Приговор № 1-626/2017 от 10 декабря 2017 г. по делу № 1-626/2017

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г. Улан-Удэ 11 декабря 2017 года

Октябрьский районный суд г.Улан-Удэ Республики Бурятия в составе председательствующего судьи Дамбиевой Т.В. единолично, с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Октябрьского района г.Улан-Удэ Амбаевой И.Д., подсудимого ФИО1, его защитника-адвоката Гаврилова П.М., представившего удостоверение № и ордер №, при секретаре Балдановой А.Б., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, <данные изъяты> не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Согласно приказу №-к от 11 июля 2016 года ФИО1 является генеральным директором Открытого акционерного общества «Мостостроительный отряд № №» (далее по тексту - ОАО «Мостоотряд № 34») с 11 июля 2016 года, то есть лицом, выполняющим управленческие функции, который в соответствии с законодательством Российской Федерации несет полную ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, и на которого возложена государством обязанность по уплате законно установленных налогов.

ОАО «Мостоотряд №» поставлено на налоговый учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Республике Бурятия 03 апреля 2006 года (ИНН <***>), с местом нахождения: <адрес> «а», строение 1.

Согласно ст.7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 г., ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. В соответствии со ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ. Согласно ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации в банках и его электронные денежные средства. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации. Согласно п. 1, п. 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Частью 2 ст. 861 ГК РФ, во взаимосвязи с п. 6 Указания N 3073-У от 07.10.2013 г. Центрального Банка Российской Федерации «Об осуществлении наличных расчетов» установлено, что расчеты, превышающие 100000 рублей между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, превышающие 100000 рублей производятся в безналичном порядке. В соответствии ч.3 ст. 861 ГК РФ безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов. В соответствии с письмом Центрального банка Российской Федерации № 151-Т, Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № ФС-18-10/2 от 12.11.2002 г. «Об отдельных вопросах, связанных с уплатой организацией налогов и сборов» организации уплачивают налоги и сборы самостоятельно в безналичной форме со своих банковских счетов, открытых в кредитных организациях, филиалах кредитных организаций, учреждениях Банка России (далее - банки), если иное не предусмотрено законодательством Российском Федерации. Налогоплательщики - организации при уплате налогов и сборов не вправе вносить в банки наличные денежные средства для перечисления их на счета по учету доходов соответствующих бюджетов, минуя свои банковские счета, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.

В связи с неуплатой текущих налоговых обязательств, МРИ ФНС России № 1 по Республике Бурятия в период с 18 августа 2016 года по 12 февраля 2017 года в адрес ОАО «Мостоотряд № 34» направлены следующие требования об уплате налога (сбора), всего на сумму 13886761, 23 руб.: требование № 228967 от 18.08.2016 на сумму 204781 рублей со сроком уплаты до 31.08.2016; требование № 229171 от 09.09.2016 на сумму 1323606 рублей со сроком уплаты до 31.08.2016; требование № 229355 от 07.10.2016 на сумму 1323 606 рублей со сроком уплаты до 20.10.2016; требование № 230848 от 12.11.2016 на сумму 1664599 рублей со сроком уплаты до 05.12.2016; требование № 231221 от 19.11.2016 на сумму 194 659 рублей со сроком уплаты до 12.12.2016; требование № 232147 от 08.12.2016 на сумму 1662 549 рублей со сроком уплаты до 21.12.2016; требование № 232256 от 22.12.2016 на сумму 117835, 23 рублей со сроком уплаты до 19.01.2017; требование № 232368 от 21.01.2017 на сумму 1662 551 рублей со сроком уплаты до 13.02.2017; требование № 232908 от 06.02.2017 на сумму 3130 989 рублей со сроком уплаты до 01.03.2017; требование № 234187 от 12.02.2017 на сумму 2601 586 рублей со сроком уплаты до 09.03.2017, с разъяснениями, что в случае, если требования будут оставлены без исполнения в установленный срок, то с целью принудительного взыскания налогов и сборов в соответствии с п.2 ст. 46 НК РФ на расчетные счета предприятия будут выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, выписанные в соответствии с требованиями об уплате налогов и сборов с установленным сроком уплаты на основании ст.ст. 23, 46 НК РФ.

В связи с неисполнением требований налоговой инспекции в добровольном порядке в период с 01.09.2016 г. по 30.03.2017г., после истечения сроков установленных в требовании об уплате налогов (сборов), в связи с неисполнением руководителем ОАО «Мостоотряд № №» ФИО2 обязанностей по уплате законно установленных налогов, вынесены решения о взыскании налогов (сборов) за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму не исполненной обязанности по уплате налогов (сборов) в размере 13886761, 23 руб.: решение № 18566 от 19.09.2016 на сумму 204781 рублей, решение № 18628 от 27.09.2016 на сумму 1323 606 рублей, решение № 19207 от 12.12.2016 на сумму 1323 606 рублей, решение № 19942 от 06.12.2016 на сумму 1664 599 рублей, решение № 20135 от 20.12.2016 на сумму 194 659 рублей, решение № 20625 от 19.01.2017 на сумму 1662 549 рублей, решение № 21103 от 09.02.2017 на сумму 117835 руб. 23 копеек, решение № 21197 от 18.02.2017 на сумму 1662551 рублей, решение № 26053 от 10.03.2017 на сумму 3130 989 рублей, решение № 28699 от 30.03.2017 на сумму 2601 586 рублей.

После вынесения указанных решений налоговый орган направил в кредитную организацию поручения на списание и перечисление денежных средств ОАО «Мостоотряд № №» в бюджетную систему РФ со счетов налогоплательщика № 40702810215030000099, открытый в филиале Банка ВТБ (ПАО) в г. Красноярск. Так, на расчетный счет ОАО «Мостоотряд № 34» в период с 19 сентября 2016 года по 30 марта 2017 года были выставлены следующие поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ на общую сумму 13886761, 23 руб.: поручение № 35496 от 19.09.2016 на сумму 1 587 руб.; - поручение № 35498 от 19.09.2016 на сумму 203194 руб.; поручение № 35651 от 27.09.2016 на сумму 1323606 руб.; поручение № 36875 от 12.11.2016 на сумму 1323606 руб.; поручение № 38301 от 06.12.2016 на сумму 1662549 руб.; поручение № 38303 от 06.12.2016 на сумму 2050 руб.; поручение № 38763 от 20.12.2016 на сумму 194659 руб.; поручение № 39879 от 19.01.2017 на сумму 1662549 руб.; поручение № 410142 от 09.02.2017 на сумму 6751 руб.; поручение № 41044 от 09.02.2017 на сумму 111084 руб. 23 коп.; поручение № 41174 от 18.02.2017 на сумму 1662551 руб.; поручение № 50442 от 10.03.2017 на сумму 709244 руб.; поручение № 50444 от 10.03.2017 на сумму 2421745 руб.; поручение № 56698 от 30.03.2017 на сумму 2598327 руб.; поручение № 56700 от 30.03.2017 на сумму 3259 рублей.

Согласно п. 2 ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

У ОАО «Мостоотряд №» имелась недоимка по налогам по состоянию на 01 сентября 2016 года в размере 41107900 руб. 43 коп., на 01 октября 2016 года в размере 39525322 руб. 92 коп., на 01 ноября 2016 года в размере 40809073 руб., на 01 декабря 2016 года в размере 36051 578 руб. 82 коп., на 01 января 2017 года в размере 26012888 руб. 79 коп., на 01 февраля 2017 года в размере 25546822 руб. 71 коп., на 01 марта 2017 года в размере 31276138 руб. 71 коп., на 01.04.2017 в размере 34012004 руб. 71 коп.

В офисе ОАО «Мостоотряд №», расположенном по адресу: <адрес> «а», строение 1, генеральный директор ФИО2, достоверно зная об имеющейся у ОАО «Мостоотряд №» недоимке по налогам, и о том на расчетный счет ОАО «Мостоотряд №» №, открытый в филиале Банка ВТБ (ПАО) в г. Красноярск были выставлены поручения на списание денежных средств в бюджетную систему РФ на удержание недоимки по налогам (сборам), с целью воспрепятствования принудительному взысканию денежных средств, сокрытия в крупном размере денежных средства предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, подписывал и направлял подготовленные по его указанию следующие письма в адрес контрагента-дебитора ООО «Мостостроительный отряд №», ИНН <***> (далее по тексту ООО «Мостоотряд №») с просьбой перечислять денежные средства с расчетного счета предприятия на расчетные счета контрагентов - кредиторов ОАО «Мостоотряд №», минуя расчетные счета ОАО «Мостоотряд №»:

письмо от 22 сентября 2016 года с просьбой перечислить полагающиеся выплате ОАО «Мостоотряд №» денежные средства в счет взаиморасчетов на расчетные счета контрагентов-кредиторов ООО «Байкалтехпроект» в сумме 6356 руб., ООО «Технопарк» в сумме 26505 руб. 50 коп, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ произведено перечисление денежных средств в адрес ООО «Байкалтехпроект» по платежному поручению № в сумме 6356 руб. с указанием назначения платежа: «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов (письмо от ОАО «Мостоотряд» б/н от ДД.ММ.ГГГГ); в адрес ООО «Технопарк» по платежному поручению № в сумме 26 505 руб. с указанием назначения платежа: «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов (письмо от ОАО «Мостоотряд» б/н от ДД.ММ.ГГГГ)»;

письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить полагающиеся выплате ОАО «Мостоотряд №» денежные средства в счет взаиморасчетов на расчетные счета контрагентов-кредиторов ООО «Байкал-Транс» в сумме 35 000 руб., ООО «Полигран» в сумме 7425 руб., филиала ПАО СК «Росгосстрах» в РБ 6897, 30 руб, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ было произведено перечисление денежных средств в адрес ООО «Байкал-Транс» по платежному поручению № в сумме 35 000 руб. с указанием назначения платежа: «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов (письмо от ОАО «Мостоотряд» б/н от ДД.ММ.ГГГГ)»; в адрес ООО «Полигран» по платежному поручению № в сумме 7 425 руб. с указанием назначения платежа: «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов (письмо от ОАО «Мостоотряд» б/н от ДД.ММ.ГГГГ)»; в адрес филиала ПАО СК «Росгосстрах» в РБ по платежному поручению № в сумме 6 897 руб. 30 коп. с указанием назначения платежа: «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов (письмо от ОАО «Мостоотряд» б/н от ДД.ММ.ГГГГ);

письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить полагающиеся денежные средства ОАО «Мостоотряд №» на расчетные счета контрагентов-кредиторов ОАО «Мостоотряд №» - ИП П. в <данные изъяты>

письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить полагающиеся денежные средства ОАО «Мостоотряд №» на расчетный счет контрагента-кредитора ОАО «Мостоотряд №» - <данные изъяты>10.2016 за ОАО «Мостостроительный отряд №» в счет взаиморасчетов (письмо от ОАО «Мостостроительный отряд №» б/н от ДД.ММ.ГГГГ)».

письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить полагающиеся денежные средства ОАО «Мостоотряд №» на расчетный счет контрагента-кредитора ОАО «Мостоотряд №» - ООО «<данные изъяты> за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов (письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ), которая была проведена банком ДД.ММ.ГГГГ;

письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить полагающиеся денежные средства ОАО «Мостоотряд №» на расчетный счет контрагента-кредитора ОАО «Мостоотряд №» - АО «<данные изъяты>: «оплата счетов № от ДД.ММ.ГГГГ, 123714 от ДД.ММ.ГГГГ, 108574 от ДД.ММ.ГГГГ, 123701 от ДД.ММ.ГГГГ за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов по письму б/н от 25.11.16»;

письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить полагающиеся денежные средства ОАО «Мостоотряд №» на расчетный счет контрагента-кредитора ОАО «Мостоотряд №» - <данные изъяты> с указанием назначения платежа: «оплата по счету № И000002919 от ДД.ММ.ГГГГ за ОАО «Мостоотряд №» за запчасти и ремонт спецтехники Scania в счет взаиморасчетов по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ».

письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить полагающиеся денежные средства ОАО «Мостоотряд №» на расчетный счет контрагента-кредитора ОАО «Мостоотряд №» - <данные изъяты> с указанием назначения платежа: «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ за уголь каменный Др-0-300 Черемховский».

письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить полагающиеся денежные средства ОАО «Мостоотряд №» на расчетный счет контрагента-кредитора ОАО «Мостоотряд №» - <данные изъяты> указанием назначения платежа: «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ (масло гидравлическое) за ОАО «Мостостроительный отряд №» в счет взаиморасчетов по письму б/н от 09.01.2017»;

письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить полагающиеся денежные средства ОАО «Мостоотряд №» на расчетный счет контрагента-кредитора ОАО «Мостоотряд №» - <данные изъяты>» в сумме 300 000 руб., на основании которого

ДД.ММ.ГГГГ произведено перечисление денежных средств по платежному поручению № в сумме 300 000 руб. в адрес <данные изъяты>» с указанием назначения платежа: «оплата счетов №, № от ДД.ММ.ГГГГ за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов по письму б/н от 27.01.17».

письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить полагающиеся денежные средства ОАО «Мостоотряд №» на расчетный счет контрагентов-кредиторов ОАО «Мостоотряд №» - ИП М. в сумме 26460 руб., на основании которого ДД.ММ.ГГГГ произведено перечисление денежных средств по платежному поручению № в сумме 26 460 руб. в адрес ИП М. с указанием назначения платежа: «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов (письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ);

письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить полагающиеся денежные средства ОАО «Мостоотряд №» на расчетные счета контрагентов-кредиторов ОАО «Мостоотряд №» - ООО «<данные изъяты>: «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за дизельное топливо за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов (письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ); по платежному поручению № в сумме 100 000 руб. в адрес ОАО «РЖД» подсобный расчетный счет по месту нахождения Восточно-Сибирского ТЦФТО ОАО «РЖД» с указанием назначения платежа: «10000073507,4 по договору 19/ДГ/663-12 РЖД от ДД.ММ.ГГГГ за услуги (оплата за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ)».

письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить полагающиеся денежные средства ОАО «Мостоотряд №» на расчетные счета контрагентов-кредиторов ИП Ф. в сумме 3480 руб., <данные изъяты>» в сумме 24287 руб. 92 коп., на основании которого ДД.ММ.ГГГГ произведено перечисления денежных средств по платежному поручению № в сумме 3 480 руб. в адрес ИП Ф. с указанием назначения платежа: «оплата по счету № ФАС00003010 от ДД.ММ.ГГГГ за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов (письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ) за корщетку-колесо 180 мм витая для МШУ.», которая была проведена банком ДД.ММ.ГГГГ; по платежному поручению № в сумме 24287 руб. 92 коп. в адрес Бурятского филиала ПАО <данные изъяты>» с указанием назначения платежа: «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги связи за февраль 2017 года за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов (Письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ), которая была проведена банком ДД.ММ.ГГГГ; по платежному поручению № в сумме 40 000 руб. в адрес ООО «Авторай» с указанием назначения платежа: «Оплата по акту сверки от ДД.ММ.ГГГГ за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов (письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ), которая была проведена банком ДД.ММ.ГГГГ.

письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить полагающиеся денежные средства ОАО «Мостоотряд №» на расчетные счета своих работников, контрагентов-кредиторов ОАО «Мостоотряд №» - Страховому акционерному обществу «<данные изъяты>

письмо от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого с расчетного счета ООО «Мостоотряд №» ДД.ММ.ГГГГ произведено перечисление денежных средств по платежному поручению № в сумме 17 595 руб. в адрес ООО «<данные изъяты>: «Перечисление за ОАО «Мостоотряд №» (в счет взаиморасчетов по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ) под отчет на р/с П.».

письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить полагающиеся денежные средства ОАО «Мостоотряд №» на расчетные счета контрагентов-кредиторов ОАО «Мостоотряд №» - <данные изъяты> с указанием назначения платежа: «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов по письму б/н от 31.03.2017».

Таким образом, генеральный директор ОАО «Мостоотряд №» ФИО1 в период с 22 сентября 2016 года по 03 апреля 2017 года путем направления писем в адрес своего контрагента-дебитора ООО «Мостоотряд №», сокрыл денежные средства ОАО «Мостоотряд №» в размере 4904840, 76 рублей, что является крупным размером, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, направив их на цели, которым предшествует погашение недоимки по налогам и сборам.

Подсудимый ФИО1 вину не признал, указав, что не оспаривает обстоятельств направлений им писем в адрес ООО «Мостоотряд №» для расчетов с их контрагентами в счет погашения задолженности по договорам субподряда, аренды. Суду пояснил, что не согласен с тем, что его действия были направлены на сокрытие денежных средств, поскольку указанное было вызвано производственной необходимостью.

ФИО2 суду показал, что в 2012 году налоговая инспекция взыскала с них 20 миллионов, вытащив их из оборота, в связи с этим накопились налоги по НДФЛ. В 2015 году у них арестовали счета, далее было арестовано производственное и не производственное имущество. 30 апреля 2016 года его избрали генеральным директором, 09 сентября 2016 года его зарегистрировали в налоговом органе. У него было два выхода - пытаться сохранить предприятие, чтобы оно давало налоги и приносило пользу, либо выгнать с работы 400 человек, обанкротить предприятие и оставить долги 50 миллионов, плюс долги контрагентов около 30 миллионов. Он попытаться вернуть предприятие в рабочее русло, и они заплатили в пределах 44 миллионов налогов, 18 миллионов зарплаты, отбился в суде от банкротства. Они пытались продать спорткомплекс, детский сад или турбазу, но им сказали платить «живые» деньги. Два раза заместитель налоговой инспекции говорил, чтобы он написал заявление о банкротстве предприятия, но он хотел, чтобы предприятие развивалось, платило налоги. 5 миллионов рублей, которые ему вменяются, были потрачены на необходимые нужды - около 1800000 рублей потрачено на электроэнергию, иначе их бы отключили, и предприятие закрылось. 1000000 рублей было потрачено на уголь, иначе на зиму они бы закрылись. Они заплатили за тепло в ТГК-14. Таким образом, основные расходы в пределах 3500000 рублей они потратили на коммунальные услуги ТГК-14, электроэнергию, воду, ГСМ, ремонт автомобилей. Если бы не было этих платежей, предприятие остановилось бы, и не было бы возможности заплатить платежи в размере 44 миллионов рублей. Кроме того, в октябре они скрыли 300000 рублей, но заплатили 600000 рублей, в ноябре сокрыли 500000 рублей, но заплатили 6,5 миллионов и так далее. На сентябрь 2016 года задолженность по налогам была около 51 миллиона рублей, все имущество на сумму 600 миллионов ОАО «Мостоотряд №» было арестовано. К апрелю 2017 года сумма задолженности уменьшилась, но сейчас пошла вверх и составляет около 35 миллионов.

С ООО «Мостоотряд №» первый договор они заключили в июне 2016 года по изготовлению железобетона, затем в июле 2016 года договор на аренду автотранспорта, третий договор - ДД.ММ.ГГГГ по строительству моста через Онохой. По субподряду по строительству моста в Онохое стоимость работ в районе 32 миллионов. ООО «Мостоотряд №» рассчитывалось с ними, частично оплачивая налоги, материал, ГСМ, перечисляя на расчетный счет. В сентябре 2016 года у ООО«Мостоотряд №» была задолженность перед ними на сумму 2-3 миллиона. Каждый месяц они проводили акты сверки. Он подтверждает, что с 22 сентября 2016 года он направлял за своей подписью письма в адрес ООО «Мостоотряд №» о том, чтобы оплату производили контрагентам, всего на сумму 5061540, 76 рублей. Решение о направлении таких писем принимал он, поскольку счета у них были арестованы, и это была производственная необходимость.

Свидетель К. суду показала, что работает генеральным директором ООО «Мостоотряд №» с 10 ноября 2015 года, которое располагается по адресу: <адрес> «а», строение 1. ДД.ММ.ГГГГ ООО Мостоотряд № заключило договор субподряда с ОАО «Мостоотряд №» на выполнение работ по капитальному ремонту моста около <адрес> РБ, договоры аренды специальной строительной техники, договор на изготовление железобетонный конструкций от ДД.ММ.ГГГГ. ООО «Мостоотряд №» постоянно имеет кредиторскую задолженность перед ОАО «Мостоотряд №». В период с октября 2016 года по март 2017 года поступали письма от генерального директора ФИО2 с подписью директора и печатью на фирменном бланке о том, чтобы погасить задолженность в счет взаиморасчетов, при этом платеж перевести на счета поставщиков, где указывались за какие-то хозяйственные нужды, строительные материалы, нужно оплатить контрагентам «<данные изъяты> и другие. Она оплачивала эти платежи на счета поставщиков, поскольку ей нужно было погасить задолженность перед ОАО «Мостоотряд №».

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля К. следует, что между ООО «Мостоотряд №» и ОАО «Мостоотряд №» заключены следующие договоры: договор на изготовление железобетонных конструкций от 20 июня 2016, согласно которому ОАО «Мостоотряд №» обязуется изготовить из наших материалов по моему заказу определенные железобетонные конструкции, договоры аренды транспортного средства, спецтехники №№, 16-06-03, 16-06-04, 16-06-05 и б/н, согласно которым ООО «Мостоотряд №» арендовало у ОАО «Мостоотряд №» вышеуказанные транспортные средства и спецтехнику, договор субподряда от 01 декабря 2016 по капитальному ремонту моста через реку Уда на км 0+416 автомобильной дороги Подъезд к <адрес> от автомобильной дороги Улан-Удэ-Романовка-Чита в <адрес> РБ, стоимостью работ 32913694, 48 рублей. У ООО «Мостоотряд №» имелась кредиторская задолженность перед ОАО «Мостоотряд №» согласно актам сверок в октябре 2016 г. – 3146970 руб., в ноябре 2016 г. в сумме 3601143 руб., в декабре 2016 г. в сумме 3299119 руб., в январе 2017 г. в сумме 2697019 руб., в феврале 2017 г. в сумме 6320686 руб., в марте 2017 г. в сумме 10795977 руб., на начало апреля 2017 г. в сумме 8436050 руб. (т. 3 л.д. 58-62).

Оглашенные показания свидетель К. подтвердила.

Свидетель Б. суду показала, что с 2012 года работает бухгалтером ОАО «Мостоотряд №» по адресу: <адрес> «а», строение 1. Генеральный директор организации с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 Счета ОАО «Мостоотряд №» были арестованы, о чем знал генеральный директор, поскольку налоговая писала письма о сроках погашения задолженности, а они просили отложить данные платежи. ОАО «Мостоотряд №» является субподрядчиком ООО «Мостоотряд №» по строительству моста через реку в поселке Онохой, кроме того, ООО «Мостоотряд №» арендуют у них технику для строительства. С сентября 2016 года по апрель 2017 года она писала по указанию генерального директора ФИО1 на рабочем месте письма от ОАО «Мостоотряд №» в адрес ООО «Мостоотряд №» с просьбой оплатить контрагентам в счет взаиморасчетов согласно счетов за материалы для производственных нужд организации, заработной платы, услуги отопления, подписывала их у главного бухгалтера <данные изъяты> и генерального директора ФИО2, направляла <данные изъяты>. ООО «Мостоотряд №» проводил оплату по этим счетам, у контрагентов это отражалось в актах сверки о том, что оплата поступила.

Из оглашенных на основании ч.3 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Б. следует, что между ОАО «Мостоотряд №» и ООО «Мостоотряд №» заключен договор субподряда по строительству моста в <адрес> Республики Бурятия, договоры аренды транспортного средства, спецтехники, договор на изготовление железобетонных конструкций. При обозрении писем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Мостоотряд №» от ОАО «Мостоотряд №» свидетель подтвердила, что готовила их (т. 3 л.д. 63-70).

Оглашенные показания свидетель Б. подтвердила.

Свидетель Х. суду показала, что работает главным бухгалтером ОАО «Мостоотряд №» с июня 2011 года, ФИО1 является генеральным директором с сентября 2016 года У ОАО «Мостоотряд №» имеется задолженность по налогам порядка 40000000 рублей по НДС, земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество и взносам в пенсионный фонд, часть налогов на доходы физических лиц. В начале 2016 года в связи с выездными проверками налоговой, их счета были арестованы, выявлена задолженности 39 000000 рублей. Налоговая инспекция подала в арбитражный суд заявление о признании их банкротом. Они начали погашать задолженность с конца ноября – начала декабря 2016 года, и в июле 2017 года погасили эту задолженность, их не признали банкротом. На основании выездной налоговой проверки, налоговый орган выставлял требования, на исполнение которых у них было 10 дней. Если в течение 10 дней они не исполняли, то налоговая выставляла инкассовые на их счета, далее они работали с судебными приставами. У них не было возможности платить напрямую налоговой инспекции, потому второй год счета арестованы. В связи с инкассовыми поручениями на расчетных счетах, при поступлении денежных средств на их расчетные счета, эти денежные средства списываются в адрес налоговой. У них имеются счета в ПАО «Внешторгбанк», ПАО «Сбербанк», филиал АО «Россельхозбанк». Генеральный директор Мальчев искал пути решения, чтобы погасить задолженность перед налоговыми органами, выполнить обязательства по договорам. Последний знал, что счета предприятия были арестованы, поскольку документы к ним поступают почтой России и электронной почтой, и ФИО2 накладывал на почтовое письмо резолюцию, что бухгалтерии принять к сведению. ООО «Мостоотряд №»- арендуют у них помещение по адресу: <адрес> «а», строение 1, кроме того, между ними заключен договор субподряда по строительству моста через реку Уда в <адрес>, договор на изготовление железобетонных конструкций, договор аренды техники, помещения, договора на изготовление железобетонных конструкций, заключенные в 2016 году. В связи с указанным ООО «Мостоотряд №» перед ОАО «Мостоотряд №» имелась задолженность. С сентября 2016 года по апрель 2017 года они были вынуждены были писать письма в адрес ООО «Мостоотряд №», чтобы последние оплачивали их контрагентам за тепло, свет, ГСМ, погашали задолженность. Она ставила свою подпись на указанных письмах, и передавала ФИО2. При этом они указывали о том, что необходимо оплатить в счет взаиморасчетов с указанием номеров счета, названия организации, банковских реквизитов и счета. Это была производственная необходимость, поскольку без указанной оплаты они могли закрыться, и налоговая не получит платежей. Конкретных указаний ей никто не давал. При этом параллельно они гасили задолженность по налогам и сборам. Если бы оплата шла на их расчетный счет, и денежные средства списались бы в первую очередь на погашение заработной платы, а остатки пошли бы на выплату налогов. С ООО«Мостоотряд №» они проводили сверку взаиморасчетов по оплате путем перечисления контрагентом, задолженность ООО уменьшалась. На указанных письмах подписи были генерального директора ФИО2. Они обращались в налоговый орган с просьбой дать возможность продать имущество, ответ был отрицательной, поскольку необходимо было погасить всю задолженность. Другого способа продолжать деятельность предприятия в указанный период с сентября по апрель, не нарушая порядка, не было. Они бы тогда не выполнили свои обязательства и не заработали бы эти 5миллионов рублей. ОАО «Мостоотряд №» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ оплатило налоги в сумме 44388298,12 рублей.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Х. следует, что у ОАО «Мостоотряд №» имеется задолженность по налогам около 27 млн. руб. (НДС, земельный налог, транспортный налог, страховые взносы, а также НДФЛ). Ранее у организации имелась задолженность по НДФЛ в размере 33 млн. руб. за период с 2014-2015 гг. В мае 2016 года решением выездной налоговой проверки им был доначислен НДФЛ в размере 33 млн. рублей, налоговый орган выставил требования об уплате налогов. После выставления требований об уплате налогов, организация не смогла добровольно исполнить требование, после чего налоговый орган выставил инкассовые поручения в ПАО «Россельхозбанк» в части НДФЛ по выездной налоговой проверке, по иным налогам инкассовые поручения выставлены в ПАО «Внешторгбанк». Генеральный директор ФИО1 был осведомлен о том, что у организации имеется большая задолженность по НДФ, что расчетные счета организации арестованы, поскольку в организацию постоянно поступают требования об уплате различных налогов в приемную генерального директора. В период с 09.09.2016 г. по 01.04.2017 г. расчетные счета организации также были арестованы, поскольку не было исполнено в полном объеме решение выездной налоговой проверки (около 2 млн. руб. НДФЛ), а также с момента проведения выездной налоговой проверки образовалась текущая задолженность в размере около 27 млн. руб. Таким образом, расчетные счета организации арестованы примерно с 2015 года.

Между ОАО «Мостоотряд №» и ООО «Мостоотряд №» имеются взаимоотношения в части исполнения договора подряда по строительству моста в <адрес> Республики Бурятия, с суммой договора около 30 млн. руб. Кроме того, заключены договоры аренды транспортного средства, спецтехники, договор на изготовление железобетонных конструкций. По мере выполнения работ по вышеуказанным договорам, а также договорам по аренде транспортных средств у ООО «Мостоотряд №» по отношению к ним появлялась кредиторская задолженность, а у ОАО «Мостоотряд №» появлялась дебиторская задолженность по отношению к ООО «Мостоотряд №». По направлению писем в адрес ООО «Мостоотряд №» от ОАО «Мостоотряд №» решение было принято генеральным директором ОАО «Мостоотряд №» ФИО1 Последний сообщил ей, что необходимо направлять письма в адрес своего дебитора с целью рассчитаться с поставщиками и подрядчиками ОАО «Мостоотряд №» для поддержания производственной деятельности организации. ФИО2 знал, что ООО «Мостоотряд №» должно им за выполненные работы и оказанные услуги. ФИО2 постоянно ходил в налоговый орган на комиссии по легализации налоговой базы, писал письма в налоговый орган о реструктуризации задолженности. Указанные письма готовила Б. по указанию генерального директора, при этом к письму та каждый раз прикладывала счета на оплату, счета, иные документы. Письма <данные изъяты> готовила у себя в офисе ОАО «Мостоотряд №» в рабочее время, передавала на подпись генеральному директору ФИО2. Осмотрев предъявленные письма следователем, <данные изъяты> пояснила, что подписи от имени главного бухгалтера принадлежат ей (т. 3 л.д. 77-85, 86-90).

Оглашенные показания свидетель Х. подтвердила.

Свидетель Д. суду показал, что является председателем Совета директоров акционерного общества «Мостоотряд №» с мая 2016 года, владеет более 10 % акциями ОАО «Мостоотряд №». Как член директоров, он ведет наблюдательные функции. ФИО2 занимает должность генерального директора ОАО «Мостоотряд №» с мая 2016 года, как его избрали на очередном годовом собрании. Генеральный директор является исполнительным органом, ведет полностью деятельность организации. Совет директоров не вмешивается в финансовую деятельность организации. Генеральный директор обязан отчитываться перед Советом директоров о деятельности предприятия один раз в год на собрании. Задолженность по налогам была еще до прихода ФИО2. ФИО2 предпринимает меры по погашению задолженности. В ноябре 2016 года налоговая подала заявление на банкротство ОАО «Мостоотряд №». В этот период до мая или июня ФИО2 погасил задолженность по налогам в сумме 40миллионов рублей, и вывел организацию из - под банкротства. За это время появилась задолженность по заработной плате. Налоговая в течение 10 лет «убивает» эту организацию. ОАО «Мостоотряд №» не имеет право участвовать в торгах, потому что налоговая инспекция постоянно подает иски. Налоговая инспекция арестовала всё имущество организации в размере 600 миллионов рублей. В связи с тем, что ОАО «Мостоотряд №» не может участвовать в торгах, создано ООО «Мостоотряд №», чтобы выполнять эту работу. На договорных условиях ООО «Мостоотряд №», пользуется и арендует технику у ОАО «Мостоотряд №», заказывает железобетон. Ему известно, что генеральный директор ФИО2 просил ООО «Мостоотряд №» произвести оплату за выполненные работы в счет взаиморасчетов, поскольку организация должна существовать. Возможно, он также ставил свою резолюцию а счета на оплату, когда ФИО2 не было на месте, по просьбе ФИО2. Указанные суммы были направлены для производства, на приобретение ГСМ, цемента, арматуры, за электричество. Невозможно было погасить 44 миллиона задолженности, не скрывая 5 миллионов.

Из оглашенных на основании ч.3 ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Д. следует, что денежными средствами ОАО «Мостоотряд №» распоряжается генеральный директор ФИО1 Он никакие указания о направлении денежных средств ФИО1 не дает и не давал. У организации в ноябре 2016 г. сумма задолженности по НДФЛ составляла около 39 млн. руб. Между ООО «Мостоотряд №» и ОАО «Мостоотряд №» имеется договор субподряда на строительством мостов. У ОАО «Мостоотряд №» имелась дебиторская задолженность перед ООО «Мостоотряд №». Обозрев счет на оплату № И000002919 от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Эланд» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 231242, 24 рублей, где на счете имеется резолюция «Бух по письму на ООО МО-34 28/12»; копию счета на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Полигран» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 7 425 рублей, где на копии имеется резолюция «Бух письмо на ООО МО-34 23/09»; копию счета на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ от филиала ПАО СК «Росгострах» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 6897, 30 рубей, где на копии имеется резолюция «Бух» письмо на ООО МО-34 23/09»; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ от ИП М. на сумму 26 460 рублей, где на счете имеется резолюция «Бух оплатить 16/03», пояснил, что резолюции принадлежат ему. ФИО3 просил ставить такие резолюции (т. 3 л.д. 71-76).

Оглашенные показания свидетель Д. подтвердил.

Свидетель М. суду показала, что работает главным бухгалтером ООО «Полигран», их организация продает и ремонтирует офисную технику, заправляет картриджи. В сентябре 2016 года ОАО «Мостоотряд №» покупали у них тонер-картридж за 7200 рублей на копировальный аппарат и ремонтировал многофункциональное устройство. Оплата произведена ОАО «Мостоотряд №» безналичным расчетом на их расчетный счет, счет и доверенность были от ОАО «Мостоотряд №», отписаны отгрузочные документы.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля М. следует, что 23 сентября 2016 года ею выписан счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 425 руб. за тонер-картридж по электронной почте в адрес ОАО «Мостоотряд №». ДД.ММ.ГГГГ на их расчетный счет, открытый в ПАО «Авангард» поступили денежные средства в размере 7425 руб. от ООО «Мостоотряд №», при этом в обоснование платежа было указано: «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов (письмо от ОАО «Мостоотряд №» б/н от 23.09.2016». НДС не облагается». Данную оплату в бухгалтерском учете она провела, как от ОАО «Мостоотряд №», и представители ОАО «Мостоотряд №» забрали свой товар (т. 3, л.д. 115-118).

Оглашенные показания свидетель М. подтвердила.

Свидетель И. суду показала, что работает главным бухгалтером ООО «Росшина-инвест». В октябре 2016 года ОАО «Мостоотряд №» приобретало у них шины, при этом оплату производила другая организация.

Из оглашенных на основании ч.3 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля И. следует, что 10 октября 2016 года выписан счет на оплату в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 99470 руб. за автошины. ДД.ММ.ГГГГ на их расчетный счет, открытый в ПАО «Сбербанк России» поступили денежные средства в размере 99 470 руб. от ООО «Мостоотряд №», при этом в обоснование платежа было указано: «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ (автошина – 7 шт.) за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов (письмо от ОАО «Мостоотряд б/н от 11.10.2016». В том числе НДС 18 % - 15173.89)». Данную оплату в бухгалтерском учете она провела как от ОАО «Мостоотряд №», представители ОАО «Мостоотряд №» забрали свой товар (т. 3, л.д. 96-99).

Оглашенные показания свидетель И. подтвердила.

Свидетель П. суду показала, что работает главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>». ОАО «Мостоотряд №» оплачивали им по трем платежным поручениям через ООО «Мостоотряд №». ДД.ММ.ГГГГ плательщик указан ООО «Мостоотряд №», а в назначении платежа указано, что за оплату по акту сверки на 21 марта за запчасти за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов на сумму 40000 рублей. В июне 2017 года оплата также ООО «Мостоотряд №» за ОАО «Мостоотряд №» в сумме 44431 рубль, и в августе 75000 рублей.

Свидетель А. суду показала, что ранее работала в ОАО «Мостоотряд №» инженером по безопасности дорожного движения до мая 2017 года. Ей необходимо было сделать страховку на транспортные средства ОАО «Мостоотряд №». Для этого ей закинули денежные средства в сумме 5000 рублей на карту. Она сняла деньги и сделала страховки на все машины, отчиталась перед ОАО «Мостоотряд №».

Из оглашенных на основании ч.3 ст. 281 УПК РФ свидетеля А. следует, что в связи с необходимостью страхования транспортных средств ОАО «Мостоотряд №», она попросила ФИО1 изыскать денежные средства для оплаты страховки. ФИО1 ей сказал, что «что-нибудь придумаем». ДД.ММ.ГГГГ на ее зарплатную карту поступили 5000 руб. Она сняла данные денежные средства и оплатила за страховой полис, отчиталась в бухгалтерии за потраченные денежные средства, выданные ей в подотчет (т. 3, л.д. 166-169).

Оглашенные показания свидетель А. подтвердила.

Свидетель А. суду показала, что работает главным бухгалтером ООО <данные изъяты>», они продают металл ОАО «Мостоотряд №» Денежные средства поступали от ООО «Мостоотряд №», но в указании платежа было ОАО «Мостоотряд №».

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ свидетеля А. следует, что с сентября 2016 г. ОАО «Мостоотряд №» приобретало продукцию у ООО «<данные изъяты>». ДД.ММ.ГГГГ ими был выписан счет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99337, 82 руб. за металлопрокат. ДД.ММ.ГГГГ на их расчетный счет, открытый в ПАО «ВТБ 24» поступили денежные средства в размере 99337, 82 руб. от ООО «Мостоотряд №», при этом в назначении платежа было указано: «Оплата по счету 1048 от ДД.ММ.ГГГГ за ОАО Мостоотряд 34 в счет взаиморасчетов (письмо б/н от 11.11.2016». В том числе НДС 15153.24». ДД.ММ.ГГГГ ими был выписан счет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 196 руб. за проволоку. ДД.ММ.ГГГГ на их расчетный счет, открытый в ПАО «АТБ» поступили денежные средства в размере 49 196 руб. от ООО «Мостоотряд №», при этом в назначении платежа было указано: «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за проволоку за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ. В том числе НДС 18 % - 7504.47». Она провела денежные средства, как поступившие от ОАО «Мостоотряд №» (т. 3, л.д. 149-155).

Оглашенные показания свидетель А. подтвердила.

Свидетель К. суду показала, что работает главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>», они занимаются производством и реализацией дорожных знаков. В сентябре 2016 года ОАО «Мостоотряд №» приобретали товар, оплата была перечислением на расчетный счет в «Байкал Банке» от ООО «Мостоотряд №».

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ свидетеля К. следует, что 21 сентября 2016 она выставила в адрес ОАО «Мостоотряд №» счет № на сумму 6356 руб. ДД.ММ.ГГГГ на их расчетный счет, открытый в ОАО «Россельхозбанк» поступили денежные средства в размере 6356 рублей от ООО «Мостоотряд №», при этом в обоснование платежа было указано: «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов (письмо от ОАО «Мостоотряд б/н от 22.09.2016». НДС не облагается)». Она провела оплату от ОАО «Мостоотряд №», представители ОАО «Мостоотряд №» забрали свой товар (т. 3 л.д. 91-95).

Оглашенные показания свидетель К. подтвердила.

Свидетель Ш. суду показала, что работает главным бухгалтером у ИП <данные изъяты>, являются станцией технического обслуживания автомобилей. В апреле 20ДД.ММ.ГГГГ ОАО «Мостоотряд №» приобретали у них гидравлическое масло Теллус Т32 60 литров в сумме 15000 рублей, оплату за них произвел ООО «Мостоотряд №», в назначении платежа было написано: «За ОАО «Мостоотряд №».

Свидетель С. суду показала, что работает юрисконсультом АО «<данные изъяты>». Платежные поручения от ООО «Мостоотряд №» поступали за ОАО «Мостоотряд №».

Из оглашенных на основании ч.3 ст.281 УПК РФ свидетеля С. следует, что ОАО «Мостоотряд №» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлось получателем электроэнергии. ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в размере 354089, 52 руб. от ООО «Мостоотряд №» за ОАО «Мостоотряд №». ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в размере 300000 руб. от ООО «Мостоотряд №» за ОАО «Мостоотряд №». ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в размере 1209657, 14 руб. от ООО «Мостоотряд №» за ОАО «Мостоотряд №». В основании платежей было указано следующее: оплата счета за ОАО «Мостотряд №». Бухгалтерия данные операции провела как денежные средства, поступившие от ОАО «Мостоотряд №» (т. 3, л.д. 170-173).

Оглашенные показания свидетель С. подтвердила.

Свидетель С. суду показала, что работает начальником юридического отдела у ИП Г. (ТЦ «За рулем»). У них приобретен товар, при этом ООО «Мостоотряд №» оплатило определенную денежную сумму за товар в счет взаимозачетов за ОАО «Мостоотряд №».

Из оглашенных на основании ч.3 ст. 281 УПК РФ свидетеля С. следует, что ДД.ММ.ГГГГ ИП Ф. был выписан счет на оплату № ФАС00003010 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 480 руб. за «корщетку-колесо 180 мм витая для МШУ». ДД.ММ.ГГГГ на их расчетный счет, открытый в ПАО «ВТБ в <адрес>» поступили денежные средства в размере 3 480 руб. от ООО «Мостоотряд №», при этом в назначении платежа было указано: «Оплата по счету № ФАС00003010 от ДД.ММ.ГГГГ за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов (письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ) за корщетку-колесо 180 мм витая для МШУ. В том числе НДС 530.85». Бухгалтер провела поступление денежных средств от ОАО «Мостоотряд №» (т. 3, л.д. 160-165).

Оглашенные показания свидетель С. подтвердила.

Свидетель М. суду показала, что является индивидуальным предпринимателем, продают стройматериалы. В марте 2017 года ОАО «Мостоотряд №» приобретали к нее пиломатериал, кто оплату производил, не помнит.

Из оглашенных на основании ч.3 ст. 281 УПК РФ свидетеля М. следует, что ОАО «Мостоотряд №» приобрело у нее пиломатериалы ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26460 руб, далее на сумму 18900 руб. Согласно платежному поручению № от ООО «Мостоотряд №» оплатило ИП М., в обоснование платежа указано: «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за доски за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Мостоотряд №» на сумму 26 460 руб., согласно которому ООО «Мостоотряд №» оплатило ИП М., в обоснование платежа указано: «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов (письмо б/н от ДД.ММ.ГГГГ) (т. 3, л.д. 111-114).

Оглашенные показания свидетель М. подтвердила.

Свидетель Ш. суду показала, что работает главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>», занимаются оптово-розничной продажей электроматериалов. В октябре 2016 года ОАО «Мостоотряд №» приобретало у них товар безналичным путем.

Из оглашенных на основании ч.3 ст.281 УПК РФ свидетеля Ш. следует, что ДД.ММ.ГГГГ их сотрудником выписан счет на оплату № ЦЗЛ015705 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 136 655 руб. за определенные материалы. ДД.ММ.ГГГГ на их расчетный счет, открытый в ПАО «Сбербанк России» поступили денежные средства в размере 136 655 руб. от ООО «Мостоотряд №», при этом в обоснование платежа было указано: «Оплата по счету № ЦЗЛ015705 от ДД.ММ.ГГГГ за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов (письмо от ОАО «Мостоотряд №» б/н от ДД.ММ.ГГГГ, в т.ч. НДС 18 % - 20845, 68». В бухгалтерском учете, она провела оплату, как от ОАО «Мостоотряд №». Представители ОАО «Мостоотряд №» забрали свой товар (т. 3, л.д. 143-148).

Оглашенные показания свидетель Ш. подтвердила.

Из оглашенных показаний свидетеля К. следует, что он является генеральным директором ООО «<данные изъяты>». ДД.ММ.ГГГГ ими был выписан счет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 256700 руб. за дизельное топливо. ДД.ММ.ГГГГ на их расчетный счет, открытый в ПАО «Промсвязьбанк» поступили денежные средства в размере 256700 руб. от ООО «Мостоотряд №», при этом в обоснование платежа было указано: «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за дизельное топливо за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов (письмо б/н от 20.03.2017». В том числе НДС 39157.63». Бухгалтер провела платеж от ОАО «Мостоотряд №». ДД.ММ.ГГГГ ими был выписан счет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 256700 руб. за дизельное топливо. ДД.ММ.ГГГГ на их расчетный счет, открытый в ПАО «Промсвязьбанк» поступили денежные средства в размере 256700 руб. от ООО «Мостоотряд №», при этом в обоснование платежа было указано: «Оплата согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ за дизельное топливо за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ. В том числе НДС 39157.63» (т. 3 л.д. 132-137).

Из оглашенных показаний свидетеля П. следует, что он работает в ОАО «Мостоотряд №» 03 апреля 2017 на его карту перечислили 15000 руб. в подотчет. Он не помнит, куда именно он израсходовал данные денежные средства, поскольку страдает потерей памяти, у него опухоль в голове. Ранее он брал денежные средства в подотчет через кассу организации, После расходования денежных средств, он отчитывался перед бухгалтерией (т. 3 л.д. 156-159).

Из оглашенных показаний свидетеля Р. следует, что он работает в должности мастера ОАО «Мостоотряд №» с ноября 2016 года. С 2016 г. он пользуется картой супруги С., На указанную карту поступили 105000 рублей для закупки продуктов, материалов и приобретения билетов для своих работников ему в подотчет. После расходования денежных средств, все чеки, квитанции он передал в бухгалтерию. Когда необходимо было приобретать материалы, продукты, иные вещи, он е звонил ФИО1 и сообщал, что нужны деньги для приобретения товаров. ФИО1 через некоторое время перечислял ему денежные средства. С какого именного расчетного счета перечислялось 105000 руб., он сказать не может (т. 3, л.д. 107-110).

Из оглашенных показаний свидетеля Х. следует, что она является бухгалтером ООО «<данные изъяты>», которое» занимается строительством дорог, жилых зданий, а также розничной торговлей бензином, оказанием транспортных услуг. К ним в офис приходил представитель ОАО «Мостоотряд №» и просил оказать услуги автогрейдера. Она рассчитала за 1 час 3500 рублей, сумму 56000 рублей, и выдала счет на оплату. ДД.ММ.ГГГГ на их расчетный счет, открытый в ФПАО «Дальневосточный банк» поступили 35000 руб. от ООО «Мостоотряд №», при этом в обоснование платежа было указано: «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ОАО «Мостоотряд №» в счет взаиморасчетов (письмо от ОАО «Мостоотряд №» б/н от ДД.ММ.ГГГГ. В том числе НДС 18 % - 5338.98». В бухгалтерском учете она провела как от ОАО «Мостоотряд №». На 35000 рублей их организация оказала услуги автогрейдера ОАО «Мостоотряд №». (т. 3, л.д. 138-142).

Из оглашенных показаний свидетеля К. следует, что ООО <данные изъяты>» занимается продажей грузовых автомобилей, запасных частей, техническим обслуживанием и ремонтом транспортных средств. В конце декабря 2016 г. ООО «<данные изъяты>» оказывало услуги по ремонту автомобиля на сумму 231242, 24 руб. За данные услуги рассчиталось ООО «Мостоотряд №» за ОАО «Мостоотряд №», при этом в обоснование платежа было указано: оплата по счету № И00002919 от ДД.ММ.ГГГГ за ОАО «Мостоотряд №» за запчасти и ремонт спецтехники Scania в счет взаиморасчетов по письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ. В том числе НДС 35274, 24 (т. 3, л.д. 242-253).

Свидетель Л. суду показал, что работает старшим государственным налоговым инспектором Межрайонной ИФНС России №. Налогоплательщик ОАО «Мостоотряд №» находится на общей системе налогообложения, постоянно допускает задолженность, в настоящий момент задолженность по налогам в районе 60 миллионов рублей. Первоначально налогоплательщику при выявлении задолженности направляется требование, которое должно быть исполнено в течение 8 рабочих дней с момента получения требования. В случае неисполнения требования, налоговый орган в рамках с. 46 Налогового кодекса РФ выносит решение о взыскании денежных средств на счетах налогоплательщика путем направления приостановлений операций по счету на счета, которые имеются у организации, а также выставлением инкассовых поручений, на основании которых идет списание денежных средств. Предприятие может погасить свою задолженность путем поступления денежных средств на расчетные счета. Далее в соответствии со ст.47 НК РФ налоговый орган принимает решение о взыскании за счет имущества и направляет это постановление в службу судебных приставов. В дальнейшем судебные приставы действуют в рамках закона об исполнительном производстве, путем ареста имущества, дальнейшей реализации этого имущества. Налоговый орган постоянно приглашает крупных должников для урегулирования вопросов задолженности.

Свидетель М. суду показал, что работает заместителем начальника отдела - заместителем старшего судебного пристава УФССП России по <адрес>. В отношении ОАО «Мостоотряд №» в части взыскания налогов и страховых взносов на исполнении находилось 13 исполнительных производств, некоторые из которых ранее оканчивались. С сентября 2016 года имелась задолженность по налогам порядка 44 миллионов рублей. Службой принимались меры к взысканию задолженности, проверялось имущественное положение должника организации, направлялись требования о предоставлении финансовой документации. Руководитель данной организации привлекался к административной ответственности за неисполнение требований судебного пристава в части предоставления финансовой документации и других документов. Были наложены аресты на денежные средства, находящиеся на счетах. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган в счет оплаты задолженности поступило 20439201,86 рублей. Арестованное имущество в настоящий момент находится на оценке. Оценка не может быть завершена, поскольку по части объектов недвижимого имущества должник не предоставляет техническую документацию. На 4 легковые автомашины и 2 седельных тягача наложен арест, данное имущество направлено на оценку. Согласно выписке по основным средствам за должником имеются другие транспортные средства, в связи с чем, судебным приставом ДД.ММ.ГГГГ заведено розыскное дело по транспортным средствам. ДД.ММ.ГГГГ все исполнительные производство было приостановлено по собственной инициативе в соответствии со ст.40 ФЗ «Об исполнительном производстве». Руководитель организации ни разу не явился в службы судебных приставов на прием, инициативы по исполнению решения суда не проявлял. Если бы была произведена оценка имущества, оно могло быть своевременно выставлено на торги, и в дальнейшем реализовано. ДД.ММ.ГГГГ было арестовано здание спортивного зала, детский сад «Катюша», база на «Култушной». В соответствии со ст.95 закона об исполнительном производстве сначала взыскиваются денежные средства, затем движимое имущество, которое не участвует в производстве, затем недвижимое имущество. На все счета выставлены инкассовые поручения постановлением об обращении взыскания денежных средств. Руководство организации присутствует при наложении ареста, каждое постановление судебного пристава направляется в адрес сторон исполнительного производства для сведения. Инкассовые поручения судебного пристава дублируются с документом налогового органа. Руководитель должника организации мог обратиться у судебному приставу для уменьшения остатка исполнительных производств. В этом случае исполнительное производство может быть закончено, аресты сняты.

В порядке ст. 285 УПК РФ исследованы материалы дела, также подтверждающие вину ФИО1 в инкриминируемом ему деянии:

рапорт старшего следователя отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по <адрес> Г., согласно которому из УЭБиПК МВД по <адрес> поступили результаты оперативно-розыскной деятельности, свидетельствующие о признаках состава преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ (т.1 л.д. 16);

выписка их ЕГРЮЛ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на ОАО «Мостоотряд №», генеральный директор ФИО1 ( т.4 л.д.100-204); свидетельство о регистрации юридического лица ОАО «Мостоотряд №» (т.4 л.д.105);

сведения об открытых счетах ОАО «Мостоотряд №» в Сбербанке, ВТБ, Россельхозбанке (т.4 л.д.106);

Приказ № от ДД.ММ.ГГГГ и положение об учетной политике на 2016 года в ОАО Мостоотряд № (т.4 л.д.107-113);

протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ОАО «Мостоотряд №» изъяты приказы о назначении ФИО1 генеральным директором, трудовой договор от ДД.ММ.ГГГГ, приказы с подписями генерального директора ФИО1 (т. 2 л.д. 118-124);

протокол осмотр предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому проведен осмотр документов, изъятых в ОАО «Мостоотряд №» - устав ОАО Мостоотряд, приказ о назначении с ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ, трудовой договор от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого ФИО1 принят на работу генеральным директором ОАО Мостоотряд (т. 2, л.д. 155-159);

протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в МРИ ФНС России № по <адрес> изъяты прошивки документов - требования об уплате налогов ОАО Мостоотряд 34, решения о взыскании задолженности за счет денежных средств и имущества ОАО «Мостоотряд №», инкассовые поручения (т. 2 л.д. 166-168);

протокол осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей): требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1323606 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1323 606 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1664599 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 194 659 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1662 549 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 117835, 23 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1662 551 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3130 989 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2601 586 руб., по сроку уплаты до 09.03.2017г.

решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств: решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 204781 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1323 606 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1323 606 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1664 599 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 194 659 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1662 549 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 117835 руб. 23 коп.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1662551 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3130 989 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2601 586 руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 587 руб.; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 203194 руб.; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1323606 руб.; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1323606 руб.; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1662549 руб.; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2050 руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 194659 руб.; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1662549 руб.; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6751 руб.; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 111084 руб. 23 коп.; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1662551 руб.; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 709244 руб.; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2421745 руб.; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2598327 руб.; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3259 рублей (л.д. 169-174);

протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ООО «Мостоотряд №» изъята папка «Документы ООО «Мостоотряд №» - на 138 л. (т. 2 л.д. 182-185);

протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена папка «Документы ООО «Мостоотряд №»: договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Мостостроительный отряд №» и ОАО «Мостостроительный отряд №» во исполнение муниципального контракта № от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение работ по капитальному ремонту моста через <адрес> на км 0+416 автомобильной дороги Подъезд к <адрес> от автомобильной дороги Улан-Удэ-Романовка-Чита в <адрес> Республики Бурятия, заключенного между МКУ «Комитет по архитектуре, имуществу и земельным отношениям» администрации МО «<адрес>» и ООО «Мостоотряд №». Субподрядчик принимает на себя обязательства по выполнению в срок до ДД.ММ.ГГГГ отдельных видов работ, предусмотренных контрактом, а именно: устройство земляного полотна; устройство дорожной одежды; устройство пересечений и примыканий; обустройство дороги; приложение № - ведомость объемов работ и стоимости работ на часть работ; приложение № - календарный график; договор аренды № аренды спецтехники без экипажа от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Мостостроительный отряд №» и ОАО «Мостостроительный отряд №» - о передаче в арендатору спецтехники с арендной платой за 11 493, 20 руб.; договор аренды № аренды спецтехники без экипажа от ДД.ММ.ГГГГ о передаче спецтехники с оплатой 85 164, 14 руб.; договор аренды № о передаче в аренду спецтехники с оплатой 126 555 руб.; договор аренды № спецтехники с оплатой 11 999, 42 руб.; договор аренды от ДД.ММ.ГГГГ о передаче в аренду трансформаторов вибропогружатель с оплатой 9 700 руб.; договор аренды № б/н от ДД.ММ.ГГГГ об аренде автомашины с оплатой 52 386 руб.; договор аренды № б/н от ДД.ММ.ГГГГ об аренде автомашины с оплатой 2 360 руб.; договор аренды № от ДД.ММ.ГГГГ по изготовлению продукции из материалов заказчика,

акты сверки взаимных расчетов: на ДД.ММ.ГГГГ о задолженность в пользу ОАО «Мостоотряд №» составляет 3 601 143, 51 руб., на ДД.ММ.ГГГГ - 3 146 970, 34 руб.; на ДД.ММ.ГГГГ - 3 299 119, 51 руб., на ДД.ММ.ГГГГ - 2 697 019, 32 руб. на ДД.ММ.ГГГГ - 8 436 050. 61 руб.;

письмо от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Мостоотряд №» от генерального директора ОАО «Мостоотряд №» ФИО1., согласно которому ОАО «Мостоотряд №» просит оплатить в счет взаиморасчетов ООО «Усолье Соль Трейд» - 2 430 руб., ИП П. - 15 000 руб.; письмо от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Мостоотряд №» от генерального директора ОАО «Мостоотряд №» ФИО1, согласно которому ОАО «Мостоотряд №» просит оплатить в счет взаиморасчетов П. - 15 000 руб., ООО «Автогород» - 17 595 руб., страховое акционерное общество «ВКС» - 20 401 руб. 53 коп., ООО «Нафто-Логистик» - 256 700 руб., ИП М. - 18 900 руб., ООО «Профторг» - 49 196 руб., АО «Читаэнергосбыт» - 7 000 руб., АО «Читаэнергосбыт» - 1 200 000 руб., ПАО «ТГК-14» - 350 000 руб., ООО «PH-Карт» - 100 000 руб., Р. - 105 000 руб., З. - 30 000 руб., А. - 5 000 руб.. АО «Читаэнергосбыт» - 2 567 руб., 14 коп..; письмо от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Мостоотряд №» от генерального директора ОАО «Мостоотряд №» ФИО1, согласно которому ОАО «Мостоотряд №» просит оплатить в счет взаиморасчетов Страховое акционерное общество «ВСК» - 13 601 руб. 02 коп., ИП Ф. - 3 480 руб., ООО «Технико-торговый центр «Эстом» - 26 588 руб., ООО «Авторай» - 40 000 руб., Бурятский филиал ПАО «Ростелеком» - 24 287 руб. 92 коп.; письмо от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Мостоотряд №» от генерального директора ОАО «Мостоотряд №» ФИО1, согласно которому ОАО «Мостоотряд №» просит оплатить в счет взаиморасчетов ОАО «РЖД» - 100 000 руб., ООО «Нафто-Логистик» - 256 700 руб.; письмо от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Мостоотряд №» от генерального директора ОАО «Мостоотряд №» ФИО1, согласно которому ОАО «Мостоотряд №» просит оплатить в счет взаиморасчетов УФК по РБ (филиал ФГБУ «ФКП Росреестра» по РБ) - 1 800 руб., ИП М. - 26 460 руб.; письмо от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Мостоотряд №» от генерального директора ОАО «Мостоотряд №» ФИО1, согласно которому ОАО «Мостоотряд №» просит оплатить в счет взаиморасчетов ИП К. - 20 000 руб., ООО «РН-Карт-Бурятия» - 50 000 руб.; письмо от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Мостоотряд №» от генерального директора ОАО «Мостоотряд №» ФИО1, согласно которому ОАО «Мостоотряд №» просит оплатить в счет взаиморасчетов АО «Читаэнергосбыт» - 300 000 руб.; письмо от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Мостоотряд №» от генерального директора ОАО «Мостоотряд №» ФИО1 - на 1 л., согласно которому ОАО «Мостоотряд №» просит оплатить в счет взаиморасчетов ООО «Автогород» - 14 587 руб.; письмо от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Мостоотряд №» К. от генерального директора ОАО «Мостоотряд №» ФИО1, согласно которому ОАО «Мостоотряд №» просит оплатить имеющуюся задолженность по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ согласно акта сверки в сумме 3 381 133 руб. 61 коп. на расчетный счет ОАО «Мостоотряд №».; письмо от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Мостоотряд №» от генерального директора ОАО «Мостоотряд №» ФИО1, согласно которому ОАО «Мостоотряд №» просит оплатить в счет взаиморасчетов ООО «Эланд» - 231 242 руб. 24 коп.; письмо от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Мостоотряд №» от генерального директора ОАО «Мостоотряд №» ФИО1, согласно которому ОАО «Мостоотряд №» просит оплатить в счет взаиморасчетов ООО «Промконтракт» - 1 041 599 руб. 22 коп; письмо от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Мостоотряд №» от генерального директора ОАО «Мостоотряд №» ФИО1, согласно которому ОАО «Мостоотряд №» просит оплатить в счет взаиморасчетов ООО «Профторг» - 99 337 руб. 82 коп.; письмо от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Мостоотряд №» от генерального директора ОАО «Мостоотряд №» ФИО1, согласно которому ОАО «Мостоотряд №» просит оплатить в счет взаиморасчетов АО «Читаэнергосбыт» - 354 089 руб. 52 коп.; письмо от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Мостоотряд №» от генерального директора ОАО «Мостоотряд №» ФИО1, согласно которому ОАО «Мостоотряд №» просит оплатить в счет взаиморасчетов АО «Читаэнергосбыт» - 136 655 руб.; письмо от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Мостоотряд №» от генерального директора ОАО «Мостоотряд №» ФИО1, согласно которому ОАО «Мостоотряд №» просит оплатить в счет взаиморасчетов ИП П. - 10 590 руб., ООО «Росшина-инвест» - 99 470 руб., Восточно-Сибирская дирекция инфраструктуры-структурное подразделение Центральной дирекции инфраструктуры-филиала ОАО «РЖД» - 2 руб. 80 коп., ООО «Престиж-Интернет» - 944 руб., МУП «Водоканал» - 12 782 руб. 13 коп.. Бурятский филиал ПАО «Ростелеком» - 24 303 руб. 21 коп., филиал ПАО Банк ВТБ в <адрес> - 7 413 руб., Восточно-Сибирская Дирекция по тепловодоснабжению- структурное подразделение Центральной Дирекции по тепловодоснабжению - филиал ОАО «РЖД» - 533 руб. 43 коп.; письмо от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Мостоотряд №» от генерального директора ОАО «Мостоотряд №» ФИО1, согласно которому ОАО «Мостоотряд №» просит оплатить в счет взаиморасчетов ООО «Байкалтехпроект» - 6 356 руб., ООО «Технопарк» - 26 505 руб. 50 коп.; письмо от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Мостоотряд №» от генерального директора ОАО «Мостоотряд №» ФИО1., согласно которому ОАО «Мостоотряд №» просит оплатить в счет взаиморасчетов ООО «Полигран» - 7 425 руб., филиал ПАО СК «Росгострах» в РБ - 6 897 руб. 30 коп.. ООО «Байкал-Транс» - 35 000 руб.;

уведомление ОАО «Мостоотряд №» от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому АО «Читаэнергосбыт» ставит в известность, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составляет 1 196 762, 26 руб.; уведомление ОАО «Мостоотряд №» от ДД.ММ.ГГГГ исх. №, согласно которому АО «Читаэнергосбыт» ставит в известность, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составляет 6 557, 56 руб.; копия счета № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Нафто-Логистик» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 256 700 руб; копия счета № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Профторг» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 99 337. 82 руб.; счет на оплату № ЦЗЛО15705 от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «ЗАЛАН» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 136 655 руб.; копия счета № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Байкалтехпроект» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 6 356 руб.; копия счета № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Технопарк» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 26 505, 50 руб.; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Росшина-Инвест» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 99 470 руб.; копия счета № от ДД.ММ.ГГГГ от Восточно-Сибирская дирекция инфраструктуры-структурное подразделение Центральной дирекции инфраструктуры- филиала ОАО «РЖД» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 2, 80 руб.; счет №ULU00383 от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Престиж-Интернет» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 944 руб.; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ от МУП «Водоканал» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 12 782, 13 руб.; счет № от ДД.ММ.ГГГГ за сентябрь 2016 г. от ПАО «Ростелеком» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 24 303, 21 руб..; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ от ОАО «РЖД» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 533. 43 руб.; копия счета на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Байкал-Транс» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 56 000 руб.; счет № от ДД.ММ.ГГГГ от ОАО «Читаэнергосбыт» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 72 949, 32 руб.; копия счета № от ДД.ММ.ГГГГ от ОАО «Читаэнергосбыт» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 41 725, 08 руб.; счет № от ДД.ММ.ГГГГ от ОАО «Читаэнергосбыт» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 97 265, 75 руб.; счет № от ДД.ММ.ГГГГ от ОАО «Читаэнергосбыт» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 183 874, 45 руб.; копия счета № от ДД.ММ.ГГГГ от ОАО «Читаэнергосбыт» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 237 504, 14 руб..; копия счета № от ДД.ММ.ГГГГ от ОАО «Читаэнергосбыт» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 282 204, 52 руб.; копия счета на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Автогород» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 14 587 руб.; счет на оплату № И000002919 от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Эланд» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 231 242, 24 руб.; копия счета на оплату № И000002919 от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Эланд» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 231 242, 24 руб.; копия счета на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Профторг» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 60 815 руб.; факсимильная копия счета № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Промконтракт» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 1 041 599, 22 руб.; копия счета на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Полигран» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 7 425 руб.; копия счета на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ от филиала ПАО СК «Росгострах» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 6 897. 30 руб.; счет на оплату № ФАСООООЗОЮ от ДД.ММ.ГГГГ от ИП Ф. в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 3 480 руб; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «Мостоотряд №» и ООО «Авторай», согласно которому задолженность в пользу ООО «Авторай» составляет 17 026 руб.; счет № от ДД.ММ.ГГГГ за февраль 2017 г. от Г1АО «Ростелеком» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 21 847, 56 руб.; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ от ИП П. в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 10 590 руб.; копия счета на оплату № УТ55 от ДД.ММ.ГГГГ от ИП П. в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 15 000 руб.; копия счета на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Усолье Соль Трейд» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 2 430 руб.; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ от ИП М. на сумму 26 460 руб.; копия счета № от ДД.ММ.ГГГГ от Страховое акционерное общество «ВСК» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 6 800. 51 руб.; копия счета № от ДД.ММ.ГГГГ от Страховое акционерное общество «ВСК» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 6 800, 51 руб.; копия счета № от ДД.ММ.ГГГГ от Страховое акционерное общество «ВСК» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 6 800, 51 руб..; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Профторг» на сумму 49 196 руб..; копия счета № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Нафто-Логистик» в адрес ОАО «Мостоотряд №» на сумму 256 700 руб.; копия счета на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ от ИП М. на сумму 18 900 руб.; копия счета на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Автогород» на сумму 17 595 руб..; копия счета № от ДД.ММ.ГГГГ от АО «Читаэнергосбыт» на сумму 2 657, 14 руб.; счет № от ДД.ММ.ГГГГ от ОАО «Мостоотряд №» в адрес ООО «Мостоотряд №» на сумму 10 015 281, 57 руб.; счет № от ДД.ММ.ГГГГ от ОАО «Мостоотряд №» в адрес ООО «Мостоотряд №» на сумму 3 028 425, 48 руб.; счет № от ДД.ММ.ГГГГ от ОАО «Мостоотряд №» в адрес ООО «Мостоотряд №» на сумму 4 084 396, 06 руб.; счет № от ДД.ММ.ГГГГ от ОАО «Мостоотряд №» в адрес ООО «Мостоотряд №» на сумму 1 500 000 руб (т. 2 л.д. 186-195).

заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ:

1) Согласно представленного Межрайонной ИФНС России № по <адрес> (исх. №дсп) реестра задолженности по налогам (сборам) ОАО Мостостроительный отряд № (ИНН <***>) перед бюджетом РФ, задолженность по налогам (сборам) в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла:

на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогам составляла на сумму 41107900 руб. 43 коп., в том числе по видам налогам: водный налог – 6194 руб.; налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ – 7633876 руб. 43 коп.; налог на доходы физических лиц, источником которых является налоговый агент – 130373 руб.; налог на имущество организаций – 558884 руб.; НДФЛ налоговых агентов – 32778573 руб.

на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогам составляла на сумму 39525322 руб. 92 коп., в том числе: водный налог – 6194 руб.; налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ – 6051298 руб. 92 коп.; налог на доходы физических лиц, источником которых является налоговый агент – 130373 руб.; налог на имущество организаций – 558884 руб.; НДФЛ налоговых агентов – 32778573 руб.

на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогам составляла на сумму 40809073 руб. 00 коп., в том числе: водный налог – 8244 руб.; налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ – 7282631 руб. 00 коп.; налог на доходы физических лиц, источником которых является налоговый агент – 130373 руб.; налог на имущество организаций – 609252 руб.; НДФЛ налоговых агентов – 32778573 руб.

на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогам составляла на сумму 36051578 руб. 82 коп., в том числе: водный налог – 3637 руб.; налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ – 7997534 руб. 83 коп.; налог на доходы физических лиц, источником которых является налоговый агент – 93848 руб.; налог на прибыль организаций зачисляемый в Федеральный бюджет – 6751 руб.; налог на прибыль организаций зачисляемый в бюджеты субъектов РФ – 111084 руб. 23 коп.; налог на имущество организаций – 397853 руб.; НДФЛ налоговых агентов – 27440870 руб. 76 коп.

на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогам составляла на сумму 26012888 руб. 79 коп., в том числе: водный налог – 3637 руб.; налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ – 8489624 руб. 91 коп.; налог на доходы физических лиц, источником которых является налоговый агент – 93848 руб.; налог на прибыль организаций зачисляемый в Федеральный бюджет – 6751 руб.; налог на прибыль организаций зачисляемый в бюджеты субъектов РФ – 111084 руб. 23 коп.; налог на имущество организаций – 398053 руб.; НДФЛ налоговых агентов – 16909890 руб. 65 коп.

на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогам составляла на сумму 25546822 руб. 71 коп., в том числе: водный налог – 6896 руб.; налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ – 11048725 руб. 31 коп.; налог на доходы физических лиц, источником которых является налоговый агент – 93848 руб.; налог на прибыль организаций зачисляемый в Федеральный бюджет – 6751 руб.; налог на прибыль организаций зачисляемый в бюджеты субъектов РФ – 111084 руб. 23 коп.; налог на имущество организаций – 398053 руб.; НДФЛ налоговых агентов – 13881465 руб. 17 коп.

на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогам составляла на сумму 31276138 руб. 71 коп., в том числе: водный налог – 6896 руб.; земельный налог с организаций в границах городских округов – 2421745 руб.; налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ – 13647052 руб. 31 коп.; налог на доходы физических лиц, источником которых является налоговый агент – 93848 руб.; налог на прибыль организаций зачисляемый в Федеральный бюджет – 6751 руб.; налог на прибыль организаций зачисляемый в бюджеты субъектов РФ – 111084 руб. 23 коп.; налог на имущество организаций – 398053 руб.; НДФЛ налоговых агентов – 13881465 руб. 17 коп.; транспортный налог с организаций – 709244 руб.

на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогам составляла на сумму 34012004 руб. 71 коп., в том числе: водный налог – 6896 руб.; земельный налог с организаций в границах городских округов – 2421745 руб.; налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ – 16245381 руб. 31 коп.; налог на доходы физических лиц, источником которых является налоговый агент – 93848 руб.; налог на прибыль организаций зачисляемый в Федеральный бюджет – 6751 руб.; налог на прибыль организаций зачисляемый в бюджеты субъектов РФ – 111084 руб. 23 коп.; налог на имущество организаций – 535590 руб.; НДФЛ налоговых агентов – 13881465 руб. 17 коп.; транспортный налог с организаций – 709244 руб.

2) Межрайонной инспекцией ФНС № по <адрес> в адрес ОАО «Мостостроительный отряд №» применены следующие меры принудительного исполнения обязанностей по уплате налогов (сборов), предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации: в адрес ОАО «Мостоотряд №» налоговым органом направлено требований об уплате налогов на общую сумму 13886761 руб. 23 коп., а именно

требование № об уплате следующего налога, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ: водный налог за 2 квартал 2016 года в сумме 1587 руб.; налог на имущество организаций за исключением имущества организаций входящих в Единую систему газоснабжения за 2015 год в сумме 203 194руб.;

требование № об уплате следующего налога, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ: налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ за 2 квартал 2016 года в сумме 1323606 руб;

требование № об уплате следующего налога, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ: налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ за 2 квартал 2016 года в сумме 1323606 руб.;

требование № об уплате следующего налога, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ: налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ за 3 квартал 2016 года в сумме 1662549 руб.; водный налог за 3 квартал 2016г. в сумме 2050 руб;

требование № об уплате следующего налога, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ: налог на имущество организаций, за исключением имущества организаций входящих в Единую систему газоснабжения за 3 квартал 2016г. в сумме 194659 руб.;

требование № об уплате следующего налога, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ: налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ за 3 квартал 2016 года в сумме 1662549 руб.;

требование № об уплате следующего налога, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ: налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет за декабрь 2015 года в сумме 6751 руб.; налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации за декабрь 2015 года в сумме 111084 руб. 23 коп.;

требование № об уплате следующего налога, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ: налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ за 3 квартал 2016 года в сумме 1662551 руб.;

требование № об уплате следующего налога, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ: транспортный налог с организаций за 2016 год в сумме 709244 руб.; земельный налог с организаций в границах городских округов за 2016 год в сумме 2421745 руб.;

требование № об уплате следующего налога, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ: налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ за 4 квартал 2016 года в сумме 2598327 руб.; водный налог за 4 квартал 2016г. в сумме 3259 руб.

В связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога налоговым органом были приняты следующие решения о взыскании налога за счет денежных средств на общую сумму 13886761 руб. 23 коп. в том числе:

решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 204781 руб. Срок исполнения обязанностей налогоплательщиком уплаты сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, установленный в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов истек ДД.ММ.ГГГГ;

решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 1323606 руб. Срок исполнения обязанностей налогоплательщиком уплаты сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, установленный в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов истек ДД.ММ.ГГГГ;

решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 1323606 руб. Срок исполнения обязанностей налогоплательщиком уплаты сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, установленный в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов истек ДД.ММ.ГГГГ;

решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 1664599 руб. Срок исполнения обязанностей налогоплательщиком уплаты сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, установленный в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов истек 05.12.2016г;

решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 194659 руб. Срок исполнения обязанностей налогоплательщиком уплаты сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, установленный в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов истек ДД.ММ.ГГГГ;

решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 1662549 руб. Срок исполнения обязанностей налогоплательщиком уплаты сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, установленный в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов истек ДД.ММ.ГГГГ;

решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 117835 руб. 23 коп. Срок исполнения обязанностей налогоплательщиком уплаты сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, установленный в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов истек ДД.ММ.ГГГГ;

решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 1662551 руб. Срок исполнения обязанностей налогоплательщиком уплаты сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, установленный в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов истек ДД.ММ.ГГГГ;

решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 3130989 руб. Срок исполнения обязанностей налогоплательщиком уплаты сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, установленный в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов истек ДД.ММ.ГГГГ;

решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 2601586 руб. Срок исполнения обязанностей налогоплательщиком уплаты сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, установленный в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов истек ДД.ММ.ГГГГ;

В связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога налоговым органом на расчетный счет ОАО «Мостоотряд №» № в Филиале Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> были направлены поручения на списание и перечисление денежных средства в бюджетную систему РФ всего на сумму 13886761руб. 23 коп., а именно: поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1587 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 46 НК РФ от 31.07.1998г. № 146-ФЗ.; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 203194 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 46 НК РФ от 31.07.1998г. № 146-ФЗ.; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1323606 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 46 НК РФ от 31.07.1998г. № 146-ФЗ.; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 323606 руб. 00 коп. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 46 НК РФ от 31.07.1998г. № 146-ФЗ; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1662549 руб. 00 коп. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 46 НК РФ от 31.07.1998г. № 146-ФЗ; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2050 руб. 00 коп. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 46 НК РФ от 31.07.1998г. № 146-ФЗ; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 194659 руб. 00 коп. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 46 НК РФ от 31.07.1998г. № 146-ФЗ; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1662549 руб. 00 коп. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 46 НК РФ от 31.07.1998г. № 146-ФЗ; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 751 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 46 НК РФ от 31.07.1998г. № 146-ФЗ; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 111084 руб. 23 коп. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 46 НК РФ от 31.07.1998г. № 146-ФЗ; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1662551 руб. 00 коп. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 46 НК РФ от 31.07.1998г. № 146-ФЗ; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 709244 руб. 00 коп. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 46 НК РФ от 31.07.1998г. № 146-ФЗ; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2421745 руб. 00 коп. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 46 НК РФ от 31.07.1998г. № 146-ФЗ; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2598327 руб. 00 коп. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 46 НК РФ от 31.07.1998г. № 146-ФЗ; поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3259 руб. 00 коп. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 46 НК РФ от 31.07.1998г. № 146-ФЗ.

В связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов налоговым органом в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были приняты решения о приостановлении операций по расчетным счета ОАО «Мостоотряд №»:

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 18.08.2016г., со сроком 31.08.2016г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от 19.09.2016г., приостановлены списания и перечисления денежных средств, в Филиале Банка «ВТБ» ПАО в <адрес> по расчетным счетам № №, 40№, 40№.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от 19.09.2016г. составляет 383023 руб. 80 коп., в том числе налогов на сумму 204781 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 18.08.2016г., со сроком 31.08.2016г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от 19.09.2016г.., приостановлены списания и перечисления денежных средств в Бурятском отделении № ПАО «Сбербанк» по расчетному счету № №.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от 19.09.2016г. составляет 383023 руб. 80 коп., в том числе налогов на сумму 204781 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 18.08.2016г., со сроком 31.08.2016г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от 19.09.2016г., приостановлены списания и перечисления денежных средств в Бурятском РФ АО «Россельхозбанке» по расчетному счету № №. Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от 19.09.2016г. составляет 383023 руб. 80 коп., в том числе налогов на сумму 204781 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 09.09.2016г., со сроком 22.09.2016г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от 27.09.2016г., приостановлены списания и перечисления денежных средств в Филиале Банка «ВТБ» ПАО в <адрес> по расчетным счетам № №, 40№, 40№.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от 27.09.2016г. составляет 1674419 руб. 54 коп., в том числе налогов на сумму 1323606 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 09.09.2016г., со сроком 22.09.2016г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от ДД.ММ.ГГГГ, приостановлены списания и перечисления денежных средств в Бурятском отделении № ПАО «Сбербанк» по расчетному счету № №.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от 27.09.2016г. составляет 1674419 руб. 54 коп., в том числе налогов на сумму 1323606 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 09.09.2016г., со сроком 22.09.2016г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от 27.09.2016г., приостановлены списания и перечисления денежных средств в Бурятском РФ АО «Россельхозбанке» по расчетному счету № №.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от 27.09.2016г. составляет 1674419 руб. 54 коп., в том числе налогов на сумму 1323606 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 07.10.2016г., со сроком 20.10.2016г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от 12.11.2016г., приостановлены списания и перечисления денежных средств в Филиале Банка «ВТБ» ПАО в <адрес> по расчетным счетам № №, 40№, 40№.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 1708283 руб. 27 коп., в том числе налогов на сумму 1323606 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 07.10.2016г., со сроком 20.10.2016г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от 12.11.2016г., приостановлены списания и перечисления денежных средств в Бурятском отделении № ПАО «Сбербанк» по расчетному счету № №.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от 12.11.2016г. составляет 1708283 руб. 27 коп., в том числе налогов на сумму 1323606 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 07.10.2016г., со сроком 20.10.2016г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от 12.11.2016г., приостановлены списания и перечисления денежных средств в Бурятском РФ АО «Россельхозбанке» по расчетному счету № №.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 1708283 руб. 27 коп., в том числе налогов на сумму 1323606 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 12.11.2016г., со сроком 05.12.2016г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от 06.12.2016г., приостановлены списания и перечисления денежных средств в Филиале Банка «ВТБ» ПАО в <адрес> по расчетным счетам № №, 40№, 40№.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от 06.12.2016г. составляет 2138230 руб. 44 коп., в том числе налогов на сумму 1664599 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 12.11.2016г., со сроком 05.12.2016г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от 06.12.2016г., приостановлены списания и перечисления денежных средств в Бурятском отделении № ПАО «Сбербанк» по расчетному счету № №.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 2138230 руб. 44 коп., в том числе налогов на сумму 1664599 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 12.11.2016г., со сроком 05.12.2016г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от 06.12.2016г., приостановлены списания и перечисления денежных средств в Бурятском РФ АО «Россельхозбанке» по расчетному счету № №.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от 06.12.2016г. составляет 2138230 руб. 44 коп., в том числе налогов на сумму 1664599 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 19.11.2016г., со сроком 12.12.2016г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от 20.12.2016г., приостановлены списания и перечисления денежных средств в Филиале Банка «ВТБ» ПАО в <адрес> по расчетным счетам № №, 40№, 40№.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 268181 руб. 41 коп., в том числе налогов на сумму 194659 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 19.11.2016г., со сроком 12.12.2016г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от ДД.ММ.ГГГГ, приостановлены списания и перечисления денежных средств в Бурятском отделении № ПАО «Сбербанк» по расчетному счету № №.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от 20.12.2016г. составляет 268181 руб. 41 коп., в том числе налогов на сумму 194659 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 19.11.2016г., со сроком 12.12.2016г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от 20.12.2016г., приостановлены списания и перечисления денежных средств в Бурятском РФ АО «Россельхозбанке» по расчетному счету № №.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от 20.12.2016г. составляет 268181 руб. 41 коп., в том числе налогов на сумму 194659 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 08.12.2016г., со сроком 21.12.2016г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от 19.01.2017г.., приостановлены списания и перечисления денежных средств в Филиале Банка «ВТБ» ПАО в <адрес> по расчетным счетам № №, 40№, 40№.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от 19.01.2017г. составляет 1902700 руб. 31 коп., в том числе налогов на сумму 1662549 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 08.12.2016г., со сроком 21.12.2016г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от 19.01.2017г.., приостановлены списания и перечисления денежных средств в Бурятском отделении № ПАО «Сбербанк» по расчетному счету № №.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от 19.01.2017г. составляет 1902700 руб. 31 коп., в том числе налогов на сумму 1662549 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 08.12.2016г., со сроком 21.12.2016г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от 19.01.2017г., приостановлены списания и перечисления денежных средств в Бурятском РФ АО «Россельхозбанке» по расчетному счету № №.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от 19.01.2017г. составляет 1902700 руб. 31 коп., в том числе налогов на сумму 1662549 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 22.12.2016г., со сроком 19.01.2017г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от 09.02.2017г.., приостановлены списания и перечисления денежных средств в Филиале Банка «ВТБ» ПАО в <адрес> по расчетным счетам № №, 40№, 40№.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от 09.02.2017г. составляет 257675 руб. 86 коп., в том числе налогов на сумму 117835 руб. 23 коп.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 22.12.2016г., со сроком 19.01.2017г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от ДД.ММ.ГГГГ, приостановлены списания и перечисления денежных средств в Бурятском отделении № ПАО «Сбербанк» по расчетному счету № №.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от 09.02.2017г. составляет 257675 руб. 86 коп., в том числе налогов на сумму 117835 руб. 23 коп.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 22.12.2016г., со сроком 19.01.2017г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от 09.02.2017г., приостановлены списания и перечисления денежных средств в Бурятском РФ АО «Россельхозбанке» по расчетному счету № №.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от 09.02.2017г. составляет 257675 руб. 86 коп., в том числе налогов на сумму 117835 руб. 23 коп.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 21.01.2017г., со сроком 13.02.2017г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от 18.02.2017г., приостановлены списания и перечисления денежных средств в Филиале Банка «ВТБ» ПАО в <адрес> по расчетным счетам № №, 40№, 40№.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от 18.02.2017г. составляет 1946004 руб. 07 коп., в том числе налогов на сумму 1662551 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 21.01.2017г., со сроком 13.02.2017г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от 18.02.2017г.., приостановлены списания и перечисления денежных средств в Бурятском отделении № ПАО «Сбербанк» по расчетному счету № №.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от 18.02.2017г. составляет 1946004 руб. 07 коп., в том числе налогов на сумму 1662551 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 21.01.2017г., со сроком 13.02.2017г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от 18.02.2017г., приостановлены списания и перечисления денежных средств в Бурятском РФ АО «Россельхозбанке» по расчетному счету № №.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от 18.02.2017г. составляет 1946004 руб. 07 коп., в том числе налогов на сумму 1662551 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 06.02.2017г., со сроком 01.03.2017г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от 10.03.2017г., приостановлены списания и перечисления денежных средств в Филиале Банка «ВТБ» ПАО в <адрес> по расчетным счетам № №, 40№, 40№.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от 10.03.2017г. составляет 3552836 руб. 90 коп., в том числе налогов на сумму 3130989 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 06.02.2017г., со сроком 01.03.2017г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от 10.03.2017г.., приостановлены списания и перечисления денежных средств в Бурятском отделении № ПАО «Сбербанк» по расчетному счету № №.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от 10.03.2017г. составляет 3552836 руб. 90 коп., в том числе налогов на сумму 3130989 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 06.02.2017г., со сроком 01.03.2017г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от 10.03.2017г., приостановлены списания и перечисления денежных средств в Бурятском РФ АО «Россельхозбанке» по расчетному счету № №.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 3552836 руб. 90 коп., в том числе налогов на сумму 3130989 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 12.02.2017г., со сроком 09.03.2017г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от 30.03.2017г., приостановлены списания и перечисления денежных средств в Филиале Банка «ВТБ» ПАО в <адрес> по расчетным счетам № №, 40№, 40№.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от 30.03.2017г. составляет 2697665 руб. 45 коп., в том числе налогов на сумму 2601586 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 12.02.2017г., со сроком 09.03.2017г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от 30.03.2017г.., приостановлены списания и перечисления денежных средств в Бурятском отделении № ПАО «Сбербанк» по расчетному счету № №.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 2697665 руб. 45 коп., в том числе налогов на сумму 2601586 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ОАО «Мостостроительный отряд №», в виду неисполнения обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сборов), пени, штрафа, процентов № от 12.02.2017г., со сроком 09.03.2017г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за № от 30.03.2017г., приостановлены списания и перечисления денежных средств в Бурятском РФ АО «Россельхозбанке» по расчетному счету № №.

Сумма, подлежащая взысканию по Решению № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 2697665 руб. 45 коп., в том числе налогов на сумму 2601586 руб.

3) Согласно представленных на экспертизу объектов исследования, с расчетных счетов ООО «Мостоотряд №» по письмам ОАО «Мостостроительный отряд №» произведено перечисление денежных средств контрагентам на общую сумму 5061540 руб. 76 коп., в том числе:

ООО «Байкалтехпроект» в сумме 6356 руб., ООО «Технопарк» в сумме 26505 руб. 50 коп, ООО «Байкал-Транс» в сумме 35 000 руб., ООО «Полигран» в сумме 7425 руб., филиала ПАО СК «Росгосстрах» в РБ 6897, 30 руб, ИП П. в сумме 10590 руб., ООО «Росшина-Инвест» в сумме 99470 руб., Восточно-Сибирской дирекции инфраструктуры-структурного подразделения Центральной дирекции инфраструктуры-филиала ОАО «РЖД» в сумме 2 руб. 80 коп., ООО «Престиж-Интернет» в сумме 944 руб., МУП «Водоканал» в сумме 12782 руб. 13 коп., Бурятский филиал ПАО «Ростелеком» в сумме 24303 руб. 21 коп., филиала ПАО Банк ВТБ в <адрес> в сумме 7413 руб., Восточно-Сибирской Дирекции по тепловодоснабжению-структурного подразделения Центральной дирекции по тепловодоснабжению-филиала ОАО «РЖД» в сумме 533 руб. 43 коп., ООО «Залан» в сумме 136 655 руб, ООО «Профторг» в сумме 99337 руб. 82 коп, АО «Читаэнергосбыт» в сумме 354089 руб. 52 коп., ООО «Эланд» в сумме 231242 руб. 24 коп., ООО «Промконтракт» в сумме 1041599 руб. 22 коп., ООО «Автогород» в сумме 14587 руб., АО «Читаэнергосбыт» в сумме 300 000 руб., ИП М. в сумме 26460 руб., ООО «Нафто-Логистик» в сумме 256 700 руб., ОАО «РЖД» подсобный расчетный счет по месту нахождения Восточно-Сибирского ТЦФТО ОАО «РЖД» в сумме 100 000 руб., Страховое акционерное общество «ВСК» в сумме 13601 руб. 02 коп., ИП Ф. в сумме 3480 руб., ООО «Технико-торговый центр «Эстом» в сумме 26588 руб., ООО «Авторай» в сумме 40000 руб., Бурятского филиала ПАО «Ростелеком» в сумме 24287 руб. 92 коп., П. в сумме 15000 руб., ООО «Автогород» в сумме 17595 руб., Страховому акционерному обществу «ВСК» в сумме 20401 руб. 53 коп., ООО «Нафто-Логистик» в сумме 256700 руб., ИП М. в сумме 18900 руб., ООО «Профторг» в сумме 49196 руб., АО «Читаэнергосбыт» в сумме 1200000 руб., 7000 руб., 2567 руб. 14 коп., ПАО «ТГК-14» в сумме 350000 руб., ООО «РН-Карт» в сумме 100000 руб., Р. в сумме 105000 руб., З. в сумме 30000 руб., А. в сумме 5000 руб., в адрес ООО «Автогород» 17 595 руб. П. 15 000 руб., ООО «Усолье Соль Трейд» в сумме 2430 руб., ИП П. в сумме 15 000 руб. (т. 3 л.д. 1-56);

Заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому: 1) подписи в строке «Ген. директор» в семнадцати письмах генеральному директору ООО «Мостоотряд №» К. от ген. директора ФИО1 на страницах с 27 по 44 в папке серого цвета с надписью «Документы ООО «Мостоотряд №», выполнены ФИО1; 2) подпись в документе «Реквизиты Банка» на странице 76 в папке серого цвета с надписью «Документы ООО «Мостоотряд №», выполнена ФИО1; 3) подпись в верхней части лицевой стороны решения № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, выполнена ФИО1; 4) Подпись в верхней части лицевой стороны решения № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, выполнена ФИО1 (т. 2 л.д. 202-206).

Сведения самоходных машин и прицепов у ОАО Мостоотряд № – 33 единиц (т.4 л.д. 61-63);

Список транспортных средств ОАО Мостотряд № (т.4 л.д.60-72);

Отчет по основным средствам на апреля 2017 года (т. 4 л.дл.75-82);

Выписка операций по лицевым счетам ООО Мостоотряд № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.84-95);

Платежные поручения ОАО Мостоотряд № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ об оплате по решениям о взыскании на основании ст.46 Налогового Кодекса РФ;

Акты АО «Читаэнергосбты» от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ о наличии задолженности по электроэнергии с требованием об оплате.

Судом исследованы характеризующие подсудимого ФИО1 материалы: личность установлена копией паспорта (т.4 л.д.8-9); не судим (т. 4 л.л.54), характеризуется положительно по месту жительства (т.4 л.д.56), на учете в РНД, РПНД не состоит (т.4 л.д.57-58), имеет несовершеннолетнего ребенка (т. 4 л.дл.59).

Суд полагает, что по данному делу добыты допустимые и достаточные для постановления обвинительного приговора доказательства.

В судебном заседании подсудимый ФИО2 не отрицал наличие задолженности по налогам у руководимого им ОАО «Мостоотряд №», а также данные о том, что он знал о приостановлении операций по расчетным счетам организации. Подсудимый ФИО2 также не оспаривал фактических обстоятельств направления за его подписью писем в адрес ООО «Мостоотряд №» о перечислении денежных средств в общей сумме 5061540 рублей на расчетные счета третьих лиц - контрагентов, поскольку на операции по их счетам были приостановлены. При этом ФИО2 отрицал прямой умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, указывая на производственную необходимость, и крайнюю необходимость.

Из протоколов выемки и осмотра документов, изъятых в МРИ ФНС России № по <адрес>, заключения эксперта, следует, что у ОАО «Мостотряд №» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность по налогам (водный налог, НДС, НДФЛ, на имущество, налоговый агент, на прибыль и др.), в связи с чем, налоговая инспекция направляла требования об уплате налогов. В связи неисполнением указанных требований, налоговый орган в указанный период принимал решения о взыскании налогов и направлял инкассовые поручения на списание денежных средств на расчетные счета организации. Суд исключает из квалификации действий подсудимого сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки «по сборам», поскольку согласно заключению эксперта не указано о наличии задолженности по сборам.

Из показаний подсудимого ФИО2, свидетелей ФИО4, ФИО5 следует, что генеральный директор ФИО2 был осведомлен о наличии задолженности по налогам у ОАО Мостоотряд №, о том, что операции по счетам были приостановлены. При этом директору ФИО2 было известно, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета организации, они были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам.

Согласно договорам субподряда, аренды транспортных средств, актам сверки, ООО «Мостоотряд №» являлось кредитором ОАО «Мостоотряд №», поскольку в указанный период ежемесячно имелась задолженность в виде обязательств по оплате по указанным договорам.

Из показаний подсудимого ФИО2, свидетелей ФИО4, ФИО5, из протоколов осмотра писем, финансовых документов, заключения эксперта следует, что генеральный директор ФИО2 принял решение о направлении писем в адрес ООО «Мостоотряд №» об оплате денежных средств контрагентам в счет взаимозачетов, минуя счета ОАО «Мостоотряд №», сам лично подписывал указанные документы. Из заключения подчерковедческой экспертизы следует, что подписи на письмах в адрес ООО «Мостоотряд №» выполнены ФИО2. Оснований сомневаться в компетенции экспертов суд не установил.

Согласно заключению эксперта общая сумма перечисленных денежных средств контрагентам по письмам ОАО Мостоотряд № на имя ООО Мостоотряд №ДД.ММ.ГГГГ540,76 рублей. Вместе с тем, в соответствии со ст. 252 УПК РФ суд считает необходимым уменьшить сумму причиненного ущерба, поскольку согласно объему обвинения указано, что на основании письма от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить полагающиеся денежные средства ОАО «Мостоотряд №» на расчетные счета контрагентов-кредиторов ОАО «Мостоотряд №» - ООО «Нафто-Логистик» в сумме 256 700 рублей произведено перечисление денежных средств в адрес ООО «Нафто-Логистик» по платежному поручению № в сумме 100 000 рублей. В связи с изложенным общая сумма ущерба составляет 4904840, 76 рублей, что является крупным размером.

Свидетели ФИО6, ФИО7, ФИО2, Морская, ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО12, ФИО13, ФИО14, ФИО15, ФИО16, ФИО10, подтвердили, что выставляли счета ОАО «Мостоотряд №» на оказание услуг и приобретение товаров, при этом оплату за ОАО «Мостоотряд №» производило ООО «Мостоотряд №», товары и услуги получал ОАО «Мостоотряд №». Свидетели П., ФИО17 показали, что работали в ОАО «Мостоотряд №» и им выдавались под отчет денежные средства путем перечисления на банковские карты. Указанное подтверждается протоколом осмотра писем и финансовых документов.

Под сокрытием денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, следует понимать деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере. В соответствии с налоговым законодательством под денежными средствами и имуществом организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, понимаются денежные средства налогоплательщика на счетах в банках, их наличные денежные средства, а также иное имущество, перечисленное в ст. 47 и ст.48 НК РФ. В тех случаях, когда лицо совершает в крупном размере сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, и предметом сокрытия выступают денежные средства либо имущество, в отношении которых применены способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов или сборов в виде приостановления операций по счетам (ст.76 НК РФ) и ареста имущества (ст. 77 НК РФ), содеянное полностью охватывается составом преступления, предусмотренным статьей 199.2 УК РФ.

Суд считает, что денежная сумма в размере 4904840, 76 рублей является предметом сокрытия, поскольку в отношении них применялись способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов в виде приостановления операций по счетам. Действия ФИО2 были направлены на воспрепятствование принудительному взысканию платежей по налогам. Суд считает, что денежные средства, которыми расплачивалось ООО «Мостоотряд №» с контрагентами по письмам за подписью ФИО2, принадлежали ОАО «Мостоотряд №», поскольку были перечислены, минуя его расчетный счет, и использованы на платежи, следующие за очередностью, предусматривающей платежи в бюджет. Не поступление данных денежных средств на расчетный счет ОАО «Мостоотряд №», а направление их непосредственно контрагентам, не указывает, что денежные средства по таким сделкам не принадлежат последнему.

Действия налогового органа и судебных приставов в рамках исполнительного производства в отношении ОАО «Мостоотряд №» не указывают об отсутствие действий ФИО2 по сокрытию денежных средств. Налоговой орган и судебные приставы действуют в соответствии с установленной законом очередностью взыскания, в силу которой в первую очередь производится взыскание налога за счет денежных средств.

Доводы подсудимого ФИО2 и его защитника том, что у него отсутствовал умысел на сокрытие указанных денежных средств, в связи с наличием производственной необходимости суд считает необоснованными. <адрес>ней необходимости, то есть обстоятельств, указывающих на то, что действия ФИО2 были вызваны наличием опасности, непосредственно угрожающей личности и правам иных лиц, охраняемым законом интересам общества или государства, суд не установил. В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщик в лице ОАО «Мостоотряд №» обязано уплачивать налоги и сборы. Мотивы совершения действий ФИО2, противоречащие ст.23 НК РФ, в том числе частный интерес хозяйствующего субъекта, правового значения не имеют. Таким образом, наличие производственной необходимости с целью обеспечить деятельность предприятия не указывают на отсутствие умысла на сокрытие указанных денежных средств.

Суд считает, что частичная оплата организацией задолженности по налогам согласно представленной стороной защиты финансовым документам, не снимает обязанности уплатить задолженность в полном объеме. Размер задолженности по налогам на первое число каждого месяца установлен заключением эксперта, оснований не доверять выводам которого суд не установил. Погашение частично указанной задолженности указывает на то, у ОАО «Мостоотряд №» имелись денежные средства, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, но эти средства были намеренно сокрыты с целью уклонения от взыскания недоимки по налогам.

Суд установил, что генеральный директор ФИО2, игнорируя требования налогового органа о погашении задолженности по налогам, имея реальную возможность погасить задолженность, совершил действия по сокрытию денежных организации путем направления писем ООО «Мостоотряд №» об исполнении финансовых обязательств не путем перечисления денежных средств на расчетный счет ОАО «Мостоотряд №», а на расчетные счета различных кредиторов в нарушении ст.855 ГК РФ, устанавливающую очередность списания денежных средств.

Оснований сомневаться в психическом здоровье подсудимого суд не установил, суд признает ФИО2 в момент совершения преступления вменяемым.

Суд квалифицирует действия ФИО1 по ч.1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №250-ФЗ), как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

При назначении наказания ФИО1 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, а также влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи. Смягчающими наказание ФИО1 обстоятельствами суд признает отсутствие судимости, положительную характеристику по месту жительства, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка, принятие мер к возмещению ущерба. Отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено. Оснований для применения ч.1 ст.62 УК РФ не имеется. Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, в соответствии со ст.64 УК РФ не имеется. Оснований для освобождения от наказания, в том числе в соответствии с ч.2 ст. 76.1 УК РФ, судом не установлено. Сведений о том, что в федеральный бюджет перечислено денежное возмещение в размере двукратной суммы причиненного ущерба не имеется. С учетом требований ст.56 УК РФ, личности подсудимого, его материального положения, суд считает необходимым назначить ФИО1 наказание в виде штрафа, установив рассрочку выплаты штрафа в соответствии с ч.3 ст. 46 УК РФ.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлению приговора в законную силу.

Решая судьбу вещественных доказательств по делу, суд руководствуется положениями ст.81 УПК РФ.

Суд установил, что арестованное в ходе следствия имущество принадлежит ОАО «Мостоотряд №», которое несет материальную ответственность за действия своего работника, вытекающую из причинения вреда. По уголовному делу гражданский иск не заявлен. В связи с указанным суд считает необходимым снять арест на имущество в виде погрузчика марки «ECPCD50А», государственный регистрационный знак <***>, 2007 года выпуска, экскаватора марки «HITACHIZX 210 W», государственный регистрационный знак <***>, 2006 года выпуска.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ) и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 240 000 (двести сорок тысяч) рублей, в соответствии с ч.3 ст.46 УК РФ установив рассрочку выплаты штрафа с уплатой ежемесячно в течение 24 месяцев по 10000 (десять тысяч) рублей.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО1 по вступлению приговора в законную силу отменить.

Вещественные доказательства: DVD+R диск, устав; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ; приказ №-к от ДД.ММ.ГГГГ; проект должностной инструкции от ДД.ММ.ГГГГ №; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, приказ №-к от ДД.ММ.ГГГГ; приказ №-к от ДД.ММ.ГГГГ; приказ 177-к от ДД.ММ.ГГГГ; решения №, № хранить при уголовном деле; подшивки документов изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в МРИ ФНС России № по <адрес>: № на 14 л.; № на 13 л.; № на 47 л.- вернуть по месту изъятия; папку «Документы ООО «Мостоотряд №» на 138 л. – вернуть ООО «Мостоотряд №».

Снять арест на имущество ОАО «Мостоотряд №» в виде погрузчика марки «ECPCD50А», государственный регистрационный знак <***>, 2007 года выпуска, экскаватора марки «HITACHIZX 210 W», государственный регистрационный знак <***>, 2006 года выпуска.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Бурятия через Октябрьский районный суд <адрес> в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья: подпись Т.В. Дамбиева

Копия верна:

Подлинник приговора находится в уголовном деле №