Приговор № 1-243/2021 от 27 июля 2021 г. по делу № 1-243/2021ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 28 июля 2021 года город Самара Октябрьский районный суд г.Самары в составе председательствующего судьи Лобановой Ю.В., при секретаре судебного заседания Навозновой М.С., с участием государственного обвинителя: заместителя прокурора Октябрьского района г.Самары Ахмеровой А.Р. подсудимого ФИО1, защитника подсудимого – адвоката Лапицкого В.А., представителя потерпевшего ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары ФИО33, рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела № 1-243/21 в отношении ФИО1, дата года рождения, уроженца адрес, гражданина РФ, зарегистрированного по месту жительства по адресу: адрес имеющего высшее образование, холостого, имеющего двух детей: дата года рождения и дата года рождения, работающего директором ***, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 199.2 УК РФ, ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах. ФИО1 создал ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС», которое зарегистрировано 26.08.2008 решением о государственной регистрации ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары № 2957А и поставлено на налоговый учет с присвоением основного государственного регистрационного номера 1086316007095 и идентификационного номера налогоплательщика, в качестве учредителя и директора которого по требованию ФИО1 с 30.03.2018 выступил находившийся в зависимом от него положении ФИО5 №1, фактически выполнявший в ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС» обязанности менеджера по закупкам. При этом ФИО1 осуществлял фактическое руководство ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС» (ИНН <***>). ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС» действовало на основании законодательства Российской Федерации, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также других нормативных актов и Устава общества, являлось юридическим лицом, обладало обособленным имуществом и отвечало по своим обязательствам этим имуществом. Местонахождение ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС»: Российская Федерация, Самарская область, г. Самара, Октябрьский район, 3-я просека, дом 250. Основными видами экономической деятельности ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС» являлось: - торговля оптовая автомобильными деталями, узлами и принадлежностями, кроме деятельности агентов; - техническое обслуживание и ремонт прочих транспортных средств; - деятельность агентов по оптовой торговле автомобильными деталями, узлами и принадлежностями; - торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями; - деятельность агентов по оптовой торговле лесоматериалами; - деятельность агентов по оптовой торговле строительными материалами; - торговля оптовая прочими строительными материалами и изделиями; - торговля розничная строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах; - торговля розничная кирпичом в специализированных магазинах; - торговля розничная металлическими и неметаллическими конструкциями в специализированных магазинах; - хранение и складирование прочих грузов; ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС» на период с 30.03.2018 по 31.12.2018 располагало следующими расчетными счетами в банках: 1) расчетный счет № <***> в АО «Кошелев-банк», открытый 09.07.2015; 2) расчетный счет № <***> в ПАО Банк «Возрождение», открытый 08.08.2018; 3) расчетный счет № <***> в АО КБ «Интерпромбанк», открытый 19.10.2016; 4) расчетный счет № <***> в ПАО «Восточный экспресс банк» филиал Приволжский, открытый 23.10.2018; 5) расчетный счет № <***> в ПАО Банк ВТБ, открытый 22.10.2014; 6) расчетный счет № <***> в ПАО «Сбербанк России», открытый 05.12.2013; ФИО1, в целях избежания налоговой ответственности, имея навыки руководства организацией, заведомо зная о возможных неблагоприятных последствиях для себя лично в случае выявления сотрудниками налогового органа противоправной деятельности, не желая нести персональную ответственность, в марте 2018 года, более точное время следствием не установлено, но не позднее 30.03.2018, предложил ФИО5 №1, являющемуся подконтрольным ФИО1 лицом, находящимся от него в зависимом материальном положении, выступить в качестве номинального директора ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС», не оповестив его о своих преступных намерениях. Будучи введенным в заблуждение ФИО5 №1, а также желая продвижения по карьерной лестнице, согласился на предложение ФИО1 и 30.03.2018 решением учредителя ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС» ФИО1 назначен на должность директора ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС» с правом подписи банковских документов. Согласно статьи 40 Федерального закона РФ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», директор ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС» ФИО5 №1, в период с 30.03.2018 по 31.12.2018 формально являлся единоличным исполнительным органом ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС», и в соответствии со статьями 6 и 7 Федерального закона РФ от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», отвечал за организацию и ведение бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. При этом фактическое руководство ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС» осуществлял ФИО1 ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары в соответствии с положениями ст. 46 Налогового Кодекса РФ направлены в адрес ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС» направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), по состоянию на 03.12.2018: требование № 357013 от 01.10.2018 суммой 11 589 455 рублей 59 копеек, сроком уплаты 19.10.2018; требование № 357763 от 19.10.2018 суммой 239 053 рубля, сроком уплаты 09.11.2018; требование № 360879 от 06.11.2018 суммой 7 432 191 рубль 04 копейки, сроком уплаты 26.11.2018; требование № 362352 от 30.11.2018 суммой 4 001 933 рубля, сроком уплаты 20.12.2018. Однако, фактический директор ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС» ФИО1, требования об уплате налогов, вынесенные ИФНС России по Октябрьскому району города Самара, выполнил не в полном объеме, уплатив за период с 28.09.2018 по 03.12.2018 налоги в общей сумме 940 983 рубля 63 копейки. Таким образом, по состоянию на 03.12.2018 ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары были выставлены требования об уплате налогов и сборов в адрес ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС» на сумму 23 262 632 рубля 63 копейки. В связи с невыполнением в установленные сроки требований об уплате налогов, в соответствии со ст. 46 Налогового Кодекса РФ ИФНС России по адрес вынесены следующие решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС»: №... от дата в сумме 10 648 471, 96 рублей; №... от дата в сумме 239 053,00 рублей; №... от дата в сумме 7 432 191, 04 рублей. С целью принудительного взыскания недоимки на основании указанных решений о взыскании недоимки за счет денежных средств ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС» налоговым органом приняты решения в соответствии со ст.ст. 31, 76 НК РФ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств за №№..., 106685, 106866, 106867, 106862, 106869, 106870, 106871, 106863, 106868 от дата; №№..., 109724, 109714, 109715, 109716, 109717, 109718, 109719, 109720, 109721, 109722, 109723 от дата; №№..., 110227, 110228, 110229, 110230, 110231, 110232, 110233, 110234, 110235, 110236, 110237 от дата о приостановлении в банке АО «Кошелев-банк» операций на расчетном счете ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС» №...; в банке ПАО Банк «Возрождение» операций на расчетном счете ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС» №...; в банке АО КБ «Интерпромбанк» операций на расчетном счете ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС» №...; в банке ПАО «Восточный экспресс банк» филиал Приволжский операций на расчетном счете ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС» №...; в банке ПАО Банк ВТБ операций на расчетном счете ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС» №...; в банке ПАО «Сбербанк России» операций на расчетном счете ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС» №.... Затем на основании решений о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в соответствии со ст. 46 НК РФ в банки направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации за №№... от дата на сумму 10 648 471,96 рублей; 261614 от дата на сумму 239 053,00 рублей; 262761 от дата на сумму 2 412 309, 98 рублей; 262762 от дата на сумму 433 253, 00 рублей; 262763 от дата на сумму 4 001 933, 00 рублей; 262764 от дата на сумму 99 398, 17 рублей; 262765 от дата на сумму 428 776, 36 рублей; 262766 от дата на сумму 56 520, 53 рублей. В результате, в период с дата по дата расчетные счета: №... в АО «Кошелев-банк», открытый дата; №... в ПАО Банк «Возрождение», открытый дата; №... в АО КБ «Интерпромбанк», открытый дата; №... в ПАО «Восточный экспресс банк» филиал Приволжский, открытый дата; №... в ПАО Банк ВТБ, открытый дата; №... в ПАО «Сбербанк России», открытый дата для расчетов с поставщиками ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС», не могли быть использованы в связи с возникшей на них картотекой №... по неоплаченным документам. Таким образом, ИФНС России по Октябрьскому району города Самара предприняты все меры, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам и сборам. В результате чего, у ФИО1, являющегося фактическим учредителем и руководителем ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС», осуществлявшим функции контроля за деятельностью ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС», в том числе стратегического и оперативного управления имуществом и финансовыми потоками ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС», преследующего цель незаконного личного обогащения путем сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, по корыстным мотивам для оставления денежных средств в организации ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС», избравшего преступную деятельность, как способ получения материальных благ, не позднее 31.10.2018 года, более точное время следствием не установлено, находящегося по месту регистрации ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС», возник преступный умысел на сокрытие денежных средств организации ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС», за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, в особо крупном размере. Согласно преступному умыслу, ФИО1 в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, п. 2 ст. 44, ст. 45 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 ГК РФ, а также п.п. 2, 6 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У, п. 2 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У решил, минуя расчетные счета ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС», на которые выставлены поручения на списание денежных средств, а также вынесены решения по приостановлению операций по расчетным счетам ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС», произвести перечисления денежных средств, принадлежащих ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС», по распорядительным письмам на основании договоров поставки с ООО «Судоходная компания «АЗИА», ООО «Альтаир», ООО «Металлинвест-Самара». Реализуя задуманное, не позднее 31.10.2018, более точные дата и время следствием не установлены, ФИО1, находясь в офисе ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС», расположенного по вышеуказанному адресу, указал ФИО5 №1, не осведомленному о его преступных намерениях, в целях воспрепятствования принудительному взысканию налоговой недоимки в случае зачисления денежных средств на расчётные счета ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС», осуществлять расчеты с контрагентами ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС» минуя расчетные счета ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС», на которые ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары выставлены вышеуказанные поручения на списание денежных средств, а также вынесены решения по приостановлению операций по расчетным счетам ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС», произвести перечисления денежных средств, принадлежащих ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС», по распорядительным письмам на основании договоров поставки с ООО «Судоходная компания «АЗИА», ООО «Альтаир», ООО «Металлинвест-Самара», то есть через расчетные счета третьих лиц. ФИО5 №1, не осознавая, что ему предложено принять участие в сокрытии денежных средств ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, на предложение ФИО1 согласился, ввиду служебной зависимости от последнего. Для достижения своего преступного результата, ФИО1 находясь в офисе ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС», расположенном по адресу: г. Самара, Октябрьский район, 3-я просека, дом 250, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления соответствующих сумм в бюджет Российской Федерации, и желая их наступления, изготовил распорядительные письма, предоставил их ФИО5 №1, не осведомленному о преступных намерениях ФИО1, для подписания, после чего направил их в адрес ООО «Строй-Альянс». Таким образом, действуя во исполнение своего преступного умысла, ФИО1, умышленно, являясь фактическим руководителем ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС», то есть лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации, из личной заинтересованности, осознавая фактический характер и противоправность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба бюджетной системе государства и не исполнения конституционной обязанности по уплате налогов, и желая этого, в обход мероприятий принятых налоговым органом по принудительному взысканию налоговой недоимки, в нарушение вышеуказанных требований законодательства, в период с 31.10.2018 по 03.12.2018, расходовал безналичные денежные средства ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС» через расчетные счета третьих лиц на общую сумму 15 856 603 рубля 60 копеек, то есть в особо крупном размере, на нужды предприятия, тем самым сокрыл денежные средства ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в особо крупном размере при следующих обстоятельствах: Так, в период с 30.10.2018 по 03.12.2018, ФИО1, во исполнение своего преступного умысла, были изготовлены и направлены следующие распорядительные письма, подписанные по его указанию ФИО5 №1: 1. распорядительное письмо за подписью директора ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС» ФИО5 №1 в адрес ООО «Строй-Альянс» от 30.10.2018 № 584 о перечислении денежных средств в сумме 3 000 000 рублей на расчетный счет ООО «Судоходная компания «АЗИА»; 2. распорядительное письмо за подписью директора ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС» ФИО5 №1 в адрес ООО «Строй-Альянс» от 01.11.2018 № 582 о перечислении денежных средств в сумме 4 000 000 рублей на расчетный счет ООО «Альтаир»; 3. распорядительное письмо за подписью директора ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС» ФИО5 №1 в адрес ООО «Строй-Альянс» от 23.11.2018 № 650 о перечислении денежных средств в сумме 28 000 000 рублей на расчетный счет ООО «Металлинвест-Самара»; 4. распорядительное письмо за подписью директора ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС» ФИО5 №1 в адрес ООО «Строй-Альянс» от 23.11.2018 № 675 о перечислении денежных средств в сумме 5 000 000 рублей на расчетный счет ООО «Судоходная компания «АЗИА». На основании распорядительных писем, подписанных ФИО5 №1, по указанию ФИО1 в период с 31.10.2018 по 03.12.2018, более точное время следствием не установлено, ООО «Строй-Альянс» осуществило платежи со своего расчетного счета № 40702810154400035461, открытого в Поволжском банке ПАО СБЕРБАНК, за ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС» третьим лицам по следующим платежным поручениям: 1. Платежное поручение № 219 от 31.10.2018, согласно которому ООО «Строй-Альянс» перечислены денежные средства ООО «Судоходная компания «АЗИА» в сумме 3 000 000 рублей 00 копеек; 2. Платежное поручение № 220 от 31.10.2018, согласно которому ООО «Строй-Альянс» перечислены денежные средства ООО «Альтаир» в сумме 4 000 000 рублей 00 копеек; 3. Платежное поручение № 206 от 23.11.2018, согласно которому ООО «Строй-Альянс» перечислены денежные средства ООО «Металлинвест-Самара» в сумме 6 900 000 рублей 00 копеек; 4. Платежное поручение № 271 от 23.11.2018, согласно которому ООО «Строй-Альянс» перечислены денежные средства ООО «Металлинвест-Самара» в сумме 21 100 000 рублей 00 копеек; 5. Платежное поручение № 349 от 03.12.2018, согласно которому ООО «Строй-Альянс» перечислены денежные средства ООО «Судоходная компания «АЗИА» в сумме 5 000 000 рублей 00 копеек. В результате противоправных действий ФИО1, направленных на сокрытие денежных средств организации ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, в указанный период времени, денежные средства, за счет дебиторской задолженности ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС» были потрачены на расчеты с контрагентами ООО «Судоходная компания «АЗИА», ООО «Альтаир», ООО «Металлинвест-Самара», за поставленные ими товарами, и не поступили на расчетные счета ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС», денежные средства в общей сумме 15 856 603 рубля 60 копеек, то есть в особо крупном размере, на которые были выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации, откуда подлежали списанию в бесспорном порядке. Таким образом, «ООО «Спец-Альянс» в период с 29.10.2018 по 03.12.2018 имело возможность частично погасить имеющуюся недоимку по налогам и сборам, по поручениям налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика за счет денежных средств, перечисленных ООО «Строй-Альянс» на счета контрагентов-поставщиков ООО «Спец-Альянс», а именно: - 31.10.2018 в сумме 3 000 000,00 рублей частично исполнить поручение на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика №259553 от 29.10.2018 за счет денежных средств, переведенных в ООО «Судоходная компания Азиа»; - 01.11.2018 в сумме 4 000 000,00 рублей частично исполнить поручение на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика №259553 от 29.10.2018 за счет денежных средств, переведенных в ООО «Альтаир»; - 23.11.2018 в сумме в сумме 3 617 550,60 рублей полностью исполнить поручение на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика №259553 от 29.10.2018 за счет денежных средств, переведенных в ООО «Металлинвест-Самара»; - 23.11.2018 в сумме 239 053,00 рублей полностью исполнить поручение на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика № 261614 от 21.11.2018 за счет денежных средств, переведенных в ООО «Металлинвест-Самара»; - 03.12.2018 в сумме 5 000 000,00 рублей полностью исполнить поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика № 262761 от 27.11.2018, №262762 от 27.11.2018, частично исполнить № 262763 от 27.11.2018 за счет денежных средств, переведенных в ООО «Судоходная компания Азиа». Таким образом, ФИО1, осуществляющий фактическое руководство ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС», то есть лицом, выполняющим управленческие функции в организации, заведомо зная об имеющейся задолженности у предприятия по уплате налогов, а также будучи осведомленным о принятии налоговым органом мер по принудительному взысканию задолженности в отношении ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС», располагая возможностью погасить имеющуюся по налогам и сборам недоимку, сокрыл денежные средства в общей сумме 15 856 603 рубля 60 копеек, то есть в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, чем уклонился от оплаты выставленных инкассовых поручений в адрес ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС». В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в совершении преступления признал, в содеянном раскаялся, полностью возместил ущерб и показал, что в 2017 году принял решение продать компанию ФИО5 №1, при этом оставался в курсе всех дел организации, знал, что надо оплачивать налоги, все решения также принимал он. С обвинением полностью согласен. ФИО5 №1 необходимо было поставить на должность директора, так как у него начались семейные проблемы, развод. Он не хотел делить компанию, поэтому решил ее формально продать. Вина ФИО1 подтверждается следующими доказательствами, исследованными в ходе судебного следствия: Показаниями представителя потерпевшего ФИО33 данными в ходе судебного заседания, о том, что на основании статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации ООО «Спец-Альянс», дата поставлено на налоговое администрирование в ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары. Определением Арбитражного суда Самарской области от 16.05.2019 по делу А55-13584/2019 заявление ООО «ЮВА» о признании ООО «Спец-Альянс» несостоятельным (банкротом) принято к производству. Определением Арбитражного суда Самарской области по делу № А55-13584/2019 от 11.06.2019 в отношении ООО «Спец-Альянс» введена процедура наблюдения. Согласно сведений ЕГРЮЛ, руководителем ООО «Спец-Альянс» с 10.04.2018 по настоящее время является ФИО5 №1, зарегистрированный по адресу: 4464466, адрес. Налогоплательщиком 25.07.2018 в налоговый орган представлена декларация по НДС за 2 квартал 2018, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 18 030 482 рублей, в том числе по срокам уплаты 25.07.2018 – 6010160,00 рублей, 27.08.2018 – 6010160,00 рублей, 25.09.2018 – 6010162,00 рублей. Обязанность по уплате НДС налогоплательщиком исполнена не была и налоговым органом в адрес общества было направлено требование об уплате налогов, сбора, пени, штрафов: - № 357013 от 01.10.2018 на сумму 11 665 073,88 рублей (срок исполнения 19.10.2018). Требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов обществом также не были исполнены и налоговым органом в соответствии со ст. 46 НК РФ принято решение о взыскании налога, сбора, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств: № 110776 от 29.10.2018 на сумму 10 724 090,25 рублей и направлены в банки поручения на списание денежных средств. Одновременно, в соответствии со ст. 76 НК РФ вынесены решения о приостановлении операций по счетам ООО «Спец-Альянс» в банках: №№ 106862-106871 от 29.10.2018. Налогоплательщиком 25.10.2018 в налоговый орган представлена декларация по НДС за 3 квартал 2018, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 12 005 801 рубль, в том числе по срокам уплаты 25.10.2018 – 4001933,00 рублей, 26.11.2018 – 4001933,00 рублей, 25.12.2018 – 4001935,00 рублей. Обязанность по уплате НДС налогоплательщиком исполнена не была и налоговым органом в адрес общества были направлены требования об уплате налогов, сбора, пени, штрафов: - № 360879 от 06.11.2018 на сумму 7432191,04 рублей (срок исполнения 26.11.2018); - № 362352 от 30.11.2018 на сумму 4080271,04 рублей (срок исполнения 20.12.2018); - № 363535 от 10.01.2019 на сумму 4928594,83 рублей (срок исполнения 30.01.2019). Требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов обществом также не были исполнены и налоговым органом в соответствии со ст. 46 НК РФ приняты решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств: № 111705 от 27.11.2018 на сумму 7432191,04 рублей, № 113240 от 28.12.2018 на сумму 4080271,04 рублей, № 113692 от 05.02.2019 на сумму 4928594,83 рублей и направлены в банки поручения на списание денежных средств. Одновременно, в соответствии со ст. 76 НК РФ вынесены решения о приостановлении операций по счетам ООО «Спец-Альянс» в банках: №№110226-110237 от 27.11.2018, №№ 112898-112909 от 28.12.2018, №№ 113665-113677 от 05.02.2019. Налогоплательщиком 25.01.2019 в налоговый орган представлена декларация по НДС за 4 квартал 2018, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 31 046 786 рублей, в том числе по срокам уплаты 25.01.2019 – 10348928 рублей, 25.02.2019 – 10348929,00 рублей, 25.03.2019 – 10348929,00 рублей. Обязанность по уплате НДС налогоплательщиком исполнена не была и налоговым органом в адрес общества были направлены требования об уплате налогов, сбора, пени, штрафов: - № 365813 от 11.02.2019 на сумму 11785108,04 рублей (срок исполнения 01.03.2019); - № 366687 от 13.03.2019 на сумму 11511325,40 рублей (срок исполнения 02.04.2019); - № 366846 от 01.04.2019 на сумму 12119798,62 рублей (срок исполнения 19.04.2019). Требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов обществом также не были исполнены и налоговым органом в соответствии со ст. 46 НК РФ приняты решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств: № 114067 от 11.03.2019 на сумму 11785108,04 рублей, № 114144 от 07.05.2019 на сумму 10759425,40 рублей, № 114143от 07.05.2019 на сумму 11367897,62 рублей и направлены в банки поручения на списание денежных средств. Одновременно, в соответствии со ст. 76 НК РФ вынесены решения о приостановлении операций по счетам ООО «Спец-Альянс» в банках: №№115289-115300 от 11.03.2019, №№ 115466-115477 от 07.05.2019, №№ 115478-115489 от 07.05.2019. В ходе анализа, производственно-хозяйственной деятельности ООО «Спец-Альянс», налоговым органом выявлено следующее. Согласно книге продаж за 2, 3, 4 кв 2018 ООО «Спец-Альянс» реализует ООО «Строй-Альянс» ИНН <***> товар на сумму 270 122 890,47 рублей. Согласно выпискам с расчетных счетов ООО «Строй-Альянс», после приостановления операций по счетам ООО «СпецАльянс» (29.10.2018) ООО «Строй-Альянс» производит оплату за ООО «СпецАльянс» следующим организациям: 1) 23.11.2018 ООО «Строй-Альянс» произвел оплату ООО "Металлинвест-Самара" ИНН <***> в сумме 21 100 000,00 рублей, с назначением платежа «Оплата за ООО "Спец-Альянс" ИНН <***> по письму № 650 от 23.11.2018 г., по договору №114 от 30.05.2017г. за балку, В том числе НДС 18 % - 3218644.07 рублей». Между ООО «Спец-Альянс» (покупатель) и ООО «Металлинвест-Самара» (поставщик), заключен договор поставки № 114 от 30.05.2017, согласно которому поставщик обязуется передать покупателю, в обусловленный договором срок металлопрокат. Наличие произведенной поставки металлопроката и оплаты подтверждается актом сверки взаимных расчетов за 2018 год. Задолженность перед ООО "Металлинвест-Самара", согласно письма ООО «Спец-Альянс» от 23.11.2018 № 650, оплачена ООО «Строй-Альянс». 2) 01.11.2018 ООО «Строй-Альянс» произвел оплату ООО "АЛЬТАИР" ИНН <***> в сумме 4 000 000,00 рублей, с назначением платежа «Оплата за ООО "Спец-Альянс" ИНН <***> по счету № 16 от 02.10.2018 г. за доставку груза, В том числе НДС 18 % - 610169.49 рублей». Между ООО «Спец-Альянс» и ООО «Альтаир», заключен договор перевозки № 47 от 21.09.2018, согласно которому перевозчик (ООО «Альтаир») возлагает на себя обязательства перед заказчиком (ООО «Спец-Альянс») перевозку груза (плиты ПАГ-14, вес 4,2т и сопутствующий груз) по маршруту порт Владивосток до аэродрома в п. Оссора Камчатского края. Услуги ООО «Альтаир» оплачены ООО «Строй-Альянс» по счету № 16 от 02.10.2018. 3) 01.11.2018 ООО «Строй- Альянс» произвел оплату ООО "СУДОХОДНАЯ КОМПАНИЯ АЗИА" ИНН <***> в сумме 3 000 000, 00 рублей, с назначением платежа «Оплата за ООО "Спец-Альянс" ИНН <***> по акту сверки б/н от 31.10.2018 г. за фрахт по договору № 16/02-18 от 16.02.2018 г., в том числе НДС 18 % - 457627.12 рублей». Между ООО «Спец- Альянс» и ООО «Судоходная компания АЗИЯ» заключен договор перевозки № 16/02-18 от 16.02.2018, согласно которому перевозчик (ООО «Судоходная компания «Азия») возлагает на себя обязательства перед фрахтователем (ООО «Спец-Альянс») перевозку груза (плиты ПАГ-14, вес 4,2т и сопутствующий груз) по маршруту: порт Владивосток в порт –пункт Оссора Камчатский край. Наличие оказанной услуги и оплаты подтверждается актом сверки взаимных расчетов за 9 месяцев 2018. 4) 16.11.2018 ООО «Строй-Альянс» произвел оплату ООО "СПЕЦТОРГ" ИНН <***> в сумме 2 999 250,00 рублей, с назначением платежа «Оплата за ООО "Спец-Альянс" ИНН <***> по письму № 620 от 16.11.2018 г. Оплата по счету № 284 от 16.11.2018 г. за запчасти, В том числе НДС 18 % - 457512.71 рублей». 5) 02.11.2018 ООО «Строй-Альянс» произвел оплату ИП ФИО4 ИНН <***> в сумме 2 767 142,00 рублей с назначением платежа «Оплата за ООО "Спец-Альянс" ИНН <***> по счету № 261 от 21.05.2018 г. за бетон, В том числе НДС 18 % - 422106.41 рублей». 6) 29.11.2018 ООО «Строй-Альянс» произвел оплату ООО "ОТК" ИНН <***> в сумме 2 460 200.00 рублей, с назначением платежа «Оплата за ООО "Спец-Альянс" ИНН <***> по договору № 13^09^1 от 13.09.2016 г. за оконные конструкции, В том числе НДС 18 % - 375284.75 рублей». Таким образом, в период с 01.11.2018 по 29.11.2018 (т.е. после наступления срока уплаты по требованиям № 357013 от 01.10.2018, № 360879 от 06.11.2018) ООО «Спец-Альянс» располагало денежными средствами и дебиторской задолженностью, достаточными для погашения задолженности по налогам. В частности, денежные средства в сумме 36 326 592,00 рублей, причитающиеся ООО «Спец-Альянс» в качестве дебиторской задолженности, минуя расчетный счет организации, были перечислены с расчетного счета ООО «Строй-Альянс» на счета третьих лиц (ООО "Металлинвест-Самара", ООО "АЛЬТАИР", ООО "СУДОХОДНАЯ КОМПАНИЯ АЗИА", ООО "СПЕЦТОРГ", ИП ФИО2, ООО "ОТК" и др.). Документами, подтверждающими совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ являются: 1. копии требований об уплате налогов и (или) сборов № 357013 от 01.10.2018, № 360879 от 06.11.2018, № 362352 от 30.11.2018, № 363535 от 10.01.2019, № 365813 от 11.02.2019, № 366687 от 13.03.2019, № 366846 от 01.04.2019; 2. копии налоговых деклараций по НДС за 2, 3, 4 кв 2018; 3. копии решений о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств № 110776 от 29.10.2018, № 111705 от 27.11.2018, № 113240 от 28.12.2018, № 113692 от 05.02.2019, № 114067 от 11.03.2019, № 114144 от 07.05.2019, № 114143от 07.05.2019; 4. справки о задолженности налогоплательщика на дату 29.10.2018, на 01.11.2018, на 23.11.2018; 5. сведения об имеющихся банковских счетах налогоплательщиков (налоговых агентов) с момента возникновения задолженности; 6. копии документов, поступивших от ООО «Металлинвест-Самара»; 7. копии документов, поступивших от ООО «Альтаир»; 8. копии документов, поступивших от ООО «Судоходная компания АЗИЯ»; 9. сведения ЕГРЮЛ о руководителях ООО «Спец-Альянс». Показаниями свидетеля ФИО5 №9, данными в ходе судебного заседания о том, что с 11 января 2016 по 09 января 2019 она работала в ООО «Спец Альянс» в должности бухгалтера. В ее должностные обязанности входило ведение учёта по расчётам с поставщиками, ведение затратных счетов, работ, а с актами сверок, дебиторская задолженность, подготавливала ответы на запросы с налоговых органов. На работу ее принимал ФИО1, который являлся директором организации. ФИО1 проводил совещания с сотрудниками организации, давал различные указания, принимал кадровые решения по приёму и увольнению сотрудников организации, а также назначения на вышестоящую и нижестоящую должности. Также директор организации ФИО1 контролировал всю финансово-хозяйственную деятельность общества. Офис организации располагался по адресу: <...> просека д. 250. В штате организации было около 20 человек. Главным бухгалтером в организации неофициально являлась ФИО5 №2, а официально числился ФИО1 ФИО28. Также были следующие сотрудники: ФИО6 – заместитель главного бухгалтера, ФИО7 – бухгалтер по реализации, ФИО8 – бухгалтер, ФИО5 №3 – помощник руководителя, ФИО10 – бухгалтер по зарплате, ФИО11 – заместитель директора, ФИО5 №4 – начальник отдела материально-технического снабжения, ФИО5 №8 Артём ФИО31 – менеджер, ФИО13 – менеджер, ФИО14 – менеджер, ФИО3 ФИО28 – менеджер, ФИО5 №1 – менеджер и т.д. Основной вид деятельности организации – оптовая торговля прочими строительными материалами. В организации решения по заключению договоров с контрагентами принимали менеджеры по доверенности по согласованию с ФИО1, или сам ФИО1 ФИО28. ФИО5 №1 был принят в качестве менеджера по снабжению, а затем по указанию ФИО1 был переведён на должность директора организации вместо ФИО1. Фактически этот переход был только на бумаге и не сказался на деятельности организации, так как всем продолжал руководить ФИО1 ФИО28, а ФИО5 №1 по его указанию подписывал приносимые ему документы. ФИО5 №1 фактически продолжал работать менеджером и осуществлял поставки товарно-материальных ценностей на завод металлоконструкций в п. Курумыч Самарской области. Показаниями свидетеля ФИО5 №7, данными в ходе судебного следствия о том, что с 15 апреля 2019 года работает в должности начальника отдела урегулирования задолженности ИФНС РФ по Октябрьскому району г. Самара. В ее должностные обязанности входит взыскание налоговой задолженности в отношении должников Октябрьского района. С 25 июля 2018 года у ООО «Спец-Альянс» ИНН <***> образовалась текущая задолженность по налогам на сумму 6 000 000 рублей. На 11.06.2019 года текущая задолженность составляет около 63 000 000. По данным Реестра Общество, расположенное по адресу <...> подъезд 1А, офис №..., поставлено на налоговый учет в ИФНС России по Октябрьскому району г.Самары (далее - Инспекция, налоговый орган), присвоен индивидуальный номер налогоплательщика ИНН <***>. Основными видами деятельности ООО «Спец-Альянс» ИНН <***> являлись оптовая торговля. Руководителем Общества с 10.04.2018 является ФИО5 №1. Согласно сведениям по расчетным счетам правом распоряжаться денежными средствами ООО «Спец-Альянс» ИНН <***> обладал ФИО5 №1 В соответствии с Уставом и учредительными документами предприятия ООО «Спец-Альянс» ИНН <***> ФИО5 №1 выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, был распорядителем денежных средств предприятия с 10.04.2018. В соответствии со ст.ст. 6, 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 2402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями от 31.12.2017 № 481-ФЗ), ФИО5 №1 является ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия и на него, в соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, ст. ст. 19, 23, ч.2 ст.44, ч.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) возлагалась государственная обязанность по уплате законно установленных налогов и сборов, по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлении в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций по тем налогам, которые предприятие обязано плачивать, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах; самостоятельно исполнять обязанности, обязанность по уплате налога, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством, а также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах. С момента учреждения ООО «Спец-Альянс» ИНН <***> находилось на общей системе налогообложения, в связи, с чем являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, налога на имущество, а также являлось налоговым агентом по перечислению исчисленного и удержанного из заработной платы работников налога на доходы физических лиц и страховых взносов в ПФ, ФФСС, ФОМС. В соответствии со ст.174 главы 21 НК РФ (в редакции Федерального закона от 13.10.2008 № 172-ФЗ) налогоплательщик ООО «Спец-Альянс» ИНН <***>, в лице руководителя ФИО5 №1, обязано было уплачивать налог на добавленную стоимость, по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. С 29.10.2018 руководителю ООО «Спец-Альянс» ИНН <***> ФИО5 №1, своевременно не исполняющему обязанности по уплате исчисленных организацией налогов, было достоверно известно о том, что задолженность по налоговым платежам и сборам в бюджеты различных уровней Российской Федерации исполняется в принудительном порядке по процедуре взыскания, предусмотренной НК РФ, а именно ему было известно следующее. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. В этой обязанности налогоплательщиков воплощен публичный интерес всех членов общества. Поэтому государство вправе и обязано принимать меры по регулированию налоговых правоотношений в целях защиты прав и законных интересов не только налогоплательщиков, но и других членов общества. В соответствии с Постановлением Конституционного суда № 20-П от 17.12.1996, налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. В соответствии с п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налогов или сборов возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных налоговым Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налогов признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, которое направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. В соответствии с п.п. 5 и 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со ст. 101.4 НК РФ. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Срок исполнения первого требования 19.10.2018. В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном ст.ст. 46 и 47 НК РФ. В соответствии со ст. 46 НК РФ обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика - организации в банках и его электронные денежные средства. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика - организации в течение шести дней после вынесения указанного решения. В случае невозможности вручения решения о взыскании налогоплательщику под расписку или передачи иным способом, свидетельствующим о дате его получения, решение о взыскании направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика - организации. Исполнение обязанностей по уплате налогов обеспечивается приостановлением операций по счетам в банке на основании ст. 72 НК РФ. Приостановление операций по счетам в банках предусмотрено ст. 76 НК РФ и означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых, в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств, принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком организацией этого требования, которое подлежит безусловному исполнению банком. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации в день получения банком пор учения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика - организации в соответствии со ст. 47 НК РФ, путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - организации принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - организации, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. По итогам коммерческой деятельности на 29.10.2018 у ООО «Спец-Альянс» ИНН <***> под руководством ФИО5 №1 образовалась дебиторская задолженность. 01.11.2018 ООО «Строй-Альянс» перечислил по распорядительным письмам ООО «Альтаир» 4 000 000 рублей, судоходной компании «Азия» 3 000 000 рублей. 02.11.2018 ООО «Строй-Альянс» производит оплату за ООО «Спец-Альянс» ИП ФИО49 2 767 000 рублей. 16.11.2018 ООО «Строй-Альянс» производит оплату ООО «Спец Торг» в сумме 2 999 000 рублей. 23.11.2018 ООО «Строй-Альянс» производит оплату в ООО «Металинвест-Самара» в сумме 21 100 000 рублей. 29.11.2018 000 «Строй-Альянс» произвёл оплату в ООО «ОТК» в сумме 2 460 000 рублей. Таким образом в период с 01.11.2018 по 29.11.2018 по распорядительным письмам директора ООО «Спец-Альянс» было перечислено в адрес 3 лиц 36 327 000 рублей. За счет образовавшейся дебиторской задолженности ФИО5 №1, имел реальную возможность погасить недоимку по налогам, сборам, но умышленно не желал исполнять законные требования налогового органа по уплате имеющейся задолженности по налогам и сборам. ФИО5 №1 достоверно знал, что ИФНС России по адрес приняты все меры для принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам ООО «Спец-Альянс» ИНН <***>, а именно на расчетных счетах организации сформирована картотека из инкассовых поручений, и операции по всем расчетным счетам приостановлены решением налогового органа. У ФИО5 №1, являющегося директором ООО «Спец-Альянс» ИНН <***>, не желающего выполнять законные требования налогового органа, достоверно знающего процедуру взыскания недоимки, регламентируемой НК РФ, и предвидя действия налоговых органов по взысканию недоимки за счет денежных средств общества, в нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ, а также ст. 855 Гражданского Кодекса Российской Федерации, регламентирующей порядок очередности платежей при недостаточности денежных средств у юридического лица, возник умысел на сокрытие денежных средств в крупном размере в виде дебиторской задолженности, находящихся в собственности предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание налогов и сборов. В период с 01.10.2018 по 01.04.2019 Обществу из ИФНС России по Октябрьскому району г.Самары, выявив текущую недоимку по налогам ООО «Спец-Альянс» ИНН <***>, направило в адрес руководителя организации ФИО5 №1, требования об уплате налогов, сборов на общую сумму 63 521 000 рублей, а именно: - № 357013 от 01.10.2018 об уплате недоимки, пени и налоговых санкций, со сроком исполнения до 19.10.2018, получено Обществом по ТКС 02.10.2018, - № 360879 от 06.11.2018 об уплате недоимки, пени и налоговых санкций, со сроком исполнения до 26.11.2018, получено Обществом по ТКС 08.11.2018, - № 362352 от 30.11.2018 об уплате недоимки, пени и налоговых санкций, со сроком исполнения до 20.12.2018, получено Обществом по ТКС 10.12.2018, - № 363535 от 10.01.2019 об уплате недоимки, пени и налоговых санкций, со сроком исполнения до 30.01.2019, получено Обществом по ТКС 15.01.2019, - № 365813 от 11.02.2019 об уплате недоимки, пени и налоговых санкций, со сроком исполнения до 01.03.2019, получено Обществом по ТКС 13.02.2019, - № 366687 от 13.03.2019 об уплате недоимки, пени и налоговых санкций, со сроком исполнения до 02.04.2019, получено Обществом по ТКС 18.03.2019, - № 366846 от 01.04.2019 об уплате недоимки, пени и налоговых санкций, со сроком исполнения до 19.04.2019, получено Обществом по ТКС 09.04.2019, что подтверждается квитанцией о приеме. ФИО5 №1, являясь руководителем ООО «Спец-Альянс» ИНН <***>, полученные в период с 01.10.2018 по 01.04.2019 требования об уплате налогов и сборов, выставленные налоговым органом в соответствии со ст. 69 НК РФ, не исполнил. За неисполнение налогоплательщиком ООО «Спец-Альянс» ИНН <***>, в лице руководителя ФИО5 №1, вышеперечисленных требований об уплате налогов и сборов ИФНС России по Октябрьскому району г.Самары в соответствии со ст.ст. 31,46 НК РФ, были приняты решения о взыскания налогов и сборов за счет денежных средств, находящихся на счетах в банках, а именно: - решение с № 106862 по № 106871 от 29.10.2018; с № 110226 по № 110237; 27.11.2018; с № 112898 по № 112809 от 28.12.2018; с № 113665 по № 113677 от 05.02.2019. О принятых решениях налогоплательщик ООО «Спец-Альянс» ИНН <***>, в лице ФИО5 №1, был уведомлен по ТКС. В период с 29.10.2018 по 07.05.2019 ИФНС по Октябрьскому району г. Самары на расчетный счет ООО «Спец-Альянс» ИНН <***>, налоговым органом были выставлены инкассовые поручения для бесспорного взыскания имеющейся задолженности по налогам в бюджет. По состоянию на 29.10.2018 ФИО5 №1, являющемуся руководителем ООО «Спец-Альянс» ИНН <***>, было достоверно известно о возрастании у организации задолженности перед бюджетами различных уровней по налогам и сборам на сумму 11 665 000 рублей. Общая сумма недоимки ООО «Спец-Альянс» ИНН <***> по НДС в бюджет РФ на 11.06.2020 составила около 63 000 000 рублей. В период времени с 29.10.2018 ФИО5 №1, являясь руководителем ООО 000 «Спец-Альянс» ИНН <***>, достоверно зная об имеющейся недоимке по налогам, превышающей 2 250 тыс. рублей, и ее возрастании до более 50 000 000 рублей, а также принятых мерах ИФНС Октябрьскому району г. Самары по ее принудительному взысканию, реализуя свой преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам, намеренно сокрыл денежные средства организации в общей сумме 36 327 000 рублей, то есть в крупном размере, путем ведения финансово-хозяйственной деятельности через счета третьих лиц, применительно к дебиторской задолженности на последнее число каждого месяца в следующем порядке. Денежных средств ООО «Спец-Альянс» ИНН <***> в виде дебиторской задолженности на 29.10.2019 было достаточно для погашения имеющейся задолженности по налогам в сумме 11 665 000 рублей. ФИО5 №1, достоверно зная об имеющейся недоимке по налогам и принятых ИФНС по Октябрьскому району г.Самары мерах для принудительного взыскания недоимки по налогам, с целью уклонения от взыскания недоимки по налогам и сборам, принял решение вести финансово-хозяйственную деятельность ООО «Спец-Альянс» ИНН <***> через счета третьих лиц, а именно направив руководителям контрагентов распорядительные письма о перечислении денежных средств по его указанию на общую сумму 36 327 000 рублей. ФИО5 №1 единолично определявший очередность и конкретные направления расходования денежных средств ООО «Спец-Альянс» ИНН <***>, а также степень необходимости расчетов с контрагентами и кредиторами, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и сборам, предпринял умышленные преступные действия, направленные на избежание пополнения расчетных счетов ООО «Спец-Альянс» ИНН <***>, в условиях, когда оно возможно, то есть, умышленно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах организации, тем самым выведя денежные средства организации из под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам и сборам, предусмотренный НК РФ, поставив свои личные интересы выше интересов государства Российской Федерации. Своими умышленными действиями ФИО5 №1, в нарушение ст. 855 ГК РФ, искусственно создал ситуацию с отсутствием денежных средств на расчетных счетах предприятия и как следствие, невозможности осуществления налоговыми органами процедуры взыскания задолженности по налогам и сборам. Показаниями свидетеля ФИО5 №1, согласно которым в 2014 году он трудоустроился в ООО "Спец-Альянс" на должность менеджера по закупкам. Учредителем и директором организации являлся ФИО1 ФИО28. Основную часть рабочего времени он находился в офисе указанной базы. Примерно в марте 2018 года учредитель и директор ООО "Спец-Альянс" ФИО1 ФИО28 попросил его на время стать номинальным директором ООО "Спец-Альянс", временной период он не уточнял. ФИО1 пояснил, что при этом его функционал никак не изменится, и он продолжит исполнять свои обязанности менеджера по закупкам. Лицом, фактически выполняющим обязанности руководителя ООО «Спец-Альянс», по-прежнему будет оставаться он сам, а он по его указанию, либо по указанию главного бухгалтера ФИО5 №2, будет только подписывать от имени директора ООО «Спец-Альянс» текущие документы. Свою просьбу ФИО1 обосновал тем, что ему пока нежелательно быть официальным руководителем ООО «Спец-Альянс». Он не мог отказать ФИО1 и дал свое согласие. При этом он доверял ФИО1 и ФИО5 №2, в законности их деятельности не сомневался. Процессом оформления его директором ООО «Спец-Альянс» занимался ФИО1, он отношения к этому не имел. В связи с тем, что он стал числиться директором, у него был взят образец подписи, впоследствии он узнал, что по этому образцу был изготовлен штамп с его факсимильной подписью, который хранился в бухгалтерии. Лично он никогда указанным штампом не пользовался. Фактически функции директора в ООО «Спец-Альянс» он никогда не выполнял и до последнего дня работал менеджером по закупкам. Его рабочее место в ООО «Спец-Альянс» по-прежнему находилось в кабинете на цокольном этаже офиса, расположенном по адресу: <...>, где он располагался вместе с остальными менеджерами. При этом директорат находился на третьем этаже указанного офиса. Никогда никаких управленческих функций в ООО «Спец-Альянс» он не выполнял, к финансово-хозяйственной деятельности ООО "Спец-Альянс" отношения не имел. Распорядительные письма в адрес ООО «Строй-Альянс» о перечислении денежных средств в адрес контрагентов ООО «Спец-Альянс» он не направлял, их не подготавливал и указаний на их подготовку не давал. Не исключает, что он подписывал указанные письма в числе прочих документов, в которых по указанию ФИО1 и ФИО5 №2 ставил свои подписи от имени директора, при этом в их содержание и суть, также как и в содержание и суть всех остальных, подписываемых им от имени директора ООО «Спец-Альянс» документов, он не вникал. Умысла на совершение преступления у него не было. Наступления общественно-опасных последствий в виде сокрытия денежных средств, за счет которых должно было производиться принудительное взыскание недоимки по налогам и сборам, он не предвидел. В законности деятельности ФИО1 и ФИО5 №2 он не сомневался. На тот момент ему не было известно, что у ООО «Спец-Альянс» имеется задолженность по налогам и сборам, а также о принятых налоговыми органами в отношении ООО «Спец-Альянс» мерах. Об этом в общих чертах он узнал только в октябре 2019 года при опросе в полиции, где по просьбе ФИО1 дал не соответствующие действительности объяснения. К руководству деятельностью ООО «Спец-Альянс» он никакого отношения не имел, никаких управленческих функций в указанном обществе не выполнял, и выполнять не мог, кадровые вопросы не решал, денежными средствами ООО «Спец-Альянс» никогда не распоряжался. Он не обладает знаниями, опытом и навыками, необходимыми для организации управления компанией. Главным бухгалтером ООО «Спец-Альянс» он не являлся, контроль за ведением бухгалтерской и налоговой отчетности не осуществлял, и осуществлять не мог, поскольку не обладает специальными познаниями, с положениями Налогового Кодекса РФ не знаком, в ведении бухгалтерского учета ничего не понимает. Показания свидетеля ФИО5 №6 оглашенными по ходатайству государственного обвинителя в связи с существенными противоречиями, данными в ходе предварительного и судебного следствия с согласия сторон в соответствии со ст. 281 УПК РФ от 13.07.2020 года, согласно которым, с июля 2013 по июль 2018 года он работал в ООО «Спец Альянс» в должности сначала менеджера, а с 2015 года его назначили на должность начальника отдела материально-технического снабжения. В его должностные обязанности входила закупка товарно-материальных ценностей для объектов строительства. На работу его принимал ФИО1 ФИО28, который проводил с ним собеседование и являлся директором организации. Все вопросы касаемые премирования и наказания сотрудников решал ФИО1 ФИО28, который контролировал всю финансово-хозяйственную деятельность в организации. Офис организации располагался по адресу: <...> просека д. 250. В штате организации было около 14 человек. Главным бухгалтером в организации являлась ФИО5 №2. Также были следующие сотрудники: ФИО11 – заместитель директора, ФИО5 №4 – начальник отдела материально-технического снабжения, Кирковой Артём ФИО31 – менеджер, ФИО15 – менеджер, ФИО14 – менеджер, ФИО3 ФИО28 – менеджер, ФИО6 – бухгалтер, ФИО5 №3 Юля – делопроизводитель, ФИО5 №1 – менеджер и т.д. Основной вид деятельности организации – осуществление закупок материально-технических ценностей для нужд компаний ООО «Больверк» (строительство мостов и гидротехнических сооружений), ООО «Транссервис» (строительство и реконструкция автомобильных дорог), ООО «Строитель-металистинвест» (строительство трёх этажных домов по программе расселения из ветхого жилья). На поставленный вопрос: Кто принимал в организации решения по заключению договоров с контрагентами, он пояснил, что ФИО1 ФИО28, директор организации. На поставленный вопрос: Знаком ли Вам ФИО5 №1, он пояснил, что да знаком, он был принят в качестве менеджера по снабжению, а затем без объяснения причин, он был переведён на должность директора организации вместо ФИО1. Фактически этот переход был только на бумаге и не сказался на деятельности организации, так как всем продолжал руководить ФИО1 ФИО28, а ФИО5 №1 по его указанию подписывал приносимые ему документы. ФИО5 №1 фактически продолжал работать менеджером и осуществлял поставки товарно-материальных ценностей на завод металлоконструкций в п. Курумоч Самарской области. Показаниями свидетеля ФИО5 №3, данными в суде о том, что с октября 2013 по конец 2018 она работала в ООО «Спец Альянс» в должности секретаря-референта. В ее должностные обязанности входило: контроль входящей исходящей документации, корреспонденции, обеспечении офиса водой и канцтоварами, бытовой химией, принимала заявки от покупателей на приобретение строительных материалов, которые в дальнейшем уходили менеджерам в работу, а также работа с электронной почтой, ведение деловой переписки. На работу ее принимал руководитель предприятия ФИО1 ФИО28, который являлся директором. ФИО48 проводил совещания с сотрудниками организации, давал различные указания, принимал кадровые решения по приёму и увольнению сотрудников организации, а также назначения на вышестоящую и нижестоящую должности. Также директор организации ФИО1 контролировал всю финансово-хозяйственную деятельность общества, без его ведома и указания не осуществлялся ни один платёж в организации. Офис организации располагался по адресу: <...> просека д. 250. В штате организации было около 20 человек. Главным бухгалтером в организации сначала являлась ФИО16, затем ведение бухгалтерского учёта было передано ИП ФИО5 №2 Также были следующие сотрудники: начальник отдела снабжения-ФИО5 №4, зам. директора по общим вопросам – ФИО5 №5, бухгалтер – ФИО6, бухгалтер – ФИО9 ФИО5 №9, бухгалтер по кадрам – ФИО10, ФИО7 – бухгалтер по реализации, ФИО8 – экономист, ФИО5 №8 Артём ФИО31 – менеджер, ФИО13 – менеджер, ФИО14 – менеджер, ФИО3 ФИО28 – менеджер, ФИО5 №1 – менеджер и т.д. Основной вид деятельности организации – оптовая торговля прочими строительными материалами. На поставленный вопрос: Кто принимал в организации решения по заключению договоров с контрагентами, она пояснила, что менеджеры подготавливали договора, а заключал договора ФИО1 ФИО28. ФИО5 №1 был принят в качестве менеджера по снабжению, а затем стал директором организации. Работа у ФИО5 №1 была разъездного характера, он также продолжал исполнять обязанности менеджера. Показаниями свидетеля ФИО5 №14 оглашенными по ходатайству государственного обвинителя в связи с существенными противоречиями, данными в ходе предварительного и судебного следствия с согласия сторон в соответствии со ст. 281 УПК РФ от 22.07.2020 года, согласно которым, с августа 2015 по 2018 она работала в ООО «ЗСШК № 2», а затем была реорганизация юридического лица и было создано ООО «Завод металлических конструкций» где она работала до августа 2019 года в должности секретаря. В ее должностные обязанности входило: регистрация входящей и исходящей документации, изготовление документов, подготовка приказов, отправка. Основной вид деятельности организации – производство трубошпунта. На поставленный вопрос: Знаком ли Вам ФИО5 №1, она пояснила, что да знаком, он работал в качестве менеджера по снабжению товарно-материальных ценностей в ООО «Спец Альянс» с июня 2015 по июнь 2019 года точно. Основная его деятельность заключалась в том, что он поставлял запчасти и материалы, необходимые сначала для ООО «ЗСШК № 2», а затем для ООО «Завод металлических конструкций». Его рабочее место находилось у них в офисе (у него был кабинет, в котором он находился вместе с менеджером по логистике ФИО18) на территории Завода металлических конструкций. На данном рабочем месте он находился каждый день и при поступлении заявки от завода, на поставку запчастей он незамедлительно обрабатывал её и привозил необходимые обществу запчасти. На поставленный вопрос: Вам известно, что ФИО5 №1 являлся директором в ООО «Спец Альянс», она пояснила, что да, она слышала об этом и даже видела приказ о назначении на должность, что он стал директором ООО «Спец Альянс» и весь коллектив завода постоянно смеялись над этим, и воспринимали это как шутку, так как фактически он являлся просто менеджером и исполнял обязанности менеджера. С его, так называемым назначением директором, отношение к нему ни у кого не изменилось, для всех он оставался менеджером. Предпосылок, что он станет руководителем высшего звена, никогда не было, и он к этому сам никогда не стремился, ему нравилась своя работа по поставке товарно-материальных ценностей, в которой он хорошо ориентировался, а жилки руководителя у него не было. С его слов за формальное назначение его на должность директора ООО «Спец Альянс» фактическое руководство общества в лице ФИО1 обещало ему немного повысить заработанную плату и в связи с нехваткой денежных средств он согласился стать формально директором. При ней ФИО5 №1 неоднократно звонил ФИО1 ФИО28 и давал указания, куда необходимо подъехать и где и за что надо расписаться, в том числе в финансово кредитных учреждениях и так далее. Исходя из этого, было понятно, что фактическим руководителем остался ФИО1 ФИО28. На самом деле ФИО5 №1 постоянно находился на своём рабочем месте на территории нашего завода, его там все видели каждый день. Он часто присутствовал на совещаниях в ООО «Завод металлических конструкций» (директор ФИО19) как менеджер ООО «Спец Альянс» и выполнял эти обязанности. Директор ООО «Завод металлических конструкций» ФИО19 относился к нему на совещаниях как обычному менеджеру, периодически ругал его за несвоевременные поставки. Показаниями свидетеля ФИО11 данными в ходе судебного заседания о том, что с 2016 по 2019 он работал в ООО «Спец Альянс» в должности логиста. На работу его принимал руководитель предприятия ФИО1 ФИО28, который являлся директором общества. Офис организации располагался по адресу: <...> просека д. 250. В штате организации было около 30 человек. Основной вид деятельности организации – оптовая торговля прочими строительными материалами. ФИО5 №1 был принят в качестве менеджера по снабжению, а затем стал директором организации. Являлся ли он фактическим или номинальным директором ему не известно, но никаких изменений при его назначении не произошло организация продолжила без каких-либо изменений свою дальнейшею финансово-хозяйственную деятельность, никаких кадровых изменений после его назначения также не произошло, ФИО5 №1 продолжал заниматься своей обычной деятельностью. Показаниями свидетеля ФИО5 №4 данными в ходе судебного заседания о том, что с 2009 по январь 2008 он работал в ООО «Спец-Альянс» в должности начальника отдела снабжения. На работу его принимал руководитель предприятия ФИО1 ФИО28, который являлся директором и его двоюродным братом. ФИО48 проводил совещания с сотрудниками организации, давал различные указания, принимал кадровые решения по приему и увольнению сотрудников организации, а также назначения на вышестоящую и нижестоящую должности. Также директор организации ФИО1 контролировал всю финансово-хозяйственную деятельность общества. Менеджеры подготавливали договора, а заключал договора ФИО1, либо в связи с отдаленностью договора мог подписать сам менеджер по доверенности. ФИО5 №1 принят в качестве менеджера по снабжению, а затем стал директором организации, но кабинет брата не занял, у него осталось тоже место работы в курумоче. Показаниями свидетеля ФИО34, данными в ходе судебного заседания о том, что с апреля 2011 года он работал в ООО «ТрансСервис» ИНН <***> юрисконсультом по 15 апреля 2019г. Фактически в период активной финансово-хозяйственной деятельности группы компаний руководство снабжением осуществлял ФИО1 ФИО28, который принимал участие в совещаниях ООО «Больверк», ООО «ТрансСервис», ООО «Строитель-Металлист инвест», участвовал в официальных мероприятиях группы компаний. С момента создания ООО «Спец-Альянс» генеральным директором и собственником ООО «Спец-Альянс» являлся ФИО1 до 18.04.2018г. С 18.04.2018 г. генеральным директором и участником стал ФИО5 №1 Офис компании всегда располагался фактически по адресу: <...> нежилом помещении, принадлежащим ООО «Альянс» ИНН <***>, принадлежащей ФИО1 С момента, когда ФИО5 №1 был назначен руководителем и стал участником ООО «Спец-Альянс», все указания по организации и по текущей работе организации продолжали поступать от ФИО1, таким образом, назначение на должность ФИО5 №1 и смена участника в организации носило формальный характер. ФИО1 ФИО28 знал об имеющейся недоимки по налогам, ему об этом неоднократно говорилось бухгалтерами организации. О том, что ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары на расчетный счет ООО «Спец-Альянс» были выставлены инкассовые поручения для бесспорного взыскания имеющейся задолженности по налогам в бюджет, знали все. Данная проблематика была обще известной и обсуждалась в ООО «Спец Альянс» периодически. О ней постоянно говорилось ФИО1, который являлся фактическим руководителем ООО «Спец Альянс» до процедуры банкротства (май-июнь 2019 года). Показаниями свидетеля ФИО5 №10, данными в ходе судебного заседания о том, что с июля 2018 по настоящее время он работает в ООО «Завод металлических конструкций» в должности механика. Организация располагается рядом с селом Курумоч Самарской области. Основной вид деятельности организации – производство трубошпунта. ФИО5 №1 работал в качестве менеджера по поставке запчастей в ООО «Спец Альянс». Его рабочее место находилось у них в на территории Завода металлических конструкций. На данном рабочем месте он находился каждый день и при поступлении заявки от завода, которую формировал он, на поставку запчастей он незамедлительно обрабатывал её и привозил ему необходимые запчасти. ФИО5 №1 всегда работал менеджером в ООО «Спец Альянс» и постоянно находился на своём рабочем месте на территории нашего завода, он его там видел каждый день. Он постоянно присутствовал на совещаниях в ООО «Завод металлических конструкций» как менеджер ООО «Спец Альянс» и выполнял эти обязанности. Оглашенными по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон в соответствии со ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №8 от 13.07.2020 года (т. 3 л.д. 187-189), согласно которым следует, что с июля 2011 по 2015 он работал в ООО «Спец Альянс» в должности менеджера отдела снабжения. А затем он продолжал у них работать менеджером по доверенности до 2018-2019 г.г. Это было сделано по указанию ФИО1, который попросил его стать временно директором ООО «Спец Строй», поясняя что это временно и ему это необходимо, так как он сам одновременно не может являться директором во всех организациях. Он был директором только на бумаге, фактически он продолжал работать старшим менеджером. В его должностные обязанности входила отработка заявок по закупке материально-технического снабжения, проведение конъюнктурного анализа, отработка первичной документации. На работу его принимал ФИО1 ФИО28, который проводил с ним собеседование, он являлся директором организации. ФИО1 проводил совещания с сотрудниками организации, давал различные указания, принимал кадровые решения по приёму и увольнению сотрудников организации, а также назначения на вышестоящую и нижестоящую должности. Также директор организации ФИО1 контролировал, по его мнению всю финансово-хозяйственную деятельность общества. Офис организации располагался по адресу: <...> просека д. 250. В штате организации было около 10 человек. Главным бухгалтером в организации являлась ФИО5 №2. Также были следующие сотрудники: ФИО6 – заместитель главного бухгалтера, ФИО7 – бухгалтер по реализации, ФИО8 – бухгалтер, ФИО5 №3 – помощник руководителя, ФИО5 №9 – бухгалтер, ФИО10 – бухгалтер по зарплате, ФИО11 – заместитель директора, ФИО5 №4 – начальник отдела материально-технического снабжения, ФИО13 – менеджер, ФИО14 – менеджер, ФИО3 ФИО28 – менеджер, ФИО5 №1 – менеджер и т.д. Основной вид деятельности организации – оптовая торговля прочими строительными материалами. На поставленный вопрос: Кто принимал в организации решения по заключению договоров с контрагентами, он пояснил, что заключали менеджеры по доверенности по согласованию с ФИО1, или сам ФИО1 ФИО28. На поставленный вопрос: Знаком ли Вам ФИО5 №1, он пояснил, что да знаком, он был принят в качестве менеджера по снабжению. Затем он узнал, от кого-то из сотрудников, что ФИО5 №1 стал директором общества, но на данную тему он с ним не общался. На поставленный вопрос: Знакомо ли Вам ООО «Металинвест Самара», он пояснил, что да, ООО «Металинвест Самара» являлось одним из их поставщиков металла, директором филиала являлся ФИО20. На поставленный вопрос: Знакомо ли Вам ООО «Альтаир», он пояснил, что нет, не знаком. На поставленный вопрос: Знакомо ли Вам ООО «Судоходная компания Азия», он пояснил, что да он слышал про данного контрагента, но какие были взаимоотношения, он не знает. Оглашенными по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон в соответствии со ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №2 от 14.07.2020 года (т. 3 л.д. 205-207), согласно которым следует, что с конца 2008 по конец 2015 она работала в ООО «Спец Альянс» в должности главного бухгалтера. В ее должностные обязанности входило: ведение бухгалтерского учёта и формирование налоговой отчётности. На работу ее принимал руководитель предприятия ФИО1 ФИО28, который являлся директором, он также проводил с ним собеседование. ФИО48 проводил совещания с сотрудниками организации, давал различные указания, принимал кадровые решения по приёму и увольнению сотрудников организации, а также назначения на вышестоящую и нижестоящую должности. Также директор организации ФИО1 контролировал всю финансово-хозяйственную деятельность общества, без его ведома и указания не осуществлялся ни один платёж в организации. Офис организации располагался по адресу: сначала в <...> просека д. 250, затем в г. Оренбурге, а затем <...>. В 2016 году в связи с отдалённостью всех объектов и увеличения нагрузки, она уволилась с должности главного бухгалтера ООО «Спец Альянс», а обязанности были возложены на руководителя общества ФИО1 ФИО1 предложил ей продолжить ведение бухгалтерского учёта ООО «Спец Альянс» и взять общество на обслуживание. Она согласилась, ей было зарегистрировано ИП и между ИП ФИО50 и ООО «Спец Альянс» был заключен договор на оказание бухгалтерских услуг с 2016 года. Данные услуги оказывались ей по 2018 год. Это происходило следующим образом: старший экономист ФИО6 с подчинёнными принимала со всех объектов от менеджеров документацию (договора, накладные, счета-фактуры) онлайн по электронной почте, обрабатывала их, вводила в программу «1С», проверяла отчёты менеджеров по актам сверок с поставщиками и покупателями, а также отслеживала поступление подлинников накладных в бухгалтерию. Программа «1С» формировала отчётность общества на основании введённых документов, и она проверяла данные сведения в программе «1С» бухгалтерия и на основании этого формировала налоговую отчётность. В штате организации было около 30 человек, более точно вспомнить может. На поставленный вопрос: Кто принимал в организации решения по заключению договоров с контрагентами, она пояснила, что менеджеры, у которых были доверенности на право подписи в связи с удалённостью объектов. Менеджеры отправляли предварительно на согласование договора юристу и руководителю организации, а затем после согласования договор подписывался. На поставленный вопрос: Знаком ли Вам ФИО5 №1, она пояснила, что да знаком, он был принят в качестве менеджера по снабжению, а затем стал директором ООО «Спец Альянс», в связи с чем было принято такое решение ей не известно, но ФИО5 №1 был ответственный и трудолюбивый сотрудник, может быть по этому. На поставленный вопрос: Знакомо ли Вам ООО «Металинвест Самара», она пояснила, что да, ООО «Металинвест Самара» являлось одним из их контрагентов, а именно они поставляли им метал, кто являлся директором организации не помнит. На поставленный вопрос: Знакомо ли Вам ООО «Альтаир», она пояснила, что нет, не помнит. На поставленный вопрос: Знакомо ли Вам ООО «Судоходная компания Азия», она пояснила, что тоже не помнит. На поставленный вопрос: Известно ли Вам, что у ООО «Спец-Альянс» была задолженность по налогам, она пояснила, что да известно, им из налоговой инспекции по Октябрьскому району г. Самара приходили письма и уведомления по СБИСу и по почте. Об имеющейся налоговой задолженности общества они доводили до ФИО5 №1, которые они обсуждали с ним, а затем направляли ответ в налоговую инспекцию за подписью ФИО5 №1 Основным их покупателем являлось ООО «Больверк». Они неоднократно писали письма ООО «Больверк» об уплате задолженности перед ООО «Спец Альянс», которому необходимо оплатить задолженность по налогам, но денежные средства не поступали, несмотря на все их обещания об оплате. Через какое-то время в ООО «Спец Альянс» поступила информация от ООО «Больверк» что ООО «Спец Альянс» будут перечислены денежные средства по имеющейся задолженности перед поставщиками, но что бы банк пропустил платёж необходимо подготовить в адрес ООО «Больверк» распорядительные письма о перечислении денежных средств в адрес контрагентов перед которыми была задолженность, что и было сделано. Подготовили распорядительные письма в адрес ООО «Больверк» об оплате контрагентам за ООО «Спец Альянс» по имеющейся задолженности за поставленный товар. Денежные средства по распорядительным письмам переводились ООО «Больверк» сразу на расчётные контрагентов, минуя расчётных счетов ООО «Спец Альянс», так как у ООО «Спец Альянс» расчётные счета были арестованы налоговой инспекцией. Если данные платежи не были бы проведены, контрагенты перестали бы отгружать товар в ООО «Спец Альянс» и это привело бы к его банкротству. На поставленный вопрос: Можете ли Вы пояснить, где в настоящее время находится документация ООО «Спец Альянс», она пояснила, что насколько ей известно, в конце 2018 года сотрудниками следственного комитета по г. Санкт-Петербург была изъята в офисе ООО «Спец Альянс» по адресу: <...> частично документация ООО «Спец Альянс» по уголовному делу в отношении ООО «Больверк», а остальная часть документов по имеющейся у нее информации была передана арбитражному управляющему ООО «Спец Альянс» ФИО12 (тел. №...). Оглашенными по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон в соответствии со ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №11 от 16.07.2020 года (т. 3 л.д. 219-221), согласно которым с 3 апреля 2017 по декабрь 2019 года он работал в ООО «Спец Альянс» в должности менеджера по снабжению. В его должностные обязанности входило: осуществление сбора заявок от заказчика, анализ рынка, получение счёта и контроль за отгрузкой товара на объект, сдача документации в бухгалтерию. На работу его принимал ФИО1 ФИО28, который проводил с ним собеседование и являлся директором организации. Все вопросы касаемые премирования и наказания сотрудников решал ФИО1 ФИО28, который контролировал всю финансово-хозяйственную деятельность в организации. Офис организации располагался по адресу: адрес, 3 просека д. 250. В штате организации было около 15 человек. Главным бухгалтером в организации являлась ФИО5 №2. Также были следующие сотрудники: ФИО8 – заместитель главного бухгалтера, ФИО5 №9 – бухгалтер, ФИО7 – бухгалтер, ФИО11 – заместитель директора, ФИО5 №4 – начальник отдела материально-технического снабжения, Кирковой Артём ФИО31 – менеджер, ФИО15 – менеджер, ФИО14 – менеджер, ФИО3 ФИО28 – менеджер, ФИО6 – бухгалтер, ФИО5 №3 Юля – секретарь, ФИО5 №1 – менеджер и т.д. Основной вид деятельности организации – осуществление закупок материально-технических ценностей для нужд компаний ООО «Больверк» (строительство мостов и гидротехнических сооружений), ООО «Транссервис» (строительство и реконструкция автомобильных дорог), ООО «Строитель-металистинвест» (строительство трёх этажных домов по программе расселения из ветхого жилья). На поставленный вопрос: Кто принимал в организации решения по заключению договоров с контрагентами, он пояснил, что договора подписывал ФИО1 ФИО28. На поставленный вопрос: Знаком ли Вам ФИО5 №1, он пояснил, что да знаком, он был принят в качестве менеджера по снабжению, а затем был переведён на должность директора организации вместо ФИО1. Фактически этот переход был только на бумаге и не сказался на деятельности организации, а ФИО5 №1 фактически продолжал выполнять обязанности менеджера по снабжению и осуществлял поставки товарно-материальных ценностей на завод металлоконструкций в п. Курумыч Самарской области. На поставленный вопрос: Знакомо ли Вам ООО «Металинвест Самара», он пояснил, что да, ООО «Металинвест Самара» являлось одним из их контрагентом, они поставляли им металл, кто являлся директором организации ему не известно. На поставленный вопрос: Знакомо ли Вам ООО «Альтаир», он пояснил, что нет, не знакомо. На поставленный вопрос: Знакомо ли Вам ООО «Судоходная компания Азия», он пояснил, что нет, не знакомо. На поставленный вопрос: Вам известно, что у организации имелась задолженность по налогам, он пояснил, что да, он что-то слышал об этом, но ничего по этому поводу пояснить не может. Оглашенными по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон в соответствии со ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №12 от 17.07.2020 года (т. 3 л.д. 234-235), согласно которым с 2013 по 2017 года он работал в ООО «Спец Альянс» в должности ведущего специалиста по закупкам инертных материалов. В его должностные обязанности входило: анализ рынка, поиск продавцов, вытягивание их на рассрочку, контроль поставок. Основной вид деятельности организации является поставка материалов. Офис организации располагался по адресу: <...> просека д. 250. Директором организации являлся ФИО1 ФИО28. Главным бухгалтером в организации являлась ФИО5 №2. В штате организации было около 30 человек, более точно вспомнить не может. На поставленный вопрос: Знаком ли Вам ФИО5 №1, он пояснил, что да знаком, он работал в ООО «Спец Альянс» в должности менеджера. На поставленный вопрос: Вам известно, что ФИО5 №1 стал директором ООО «Спец Альянс», он пояснил, что да он что-то слышал, но с ним в это время он не общался, ничего по этому поводу пояснить не может. Оглашенными по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон в соответствии со ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №13 (т. 3 л.д. 243-245) от 21.07.2020 года, согласно которым с марта 2017 по сентябрь 2019 он работал в ООО «Спец Альянс» в должности ведущий специалист отдела закупки инертных материалов. В его должностные обязанности входило: обеспечение группы компаний инертных материалов. На работу его принимал руководитель предприятия ФИО1 ФИО28, который проводил с ним собеседование и являлся директором общества. ФИО48 проводил совещания с сотрудниками организации, давал различные указания, принимал кадровые решения по приёму и увольнению сотрудников организации, а также назначения на вышестоящую и нижестоящую должности. Также директор организации ФИО1 контролировал всю финансово-хозяйственную деятельность общества. Офис организации располагался по адресу: адрес, 3 просека адрес. В штате организации было около 20 человек. Главным бухгалтером в организации являлась ФИО5 №2. Также были следующие сотрудники: ФИО5 №8 Артём ФИО31 – начальник отдела ОЗИМ, ФИО5 №5 – заместитель генерального директора по общим вопросам, начальник отдела закупок - ФИО5 №4, бухгалтер – ФИО6, бухгалтер – ФИО9 ФИО5 №9, бухгалтер – Крестьянская Юля, бухгалтер ФИО7 – бухгалтер, ФИО8 – бухгалтер-экономист, ФИО13 – менеджер, ФИО5 №6 – менеджер, ФИО14 – менеджер, ФИО3 ФИО28 – менеджер, ФИО5 №1 – менеджер и т.д. Основной вид деятельности организации – оптовая торговля прочими строительными материалами. На поставленный вопрос: Кто принимал в организации решения по заключению договоров с контрагентами, он пояснил, что ФИО1 ФИО28. На поставленный вопрос: Кто проводил в организации служебные проверки и привлекал сотрудников к дисциплинарной ответственности, он пояснил, что ФИО1 ФИО28 принимал решения о дисциплинарной ответственности сотрудников по результатам проведённых служебных проверок. На поставленный вопрос: Знаком ли Вам ФИО5 №1, он пояснил, что да знаком, он был принят в качестве менеджера по снабжению завода ООО «ЗШК № 2» в п. Курумыч, а затем он узнал от ФИО1 на совещании, что в обществе произошла смена директора и новым руководителем назначен ФИО5 №1 На поставленный вопрос: Что изменилось в деятельности предприятия после назначения ФИО5 №1 директором ООО «Спец Альянс», он пояснил, что ООО «Спец Альянс» продолжало свою деятельность в том же направлении без каких-либо изменений, а ФИО1 ФИО28 продолжал руководить деятельностью ООО «Спец Альянс», вопросы по обеспечению группы компаний ТМЦ согласовывались с ним, с ФИО5 №1 он не взаимодействовал не как по своей деятельности, и ФИО5 №1 продолжал работать по обеспечению ООО «ЗСШК №...» необходимыми товарно-материальными ценностями. Также он пояснил, что после назначения ФИО5 №1 на должность директора он не занял кабинет руководителя организации, в нём также продолжал находить ФИО1 ФИО28, а ФИО5 №1 продолжал заниматься своей обычной деятельностью, но стал чаще заезжать в офис на третью просеку, больше никаких изменений после его назначения на должность директора он не заметил. На поставленный вопрос: Знакомо ли Вам ООО «Металинвест Самара», он пояснил, что нет не знакомо. На поставленный вопрос: Знакомо ли Вам ООО «Альтаир», он пояснил, что нет. На поставленный вопрос: Знакомо ли Вам ООО «Судоходная компания Азия», он пояснил, что нет. На поставленный вопрос: Известно ли Вам, что у ООО «Спец-Альянс» была задолженность по налогам, он пояснил, что нет, не известно, к финансово-хозяйственной деятельности он не имел ни какого отношения. Оглашенными по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон в соответствии со ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №16 от 27.07.2020 года (т. 4 л.д. 9-11), согласно которым с 2016 по 2019 он работал в ООО «Спец Альянс» в должности логиста. В его должностные обязанности входило: организация перевозки металла. На работу его принимал руководитель предприятия ФИО1 ФИО28, который являлся директором общества. Офис организации располагался по адресу: <...> просека д. 250. В штате организации было около 30 человек. Главным бухгалтером в организации являлась ФИО16. Также были следующие сотрудники: менеджер – ФИО5 №5, начальник отдела закупок - ФИО5 №4, бухгалтер – ФИО6, бухгалтер – ФИО9 ФИО5 №9, бухгалтер – Крестьянская Юля, ФИО5 №8 Артём ФИО31 – менеджер, ФИО13 – менеджер, ФИО5 №6 – менеджер, ФИО14 – менеджер, ФИО3 ФИО28 – менеджер, ФИО5 №1 – менеджер и т.д. Основной вид деятельности организации – оптовая торговля прочими строительными материалами. На поставленный вопрос: Кто принимал в организации решения по заключению договоров с контрагентами, он пояснил, что не знает. На поставленный вопрос: Знаком ли Вам ФИО5 №1, он ответил, что да знаком, он был принят в качестве менеджера по снабжению, а затем стал директором организации. Являлся ли он фактическим или номинальным директором ему не известно, но никаких изменений при его назначении не произошло организация продолжила без каких-либо изменений свою дальнейшею финансово-хозяйственную деятельность, никаких кадровых изменений после его назначения также не произошло, ФИО5 №1 продолжал заниматься своей обычной деятельностью. На поставленный вопрос: Знакомо ли Вам ООО «Металинвест Самара», он ответил, что да, ООО «Металинвест Самара» являлось одним из их контрагентом, что они им поставляли ему не известно. На поставленный вопрос: Знакомо ли Вам ООО «Альтаир», он ответил, что нет, не знакомо. На поставленный вопрос: Знакомо ли Вам ООО «Судоходная компания Азия», он ответил, что нет, не знакомо. На поставленный вопрос: Известно ли Вам, что у ООО «Спец-Альянс» была задолженность по налогам, он пояснил, что нет, не известно, к финансово-хозяйственной деятельности он не имел ни какого отношения. Оглашенными по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон в соответствии со ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №17 от 30.07.2020 года (т. 4 л.д. 51-52), согласно которым с марта 2018 по настоящее время он работает в ООО «Металлинвест - Самара» в должности начальника отдела продаж. В его должностные обязанности входит: руководство отдела продаж в количестве 5 менеджеров, выполнение планов продаж и маржинальной прибыли. Основной вид деятельности организации продажа металлопроката. На поставленный вопрос: Знакомо ли Вам ООО «Спец Альянс», он пояснил, что да знакомо, как один из их контрагентов, который приобретал у них металлопрокат. На поставленный вопрос: С кем из сотрудников ООО «Спец Альянс» вы общались при заключении договоров, он пояснил, что он общался с ФИО5 №8 Артёмом ФИО31, который являлся начальником отдела снабжения ООО «Спец Альянс». На поставленный вопрос: С кем обсуждались условия при заключении договоров, он пояснил, что условия обсуждались с руководством ООО «Спец Альянс» в лице директора ФИО1 и с юристом организации. На поставленный вопрос: Как происходила оплата за поставленный Вами товар, он пояснил, что оплата происходила безналичным способом через 30 дней после отгрузки товара, то есть с расчётного счёта ООО «Спец Альянс» денежные средства перечислялись на расчётный счёт ООО «Металлинвест-Самара». На поставленный вопрос: Происходила ли оплата за ООО «Спец Альянс» сторонними организациями, за отгруженный Вами товар в адрес ООО «Спец Альянс», он пояснил, что по этому поводу лучше уточнить в бухгалтерии ООО «Металлинвест-Самара» он не в курсе. На поставленный вопрос: Знаком ли Вам ФИО5 №1, он пояснил, что нет, ФИО5 №1 ему не знаком, он с ним не общался. Оглашенными по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон в соответствии со ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО4 от 15.10.2020 года (т. 4 л.д. 89-92), согласно которым с 2011 он является индивидуальным предпринимателем. Вид деятельности – производство бетона. В поселке Октябрьском Радищевского района Ульяновской области у него имеется завод по производству бетона. Примерно в 2017-2018 годах он работал с ООО «Спец-Альянс», поставлял бетон на их стройку. Кто являлся директором ООО «Спец-Альянс» ему не известно. С данной организацией у них велась финансово-хозяйственная деятельность, он поставлял им бетон, а они переводили ему денежные средства на расчетный счет. При заключении договоров он общался с менеджером ООО «Спец-Альянс» ФИО17. Условия заключения договора обсуждались с ним же, а также менеджером по имени Денис, фамилию не помнит. Они выставляли ООО «Спец-Альянс» счета на оплату и после оплаты производили отгрузку бетона. Происходила ли оплата за ООО «Спец-Альянс» сторонними организациями он не помнит ООО «Строй-Альянс» ему знакомо, данная организация приобретала у него бетон. Директор ООО «Строй-Альянс» ему не знаком, он с ним никогда не виделся. Данной организации также выставлялись счета на оплату, после чего происходила отгрузка бетона. ФИО1 ему не знаком. Распорядительные письма и иные документы по финансово-хозяйственной деятельности с ООО «Строй-Альянс» и ООО «Спец-Альянс» у него не сохранились. Оглашенными по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон в соответствии со ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО5 №19 от 19.09.2020 года (т. 4 л.д. 100-102), согласно которым он с момента образования по конец 2019 года являлся директором ООО «ОТК». Организация занималась производством изделий ПВХ. Организация располагалась в <...>. В штате организации было около 30 сотрудников. В настоящее время организация ликвидирована, документы переданы ликвидатору. ООО «Спец-Альянс» ему не знакомо, никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ними не велось. ООО «Строй-Альянс» ему не знакомо, никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ними не велось. ФИО5 №1 и ФИО1 ему не знакомы. Денежных средств от ООО «Строй-Альянс» на расчетные счета его организации не поступало. Кроме того, вина ФИО1 подтверждается следующими доказательствами: - заключением эксперта № 318 от 29.10.2020, согласно которому следует, что по первому вопросу: Установлено, что сумма недоимки ООО «Спец-Альянс» по которой по состоянию на 01.05.2019 налоговым органом применены в соответствии со ст. 46 НК меры принудительного взыскания в виде обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках, составляет 32 062 330,58 рублей, в том числе: - по решению о взыскании налогов №110776 от 29.10.2018 в сумме 212 739,80 рублей; - по решению о взыскании налогов №111454 от 21.11.2018 в сумме 239 053,00 рублей; - по решению о взыскании налогов №111705 от 27.11.2018 в сумме 7 234 610,86; - по решению о взыскании налогов №113240 от 28.12.2018 в сумме 4 001 933,00 рублей; - по решению о взыскании налогов №113691 от 05.02.2019 в сумме 4 132 095,82 рублей; - по решению о взыскании налогов №113692 от 05.02.2019 в сумме 4 830 830,98 рублей; - по решению о взыскании налогов №114067 от 11 411 067,12 в сумме 11 411 067,12 рублей. По второму вопросу: В рамках настоящей экспертизы установлено, что по состоянию на 29.10.2018 года недоимка ООО «Спец-Альянс» по решению налогового органа о взыскании налогов №110776 от 29.10.2018 составляла 10 648 471,96 рублей, что превышает 2 250 000 рублей. По третьему вопросу: ООО «Спец-Альянс» в период с 29.10.2018 по 03.12.2018 имело возможность частично погасить имеющуюся недоимку по налогам и сборам, составившую по состоянию на 03.12.2018 сумму 18 288 794,64 рублей (по поручениям налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика №259553 от 29.10.2018, № 261614 от 21.11.2018, № 262766 от 27.11.2018) за счет денежных средств, перечисленных ООО «Строй-Альянс» на счета контрагентов-поставщиков ООО «Спец-Альянс» в сумме 15 856 603,60 рублей, в т.ч.: - 31.10.2018 в сумме 3 000 000,00 рублей частично исполнить поручение на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика №259553 от 29.10.2018 за счет денежных средств, переведенных в ООО «Судоходная компания Азиа»; - 01.11.2018 в сумме 4 000 000,00 рублей частично исполнить поручение на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика №259553 от 29.10.2018 за счет денежных средств, переведенных в ООО «Альтаир»; - 23.11.2018 в сумме в сумме 3 617 550,60 рублей полностью исполнить поручение на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика №259553 от 29.10.2018 за счет денежных средств, переведенных в ООО «Металлинвест-Самара»; - 23.11.2018 в сумме 239 053,00 рублей полностью исполнить поручение на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика № 261614 от 21.11.2018 за счет денежных средств, переведенных в ООО «Металлинвест-Самара»; - 03.12.2018 в сумме 5 000 000,00 рублей частично исполнить поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика № 262761-262766 от 27.11.2018. (т. 4 л.д. 119-145); - заключением эксперта №... от дата, согласно которому следует, что ответить на вопрос: кем, ФИО5 №1 или иным лицом выполнена подпись в строке «Директор ООО «Спец-Альянс»» в письме исх.№... от дата, не представилось возможным в связи с тем, что объем и значимость установленных отдельных совпадений и различий признаков не достаточны для какого-либо определенного (положительного или отрицательного) вывода. Выявить большее количество идентификационных признаков не удалось из-за малого объема содержащейся в подписи графической информации, обусловленного ее краткостью и простотой строения. Ответить на вопрос кем, ФИО5 №1, или иным лицом выполнены подписи, изображения которых расположены в копиях писем исх.№... от дата, исх.№... от дата, исх.№... от дата в строках «Директор ООО «Спец-Альянс» не представилось возможным, в связи с тем, что данные копии неудовлетворительного качества (слабая окрашенность штрихов, видны лишь отдельные части элементов, их связности), что в значительной мере затруднило процесс выявления идентификационных признаков, а так же по причине того, что в представленных копиях документов невозможно исключить факт технической подделки исследуемых подписей. (т. 4 л.д. 215-221); - протоколом обыска от 07.07.2020, согласно которому, в нежилом помещении ООО СК «Олимп» по адресу: <...> просека, д. 250, произведен обыск, в ходе которого ничего не изымалось. В данном помещении велась хозяйственная деятельность ООО «Спец-Альянс». (т. 3 л.д. 144-146); - протоколом обыска от 07.07.2020, согласно которому, в нежилом помещении, арендуемом ИП ФИО35 по адресу: адрес, Ерошевского, адрес, подъезд 1а, оф. 103 произведен обыск, в ходе которого ничего не изымалось. В данном помещении велась хозяйственная деятельность ООО «Спец-Альянс». (т. 3 л.д. 179-181); - протоколом обыска от 29.07.2020, согласно которому, в нежилом помещении ООО «Металлист-Самара» по адресу: адрес, Партизанская, адрес, оф. 309 произведен обыск, в ходе которого изъяты документы по взаимоотношениям с ООО «Спец-Альянс», выданы добровольно. (т. 4 л.д. 27-29); - протоколом обыска от 15.09.2020, согласно которому, в жилище ФИО5 №2 произведен обыск, в ходе которого изъят сотовый телефон. (т. 4 л.д. 71-73); - протоколом осмотра предметов от 22.12.2020, согласно которому, осмотрены: распечатки переписки, предоставленной в ходе допроса свидетеля ФИО5 №8; распорядительные письма; решения о приостановлении операций по счетам, которые признаны вещественными доказательствами по уголовному делу.(т. 4 л.д. 224-227); - протоколом осмотра предметов от 25.01.2021, согласно которому, осмотрены: решения налогового органа о взыскании налога, поручения на списание денежных средств, которые признаны вещественными доказательствами по уголовному делу. (т. 5 л.д. 20-22). Суд считает вину подсудимого ФИО1 установленной и доказанной. Кроме показаний самого подсудимого, его вина подтверждается показаниями представителя потерпевшего, свидетелей: ФИО5 №1, ФИО5 №7, ФИО5 №4, ФИО5 №8, ФИО5 №6, ФИО5 №9, ФИО5 №3, ФИО5 №2, ФИО5 №10, ФИО5 №11, ФИО5 №12, ФИО11, ФИО5 №13, ФИО5 №14, ФИО34, ФИО5 №16, ФИО5 №17, ФИО4, ФИО5 №19, заключениями экспертиз, а также другими материалами уголовного дела. Оценивая показания вышеуказанных свидетелей, представителя потерпевшего не доверять им у суда оснований не имеется. Суд считает их показания достоверными и кладет в основу приговора. Каких-либо существенных противоречий в показаниях данных свидетелей не имеется, последние в совокупности дополняют друг друга, согласуются с материалами уголовного дела и создают общую картину происходящих событий. Также суд признает достоверными показания подсудимого ФИО1, который свою вину признал. В судебном заседании по ходатайству стороны государственного обвинения показания свидетелей оглашались в соответствии с требованиями ст. 281 УПК РФ. Оценивая представленные суду письменные доказательства, суд учитывает, что они получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, нарушений при их получении допущено не было. Оценивая всю совокупность исследованных по делу доказательств, показания подсудимого, представителя потерпевшего и свидетелей, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого ФИО1 в совершенном преступлении, так как приведенные выше доказательства не находятся в противоречии между собой, дополняют друг друга и конкретизируют обстоятельства происшедшего, создают общую картину происходивших событий, получены законным путем, являются допустимыми, относимыми и достаточными для вывода о виновности подсудимого ФИО1 в совершенном преступлении, оснований не доверять этим доказательствам у суда не имеется. Органами предварительного следствия действия подсудимого ФИО1 правильно квалифицированы по ч.2 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в особо крупном размере. Суд также соглашается с заключениями проведенных по делу экспертиз, так как оснований не доверять заключениям экспертов, сомневаться в их компетентности у суда не имеется, их выводы нашли свое подтверждение в судебном заседании, никем не оспорены. Суд приходит к выводу, что перечисленные выше доказательства отвечают предъявляемым к ним уголовно-процессуальным законом требованиям, являются допустимыми, достоверными, относимыми, а в своей совокупности достаточными для признания подсудимой виновной в совершении деяния, обстоятельства которого изложены в установочной части приговора. Согласно ч. 1 ст. 6 УК РФ наказание и иные меры уголовно-правового характера, применяемые к лицу, совершившему преступление, должны быть справедливыми, то есть соответствовать характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного. В соответствии с ч. 3 ст. 60 УК РФ при назначении наказания судом учитываются характер и степень общественной опасности преступления, личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи При определении вида и размера наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося к категории тяжкого преступления, личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, отсутствие отягчающих по делу обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи. При назначении наказания суд также учитывает личность подсудимого ФИО1, который впервые привлекается к уголовной ответственности, имеет постоянное место жительства, работает, по месту жительства характеризуется положительно, на учете в психоневрологическом и наркологическом диспансерах не состоит. Суд признает смягчающими наказание обстоятельствами: добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, (п. «к» ч.1 ст.61 УК РФ), наличие двух малолетних детей (п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ), признание вины, раскаяние в содеянном, положительные характеристики, наличие на иждивении матери и несовершеннолетнего ребенка, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ч.2 ст.61 УК РФ). Отягчающих наказание обстоятельств по делу не установлено. Принимая во внимание указанные выше обстоятельства, необходимость соответствия характера и степени общественной опасности преступлений обстоятельствам их совершения и личности виновного, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, суд полагает необходимым назначить подсудимому наказание в виде штрафа, которое будет наиболее действенным для достижения целей связанных с исправлением осужденного. При определении размера штрафа суд руководствуется санкциями ч.2 ст. 199.2 УК РФ и требованиями ч.3 ст.46 УК РФ, учитывая тяжесть совершенного преступления и имущественное положение ФИО1, который работает. Согласно ч. 3 ст. 46 УК РФ размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения осужденного и его семьи, а также с учетом возможности получения осужденным заработной платы или иного дохода. Исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершённого ФИО1 преступления, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время и после совершения преступления, для применения ст. 64 УК РФ, суд не усматривает. Учитывая фактические обстоятельства преступления и степень его общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии со ст.15 ч.6 УК РФ. Оснований для применения к подсудимому ст. 53.1 УК РФ судом не установлено, поскольку в силу данной статьи принудительные работы применяются как альтернатива лишению свободы в случаях, предусмотренных соответствующими статьями Особенной части УК РФ, за совершение преступления небольшой или средней тяжести либо за совершение тяжкого преступления впервые, если, назначив наказание в виде лишения свободы, суд придет к выводу о возможности исправления осужденного без реального отбывания наказания в местах лишения свободы, а также для постановления приговора без назначения наказания, освобождения от наказания или применения отсрочки наказания, тогда как указано выше, суд считает, что цели наказания будут достигнуты при назначении наказания в виде штрафа. Судьбу вещественных доказательств суд определяет в соответствии со ст. 82 УПК РФ. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.307-309 УПК РФ, суд П Р И Г О В О Р И Л: Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 500000 (пятисот тысяч) рублей в доход государства. Штраф перечислять по следующим реквизитам: наименование получателя УФК по Самарской области (4200 СУ СК России по Самарской области, л/с <***>). Юридический адрес: 443099, <...>. Почтовый адрес: 443099, <...>. ИНН/КПП <***>/631701001. Банк Отделение Самара г. Самара. Расчетный счет <***>. БИК 043601001. ОКТМО 36701000. КБК 41711621010016000140. Меру пресечения в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить прежней до вступления приговора в законную силу. Вещественные доказательства: требования об уплате налогов и сборов: № 357013 от 01.10.2018 об уплате недоимки, пени и налоговых санкций, со сроком исполнения до 19.10.2018, на сумму 11 589 455 рублей 59 копеек; № 357763 от 19.10.2018 об уплате недоимки, пени и налоговых санкций, со сроком исполнения до 09.11.2018, на сумму 239 053 рубля; № 360879 от 06.11.2018 об уплате недоимки, пени и налоговых санкций, со сроком исполнения до 26.11.2018, на сумму 7 432 191 рубль 04 копейки; № 362352 от 30.11.2018 об уплате недоимки, пени и налоговых санкций, со сроком исполнения до 20.12.2018, на сумму 4 001 933 рубля; № 362453 от 20.12.2018 об уплате недоимки, пени и налоговых санкций, со сроком исполнения до 17.02.2018, на сумму 4 576 319 рублей; № 363535 от 10.01.2019 об уплате недоимки, пени и налоговых санкций, со сроком исполнения до 30.01.2019, на сумму 4 830 830 рублей 98 копеек; № 365813 от 11.02.2019 об уплате недоимки, пени и налоговых санкций, со сроком исполнения до 01.03.2019, на сумму 11 411 067 рублей 12 копеек; №366687 от 13.03.2019 об уплате недоимки, пени и налоговых санкций, со сроком исполнения до 02.04.2019, на сумму 11 105 310 рублей; № 366846 от 01.04.2019 об уплате недоимки, пени и налоговых санкций, со сроком исполнения до 19.04.2019, на сумму 11 647 910 рублей. Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств: с № 106862 по № 106871 от 29.10.2018; с № 110226 по № 110237 от 27.11.2018; с № 112898 по № 112809 от 28.12.2018; с № 113665 по № 113677 от 05.02.2019. Решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств ООО «СПЕЦ-АЛЬЯНС»: №110776 от 29.10.2018 в сумме 10 648 471, 96 рублей; №111454 от 21.11.2018 в сумме 239 053,00 рублей; №111705 от 27.11.2018 в сумме 7 432 191, 04 рублей. Распорядительные письма: 1. Письмо директора ООО «Спец-Альянс» ФИО5 №1 в адрес директора ООО «Строй-Альянс» ФИО5 №4 за исх. № 650 от 23.11.2018, согласно которому ООО «Спец-Альянс» просит ООО «Строй-Альянс» оплатить 28 000 000 рублей за ООО «Спец-Альянс» в адрес ООО «Металлинвест-Самара». Напротив Директор ООО «Спец-Альянс» ФИО5 №1 имеется подпись, выполненная красителем синего цвета, а также оттиск печати ООО «Спец-Альянс». 2. Копия письма директора ООО «Спец-Альянс» ФИО5 №1 в адрес директора ООО «Строй-Альянс» ФИО5 №4 за исх. № 584 от 30.10.2018, согласно которому ООО «Спец-Альянс» просит ООО «Строй-Альянс» оплатить 3 000 000 рублей за ООО «Спец-Альянс» в адрес ООО «Судоходная компания «АЗИА». Напротив Директор ООО «Спец-Альянс» ФИО5 №1 имеется подпись, а также оттиск печати ООО «Спец-Альянс». 3. Копия письма директора ООО «Спец-Альянс» ФИО5 №1 в адрес директора ООО «Строй-Альянс» ФИО5 №4 за исх. № 582 от 01.10.2018, согласно которому ООО «Спец-Альянс» просит ООО «Строй-Альянс» оплатить 4 000 000 рублей за ООО «Спец-Альянс» в адрес ООО «Альтаир». Напротив Директор ООО «Спец-Альянс» ФИО5 №1 имеется подпись, а также оттиск печати ООО «Спец-Альянс». 4. Копия письма директора ООО «Спец-Альянс» ФИО5 №1 в адрес директора ООО «Строй-Альянс» ФИО5 №4 за исх. № 675 от 03.12.2018, согласно которому ООО «Спец-Альянс» просит ООО «Строй-Альянс» оплатить 5 000 000 рублей за ООО «Спец-Альянс» в адрес ООО «Судоходная компания «АЗИА». Напротив Директор ООО «Спец-Альянс» ФИО5 №1 имеется подпись, а также оттиск печати ООО «Спец-Альянс». Поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика на списание денежных средств в счет уплаты налогов и страховых взносов на счета ООО «Спец-Альянс» в кредитных учреждениях: № 259553 от 29.10.2018 на сумму 10 648 471,96 рублей; № 261614 от 21.11.2018 на сумму 239 053,00 рублей; № 262761 от 27.11.2018 на сумму 2 412 309, 98 рублей; № 262762 от 27.11.2018 на сумму 433 253, 00 рублей; № 262763 от 27.11.2018 на сумму 4 001 933, 00 рублей; № 262764 от 27.11.2018 на сумму 99 398, 17 рублей; № 262765 от 27.11.2018 на сумму 428 776, 36 рублей; № 262766 от 27.11.2018 на сумму 56 520, 53 рублей, хранящиеся в материалах дела – хранить при деле. Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Самарского областного суда в течение 10 суток со дня провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, - в тот же срок со дня получения копии приговора – через Октябрьский районный суд г. Самара. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный и потерпевшие вправе ходатайствовать в ней, либо в возражениях, поданных на жалобы, принесенные иными участниками процесса, о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Председательствующий /подпись/ Ю.В. Лобанова Копия верна Судья: Секретарь: Суд:Октябрьский районный суд г. Самары (Самарская область) (подробнее)Судьи дела:Лобанова Ю.В. (судья) (подробнее) |
