Решение № 2А-273/2019 2А-273/2019(2А-3710/2018;)~М-3766/2018 2А-3710/2018 М-3766/2018 от 4 февраля 2019 г. по делу № 2А-273/2019

Дело № 2а-273/2019


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Первомайский районный суд города Омска

в составе председательствующего судьи Валитовой М.С.

при секретаре Аримбековой А.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании

в городе Омске 05 февраля 2019 года

дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец МИФН России № 4 по Омской области обратился в суд с требованиями к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени.

В обоснование иска указал, что ответчик является собственником земельных и имущественных объектов налогообложения, в связи с чем ей направлялось налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату земельного налога в границах сельских поселений за 2014 - 2016 годы на общую сумму 5 232 369 руб., налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений за 2016 год на общую сумму 1 960 руб.

В связи с произведенным перерасчетом у ответчика образовалась задолженность по земельному налогу за 2014 год в размере 814 679 руб., за 2015 год – 227 911 руб.

В установленный требованием № срок задолженность по налогам ответчиком уплачена не полностью, в связи с чем на сумму задолженности начислены пени.

На основании изложенного просит взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Омской области:

задолженность по земельному налогу в границах сельских поселений (№) за 2014 год в размере 814 679 руб. 00 коп., за 2015 год – 227 911 руб. 00 коп.;

пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах сельских поселений (№) за период со 02 по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 464 руб. 40 коп. на недоимку по налогу за 2014 год, в размере 689 руб. 43 коп. на недоимку по налогу за 2015 год;

пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах сельских поселений (№) за период со 02 по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 01 коп. на недоимку по налогу за 2014 год, в размере 0 руб.02 коп. на недоимку по налогу за 2015 год, в размере 0 руб.07 коп. на недоимку по налогу за 2016 год;

задолженность по земельному налогу в границах сельских поселений (№) за 2014 год в размере 15 руб., за 2015 год в размере 113 руб., за 2016 год в размере 136 руб.;

пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах сельских поселений (№) за период со 02 по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб.05 коп. на недоимку по налогу за 2014 год, 0 руб. 34 коп. на недоимку по налогу за 2015 год, 0 руб. 41 коп. на недоимку по налогу за 2016 год;

пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений в размере 5 руб. 61 коп. за период со 02 по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу за 2016 год (№).

Представитель административного истца ФИО2, действующая на основании доверенности (т.2 л.д.98), в судебном заседании требования поддержала в полном объеме.

Административный ответчик в судебное заседание не явилась, о времени и месте слушания дела извещена надлежащим образом.

Представитель ответчика ФИО3, действующий на основании доверенности (т.1 л.д.133), в судебное заседание не явился, в предыдущем судебном заседании с заявленными требованиями не согласился, указал, что задолженность по земельному налогу за 2014-2015 год уже взыскана налоговым органом.

Выслушав представителя административного истца, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

На основании ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Статьей 401 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Из ст. 403 НК РФ следует, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Статья 406 НК РФ предусматривает, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы

В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 409 НК РФ (в редакции Федерального закона от 04 октября 2014 года № 284-ФЗ, которым введена в действие с 01 января 2015 года глава 32 НК РФ и утратил силу Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09 декабря 1991 года № 2003-I) налог подлежал уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, а в редакции Федерального закона от 23 ноября 2015 года № 320-ФЗ - в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статьей 388 НК РФ установлено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено названным пунктом. В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

В силу п. 3 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).

По правилам ч. 2 ст. 65 ЗК РФ порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством РФ о налогах и сборах.

Для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 391 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки и срок для уплаты земельного налога устанавливаются нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В абз. 3 п. 1 ст. 397 НК РФ (в редакции, действовавшей до 22 ноября 2015 года) указано, что налог подлежал уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, в редакции от 28 ноября 2015 года – в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Исполнение обязанности по уплате налогов согласно статье 72 НК РФ обеспечивается начислением пени, которой в соответствии с п. 1 ст. 75 настоящего Кодекса признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

На основании п. 3 ст.75 НК РФ на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно п. 4 ст.75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 по состоянию на 2016 год на праве собственности принадлежало следующее имущество:

- квартира по адресу: <адрес>;

- квартира по адресу: <адрес>;

- квартира по адресу: <адрес>;

-жилой дом по адресу: <адрес>;

- помещение по адресу: <адрес>;

-помещение по адресу: <адрес> «А»;

-здание по адресу: <адрес> «В»;

-помещение по адресу: <адрес> «И»;

-помещение по адресу: <адрес> «К»;

-помещение по адресу: <адрес> «Б».

-земельный участок с кадастровым номером <адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

Таким образом, ответчик является плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц.

Налоговым органом административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика направлено уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц в общей сумме 84 692 руб., земельного налога - 5 232 396 руб. (л.д.41-61).

Согласно электронной карточке расчетов с бюджетом и электронному журналу требования об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по данным лицевого счета остаток задолженности, числящейся за налогоплательщиком, составляет 1 046 014 руб. 34 коп.

Задолженность по земельному налогу в границах сельских поселений (№) по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ составляет 1 042 590 руб. согласно следующему расчету:

за 2014 год сумма начисленного налога составила 814 679 руб. 00 коп., перерасчет произведен в связи с изменением ставки налога с 0,3% на 1,5% по земельному участку с кадастровым номером № в соответствии с Решением Совета Дружинского сельского поселения Омского муниципального района Омской области от 15 ноября 2012 года № 58, которым для данной категории земельных участков установлена налоговая ставка 1,5%.

Решением Совета Дружинского сельского поселения Омского муниципального района Омской области от 15 ноября 2012 года №58 установлена налоговая ставка в размере 1,5% для категории земельных участков: земельные участки, предназначенные для гаражей и автостоянок; земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания; земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц; земельные участки, предназначенные для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии; земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения; земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок, земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов; земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов и аэровокзалов; земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте; земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железнодорожных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиолинейных и воздушных линий связи и линий радиофикации,воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи, размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, обороны безопасности; земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, в том числе городскими лесами, скверами, парками, городскими садами; земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллеей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков; по полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные; прочие земельные участки.

Таким образом, сумма налога исчислена исходя из следующего расчета:

135 781 220 (кадастровая стоимость)*0,3/100*6/12=203 672 руб. – по ставке 0,3%

135 781 220 (кадастровая стоимость)*1,5/100*6/12=1 018 359 руб. – с учетом изменений по ставке 1,5%

1018359-203672=814 687 руб. – сумма налога, подлежащая уплате.

Кроме того, по земельному участку с кадастровым номером 55:20:131103:1009 произошло уменьшение ставки налога с 0,3% на 0,2%, в связи с чем произошло уменьшение начисленного налога

45 365 (кадастровая стоимость)*0,2/100*2/12=15 – по ставке 0,2%

45 365 (кадастровая стоимость)*0,3/100*2/12=23 – с учетом изменений по ставке 0,3%

23-15=8

Итого: 814 684 – 8 = 814 679 руб. – итого к уплате за 2014 год.

За 2015 год сумма начисленного налога составила 227 911 руб. 00 коп., перерасчет произведен в связи:

- с поступлением сведений о зарегистрированных правах собственности на земельные участки с кадастровыми номерами, начисления по которым не производились ранее в общей сумме 638 062 руб.:

Кадастровый номер

Сумма налога,исчисленная в руб.

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

Всего

638 062 руб.

- в связи с применением коэффициента 2 на земельные участки с кадастровыми номерами:

№
Согласно п. 15 ст. 396 НК РФ в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

Кадастровый номер

В налоговом уведомлении № от 10.10.2016

В налоговом уведомлении № от 23.08.2017

Сумма разницы

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

Таким образом, подлежит зачету (возврату) налогоплательщику - 2 808 руб.

- в связи с отчуждением ДД.ММ.ГГГГ земельного участка с кадастровым номером № произошло уменьшение земельного налога на 407 343 руб., доначислен земельный налог в границах сельских поселений (№) за 2015 год и составил 227 911 руб. 00 коп. (исходя из расчета: 638 062,00 – 407343,00 – 2808,00 = 227 911,00).

Кроме того, за ФИО1 числится задолженность по земельному налогу в границах сельских поселений (№) на общую сумму 264 руб., в том числе:

за 2014 год – 15 руб., за 2015 год – 113 руб., за 2016 год – 136 руб.

В связи с неуплатой налогов в установленный законодательством о налогах и сборах срок ФИО1 были начислены:

пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах сельских поселений (№) за период со 02 по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 464 руб. 40 коп. на недоимку по налогу за 2014 год в размере 814 679 руб., в размере 689 руб. 43 коп. на недоимку по налогу за 2015 год в размере 227 911 руб., поскольку сумма налога на момент вынесения решения не уплачена;

пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах сельских поселений (№) за период со 02 по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 01 коп. на недоимку по налогу за 2014 год в сумме 2 руб., в размере 0 руб.02 коп. на недоимку по налогу за 2015 год в сумме 7 руб., в размере 0 руб.07 коп. на недоимку по налогу за 2016 год в сумме 22 руб., поскольку задолженность в размере 2 руб. за 2014 год, в размере 7 руб. за 2015 года, в размере 22 руб. за 2016 год на общую сумму 29 руб. была погашения налогоплательщиком платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ, т.е. несвоевременно;

пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах сельских поселений (№) за период со 02 по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб.05 коп. на недоимку по налогу за 2014 год в сумме 15 руб., 0 руб. 34 коп. на недоимку по налогу за 2015 год в сумме 113 руб., 0 руб. 41 коп. на недоимку по налогу за 2016 год в сумме 136 руб., поскольку сумма налога на момент вынесения решения не уплачена.

В соответствии с п. 1 ст. 45, п. п. 1 и 2 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога - извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Направленное административному ответчику через личный кабинет требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога в границах сельских поседений, налога на имущество физических лиц и пени по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком не исполнено (т.1 л.д.68-69).

Судебным приказом исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № в Первомайском судебном районе в <адрес> мирового судьи судебного участка № в Первомайском судебном районе в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 в пользу налогового органа взыскана задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2016 год в размере 29 руб. (№); пени со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 10 коп. (№); по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 106 руб. (№), пени по налогу на имущество за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 32 коп. (№); по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2016 год в размере 3 726 896 руб. 73 коп. (№); пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 560 руб. 29 коп. (№); по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 1 561 руб. 37 коп. (№); пени по налогу на имущество за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 05 руб. 61 коп. (№); по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2016 год в размере 21 руб. (№); пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 06 коп. (№); по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2015 года в размере 264 руб. (№); пени за период ос ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 80 коп. (№) (т.1 л.д.138).

Определением исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № в Первомайском судебном районе в <адрес> мирового судьи судебного участка № в Первомайском судебном районе в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен в связи с возражениями должника (т.1 л.д.140).

Решением Первомайского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-2743/2018 с ФИО1 в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> взыскана задолженность:

по земельному налогу в границах сельских поселений (№) за 2016 год на общую сумму 1 293 801 руб. 00 коп. и пени – 3 913 руб. 75 коп. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

по земельному налогу в границах сельских поселений (№) за 2016 год - 21 руб. 00 коп. и пени – 0 руб. 06 коп. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений (№) за 2016 год - 106 руб. 00 коп. и пени - 0 руб. 32 коп. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В обязанность суда входит проверка соблюдения налоговым органом срока обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом (ч. 6 ст. 289 КАС РФ).

Согласно абз. 3 п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ).

При предъявлении налоговым органом требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ общая сумма задолженности превысила 3 000 руб. и составила 3 872 952 руб. 96 коп. (т.1 л.д.68-69).

ДД.ММ.ГГГГ в установленный законом срок истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

После отмены судебного приказа административным истцом также в установленный срок 18 декабря 2018 года направлено исковое заявление в районный суд (т.1 л.д.2).

В соответствии со ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Представитель административного ответчика в судебном заседании наличие задолженности по налогам и пени не оспаривал.

Представленный административным истцом расчет задолженности является верным (т.1 л.д.13-17).

Доводы представителя ответчика о неподсудности данного спора Первомайскому районному суду <адрес> опровергаются справкой Отдела адресно-справочной работы УВМ УМВД России по <адрес> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ФИО1 зарегистрирована в <адрес>. При этом доказательств фактического проживания ФИО1 в <адрес> не представлено, хотя слушание дела откладывалось по ходатайству административного ответчика (л.д.141).

Возражения представителя административного ответчика том, что указанная в исковом заявлении задолженность уже была взыскана, опровергаются решением Первомайского районного суда г. Омска от 17 октября 2018 года по делу по административному иску №, которым с ФИО1 взыскана задолженность по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2016 год, требования о взыскании налога за 2014-2015 годы налоговый орган в ходе судебного разбирательства не поддержал.

На основании изложенного суд считает, что требования налогового органа к ФИО1 о взыскании налогов и пени подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В связи с удовлетворением требований с административного ответчика в доход местного бюджета также следует взыскать государственную пошлину в размере 13 430 руб.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Омской области задолженность:

по земельному налогу в границах сельских поселений (№) за 2014 год в размере 814 679 руб. 00 коп., за 2015 год – 227 911 руб. 00 коп.; пени – 2 464 руб. 40 коп. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу за 2014 год, пени -689 руб. 43 коп. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу за 2015 год.

Пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах сельских поселений (№) за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ:

в размере 2 464 руб. 40 коп. на недоимку по налогу за 2014 год, в размере 589 руб. 43 коп. на недоимку по налогу за 2015 год.

Пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах сельских поселений (№) за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ:

в размере 0 руб. 01 коп. на недоимку по налогу за 2014 год, в размере 0 руб.02 коп. на недоимку по налогу за 2015 год, в размере 0 руб.07 коп. на недоимку по налогу за 2016 год.

Задолженность по земельному налогу в границах сельских поселений (№) за 2014 год в размере 15 руб.00 коп., за 2015 год в размере 113 руб.00 коп., за 2016 год в размере 136 руб.00 коп.

Пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах сельских поселений (№) за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ:

в размере 0 руб.05 коп на недоимку по налогу за 2014 год, 0 руб. 34 коп. на недоимку по налогу за 2015 год, 0 руб. 41 коп. на недоимку по налогу за 2016 год.

Пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений в размере 5 руб. 61 коп. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу за 2016 год (№).

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 13 430 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд с подачей жалобы через Первомайский районный суд г. Омска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

мотивированное решение составлено 11.02.2019, не вступило в законную силу