Решение № 2А-4057/2025 2А-4057/2025~М-2410/2025 М-2410/2025 от 15 октября 2025 г. по делу № 2А-4057/2025

УИД 63RS0031-01-2025-004117-97

номер производства 2а-4057/2025


Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

гор.Тольятти, Самарская область, 06 октября 2025 года

ул.Белорусская,16

Центральный районный суд г.Тольятти Самарской области в составе: председательствующего судьи Ахтемировой Ю.С.,

при секретаре Шпагиной В.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-4057/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России № 23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 23 по Самарской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени.

Судом к участию в деле в качестве заинтересованного лица привлечено Управление ФНС по Самарской области.

В обоснование иска указано, что ответчик состоит на учете в качестве налогоплательщика и обязан уплачивать законно установленные налоги, однако по состоянию на 30.05.2025 у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо по ЕНС в размере 64751,21 руб., которое до настоящего времени не погашено. Сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, на дату 30.05.2025 составляет 24601,87 руб., в том числе: налог – 13290,99 руб., пени – 11310,88 руб., начисленные за непогашение задолженности по налогам в установленные налоговым законодательством сроки. Согласно ст.ст. 69 и 70 НК РФ должнику было направлено требование № 44690 от 23.07.2023 об уплате задолженности с предложением добровольно погасить недоимку. Административным ответчиком данное требование оставлено без исполнения, в связи с чем, административный истец просит взыскать с ответчика недоимку в размере 24601,87 руб., из которых: налог на имущество за 2023 год в размере 5620 руб., налог на имущество за 2023 год в размере 13461 руб., земельный налог за 2023 год в размере 510 руб., транспортный налог за 2023 год в размере 7160,99 руб., пени в размере 11310,88 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дне рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена заблаговременно, причины неявки не сообщила. Ответчику было направлено судебное извещение, которое вернулось в суд с отметкой за истечением срока хранения.

В соответствии со ст. 98 КАС РФ судебные повестки и иные судебные извещения доставляются по почте, посредством единого портала государственных и муниципальных услуг, системы электронного документооборота участника судебного процесса с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия или лицом, которому судья поручает их доставить. Время их вручения адресату фиксируется установленным в организациях почтовой связи способом, или средствами соответствующей информационной системы, или на документе, подлежащем возврату в суд.

В силу ч. 1 ст. 99 КАС РФ судебная повестка, адресованная гражданину, вручается ему лично под расписку на подлежащем возврату в суд корешке повестки.

Пунктом 39 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016г. N36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» определено, что по смыслу п. 1 ст.165.1 ГК РФ, извещения, с которыми закон связывает правовые последствия, влекут для соответствующего лица такие последствия с момента доставки извещения ему или его представителю.

Извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Изложенные правила подлежат применению, в том числе к судебным извещениям и вызовам (глава 9 КАС РФ), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное.

Бремя доказывания того, что судебное извещение или вызов не доставлены лицу, участвующему в деле, по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (ч. 4 ст. 2, ч. 1 ст. 62 КАС РФ).

В соответствии с ч. 2 ст. 100 КАС РФ адресат, отказавшийся принять судебную повестку или иное судебное извещение, считается извещенным о времени и месте судебного разбирательства или совершения отдельного процессуального действия.

Таким образом, применительно к п. 35 Правил оказания услуг почтовой связи, утвержденных Приказом Минкомсвязи России от 31.07.2014 N 234 и ч.2 ст. 100 КАС РФ Российской Федерации, отказ в получении почтовой корреспонденции, о чем свидетельствует ее возврат по истечении срока хранения, следует считать надлежащим извещением о слушании дела.

Доказательств, что административный ответчик не получил почтовое извещение по уважительной причине, суду не представлено, соответственно судом надлежащим образом исполнена обязанность по извещению ФИО1 о наличии спора в суде и о дате судебного заседания, административный ответчик добровольно отказался от реализации своих процессуальных прав, не получив своевременно почтовое отправление разряда «Судебное».

Представитель заинтересованного лица - Управления ФНС по Самарской области в судебное заседание не явился, указанное заинтересованное лицо о дне рассмотрения дела извещено надлежащим образом.

В силу положений п. 2 ст. 289 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц. Кроме того, информация о времени и месте судебного заседания суда в соответствии с частью 7 статьи 96 КАС РФ размещена на официальном сайте Центрального районного суда гор.Тольятти в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Исследовав материалы дела, суд считает требования подлежащими частичному удовлетворению по следующим основаниям:

в соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

На основании части 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации предусмотрено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

С 1 января 2023 года вступил в силу Федеральный закон N 263-ФЗ, который ввел институт единого налогового счета и единого налогового платежа для всех налогоплательщиков.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом. Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на едином налоговом счете, осуществляется с использованием единого налогового платежа. Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.

На основании ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги закреплена ст. 23 НК РФ.

В силу статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока. Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно положений ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов)- физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом). Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 104 НК РФ до обращения в суд с заявлением о взыскании налоговой санкции налоговый орган обязан предложить налогоплательщику добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции. В случае если налогоплательщик отказался добровольно уплатить сумму налоговой санкции или пропустил срок уплаты, указанный в требовании, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании с данного лица налоговой санкции.

Транспортный налог отнесен к региональным налогам (статья 14 НК РФ).

Транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса. Устанавливая налог, законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы, основания и порядок их применения (статья 356 НК РФ).

Ставка транспортного налога на территории Самарской области установлена Законом Самарской области от 06.11.2002 года №86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области».

Статьей 357 НК РФ определено, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса

В пункте 1 статьи 358 НК РФ указано, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Не являются объектом налогообложения транспортные средства, указанные в пункте 2 статьи 358 НК РФ.

Пунктом 1 части 1 статьи 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу статьи 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно положений статьи 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога осуществляется в порядке пункта 3 статьи 362 НК РФ.

Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 363 НК РФ).

В силу пункта 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Земельный налог отнесен к местным налогам (статья 15 НК РФ).

Земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (статья 387 НК РФ).

Ставка земельного налога на территории городского округа Тольятти установлена «Положением о земельном налоге на территории городского округа Тольятти», утвержденного Постановлением Тольяттинской городской Думы от 19.10.2005 №257.

На основании статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог. Не являются объектом налогообложения земельные участки, указанные в пункте 2 статьи 389 НК РФ.

В силу статьи 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно статье 396 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В статье 399 НК РФ указано, что налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На основании ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 403 НК РФ (в ред. ФЗ 15.04.2019 № 63-ФЗ) налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно закону Самарской области № 107-ГД от 10.11.2014 «Об установлении единой даты начала применения на территории Самарской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения», Федеральному закону от 04.10.2014 года № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц», единой датой начала применения на территории Самарской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, установлено 01 января 2015 года.

Судом установлено, что на имя ФИО1 зарегистрировано имущество: земельный участок КН № (с 16.05.2006 по 03.05.2023), жилое помещение КН № (с 25.04.2023 по 03.05.2023 – доля в праве 1/2, с 03.05.2023 – собственность), жилое помещение КН № (с 06.08.2007), автомобиль №, мощность двигателя 141.0 л.с. (с 21.01.2009 по 18.11.2023), автомобиль №, мощность двигателя 122.9 л.с. (с 27.07.2023), автомобиль №, мощность двигателя 167.00 л.с. (с 31.10.2023), что подтверждается сведениями, представленными Управлением Росреестра по Самарской области и РЭО ГИБДД У МВД России по Самарской области.

Как следует из материалов дела, в связи с неуплатой в установленный срок начисленных сумм за предыдущие налоговые периоды, налоговым органом административному ответчику выставлено требование № 44690 по состоянию на 23.07.2023 о погашении отрицательного сальдо в размере 56637,53 руб., в том числе задолженности: по налогу на имущество в размере 11077,78 руб., по земельному налогу в размере 5518,54 руб., по транспортному налогу в размере 21193 руб., пени в размере 18848,21 руб., с предложением добровольно погасить недоимку до 16 ноября 2023.

Поскольку отрицательное сальдо налогоплательщиком погашено не было, налоговым органом принято решение № 16897 от 29.11.2023 о взыскании задолженности за счет денежных средств налогоплательщика в размере 58622,54 руб., в связи с неисполнением требования № 44690 от 23.07.2023, срок исполнения по которому истек 16 ноября 2023.

Требование и решение были направлены налогоплательщику посредством почтового отправления, что подтверждается отчетом об отслеживании почтовых отправлений с официального сайта Почты России и списком почтовых отправлений с печатью Почты России о принятии.

На основании сведений государственных регистрирующих органов об объектах налогообложения за 2023 налоговый период, налоговым органом в адрес налогоплательщика ФИО1 было сформировано налоговое уведомление №177183204 от 02.08.2024, которым начислен налог на имущество за 2023 год в общем размере 5620 руб., земельный налог за 2023 год в размере 510 руб., транспортный налог за 2023 год в общем размере 7161 руб., с установлением срока уплаты 02.12.2024.

Уведомление было направлено налогоплательщику посредством почтового отправления, что подтверждается списком почтовых отправлений с печатью Почты России о принятии.

Указанные в уведомлении объекты налогообложения (транспортные средства, жилые помещения, земельный участок), количество месяцев его владения в году, соответствуют сведениям, предоставленным суду регистрирующими органами. Кроме того, в уведомлении указана налоговая база (кадастровая стоимость, мощность двигателя), учитываемая при расчете налоговых платежей.

В силу положений ст. 69 НК ПФ требование об уплате задолженности формируется один раз на отрицательное сальдо единого налогового счета налогоплательщика и считается действующим до момента перехода данного сальдо через «0».

Как следует из материалов дела, на момент возникновения обязательств по уплате налога за 2023 год у налогоплательщика имелось отрицательное сальдо по ЕНС, в связи с чем, основания для направления нового требования отсутствовали.

Поскольку обязательства по уплате налога должником исполнены не были, 23.01.2025 административный истец обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки.

24.01.2025 мировым судьей судебного участка № 111 Центрального судебного района г. Тольятти Самарской области был выдан судебный приказ № 2а-153/2025, который определением от 11.02.2025 был отменен на основании заявления должника.

После отмены судебного приказа, налоговый орган обратился в суд с настоящим административным иском о взыскании с ответчика задолженности по налогу и пени. Иск поступил в суд в порядке электронного документооборота 06.06.2025.

Налоговым органом полностью соблюдена процедура принудительного взыскания недоимки за 2023 налоговый период, подтвержден факт направления уведомления и требования об уплате недоимки, предусмотренный положениями НК РФ, срок взыскания недоимки на дату подачи заявления о выдаче судебного приказа не истек, срок обращения в суд общей юрисдикции, предусмотренный ст. 286 КАС РФ, пропущен не был.

Административным ответчиком доказательства уплаты налога на имущество за 2023 год, земельного налога за 2023 год и транспортного налога за 2023 год представлены не были, равно, как и не был оспорен размер заявленного налога.

Таким образом, суд считает необходимым взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество за 2023 налоговый период в размере 5620 руб., земельный налог за 2023 год в размере 510 руб., транспортный налог за 2023 год в размере 7160,99 руб., как указано в административном исковом заявлении.

Также налоговым органом заявлено о взыскании с ФИО1 пени в размере 11310,88 руб., которые согласно информации налогового органа от 31.07.2025 № 04-19/33461@, начислены за период с 05.12.2023 по 01.01.2025 на сумму совокупной обязанности по уплате налогов, в которую вошли:

- транспортный налог за 2016-2023 налоговые периоды,

- земельный налог за 2016-2023 налоговые периоды,

- налог на имущество за 2016 – 2023 налоговые периоды.

Согласно разъяснениям Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенным в п. 57 Постановления от 30.07.2013 N57, при применении указанных норм судам необходимо исходить из того, что пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога. В этом случае начисление пеней осуществляется по день фактического погашения недоимки.

Как установлено судом, решением Центрального районного суда г.Тольятти от 05 июня 2019 по делу № 2а-2504/2019 с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 19 по Самарской области по требованию №19851 от 14.02.2018 взыскан транспортный налог за 2016 год в размере 5956 руб., пени по нему в размере 115,35 руб., налог на имущество за 2016 год в размере 3315 руб. Решение вступило в законную силу 20.08.2019.

Согласно сведений ОСП Центрального района г.Тольятти от 06.10.2025, на основании исполнительного листа, выданного по делу № 2а-2504/2019 было возбуждено исполнительное производство № 196343/23/63030-ИП (первоначальный номер 338461/21/63030-ИП) от 16.12.2021, которое 27.10.2023 окончено по п. 1 ч. 1 ст. 47 ФЗ «Об исполнительном производстве» (фактическое исполнение требований, содержащихся в исполнительном документе).

Решением Центрального районного суда г.Тольятти от 04 декабря 2019 по делу № 2а-5038/2019 с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 19 по Самарской области по требованию № 4853 от 01.02.2019 взыскан налог на имущество за 2017 год в размере 3484 руб., пени в размере 1154,13 руб., а всего 4638,13 руб. Решение вступило в законную силу 17.03.2020. В рамках рассмотрения дела было установлено, что начисленный по требованию № 4853 от 01.02.2019 транспортный налог за 2017 год в размере 5956 руб. был уплачен налогоплательщиком в добровольном порядке до рассмотрения дела по существу.

Согласно сведений ОСП Центрального района г.Тольятти от 06.10.2025, в возбуждении исполнительного производства на основании исполнительного листа, выданного по делу № 2а-5038/2019 было отказано постановлением судебного пристава-исполнителя от 22.07.2020, сведения о предъявлении исполнительного документа к исполнению в последующем отсутствуют.

Решением Центрального районного суда г.Тольятти от 15 января 2020 по делу № 2а-91/2020 с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 19 по Самарской области по требованию № 6625 от 22.12.2016 взыскан земельный налог за 2015 год в размере 1150 руб., пени в размере 7,67 руб., по требованию № 7872 от 12.02.2018 земельный налог за 2016 год в размере 1150 руб., пени в размере 22.28 руб., по требованию № 5307 от 29.01.2019 земельный налог за 29017 год в размере 1150 руб., пени в размере 16,51 руб., а всего 3496,46 руб. Решение вступило в законную силу 16.06.2020.

Согласно сведений ОСП Центрального района г.Тольятти от 06.10.2025, на основании исполнительного листа, выданного по делу № 2а-91/2020 было возбуждено исполнительное производство № 94971/20/63030-ИП от 04.09.2020, которое 11.12.2020 окончено по п. 1 ч. 1 ст. 47 ФЗ «Об исполнительном производстве» (фактическое исполнение требований, содержащихся в исполнительном документе).

Решением Центрального районного суда г.Тольятти от 08 декабря 2020 по делу № 2а-4776/2020, с учетом апелляционного определения Самарского областного суда от 30.03.2021, с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 19 по Самарской области взыскан налог на имущество за 2018 год в размере 3823 руб., пени в размере 719, 59 руб., транспортный налог за 2018 год в размере 5308 руб., пени в размере726,49 руб., а всего 10577,08 руб. Решение вступило в законную силу 30.03.2021.

Согласно сведений ОСП Центрального района г.Тольятти от 06.10.2025, информация о предъявлении к исполнению исполнительного документа, выданного по делу № 2а-4776/2020, отсутствует. Сроки, установленные ст.ст.21 и 22 ФЗ «Об исполнительном производстве» для предъявления исполнительного документа к исполнению (три года с момента вступления решения суда в законную силу – до 30.03.2024) на момент формирования заявления о выдаче судебного приказа от 10.01.2025 истекли.

Решением Центрального районного суда г.Тольятти от 08 декабря 2020 по делу № 2а-3050/2023, с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области взыскан земельный налог за 2019 год в размере 1150 руб., пени в размере 34,80 руб., а всего 1184,80 руб. по требованию № 22819 от 21.06.2021. Задолженность по требованию № 16368 от 29.01.2020 (земельный налог за 2018 год) и по требованию № 4432 от 09.02.2021 (транспортный и земельный налог за 2019 год) признана безнадежной к взысканию. Решение вступило в законную силу 15.09.2023.

Согласно сведений ОСП Центрального района г.Тольятти от 06.10.2025, информация о предъявлении к исполнению исполнительного документа, выданного по делу № 2а-3050/2023, отсутствует. Сроки, установленные ст.ст. 21 и 22 ФЗ «Об исполнительном производстве» для предъявления исполнительного документа к исполнению (три года с момента вступления решения суда в законную силу – до 15.09.2026) на момент формирования заявления о выдаче судебного приказа от 10.01.2025 не истекли.

Решением Центрального районного суда г.Тольятти от 08 декабря 2020 по делу № 2а-942/2023, с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области взыскана задолженность по требованию № 96489 от 16.12.2021 в общем размере 9669,72 руб., из которых: транспортный налог за 2020 год в размере 4663 руб., пени в размере 16,32 руб., налог на имущество за 2020 год 3823 руб., пени в размере 13,38 руб., земельный налог за 2020 год в размере 1150 руб., пени в размере 04,02 руб. В удовлетворении требований о взыскании транспортного налога за 2018 год отказано. Решение вступило в законную силу 08.06.2023.

Согласно сведений ОСП Центрального района г.Тольятти от 06.10.2025, на основании исполнительного листа, выданного по делу № 2а-942/2023 было возбуждено исполнительное производство № 341675/24/63030-ИП от 07.11.2024, которое 02.12.2024 окончено по п. 1 ч. 1 ст. 47 ФЗ «Об исполнительном производстве» (фактическое исполнение требований, содержащихся в исполнительном документе).

Решением Центрального районного суда г.Тольятти от 08 декабря 2020 по делу № 2а-3367/2025, Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области отказано во взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество за 2019-2022 налоговые периоды, по земельному налогу за 202021 и 2022 налоговые периоды, транспортному налогу за 2022 налоговый период. Решение вступило в законную силу 01.07.2025.

В связи с вышеизложенным, суд считает возможным взыскать с административного ответчика пени на совокупную обязанность по ЕНС за период с 05.12.2023 по 01.01.2025 в общем размере 2537,77 руб., из которых:

- пени за период с 05.12.2023 по 02.12.2024 в размере 2234,51 руб. (земельный налог за 2019, 2020 годы, налог на имущество за 2020 год, транспортный налог за 2020 год),

- пени за период с 03.12.2024 по 01.01.2025 в размере 303,26 руб. (земельный налог за 2019 и 2023 годы, налог на имущество за 2023 год, транспортный налог за 2023 год).

В соответствии с положениями ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с тем, что суд пришел к выводу о частичном удовлетворении требований административного истца о взыскании недоимки по налогу, с административного ответчика в силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ, а также подпункта 1 пункта 1 ст.333.19 НК РФ подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета городского округа Тольятти в размере 4000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-177, 180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, зарегистрированной по адресу: г. Тольятти, <адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Самарской области недоимку в размере 15828 рублей 76 копеек, из которых: налог на имущество за 2023 год в размере 5620 рублей, земельный налог за 2023 год в размере 510 рублей, транспортный налог за 2023 год в размере 7160 рублей 99 копеек, пени в размере 2537 рублей 77 копеек за период с 05.12.2023 по 01.01.2025.

Взыскать ФИО1 в доход местного бюджета городского округа Тольятти государственную пошлину в размере 4000 рублей.

В остальной части административное исковое заявление, оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Центральный районный суд гор.Тольятти в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 16.10.2025

Председательствующий Ю.С.Ахтемирова