Решение № 2А-445/2017 2А-445/2017~М-450/2017 М-450/2017 от 26 апреля 2017 г. по делу № 2А-445/2017

Дело №2а-445/2017


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 апреля 2017 года г.Зея, Амурской области

Судья Зейского районного суда Амурской области Куприянова С.Н., рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Амурской области к ФИО1 о взыскании налогов и пеней,

УСТАНОВИЛ:

Административный ответчик является собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, земельного участка по адресу: <адрес> (земельные участки, предназначенные для размещения домов многоквартирной жилой застройки) и земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>. Данное имущество в соответствии со ст.ст.358, 389, 401 НК РФ является объектами налогообложения.

17 октября 2016 года Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №4 по Амурской области обратилась к мировому судье Амурской области по Зейскому городскому судебного участку с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 о взыскании с неё недоимки за 2012 год: налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах округов: пене в сумме 226 руб. 71 коп., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в сумме 2166 руб. 86 коп., пене в сумме 161 руб. 58 коп., а всего 2555 руб. 15 коп.

21 октября 2016 года мировой судья Амурской области по Зейскому городскому судебному участку вынес судебный приказ №2-2951/16 о взыскании с ФИО1 в пользу МИ ФНС России №4 по Амурской области недоимки за 2012 год: налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах округов: пене в сумме 226 руб. 71 коп., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в сумме 2166 руб. 86 коп., пене в сумме 161 руб. 58 коп., а всего 2555 руб. 15 коп.

31 октября 2016 года определением мирового судьи Амурской области по Зейскому городскому судебному участку судебный приказ №2-2951/16 от 21.10.2016 года отменён, в связи с поступившим от должникам заявлением об отмене судебного приказа.

05 апреля 2017 года административный истец обратился в суд с настоящим административным иском к ФИО1, указав, что административный ответчик, являясь плательщиком налогов на землю и на имущество, в нарушение пп.1 п.1 ст.23 НК РФ, не исполнила возложенную на неё законом обязанность по уплате указанных налогов, в связи с чем, инспекция направила в её адрес налоговые уведомления и требования об оплате недоимки по данным налогам за 2012 год и по пеням за 2012-2013 гг. До настоящего времени административный ответчик земельный налог и пени не уплатила, в связи с чем, административный истец просит взыскать с ФИО1 недоимку за 2012 год по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах округов – по пене в сумме 226 руб. 71 коп. за период с 03.11.2012 года по 01.11.2013 года, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в сумме 2166 руб. 86 коп., пене в сумме 161 руб. 58 коп. за период с 25.11.2012 года по 10.11.2013 год.

Возражений на административное исковое заявление от административного ответчика не поступило.

Изучив и оценив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и, обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На основании ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьёй 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.401 НК РФ объектом налогообложения признаётся расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершённого строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. Не признаётся объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

В соответствии со ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется, исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Статья 403 НК РФ устанавливает порядок определения налоговой базы, в соответствии с положениями которой налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учётом особенностей, предусмотренных настоящей статьёй.

В соответствии со ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введён налог.

В соответствии со ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

На основании ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно ст.397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несёт ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Судом установлено, что административный ответчик является собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, земельного участка по адресу: <адрес> (земельные участки, предназначенные для размещения домов многоквартирной жилой застройки) и земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>.

Административным истцом произведено начисление налога на имущество физических лиц и земельного налога на вышеуказанное недвижимое имущество за 2010 год, 2012 год, в связи с чем, в адрес административного ответчика были направлены налоговые уведомления: №69323 по сроку уплаты налога на землю до 01.11.2013 года, №288041 по сроку уплаты налогов на имущество и землю до 01.11.2013 года.

В связи с неоплатой налогов в установленные сроки, административный истец направил административному ответчику требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №9458 по состоянию на 29.04.2013 г, в том числе об уплате налога на имущество и землю, пеней за 2012-2013 гг в срок до 07.06.2013 года, требование №9457 по состоянию на 29.04.2013 г, в том числе об уплате налога на имущество и пеней за 2010, 2012, 2013 гг в срок до 07.06.2013 года, требование №146103 по состоянию на 15.11.2013 г, в том числе об уплате налога на имущество и землю, пеней за 2013 год в срок до 03.01.2014 года.

Факт направления налоговым органом заказных писем с налоговыми уведомлениями и требованиями об уплате налогов, пени подтверждён списками заказных писем, имеющихся в материалах дела.

В добровольном порядке административный ответчик оплату начисленных налогов и пеней не произвела, в связи с чем, административный истец в порядке ст.48 НК РФ обратился в Зейский районный суд с настоящим административным иском.

В соответствии с п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подаётся в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трёх лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчёте общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трёхлетнего срока.

Таким образом, суд считает, что административным истцом соблюдён установленный Налоговым кодексом Российской Федерации порядок взыскания с налогоплательщика налоговой задолженности, в том числе - направления налогоплательщику требований об уплате налога и пени, а также сроки для обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании недоимки.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика недоимку по пене по налогу на имущество на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах округов в сумме 226 руб. 71 коп. за период с 03.11.2012 года по 01.11.2013 года, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в сумме 2166 руб. 86 коп. и пене в сумме 161 руб. 58 коп. за период с 25.11.2012 года по 10.11.2013 год.

Карточками расчётов с бюджетом подтверждается факт невнесения административным ответчиком оплаты имеющейся задолженности по налогу, пене в заявленных административным истцом суммах.

Согласно ч.1 ст.62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Учитывая установленные обстоятельства, суд считает, что административный истец своевременно принял меры по взысканию недоимки по налогам и пеням и направил административному ответчику соответствующие уведомления и требования, которые административным ответчиком не были исполнены, вместе с тем, административный ответчик не воспользовалась своим правом на представление доказательств, подтверждающих своевременное перечисление денежных средств в счёт уплаты задолженности по налогам и пеням и необоснованного начисления пеням за несвоевременное исполнение обязательств.

Поскольку обязанность по уплате налогов в срок административным ответчиком выполнена не была, то в соответствии со ст.75 НК РФ с ответчика подлежат взысканию пени за заявленный административным истцом период и в указанных им суммах.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая изложенное, суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Амурской области к ФИО1 о взыскании налогов и пеней удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес>, 2555 рублей 15 копеек, в том числе: пеню по налогу на имущество физических лица за период с 03 ноября 2012 года по 01 ноября 2013 года в сумме 226 руб. 71 коп., задолженность по земельному налогу в сумме 2166 руб. 86 коп., пеню по земельному налогу за период с 25 ноября 2012 года по 10 ноября 2013 год в сумме 161 руб. 58 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Амурский областной суд через Зейский районный суд в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий С.Н. Куприянова