Решение № 12-20/2017 12-434/2016 5-8-530/2016 от 22 января 2017 г. по делу № 12-20/2017

Дело № 5-8-530/2016


РЕШЕНИЕ

23 января 2017 года г. Ростов-на-Дону

Судья Ворошиловского районного суда г. Ростова-на-Дону Пухкалова М.О. рассмотрев жалобу ООО «Ф.О.Н.» на постановление мирового судьи судебного участка №8 Ворошиловского судебного района г.Ростова-на-Дону ФИО1 от 18.11.2016 года по делу об административном правонарушении, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КРФ об АП, в отношении ООО «Ф.О.Н.», ИНН <***>, юридический адрес: <...> ОГРН <***>

УСТАНОВИЛ:

В производство мирового судьи судебного участка №8 Ворошиловского судебного района г.Ростова-на-Дону поступило дело об административном правонарушении в отношении ООО «Ф.О.Н.» по ч.3 ст. 14.1.1 КРФ об АП.

Постановлением мирового судьи судебного №8 Ворошиловского судебного района г.Ростова-на-Дону ФИО1 от 18.11.2016 года ООО «Ф.О.Н.» было признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст. 14.1.1 КРФ об АП, и ему было назначено наказание в виде штрафа в размере 300 000 рублей.

Представитель ООО «Ф.О.Н.» по доверенности ФИО2, не согласившись с постановлением мирового судьи, подал жалобу на данное постановление, ссылаясь на то, что оно незаконно, просил постановление мирового судьи отменить.

Представитель ООО «Ф.О.Н.» по доверенности ФИО3 в судебное заседание явился, поддержал доводы, изложенные в жалобе.

Представители МИФНС России №23 по Ростовской области по доверенности ФИО4 и ФИО5 в судебное заседание явились, просили в удовлетворении жалобы ООО «Ф.О.Н.» отказать.

Судья, выслушав лиц участвующих в деле, исследовав материалы дела об административном правонарушении, руководствуясь ст. 30.7 Кодекса РФ об АП, признал необходимым постановление мирового судьи оставить без изменения, а жалобу без удовлетворения.

В соответствии с ч. 3 ст. 14.1.1 КРФ об АП осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, а равно осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

Из материалов дела следует, что Межрайонной ИФНС России №23 по Ростовской области на основании распоряжения № 16 от 18.03.2016 года Межрайонной ИФНС России № 49 по г. Москве, проведена плановая выездная проверка ООО «Ф.О.Н.» по адресу осуществления деятельности обособленного подразделения ООО «Ф.О.Н.» в <...> на предмет соблюдения лицензионных требований, установленных пунктом 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации № 1130 от 26.12.2011 года.

Для проверки представлены кассовая книга, кассовые отчеты, приходные и расходные кассовые ордера за период с 18.03.2016 года по 27.03.2016 года.

В ходе проверки установлено, что выручка, полученная с применением ККТ, ежедневно приходуется в кассу обособленного подразделения ООО «Ф.О.Н.» (<...>) после закрытия смены по одному приходному кассовому ордеру. Выплаты выигрышей осуществляются из кассы обособленного подразделения ООО «Ф.О.Н.» по расходным кассовым ордерам. На выплаты, произведенные в течение дня, составляется ведомость, в которой указываются номера расходных кассовых ордеров, суммы выплат, фамилии лиц получивших выплату. По данной ведомости осуществляется выдача денег из кассы обособленного подразделения ООО «Ф.О.Н » кассиром, при этом, расходные кассовые ордера по выплатам, произведенным в течение дня, не отражаются в кассовой книге обособленного подразделения ООО «Ф.О.Н.» за период с 18.03.2016 года по 27.03.2016 года.

Согласно представленным к проверке документам обособленного подразделения ООО «Ф.О.Н.», расположенного по адресу: <...> имеются: расходный кассовый ордер № от 19.03.2016 г. на имя ... о выплате денежных средств в размере 1 000 руб., расходный кассовый ордер № от 19.03.2016 г. на имя ... о выплате денежных средств в размере 50 руб., расходный кассовый ордер № от 19.03.2016 г. на имя ... о выплате денежных средств в размере 900 руб., расходный кассовый ордер № от 19.03.2016 г. на имя ... о выплате денежных средств в размере 500 руб., расходный кассовый ордер № от 19.03.2016 г. на имя ... о выплате денежных средств в размере 500 руб.. 19.03.2016 г. в листе кассовой книги отражен расходный кассовый ордер Ф04/К02790/0015 от 19.03.2016 г., оформленный на общую дневную сумму выданных выигрышей, расходные операции оформляются с участием одного получателя денежных сумм - кассира организации с использованием бухгалтерского счёта 76 «Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами» и с указанием оснований - «выплаты по ведомости». При этом, указанное должностное лицо организации, разделяет общую сумму полученных денег между клиентами - получателями выигрышей согласно ведомости.

В нарушение п. 4.6 Указаний Банка России от 11.03.2014г. № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» расходные кассовые ордера на имя ..., ..., ..., ... не внесены в кассовую книгу за 19.03.2016г., представленную при проверке и подписанную кассиром ... и бухгалтером ...

В силу ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006г.№ 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" букмекерские конторы, тотализаторы, их пункты приема ставок (за исключением открываемых в игорных зонах) могут быть открыты исключительно на основании лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, порядок выдачи которых определяется Правительством Российской Федерации.

При осуществлении лицензируемого вида деятельности лицензиат обязан соблюдать лицензионные требования и условия, то есть совокупность установленных Положениями о лицензировании конкретных видов деятельности требований и условий, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1130.

Лицензионные требования и условия при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах установлены в п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1130.

Одним из таких требований, указанном в подпункте "з" п. 4 названного Положения, является соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 и частью 2 статьи 8 Федерального закона "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".

Часть 5 статьи 6 Федерального закона "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" устанавливает, что организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Пункт 3 указанных Правил устанавливает, что организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение: порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации; требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.

С силу пункта 4.6. Указаний Банка России от 11.03.2014г. № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" установлен порядок: поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге №; платежный агент, банковский платежный агент (субагент) для учета наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), ведет отдельную кассовую книгу №; записи в кассовой книге № осуществляются кассиром по каждому приходному кассовому ордеру №, расходному кассовому ордеру №, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги (полное оприходование в кассу наличных денег);в конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге № с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге № сумму остатка наличных денег и проставляет подпись; записи в кассовой книге № сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем) и подписываются лицом, проводившим указанную сверку; если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу № не осуществляются; обособленные подразделения передают юридическому лицу копию листа кассовой книги № в порядке, установленном юридическим лицом с учетом срока составления юридическим лицом бухгалтерской (финансовой) отчетности; контроль за ведением кассовой книги № осуществляет главный бухгалтер (при его отсутствии - руководитель).

Согласно пункту 6.2. Указаний Банка РФ при выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру № кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый ордер № получателю наличных денег для проставления подписи.

Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким образом, чтобы получатель наличных денег мог наблюдать за его действиями, и выдает получателю наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в расходном кассовом ордере №.

Кассир не принимает от получателя наличных денег претензии по сумме наличных денег, если получатель наличных денег не сверил в расходном кассовом ордере № соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью, и не пересчитал под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им наличные деньги.

После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру № кассир подписывает его.

Таким образом, законодателем четко регламентирован порядок совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, которые подлежат обязательному исполнению при ведении указанной деятельности.

Нарушив условия, предусмотренные лицензией, общество совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 3 ст. 14.1.1 КРФ об АП.

Совершение ООО «Ф.О.Н.» административного правонарушения достоверно подтверждается - протоколом об административном правонарушении №160 от 04.05.2016 года, актом проверки №6 от 01.04.2016 года, выпиской из ЕГРЮЛ, копией листа кассовой книги от 19.03.2016 года, копиями 5 расходных кассовых ордеров на выплату выигрышей, оформленных 19 марта 2016 года, копией ведомости № от 19.03.2016 года, распоряжением от 18 марта 2016 года №16 Межрайонной ИФНС России №49 по г.Москве и другими материалами дела.

Обстоятельства, подлежащие в силу ст. 26.1 КРФ об АП выяснению по делу об административном правонарушении, мировым судьей выяснены всесторонне, полно и объективно, допущенное обществом нарушение правильно квалифицировано судьей по ч. 3 ст. 14.1.1 КРФ об АП.

Правильность выводов судьи о событии административного правонарушения и вине общества в его совершении подтверждается приведенными в судебном постановлении доказательствами, необходимость повторного приведения которых в данном постановлении отсутствует.

Приведенные в судебном постановлении доказательства получены уполномоченными должностными лицами, с соблюдением установленного законом порядка и отнесены статьей 26.2 КРФ об АП к числу доказательств по делу об административном правонарушении.

Доказательства оценены по правилам статьи 26.11 КРФ об АП на основании всестороннего, полного и объективного исследования всех обстоятельств дела в их совокупности с изложением в постановлении мотивов, по которым одни доказательства положены в основу принятого решения, а другие отвергнуты как недостоверные.

Порядок рассмотрения дела об административном правонарушении, установленный главой 29 КРФ об АП, судьей соблюден, нормы материального права применены и истолкованы правильно, нарушения процессуальных требований не допущено.

Судья всесторонне, полно и объективно выяснил обстоятельства дела, создал лицам, участвующим в деле, необходимые условия для реализации ими своих процессуальных прав.

Доводы, указанные в жалобе, приводились защитником общества при рассмотрении дела об административном правонарушении, суду они были известны, проверены, всем приведенным доводам в судебном постановлении дана надлежащая и правильная правовая оценка, не согласиться с которой оснований не имеется.

По существу в жалобе законного представителя общества не содержится каких-либо новых данных, не учтенных мировым судьей при рассмотрении дела об административном правонарушении и не содержится обстоятельств, которые могут послужить основанием для отмены судебного постановления.

Суд полагает не возможным прекратить производство по делу в связи с отсутствием состава административного правонарушения, считает, что административное наказание назначено ООО «Ф.О.Н.» в пределах, установленных санкцией ч. 3 ст. 14.1.1 КРФ об АП, а также с учетом отсутствия отягчающих и смягчающих административную ответственность обстоятельств.

При таких обстоятельствах, судебное постановление вынесено на основании установленных обстоятельств и в рамках процедуры, установленной Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, надлежащим образом мотивировано и отвечает требованиям статей 29.10 КРФ об АП. Ссылаясь на установленные факты и доказательства, мировой судья в судебном постановлении дал полное и логически обоснованное объяснение своим выводам о виновности общества в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КРФ об АП, и оснований для его отмены не имеется.

Руководствуясь ст.30.7 КРФ об АП, судья

РЕШИЛ:

Постановление мирового судьи судебного участка №8 Ворошиловского судебного района г.Ростова-на-Дону ФИО1 от 18.11.2016 года по делу об административном правонарушении, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КРФ об АП о наложении штрафа в размере 300 000 руб. на ООО «Ф.О.Н.», ИНН <***>, юридический адрес: <...> ОГРН <***> - оставить без изменения, а жалобу ООО «Ф.О.Н.» – без удовлетворения.

Судья: