Приговор № 1-1-6/2024 1-270/2023 1-6/2024 от 20 февраля 2024 г. по делу № 1-1-6/2024

64RS0010-01-2023-001727-78 Дело № 1-1-6/2024


ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

21 февраля 2024 года г.Вольск.

ФИО4 районный суд Саратовской области в составе председательствующего судьи Давыдова А.П., при секретаре Напалковой Е.Ю., с участием государственного обвинителя помощника Вольского межрайпрокурора ФИО1, представителей потерпевшего Потерпевший №1 и адвоката Курохтина А.А., подсудимой ФИО2, ее защитника адвоката Хомкина С.В., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО2, <данные изъяты> не судимой, находящейся по данному делу под подпиской о невыезде и надлежащем поведении, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.160 УК РФ,

УСТАНОВИЛ :

ФИО2 совершила умышленное преступление при следующих обстоятельствах.

На основании протокола общего собрания участников юридического лица Закрытого акционерного общества «Регистраторское общество «Статус»» 17.07.2002 в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о создании Открытого акционерного общества «Гормолзавод ФИО4», (далее то тексту ОАО «Гормолзавод ФИО4»), о чем в Межрайонной инспекции МНС РФ № 3 по Саратовской области за основным государственным номером (ОГРН) 1026401674276 от указанной даты.

ОАО «Гормолзавод ФИО4» с момента регистрации получило право на осуществление основного вида экономической деятельности: производство молока (кроме сырого) и молочной продукции. Директором ОАО «Гормолзавод ФИО4» являлась ФИО3 ОАО «Гормолзавод ФИО4» расположено по адресу: <...> Б.

Кроме того, решением единственного участника Свидетель №1, действующего на основании Устава, ДД.ММ.ГГГГ в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о создании Общества с ограниченной ответственностью «Молочный Дом» (далее - ООО «Молочный Дом»), о чем в Межрайонной инспекции МНС РФ 3 по <адрес> внесена запись с присвоением государственного номера № от указанной даты. ООО «Молочный Дом» с момента регистрации получило право на осуществление основного вида экономической деятельности: торговля розничная молочными продуктами в специализированных магазинах; дополнительные виды экономической деятельности; деятельность агентов по оптовой торговле пищевыми продуктами. Согласно сведениям из выписки ЕГРЮЛ директором ООО «Молочный Дом» являлся Свидетель №1, ООО «Молочный Дом» расположено по адресу: <адрес> Б.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 в соответствии с Приказом директора ОАО «Гормолзавод ФИО4» №-к от ДД.ММ.ГГГГ трудоустроена на должность главного бухгалтера ОАО «Гормолзавод ФИО4».

Она же, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Приказом директора ООО «Молочный Дом» № от ДД.ММ.ГГГГ трудоустроена в ООО «Молочный Дом» на должность главного бухгалтера и занимала данную должность по ДД.ММ.ГГГГ.

На основании должностной инструкции главного бухгалтера ООО «Молочный Дом» ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ основными обязанностями главного бухгалтера являлись: организация бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности; учет обязательств, имущества, товарно-материальных ценностей и денежных средств, хозяйственных операций; составление кассовой отчетности; контроль соблюдения кассовой дисциплины всеми сотрудниками; своевременное и в полном объеме самостоятельное инкассирование денежной выручки; производство расчетов с покупателями и поставщиками; контроль движения денежных средств на счетах предприятия в банках; осуществление начислений заработной платы работникам предприятия, проведение контроля средств фонда оплаты труда; ведение выплаты заработной платы работникам предприятия; осуществление контроля правильности и своевременности списания и оприходования денежных средств, с составлением кассовых и других нужных отчетов, представление интересов предприятия в сотрудничестве с другими структурными подразделениями предприятия и прочими организациями по финансово-хозяйственным вопросам. На ФИО2 возложена полная материальная ответственность за недостачу вверенного ей Работодателем имущества, а так же за ущерб, возникший у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, в связи с чем она обязана вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенных ей имущества, строго соблюдать установленные правила совершения операций с материальными ценностями и их хранения.

Не позднее января 2018 года у ФИО2, имеющей в связи с занимаемой должностью главного бухгалтера указанного ООО доступ к денежным средствам, принадлежащим ООО «Молочный Дом», из корыстных побуждений возник единый длящийся умысел на хищение вверенных ей денежных средств данного Общества путем присвоения с использованием своего служебного положения.

Имея познания в области бухгалтерского учета и налоговой отчетности, ФИО2 решила использовать следующий способ хищения.

Достоверно зная, что продавцами торговой точки ООО «Молочный Дом», расположенной по адресу: <адрес> Б, ежедневно проводится инкассация денежных средств, вырученных от реализации продукции, передача которых с отчетом производится лично ей, как главному бухгалтеру, для последующей сдачи инкассированных денежных средств в банк для зачисления на расчетные счета ООО «Молочный Дом» либо подлежат оприходованию по кассе ОАО «Гормолзавод ФИО4» в качестве оплаты продукции, ФИО2 из корыстных побуждений, используя своё служебное положение, решила похищать часть из полученных ею денежных средств, присваивая их. При совершении преступления ФИО2 решила использовать свой служебный компьютер и доступ к программе 1 С Бухгалтерия путем составления с их помощью расходных кассовых ордеров на те суммы, которые указывала в бухгалтерских проводках, в том числе на получение этих сумм другим лицом, а фактически в банки на расчетные счета ООО «Молочный Дом»: №, открытый в Вольском отделении № ОАО «Сбербанка России» и №, открытый в ОАО АКБ «Росбанка» <адрес>, либо в кассу ОАО «Гормолзавод ФИО4» вносить меньшие суммы, похищая путем присвоения часть вверенных ей денежных средств.

Действуя с единым умыслом, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, воспользовавшись доступом к вверенным ей денежным средствам, вырученным от продажи продукции торговой точки ООО «Молочный Дом», ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ систематически, безвозмездно, противоправно обращала вверенные ей денежные средства в свою пользу, совершая их хищение.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 составляла на своем служебном компьютере путем доступа к программе 1 С Бухгалтерия по адресу: <адрес> Б, расходные кассовые ордера (с назначением платежа - 60.01, то есть расход наличных денежных средств из кассы организации в счет погашения задолженности по договору в рублях) о получении ею наличных денежных средств из кассы ООО «Молочный Дом» для внесения в ОАО «Гормолзавод ФИО4» за поставленную продукцию, при этом она же в ОАО «Гормолзавод ФИО4» составляла приходные кассовые ордера на внесение меньших сумм, чем те, которые указаны в расходных кассовых ордерах, приобщая составленные ею документы к кассовым отчетам ООО «Молочный Дом» и ОАО «Гормолзавод ФИО4».

Так, в вышеуказанный период ФИО2 были подготовлены следующие расходные кассовые ордера: № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 320 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 50 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 50 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 50 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 70 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 95 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 30 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 20 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 50 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 10 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 35 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 4 447 рублей10 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3299 рублей 40 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2769 рублей 90 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 120 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 56 279 рублей 40 копеек, которые ФИО2 приобщила к кассовому отчету ООО «Молочный Дом» и из кассы ООО «Молочный Дом» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ получила для внесения в кассу ОАО «Гормолзавод ФИО4» денежные средства на общую сумму 1 247 115 рублей 80 копеек.

При этом в ОАО «Гормолзавод ФИО4» ФИО2 передала и оприходовала по кассе указанного предприятия на основании приходных кассовых ордеров № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 943, 50 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3503,60 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 73700 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3299,40 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2769,90 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 893,60 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 319,02 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 483,80 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 776, 70 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 889,50 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 631,84 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2296,94 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1020,50 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2039,60 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9324,98 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 269,40 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 010 рублей, денежные средства на общую сумму 1 010 172 рубля 28 копеек.

Разницу в сумме 236 943 рубля 52 копейки в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на территории ООО «Молочный Дом» по адресу <адрес>Б, ФИО2 похитила путем присвоения и распорядилась данными денежными средствами по своему усмотрению.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, являясь главным бухгалтером ООО «Молочный Дом» и используя своё служебное положение, продолжая реализовать единый умысел, действуя из корыстных побуждений, из суммы инкассированных и вверенных ей денежных средств торговой точки ООО «Молочный Дом» противоправно частями присваивала вверенные ей денежные средства ООО «Молочный Дом». С целью скрыть свои преступные действия ФИО2 на служебном компьютере, в своем рабочем кабинете по указанному адресу в данный период времени составила расходные кассовые ордера о получении ею либо работником ООО «Молочный Дом» - Свидетель №3 данных денежных средств для внесения в банк, фактически не передавая денежные средства Свидетель №3 и в банк, а совершая хищение путем присвоения части денежных средств.

Так, ДД.ММ.ГГГГ, продолжая реализовать свой умысел, используя своё служебное положение и действуя из корыстных побуждений, на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Б, в программе 1 С Бухгалтерия, ФИО2 составила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 774 рубля 85 копеек, с назначением платежа - 51 (то есть поступление денежных средств на расчетный счет организации), в котором указала продавца ООО «Молочный Дом» - Свидетель №3, как лицо, которому выданы данные денежные средства для внесения на расчетный счет ООО «Молочный Дом» в банке, однако данную сумму денег ей не передала, после чего из служебного сейфа в своем кабинете по указанному адресу взяла денежные средства в сумме 61 774 рубля 85 копеек, из которых ДД.ММ.ГГГГ внесла на расчетный счет ООО «Молочный Дом» №, открытый в Вольском отделении № ОАО «Сбербанк России» 22 800 рублей, а оставшуюся сумму в размере 38 974 рубля 85 копеек в этот же день изъяла и распорядилась данными денежными средствами по своему усмотрению. С целью скрыть свои преступные действия ФИО2 приобщила к составленному ею кассовому отчету расходный кассовый ордер за № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 774 рубля 85 копеек, как внесенные на расчетный счет в банк.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, продолжая реализовать свой умысел и действуя из корыстных побуждений, используя своё служебное положение на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Б, в программе 1 С Бухгалтерия, внесла в кассовую книгу ООО «Молочный Дом» фиктивные сведения о внесении денежных средств на расчетный счет ООО «Молочный Дом» в сумме 391 500 рублей, составила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 191 500 рублей, с назначением платежа - 51 (поступление денежных средств на расчетный счет организации), в котором намеренно указала продавца ООО «Молочный Дом» -Свидетель №3, как лицо, которому выданы данные денежные средства для внесения на расчетный счет ООО «Молочный Дом» в банке, однако данную сумму денег ей не передалапреступных намерениях, после чего из служебного сейфа, расположенного в своем кабинете по выше указанному адресу, взяла денежные средства в сумме 391 500 рубля, из которых ДД.ММ.ГГГГ внесла на расчетный счет ООО «Молочный Дом» №, открытый ОАО АКБ «Росбанка» <адрес> 191 500 рублей, а оставшуюся сумму в размере 200 000 рублей в этот же день изъяла и распорядилась данными денежными средствами по своему усмотрению, при этом с целью сокрытия своих преступных действий приобщила к составленному ею кассовому отчету расходный кассовый ордер за № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 191 500 рублей, как внесенные на расчетный счет в банк.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, продолжая реализовать свой умысел и действуя из корыстных побуждений, на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Б, в программе 1 С Бухгалтерия, используя своё служебное положение внесла в кассовую книгу ООО «Молочный Дом» фиктивные сведения о внесении денежных средств на расчетный счет ООО «Молочный Дом» в сумме 397 500 рублей, составила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 197 500 рублей, с назначением платежа - 51 (поступление денежных средств на расчетный счет организации), в котором указала продавца ООО «Молочный Дом» - Свидетель №3, как лицо, которому выданы данные денежные средства для внесения на расчетный счет ООО «Молочный Дом» в банке, однако данную сумму денег ей не передала, после чего из служебного сейфа, расположенного в своем кабинете по выше указанному адресу, взяла денежные средства в сумме 397 500 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ внесла на расчетный счет ООО «Молочный Дом» №, открытый ОАО АКБ «Росбанка» <адрес>, 197 500 рублей, а оставшуюся сумму в размере 200 000 рублей в этот же день изъяла и распорядилась ими по своему усмотрению. При этом с целью скрыть свои преступные действия подсудимая приобщила к составленному ею кассовому отчету расходный кассовый ордер за № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 197 500 рублей, как внесенные на расчетный счет в банк.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, продолжая реализовать свой умысел, действуя из корыстных побуждений, используя служебное положение, на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Б, в программе 1 С Бухгалтерия внесла в кассовую книгу фиктивные сведения о внесении денежных средств на расчетный счет ООО «Молочный Дом» в сумме 272 000 рублей, составила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 172 000 рубля, с назначением платежа - 51 (то есть поступление денежных средств на расчетный счет организации), в котором указала продавца ООО «Молочный Дом» - Свидетель №3, как лицо которому выданы данные денежные средства для внесения на расчетный счет ООО «Молочный Дом» в банке, фактически данную сумму ей не передав и не поставив её в известность о своих преступных намерениях, после чего из служебного сейфа, расположенного в своем кабинете по вышеуказанному адресу, взяла денежные средства в сумме 272 000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ внесла на расчетный счет ООО «Молочный Дом» №, открытый ОАО АКБ «Росбанка» <адрес> 172 000 рублей, а оставшуюся сумму в размере 100 000 рублей в этот же день изъяла и распорядилась данными денежными средствами по своему усмотрению, при этом с целью сокрытия своих преступных действий приобщила к составленному ею кассовому отчету расходный кассовый ордер за № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 172 000 рублей, как внесенные на расчетный счет в банк.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, продолжая реализацию своего преступного умысла, действуя из корыстных побуждений, используя своё служебное положение, на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Б, в программе 1 С Бухгалтерия, внесла в кассовую книгу ООО «Молочный Дом» фиктивные сведения о внесении денежных средств на расчетный счет ООО «Молочный Дом» в сумме 132 000 рублей, составила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 116 000 рублей, с назначением платежа - 51 (поступление денежных средств на расчетный счет организации), в котором указала себя как лицо, которому выданы денежные средства для внесения в банк, расписавшись в расходном кассовом ордере в качестве главного бухгалтера ООО «Молочный Дом», и в этот же день из служебного сейфа, расположенного в ее кабинете по вышеуказанному адресу, взяла денежные средства в сумме 132 000 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ внесла на расчетный счет ООО «Молочный Дом» №, открытый ОАО АКБ «Росбанка» <адрес> 116 000 рублей, а оставшуюся сумму в размере 16 000 рублей в этот же день изъяла и распорядилась данными денежными средствами по своему усмотрению. С целью сокрытия своих преступных действий ФИО2 приобщила к составленному ею кассовому отчету расходный кассовый ордер за № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 116 000 рублей, как внесенные на расчетный счет в банк.

ДД.ММ.ГГГГ, продолжая реализовать свой умысел и действуя из корыстных побуждений, используя своё служебное положение, на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Б, ФИО2 программе 1 С Бухгалтерия, внесла в кассовую книгу ООО «Молочный Дом» фиктивные сведения о внесении денежных средств на расчетные счета ООО «Молочный Дом» в сумме 240 000 рублей, составила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 180 000 рублей, и расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 290 000 рублей, с назначением платежа -51 (поступление денежных средств на расчетный счет организации), в котором указала себя как лицо, которому выданы денежные средства для внесения в банк, расписавшись в расходном кассовом ордере в качестве главного бухгалтера ООО «Молочный Дом», и в этот же день из служебного сейфа, расположенного в ее кабинете по вышеуказанному адресу, взяла денежные средства в сумме 240 000 рублей, которые на расчетный счет ООО «Молочный Дом» №, открытый в Вольском отделении № ОАО «Сбербанка России» либо на расчетный счет ООО «Молочный Дом» №, открытый ОАО АКБ «Росбанка» <адрес>, не внесла, изъяла денежные средства в сумме 240 000 рублей и распорядилась ими по своему усмотрению. С целью скрыть свои преступные действия подсудимая приобщила к составленному ею кассовому отчету расходный кассовый ордер за № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 180 000 рублей, и расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 290 000 рублей, как внесенные на расчетный счет в банк.

ДД.ММ.ГГГГ, продолжая реализовать свой умысел и действуя из корыстных побуждений, используя своё служебное положение, ФИО2 на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Б, в программе 1 С Бухгалтерия, внесла в кассовую книгу ООО «Молочный Дом» фиктивные сведения о внесении денежных средств на расчетный счет ООО «Молочный Дом» в сумме 247 500, составила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 147 500 рублей, с назначением платежа -51 ( то есть поступление денежных средств на расчетный счет организации), в котором указала себя, как лицо, которому выданы денежные средства для внесения в банк, расписавшись в расходном кассовом ордере в качестве главного бухгалтера ООО «Молочный Дом», и в этот же день из служебного сейфа, расположенного в своем кабинете по вышеуказанному адресу, взяла денежные средства в сумме 247 500 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ внесла на расчетный счет ООО «Молочный Дом» №, открытый ОАО АКБ «Росбанка» <адрес> 147 500 рублей, а оставшуюся сумму в размере 100 000 рублей в этот же день изъяла и распорядилась данными денежными средствами по своему усмотрению, при этом с целью сокрытия своих преступных действий приобщила к составленному ею кассовому отчету расходный кассовый ордер за № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 147 500 рублей, как внесенные на расчетный счет в банк.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, продолжая реализацию своего преступного умысла, действуя из корыстных побуждений, используя своё служебное положение, на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Б, в программе 1 С Бухгалтерия, внесла в кассовую книгу ООО «Молочный Дом» фиктивные сведения о внесении денежных средств на расчетный счет ООО «Молочный Дом» в сумме 264 000 рублей, составила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 264 000 рублей, с назначением платежа -51 (то есть поступление денежных средств на расчетный счет организации), в котором указала себя, как лицо, которому выданы денежные средства для внесения в банк, расписавшись в расходном кассовом ордере в качестве главного бухгалтера ООО «Молочный Дом», и в этот же день из служебного сейфа, расположенного в своем кабинете по вышеуказанному адресу, взяла денежные средства в сумме 264 000 рубля, из которых ДД.ММ.ГГГГ внесла на расчетный счет ООО «Молочный Дом» №, открытый ОАО АКБ «Росбанка» <адрес> 223 000 рублей, а оставшуюся сумму в размере 41 000 рублей в этот же день изъяла и распорядилась данными денежными средствами по своему усмотрению. С целью скрыть свои преступные действия, подсудимая приобщила к составленному ею кассовому отчету расходный кассовый ордер за № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 264 000 рублей, как внесенные на расчетный счет в банк.

ДД.ММ.ГГГГ, продолжая реализовать свой умысел и действуя из корыстных побуждений, используя своё служебное положение, на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Б, ФИО2 в программе 1 С Бухгалтерия внесла в кассовую книгу фиктивные сведения о внесении денежных средств на расчетный счет ООО «Молочный Дом» в сумме 158 200 рублей, составила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 158 200 рублей, с назначением платежа -51 (то есть поступление денежных средств на расчетный счет организации), в котором указала себя, как лицо, которому выданы денежные средства для внесения в банк, расписавшись в расходном кассовом ордере в качестве главного бухгалтера ООО «Молочный Дом», и в этот же день из служебного сейфа, расположенного в своем кабинете по вышеуказанному адресу, взяла денежные средства в сумме 158 200 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ внесла на расчетный счет ООО «Молочный Дом» №, открытый ОАО АКБ «Росбанка» <адрес> 152 000 рублей, а оставшуюся сумму в размере 6 200 рублей, ФИО2 в этот же день изъяла и распорядилась данными денежными средствами по своему усмотрению, при этом с целью сокрытия своих преступных действий приобщила к составленному ею кассовому отчету расходный кассовый ордер за № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 158 200 рублей, как внесенные на расчетный счет в банк.

ДД.ММ.ГГГГ продолжая реализовать свой умысел и действуя из корыстных побуждений, используя своё служебное положение, на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Б, ФИО2 в программе 1 С Бухгалтерия, внесла в кассовую книгу ООО «Молочный Дом» фиктивные сведения о внесении денежных средств на расчетные счета ООО «Молочный Дом» в сумме 284 800 рублей, составила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 284 800 рублей, с назначением платежа -51, (поступление денежных средств на расчетный счет организации), в котором указала себя как лицо, которому выданы денежные средства для внесения в банк, расписавшись в расходном кассовом ордере в качестве главного бухгалтера ООО «Молочный Дом» и в этот же день из служебного сейфа, расположенного в ее кабинете по вышеуказанному адресу, взяла денежные средства в сумме 284 800 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ внесла на расчетный счет ООО «Молочный Дом» №, открытый ОАО АКБ «Росбанка» <адрес> 270 000 рублей, а оставшуюся сумму в размере 14 800 рублей в этот же день изъяла и распорядилась данными денежными средствами по своему усмотрению. С целью скрыть свои преступные действия подсудимая приобщила к составленному ею кассовому отчету расходный кассовый ордер за № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 284 800 рублей, как внесенные на расчетный счет в банк.

ДД.ММ.ГГГГ, продолжая реализовать свой умысел и действуя из корыстных побуждений, используя своё служебное положение, на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Б, ФИО2 в программе 1 С Бухгалтерия, внесла в кассовую книгу ООО «Молочный Дом» фиктивные сведения о внесении денежных средств на расчетный счет ООО «Молочный Дом» в сумме 277 400 рублей, составила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 277 400 рублей, с назначением платежа -51 (то есть поступление денежных средств на расчетный счет организации), в котором указала себя, как лицо которому выданы денежные средства для внесения в банк, расписавшись в расходном кассовом ордере в качестве главного бухгалтера ООО «Молочный Дом», и в этот же день из служебного сейфа, расположенного в своем кабинете по выше указанному адресу, взяла денежные средства в сумме 277 400 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ внесла на расчетный счет ООО «Молочный Дом» №, открытый ОАО АКБ «Росбанка» <адрес>, 130 000 рублей, а оставшуюся сумму в размере 147 400 рублей в этот же день присвоила и распорядилась денежными средства по своему усмотрению. С целью скрыть свои преступные действия подсудимая приобщила к составленному ею кассовому отчету расходный кассовый ордер за № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 277 400 рублей, как внесенные на расчетный счет в банк.

ДД.ММ.ГГГГ, продолжая реализовать свой умысел и действуя из корыстных побуждений, используя своё служебное положение, на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Б, ФИО2,, в программе 1 С Бухгалтерия, внесла в кассовую книгу ООО «Молочный Дом» фиктивные сведения о внесении денежных средств на расчетный счет ООО «Молочный Дом» в сумме 266 550 рублей, составила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 266 550 рублей, с назначением платежа -51 (то есть поступление денежных средств на расчетный счет организации), в котором указала себя как лицо, которому выданы денежные средства для внесения в банк, расписавшись в расходном кассовом ордере в качестве главного бухгалтера ООО «Молочный Дом», и в этот же день из служебного сейфа, расположенного в ее кабинете по вышеуказанному адресу, взяла денежные средства в сумме 266 550 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ внесла на расчетный счет ООО «Молочный Дом» №, открытый ОАО АКБ «Росбанка» <адрес>, 166 550 рублей, а оставшуюся сумму в размере 100 000 рублей в этот же день изъяла и распорядилась данными денежными средствами по своему усмотрению. С целью скрыть свои преступные действия подсудимая приобщила к составленному ею кассовому отчету расходный кассовый ордер за № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 266 550 рублей, как внесенные на расчетный счет в банк.

ДД.ММ.ГГГГ продолжая реализовать свой умысел и действуя из корыстных побуждений, используя своё служебное положение, на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Б, ФИО2 в программе 1 С Бухгалтерия, внесла в кассовую книгу ООО «Молочный Дом» фиктивные сведения о внесении денежных средств на расчетный счет ООО «Молочный Дом» в сумме 260 650 рублей, составила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 260 650 рублей, с назначением платежа -51 (поступление денежных средств на расчетный счет организации), в котором указала себя как лицо, которому выданы денежные средства для внесения в банк, расписавшись в расходном кассовом ордере в качестве главного бухгалтера ООО «Молочный Дом», и в этот же день из служебного сейфа, расположенного в ее кабинете по вышеуказанному адресу, взяла денежные средства в сумме 260 650 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ внесла на расчетный счет ООО «Молочный Дом» №, открытый ОАО АКБ «Росбанка» <адрес>, 160 650 рублей, а оставшуюся сумму в размере 100 000 рублей в этот же день изъяла и распорядилась данными денежными средствами по своему усмотрению. С целью скрыть свои преступные действия подсудимая приобщила к составленному ею кассовому отчету расходный кассовый ордер за № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 260 650 рублей, как внесенные на расчетный счет в банк.

ДД.ММ.ГГГГ, продолжая реализовать свой умысел и действуя из корыстных побуждений, используя своё служебное положение, на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Б, ФИО2 в программе 1 С Бухгалтерия внесла в кассовую книгу ООО «Молочный Дом» фиктивные сведения о внесении денежных средств на расчетный счет ООО «Молочный Дом» в сумме 212 900 рублей, составила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 212 900 рублей, с назначением платежа -51 (поступление денежных средств на расчетный счет организации), в котором указала себя, как лицо, которому выданы денежные средства для внесения в банк, расписавшись в расходном кассовом ордере в качестве главного бухгалтера ООО «Молочный Дом», и в этот же день из служебного сейфа, расположенного в ее кабинете по вышеуказанному адресу, взяла денежные средства в сумме 212 900 рублей, из которых ДД.ММ.ГГГГ внесла на расчетный счет ООО «Молочный Дом» №, открытый ОАО АКБ «Росбанка» <адрес>, 122 900 рублей, а оставшуюся сумму в размере 90 000 рублей в этот же день изъяла и распорядилась данными денежными средствами по своему усмотрению. С целью скрыть свои преступные действия подсудимая приобщила к составленному ею кассовому отчету расходный кассовый ордер за № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 212 900 рублей, как внесенные на расчетный счет в банк.

ДД.ММ.ГГГГ, продолжая реализовать свой умысел и действуя из корыстных побуждений, используя своё служебное положение, на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Б, ФИО2 в программе 1 С Бухгалтерия внесла в кассовую книгу фиктивные сведения о внесении денежных средств на расчетные счета ООО «Молочный Дом» в сумме 60 000 рублей, составила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 000 рублей, с назначением платежа -51 (поступление денежных средств на расчетный счет организации), в котором намерено не указала лицо, которому выданы денежные средства для внесения в банк, расписавшись в расходном кассовом ордере в качестве главного бухгалтера ООО «Молочный Дом», в этот же день из служебного сейфа, расположенного в ее кабинете по вышеуказанному адресу, похитила денежные средства в сумме 60 000 рублей, которые на расчетный счет ООО «Молочный Дом» №, открытый в Вольском отделении № ОАО «Сбербанка России» и расчетный счет ООО «Молочный Дом» №, открытый ОАО АКБ «Росбанка» <адрес> указанную сумму не внесла, изъяла их и распорядилась данными денежными средствами в сумме 60 000 рублей по своему усмотрению, при этом с целью сокрытия своих преступных действий приобщила к составленному ею кассовому отчету расходный кассовый ордер за № от ДД.ММ.ГГГГ на ту же сумму, как внесенные на расчетный счет в банк.

С целью скрыть свою преступную деятельность в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ без составления расходных кассовых ордеров на денежные средства по изъятию их из кассы ООО «Молочный Дом» ФИО2 внесла на расчетные счета ООО «Молочный Дом» №, открытый в Вольском отделении № ОАО «Сбербанка России» и №, открытый ОАО АКБ «Росбанка» <адрес>, денежные средства в общей сумме 531 700 рублей.

Таким образом, главный бухгалтер ООО «Молочный дом» ФИО2, с использованием своего служебного положения, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путем присвоения похитила вверенные ей денежные средства в общей сумме 1 159 618 рублей 37 копеек, причинив ООО «Молочный Дом» материальный ущерб в особо крупном размере.

Подсудимая ФИО2 вину в совершении преступления не признала. Показала, что действительно являлась главным бухгалтером ООО «Молочный Дом» в указанный в обвинении период, однако деньги данного общества не присваивала. Настаивала на том, что хищение денег не совершала. Утверждала, что доказательства в отношении нее сфальсифицированы потерпевшей стороной. Также заявила, что ни одна из проведенных по делу экспертиз не доказывает ее вину.

Несмотря на отрицание подсудимой своей вины и ее показания, суд на основании исследованных в судебном заседании доказательств считает виновность ФИО2 в совершении преступления при изложенных в приговоре обстоятельствах установленной.

Так, из показаний представителя потерпевшей Потерпевший №1 следует, что подсудимая ФИО2, как главный бухгалтер ООО «Молочный дом», являлась материально – ответственным лицом. В ее должностные обязанности входило ведение бухгалтерского учета, начисление зарплаты, инкассация наличных денежных средств, снятие с расчетного счета наличных денежных средств, сдача налоговой отчетности в налоговую инспекцию. В магазин было трудоустроено несколько продавцов, в обязанности которых входило принятие и продажа товара, принятие денежных средств от покупателей, либо деньги перечислялись на расчетный счет через банковскую карту. В конце дня продавец делал отчет по кассе и передавал его и денежные средства главному бухгалтеру ФИО2. Подсудимая составляла расходно – кассовые ордера, делала инкассацию денежных средств и отражала данные операции в программе 1С Бухгалтерия. В расходно – кассовом ордере указывались номер документа, дата, сумма денежных средств. На ФИО2 с момента трудоустройства в ООО «Молочный Дом»была открыта доверенность, которая ежегодно пролонгировалась, в ПАО «Росбанк» и в ПАО «Сбербанк», было право второй подписи. Допуск к Онлайн-банку был только у ФИО2. В программу 1 С Бухгалтерия ФИО2 заходила только под своим токеном и паролем, войти в эту программу могла только она одна. Продавцы не имели права водить в данную программу, а директор не обладал познаниями. Проводки в программе 1С бухгалтерия осуществляла только ФИО2, инкассацией денежных средств также занималась ФИО2. Иногда, когда был в <адрес>, инкассацией занимался Д., но доступа к кассе тот не имел, так как ключ был у ФИО2. Материалами дела не установлено, что Д., подписав расходно – кассовые ордера, сдал бы меньшую сумму в банк, с подсудимой же было установлено много таких случаев. Продавец не имел права инкассировать денежные средства. Однако, в материалах дела есть расходно – кассовые ордера, в которых указан получатель денежных средств продавец Свидетель №3, но расходно – кассовый ордер Свидетель №3 не подписывала, ее подпись сфальсифицирована. ФИО2 выдавались деньги на инкассацию, однако, деньги не в полном объеме поступали на расчетный счет. Способом совершения подсудимой преступления, является присвоение денежных средств путем не инкассации определенной суммы денег по своему усмотрению. «Гормолзавод ФИО4» предоставлял продукцию в «Молочный дом» и «Молочный дом» расплачивался за данную продукцию, однако от «Молочного дома» денежные средства поступали в меньшем объеме. После увольнения ФИО2 «Гормолзавод ФИО4» сделал сверку с поставщиками и произошли расхождения с ЗАО «Тандер». С «ГормолзаводФИО4» были перечислены денежные средства в «Молочный дом» в отсутствие экономической обоснованности. Таким образом, ФИО2 пыталась выровнять недостачу в ООО «Молочной дом». Подсудимая утверждает, что были сфальсифицированы чеки не в период ее работы. Однако после ее увольнения выяснилось, что сумма денежных средств была оприходована, в программе1С Бухгалтерия проведены и составлен приходно-кассовый ордер, а расходно – кассового ордера нет, деньги не инкассировались, и оприходованные денежные средства в кассу не поступали, есть 5 приходных ордеров. Согласно законодательству, для отчетности были сделаны чеки коррекции для контролирующих органов от ООО «Молочный дом», но не от имени ФИО2.

Свидетель Свидетель №1, генеральный директор ОАО«Гормолзавод ФИО4», показал, что под ООО «Молочный дом» было выделено помещение по адресу: <адрес>Б в здании правления завода. Был магазин для розничной продажи продукции «ФИО4 кондитер» и «Гормолзавод ФИО4», сопутствующих товаров: сигарет, воды. 2.09.2017г. ФИО2 была принята на должность бухгалтера ООО «Молочный дом», уволена 31.07.2019г. по собственному желанию. В обязанности ФИО2 входило ведение бухгалтерского учета, прием на работу, принятие наличных денег у кассира, оприходование денежных средств. Оплата за товар была, как по безналу, так и за наличные деньги. Ревизия, инвентаризация в магазине производилась еженедельно, пересчитывали товары. ФИО2 говорила, что с инвентаризацией все хорошо. Он, как директор,обеспечивал контроль, сдавал наличные в «Росбанк»: получал от ФИО2 корешки,по которым сдавал деньги в банк и привозил чеки, что денежные средства сданы в банк. Выплата аванса и зарплаты производилась на карты, за исключением отпускных. ФИО2 показывала ему на листке всю отчетность, все было нормально, даже была небольшая прибыль. В июне 2019г. Мандрова сказала, что хочет уволиться по собственному желанию. На должность бухгалтера была принята Свидетель №10.процесс передачи делот подсудимойБарсуковой шел 2 недели. Свидетель №10 постоянно звонила ему, говорила: «Там не бьется»,не хватает документов. На предложение встретиться по данным вопросамФИО2 не реагировала. Он попросил главного бухгалтера Свидетель №2 посмотреть, все ли в порядке. Та посмотрела, сказала, что нет. Чтобы изучить глубже, он обратился к Самарским аудиторам, которыми после проведения аудита была обнаружена недостача. ФИО2 работала и в ОАО «Гормолзавод ФИО4», и в ООО «Молочный дом», никаких подозрений по поводу нее не было, у них всегда были хорошие, рабочие отношения. Все вскрылось после ухода ФИО2. С выводами последней экспертизыон согласен.

Свидетель Свидетель №2 показала, что работает главным бухгалтером вООО «ФИО4 кондитер-2». После увольнения Мандровойк ней обратился Д., так как у бухгалтера Свидетель №10 возникали проблемы с поставщиками. После проведения сверки были выявлены несоответствия в бухгалтерии.Производили сверку взаимных расчетов с ЗАО «Тандер» и выявили расхождение с поступлением денежных средств. Денежные средства в программе 1 С были отражены меньше. Ею была проверена выписка по расчетному счету ОАО «Гормолзавод ФИО4» и установлено, что было перечисление денежных средств в сумме двумя платежами, а в программе 1 С бухгалтерия денежных средств меньше, но не показаны в программе перечисление на Молочный дом суммы. То есть ФИО2 искусственно показывала движение денежных средств по расчетному счету, чтобы скрыть к тому времени имеющуюся недостачу денежных средств на ООО «Молочный Дом». Так как акты сверок взаимных расчетов между ООО «Молочный Дом» и ОАО «Гормолзавод ФИО4» велись именно ФИО2, то сразу выявить недостачу денежных средств не представлялось возможным. После имеющихся фактов разногласий по счетам был проведен независимый аудит,где установлено, что имелись факты хищения денежных средств,порядка двух миллионов рублей,с инкассации ООО «Молочный Дом», по платежным документам. Учитывая, что продавец Свидетель №3 денежные средства никогда не инкассировала, было установлено, что ФИО2 намеренно вписала в платежные документы продавца и проставляла поддельные подписи за Свидетель №3.Кроме того, между ООО «Молочный Дом» и ОАО «Гормолзавод ФИО4» имелись взаимоотношения по поставке молочных продуктов. Ревизией было установлено, что ФИО2 под предлогом для расчетов сОАО «Гормолзавод ФИО4» из кассы ООО «Молочный Дом» брала денежные средства.ФИО2 была единственным бухгалтером в ООО «Молочный дом». Иногда Д. брал денежные средства для инкассации в банк, но все остальное проводила ФИО2. у каждого работника свой «Токин» и пароль.Если«Токин» и пароль никому не давали, то кроме ФИО2 в программу 1С Бухгалтерия никто не мог зайти. У продавцов своя программа - 1 С розница, у ФИО2 была программа 1С Бухгалтерия. ФИО2 искусственно завышала стоимость продукции, чтобы скрыть недостачу. Также данный свидетель показал, что ООО «Молочный Дом» созданы чеки коррекции в связи с тем, что на сумму 719 000 рублей были выписаны приходно – кассовые ордера, но не было кассовых чеков. Согласно законодательству, можно пробить чеки коррекции для контролирующих органов.

Свидетель Свидетель №5 подтвердил и настаивал на верности своих показаний в ходе предварительного расследования, оглашенных в судебном заседании. том 2 /л.д.21-22/ Показал, что в ООО «ФИО4 кондитер-2» он работает с февраля 2013 года, в должности начальника отдела информационных технологий - с 2017 года. В его обязанности входит поддержание ай-ти инфраструктуры компании, контроль доступа пользователей, сетевая безопасность. В октябре 2019 года к нему с просьбой просмотреть изменение документов по ООО «Молочному дому» обратилась главный бухгалтер ООО «ФИО4 кондитер -2» Свидетель №2, которая в это время проводила проверку по ООО «Молочный дом». В связи со своей работой, он имеет доступ к серверу и может увидеть все операции, проведенные всеми сотрудниками, совершенные ими же изменения по документам. Им по указанию Свидетель №2 с общего сервера была сделана выборка документов ООО «Молочный Дом», измененных за период с января 2018 года по июнь 2019 года. У каждого пользователя имеется флеш-носитель - «Токен», который предоставляет доступ к учетной системе компании, только держатель этого «Токена» имеет возможность входить в систему. Запрещено передавать «Токен», оставлять на рабочем месте. Пользователь «Токена» имеет свой пароль который знает только пользователь. Главный бухгалтер ФИО2 также являлась держателем «Токена», имела личный пароль и имела удаленный доступ к системе. В программе 1 С Бухгалтерия 8, пользователем возможно добавление документа ( это вновь создаваемый документ-черновик), проведение ( формирует проводки документа, этот документ уходит в отчетность), изменение ( внесений изменений в документ –контрагента, договора контрагента, суммы, даты) Проведенной выборкой указанных ему Свидетель №2 документов им было установлено, что ФИО2 с сервера вносила изменения в ранее созданные ею документы, которые фигурируют в уголовном деле как поддельные. Им сделан отчет, который он приложил к своему допросу, из которого видно, когда ФИО2 создан документ, когда был изменен. Эта отчетность отображает внесение изменений в расходные ордера с компьютера ФИО2, ее рабочего места. При увольнении «Токен» иучетная запись блокируется. Другому бухгалтеруон дает другой доступ. У сотрудников ООО «Молочный дом» 1 С бухгалтерия в единственном экземпляре. Технически Мандровамогла удалить ранее созданные документы в программе 1С Бухгалтерия. Посторонние лица зайти в программу 1С Бухгалтерия не могли. ВОАО «ГормолзаводФИО4», ООО «ФИО4 кондитер» и ООО«Молочный дом», с целью экономии денежных средств на технические ресурсы учредитель создал единое глобальное пространство сети, поделенное на измерения, есть сеть «Молочный дом», «Гормолзавод ФИО4», «ФИО4 кондитер».

При этом свидетель Свидетель №5 настаивал на том, что никаких изменений в документы ООО «Молочный дом» не вносил, ничего не исправлял, поскольку не имел права делать это. Все изменения вносила ФИО2, задним числом, это зафиксировано в журнале изменений.

Из показаний свидетеля К.И. следует, что он работает системным администратором в ООО «ФИО4 кондитер».«Молочный дом» и «Гормолзавод ФИО4» находятся на одной территории и локальная сеть в одном месте, для удобства работы, доступ к локальной сети общий, имеется разграничение на уровне прав. Доступ к компьютеру осуществляется только с помощью токена, который выглядит как флешка, выдается под роспись, в одном экземпляре. Его нельзя передавать другому лицу, оставлять включенным в компьютере на рабочем месте в целях безопасности и исключения неправомерного доступа. Если заходишь под своим токеном, документов другого работника не видишь, работаешь только со своими документами. Он, либо его брат К. выдавал под роспись токен и подсудимой. Доступ к компьютеру осуществлялся только через токен, вводится пин-код и осуществляется вход в компьютер. С программой 1С бухгалтерия он(К.И.) не работал, изменений в документы не вносил. При уходе в отпуск или на больничный токен должен сдаваться руководителю подразделения или системному администратору.ФИО2 обращалась по поводу того, что к ее бухгалтерии был несанкционированный доступ. Он настраивалФИО2 доступ из дома и подключил токен к домашнему компьютеру, для удобства работы.Был служебный мобильный телефон, которым пользовался главный бухгалтер, привязанный к Сбербанк онлайн. При входе в Сбербанк онлайн на телефон приходило смс. Ответственный за телефон - главный бухгалтер.

Свидетель Свидетель №10 подтвердила и настаивала на верности своих показаний в ходе предварительного расследования, оглашенных с согласия сторон. (том 2 л.д.209-211) Из них, а также из показаний свидетеля в суде следует, что с ДД.ММ.ГГГГ она работала главным бухгалтером ООО «Молочный Дом». В ее обязанности входило ведение кассового учета, расчеты с поставщиками, начисление заработной платы и отчетность. На момент ее трудоустройства ФИО2, уже была уволена с должности главного бухгалтера ООО «Молочного Дома», но еще работала в должности главного бухгалтера ООО «Гормолзавод ФИО4». Для работы ей(Свидетель №10)был выделен отдельный кабинет на 3 этаже на территории ОАО «Гормолзавод ФИО4», бухгалтерия которогорасполагалась на 2этаже того же здания. При трудоустройстве в ООО «Молочный Дом» ей выдали пароли для работы с программами Сбербанка и Росбанка, и в программе 1 С Бухгалтерия. Она сразу же увидела нестыковке в работе ФИО2, поставщики требовали оплаты за поставленный товар, а у них в программе ФИО2 были выставлены сведения, что задолженности нет. Поначалу она думала, что ФИО2 некорректно сделала разноску в программе, но это был не единичный случай. Также не сходились приходные ордера. Она требовала от ФИО2 передачи ей документации: кассы за 2019 год; расчетных счетов по Сбербанку и Росбанку; товарных накладных; авансовых отчетов; актов сверок расчетов с поставщиками, а также выровнять те нестыковки, которые были в программе. ФИО2 оттягивала время, ссылалась, что все распечатает и ей отдаст. Что–то та распечатывала и подписывала, отдавая ей, но некоторые документы – такие, как акты сверок, отдала не все, ссылаясь, что у нее ограниченный срок, не все поставщики успели прислать. Так как в обязанности подсудимой раньше такжевходила инкассация денежных средств продавцов ООО «Молочного Дома» и внесение денежных средств на счет банка, ФИО2 ей должна была передать остаток по кассе. Та ей отдала примерно 200 000 рублей, точную сумму не помнит, без каких –либо расписок. Она в присутствии ФИО2 пересчитала денежные средства, для себя записала эту сумму. Сверить переданную ей ФИО2 денежную сумму с остатком она не могла, так как эта сумма инкассации магазина «ФИО4» ООО «Молочного Дома» у ФИО2 была за несколько дней, из которой выдавалась зарплата, проводились покупки ранееей проведенные, как та сказала, и не все кассовые документы ей были переданы. Приходилось сначала их словесно требовать, потом писать электронные письма, требовать через руководство передать документы. Ее не смутила передача ФИО2 денежных средств в сумме 200 000 рублей, так как было начало месяца, нужно было выдавать заработную плату продавцам, у которых она в разы выше главного бухгалтера, кроме того в кассе должны были быть деньги для приобретения товара. В августе 2019 года ФИО2 ей принесла кассовые отчеты как за прошлые года, так и за текущий, но за последние месяцы долго не отдавала. Так как в программе 1 С Бухгалтерия невозможно отобразить отдельную сумму выручки магазина Вольского, то и увидеть сразу недостачу, она сразу не могла. Через две недели она поняла, что денежные средства с кассовым остатком не сходятся, по банку также имелся большая недостача, о чем она сообщила руководству. В это время ФИО2 еще находилась на ОАО «Гормолзавод ФИО4», и она к ней тоже обращалась за пояснениями. Подсудимая говорила, что это какая–то ошибка в программе. Руководством были проведены ревизии по ООО «Молочному Дому» и ОАО «Гормолзаводу ФИО4». От ФИО2 она никакой второй кассы за 2019 год не принимала. Она нашла документы - 2 кассы с января 2019г., с разными отрицательными остатками, приходные, расходные ордера не сходились, что не допустимо. Также данный свидетель показал, что данные кассы не являются дубликатами, поскольку в них различные сведения.

Свидетель Свидетель №3 подтвердила и настаивала на верности своих показаний в ходе предварительного расследования, оглашенных с согласия сторон. (том 1 л.д.220-222) Из них, а также из показаний свидетеля в суде следует, что в ДД.ММ.ГГГГ она трудоустроилась на должность продавца в магазин ООО «Молочный Дом» по адресу: <адрес> Б. В ее обязанности входит прием, выкладка и продажа товара, ежедневное снятие кассы в конце рабочего дня. С ДД.ММ.ГГГГ она находилась в декретном отпуске. В ООО «Молочный Дом» директоромработает Д., в должности главного бухгалтера работала ФИО2. Там же с лета 2018 года продавцом работала П., которая умерлав декабре 2019 года, ранее она работала с Т.Ее рабочий день был три дня через три, ее сменщицей была первоначально Т., а после ее увольнения- П.Ежедневно, в компьютерной программе 1-С она и ее напарницы закрывали смену, после чего из кассового аппарата, выходил отчет, в котором отображались сведения: сколько наличных денежных средств за день выручено, сколько было проведено безналично по кассе. Всю выручку, имеющуюся в кассе, совместно с кассовым отчетом она складывала в пакет и до следующего утра хранила в своем подсобном помещении. Утром следующего дня приходила главный бухгалтер ФИО2, сверяла инкассированную наличность с отчетом и забирала деньги с отчетом. При этом ФИО2 у нее нигде не расписывалась, что забрала деньги с отчетом. Она никогда не сдавала инкассированные денежные средства в банк, это была обязанность ФИО2 Заработную плату она всегда получала наличными денежными средствами у главного бухгалтера ФИО2: в 25 числах получала аванс, 10 числа получала заработную плату, при этом проставляла подпись в ведомости на получение заработной платы. Продукция в магазин ООО «Молочный Дом» поступала всегда от ОАО «ГормолзаводаФИО4»: конфеты, вафли, молочная продукция, которая поступала по накладным. Она сверялапродукцию, расписывалась в накладной, звонила ФИО2, чтобы та взяла накладную и в программе 1 С Бухгалтерия поставила товар на приход, так как без данной манипуляции ФИО2 в программе 1-С бухгалтерия к которой подсудимая имела доступ, продавцы не могли продать товар, так как его в программе не было видно. Продавцы, со своего компьютера не могли поставить товар на приход в программе 1 С бухгалтерия.Недостачи в их магазине никогда не было, при ежедневной сдачи инкассации ФИО2, никакой недостачи, тоже не было. ФИО2 с ними продавцами, никогда о личных проблемах не разговаривала, приходила в магазин для инкассации и посмотрит на выкладку товара, принесет ценники. При выходе в дородовый отпуск, она не приходила в магазин и отчет не делала, кассу в магазине не снимала.

Свидетель Свидетель №4 показала, что в ООО «Молочный дом» работала с момента открытия. в <адрес> продавцом на <адрес>, график три через три дня. Занимались розничной торговлей. Все пробивали по кассе. Уволилась полтора-два года назад. С ФИО5, ФИО6 она работала недолго. Заработную плату получали на карту. Когда приезжал товар, она(Свидетель №4) его принимала, сверяла с накладными. Если был брак, отмечала и звонила по телефону. Чек прикладывался, его забивал директор Свидетель №1(Д.). Она работала в программе 1С. При поступлении товара с браком, фиксировала это в программе, отслеживала, чтобы у них из программы убрали. Товар поступал из <адрес> с молочного завода. У водителя была накладная, забитая бухгалтером ФИО2, с которой она контактировала по работе. Недостачи в торговой точке не было. Инкассация денег проходила ежедневно через Сбербанк.

Из показаний свидетеля Свидетель №12, директора ООО «Пластэк», следует, что с ООО «Молочный дом» имелся договор о поставке пакетов. Их менеджер обзванивал Вольские магазины и собирал заказы. ООО «Молочный дом» пакеты за наличные деньги на сумму 100 -150 000 рублей не приобретало, заказы были до 5000 рублей, оплата производилась по безналичному расчету.

Из показаний свидетеля Свидетель №6, директора ООО «Гормолзавод ФИО4», следует, что с весны 2016г. ФИО2 работала главным бухгалтером ОАО «Гормолзавод ФИО4». В подчинении подсудимой находилось еще 3 бухгалтера: по продажам, снабжению и по материалам – Свидетель №9. Сверкой занималась Свидетель №7, после увольнения которой сверками стала заниматься Свидетель №8. Бухгалтеры сидели в одном кабинете на <адрес>Б, <адрес>. В 2017г. была введена дополнительная должность – главный бухгалтер ООО «Молочный дом», данные обязанности были возложены на ФИО2. В «Молочном доме» был отдельный кабинет, ФИО2 было выделено рабочее место, компьютер имел отдельный вход, ключ от которого был только у главного бухгалтера. В августе 2019г. подсудимая уволилась по собственному желанию, она была единственным бухгалтером в ООО «Молочный дом» в тот период. Ключ от компьютера ФИО2 передала системному администратору, ключ от клиент банка-Свидетель №9. Бухгалтер Свидетель №8 проводила сверки с контрагентами в 2019г., При сверке с ЗАО «Тандер», выявилось искажение данных, отличие от данных клиент банка и программы 1С бухгалтерия. Об этом она узнала от Свидетель №9, которая исполняла обязанности ФИО2 после ее увольнения. Было три платежки, с разницей по 100 000 рублей. В программе одна цифра, а «Тандер» дает сведения, что передали на 100 000 больше. Сведения в клиент банке и сведения в программе должны совпадать копейка в копейку. Начали просматривать данные клиент банка с данными программы и обнаружили расхождения в «Молочном доме». 27.03.2019г. увидели не согласованный платежный перевод с «Гормолзавод ФИО4» на «Молочный дом» в сумме 297 000 рублей, в программе этой информации не было. Данную информацию увидели в выписке клиент банка. Сравнивали еще выписки и нашли еще 100 000 рублей. Об этом я сообщила генеральному директору ФИО7. Решили вызвать ФИО2, бывшего директора Свидетель №11, руководителя отдела продаж ФИО8 для беседы по поводу выявленных расхождений. Она созвонилась со всеми. Мандрова спросила: «зачем», я ответила, что встретиться с генеральным директором, побеседовать. ФИО8 и Свидетель №11 согласились. На следующий день ФИО9 и ФИО8 пришли, а ФИО2 отключила телефон, пояснений от нее не получили. Свидетель №11 пояснила, что каждое утро распределяла финансы, возможно, ошибка. Они начали проверку по всем дням и выявили, что практически в каждом дне - искажение платежек, в клиент банке отмечена одна сумма, у них в программе фиксируется иная. Чтобы се восстановить потребовалось много времени. Также для удобства ежедневно составлялся главным бухгалтером отчет руководителю, в 2 экземплярах, из которого видно поступление денежных средств от клиентов и каким образом они распределены, платежи. Один экземпляр оставался у директора, второй в подшивку. К этому документу подкрепляются ежедневные счета, на основании которых производилась оплата. Он подписывается главным бухгалтером и руководителем, до нее (Свидетель №6) директором ОАО «Гормолзавод ФИО4» была Свидетель №11.

Свидетель Свидетель №7, работавшая в ОАО «Гормолзавод ФИО4» бухгалтером с 2016 по июль 2018г, показала, что производила сверку расчетов завода с контрагентами, сверки ОАО «ГормолзаводВолский» и ООО «Молочный дом». При ней бухгалтером была ФИО10, потом ФИО2 причину ее увольнения она не знает, так как сама уволилась ранее. У нее(Свидетель №7) был доступк программе 1С Бухгалтерия, имелся свой токин(флешка) и пароль. Все работали за своими компьютерами. Она сидела в одном кабинете с подсудимой. С компьютера ФИО2 документы ООО «Молочный дом» она или другие сотрудники не направляли.

Свидетель Свидетель №8 подтвердила и настаивала на верности своих показаний в ходе предварительного расследования, оглашенных в судебном заседании (том 2 л.д.53-54). Из них и из показаний свидетеля в суде следует, что с июля 2018 года она работает бухгалтером в ОАО «Гормолзавод ФИО4», в ее должностные обязанности входит обработка первичной документации - первичные накладные, проведение сверки, и обработка этих документов по ОАО «Гормолзавод ФИО4». С момента ее трудоустройства на ОАО «Гормолзавод ФИО4» в должности главного бухгалтера работала ФИО2, рабочее место которой находилось в административном здании ОАО «Гормолзавод ФИО4», на втором этаже, там же располагались 4 бухгалтера. У ООО «Молочный Дом», директором которого являлся Д., имеется магазин. Ей не известно, кто занимался первичной документацией по ООО «Молочному Дому». Доступ к служебным компьютерам ФИО2 никто из работников завода не имел, у той для входа в компьютер имелся свой логин, пароль и индивидуальный ключ для работы в программе, которые всегда хранились при ней. ФИО2 был выделен в административном здании ОАО «Гормолзавода ФИО4» кабинет, но где, она не знает, так как ФИО2 всегда располагалась совместно с ними, бухгалтерами. Во втором квартале 2019 года она проводила сверку с контрагентами, в том числе с «Тандер» (Магнит). По их данным в программе 1С Бухгалтерия ОАО «Гормолзавод ФИО4» имел задолженность перед «Тандер» в суме 100 000 рублей, а Тандер указывал, что задолженность перед ними стоит в сумме 300 000 рублей. Так как главный бухгалтер является распорядителем денежных средств после увольнения ФИО2, она подошла к Свидетель №9, которая и выясняла все обстоятельства произошедшего. Ей лишь известно, что в последствии, данная задолженность была устранена.

Свидетель Свидетель №11 подтвердила в судебном заседании свои показания в ходе предварительного расследования, оглашенные с согласия сторон. (том 2 л.д.212-215) Из них следует, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала директором ОАО «Гормолзавод ФИО4». В ее обязанности входила административная деятельность, она занималась всеми делами как исполнительный директор. Права подписи в банке она не имела, право первой подписи было у генерального директора ФИО7, вторая подпись была у главного бухгалтера ОАО - ФИО2, работавшей с января 2018 года по июль 2019 года. У ОАО был кассир, которого, как главный бухгалтер, контролировала ФИО2, был финансовый директор Свидетель №6 В административном здании ОАО «Гормолзавод ФИО4» арендовался кабинет Обществом с ограниченной ответственностью «Молочный Дом», руководил фирмой Свидетель №1, ведением бухгалтерского учета в период с января 2018 год по июль 2019 год занималась ФИО2 Кассовые документы ООО «Молочный Дом» были на ФИО2, которая в данном ООО была и кассиром, и главным бухгалтером. У главного бухгалтера ОАО «Гормолзавода ФИО4» отдельного кабинета не было, рабочее место было со всеми бухгалтерами на 2-м этаже. Кабинет ООО «Молочного Дома» изначально находился на втором этаже административного здания ОАО «Гормолзавода ФИО4», но ФИО2 там не сидела: подсудимой перенесли базу на ее компьютер, на 2-й этаж. В последствии документация по ООО «Молочному Дому» находилась на 3-м этаже. ООО «Молочный Дом» ничего не производил, являлся торговой точкой, занимался продажей молочной и кондитерской продукцией ОАО «Гормолзавод ФИО4». ООО «Молочный Дом». Сначала был один магазин в <адрес>, потом открыли Тонар в <адрес>. ОАО «Гормолзавод ФИО4» никогда ничего не покупал у ООО «Молочный Дом». Она контролировала абсолютно все финансы, которые ей заявлялись утром ФИО2, контролировала распределение и проплату счетов. Утром к ней приходила ФИО2 и Свидетель №6, на ней была ответственность распределить сальдо, которое было на тот момент. ФИО2 давала свод на начальное сальдо, отправляла в Самару, генеральный директор ФИО7 утверждал или не утверждал платежи. Если у ФИО7 были вопросы, он звонил, они выясняли данные обстоятельства. Почему ФИО2 произвела два платежа с расчетного счета ОАО «Гормолзавод ФИО4» на счет ООО «Молочного Дома» ДД.ММ.ГГГГ в размере 290 000 рублей, а ДД.ММ.ГГГГ в размере 100 000 рублей, она не знает. У нее(Свидетель №11) не было бухгалтерской программы, кассовые отчеты ОАО «Гормолзавода ФИО4» или ООО «Молочного Дома» ею никогда не фальсифицировались.

Кроме того, виновность ФИО2 в совершении преступления подтверждают следующие материалы дела и вещественные доказательства, исследованные в судебном заседании с участием сторон.

Заявление Свидетель №1. от ДД.ММ.ГГГГ с требованием__ привлечь к уголовной ответственности ФИО2, которая, работая в должности главного бухгалтера в ООО «Молочный Дом», совершила хищение денежных средств в сумме 2 424 067 рублей 28 копеек, принадлежащих данному обществу. том 1л.д.5-10

Устав ООО «Молочный дом», из которого следует, что основной вид экономической деятельности общества- розничная торговля молочными продуктами в специализированных магазинах; дополнительные виды экономической деятельности; деятельность агентов по оптовой торговле пищевыми продуктами.

Согласно выписки ЕГРЮЛ директором ООО «Молочный Дом» являлся Свидетель №1, общество расположено по адресу: <адрес> Б.том 1 л.д.18-32

Трудовой договор от ДД.ММ.ГГГГ работодателя ООО «Молочный Дом», заключенный на неопределенный срок с работником - главным бухгалтером ФИО2, которая приступает к работе в тот же день. том 1 л.д.33-36

Приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу ФИО2, согласно которому она принята на должность главного бухгалтера ООО «Молочный Дом» с ДД.ММ.ГГГГ. том 1 л.д. 40

Протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в МО МВД России «ФИО4» у Свидетель №1 изъяты:

-расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 рублей, выписанный на имя Свидетель №1

-расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 130 000 рублей, выписанный на имя Свидетель №1

-расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, выписанный на имя Свидетель №1

-расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, выписанный на имя Свидетель №1 том 1 л.д.43-44

Протокол осмотра места происшествия от 10.12.2019г., согласно которому в МО МВД России «ФИО4» у Свидетель №1 изъяты: трудовой договор №б/н от ДД.ММ.ГГГГ, Приказ (распоряжение) о приеме на работу № от 02.09.2017г., Карточка с образцами подписей и оттиска печати ПАО «Сбербанк» от 02.08.2018г., Доверенность в ПАО «Росбанк» от 09.01.2019г.1 л., Расходный кассовый ордер № от 05.01.2018г., Расходный кассовый ордер № от 07.02.2018г. 1л., Расходный кассовый ордер № от 13.03.2018г. 1л., Расходный кассовый ордер № от 03.04.2018г. 1л., Договор поставки № от 01.08.2010г., Запрос документов у ОАО «Гормолзавод ФИО4» №б/н от 09.10.2019г., Приходный кассовый ордер № от 10.01.2019г. на 5 269руб. 40 коп. 1л., Приходный кассовый ордер № от 18.01.2019г. на 50 000руб. 1л., Приходный кассовый ордер № от 31.01.2019г. на 1 010руб. 1л., Приходный кассовый ордер № от 26.02.2018г. на 10 000руб. 1л., Приходный кассовый ордер № от 16.03.2018г. на 20 000 руб. 1л., Приходный кассовый ордер № от 12.04.2018г. на 70 000 руб. 1л., Приходный кассовый ордер № от 28.04.2018г. на 95 000 руб.1л., Приходный кассовый ордер № от 10.08.2018г. на 30 000руб.1л., Приходный кассовый ордер № от 20.08.2018г. на 100 000 руб. 1л., Приходный кассовый ордер № от 28.08.2018г. на 20 000 руб. 1л., Приходный кассовый ордер № от 07.09.2018г. на 50 000руб. 1л., Приходный кассовый ордер № от 07.09.2018г. на 50 000руб. 1л., Приходный кассовый ордер № от 14.09.2018г. на 10 000 руб. 1л., Приходный кассовый ордер № от 01.10.2018г. на 50 000руб. 1л., Приходный кассовый ордер № от 05.10.2018г. на 100 000руб. 1л., Приходный кассовый ордер № от 08.10.2018г. на 35 000 руб. 1л., Приходный кассовый ордер № от 12.10.2018г. на 26 000 руб. 1л., Приходный кассовый ордер № от 29.10.2018г. на 943 руб. 50 коп. 1л., Приходный кассовый ордер № от 29.10.2018г. на 3 503руб. 60 коп. 1л., Приходный кассовый ордер № от 30.10.2018г. на 50 000руб. 1л., Приходный кассовый ордер № от 09.11.2018г. на 73 700руб. 1л., Приходный кассовый ордер № от 12.11.2018г. на 3299руб. 40 коп. 1л., Приходный кассовый ордер № от 28.11.2018г. на 2 769руб. 90 коп. 1л., Приходный кассовый ордер № от 07.12.2018г. на 3 893руб. 60 коп. 1л., Приходный кассовый ордер № от 17.12.2018г. на 1 319руб. 02 коп. 1л., Приходный кассовый ордер № от 18.12.2018г. на 6 483руб. 80 коп. 1л., Приходный кассовый ордер № от 20.12.2018г. на 2 776руб. 70 коп. 1л., Приходный кассовый ордер № от 24.12.2018г. на 889руб. 50 коп. 1л., Приходный кассовый ордер № от 24.12.2018г. на 3 631руб. 84 коп. 1л., Приходный кассовый ордер № от 24.12.2018г. на 2 296руб. 94 коп. 1л., Приходный кассовый ордер № от 28.12.2018г. на 1 020руб. 50 коп. 1л., Приходный кассовый ордер № от 28.12.2018г. на 2 039руб. 60 коп. 1л., Приходный кассовый ордер № от 28.12.2018г. на 9 324руб. 98 коп. 1л., Приходный кассовый ордер № от 29.12.2018г. на 65 000 руб. 1л., Приходный кассовый ордер № от 29.12.2018г. на 55 000руб. 1л., Лист нетрудоспособности № от 12.02.2019г. 1л, Лист нетрудоспособности № от 15.04.2019г. 1 л, Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику №-к от 12.02.2019г. 1л, Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику №-к от 12.07.2019г. 1л, Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику №-к от 08.08.2019г. 1л, Приказ №с о продлении отпуска по беременности и родам от 06.05.2019г. 1л, Заявление о предоставлении отпуска от 12.07.2019г. 1л, Заявление о предоставлении отпуска по уходу за ребенком от 08.08.2019г. 1л. Акт сверки взаимных расчетов за период с 01.01.2019г. по 07.11.2019г. между ОАО «Гормолзавод ФИО4» и ООО «Молочный Дом», Платежное поручение № от 27.03.2019г. на 290 000руб. 1л, Платежное поручение № от 16.04.2019г. на 100 000руб. 1л, Платежное поручение № от 28.03.2019г. на 160 000руб. 1л, Платежное поручение № от 29.03.2019г. на 100 000руб. 1л, Платежное поручение № от 03.04.2019г. на 30 000руб. 1л, Акт сверки взаимных расчетов за период от 01.01.2018г. по 31.12.2018г. между ООО «ТД СВЕЖЕНЬ» и ООО «Молочный Дом» 1л., Акт сверки взаимных расчетов за период от 01.01.2019г. по 31.05.2019г. между ООО «ТД СВЕЖЕНЬ» и ООО «Молочный Дом» 1л., Реестр накладных – 1л, Товарная накладная № от 01.02.2018г. на 18 140руб. 1л., Товарная накладная № от 15.02.2018г на 18 140 руб. 1л., Товарная накладная № от 02.03.2018г на 2 914 руб. 1л., Товарная накладная № от 07.03.2018г. на 3 104 руб. 1л., Товарная накладная № от 21.03.2018г. на 18 140 руб.1л., Товарная накладная № от 11.04.2018г. на 3 690 руб. 1л., Товарная накладная № от 26.04.2018г. на 6 272 руб.1л., Товарная накладная № от 03.05.2018г. на 18 140 руб. 1л., Товарная накладная № от 07.05.2018г. на 3 642 руб. 1л, Товарная накладная № от 22.05.2018г. на 582 руб. 80 коп. 1л, Товарная накладная № от 08.06.2018г. на 1 601 руб. 90 коп. 1л, Товарная накладная № от 14.06.2018г. на 18 140 руб. 1л, Товарная накладная № от 19.06.2018г. на 10 347 руб. 1л, Товарная накладная № от 04.07.2018г. на 13 158 руб. 10 коп. 1л, Товарная накладная № от 18.09.2018г. на 8 932 руб. 2 л. Товарная накладная № от 20.09.2018г. на 18 561 руб. 2л, Товарная накладная № от 24.09.2018г. на 18 369 руб. 2л., Товарная накладная № от 25.09.2018г. на 69 990 руб. 1л, Товарная накладная № от 10.10.2018г. на 5 828 руб. 1л, Товарная накладная № от 11.02.2018г. на 70 574 руб. 1л, Товарная накладная № от 30.10.2018г. на 15 140 руб. 1л,Товарная накладная № от 30.10.2018г. на 3 104 руб. 1л, Товарная накладная № от 06.11.2018г. на 17 233 руб. 1л, Товарная накладная № от 06.11.2018г. на 13 996 руб. 1л, Товарная накладная № от 16.11.2018г. на 43 456 руб. 1л, Товарная накладная № от 21.11.2018г. на 5 828 руб. 1л, Товарная накладная № от 21.11.2018г. на 52 768 руб. 1л, Товарная накладная № от 27.11.2018г. на 36 280 руб. 1л, Товарная накладная № от 27.11.2018г. на 31 040 руб. 1л, Товарная накладная № от 28.11.2018г. на 69 980 руб. 1л, Товарная накладная № от 29.11.2018г. на 78 868 руб. 2 л.,Товарная накладная № от 03.12.2018г. на 5 828 руб. 1л, Товарная накладная № от 13.12.2018г. на 69 980 руб. 1л, Товарная накладная № от 17.01.2019г. на 11 656 руб. 1л, Товарная накладная № от 18.01.2019г. на 7 285 руб. 1л, Товарная накладная № от 05.02.2019г. на 97 986 руб. 1л, Товарная накладная № от 14.02.2019г. на 8 376 руб. 2л.,Товарная накладная № от 18.03.2019г. на 95 886 руб.30коп. 1л, Товарная накладная № от 19.03.2019г. на 23 010 руб. 60 коп. 2л, Товарная накладная № от 03.04.2019г. на 83 988 руб. 1л, Товарная накладная № от 03.04.2019г. на 107 084 руб. 70коп. 1л, Товарная накладная № от 06.05.2019г. на 90 987 руб. 1л, Товарная накладная № от 08.05.2019г. на 48 993 руб. 1л, Товарная накладная № от 13.05.2019г. на 90 987 руб. 1л, Товарная накладная № от 15.05.2019г. на 109 184 руб. 40 коп. 1л, Товарная накладная № от 16.05.2019г. на 114 783 руб. 60 коп. 1л,Товарная накладная № от 20.05.2019г. на 139 980 руб. 1л,Товарная накладная № от 20.05.2019г. на 8 742 руб. 1л, Кассовый чек № от 20.03.2019г. на 95 900 руб. 1л., Кассовый чек № от 08.04.2019г. на 107 100 руб. 1 л., Кассовый чек № от 09.04.2019г. на 83 710 руб.50 коп.1л., Отчет о продажах от за период с 01.01.2018г. по 31.07.2019г. 4л.Приходный кассовый ордер № от 26.03.2019г. на 208 084руб. 1л., Приходный кассовый ордер № от 13.05.2019г. на 140 000руб. 1л., Приходный кассовый ордер № от 15.05.2019г. на 109 200руб. 1л., Приходный кассовый ордер № от 16.05.2019г. на 114 800руб. 1л., Приходный кассовый ордер № от 27.05.2019г. на 147 400руб. 1л., Товарная накладная № от 26.03.2019г. на 140 000 руб. 1л., Товарная накладная № от 31.03.2019г. на 68 084 руб. 1л., Товарная накладная № от 13.05.2019г. на 140 000 руб. 1л., Товарная накладная № от 15.05.2019г. на 109 200 руб. 1л.,Товарная накладная № от 16.05.2019г. на 114 800 руб. 1л.,Товарная накладная № от 20.05.2019г. на 147 400 руб. 1л., Заявление ФИО2 от 31.07.2019г. 1л., Договор № от ДД.ММ.ГГГГ на оказание сопутствующих аудиту услуг (инициативный аудит) 5л, Акт выполненных работ от 07.11.2019г. 1л, Письменная информация Аудитора по результатам инициативного аудита ООО «Молочный Дом» за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.07.2019г. 23 л, Приложения к Письменной информации Аудитора по результатам инициативного аудита ООО «Молочный Дом» за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.07.2019г. (бухгалтерские документы) на 247л., Выводы по результатам инициативного аудита ООО «Молочный Дом» за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.07.2019г. 3 л, Свидетельства ИНН, ОГРН на имя ООО «Молочный Дом», Устав ООО «Молочный Дом», Решение единоличного исполнительного органа о полномочиях Директора ООО «Молочный Дом». том 1 л.д.83-87 Перечисленные выше документы, приобщенные к делу в качестве вещественных доказательств, изучены в суденбном заседании с участием сторон.

Заключение почерковедческой экспертизы № от 03.01.2020г.,_ из которого следует, что подписи от имени Свидетель №1 в графе «руководитель организации Директор» в расходном кассовом ордере: № от ДД.ММ.ГГГГ, в расходном кассовом ордере: № от ДД.ММ.ГГГГ, в расходном кассовом ордере: № от ДД.ММ.ГГГГ, в расходном кассовом ордере: № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены не Свидетель №1, а другим лицом, с подражанием его подписи. том 1 л.д.211-217

Заключение почерковедческой экспертизы № от 22.01.2020г., из которого следует, что подписи в графах «главный бухгалтер», «выдал кассир», «получил» в расходном кассовом ордере: № от ДД.ММ.ГГГГ; расходном кассовом ордере: № от ДД.ММ.ГГГГ; расходном кассовом ордере: № от 20.05.2019г.; расходном кассовом ордере: № от 27.05.2019г.; расходном кассовом ордере: № от 17.06.2019г.; расходном кассовом ордере: № от 21.06.2019г.; расходном кассовом ордере: № от 25.06.2019г.; расходном кассовом ордере: № от 27.06.2019г., вероятно, выполнены ФИО2 том 1 л.д.131-135

Протокол выемки от 03.02.2020г., согласно которому у представителя потерпевшего ООО «Молочный Дом» Потерпевший №1, изъяты договор о полной материальной ответственности от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «Гормолзавод ФИО4» и ФИО2; заявление ФИО2 об увольнении от 21.08.2019г. на имя директора ОАО «Гормолзавод ФИО4»; приказ №-к от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу ФИО2; копия карточки с образцами подписи и оттисков печати клиента ООО «Молочный Дом» от 02.08.2018г.; приказ о прекращении с ФИО2 трудового договора №-к от 21.08.2019г.; трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между ОАО «Гормолзавод ФИО4» и ФИО2; дополнительное соглашение к трудовому договору от ДД.ММ.ГГГГ № от 01.07.2016г.; дополнительное соглашение к трудовому договору от ДД.ММ.ГГГГ № от 29.12.2017г.; дополнительное соглашение к трудовому договору от ДД.ММ.ГГГГ № от 28.04.2018г.; копия доверенности от ДД.ММ.ГГГГ выданная ООО «Молочный Дом» на имя ФИО2 с правом вносить и снимать денежные средства с расчетного счета №; приказ о расторжении трудового договора с ФИО2 №-к от 31.07.2019г.; копия трудового договора от 02.09.2017г. заключенного между ООО «Молочный Дом» и ФИО2; заявление на имя генерального директора ООО «Молочный Дом» об увольнении ФИО2, датированное 31.07.2019г.; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о трудоустройстве ФИО2 в ООО «Молочный Дом» на должность главного бухгалтера; должностная инструкция главного бухгалтера ООО «Молочный Дом»; подшивка кассы ООО «Молочный Дом» за июль 2019 год; подшивка кассы ООО «Молочный Дом» за июнь 2019 год; подшивка кассы ООО «Молочный Дом» за январь 2019 год; подшивка кассы ООО «Молочный Дом» за январь 2019 год; подшивка кассы ООО «Молочный Дом» за февраль 2019 год; подшивка кассы ООО «Молочный Дом» за февраль 2019 год; подшивка кассы ООО «Молочный Дом» за март 2019 год; подшивка кассы ООО «Молочный Дом» за март 2019 год; подшивка кассы ООО «Молочный Дом» за апрель 2019 год; подшивка кассы ООО «Молочный Дом» за апрель 2019 год; подшивка кассы ООО «Молочный Дом» за май 2019 год; подшивка кассы ООО «Молочный Дом» за май 2019 год; подшивка кассы ООО «Молочный Дом» за декабрь 2018 год; подшивка кассы ООО «Молочный Дом» за ноябрь 2018 год; подшивка кассы ООО «Молочный Дом» за октябрь 2018 год; подшивка кассы ООО «Молочный Дом» за сентябрь 2018 год; подшивка кассы ООО «Молочный Дом» за август 2018 год; подшивка кассы ООО «Молочный Дом» с мая по июль 2018 год; подшивка кассы ООО «Молочный Дом» с января по апрель 2018 год. том 1 л.д.156-161

Протокол осмотра документов от 04.02.2020г., в ходе которого изъятые у Потерпевший №1 в ходе выемки 03.02.2020г перечисленные выше документы осмотрены. Среди прочего, осмотрена и должностная инструкция главного бухгалтера ООО «Молочный Дом», в которой закреплены следующие обязанности: формировать в соотвествии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, согласно особенностям деятельности и структуры предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости; осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности, контроль сохранности собственности предприятия, контроль экономного использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов; организовывать учет обязательств, имущества, товарно-материальных ценностей и денежных среств, хозяйственных операций, поступающих основных средств, результатов финансово –хозяйственной деятельности предприятия, исполнения смет расходов, выполнения работ, а также расчетных, финансовых и кредитных операций, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, которые связаны с их движением; принимать меры, предупреждающие недостачи, нарушения хозяйственного и финансового законодательства, незаконное расходование товарно-материальных ценностей и денежных средств; осуществлять контроль соблюдения порядка оформления бухгалтерских и первичных документов, платежных обязательств, расчетов, расходования фонда заработной платы, товарно-материальных ценностей, денежных средств, проведения инвентаризации основных средств, проверок организации бухгалтерской отчетности и учета, а также документальных ревизий в подразделениях предприятия; руководить работами по разработке и принятию рабочего плана форм первичных учетных документов, счетов применяемых для оформления хозяйственных операций, не предусматривающих типовые формы, обеспечению порядка проведения инвентаризации, контроля проведения хозяйственных операций, соблюдения технологии обработки порядка док первичных документооборота и бухгалтерской информации; контролировать точность расходования топлива, электроэнергии, материалов, денежных средств, порядок составления отчетности на основе первичных документов, соблюдения смет расходов, а также организацию проведения бухгалтерского учета и инвентаризацией в структурных подразделениях предприятия, соблюдения сроков перечисления сборов и налогов, выплаты заработной платы сотрудникам предприятия; получать денежные средства по оформленным в соответствии с установленным порядком документам;проводить операции по учету, приему, хранению и выдаче ценных бумаг и денежных средств с непременным соблюдением правил, которые обеспечивают их сохранность; вести кассовую книгу на основе расходных и приходных документов; проводить сверку фактического наличия ценных бумаг и денежных сумм с книжным остатком; оформлять для получения денежных средств безналичным путем в банковских учреждениях для выплаты служащим и рабочим премии, зарплаты, оплаты командировочных и прочих расходов; составлять кассовую отчетность, контролировать соблюдение кассовой дисциплины всеми сотрудниками; своевременно и в полном объеме самостоятельно инкассировать денежную выручку; производить расчеты с покупателями и поставщиками; контролировать движение денежных средств на счетах предприятия в банках; осуществлять начисление заработной платы работникам предприятия, проводить контроль средств фонда оплаты труда; вести выплату заработной платы работникам предприятия; осуществлять контроль правильности и своевременности списания и оприходование денежных средств, с составлением кассовых и других нужных отчетов, представлять интересы предприятия в сотрудничестве с другими структурными подразделениями предприятия и прочими организациями по финансово-хозяйственным вопросам том 1 л.д.167-182

Из протокола данного следственного действия следует, что подсудимая ФИО2, являясь главным бухгалтером ООО «Молочный Дом», за период с января по декабрь 2018 года вела отчеты в одном экземпляре, а за период с января по июль 2019 года вела отчет по кассе в двойной отчетности, то есть велось две кассы.

Заключение эксперта № от 19.03.2020г., согласно которому рукописные записи «взнос в банк» графе «Основание» в расходных кассовых ордерах: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ выполнены ФИО2 Установить, кем выполнена подпись от имени Свидетель №1 в графе «Руководитель организации» в расходных кассовых ордерах: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 320 рублей 00 копеек; и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 рублей 00 копеек, самимСвидетель №1, подозреваемой ФИО2, свидетелем Свидетель №3, либо другим лицом, не представилось возможным. Подпись от имени Свидетель №1 в графе «Руководитель организации» в расходных кассовых ордерах: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 рублей 00 копеек и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 рублей 00 копеек, выполнена не Свидетель №1, а другим лицом. Ответить на вопрос: «Кем выполнены подписи в расходных кассовых ордерах: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 рублей 00 копеек; и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 рублей 00 копеек в графе «Директор» ФИО2, Свидетель №3, или другим лицом?», не представилось возможным.

3. Подписи от имени ФИО2 в графе «Главный бухгалтер» в представленных на экспертизу расходных кассовых ордерах: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены самой ФИО2 Решить вопрос: «Кем выполнены подписи от имени ФИО2 в графе «Главный бухгалтер» в представленных на экспертизу расходных кассовых ордерах: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2 или другим лицом?», не представилось возможным.

4. Решить вопрос: «Кем ФИО2, Свидетель №3, Д. или другим лицом, выполнены подписи от имени ФИО2 в графе «Главный бухгалтер» в копиях (ксерокопиях) расходных кассовых ордеров: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ?»,не представилось возможным. Данный вывод дается в отношении подписей, изображение которых расположено в исследуемых копиях документов (копиях расходных кассовых ордеров), а не подписей в оригинале, так как нельзя исключить возможность применения технических средств и приемов при их исполнении, а также монтажа реквизитов документов.

5. Подписи от имени ФИО2, расположенные в графе «Получил» в представленных на экспертизу расходных кассовых ордерах: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены самой ФИО2 Решить вопрос: «Кем выполнены подписи от имени ФИО2, расположенные в графе «Получил» в представленных на экспертизу расходных кассовых ордерах: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2 или другим лицом?», не представилось возможным. Подпись от имени Свидетель №3, расположенная в графе «Получил» впредставленном на экспертизу расходном кассовом№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43000 рубля 00 копеек, выполнена ФИО2 Подпись от имени Свидетель №3, расположенная в графе «Получил» впредставленном на экспертизу расходном кассовом № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34800 рублей 00 копеек, вероятно, выполнена ФИО2

Решить вопрос: «Кем выполнены подписи от имени М., расположенные в графе «Получил» в строке «Подпись» в представленных на экспертизу расходных кассовых ордерах: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 рублей; и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 рублей, ФИО2, Свидетель №3, Д. или другим лицом?», не представилось возможным.

6. Решить вопрос: «Кем ФИО2, Свидетель №3, Д. или другим лицом, выполнены подписи от имени Свидетель №3 в графе «Получил» в копиях (ксерокопиях) расходных кассовых ордеров: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ?», не представилось возможным. Данный вывод дается в отношении подписей, изображение которых расположено в исследуемых копиях документов (копиях расходных кассовых ордеров), а не подписей в оригинале, так как нельзя исключить возможность применения технических средств и приемов при их исполнении, а также монтажа реквизитов документов.

7. Подписи от имени ФИО2, расположенные в графе «Выдал кассир» в представленных на экспертизу расходных кассовых ордерах: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены самой ФИО2 Решить вопрос: «Кем выполнены подписи от имени ФИО2 е в графе «Выдал кассир» в представленных на экспертизу расходных кассовых ордерах: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2 или другим лицом?», не представилось возможным.

8. Решить вопрос: «Кем ФИО2, Свидетель №3, Д. или другим лицом, выполнены подписи от имени ФИО2 в графе «Выдал кассир» в копиях расходных кассовых ордеров: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ?», не представилось возможным. Данный вывод дается в отношении подписей, изображение которых расположено в исследуемых копиях документов (копиях расходных кассовых ордеров), а не подписей в оригинале, так как нельзя исключить возможность применения технических средств и приемов при их исполнении, а также монтажа реквизитов документов. том 2 л.д.85-108

Протокол выемки от 03.03.2020г., согласно которому в Саратовском отделении № ПАО «Сербанка», изъяты платежные документы ООО «Молочного Дома» за 2018 год. том 1 /л.д.230-231/

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в дополнительном офисе ПАО «Росбанка» «Вольск» изъяты выписка по расчетному счету ООО «Молочного дома», платежные документы за 2018 год, и за 2019 год,(2 подшивки объявлений на взнос наличными), правоустанавливащие документы ООО «Молочного Дома» по открытию расчетного счета. том 1 /л.д.237-239/

Отчет из программы 1 С Бухгалтерия ООО «Молочный Дом», приобщенный свидетелем Свидетель №5 к протоколу его допроса, и составленный им, из которого следует, что в программе 1 С Бухгалтерия ООО «Молочный Дом» пользователь данной программы ФИО2 вносила изменения в расходные кассовые ордера. Согласно данному отчету, в расходные ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ –изменения после 25.05.2018г не вносились;

- расходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ – был создан 02.10.2018г. в 18 ч.00 мин, изменен ДД.ММ.ГГГГ в 15 часов 48 минут.

- расходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ – был создан 02.10.2018г. в 18 ч.00 мин, изменен ДД.ММ.ГГГГ в 15 часов 53 минут.

- расходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ – был создан 30.10.2018г. в 18 ч.00 мин, изменен ДД.ММ.ГГГГ в 16 часов 03 минут.

- расходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ – был создан 09.11.2018г. в 18 ч.00 мин, изменен ДД.ММ.ГГГГ в 18 часов 08 минут.

- расходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, был создан ДД.ММ.ГГГГ, проведен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ, в 13 ч. 33 мин.

- расходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, был добавлен ДД.ММ.ГГГГ, проведен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ, 13 ч.33 мин.

- расходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, был добавлен ДД.ММ.ГГГГ, проведен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ, в 15 ч. 48 мин,

- расходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, был добавлен ДД.ММ.ГГГГ, проведен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ,изменен ДД.ММ.ГГГГ, в 15 ч. 49 мин.

- расходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, был добавлен ДД.ММ.ГГГГ, проведен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ,изменен ДД.ММ.ГГГГ, в 13 ч. 33 мин

- расходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, был добавлен ДД.ММ.ГГГГ, проведен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ,изменен ДД.ММ.ГГГГ, в 13 ч. 29 мин

- расходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, был добавлен ДД.ММ.ГГГГ, проведен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ, в 17 ч. 09 мин

- расходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, был добавлен ДД.ММ.ГГГГ, проведен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ, в 17 ч. 14 мин,

- расходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, был добавлен ДД.ММ.ГГГГ, проведен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ, в 17 ч. 15 мин,

- расходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, был добавлен ДД.ММ.ГГГГ, проведен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ, в 17 ч. 18 мин,

- расходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, был добавлен ДД.ММ.ГГГГ, проведен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ, в 17 ч.21 мин,

- расходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, был добавлен ДД.ММ.ГГГГ, проведен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ, изменен 28.07.2019г., изменен 30.07.2019г., в 13 ч.15 мин,

- расходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, был добавлен ДД.ММ.ГГГГ, проведен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ, изменен 21.06.2019г., изменен 10.07.2019г., изменен 30.07.2019г. в 13 ч.20 мин,

- расходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, был добавлен ДД.ММ.ГГГГ, проведен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ, в 13 ч.21 мин,

- расходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, был добавлен ДД.ММ.ГГГГ, проведен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ, в 13 ч.24 мин,

- расходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, был добавлен ДД.ММ.ГГГГ, проведен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ, изменен 30.07.2019г. в 13 ч.25 мин,

- расходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, был добавлен ДД.ММ.ГГГГ, проведен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ, изменен 28.07.2019г. в 14 ч.13 мин,

- расходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, был добавлен ДД.ММ.ГГГГ, проведен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ, изменен 30.07.2019г. в 13 ч.26 мин,

- расходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, был добавлен ДД.ММ.ГГГГ, проведен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ, в 14 ч.18 мин,

- расходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, был добавлен ДД.ММ.ГГГГ, проведен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ, в 13 ч.28 мин,

- расходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, был добавлен ДД.ММ.ГГГГ, проведен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ, в 13 ч.28 мин,

- расходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, был добавлен ДД.ММ.ГГГГ, проведен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ, в 13 ч.31 мин, изменен ДД.ММ.ГГГГ в 14 ч.37 мин.

- расходный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, был добавлен ДД.ММ.ГГГГ, проведен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ, изменен ДД.ММ.ГГГГ в 14 ч.48 мин. том 2 л.д.23-26

Ответ из компании ПАО ВымпелКом с биллингом звонков номера телефона № передвижения ФИО2 при изменении расходных кассовых ордеров ООО «Молочного Дома», подтверждающий факт нахождения подсудимой в указанное время на территории <адрес>. том 1 л.д.247-248

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому у свидетеля Свидетель №2 изъяты приходные кассовые ордера ОАО «Гормолзавод ФИО4» о получении денежных средств от ООО «Молочного дома»:№ отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 10 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 20 000 рублей,№ отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 70 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 95 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 30 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 20 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 50 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 50 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 10 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 50 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 35 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 26 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 943,50 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3 503,60 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 50 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 73 700 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3 299, 40 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 769,90 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3 893,60 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 319,02 рубля, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 6 483,80 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 778,70 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 889,50 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3 631,84 рубля, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 296,94 рубля, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 020,50 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 039,60 рублей, 21903 отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 9 324,98 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 65 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 55 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 5 269,40 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 50 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 010 рублей. том 2 л.д.29-35

Протокол осмотра документов от 16.03.2020г., согласно которому осмотрены документы, изъятые в ПАО «Росбанке», согласно выписки по расчетному счету:

- от ДД.ММ.ГГГГ за номером №, сумма в размере 320 рубля, со счета ООО «Молочный Дом» на счет ООО «Гормолзавода ФИО4» не поступала;

- от ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 50 000 рубля, со счета ООО «Молочный Дом» на счет ООО «Гормолзавода ФИО4» не поступали по договору № от ДД.ММ.ГГГГ поступило 7937 рублей 19 копеек;

- от ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 50 000 рубля, со счета ООО «Молочный Дом» на счет ООО «Гормолзавода ФИО4» не поступала по договору № от ДД.ММ.ГГГГ поступило 9168 рублей 81 копейка;

- от ДД.ММ.ГГГГ сумма по базе 50 000 рубля, со счета ООО «Молочный Дом» на счет ООО «Гормолзавода ФИО4» не поступала по договору № от ДД.ММ.ГГГГ поступило 6793 рублей 63 копейки;

- от ДД.ММ.ГГГГ. зачислений торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» не имелось;

- от ДД.ММ.ГГГГ зачислений торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» не имелось;

- от ДД.ММ.ГГГГ зачисление торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» было в сумме 191 500 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ зачисление торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» было в сумме 197 500 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ зачисление торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» было в сумме 172 000 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ сумма по базе 100 000 рублей со счета ООО «Молочный Дом» на счет ООО «Гормолзавода ФИО4» не поступали по договору № от ДД.ММ.ГГГГ поступило 5753 рубля 53 копейки;

- от ДД.ММ.ГГГГ, сумма по базе 100 000 рубля, со счета ООО «Молочный Дом» на счет ООО «Гормолзавода ФИО4» не поступала по договору № от ДД.ММ.ГГГГ поступило 3042 рубля 23 копейки;

- от ДД.ММ.ГГГГ, сумма по базе 100 000 рубля, со счета ООО «Молочный Дом» на счет ООО «Гормолзавода ФИО4» не поступала по договору № от ДД.ММ.ГГГГ поступило 5304 рубля 80 копейки;

- от ДД.ММ.ГГГГ, сумма по базе 100 000 рубля, со счета ООО «Молочный Дом» на счет ООО «Гормолзавода ФИО4» не поступала по договору № от ДД.ММ.ГГГГ поступило 3566 рублей 60 копеек;

- от ДД.ММ.ГГГГ, перечислений не имеется.

- от ДД.ММ.ГГГГ зачисление торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» было в сумме 116 000 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ зачисление торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» не имелось;

- от ДД.ММ.ГГГГ, зачисление торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» было в сумме 147 500 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ, зачисление торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» было в сумме 223 000 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ, зачисление торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» было в сумме 152 000 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ, зачисление торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» было в сумме 270 000 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ, зачисление торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» было в сумме 130 000 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ, зачисление торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» было в сумме 166 550 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ, зачисление торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» было в сумме 160 650 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ, зачисление торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» было в сумме 122 900 рублей;

- от ДД.ММ.ГГГГ, зачисление торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» не имелось;

В объявлении за 2018 год от ДД.ММ.ГГГГ платежки не имеется; от ДД.ММ.ГГГГ платежки не имеется; от ДД.ММ.ГГГГ платежки не имеется; от ДД.ММ.ГГГГ платежки не имеется; от ДД.ММ.ГГГГ платежки не имеется; от ДД.ММ.ГГГГ платежки не имеется; от ДД.ММ.ГГГГ платежки не имеется;

имеются платежки :

- от ДД.ММ.ГГГГ зачисление торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» было в сумме 197 500 рублей, поступления от ФИО2;

- от ДД.ММ.ГГГГ зачисление торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» было в сумме 172 000 рублей, поступления от ФИО2;

- от ДД.ММ.ГГГГ платежки не имеется; от ДД.ММ.ГГГГ платежки не имеется; от ДД.ММ.ГГГГ платежки не имеется; от ДД.ММ.ГГГГ платежки не имеется.

В объявлении за 2019 год от ДД.ММ.ГГГГ платежки не имеется;

имеются платежки :

- от ДД.ММ.ГГГГ зачисление торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» было в сумме 116 000 рублей, поступления от ФИО2;

- от ДД.ММ.ГГГГ платежки не имеется;

имеются платежки :

от ДД.ММ.ГГГГ зачисление торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» было в сумме 147 500 рублей, поступления от ФИО2;

- от ДД.ММ.ГГГГ, зачисление торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» было в сумме 223 000 рублей, поступления от ФИО2;

- от ДД.ММ.ГГГГ зачисление торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» было в сумме 152 000 рублей, поступления от ФИО2;

- от ДД.ММ.ГГГГ зачисление торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» было в сумме 270 000 рублей, поступления от ФИО2;

- от ДД.ММ.ГГГГ зачисление торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» было в сумме 130 000 рублей, поступления от ФИО2;

- от ДД.ММ.ГГГГ зачисление торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» было в сумме 166 550 рублей, поступления от ФИО2;

- от ДД.ММ.ГГГГ зачисление торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» было в сумме 160 650 рублей, поступления от ФИО2;

- от ДД.ММ.ГГГГ зачисление торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» было в сумме 122 900 рублей, поступления от ФИО2;

- от ДД.ММ.ГГГГ зачисление торговой выручки на расчетный счет ООО «Молочный Дом» не имелось.

Кроме того, осмотрены подшивки кассы за период с января 2018 г. по июль 2019, где имеются расходные кассовые ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ,№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ.

В ходе осмотра установлен факт наличия данных расходно-кассовых ордеров в подшивках кассы ООО «Молочный Дом», проведено их сравнение с объявлениями на взнос наличными в банк вносителем-ФИО2, что подтверждает факт изготовления ФИО2 указанных расходных кассовых ордеров.

Кроме того, осмотрены расходные кассовые ордера ООО «Молочный Дом» по оплате за поставку товара ОАО «Гормолзавод ФИО4» № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 320 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 447 рублей10 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3299 рублей 40 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2769 рублей 90 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 120 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 56 279 рублей 40 копеек,

приходные кассовые ордера ОАО «Гормолзавод ФИО4» согласно договора поставки № от 01.08.2010г. № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 10 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 20 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 70 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 95 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 30 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 20 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 50 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 50 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 10 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 50 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 35 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 26 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 943,50 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3 503,60 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 50 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 73 700 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3 299, 40 рублей № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 769,90 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3 893,60 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 319,02 рубля, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 6 483,80 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 776,70 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 889,50 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3 631,84 рубля, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 296,94 рубля, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 020,50 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 039,60 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 9 324,98 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 65 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 55 000 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 5 269,40 рублей, № отДД.ММ.ГГГГ, на сумму 50 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 010 рублей.

Установлено, что

-по расходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 320 рублей, согласно имеющихся приходных кассовых ордеров ОАО «Гормолзавод ФИО4» денежных средств в сумме 320 рублей, в ОАО «Гормолзавод ФИО4» из ООО «Молочного Дома» не поступало, недостача составила 320 рублей.

-по расходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей, согласно приходного кассового ордера № от 26.02.18г. в ОАО «Гормолзавод ФИО4» из ООО «Молочного Дома» поступили денежных средств в сумме 10 000 рублей, недостача составила 40 000 рублей.

-по расходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей, согласно приходного кассового ордера № от 16.03.18г. в ОАО «Гормолзавод ФИО4» из ООО «Молочного Дома» поступили денежных средств в сумме 20 000 рублей, недостача составила 30 000 рублей.

-по расходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей, согласно имеющихся приходных кассовых ордеров ОАО «Гормолзавод ФИО4» денежных средств в сумме 50 000 рублей, в ООО «Молочный Дом» не поступало, недостача составила 50 000 рублей.

-по расходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95 000 рублей, согласно имеющихся приходных кассовых ордеров ОАО «Гормолзавод ФИО4» денежных средств в сумме 50 000 рублей, в ООО «Молочный Дом» не поступало, недостача составила 95 000 рублей.

-по расходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, согласно имеющихся приходных кассовых ордеров ОАО «Гормолзавод ФИО4» денежных средств в сумме 100 000 рублей, в ООО «Молочный Дом» не поступало, недостача составила 100 000 рублей.

-по расходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, согласно приходного кассового ордера № от 12.10.18г. в ОАО «Гормолзавод ФИО4» из ООО «Молочного Дома» поступили денежных средств в сумме 26 000 рублей, недостача составила 74 000 рублей.

-по расходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, денежные средства в ОАО «Гормолзавод ФИО4» из ООО «Молочного Дома» не поступили, недостача составила 100 000 рублей.

-по расходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, согласно приходного кассового ордера № от 09.11.18г. в ОАО «Гормолзавод ФИО4» из ООО «Молочного Дома» поступили денежных средств в сумме 73 700 рублей, недостача составила 26 300 рублей.

-по расходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 56 279,40 рублей, согласно имеющихся приходных кассовых ордеров ОАО «Гормолзавод ФИО4» денежных средств в сумме 56 279,40 рублей в ОАО «Гормолзавод ФИО4» из ООО «Молочного Дома» не поступало, недостача составила 56 279,40 рублей.

Перечисленные выше приходные кассовые ордера ОАО «Гормолзавод ФИО4» по принятым денежным средствам от ООО «Молочный Дом», платежные поручения, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк» за 2018 г., выписка по расчетному счету ООО «Молончый Дом» платежные объявления за 2018 г., 2019 г., дело об открытии расчетного счета ООО «Молочный дом», признанные вещественными доказательствами, изучены в судебном заседании с участием сторон. том 2 л.д.58-64

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому у представителя ООО «Молочный Дом» изъяты на двух компакт дисках в электронном виде карточки счета 50, «Касса» ООО «Молочный дом», регистры бухгалтерского аналитического учета, карточка счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ООО «Молочный Дом», регистры бухгалтерского аналитического учета по счету 50 «Касса» ОАО «Гормолзавод ФИО4» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. том 9 л.д.13-15

Протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых у представителя ООО «Молочный Дом»_карточек счета 50, «Касса» ООО «Молочный дом», регистры бухгалтерского аналитического учета, карточка счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ООО «Молочный Дом», регистры бухгалтерского аналитического учета по счету 50 «Касса» ОАО «Гормолзавод ФИО4» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. том 9 л.д.16 Перечисленные выше документы, содержащиеся на двух компактдисках, приобщенных к делу, были изучены в судебном заседании с участием сторон.

Протокол выемки от 27.09.2022г., согласно которому у представителя ОАО «ГормолзаводФИО4» изъяты кассовые книги, подшивки кассы с приходными кассовыми ордерами, расходными кассовыми ордерами и кассовыми чеками за 2018 и 2019 год ОАО «Гормолзавод ФИО4».том 10 /л.д.6-10 / и протокол осмотра данных документов от ДД.ММ.ГГГГ, том 10 /л.д.11-18 / Перечисленные выше документы, приобщенные к делу в качестве вещественных доказательств, были изучены в судебном заседании с участием сторон.

Протокол осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ходе данного следственного действия был осмотрен оптический диск, содержащий таблицу в формате ХL с данными о движении денежных средств на расчетном счету ООО «МолочныйДом», открытом в ПАО «Сбербанк».том 10 л.д.57 -58

Протокол выемки у свидетеля Свидетель №12 от 10.11.2022г. счетов фактур за 2018 -2019 год о получении товара ООО «Молочным домом» и договора № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Молочным домом» и ООО «Пластэк».том 10 л.д.197-200, а также протокол осмотра данных документов от 11.11.2022г., копии которых приобщены к протоколу. том 10 л.д.201-231

Из изъятых и осмотренных документов, а также заключения экспертов№ от ДД.ММ.ГГГГ, в таблице№ которого отражены сведения о расходе денежных средств по кассовым отчетам ООО «Молочный установлен следующее. В указанной таблице отражены сведения о выдаче ФИО2:

- ДД.ММ.ГГГГ денежных средств для расчета с контрагентами 150 000 рублей, тем самым на указанную сумму виртуально увеличив расход над доходом предприятия, так как фактической сделки с ООО «Пластэк» на указанную сумму не было.

- ДД.ММ.ГГГГ денежных средств для расчета с ОАО «ГормолзаводФИО4»в сумме 320 рублей, когда фактически эти деньги не поступили.

- ДД.ММ.ГГГГ денежных средств для расчета с контрагнтами 130 000 рублей, тем самым на указанную сумму виртуально увеличив расход над доходом предприятия, так как фактической сделки с ООО «Пластэк» на указанную сумму не было.

- ДД.ММ.ГГГГ денежных средств для расчета с ОАО «ГормолзаводФИО4»в сумме 50 000 рублей, когда фактически эти деньги не поступили.

- ДД.ММ.ГГГГ денежных средств для расчета с контрагнтами 130 000 рублей, тем самым на указанную сумму виртуально увеличив расход над доходом предприятия, так как фактической сделки с ООО «Пластэк» на указанную сумму не было.

- ДД.ММ.ГГГГ денежных средств для расчета с ОАО «ГормолзаводФИО4»в сумме 50 000 рублей, когда фактически эти деньги не поступили.

- ДД.ММ.ГГГГ денежных средств для расчета с контрагнтами 200 000 рублей, тем самым на указанную сумму виртуально увеличив расход над доходом предприятия, так как фактической сделки с ООО «Пластэк» на указанную сумму не было.

- ДД.ММ.ГГГГ денежных средств для расчета с контрагнтами 100 000 рублей, тем самым на указанную сумму виртуально увеличив расход над доходом предприятия, так как фактической сделки с ООО «Пластэк» на указанную сумму не было.

- ДД.ММ.ГГГГ денежных средств для расчета с ОАО «ГормолзаводФИО4»в сумме 70 000 рублей, когда фактически эти деньги не поступили.

- ДД.ММ.ГГГГ денежных средств для расчета с ОАО «ГормолзаводФИО4»в сумме 95 000 рублей, когда фактически эти деньги не поступили. Указанный ФИО2 расход денежных средств согласно расходным документам не нашел своего подтвеждения в приобретении пакетов, также не нашел своего подтверждения в выдаче денежных средсв ОАО «Гормолзовод ФИО4», что привело к исскустенному занижению расхода денежных средств над его доходом в период с января 2018 года по апрель 2018 года).

Протокол дополнительного осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ,_согласно которому осмотрены расходные кассовые ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, подшивка кассы ООО «Молочный Дом» за октябрь 2018 с расходными кассовыми ордерами №, 181, подшивка кассы ООО «Молочный Дом» за май 2018 с расходным кассовым ордером №, подшивки кассы ООО «Молочный Дом» за март 2019 с расходными кассовыми ордерами № от ДД.ММ.ГГГГ. При этом в ходе данного следственного действия подтвержден факт наличия данных ордеров в подшивках кассы ООО «Молочный Дом» и расхождения по суммам в них указанных.том 13 л.д.110-111

Справка № от ДД.ММ.ГГГГ об исследовании документов ООО «Молочный Дом», согласно которой за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из кассы ООО «Молочного Дома» для расчетов с ОАО «Гормолзовод ФИО4» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ выданы денежные средства в сумме 1 247 115, 80 рублей. Фактически организация ООО «Молочный Дом» произвело расчеты наличными денежными средствами с ОАО «Гомолзавод ФИО4» в сумме 1 010 172,28 рублей.

Таким образом, денежные средства, выданные из кассы ООО «Молочный Дом» для расчетов с ОАО «Гомолзавод ФИО4» не поступили в кассу ОАО «Гормолзавод ФИО4» в сумме 236 943,52 рубля (1247 115,80-1 010 172,28). том 1 л.д.51-80

Заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому расхождение выданных денежных средств из кассы предприятия ООО «Молочный дом» согласно кассовой книги поставщику ОАО «Гормолзавлд ФИО4» от ООО «Молочный дом» также значится в сумме 236 943,52 рубля.

том 6 л.д.46-250, том 7 л.д.1-11

Заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что согласно сведений из представленной книги из кассы ООО «Молочный дом» выдано денежных средств поставщику ОАО «Гормолзавод Вльский» в сумме 1 247 115, 80 рублей

Согласно кассовым ордерам ОАО «Гормолзавод ФИО4» поступило в кассу от ООО «Молочный дом» денежных средств в сумме 1 010 172,28 рублей. том 9 л.д.50-192

Заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что сумма разницы между суммой денежных средств выданных из кассы ООО «Молочный дом» согласно кассовой книги ООО «Молочный дом» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и суммой денежных средств поступившей в кассу ООО «Гормолзавод ФИО4» также составила 236 943,52 рубля. том 10 л.д.109-180

Заключение дополнительной бухгалтерской экспертизы № от 28.12.2022г., согласно которому разница между суммой денежных средств, выданной из кассы ООО «Молочный Дом» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год согласно кассовым книгам ООО «Молочный Дом» для внесения на расчетный счет ООО «Молочный Дом», и суммой денежных средств, внесенной на расчетные счета ООО «Молочный Дом» № открытый в Саратовском отделении № ПАО Сбербанка <адрес> и расчетный счет № открытый в дополнительном офисе ПАО «Росбанка» «ФИО4», составила в сумме 922 674,85 рублей.

Согласно представленным на исследование расходным кассовым ордерам ООО «Молочный Дом» из кассы ООО «Молочный Дом» за период с ДД.ММ.ГГГГ год по ДД.ММ.ГГГГ год для внесения на расчетный счет ООО «Молочный Дом» выданы денежные средства в сумме 33 138 624,85 рублей.

том 11 л.д.67-116

Заключение эксперта №, 2376/15-1-23, 2641, 2642/15-1-23 от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что разница между суммами наличных денежных средств, значащимися в двух сшивах кассовой книги ООО «Молочный дом» выданными в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ для внесения на расчетный счет общества №, открытый в Саратовском отделении № ПАО Сбербанка <адрес>, расчетный счет №, открытый в дополнительном офисе ПАО «Росбанка» «ФИО4», и суммами, значащимися в выписках по указанным расчетным счетам в качестве внесенных на счета в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составила 922 674,85 руб. (т.е. внесено меньше, чем выдано из кассы), при условии, что поступления наличных денежных средств на общую сумму 84 900,00 руб. через банкомат/АТМ для внесения на расчетные счета общества с назначениями платежей «ATM - Внесение наличных#№/Держ. Карты:№/Свидетель №1#Сумма:RUR 15 800.00#Дата/Место:ДД.ММ.ГГГГ/Pr-t Metallurgov,46 Samara RU#Код:15E1ZY» и « ДЕНЕЖНАЯ НАЛИЧНОСТЬ,ПОСТУПИВШАЯ ЧЕРЕЗ БАНКОМАТ 344029,24/07/2018 19:59:08: ВНОСИТЕЛЬ:Свидетель №1 ID054192471 ИСТОЧНИК:32-ПРОЧЕЕ ДОП.ИНФО» ошибочно не отражено в бухгалтерском учете ООО «Молочный дом» (подробнее см. в тексте заключения эксперта). том 12 л.д.115-203

Заключение эксперта №, 2378/15-1-23, 2643, 2644/15-1-23 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому разница между данными кассовых книг ООО «Молочный Дом» о выдаче денежных средств из кассы общества в адрес ОАО «Гормолзавод ФИО4» и данными кассовых книг ОАО «Гормолзавод ФИО4» о получении денежных средств от ООО «Молочный Дом» составила 571 899,40 руб.; разница между данными отчетов кассира с приложенными к ним расходными кассовыми ордерами ООО «Молочный Дом» и данными отчетов кассира с приложенными к ним приходными кассовыми ордерами ОАО «Гормолзавод ФИО4» составила 755 620,00 руб.том 13 л.д.1-82

С учетом пояснений в прениях представителей потерпевшего, которые подтверждаются содержанием исследовательской части данного заключения (т.13 л.д.74-таблица, в которой указаны как не нашедшие отражения в документах ООО «Молочный Дом» 2 приходно-кассовых ордера от ДД.ММ.ГГГГ - № на сумму 65000 рублей и № на сумму 55000 рублей, т. 13.л.д.78, таблица № со сведениями о денежных средствах, выданных из кассы ООО «Молочный Дом и поступивших в кассу ОАО «Гормолзавод ФИО4» согласно данным кассовых книг, приходных и расходных кассовых ордеров, строка 22, которой содержит сведения о выдаче из кассы ООО «Молочный Дом» по расчетно-кассовому ордеру № общей суммы- 120000 рублей), данное заключение также подтверждает сумму денег в размере 236 943 рубля 52 копейки, похищенных подсудимой в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Перечисленные доказательства, в том числе и приведенные выше заключения экспертов, получены с соблюдением требований УПК РФ.

Существенных нарушений требований уголовно-процессуального закона, затрагивающих права участников уголовного судопроизводства, при их получении не допущено. Суд признает эти доказательства относимыми, допустимыми и достоверными.

В судебном заседании было исследовано объяснение ФИО2, которое было отобрано у нее сотрудником полиции 10.12.20169 года, то есть до возбуждения данного уголовного дела.

Поскольку в судебном заседании ФИО2 данное объяснение не подтвердила, а получено оно в отсутствие защитника, суд не принимает его во внимание как недопустимое доказательство на основании п.1 ч.2 ст.75 УПК РФ.

Вместе с тем, данное объяснение свидетельствует об оказании ФИО2 активного способствования раскрытию преступления, то есть о наличии в ее действиях обстоятельства, смягчающего наказание, прямо предусмотренного п.И ч.1 ст. 61 УК РФ.

Подсудимая ФИО2 в судебном заседании показала, что в марте 2016г. устроилась на работу на «Гормолзавод ФИО4» на должность главного бухгалтера. В ее обязанности входило: контроль за бухгалтерами, составление и контроль отчетности. Осенью 2017г. Д. – коммерческий директор и соучредитель «Гормолзавод ФИО4» предложил ей по совместительству должность бухгалтера в ООО «Молочный дом» - это магазин, расположенный в административном здании «Гормолзавод ФИО4». Она согласилась. «Гормолзавод ФИО4» вел двойную бухгалтерию: официальная бухгалтерская отчетность в налоговую службу, откуда идет официальная зарплата, взносы. Не официальная бухгалтерия – «Молочный завод» для контроля руководством за неофициальным движением денежных средств, не для налоговой и не для государства. Осенью 2018г. начали наращивать обороты по неофициальной реализации продукции и отправке в <адрес>, которые к весне 2019г. увеличились. В случае обнаружения, виноватыми стали бы директор – Свидетель №11, она – главный бухгалтер, ФИО8 – начальник отдела продаж. Они до руководства стали доносить, что это не хорошо: большие обороты и большие нарушения. Весной 2019г. уволились директор Свидетель №11 и все, кто работал с ней: начальник отдела продаж, юрист, главный энергетик. Ее(ФИО2) уволили последней: пригласили в кабинет к Свидетель №6, посредством ВКС стали общаться. В <адрес> была она, Свидетель №6, Д., в <адрес>, Карасташ, Потерпевший №1 и еще кто-то. Ей сказали, что она должна написать заявление на увольнение, но ее штрафуют на 180 000 рублей, так как она допускала ошибки: 80 000 рублей в счет зарплаты и дали время собрать 100 000 рублей. иначе уволят по статье за несоответствие должности. Ей ограничили доступ к рабочему месту, она написала заявление на увольнение с должности главного бухгалтера ООО «Молочный дом». Через неделю отдала 100 000 рублей, переписала заявление с датой в соответствии с законодательством и ушла домой. Еще через неделю ей позвонила Свидетель №6 и сказала, что ее вызывают, по какому поводу не знает. Ей стало плохо с сердцем, она попала в больницу. В конце 2019г. ее забрали сотрудники ОБЭП, привезли в отдел полиции, сказали, что она украла 1 миллион 300 тысяч рублей с ООО «Молочный дом», пригласить адвоката не предложили. Два сотрудника задавали перекрестные вопросы, предлагали сознаться, сказать, что заболел родственник и нужны были деньги на лекарство. Ей пришлось сказать, что она брала деньги, так как болел отец, хотя она это не делала. В отношении нее было возбуждено это уголовное дело на основании справки- исследования оперуполномоченного Балаковского ОБЭП ФИО11, содержащей математические ошибки, заведомо искажающие данные и суммы. Дело было направлено в суд, где назначены бухгалтерские экспертизы. Первая проводилась в Саратовском НИЛСЭ, не было установлено хищения и растраты денежных средств. Затем назначили дополнительную бухгалтерскую экспертизу и еще несколько экспертиз. Дело по ходатайству прокурора было направлено на дополнительное расследование и назначена четвертая бухгалтерская экспертиза, которая не доказала ее вины. В экспертизах разные цифры. Последнее обвинительное заключение основывается на выявление разницы между первичными документами и данными 1С бухгалтерия, но эта база- не первичная документация. Разница между первичными документами и базой 1С указаны безосновательно. На странице 133 последней экспертизы, эксперты указывают разницу в сумму 670 374 рубля 85 копеек, как разницу выдачи денежных средств из кассы для внесения в банк и согласно расходно –кассовым ордерам суммой, которая была внесена в банк, то есть, расходно – кассовый ордер подтверждает факт выдачи денежных средств из кассы для внесения в банк. Эта сумма составила 32 миллиона 394 тысячи 744 рубля 85 копеек, то есть согласно расходно-кассовым ордерам она ее взяла из кассы для внесения в банк, но согласно выпискам банка внесла на счет банка примерно на 3000 рублей больше, чем взяла из кассы. Вменяют разницу, что согласно расходно-кассовым ордерам она внесла на 670 000 рублей меньше. Но расходно – кассовый ордер не отображает факт внесения денежных средств на расчетный счет. Аналогично согласно расходно - кассовым ордерам выданы денежные средства для внесения на расчетный счет 31 миллион 355 тысяч рублей, внесено на расчетный счет меньше - 31 тысяча 39 рублей. Согласно подтверждающим документам, расход из кассы, приход из кассы согласно последней экспертизе в соответствии с первичными документами, то есть, с кассовыми чеками, в кассу предприятия поступило 37 миллионов 615 тысяч 305 рублей 74 копейки, а расход из кассы 37 миллионов 528 тысяч 104 рубля 34 копейки(32 миллиона 397 тысяч 150 рублей поступило на расчетные счета в банках, что подтверждено выписками банков, 2 миллиона 607 тысяч 554 рубля 35 копеек выдано в подотчет, что подтверждено чеками- на - хоз. расходы, покупки за наличный расчет и еще что-то, 1 миллион 644 рубля 463 рубля составила выплата зарплаты и 1 миллион 419 рублей 236 рублей – закупка товаров у поставщиков. Разница между денежными средствами, которые на основании чеков поступили за проданный товар в кассу, и расходом из кассы, согласно подтверждающим документам составляет 87 201 рубль 40 копеек. Такая сумма должна была остаться в кассе на момент ее увольнения. в вещественных доказательствах отсутствует расходный кассовый ордер на выплату зарплаты за апрель 2019г., но в «Молочном доме» задолженности по зарплате нет, она была выплачена. При ее увольнении не была проведена инвентаризация, не составлен акт приема – передачи, аудит проводился через несколько месяцев, без ее присутствия, она не могла давать пояснения. Фирма насчитала недостачу 2,5 миллиона рублей. В ходе расследования и судебных разбирательств было произведено 8 экспертиз, во всех разные цифры. Единственное, что совпадает в них- цифра поступления на расчетный счет банка согласно выпискам. Ни одна экспертиза не подтверждает факт хищения не доказан. Она являлись материально-ответственным лицом, для работы в программе 1СБухгалтерия у нее был личный токен и пароль входили только по ним. Она работала в системе Сбербанк онлайн, подпись была ФИО7, телефон, к которому привязан сбербанк онлайн, он находился на рабочем месте. 1СБухгалтерия ООО «Молочный дом» была установлен на ее компьютере, где и «Гормолзавод ФИО4», для удобства. По ООО «Молочный дом» кто-то другой выполнять ее функции не мог, никого что-то сделать вместо нее она не просила. У нее был и удаленный доступ: программа была установлена удаленно на рабочем столе ноутбука весной 2019г., когда по магазинам был введен режим реального времени: пока она не поставит товар на приход, в магазине продукцию не смогут реализовать, и товар на приход она ставила на удаленке. Поэтому токен в рабочее время был на работе, в пятницу она его забирала, по заводу движения не было. Расход в 1СБухгалтерии она не увеличивала, в базу 1С Свидетель №9 могла зайти с ее рабочего стола, но она ее не просила по поводу ООО «Молочный дом», указаний не давала. Выручку с ООО «Молочный дом» она забирала на следующий день, с чеком, сколько денежных средств сдает продавец. Деньги клала в сейф на протяжении нескольких дней, пока не будет 100 000-200 000 рублей, потом деньги сдавала в банк по расходно – кассовым ордерам. Несколько раз Д. сдавал деньги в банк. В ООО «Молочный дом» имелся отдельный кабинет на 2 этаже административного здания «Гормолзавод ФИО4», но его было решено отдать главному технологу, всю документацию перенесли на 3 этаж этого же здания, в актовый зал. Она не обнаружила документы за 1 полугодие 2019г., начала их массово распечатывать: просто открывала, формировала и распечатывала, ничего не меняла, и обнаружила, что фамилия в них стоит не ФИО2, а Свидетель №3, почему–то так получилось при переустановке программы. В «Молочном доме» была установлена новая версия программы 1С бухгалтерия программистами из <адрес>, в 2018г., когда было обязательство работать с онлайн кассой. Она могла исправить на ФИО2 и перепечатать документы со своей фамилией, но пожалела время и бумагу, расписалась за Свидетель №3 - поставила «закорючку», она не похожа на подпись Свидетель №3. Разные расчетно-кассовые ордера образовались либо в связи с тем, что она распечатала документ для внесения в банк, потом поступило распоряжение не вносит эти деньги в банк, а нужно за что-то заплатить. Уже менялось и назначение денег, и назначение платежа, и сумма, поэтому под одним и тем же номером могут быть распечатаны два, три документа. Например, она собирала выручку, составляла расходно – кассовый ордер, но звонил Д., что нужно за «Тонар» в <адрес> заплатить 300 000 рублей. Назначение денежных средств менялось, деньги она в банк не везла, передавала их, чтобы заплатить за «Тонар».Один расчетно-кассовый орде мог быть первичный, другой, который она исправила, Могло быть наоборот: Д. сказал, что нужна наличка на оплату, она сделала документ, потом, говорит, что отменяется и она вносила эти деньги в банк. Получается под одним номером два разных документа, но с разными суммами. Возможно, когда она распечатывала дубликат за 1 полугодие 2019г. в документ были внесены изменения, эти она могла оставить, как черновик.

К показаниям подсудимой ФИО2 о ее непричастности к совершению преступления, суд относится критически, расценивает их как способ защиты с целью избежать наказания. Они опровергнуты приведенными выше доказательствами. В связи с этим суд признает показания ФИО2 недостоверными.

Вопреки доводам защиты, никаких неустранимых сомнений в виновности ФИО2, не имеется.

Подсудимая в судебном заседании неоднократно ссылалась на то, что на свидетелей, якобы, оказано давление потерпевшей стороной, они запуганы, а их показания не соответствуют действительности.

Данные доводы голословны, в связи с чем не принимаются судом во внимание. Показания свидетелей и представителя потерпевшего, приведенные в приговоре, получены с соблюдением требований УПК РФ. Они логичны, непротиворечивы, дополняют друг друга, подтверждены иными доказательствами и согласуются с ними. Никаких причин для оговора свидетелями и представителем потерпевшего Потерпевший №1 подсудимой, с которой у них не имеется никаких личных отношений, установлено не было. При этом никто из свидетелей о каком- либо давлении, понуждении к даче показаний не заявлял, все они настаивали на верности их показаний, будучи предупрежденными об уголовной ответственности за отказ от дачи показаний и за дачу заведомо ложных показаний по ст.ст. 307, 308 УК РФ.

Согласно требованиям ч.1 ст.252 УПК РФ, устанавливающей пределы судебного разбирательства, оно проводится только в отношении обвиняемой и лишь по предъявленному ей обвинению.

В связи с этим доводы подсудимой о том, что по ее обращению в правоохранительные органы в отношении учредителей ОАО «Гормолзавод ФИО4» по факту неуплаты налогов в значительном размере возбуждено уголовное дело, никаким образом не свидетельствуют о невиновности самой подсудимой в совершении инкриминируемого ей преступления.

Не свидетельствует о невиновности подсудимой и то обстоятельство, что в ходе предварительного расследования и в судебном заседании не было установлено, на что именно подсудимой потрачены похищенные денежные средства.

Доводы подсудимой о недопустимости и противоречивости, по ее мнению, выводов экспертов в их заключениях не соответствуют действительности.

При анализе указанных в приговоре выводов экспертов, содержащихся в приобщенных к делу заключений судебных экспертиз, суд приходит к убеждению, что в части указанных выводов никаких существенных противоречий не имеется. При этом суд соглашается с показаниями и позицией представителя потерпевшего Потерпевший №1, в том числе и с приведенными в ходе прений сторон представителями потерпевшего пояснениями и расчетами, которые опровергают доводы ФИО2 и ее защиты.

Доводы подсудимой и защитника о том, что они несвоевременно были ознакомлены следователем с постановлениями о назначении по делу экспертиз, не свидетельствуют о недопустимости, как доказательства, какого - либо из заключений экспертов, с которыми подсудимая неоднократно ознакомлена и которые с ее участием и с участием защитника были исследованы в судебном заседании. Никаких дополнительных вопросов к экспертам ни у ФИО2, ни у ее защитника не возникло, отводов экспертам ими не заявлено.

Доводы ФИО2 о том, что ей необоснованно предъявлено обвинение, поскольку эксперты при производстве экспертиз ссылались на сведения, полученные из компьютерной программы 1С Бухгалтерия, не относящейся к первичным бухгалтерским документам, которая, по ее мнению, носит лишь справочный характер, являются несостоятельными.

Указанная компьютерная программа является специализированным программным обеспечением, позволяющим автоматизировать ряд процессов бухгалтерского учета.

Согласно п.4.6 Указания Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» поступающие в кассу наличные деньги и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге (унифицированная форма КО-4, ОКУД 0310004).

Записи в кассовой книге, которая ведется кассиром, осуществляются по каждому приходному кассовому ордеру (унифицированная форма КО-1, ОКУД 0310001), расходному кассовому ордеру (унифицированная форма ОКУД 0310002), оформленным соответственно на внесенные в кассу или выданные из кассы наличные деньги. Деньги по кассовым ордерам принимаются и выдаются только в день составления этих документов. В конце рабочего дня кассир сверяет фактическую сумму наличных денег в кассе с данными кассовых документов, суммой остатка наличных денег, отраженного в кассовой книге, и заверяет записи в кассовой книге подписью. Записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем) и подписываются лицом, проводившим указанную сверку.

То обстоятельство, что, вопреки указанным требованиям, подсудимая ФИО2 не распечатала и не подписала составленную в автоматическом режиме, с учетом данных, содержащихся в созданных ею в той же программе 1С Бухгалтерия и подписанных от своего имени, либо от имени свидетеля Свидетель №3, свидетелем Д. первичных бухгалтерских документов кассовую книгу, не может свидетельствовать о невиновности подсудимой и вызывать сомнения в обоснованности выводов экспертов.

Доводы подсудимой от том, что созданные в компьютерной программе расчетно-кассовые ордера за одним номером, числом, но с разными суммами, представляют собой черновики, которые она создавала, но изменяла, так как по указанию Д. изменялось назначение денег - первоначально предполагалось внести их на расчетный счет, но затем поступало указание заплатить за что-то наличными, или наоборот, что фамилия продавца Свидетель №3, как получателя наличных денег из кассы для их внесения на расчетный счет в банке образовалась в расчетно-кассовых ордерах из-за сбоя программы, при ее переустановке, суд расценивает, как способ защиты с целью избежать наказания. Они противоречат установленным по делу обстоятельствам, опровергаются приобщенными к делу в качестве вещественных доказательств документами.

Признать не только распечатанные, но и подписанные подсудимой, а за тем подшитые по годам, месяцам в различные папки, то есть отсистематизированные для хранения, учета и отчетности бухгалтерские документы черновиками, как на том настаивает подсудимая, невозможно. При этом в судебном заседании подсудимая не смогла логично пояснить, чем вызвано существование двух различных сшивов «Касса», составленных ею, как бухгалтером ООО «Молочный дом» (в заключениях экспертов и материалах дела различаются, как «Касса» с названиями месяцев, написанных черным маркером, и «Касса» с названиями месяцев, написанных синей ручкой ) за один и тот же период – с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, но с различающимися в них сведениями и первичными бухгалтерскими документами.

При этом, очевидно, что в случае, если в течении рабочего дня, в программе 1С Бухгалтерия ФИО2 из-за имевшейся производственной необходимости в ранее созданный, распечатанный и подписанный первичный бухгалтерский документ- расчетно-кассовый ордер, вносились какие-либо изменения, (а по всем указанным в приговоре событиям эти изменения касались именно уменьшения, но не увеличения сумм денег, вносимых в соответствии с РКО на расчетные счета ООО «Молочный Дом» в банках), то данные изменения привели бы автоматически и к таким же изменениям в сведениях кассовой книги, создаваемой программой на основании первичных документов и соответствовала бы кассовому отчету.

Утверждения подсудимой о том, что к базе 1С Бухгалтерия ООО «Молочный дом» имели, кроме нее, доступ иные лица(Коросташ, Свидетель №2, Свидетель №5, Свидетель №10) и что внести изменения в данную базу мог любой человек, имеющий к ней доступ, голословны.

Исследованными в судебном заседании доказательствами достоверно подтверждено, что документы, перечисленные в составленной свидетелем Свидетель №5 таблице, свидетельствующие о выдаче наличных денег, созданные подсудимой ФИО2 в программе 1С Бухгалтерия в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подвергались изменениям тем же пользователем - ФИО2, спустя значительный промежуток времени, вплоть до 1.08.2019г., но именно в тот период, когда подсудимая работала в ООО «Молочный Дом» и когда лишь в ее пользовании находился «Токен», позволяющий войти в программу под ее именем, пароль которого был известен только подсудимой.

Доводы защиты о возможном несанкционированном вмешательстве в программу 1С Бухгалтерия являются ничем не обоснованным предположением, в связи с чем отвергаются судом.

В судебном заседании подсудимая утверждала, что созданные ООО «Молочный дом» после возбуждения уголовного дела кассовые чеки коррекции сфальсифицированы потерпевшими и не могут служить доказательством ее вины.

Однако, исследованные в судебном заседании с участием сторон кассовые чеки коррекции на общую сумму 719 484,00 рубля, приобщенные к делу в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ, (кассовый чек коррекции № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 208 084,00 руб, созданный на основании листа кассы за ДД.ММ.ГГГГ, в которой указано поступление денежных средств на сумму 208 084,00), кассовый чек коррекции № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 140 000,00 руб. созданный на основании листа кассы от ДД.ММ.ГГГГ и приходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых указано поступление денежных средств на сумму 140 000,00); кассовый чек коррекции № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 109 200,00 руб., созданный на основании листа кассы за ДД.ММ.ГГГГ и приходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых указано поступление денежных средств на сумму 109 200,00); кассовый чек коррекции № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 114 800,00 руб., созданный на основании листа кассы за ДД.ММ.ГГГГ и приходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых указано поступление денежных средств на сумму 114 800,00); кассовый чек коррекции № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 147 400,00 руб., созданный на основании листа кассы за 27.05.2019 года и приходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых указано поступление денежных средств на сумму 147 400,00), вопреки доводам подсудимой и ее защитника, являются относимыми, допустимыми и достоверными доказательствами, которые обоснованно впоследствии были исследованы и оценены экспертами при производстве экспертиз. Данные чеки коррекции обоснованно ДД.ММ.ГГГГ были созданы ООО «Молочный дом», причем не от имени подсудимой, как она утверждала в судебном заседании, а с указанием лишь кассира- Свидетель №3, поскольку для их создания все основания, а на перечисленных документах, послуживших основанием создания чеков коррекции имеются подписи подсудимой ФИО2

Необходимость создания указанных чеков коррекции соответствует требованиям п.4 ст.4.3 Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", согласно которым при выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены.Кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) формируется пользователем в целях исполнения обязанности по применению контрольно-кассовой техники в случае осуществления ранее таким пользователем расчета без применения контрольно-кассовой техники либо в случае применения контрольно-кассовой техники с нарушением требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Приведение ООО «Молочный дом» бухгалтерского учета в соответствие с требованиями действующего законодательства и устранение его существенных недостатков, умышленно созданных подсудимой с целью скрыть хищение денег и облегчить совершение преступления, никаким образом не свидетельствует об искусственном создании фиктивных доказательств по делу.

В судебном заседании достоверно установлено, что в ООО «Молочный Дом» ненадлежащим образом учитывалось поступление и расходование наличных денежных средств в кассе, что и позволило подсудимой, которая кроме обязанностей единственного бухгалтера в указанном Обществе, исполняла в нем же и обязанности кассира, беспрепятственно, в течение длительного периода времени присваивать вверенные ей денежные средства, принадлежащие ООО «Молочный Дом».

К позиции подсудимой и ее показаниям о том, что она якобы не причастна к совершению преступления, что сам факт хищения денег не доказан, суд относится критически, расценивает их как способ защиты с целью избежать наказания. Они опровергнуты перечисленными доказательствами, в том числе заключениями экспертов.

Никаких оснований сомневаться в достоверности показаний представителя потерпевшего и свидетелей у суда не имеется, причин для оговора ими подсудимой, в судебном заседании не установлено, их показания подтверждаются иными доказательствами.

Похищенные денежные средства были вверены подсудимой, при совершении преступления она использовала свое служебное положение главного бухгалтера ООО «Молочный Дом», а причиненный в результате преступления потерпевшему ущерб относится к крупному размеру, так как подсудимой в результате хищения присвоены деньги, принадлежащие ООО «Молочный Дом» в сумме, превышающей один миллион рублей.

Анализ приведенных доказательств в совокупности дает основания суду сделать вывод о том, что со стороны ФИО2 имели место действия, представляющие собой присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере. Эти действия квалифицируются судом по ч.4 ст.160 УК РФ.

Судом исследовался вопрос о вменяемости подсудимой.

Согласно приобщенных к делу справок подсудимая не состоит на учете у врачей нарколога и психиатра.

С учетом конкретных обстоятельств дела, данных о личности подсудимой, ее поведения в судебном заседании, указанных справок, не доверять которым оснований не имеется, суд признает ФИО2 вменяемой, подлежащей уголовной ответственности и наказанию.

При назначении наказания подсудимой суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимой, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи.

Отягчающих наказание обстоятельств не установлено.

К обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимой, суд относит активное способствование раскрытию и расследованию преступления с учетом объяснения ФИО2 которое она в условиях неочевидности дала до возбуждения уголовного дела в ходе доследственной проверки, состояние здоровья.

Преступление, предусмотренное ч.4 ст.160 УК РФ, совершенное ФИО2, относится к категории тяжких.

С учётом изложенного суд не усматривает оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ.

Согласно положений ст.73 УК РФ, если, назначив лишение свободы на срок до восьми лет, суд придет к выводу о возможности исправления осужденного без реального отбывания наказания, он постановляет считать назначенное наказание условным. При назначении условного осуждения суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, в том числе смягчающие и отягчающие обстоятельства.

В полной мере учитывая вышеизложенное, характер совершённого преступления и размер причиненного ущерба, данные о личности подсудимой, суд приходит к выводу о возможности исправления осуждённой путем назначения наказания в виде лишения свободы условно без реального отбывания наказания.

Учитывая вышеизложенные обстоятельства и материальное положение подсудимой, суд также считает возможным не применять к подсудимой дополнительное наказание - как в виде штрафа, так и в виде ограничения свободы.

При определении размера наказания судом принимается во внимание имеющийся в деле характеризующий материал, в соответствии с которым подсудимая характеризуется положительно.

Представителями потерпевшего заявлен гражданский иск о взыскании с подсудимой в счет возмещения имущественного вреда, причиненного преступлением, в пользу Общества с ограниченной ответственностью «Молочный дом» 1159618 рублей 37 копеек.

Представители потерпевшего в судебном заседании иск поддержали и просили суд удовлетворить его.

Подсудимая гражданский иск не признала. Просила суд отказать в его удовлетворении.

Защитник поддержал мнение подсудимой.

Факт и обстоятельства совершения преступления подсудимой установлен приговором суда.

Размер причиненного преступлением ущерба составляет 1159618 рублей 37 копеек рублей.

Согласно ч.1 ст.1064 ГК РФ вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

В связи с этим суд приходит к убеждению, что гражданский иск следует удовлетворить.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 307, 308 и 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ :

Признать ФИО2 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.160 УК РФ и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 года.

В соответствии со ст.73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 1(один) год.

Обязать ФИО2 не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением осуждённых, куда ежемесячно являться для регистрации по установленному графику.

Гражданский иск удовлетворить

Взыскать с ФИО2 в пользу Общества с ограниченной ответственностью «Молочный дом» 1 159 618 рублей 37 копеек.

Арест, наложенный на имущество ФИО2 на основании постановления Вольского районного суда от 18 марта 2019 года, сохранить до исполнения приговора в части гражданского иска.

После вступления приговора в законную силу вещественные доказательства, находящиеся в материалах уголовного дела, в том числе компактдиски с информацией, приобщенные к делу, хранить при деле. Остальные вещественные доказательства возвратить по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Саратовский областной суд в течение 15 суток со дня провозглашения. Если осуждённая заявляет ходатайство об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, об этом указывается в ее апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесённые другими участниками уголовного процесса.

Судья Давыдов А.П.

Суд:

Вольский районный суд (Саратовская область) (подробнее)

Судьи дела:

Давыдов Андрей Павлович (судья) (подробнее)

Последние документы по делу:

Приговор от 16 июля 2024 г. по делу № 1-1-6/2024
Приговор от 20 февраля 2024 г. по делу № 1-1-6/2024
Постановление от 16 января 2024 г. по делу № 1-1-6/2024

Показать все документы по этому делу

Судебная практика по:

Ответственность за причинение вреда, залив квартиры

Судебная практика по применению нормы ст. 1064 ГК РФ

Присвоение и растрата

Судебная практика по применению нормы ст. 160 УК РФ