Приговор № 1-1/2020 1-53/2019 от 24 февраля 2020 г. по делу № 1-1/2020

уголовное дело № 1-1/2020

46RS0019-01-2019-000317-46


П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

25 февраля 2020 года пос. Пристень

Пристенский районный суд Курской области в составе:

председательствующего судьи – Пеленицина Н.Н.,

при ведении протокола судебного заседания секретарём – Ребровой В.В.,

с участием: государственных обвинителей: заместителя прокурора

Пристенского района Курской области – ФИО2,

помощника прокурора Пристенского района Курской области – Ждановой С.Л.,

подсудимого – ФИО9,

защитника – Грицай Н.В.,

представившей удостоверение №, выданное ДД.ММ.ГГГГ Управлением Минюста России по <адрес>, и ордер № № от ДД.ММ.ГГГГ,

а также, представителя потерпевшего – ФИО10,

рассмотрев в открытом судебном заседании, в общем порядке судебного разбирательства, материалы уголовного дела в отношении ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного по адресу: <адрес>, имеющего среднее профессиональное образование, женатого, директора ООО «Пром-Инвест», военнообязанного, несудимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

у с т а н о в и л :

ФИО9 совершил уклонение от уплаты налога, подлежащего уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) и иные документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Пром-Инвест» (ООО «Пром-Инвест») ДД.ММ.ГГГГ прошло государственную регистрацию с внесением записи в единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным номером <данные изъяты>, зарегистрировано по юридическому адресу: <адрес>, и состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Курской области (МИФНС России № 7 по Курской области), расположенной по адресу: <...>.

Согласно, выписке из единого государственного реестра юридических лиц, директором ООО «Пром-Инвест» является ФИО9, назначенный на должность решением № от ДД.ММ.ГГГГ единственного учредителя общества.

В соответствии со статьёй 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом ООО «Пром-Инвест», утвержденным решением учредителя от ДД.ММ.ГГГГ, к компетенции директора относятся все вопросы руководства текущей деятельности общества; директор общества является единоличным исполнительным органом общества, без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки.

Таким образом, ФИО9, являясь директором ООО «Пром-Инвест» обладал в силу служебного положения организационно-распорядительными функциями, связанными с руководством трудовым коллективом, а так же административно-хозяйственными полномочиями по управлению и распоряжению имуществом, и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах общества.

В соответствии со статьёй 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статьям 6, 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 и пунктом 6 статьи 80 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, а также представить в налоговый орган декларацию в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с пунктом 1 статьи 143 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее НДС) признаются организации, индивидуальные предприниматели.

Согласно пункту 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 153 Налогового кодекса РФ, налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с Налоговым кодексом РФ в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).

В соответствии со статьёй 163 Налогового кодекса РФ, налоговый период устанавливается как квартал.

Согласно пункту 3 статьи 164 Налогового кодекса РФ, налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов во всех остальных случаях (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ).

Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз (пункт 1 статьи 166 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 167 Налогового кодекса РФ установлено, что моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Согласно пункту 1 статьи 168 Налогового кодекса РФ, продавец обязан при реализации товаров дополнительно к цене реализуемых товаров предъявить к оплате покупателю этих товаров соответствующую сумму налога. Основанием для принятия сумм налога к вычету или возмещению является счет-фактура.

В соответствии с пунктом 1 статьи 169 Налогового кодекса РФ, счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету.

Согласно пункту 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж.

Согласно пункту 1 статьи 171 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 Налогового кодекса РФ, на сумму налоговых вычетов.

В соответствии с пунктом 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении: 1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения; 2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

Порядок применения налоговых вычетов определен статьёй 172 Налогового кодекса РФ. Согласно пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ, налоговые вычеты, предусмотренные статьёй 171 Налогового кодекса РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6-8 статьи 171 Налогового кодекса РФ. Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьёй 171 Налогового кодекса РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьёй 166 Налогового кодекса РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ. Согласно пункту 1 статьи 176 Налогового кодекса РФ, в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику.

Согласно пунктам 1, 2 части 2 статьи 174 Налогового кодекса РФ уплата налога по операциям производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа (с 01.01.2015) каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации товаров на территории Российской Федерации, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах. Налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Так, у ФИО9, являющегося директором - управляющим лицом ООО «Пром-Инвест», которое в соответствии со статьёй 143 Налогового кодекса РФ по видам осуществления деятельности: «реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость и на которое в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязанность по исчислению и уплате в соответствующий бюджет налогов и (или) сборов, а также по представлению в налоговые органы налоговой декларации и иных документов, необходимых для осуществления налогового контроля, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, достоверно знающего о том, что ООО «Пром-Инвест» являлось плательщиком НДС, представляло в МИФНС России № 7 по Курской области налоговые декларации по НДС и уплачивало НДС, согласно представленным налоговым декларациям, находящегося на территории Курской области, не позднее 29.03.2016, игнорирующего интересы государства и конституционную обязанность по уплате законно установленных налогов, осознающего наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ и желающего их наступления, имеющего корыстные побуждения, преследующего свои коммерческие цели, направленные на систематическое получение дохода (прибыли) от осуществления обществом предпринимательской деятельности, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога, подлежащего уплате организацией, путем включения в налоговые декларации (расчеты) и иные документы заведомо ложных сведений, в крупном размере за периоды с 01.01.2017 по 31.03.2017, с 01.04.2017 по 30.06.2017, с 01.07.2017 по 30.09.2017, с 01.10.2017 по 31.12.2017.

Реализуя свой преступный умысел, генеральный директор ООО «Пром-Инвест» ФИО9, не позднее 30.01.2017, находясь на территории Курской области, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, разработал схему, которая предусматривала отражение расходов, якобы, понесенных ООО «Пром-Инвест» по взаимоотношениям с ООО «Ардотрэк».

В этих целях в период с 29.03.2016 по 30.01.2017 ФИО9 обратился к ранее знакомой ему ФИО11, занимавшей должность директора ООО «Ардотрэк», неосведомленной о его преступных намерениях, с просьбой передать ему фактическое управление ООО «Ардотрэк», не сообщая ФИО40. о своих намерениях использовать ООО «Ардотрэк» для целей уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «Пром-Инвест».

Впоследствии в период с 30.01.2017 по 30.03.2017 ФИО9, реализуя свой преступный умысел, находясь на территории Курской области, в целях создания видимости и реального осуществления взаимоотношений между ООО «Пром-Инвест» и ООО «Ардотрэк» самостоятельно изготовил подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе: счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения об оказании в 1 квартале 2017 года ООО «Ардотрэк» для ООО «Пром-Инвест» услуг – грузоперевозок и поставки песка и пескогрунта, которые фактически для ООО «Пром-Инвест» со стороны ООО «Ардотрэк» не оказывались, на общую сумму 14 044 223 руб., в т.ч. НДС на сумму 2 142 339 руб. (в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденным Приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н и Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@), а именно: счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 242 304 руб., в т.ч. НДС 36 961,63 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 4 952 991 руб., в т.ч. НДС 755 541 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 229 698 руб., в т.ч. НДС 35 038,68 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 2 899 053 руб., в т.ч. НДС 442 228,42 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 3 888 728,70 руб., в т.ч. НДС 593 195,91 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 453 135,40 руб., в т.ч. НДС 69 122,35 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 1 378 313 руб., в т.ч. НДС 210 251,13 руб.

Указанные счета-фактуры ФИО9, находясь на территории Курской области, передал ФИО12 №1 с просьбой подписать их от имени директора ООО «Ардотрэк», которая выполнила просьбу и подписала указанные счета-фактуры.

Впоследствии, в период с 30.03.2017 по 25.04.2017, ФИО9, занимаясь ведением бухгалтерского учета и отчетности в ООО «Пром-Инвест», вышеуказанные счета-фактуры учел при составлении налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, отразив в книге покупок ООО «Пром-Инвест» за 1 квартал 2017 года недостоверные сведения о сделках с ООО «Ардотрэк», внеся, таким образом, в нее недостоверные сведения о фактах оказанных для ООО «Пром-Инвест» услуг, а также учел недостоверные сведения по этим сделкам при составлении налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2017 года, в которую включил недостоверные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 2 380 026 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 38 012 рублей, в строку «общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 2 418 038 руб. После чего, 25.04.2017, директор ООО «Пром-Инвест» ФИО9 данную налоговую декларацию подписал с использованием электронно-цифровой подписи, подтвердив, как руководитель ООО «Пром-Инвест», достоверность сведений, указанных в налоговой декларации, и 25.04.2017 в период времени с 09 час. 00 мин. по 18 час. 00 мин. по средствам телекоммуникационных каналов связи предоставил в МИФНС России № 7 по Курской области, тем самым ФИО9 занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за 1 квартал 2017 года в размере 2 142 339 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.04.2017, 25.05.2017, 25.06.2017.

Кроме того, продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога, подлежащего уплате организацией, путем включения в налоговые декларации (расчеты) и иные документы заведомо ложных сведений, в крупном размере, директор ООО «Пром-Инвест» ФИО9, в период с 17.04.2017 по 30.06.2017, находясь на территории Курской области, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, в целях создания видимости и реального осуществления взаимоотношений между ООО «Пром-Инвест» и ООО «Ардотрэк» самостоятельно изготовил подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе: счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения об оказании в 2 квартале 2017 года ООО «Ардотрэк» для ООО «Пром-Инвест» услуг – грузоперевозок и поставки песка и пескогрунта, которые фактически для ООО «Пром-Инвест» со стороны ООО «Ардотрэк» не оказывались, на общую сумму 8 105 090 руб., в т.ч. НДС на сумму 1 236 370 руб. (в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденным Приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ №н и Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@), а именно: счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 577 018,50 руб., в т.ч. НДС 88 019,77 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 325 480 руб., в т.ч. НДС 49 649,49 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 211 120 руб., в т.ч. НДС 32 204, 75 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 455 170,04 руб., в т.ч. НДС 69 432,72 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 1 132 744 руб., в т.ч. НДС 172 791, 46 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 240 240 руб., в т.ч. НДС 36 646,78 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 73 490,40 руб., в т.ч. НДС 11 210, 40 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 349 000 руб., в т.ч. НДС 53 237,29 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 370 017,75 руб., в т.ч. НДС 56 443,39 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 442 340,25 руб., в т.ч. НДС 67 475,63 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 545 254,30 руб., в т.ч. НДС 83 174, 38 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 529 256 руб., в т.ч. НДС 80 733, 96 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 443 625 руб., в т.ч. НДС 67 671,61 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 396 760 руб., в т.ч. НДС 60 522,72 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 1 229 837,08 руб., в т.ч. НДС 187 602,27 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 783 736,80 руб., в т.ч. НДС 119 553,07 руб.

Указанные счета-фактуры ФИО9, находясь на территории Курской области, передал ФИО11 с просьбой подписать их от имени директора ООО «Ардотрэк», которая, выполняя просьбу ФИО9, подписала указанные счета-фактуры.

Впоследствии, в период с 30.06.2017 по 21.07.2017, ФИО9, занимаясь ведением бухгалтерского учета и отчетности в ООО «Пром-Инвест», указанные счета-фактуры учел при составлении налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, отразив в книге покупок ООО «Пром-Инвест» за 2 квартал 2017 года недостоверные сведения о сделках с ООО «Ардотрэк», внеся таким образом в нее недостоверные сведения о фактах оказанных для ООО «Пром-Инвест» услуг, а также учел недостоверные сведения по этим сделкам при составлении налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2017 года, в которую включил недостоверные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 3 362 432 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 39 084 руб., в строку «общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 3 401 516 руб.

После чего, 21.07.2017, директор ООО «Пром-Инвест» ФИО9 данную налоговую декларацию подписал с использованием электронно-цифровой подписи, чем самостоятельно подтвердил, как руководитель ООО «Пром-Инвест», достоверность сведений, указанных в налоговой декларации, и 21.07.2017 в период времени с 09 час. 00 мин. по 18 час. 00 мин. по средствам телекоммуникационных каналов связи предоставил в МИФНС России № 7 по Курской области, расположенную по адресу: <...>, тем самым ФИО9, занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за 2 квартал 2017 года в размере 1 236 370 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.07.2017, 25.08.2017, 25.09.2017.

Кроме того, продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога, подлежащего уплате организацией, путем включения в налоговые декларации (расчеты) и иные документы заведомо ложных сведений, в крупном размере, директор ООО «Пром-Инвест» ФИО9, в период с 01.07.2017 по 30.09.2017, находясь на территории Курской области, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, в целях создания видимости и реального осуществления взаимоотношений между ООО «Пром-Инвест» и ООО «Ардотрэк» самостоятельно изготовил подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе: счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения об оказании в 3 квартале 2017 года ООО «Ардотрэк» для ООО «Пром-Инвест» услуг – грузоперевозок и поставки песка и пескогрунта, которые фактически для ООО «Пром-Инвест» со стороны ООО «Ардотрэк» не оказывались, на общую сумму 10 957 888 руб., в т.ч. НДС на сумму 1 671 542 руб. (в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденным Приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н и Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@), а именно: счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 1 008 000 руб., в т.ч. НДС 153 762,71 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 246 500 руб., в т.ч. НДС 37 601,69 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 973 400 руб., в т.ч. НДС 148 484,75 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 329 784 руб., в т.ч. НДС 50 306,03 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 1 992 903,92 руб., в т.ч. НДС 304 002,29 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 979 931,20 руб., в т.ч. НДС 149 481,03 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 980 088,20 руб., в т.ч. НДС 149 504,98 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 2 320 687,41 руб., в т.ч. НДС 354 003,16 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 896 961,95 руб., в т.ч. НДС 136 824,70 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 245 336 руб., в т.ч. НДС 37 424,14 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 984 295,80 руб., в т.ч. НДС 150 146,82 руб.

Указанные счета-фактуры ФИО9, находясь на территории Курской области, передал ФИО11 с просьбой подписать их от имени директора ООО «Ардотрэк», которая, выполнила просьбу ФИО9 и подписала указанные счета-фактуры.

Впоследствии, в период с 30.09.2017 по 25.10.2017, ФИО9, занимаясь ведением бухгалтерского учета и отчетности в ООО «Пром-Инвест», указанные счета-фактуры учел при составлении налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, отразив в книге покупок ООО «Пром-Инвест» за 3 квартал 2017 года недостоверные сведения о сделках с ООО «Ардотрэк», внеся, таким образом, в нее недостоверные сведения о фактах оказанных для ООО «Пром-Инвест» услуг, а также учел недостоверные сведения по этим сделкам при составлении налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2017 года, в которую включил недостоверные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 4 247 933 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 33 591 руб., в строку «общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 4 281 524 руб.

После чего, 25.10.2017, директор ООО «Пром-Инвест» ФИО9 данную налоговую декларацию подписал с использованием электронно-цифровой подписи, чем самостоятельно подтвердил, как руководитель ООО «Пром-Инвест», достоверность сведений, указанных в налоговой декларации, и 25.10.2017 в период времени с 09 час. 00 мин. по 18 час. 00 мин. по средствам телекоммуникационных каналов связи предоставил в МИФНС России № 7 по Курской области, расположенную по адресу: <...>, тем самым ФИО9, занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за 3 квартал 2017 года в размере 1 671 542 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.10.2017, 25.11.2017, 25.12.2017.

Кроме того, продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога, подлежащего уплате организацией, путем включения в налоговые декларации (расчеты) и иные документы заведомо ложных сведений, в крупном размере, директор ООО «Пром-Инвест» ФИО9, в период с 01.10.2017 по 26.12.2017, находясь на территории Курской области, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении к уплате в бюджет НДС, в целях создания видимости и реального осуществления взаимоотношений между ООО «Пром-Инвест» и ООО «Ардотрэк» самостоятельно изготовил подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе: счета-фактуры с выделенными суммами НДС, содержащие заведомо ложные сведения об оказании в 4 квартале 2017 года ООО «Ардотрэк» для ООО «Пром-Инвест» услуг – грузоперевозок и поставки песка и пескогрунта, которые фактически для ООО «Пром-Инвест» со стороны ООО «Ардотрэк» не оказывались, на общую сумму 6 926 485 руб., в т.ч. НДС на сумму 1 056 583 руб. (в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденным Приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н и Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@), а именно: счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 283 192 руб., в т.ч. НДС 43 198,78 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 2 033 972,79 руб., в т.ч. НДС 310 267,04 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 301 392 руб., в т.ч. НДС 45 975,05 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 1 959 161,59 руб., в т.ч. НДС 298 855,16 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 313 040 руб., в т.ч. НДС 47 751,86 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 155 792 руб., в т.ч. НДС 23 764,88 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ардотрэк» на сумму 1 879 935,04 руб., в т.ч. НДС 286 769,75 руб.

Указанные счета-фактуры ФИО9, находясь на территории Курской области, передал ФИО11 с просьбой подписать их от имени директора ООО «Ардотрэк», которая выполнила просьбу ФИО9 и подписала указанные счета-фактуры.

Впоследствии, в период с 26.12.2017 по 24.01.2018, ФИО9, занимаясь ведением бухгалтерского учета и отчетности в ООО «Пром-Инвест», указанные счета-фактуры учел при составлении налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, отразив в книге покупок ООО «Пром-Инвест» за 4 квартал 2017 года недостоверные сведения о сделках с ООО «Ардотрэк», внеся, таким образом, в нее недостоверные сведения о фактах оказанных для ООО «Пром-Инвест» услуг, а также учел недостоверные сведения по этим сделкам при составлении налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2017 года, в которую включил недостоверные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 3 342 984 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 35 242 руб., в строку «общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 3 378 226 руб.

После чего, 24.01.2018, директор ООО «Пром-Инвест» ФИО9 данную налоговую декларацию подписал с использованием электронно-цифровой подписи, чем самостоятельно подтвердил, как руководитель ООО «Пром-Инвест», достоверность сведений, указанных в налоговой декларации, и 24.01.2018 в период времени с 09 час. 00 мин. по 18 час. 00 мин. по средствам телекоммуникационных каналов связи предоставил в МИФНС России № 7 по Курской области, расположенную по адресу: <...>, тем самым ФИО9, занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за 4 квартал 2017 года в размере 1 056 583 руб. по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.01.2018, 25.02.2018, 25.03.2018.

Таким образом, совершение в период с 29.03.2016 по 25.03.2018 ФИО9 указанных умышленных действий повлекло наступление общественно - опасных последствий в виде не исчисления и неуплаты НДС в бюджетную систему РФ за периоды с 01.01.2017 по 31.03.2017, с 01.04.2017 по 30.06.2017, с 01.07.2017 по 30.09.2017, с 01.10.2017 по 31.12.2017, сумма которого, согласно заключению дополнительной налоговой судебной экспертизы № 65 от 18.06.2019 составила 6 106 834 руб. и составила 92 процента по отношению к общей сумме налогов, подлежащих уплате организацией ООО «Пром-Инвест» за этот же период времени.

Тем самым, в нарушение: статьи 57 Конституции РФ, статей 6, 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, пункта 1 статьи 45 и пункта 6 статьи 80 Налогового кодекса РФ, статей 143, 146, 153, 166, 167, 168, 169, 171, 172, 174 Налогового кодекса РФ ФИО9, являясь директором ООО «Пром-Инвест», за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, уклонился от уплаты НДС в общей сумме 6 106 834 руб., составляющей за период в пределах трех финансовых лет подряд и превышающей более пяти миллионов рублей, при этом доля неуплаченных налогов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов и составляет 92 процента, что в соответствии с Уголовным кодексом РФ, образует крупный размер.

В судебном заседании подсудимый ФИО9 свою вину в совершенном преступлении не признал и пояснил, что он является директором ООО «Пром-Инвест», от имени ООО «Ардотрэк» он действует по нотариальной доверенности на ведение хозяйственно-финансовой деятельности, направленной на извлечение прибыли и достижения рентабельности данных обществ.

ООО «Пром-Инвест» выполняет услуги и поставки материалов в виде песка, пескогрунта, щебня. ООО «Ардотрэк», директором которого являлась ФИО12 №1, приобретало материалы в виде песка и пескагрунта, дизельное топливо, а также металлоконструкции, все указанные материалы были поставлены в адрес ООО «Ардотрэк» от контрагентов с НДС. Для развития рентабельности им в интересах ООО «Ардотрэк» привлекались индивидуальные предприниматели, которые не являлись плательщиками НДС, и которые оказывали услуги по перевозке материалов, а также услуги по оказанию грузоперевозок.

При реализации товаров и услуг в отношении ООО «Ардотрек» и ООО «Пром-Инвест» он имел право на оформление счетов-фактур, документов в соответствии с документооборотом на территории РФ. Ложные данные в счета-фактуры не вносил.

Виновность ФИО9 в совершении инкриминируемого ему преступления, полностью подтверждается совокупностью исследованных по делу доказательств.

Так, представитель потерпевшего ФИО10 суду пояснила, что в соответствии с налоговым кодексом, плательщиком НДС является российская организация и индивидуальные предприниматели. ООО «Пром-Инвест», как юридическое лицо является плательщиком НДС, так как в проверяемом периоде не пользовалось какими-либо специальными режимами, позволяющими освобождаться от уплаты НДС. Согласно НК РФ объектом обложения НДС является реализация на территории РФ товаров, работ и услуг. ООО «Пром-Инвест» занималось реализацией на территории РФ услуг по грузоперевозкам, реализацией пескогрунта, песка, соответственно реализация этих услуг подлежит налогообложению НДС. В соответствии со статьёй 171 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право уменьшить НДС, подлежащий уплате в бюджет, исчисленный от налоговой базы на сумму налоговых вычетов. Существуют три главных условия предъявления НДС к вычету: наличие счета фактуры, оприходование или принятие на бухгалтерский учет, приобретенных товарно-материальных ценностей, товаров, работ и услуг, и использование приобретенных товарно-материальных ценностей, товаров, работ и услуг в деятельности облагаемой НДС. Наличие счета фактуры не является однозначным условием для принятия НДС к вычету. Совокупность налогового законодательства говорит о том, что предъявить НДС к вычету налогоплательщик может только в том случае, если поименованные все счета-фактуры, приобретенные товары, работы и услуги реализованы или оказаны тем юридическим лицом, физическим лицом либо ИП, который указан в счете-фактуре. В ходе камеральных проверок установлено, что указанный в счете-фактуре, который применен НДС к вычету налогоплательщиком, который применен ООО «Пром-Инвест» к ООО «Ардотрэк» данные эти не являются достоверными. Налогоплательщик ООО «Пром-Инвест» фактически предъявляет налоговые вычеты от ООО «Ардотрэк», которое не является фактическим исполнителем указанным в счетах-фактурах услуг по перевозке грузов или не является реальным продавцом песка и пескогрунта, который предъявляет к вычету ООО «Пром-Инвест».

В ходе проведения камеральных проверок ООО «Пром-Инвест» были установлены фактические исполнители транспортных услуг, которые предъявляются к вычету ООО «Пром-Инвест» от ООО «Ардотрэк». В частности одним из главных контрагентов по суммовым показателям наибольшего получения выручки, является организация, состоящая на учете ИФНС в г. Белгороде ООО «ТЮС-СМП-608». Было установлено, что кроме автомобилей, которые принадлежат лично ФИО9, транспортные услуги оказывались физическими лицами, которые зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, но применяющих систему налогообложения ЕНВД, то есть не являющихся плательщиками НДС, а также физическими лицами, не зарегистрированными в качестве ИП, и не являющихся плательщиками какого-либо налога, что подтверждается представленными документами, как самим ООО «Пром-Инвест», так и его основным покупателем ООО «ТЮС-СМП-608».

Установлено, что оказывали услуги физические лица: ИП ФИО12 №6, ИП ФИО12 №7, ИП ФИО12 №5, ИП ФИО12 №3, ИП ФИО15, ИП ФИО12 №4, все они применяют систему налогообложения ЕНВД. Все они, при допросе подтвердили, что оказывали транспортные услуги, перевозили грузы, которые были заявлены в актах выполненных работ, договора подписывали фактически на бумажном носителе с ООО «Ардотрэк», но все переговоры об объемах деятельности, цене вели с ФИО9 Руководителя и учредителя ООО «Ардотрэк» ФИО12 №1 никто не видел, переговоров не вел, условия договоров не обсуждали. Следует отметить, что подтверждением реальности оказания автотранспортных услуг непосредственно физическими лицами является то, что в ходе анализа расчета счетов организации ООО «Ардотрэк», было установлено перечисление денежных средств данным физическим лицам, являющимися ИП, за оказание транспортных услуг с расчетного счета ООО «Ардотрэк». Это подтверждает то, что услуги фактически оказывались ИП, не являющимися плательщиками НДС, а для того чтобы уменьшить НДС подлежащую уплате в бюджет, ООО «Пром-Инвест» привлек, с точки зрения налогового кодекса, подконтрольную и взаимозависимую организацию ООО «Ардотрэк», которая в свою очередь в своих налоговых декларациях по НДС заявляет недостоверные данные в плане налоговых вычетов.

При анализе книг покупок ООО «Ардотрэк», усматривается, что основную долю вычетов порядка 90 % ООО «Ардотрэк» заявляет от организаций, которые налоговую отчетность по НДС не представляют, соответственно НДС в бюджет не исчисляют и не выплачивают: ООО «Сфера», ООО «Продтранс» и ООО «СК-Трейд», они состоят на учете в ИФНС по г. Москва, налоговую отчетность по НДС не представляют. Соответственно если они налоговую отчетность по НДС не представляют, то налоговые вычеты в книге покупок ООО «Ардотрэк» не подтверждены даже формально. Так как НДС является косвенным налогом, он включен уже в конечную цену товара, мы можем говорить о том, что ООО «Пром-Инвест» реализует товары, работы и услуги в адрес своих контрагентов, затем предъявляет налоговые вычеты от подконтрольной организации ООО «Ардотрэк», а ООО «Ардотрэк» в свою очередь вносит в свою книгу покупок недостоверные данные о налоговых вычетах путем предъявления налоговых вычетов от организаций, которые налоговые вычеты НДС не исчисляют и в бюджет не уплачивают, хотя фактически указанные услуги оказывали ФИО9 физические лица, которые не являются плательщиками НДС.

Согласно выписки по расчетному счету ООО «Ардотрэк» установлено, что расчеты между ООО «Пром-Инвест» и ООО «Ардотрэк» произведены в полном объеме, так в 2017 году перечислены 61 538 000 руб. Установлена также возвратность денежных средств между подконтрольными организациями путем перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «Ардотрэк» на счета физических лиц: ФИО9 в 2017 году перечислено 6 625 000 руб.; ФИО1 в 2017 году в сумме 1 510 485 руб.; ФИО12 №1 в 2017 году в сумме 5 343 242 руб.; ФИО16 в 2017 году в сумме 239 100 руб.; ФИО17 в 2017 году в сумме 1 450 000 руб. Назначение платежа по данным переводам являлось: «пополнение карточного счета по договорам займов», при этом в ходе проведения проверок налоговым органом в адрес указанных физических лиц направлялись требования о предоставлении договоров займов с ООО «Ардотрэк», в соответствии со ст. 93.1 Налогового кодекса РФ, однако не одним физическим лицом запрашиваемые документы представлены не были, а также поступлений на расчетный счет ООО «Ардотрэк» денежных средств в виде займов от указанных физических лиц не установлено, что позволяет сделать вывод о возврате денежных средств ФИО9 и его родственникам за якобы купленные услуги у ООО «Ардотрэк», то есть необоснованная налоговая выгода вернулась на счет ФИО9

Согласно расчетам по страховым вносам, представленным ООО «Ардотрэк» в ИФНС по г. Курску данные физически лица, которые непосредственно оказывали услуги по перевозке грузов не являются работниками ООО «Ардотрэк». Материалами проверок факт оказания услуг и реализации пескагрунта подтвержден, услуги ООО «Пром-Инвест» фактически были оказаны, но оказаны не теми организациями, которые указаны в книге покупок, а оказаны физическими лицами.

ФИО12 ФИО12 №2 суду пояснил, что с марта 2017 года он является генеральным директором ООО «Рогозна», основным видом деятельности общества является добыча и реализация карьерного песка, находятся на общей системе налогообложения, с уплатой НДС.

В 2016 году между ООО «Рогозна» и ООО «Пром-Инвест» были договорные отношения, последний платеж был осуществлен зимой 2016 года. В 2017 году никаких взаимоотношений с ООО «Пром-Инвест» не было. ООО «Ардотрэк» ему неизвестно, и ООО «Рогозна» никогда не осуществляло с данной организацией договорных отношений. Действительно, в 2017 году были случаи незаконного вывоза песка из карьера, принадлежащего ООО «Рогозна», но кто этим занимался, он не знает.

ФИО12 ФИО12 №13 суду пояснила, что ООО «Пром-Инвест» состоит на учете в МИФНС России № 7 по Курской области, были представлены декларации по налогу на добавленную стоимость, по которым проведены камеральные налоговые проверки и установлены необоснованные применения налоговых вычетов заявленных от контрагентов ООО «Ардотрэк». Проанализировав хозяйственные отношения между ООО «Пром-Инвест» и ООО «Ардотрэк», пришли к выводу, что в реальности хозяйственных операцией между данными контрагентами не было. Из анализа представленных документов было установлено, что транспортные услуги оказывались физическим лицами и индивидуальными предпринимателями, которые не являются плательщиками НДС. С целью получения вычетов по НДС руководитель ООО «Пром-Инвест» ФИО9 заключил договор с ООО «Ардотрэк» с целью получения права на налоговые вычеты, поскольку если бы он напрямую заключал договоры и этими индивидуальными предпринимателями, то такого права он не имел бы. Были затребованы документы у ООО «Ардотрэк» по хозяйственно-финансовой деятельности с организацией ООО «Пром-Инвест», были представлены документы только за 2 квартал. В рамках камеральной проверки было установлено, что ООО «Ардотрэк» оказывал транспортные услуги на транспортных средствах принадлежащих самому ФИО9, то есть руководителю ООО «Пром-Инвест», каких-либо правовых оснований в рамках проведения камеральных проверок использования ООО «Ардотрэк» транспортных средств, принадлежащих ФИО9, в частности договоров аренды, представлено не было. В ходе рассмотрения Арбитражным судом дел по искам налоговой, были представлены договоры, что якобы физическое лицо ФИО9 давал в аренду транспортные средства организации ООО «Ардотрэк». Проанализировав их, было установлено, что фактически, договоры не исполнялись, по данным договорам была предусмотрена арендная плата, но из анализа расчетных счетов, арендная плата не поступала. Этими договорами было предусмотрено, что ООО «Ардотрэк» должно было выплачивать арендную плату за пользование транспортными средствами. ФИО9 также подтвердил, что арендной платы не было. В связи с этим сделали вывод, что данные договоры заключены формально, Арбитражный суд их в этом поддержал, поскольку доказательств фактически исполнения данных договоров не было представлено. Даже подлинников этих договором представлено не было, а факты считаются подтвержденными только подлинниками документов. Также было установлено что денежные средства, которые поступали на расчетные счета ООО «Ардотрэк», снимались или перечислялись самим О-вым, либо его братом, супругой. Эти денежные средства опять возвращались ФИО9, получается включив в эту цепочку ООО «Ардотрэк», он получил реальную налоговую выгоду с целью обналичивая этих денежных средств. Также было установлено при проведении проверок, что реальные хозяйственные операции с ООО «Ардотрэк» отсутствовали и вычеты были заявлены формально.

В рамках проведения камеральной проверки были опрошены индивидуальные предприниматели, которые поясняли, что они договаривались об оказании транспортных услуг непосредственно с самим ФИО9 Суд установил, что хозяйственных отношений с ООО «Ардотрек» не было, фактически услуги оказывали лица, которые не являются плательщиками НДС, что является нарушением налогового законодательства.

ФИО12 ФИО12 №5 суду пояснил, что он с 2012 года по настоящее время является индивидуальным предпринимателем. Основной вид деятельности – оказание транспортных услуг с помощью грузовых автомобилей. Является плательщиком единого налога (ЕНВД), плательщиком НДС не является, и никогда не являлся.

Во 2-4 квартале 2017 года ФИО9 заключил с ним письменный договор на поставку песка, который должны были перевозить его (свидетеля) автомобили. Объем выполненных работ, цену, форму оплаты, он лично обговаривал с ФИО9 Оплата производилась с расчетного счета ООО «Агротрек» на основании акта выполненных работ, на его (свидетеля) расчетный счет. Договор он (свидетель) подписывал лично. Также пояснил, что директора ООО «Агротрек» ФИО12 №1 он не знает. ООО «Пром-Инвест» ему не известно.

ФИО12 ФИО12 №1, чьи показания с согласия сторон оглашены в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ (т. 3, л.д. 6-8), поясняла, что у нее есть родственники по мужу О-вы, которые занимаются грузовыми перевозками, а ФИО9 является директором ООО «Пром-Инвест». Ею в апреле 2016 года было создано ООО «Ардотрэк». Она является учредителем, директором и главным бухгалтером ООО «Ардотрэк», но это по документам. ООО «Ардотрэк» с 2016 года осуществляет деятельность по оптовой торговле согласно ОКВЭД, а фактически осуществляет грузовые перевозки грунта, солярки, песка и их реализацию. ООО «Ардотрэк» было создано на основании общего семейного решения, так как ее родственники О-вы уже занимались деятельностью по осуществлению грузовых перевозок и у них был большой опыт в этой деятельности. ООО «Ардотрэк» было зарегистрировано лично ею в налоговом органе, она подписывала все регистрационные документы ООО «Ардотрэк», состояло на общей системе налогообложения, то есть являлось плательщиком НДС, зарегистрировано и состоит на налоговом учете в ИФНС России по г. Курску, а с осени 2018 года состоит на учете в МИФНС России № 7 по Курской области, однако хочет пояснить, что документы по представлению налоговой отчетности она не подписывала, налоговые декларации не составляла и не подписывала, всем этим занимался ФИО9 После того, как было создано ООО «Ардотрэк» сначала финансово-хозяйственной деятельностью занималась она, а в дальнейшем занимался ее родственник ФИО9, который также занимался поиском контрагентов для осуществления перевозок. При этом, пояснила, что ФИО9 привозил ей документы, а именно счета-фактуры и иные документы, которые она подписывала. Примерно в середине 2017 года, ею была оформлена доверенность на ФИО9, чтобы тот самостоятельно мог подписывать документы финансово-хозяйственной деятельности от ее имени и ООО «Ардотрэк». Основные договоры на предоставление услуг, связанными с перевозками грузов автотранспортом ООО «Ардотрэк» оказывало ООО «Пром-Инвест», директором которого являлся и является ФИО9 В настоящий момент ООО «Ардотрэк» фактически не осуществляет какую-либо деятельность, но, по крайней мере, ей это известно со слов ФИО9, так как продолжает заниматься всей деятельностью ООО «Ардотрэк» по доверенности.

ФИО12 ФИО12 №3, чьи показания с согласия сторон оглашены в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ (т. 3, л.д. 25-27), пояснял, что в период с 2016 года по настоящее время он является индивидуальным предпринимателем. Основной вид деятельности - оказание транспортных услуг. Является плательщиком ЕНВД. Плательщиком НДС не является, и никогда не являлся, в том числе и в 2017 году. Транспортные услуги оказывает юридическим лицам на грузовых автомобилях арендуемые им. На автомобилях работает он сам, а иногда привлекает водителей. В 2017 году у него были в аренде грузовые автомобили в основном самосвалы. В конце 2016 года ему позвонил представитель ООО «Ардотрэк» ФИО12 №1 и предложила работу, а именно заниматься перевозкой песка из карьера на строительство АЭС в <адрес>, он согласился. По телефону они согласовали цену и условия перевозок. Представитель ООО «Ардотрэк» по электронной почте направил проект договора и они подписали его. Оплату за выполненные работы производилась путем перечисления денежных средств на его расчетный счет с расчетного счета ООО «Ардотрэк». Договор был подписан им и директором ООО «Ардотрэк» ФИО37. Его арендуемые автомобили оказывали услуги по перевозке песка в 2017 году. За оказанные услуги в адрес ООО «Ардотрэк» он выставлял счета. Оплата по данным счетам производилась путем перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «Ардотрэк» на его расчетный счет индивидуального предпринимателя. Иных бухгалтерских документов они не оформляли. Директора ООО «Ардотрэк» ФИО12 №1 он не знает, и никогда с ней не общался. Ему не знакома организация ООО «Пром-Инвест», так как он с ней не работал, ФИО9 ему не знаком.

ФИО12 ФИО12 №4, чьи показания с согласия сторон оглашены в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ (т. 3, л.д. 32-34), пояснял, что он является индивидуальным предпринимателем. Основной вид деятельности - оказание транспортных услуг. Является плательщиком ЕНВД, плательщиком НДС не является, и никогда не являлся. Транспортные услуги оказывает юридическим и физическим лицам на грузовых автомобилях находящихся в его собственности. На автомобилях работает он сам, а иногда привлекает водителей. В 2017 году у него в собственности были следующие грузовые автомобили: МАН госномер Н689РО46 и ИВЕКО госномер К581ВУ46. В конце 2016 года или в начале 2017 года ему позвонил его знакомый ФИО9, который занимается перевозками сыпучих материалов и реализацией дизельного топлива и ГСМ, и предложил по надобности привозить ему ГСМ. По телефону с О-вым он согласовал цену, условия перевозок. ФИО9 сообщил, что оплату за выполненные работы будет производить путем перечисления денежных средств на его расчетный счет с расчетного счета ООО «Ардотрэк». При обсуждении условий работы ФИО9 не спрашивал у него, зарегистрирован ли он в налоговом органе, и какую применяю систему налогообложения, предполагает ФИО9 понимал, что он работает без НДС. Договоры на перевозки подписывались с ООО «Ардотрэк». Договор был подписан между ИП ФИО12 №4, подписывал его лично он, а кто подписывал со стороны ООО «Ардотрэк», он не видел, но насколько он знает директором ООО «Ардотрэк» являлась ФИО37. Его автомобили оказывали услуги по перевозке дизельного топлива ФИО9 в период 2017 года. За оказанные услуги в адрес ООО «Ардотрэк» он выставлял счета. Оплата по данным счетам производилась путем перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «Ардотрэк» на его расчетный счет индивидуального предпринимателя. Иных бухгалтерских документов они не оформляли. Он оказывал услуги для ООО «Ардотрэк» по перевозке дизельного топлива по Курской области в основном в г. Курчатов на АЭС-2. Директора ООО «Ардотрэк» ФИО12 №1 он не знает, и никогда с ней не общался. Ему не знакома организация ООО «Пром-Инвест», так как он с ней не работал, но слышал про нее, так как ФИО9 рассказывал, что он является в ООО «Пром-Инвест» директором.

ФИО12 ФИО18, чьи показания с согласия сторон оглашены в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ (т. 3, л.д. 44-46), поясняла, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время она является индивидуальным предпринимателем. Основной вид деятельности – оказание транспортных услуг. Является плательщиком ЕНВД, плательщиком НДС не является, и никогда не являлась. Транспортные услуги оказывает юридическим и физическим лицам на грузовых автомобилях находящихся в ее собственности. На автомобилях работают наемные водители. В период 2017 года у нее в собственности были грузовые автомобили ШАНКСИ, госномер М935ОО46 и госномер М358СХ46. В 2017 она от своих водителей узнала, что ФИО9 необходимы грузовые автомобили для перевозок песка. По телефону ФИО9 сообщил, что он является работодателем. Все вопросы необходимо обсуждать с ним. Она согласовала с ФИО9 цену, условия перевозок и объемы. ФИО9 сообщил, что оплату за выполненные работы будет производить путем перечисления денежных средств на ее расчетный счет с расчетного счета ООО «Ардотрэк». При обсуждении условий работы ФИО9 не спрашивал ее, зарегистрирована ли она в налоговом органе и какую применяет систему налогообложения. Договор на перевозки не подписывался. Ее вышеуказанные автомобили оказывали услуги по перевозке песка ФИО9 в период 2-4 кварталов 2017 года. За указанные услуги в адрес ООО «Ардотрэк» она выставляла счета. Оплата по данным счетам производилась путем перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «Ардотрэк» на ее расчетный счет индивидуального предпринимателя. Иных бухгалтерских документов они не оформляли. Она оказывала услуги для ООО «Ардотрэк» в Краснодарском крае (с. Тамань) и на Курской АЭС-2 в период 2-4 квартала 2017 года. Директора ООО «Ардотрэк» ФИО12 №1 она не знает.

ФИО12 ФИО12 №7, чьи показания с согласия сторон оглашены в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ (т. 3, л.д. 47-49), поясняла, что в период с 2009 года по настоящее время она является индивидуальным предпринимателем. Основной вид деятельности – оказание транспортных услуг. Является плательщиком ЕНВД, плательщиком НДС не является, и никогда не являлась. Транспортные услуги оказывает юридическим и физическим лицам на грузовых автомобилях находящихся в ее собственности. На автомобилях работают наемные водители. В период 2017 года у нее в собственности были грузовые автомобили: ШАНКСИ, госномер М 979 РС 46, Скания, госномер А 579 АВ 199, Скания, госномер М 542 ЕХ 46, МАЗ, госномер Н 940 ТА 46. В 2017 она от своих знакомых узнала, что ФИО9 необходимы грузовые автомобили для перевозок песка. По телефону ФИО9 сообщил, что он является работодателем. Все вопросы необходимо обсуждать с ним. Она согласовала с ФИО9 цену, условия перевозок и объемы. ФИО9 сообщил, что оплату за выполненные работы будет производить путем перечисления денежных средств на ее расчетный счет с расчетного счета ООО «Ардотрэк». При обсуждении условий работы ФИО9 не спрашивал ее, зарегистрирована ли она в налоговом органе и какую применяет систему налогообложения. Договор на перевозки подписывался с ООО «Ардотрэк». Договор был подписан между ИП ФИО12 №7, подписывала его лично она, и ООО «Ардотрэк», подписывал ФИО9 За указанные услуги в адрес ООО «Ардотрэк» она выставляла счета. Оплата по данным счетам производилась путем перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «Ардотрэк» на ее расчетный счет индивидуального предпринимателя. Иных бухгалтерских документов они не оформляли. Она оказывала услуги для ООО «Ардотрэк» в Краснодарском крае (с. Тамань) и на Курской АЭС-2 в период 2-4 квартала 2017 года. Директора ООО «Ардотрэк» ФИО12 №1 она не знает. Так же ей не знакома организация ООО «Пром-Инвест».

ФИО12 ФИО12 №8, чьи показания с согласия сторон оглашены в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ (т. 3, л.д. 53-55), пояснял, что он состоит в должности начальника цеха ЛТЦ <адрес> филиала ПАО «Ростелеком» с 2010 года. В качестве индивидуального предпринимателя он не зарегистрирован, в связи с этим никакой вид предпринимательской деятельности не осуществляет и ни на какой системе налогообложения не находится. Так, примерно 4 года назад к нему в сервис по адресу: <адрес>, пришел ФИО9, с которым они договорились о том, что ФИО9 будет пользоваться его автомобилем Хундай, госномер М 673 ЕХ 46, а за это последний будет поддерживать техническое состояние ТС и платить налог, то есть он отдал ФИО9 свой автомобиль в безвозмездное пользование в силу того, что тот с его сыном находится в очень хороших отношениях. По просьбе ФИО9 он никакие услуги никому не производил. ФИО12 №1 ему не знакома. Взаиморасчеты с ООО «Ардотрэк», ООО «Пром-Инвест» в 2016-2017 не осуществлял, договоры на оказание услуг с ООО «Ардотрек», ООО «Пром-Инвест» в 2016-2017 он не заключал, услуги по перевозке грузов не оказывал.

ФИО12 ФИО12 №9, чьи показания с согласия сторон оглашены в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ (т. 3, л.д. 60-63), пояснял, что в качестве индивидуального предпринимателя он не зарегистрирован и никогда в качестве индивидуального предпринимателя зарегистрирован не был. У него в собственности имеется грузовик марки «Шанкси Ман», госномер О 445 ЕУ 31, и манипулятор грузовой Е 989 ХВ 31. В 2016 году между ним и ФИО19 заключен договор намерения купли-продажи транспортного средства, согласно которому он передал в аренду с последующим выкупом грузовой автомобиль марки «Шанкси Ман», госномер О 445 ЕУ 31. Согласно данному договору он передал вышеуказанный автомобиль ФИО19, а тот выплачивал ему денежные средства в качестве аренды.

ФИО12 ФИО12 №10, чьи показания с согласия сторон оглашены в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ (т. 3, л.д. 83-85), пояснял, что с 2012 года по настоящее время работает в должности инженера ГУП «Московский метрополитен». В его должностные обязанности входит обслуживание информационно-навигационного комплекса метрополитена, согласно должностной инструкции и действующего законодательства РФ. Приблизительно два года назад его вызвали в ИФНС по Воскресенскому району Московской области по вопросу, какое отношение он имеет к ООО «Продтранс» ИНН <***>, на что он ответил, что отношения никакого не имеет. От сотрудников налогового органа узнал, что в ООО «Продтранс» он числится в качестве директора и учредителя. Фактически ООО «Продтранс» он в налоговом органе не регистрировал, к финансово-хозяйственной деятельности отношения не имеет, административно-распорядительные функции не выполнял, документы по финансово-хозяйственной деятельности данного общества никогда не подписывал, доверенности действовать третьим лицам от его имени не выдавал. Каким образом на его имя было зарегистрировано ООО «Продтранс», и согласно сведениям налогового органа, еще 6-7 организаций, не знает. Паспорт никогда не терял, однако неоднократно обращался в центры «микрозаймов», туда предоставлял ксерокопию паспорта. ООО «Ардотрэк» ИНН <***> ему не знакомо, руководство данной организации не знает и никогда не встречал, документов по взаимоотношениям и расчетам с указанной организацией никогда не подписывал.

ФИО12 ФИО12 №11, чьи показания с согласия сторон оглашены в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ (т. 3, л.д. 88-90), поясняла, что до 2016 года у нее была фамилия ФИО13, которую она сменила в связи с замужеством. ООО «Сфера» ей не знакома, о данном Обществе она слышит впервые. Она никогда не регистрировала на свое имя какие-либо организации и руководителем никаких обществ никогда не являлась. Кто мог зарегистрировать на ее имя ООО «Сфера», она не знает. Она никогда не подписывала никаких документов по финансово-хозяйственной деятельности ООО «Сфера».

ФИО12 ФИО12 №12, чьи показания с согласия сторон оглашены в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ (т. 3, л.д. 91-93), поясняла, что в период с октября 2013 года по настоящее время проживает в г. Москва. С момента начала проживания в Москве она испытывала финансовые трудности и постоянно искала работу. Однажды, увидела объявление о том, что требуется курьер для регистрации юридических лиц, она позвонила по указанному в объявлении номеру телефона и ее пригласили в офис, где женщина по имени ФИО12 №1 предложила за вознаграждение зарегистрировать на себя ряд юридических лиц, а также стать учредителем и руководителем уже в зарегистрированных обществах, на что она дала своё согласие. ФИО12 №1 сделала копию ее паспорта для подготовки документов для регистрации и перерегистрации юридических лиц. Впоследствии с готовыми документами она съездила к нотариусу, а затем в налоговый орган, куда и сдала необходимые документы. После этот она ФИО12 №1 не видела. В том числе среди юридических лиц, которые были зарегистрированы на ее имя было ООО «СК-Трейд». Документы по регистрации юридических лиц из налогового органа она не забирала, финансово-хозяйственную деятельность от имени ООО «СК-Трейд» никогда не осуществляла, документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК-Трейд», в том числе по взаимоотношениям с ООО «Ардотрэк» не подписывала. Директор ООО «Ардотрэк» ФИО12 №1 ей не знакома, также ей не знаком ФИО9 Налоговую отчетность ООО «СК-Трейд» никогда не составляла, не подписывала и в налоговый орган не предоставляла. Какую деятельность осуществляла и осуществляла ли вообще ООО «СК-Трейд» она не знает. Где могут храниться учредительные и документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «СК-Трейд» ей не известно.

Кроме этого, виновность подсудимого ФИО9 подтверждается совокупностью письменных доказательств, исследованных в судебном заседании, а именно:

копией налоговой декларации ООО «Пром-Инвест» за 1 квартал 2017 года, согласно которой по данным налогоплательщика, сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет составляет 38 012 рублей, дата отправки по ТКС ДД.ММ.ГГГГ, представителем налогоплательщика указан ФИО9 (т. 1, л.д. 196-199);

копией налоговой декларации ООО «Пром-Инвест» за 2 квартал 2017 года, согласно которой по данным налогоплательщика, сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет составляет 39 084 рубля, дата отправки по ТКС ДД.ММ.ГГГГ, представителем налогоплательщика указан ФИО9 (т. 1, л.д. 200-203);

копией налоговой декларации ООО «Пром-Инвест» за 3 квартал 2017 года, согласно которой по данным налогоплательщика, сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет составляет 33 591 рубль, дата отправки по ТКС ДД.ММ.ГГГГ, представителем налогоплательщика указан ФИО9 (т. 1, л.д. 204-207);

копией налоговой декларации ООО «Пром-Инвест» за 4 квартал 2017 года, согласно которой по данным налогоплательщика, сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет составляет 35 242 рубля, дата отправки по ТКС ДД.ММ.ГГГГ, представителем налогоплательщика указан ФИО9 (т. 1, л.д. 208-211);

выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «Пром-Инвест» ДД.ММ.ГГГГ прошло государственную регистрацию с внесением записи в единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным номером <данные изъяты>, зарегистрировано по юридическому адресу: <адрес>, помещение 11, и состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Курской области, расположенной по адресу: <...> (т. 1, л.д. 213-215);

книгой покупок и книга продаж ООО «Ардотрэк» за 1, 2, 3 кварталы 2017 года, согласно которой ООО «Ардотрэк» осуществлял покупки и оказывал услуги, при этом установлено, что основная часть продаж осуществлялась в адрес ООО «Пром-Инвест», а основное приобретение осуществлялось у ООО «Продтранс», ООО «СК-Трейд» и ООО «Сфера» (т. 1, л.д. 257-276);

справкой № об исследовании документов в отношении ООО «Пром-Инвест» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года ООО «Пром-Инвест» (при исключении из налоговых деклараций сумм НДС (налоговых вычетов) от сделок с контрагентом ООО «Ардотрэк» (приобретение песка (пескогрунта) и автотранспортные услуги) составляет 6 198 333 руб. за минусом уплаченного ООО «Пром-Инвест» НДС за исследуемый период составляет 6 052 424 руб. Доля неуплаченного ООО «Пром-Инвест» НДС при исключении из налоговых деклараций сумм НДС (налоговых вычетов) от сделок с контрагентом ООО «Ардотрэк» по вышеуказанным товарам, работам от подлежащих уплате сумм налогов и сборов в бюджетную систему РФ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 97,6 % (т. 2, л.д. 259-274);

решениями №, №, № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Пром-Инвест» за 2, 3, 4 кварталы 2017 года соответственно (т. 2, л.д. 302-314, 315-335, 336-347);

заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому сумма не исчисленного и подлежащего уплате НДС в бюджетную систему РФ ООО «Пром-Инвест» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, при условии не принятия (исключения) в состав налоговых вычетов сумм НДС с приобретенных у контрагента ООО «Ардотрэк» песка (пескогрунта) и транспортных услуг, составила 6 106 834 руб. Процентное соотношение не исчисленного и подлежащего уплате НДС ООО «Пром-Инвест» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года по отношению к общей сумме налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, составило 92 % (т. 4, л.д. 66-79);

протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в помещении МИФНС России № по <адрес> изъяты оригиналы документов юридического, учетного и регистрационного дела ООО «Пром-Инвест» (ИНН <данные изъяты>) (т. 4, л.д. 96-97);

протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в помещении ИФНС России по <адрес> изъяты оригиналы документов юридического, учетного и регистрационного дела ООО «Ардотрэк» (ИНН <данные изъяты>) (т. 4, л.д. 103-104);

протоколом обыска в жилище ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в жилище ФИО9, расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Пром-Инвест» за 2017 год, в числе которых счет-фактуры от ООО «Ардотрэк» в адрес ООО «Пром-Инвест» (т. 4, л.д. 110-111);

протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому объектом осмотра являются документы, изъятые в ходе выемок в помещении ИФНС России по <адрес>, и в помещении МИФНС России № по <адрес>:

1. Регистрационное дело налогоплательщика ООО «Пром-Инвест» ОГРН <данные изъяты> с учетными документами ООО «Пром-Инвест». В деле имеются: опись дела ООО «Пром-Инвест» (всего в описи 44 листа): лист записи единого государственного реестра юридических лиц в отношении юридического лица ООО «Пром-Инвест», выданный налоговым органом ИФНС по г. Курску от 24.02.2011 на 1 листе; лист записи единого государственного реестра юридических лиц в отношении юридического лица ООО «Пром-Инвест», выданный налоговым органом ИФНС по г.Курску от 18.02.2011 на 1 листе; уведомление на 1 листе; сведения о записях внесенных в Единый государственный реестр юридических лиц ООО «Пром-Инвест» на 1 листе; лист записи единого государственного реестра юридических лиц в отношении юридического лица ООО «Пром-Инвест», выданный налоговым органом ИФНС по г. Курску от 10.02.2011 на 1 листе; лист записи единого государственного реестра юридических лиц в отношении юридического лица ООО «Пром-Инвест», выданный налоговым органом ИФНС по г.Курску от 10.02.2011 на 3 листах; решение о государственной регистрации ООО «Пром-Инвест» № 31 от 10.10.2011 на 1 листе; расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган на 1 листе; квитанция на 1 листе; заявление о государственной регистрации юридического лица при создании на 3 листах; сведения об учредителе-физическом лице ООО «Пром-Инвест» на 3 листах; сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица на 2 листах; сведения о видах экономической деятельности ООО «Пром-Инвест» на 1 листе; сведения о видах экономической деятельности ООО «Пром-Инвест» на 1 листе; сведения о заявителе ООО «Пром-Инвест» на 3 листах; решение №1 единственного учредителя общества с ограничено ответственностью «Пром-Инвест» от 13.01.2011 на 1 листе; устав ООО «Пром-Инвест» от 13.01.2011 на 18 листа; гарантийное письмо на 1 листе;

2. Регистрационное дело налогоплательщика ООО «Ардотрэк» ОГРН <данные изъяты> с учетными документами ООО «Ардотрэк». В деле имеются: опись дела ООО «Ардотрэк» (всего в описи 139 листов, 45документов): расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц на 8 листах; копия доверенности ООО «Ардотрэк» на 2 листах ; приходный кассовый ордер ООО «Ардотрэк» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; заявление о принятии в общество от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; решение № участника общества с ограниченной ответственностью «Ардотрэк» (ОГРН <данные изъяты>) – далее именуемое «Общество» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; заявление от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе ; договор № купли-продажи доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью «Ардотрэк» (ОГРН <данные изъяты>) – далее именуемое «Общество» от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; заявление о государственной регистрации изменений вносимых в учредительные документы юридического лица на 8 листах; квитанция на 1 листе; приходный кассовый ордер от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; заявление о принятии в общество и внесении вклада в общество с ограниченной ответственностью «Транспортная компания компас» на 1 листе; решение № участника общества с ограниченной ответственностью «Ардортэк» (ОГРН <данные изъяты>) – далее именуемое «Общество» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; устав общества с ограниченной ответственностью «Ардотрэк» от ДД.ММ.ГГГГ на 10 страницах; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица на 5 листах; квитанция на 1 листе; решение единственного учредителя общества с ограниченной ответственностью «Ардотрэк» ОГРН <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; договор № аренды недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах; копия свидетельства о государственный регистрации права от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; устав общества с ограниченной ответственностью «Ардотрэк» (новая редакция) от ДД.ММ.ГГГГ на 21 листе; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц на 6 листах; решение № общества с ограниченной ответственностью «Ардотрэк» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; почтовый конверт; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц на 6 листах; решение единственного учредителя общества с ограниченной ответственностью «Ардотрэк» ОГРН <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического дела от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц на 6 листах; акт приема – передачи нежилых помещений от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; договор аренды нежилых помещений от ДД.ММ.ГГГГ на 4 листах; копия свидетельства о государственной регистрации права от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; решение № единственного участника общества с ограниченной ответственностью «Ардотрэк» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; записи единого государственного реестра юридических лиц в отношении юридического лица ООО «Ардотрэк», выданный налоговым органом ИФНС по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц на 6 листах; подтверждение нотариуса на 1 листе; решение № участника (учредителя) общества с ограниченно ответственностью «Ардотрэк» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; реестр приема- передачи документов от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц на 9 листах; квитанция на 1 листе; решение № о создании общества с ограниченной ответственностью «Ардотрэк» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; гарантийное письмо от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; копия свидетельства о государственной регистрации права от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; реестр приема- передачи документов от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; устав общества с ограниченной ответственностью «АрдоТрэк» от ДД.ММ.ГГГГ, на 10 листах (т. 4, л.д. 138-141);

протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому объектом осмотра является компакт-диск Verbatim CD-R, предоставленный по запросу из ИФНС № по <адрес> в отношении ООО «Сфера» ИНН <данные изъяты>. В ходе осмотра имеющихся файлов на диске имеется папка с названием «Сфера», при открытии папки имеется 7 файлов Word, с названиями: «бухгалтерская отчетность за 12 мес. 2014», «выписка ЕГРЮЛ ООО Сфера», «декларация по налогу на прибыль за 12 мес. 2014», «декларация по НДС за 2 <адрес>», «декларация по НДС за 3 <адрес>», «декларация по НДС за 4 <адрес>», «счета». При осмотре указанных файлов установлено, что налоговая отчетность, в том числе декларации по НДС ООО «Сфера» последний раз были представлены в 2014 году, счета-фактуры, книги покупок и книги продаж ООО «Сфера» в налоговый орган не предоставлялись. При осмотре выписки из ЕГРЮЛ установлено, что на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сфера» исключено как недействующее юридическое лицо из ЕГРЮЛ. Также, объектом осмотра являются документы, предоставленные по запросу из ИФНС № по <адрес> в отношении ООО «Продтранс» ИНН <данные изъяты> в количестве 115 л. При осмотре указанных файлов установлено, что налоговая отчетность, в том числе декларации по НДС ООО «Продтранс»» последний раз были представлены в 2014 году, счета-фактуры, книги покупок и книги продаж ООО «Сфера» в налоговый орган не предоставлялись. При осмотре выписки из ЕГРЮЛ установлено, что на основании решения налогового органа в 2018 году ООО «Сфера» исключено как недействующее юридическое лицо из ЕГРЮЛ (т. 4, л.д. 134-136);

протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому объектом осмотра являются документы, представленные МИФНС России № по <адрес>:

1. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, налоговый период 1 квартал 2017 года, представляется в налоговый орган ООО «Пром-Инвест», налогоплательщик ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ. Сумма налога, подлежащая уплате 38 012. Реализация товаров, передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, а так же суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров 2 418 038. Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога 2 418 038. Общая сумма налога, подлежащая вычету 2 380 026;

2. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, налоговый период 2 квартал 2017 года, представляется в налоговый орган ООО «Пром-Инвест», налогоплательщик ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ. Сумма налога, подлежащая уплате 39 084. Реализация товаров, передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, а так же суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров 3 401 516. Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога 3 401 516. Общая сумма налога, подлежащая вычету 3 362 432;

3. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, налоговый период 3 квартал 2017 года, представляется в налоговый орган ООО «Пром-Инвест», налогоплательщик ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ. Сумма налога, подлежащая уплате 33 591. Реализация товаров, передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, а так же суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров 4 281 524. Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога 4 281 524. Общая сумма налога, подлежащая вычету 4 247 933;

4. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, налоговый период 4 квартал 2017 года, представляется в налоговый орган ООО «Пром-Инвест», налогоплательщик ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ. Сумма налога, подлежащая уплате 35 242. Реализация товаров, передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, а так же суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров 3 378 226. Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога 3 378 226. Общая сумма налога, подлежащая вычету 3 342 984.

5. Книга покупок ООО «Ардотрэк» за 1 кв. 2017 г. Покупки у 3 контрагентов: ООО «Сфера», ООО «Продтранс», ФИО3:

ООО «Сфера» стоимость покупок: 15 712 619,9, сумма НДС: 2 477 565,75;

ООО «Продтранс» стоимость покупок: 5 506 350,92, сумма НДС: 839 951,76.

Книга продаж ООО «Ардотрэк» за 1 кв. 2017 г. Продажи 10 контрагентам: ООО «Газстройинжиринг», ООО «Белгородские гранулированные корма», ООО «Курскспецпроект», ФИО4, ООО «Агросервис», ООО «Транзит», ООО «Пром-Инвест», АО «Изоплит», ООО «Транспортная-нефтяная компания», ФИО5:

ООО «Газстройинжиринг», стоимость продаж: 3 746 822,02, сумма НДС: 761 627,98;

ООО «Белгородские гранулированные корма», стоимость продаж: 203 050,84, сумма НДС: 36 549,16;

ООО «Курскспецпроект» стоимость продаж: 81 355,93, сумма НДС: 14 644,07;

ФИО4, стоимость продаж 94 023,71, сумма НДС: 16 924,27;

ООО «Агросервис», стоимость продаж: 350 677,96, сумма НДС: 63 122,04;

ООО «Транзит», стоимость продаж: 177 118,64, сумма НДС: 31 881,36;

ООО «Пром-инвест», стоимость продаж: 11 901 884, сумма НДС: 2 142 339,12;

АО «Изоплит», стоимость продаж: 264 350,85, сумма НДС: 47 583,15;

ООО «Транспортно-нефтяная компания», стоимость продаж: 408 644, сумма НДС: 73 559,52;

ФИО5, стоимость продаж: 1 474 576,28, сумма НДС: 265 423,72.

Книга покупок ООО «Ардотрэк» за 2 кв. 2017 г. Покупки у 5 контрагентов: ООО Транспортная компания Геленджик», ООО «Сфера», ООО «Ск-трейд», ООО «Пром-Инвест», ООО «Славнефтепродукт»:

ООО «Транспортная компания Геленджик», стоимость покупок: 484 822,12, сумма НДС: 73 955,92;

ООО «Сфера», стоимость покупок: 5 792 625,6, сумма НДС: 1 014 613,56;

ООО «Ск-трейд», стоимость покупок: 12 025 751, сумма НДС: 2 203 370,98;

ООО «Пром-инвест», стоимость покупок: 1 229 529,25, сумма НДС: 187 555,31;

ООО «Славнефтепродукт», стоимость покупок: 2 521 260, сумма НДС: 384 599.

Книга продаж ООО «Ардотрек» за 2 кв. 2017 г. Продажи 13 контрагентам: ООО «Газстройинжиринг», ООО «Белавтострой», ООО «Ск камелот», ФИО6, ООО «Белгородские гранулированные корма», ФИО4, ООО «Пром-инвест», ООО «Агросервис», ООО «Бетон строй плюс», ООО «Эволюция 7», ООО «Снабкомплект», АО «Изоплит», «ООО «Спецтех46»:

ООО «Газстройинжиринг», стоимость продаж: 466949,17. Сумма НДС:89939,89;

ООО «Белавтострой», стоимость продаж: 25 423,73. Сумма НДС: 4 576,27;

ООО «Ск камелот», стоимость продаж: 38 135,59. Сумма НДС: 6 864,41;

ФИО6, стоимость продаж: 41 423,73. Сумма НДС: 7 456,27;

ООО «Белгородские гранулированные корма», стоимость продаж: 167 288,13, Сумма НДС: 30 111,87;

ФИО4, стоимость продаж: 3 018 151,01. Сумма НДС: 543 267,17;

ООО «Пром-Инвест», стоимость продаж: 10 434 166,6. Сумма НДС: 1 078 775,49;

ООО «Агросервис», стоимость продаж: 594 947,03. Сумма НДС: 214 179,14;

ООО «Бетон строй плюс», стоимость продаж: 139 961,86. Сумма НДС: 25 193,14;

ООО «Эволюция 7», стоимость продаж: 254 237,29. Сумма НДС: 45 762,71;

ООО «Снабкомплект», стоимость продаж: 1 961 707,12. Сумма НДС: 353 107,28;

АО «Изоплит», стоимость продаж: 1 582 288,14. Сумма НДС: 284 811,86;

ООО «Спецтех46», стоимость продаж: 1 072 881,36. Сумма НДС: 193 118,64.

Книга покупок ООО «Ардэтрэк» 3 кв. 2017 г. Покупки у 5 контрагентов: ООО «Салвнефтепродукт», ООО «Сфера», ООО «Ск-трейд», ООО «Ск-камелот», ООО «Пром-инвест»:

ООО «Славнефтепродукт», стоимость покупок: 6 622 890. Сумма НДС: 1 119 783,36;

ООО «Сфера», стоимость покупок: 5 931 257,85. Сумма НДС: 1 100 083,39;

ООО «Трейд», стоимость покупок: 19 098 176,2. Сумма НДС: 2 913 281,12;

ООО «Ск камелот», стоимость покупок: 93 061. Сумма НДС: 14195,82;

ООО «Пром-Инвест», стоимость покупок: 1 462 941,05. Сумма НДС: 223 160,5.

Книга продаж ООО «Ардотрэк» за 3 кв. 2017 г. Продажи 11 контрагентам: АО «Изоплит», ООО «Ск камелот», ФИО4, ООО «Завет ильича», ООО «Агросервис», ООО «Газстройинжиринг», ООО «Пром-инвест», ООО «Снабкомплект», ООО «Спецтех46», ООО «Карго-никс», ФИО7, ООО «Эволюция 7», ООО Строительная компания «Консоль»:

АО «Изоплит», стоимость продаж: 636 271,19. Сумма НДС: 114 528,81;

ФИО4, стоимость продаж: 3 074 521,63. Сумма НДС: 553 413,42;

ООО «Ск камелот», стоимость продаж: 127 118,64. Сумма НДС: 22 881,36;

ООО «Завет Ильича», стоимость продаж: 1 087 332,62. Сумма НДС: 195 719,89;

ООО «Агросервис», стоимость продаж: 493 131,36. Сумма НДС: 88 943,64;

ООО «Газстройинжиринг», стоимость продаж: 1 856 925,45. Сумма НДС: 334 246,8;

ООО «Пром-Инвест», стоимость продаж: 16 162 502,3. Сумма НДС: 2 870 381,46;

ООО «Снабкомплект», стоимость продаж: 1 689 519,66. Сумма НДС: 304 113,51;

ООО «Спецтех46», стоимость продаж:1 694 918,64. Сумма НДС: 305 085,36;

ООО «Карго-никс», стоимость продаж: 1 016 951,62. Сумма НДС: 183 051,3;

ФИО7, стоимость продаж: 994 307,71. Сумма НДС: 178 975,39;

ООО «Эволюция 7», стоимость продаж: 598 949,15. Сумма НДС: 107 810,85;

ООО Строительная компания «Консоль», стоимость продаж: 741 694,02. Сумма НДС: 133 505,08.

Книга покупок ООО «Ардэтрэк» 4 кв. 2017 г. Покупки у 5 контрагентов: ООО «Славнефтепродукт», ООО «Сфера», ООО «Ск-трейд», ООО «Ск-камелот», ООО «Пром-инвест»:

ООО «Славнефтепродукт», стоимость покупок: 6 622 890. Сумма НДС: 1 119 783,36;

ООО «Сфера», стоимость покупок: 5 931 257,85. Сумма НДС: 1 100 083,39;

ООО «Трейд», стоимость покупок: 19 098 176,2. Сумма НДС: 2 913 281,12;

ООО «Ск камелот», стоимость покупок: 93 061. Сумма НДС: 14 195,82;

ООО «Пром-Инвест», стоимость покупок: 1 462 941,05. Сумма НДС: 223 160,5 (т.4, л.д. 143-147);

протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе обыска в жилище ФИО9, в числе которых счета-фактуры, товарно-транспортные накладные (т.4, л.д. 148-168);

протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен расчетный счет ООО «Ардотрэк» за 2017 год в ходе которого установлено, что с расчетного счета ООО «Ардотрэк» перечислялись денежные средства на счет ФИО9 Кроме того в ходе осмотра расчетного счета ООО «Ардотрэк» за 2017 год отсутствовали перечисления денежных средств на расчетные счета организаций ООО «Сфера», ООО «Продтранс», ООО «СК-Трейд» (т.4, л.д. 169-180).

Анализируя представленные суду доказательства с точки зрения их относимости, допустимости и достоверности, а в их совокупности – достаточности для разрешения уголовного дела, суд находит приведенные доказательства достоверными и допустимыми, в виду отсутствия оснований для сомнения в их объективности и считает вину подсудимого ФИО9 в совершении инкриминируемого ему преступления доказанной.

Суд квалифицирует действия подсудимого ФИО9 по ч. 1 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налога, подлежащего уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) и иные документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, поскольку ФИО9 в период с 29.03.2016 по 25.03.2018, не исчислил и не уплатил НДС в бюджетную систему РФ за периоды: с 01.01.2017 по 31.03.2017, с 01.04.2017 по 30.06.2017, с 01.07.2017 по 30.09.2017, с 01.10.2017 по 31.12.2017, в том числе: за 1 квартал 2017 года в размере 2 142 339 руб., за 2 квартал 2017 года в размере 1 236 370 руб., за 3 квартал 2017 года в размере 1 671 542 руб., за 4 квартал 2017 года в размере 1 056 583 руб.

Тем самым, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 6, 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 1 ст. 45, п. 6 ст. 80, ст.ст. 143, 146, 153, 166, 167, 168, 169, 171, 172, 174 Налогового кодекса РФ ФИО9, являясь директором ООО «Пром-Инвест», за период с 01.01.2017 по 31.12.2017, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, уклонился от уплаты НДС в общей сумме 6 106 834 руб., составляющей за период в пределах трех финансовых лет подряд и превышающей более пяти миллионов рублей, при этом доля неуплаченных налогов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов и составляет 92 процента, что в соответствии с Уголовным кодексом РФ, образует крупный размер.

Доводы ФИО9 о своей невиновности в части того, что фактически работы и услуги, по указанным в счет-фактурах сведениям, выполнялись, недостоверные данные он не вносил, следовательно, от уплаты налогов не уклонялся; он не обязан проверять деятельность своих контрагентов; его действия были направлены на повышение рентабельности возглавляемых им Обществ, являются несостоятельными и опровергаются вышеизложенными доказательствами, представленными стороной обвинения. Позицию подсудимого суд расценивает как способ защиты от предъявленного обвинения.

Ходатайство подсудимого о прекращении уголовного дела по ч. 1 ст. 78 УК РФ в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности - двух лет со дня совершения преступления небольшой тяжести, удовлетворению не подлежит, поскольку оно основано на неправильном применении норм материального права.

Так, согласно разъяснениям, содержащимся в Постановлении 23 Пленума Верховного Суда СССР от 04.03.1929 (ред. от 14.03.1963) "Об условиях применения давности и амнистии к длящимся и продолжаемым преступлениям" длящееся преступление можно определить как действие или бездействие, сопряженное с последующим длительным невыполнением обязанностей, возложенных на виновного законом под угрозой уголовного преследования. Длящееся преступление начинается с момента совершения преступного действия (бездействия) и кончается вследствие действия самого виновного, направленного к прекращению преступления, или наступления событий, препятствующих совершению преступления (например, вмешательство органов власти). Срок давности уголовного преследования в отношении длящихся преступлений исчисляется со времени их прекращения по воле или вопреки воле виновного (добровольное выполнение виновным своих обязанностей, явка с повинной, задержание органами власти и др.).

Совершенное ФИО9 преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, является длящимся. Учитывая приведенные выше нормы налогового законодательства, последней датой уплаты налога на добавленную стоимость за 2017 год является 25 марта 2018 года, следовательно, двухлетний срок привлечения ФИО9 к уголовной ответственности на момент постановления настоящего приговора не истёк.

Кроме того, в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах срок представления налоговой декларации (расчета) и сроки уплаты налога, сбора, страхового взноса могут не совпадать, в связи с чем, моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов, сборов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, о чем также содержатся разъяснения, выраженные в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 № 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления".

Каких-либо сомнений в том, что во время совершения преступных действий ФИО9 не мог осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий и руководить ими, у суда не имеется: на учете у врача психиатра ФИО9 не состоит, а его поведение в ходе рассмотрения уголовного дела не вызвало у суда сомнений в его психической полноценности.

При назначении вида и размера наказания подсудимому суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные характеризующие его личность, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Обстоятельств, как смягчающих наказание ФИО9, так и отягчающих его наказание, судом не установлено.

По месту жительства ФИО9 характеризуется удовлетворительно.

С учетом характера и степени общественной опасности совершенного ФИО9 преступления, личности виновного, суд, руководствуясь положениями ст. 6, 43, 60 УК РФ о справедливости наказания, находит возможным назначить ФИО9 наказание в виде штрафа.

Оснований для постановления приговора без назначения наказания, а также для изменения категории преступления на менее тяжкую, не имеется.

Разрешая исковые требования прокурора Пристенского района Курской области, поданные в порядке ч. 3 ст. 44 УПК РФ, к подсудимому ФИО9 о взыскании в доход федерального бюджета Российской Федерации в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, денежные средства в размере 6 106 834 руб. (т. 3, л.д. 207-208), суд исходит из следующего.

В соответствии со ст. 1064 Гражданского кодекса РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

По смыслу статьи 1064 Гражданского кодекса РФ вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе, которое может быть как имущественным, так и неимущественным (нематериальным).

Причинение имущественного вреда порождает обязательство между причинителем вреда и потерпевшим, вследствие которого на основании статьи 15 Гражданского кодекса РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

В силу пункта 2 статьи 15 Гражданского кодекса РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Как отмечено в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

С учетом изложенного, неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб Российской Федерации в виде неполученных бюджетной системой денежных средств.

Исходя из установленных судом фактических обстоятельств дела, Российской Федерации причинен ущерб в виде не уплаченного в бюджет налога на добавленную стоимость.

Из пункта 1 статьи 27 Налогового кодекса РФ следует, что законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

При этом лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, по смыслу гражданского законодательства несет ответственность, если при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе, если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО9 являлся руководителем ООО «Пром-Инвест». Обязанность по уплате налога на добавленную стоимость указанным юридическим лицом не исполнена.

ФИО9, являясь руководителем организации, совершая противоправные действия, руководствовался преступным умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, реализовав который причинил ущерб бюджету Российской Федерации (пункты 1 и 2 статьи 124 Гражданского кодекса РФ), что подтверждается материалами настоящего уголовного дела.

Исходя из установленных судом фактических обстоятельств дела, ущерб Российской Федерации в виде неуплаченных налогов, причинен ФИО9, как физическим лицом, возглавляющим юридическое лицо и в соответствии со ст. 27 Налогового кодекса РФ, являющимся его законным представителем.

Таким образом, ущерб Российской Федерации причинен организацией-налогоплательщиком по вине ФИО9, уполномоченного представлять интересы указанной организации, в связи с чем, ФИО9 является лицом, ответственным за возмещение причиненного государству ущерба.

При таких обстоятельствах, исковые требования прокурора Пристенского района Курской области подлежат удовлетворению в полном объеме.

Исходя из того, что иск судом удовлетворен, для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, взыскания штрафа, следует обратить взыскание на принадлежащие ФИО9: транспортное средство МАН TGA 33.350 6X4 BB-WW, идентификационный номер (VIN) №, государственный регистрационный знак <данные изъяты> стоимостью 2 600 000 рублей; транспортное средство ФИО8 150 (Прадо), идентификационный номер (VIN) №, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, стоимостью 2 300 000 рублей; транспортное средство Скания P380CB6X4EHZ, идентификационный номер (VIN) №, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, стоимостью 600 000 рублей; жилое помещение с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенное по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью 2 664 677 рублей, на которые наложен арест постановлением Ленинского районного суда г. Курска от 28.06.2019 (т. 4, л.д. 89-90).

В соответствии со ст. 81, 82 УПК РФ, вещественные доказательства по уголовному делу: регистрационное дело ООО «Пром-Инвест» (ИНН <данные изъяты>) подлежит возврату по принадлежности в МИФНС России № 7 по Курской области; регистрационное дело ООО «Ардотрэк» (ИНН <данные изъяты>) подлежит возврату по принадлежности в ИФНС России по г. Курску; документы в отношении ООО «Продтранс» (ИНН <данные изъяты>) подлежат возврату по принадлежности в ИФНС России № 20 по г. Москве; компакт-диск CD-R c имеющимися документами в отношении ООО «Сфера» (ИНН <данные изъяты>) и компакт диск с расчетным счетом ООО «Ардотрэк» (ИНН <данные изъяты>) надлежит хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

Руководствуясь ст. 303-304, 307-309 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л :

ФИО9 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере двухсот тысяч рублей в доход государства.

Меру пресечения ФИО9 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения - подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Исковые требования прокурора Пристенского района Курской области удовлетворить, взыскать с ФИО9 в доход федерального бюджета Российской Федерации в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, денежные средства в размере 6 106 834 (шесть миллионов сто шесть тысяч восемьсот тридцать четыре) рубля, обратив взыскание на принадлежащие ФИО9: транспортное средство МАН TGA 33.350 6X4 BB-WW, идентификационный номер (VIN) №, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, стоимостью 2 600 000 рублей; транспортное средство ФИО8 150 (Прадо), идентификационный номер (VIN) №, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, стоимостью 2 300 000 рублей; транспортное средство Скания P380CB6X4EHZ, идентификационный номер (VIN) №, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, стоимостью 600 000 рублей; жилое помещение с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенное по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью 2 664 677 рублей, на которые наложен арест.

Вещественные доказательства: регистрационное дело ООО «Пром-Инвест» (ИНН <данные изъяты>) – возвратить по принадлежности в МИФНС России № 7 по Курской области; регистрационное дело ООО «Ардотрэк» (ИНН <данные изъяты>) – возвратить по принадлежности в ИФНС России по г. Курску; документы в отношении ООО «Продтранс» (ИНН <данные изъяты>) – возвратить по принадлежности в ИФНС России № 20 по г. Москве; компакт-диск CD-R c имеющимися документами в отношении ООО «Сфера» (ИНН <данные изъяты>) и компакт диск с расчетным счетом ООО «Ардотрэк» (ИНН <данные изъяты>) – хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

Информация на перечисление суммы штрафа: 305000, <адрес>, Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>, <данные изъяты>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Курский областной суд через Пристенский районный суд Курской области в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае обжалования приговора осужденный вправе ходатайствовать о своем желании дополнительно знакомиться с материалами уголовного дела, участвовать в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции и поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику или ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

В случае подачи апелляционной жалобы иными лицами или апелляционного представления, затрагивающих интересы осужденного, ФИО9 также вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции или поручить осуществление своей защиты избранному им защитнику, либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника в течение 10 суток со дня вручения ему копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, а также подать возражения в письменном виде.

Председательствующий судья Н.Н. Пеленицин