Решение № 2А-2480/2024 2А-2480/2024~М-2361/2024 М-2361/2024 от 25 декабря 2024 г. по делу № 2А-2480/2024

Дело № 2а-2480/2024

УИД: 42RS0008-01-2024-003842-31


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Кемерово «26» декабря 2024 года

Рудничный районный суд г. Кемерово

в составе председательствующего судьи Радьковой О.В.,

при секретаре судебного заседания Труфановой Е.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу обратилась в суд с административным иском к ФИО1, (с учетом уменьшения исковых требований) просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени за несвоевременную уплату налогов, формирующую отрицательное сальдо ЕНС, в том числе по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в общем размере 17 853,75 рублей, из них: задолженность по уплате транспортного налога за 2021 год в размере 4 863,25 рублей; задолженность по уплате транспортного налога за 2022 год в размере 7 165 рублей; задолженность по налогу на имущество за 2022 год в размере 116 рублей; пени в размере 5 709,50 рублей.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 является плательщиком налогов и сборов, и состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> – Кузбассу. Приказом ФНС России № ЕД-7-4/456@ от ДД.ММ.ГГГГ создана Межрайонная ИФНС России № по Кемеровской области Кузбассу.

Согласно п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации все налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

ФИО1 являясь плательщиком транспортного налога с физических лиц, не исполнила в установленный Налоговым кодексом Российской Федерации срок свою обязанность по его уплате за ДД.ММ.ГГГГ годы, что подтверждается следующим.

Согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, всобственности ФИО1 находятся следующие транспортные средства:

- Nissan Patrol, гос. номер. №,

- ВАЗ 21144 ФИО2, гос. номер №.

Задолженность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ годы составила в общей сумме 14 922 рубля.

В связи с тем, что ответчик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации, ему начислена пеня.

Также ФИО1 являясь плательщиком налога на имущество физических лиц, не исполнила надлежащим образом свою обязанность по своевременной уплате налога за 2021-2022 годы, что подтверждается следующим.

Согласно сведениям, представленным налоговому органу Управлением Федеральной службы кадастра и картографии РФ по Кемеровской области-Кузбассу (далее - Россреестр). ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества.

Квартиры, с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>, доля в праве собственности 1/4, (период владения 12/12 и 9/12) сумма налога 141 рублей за 2021 год, 116 рублей за 2022 год.

Задолженность по уплате налога на имущество за 2021-2022 годы составила 207,96 рублей.

В связи с тем, что административный ответчик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации, ему начислена пеня.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 18 794,10 рублей, в том числе пени 3 827,41 рублей.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 28 271,59 рублей, в том числе пени 6 023,90 рублей.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания составляет 314,40 рублей.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: 6 023,90 рублей (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 314,40 рублей (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 5 709,50 рублей.

Таким образом, сумма пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 5 709,50 рублей.

В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога за 2021, 2022 годы, налога на имущество физических лиц за 2021, 2022 годы, в соответствии с положениями статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации сформированы и направлены административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика требования об уплате со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. В установленный срок требование не исполнено. На основании п.п. 1 п.3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 000 рублей.

Сумма задолженности превысила сумму 10 000 рублей, после направления в адрес ФИО1 требования № от ДД.ММ.ГГГГ.

Следовательно, шестимесячный срок на подачу в суд заявления о вынесения судебного приказа должен исчисляться с даты для добровольного исполнения требования № от ДД.ММ.ГГГГ, т.е. с ДД.ММ.ГГГГ.

При таких обстоятельствах, крайним сроком на подачу заявления о вынесении судебного приказа является – ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ + 6 мес.).

Долговым центром мировому судье судебного участка № Рудничного судебного района г. Кемерово в отношении ФИО1, в установленные законом сроки, было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Рудничного судебного района г. Кемерово по делу № был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, однако определением мирового судьи судебного участка № Рудничного судебного района г. Кемерово от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения.

Таким образом, налоговым органом не пропущен срок как для обращения с заявлением о вынесении судебного приказа, так и срок для подачи в суд административного искового заявления в отношении ФИО1

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу, не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом, ходатайств об отложении в суд не поступало, ранее административный истец представил суду письменные пояснения с ходатайством об уточнении исковых требований.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании сумму задолженности не оспаривала, ходатайствовала о применении положений ст. 333 ГК РФ.

В судебное заседание представитель заинтересованного лица МИФНС №15 по Кемеровской области - Кузбассу не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом, ходатайств об отложении в суд не поступало.

Суд, выслушав административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налоговые органы вправе взыскивать недоимки по налогам и сборам, а так же пени в порядке, установленном НК РФ.

В соответствии с п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В соответствии с п.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей, то есть мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налоговом периоде.

Согласно ст.2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортном налоге» налоговые ставки транспортного налога установлены соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно п.4 ст.85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имуществ: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п.1 ст.403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно п.1 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Решением Кемеровского городского Совета народных депутатов от 27.11.2015 № 438 "Об установлении и введении в действие на территории города Кемерово налога на имущество физических лиц" определены ставки налога.

Согласно ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 является плательщиком налогов и сборов, и состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 15 по Кемеровской области – Кузбассу.

ФИО1 являясь плательщиком транспортного налога с физических лиц, не исполнила надлежащим образом свою обязанность по его уплате за ДД.ММ.ГГГГ годы, что подтверждается следующим.

Согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, всобственности ФИО1 находятся следующие транспортные средства:

- Nissan Patrol, гос. номер. №, налоговая база 158,00 л/с, налоговая ставка 45,00 руб. л/с, период владения 12/12, сумма налога за ДД.ММ.ГГГГ год - 7 110 рублей, сумма налога за ДД.ММ.ГГГГ год - 6 518 рублей.

- ВАЗ 21144 ФИО2, гос. номер №, налоговая база 80,90 л/с, налоговая ставка 8,00 руб. л/с, период владения 12/12, сумма налога за ДД.ММ.ГГГГ год - 647 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год - 647 рублей.

Задолженность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год составила 7 757 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ года 7 165 рублей, в общей сумме 14 922 рубля.

Срок уплаты транспортного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ФИО1 являясь плательщиком налога на имущество физических лиц, не исполнила надлежащим образом свою обязанность по своевременной уплате налога за ДД.ММ.ГГГГ годы.

Согласно сведениям, представленным налоговому органу Управлением Федеральной службы кадастра и картографии РФ по Кемеровской области-Кузбассу (далее - Россреестр). ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества.

Квартиры, с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>, доля в праве собственности 1/4, налоговая ставка 0,10 руб., период владения 12/12, сумма налога за 2021 год - 141 рублей, период владения 9/12, сумма налога за 2022 год - 116 рублей.

Задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы составила 257 рублей.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Статьей 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст.72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться пеней. В силу ч.3,5 ст.75 НК РФ пени начисляются за каждый день просрочки по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В установленный ст.52 Налогового кодекса Российской Федерации срок административному ответчику ФИО1 были направлены через личный кабинет налоговые уведомления № № от ДД.ММ.ГГГГ года, № № от ДД.ММ.ГГГГ года, с указанием сумм по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы в общей сумме 14 922 рубля, по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы в общей сумме 257 рублей (л.д. 14-17).

Однако, в установленные НК РФ сроки административный ответчик ФИО1 не уплатила задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2020-2021 годы, задолженность по налогу с физических лиц за 2021-2022 годы в полном размере.

Инспекцией в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ, сформировано и направлено административному ответчику ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 9-10).

Требование исполнено не было, сведений свидетельствующих об обратном не представлено.

Порядок направления налогового уведомления, требования об уплате налога, истцом соблюден, срок на обращение с иском в суд не пропущен, порядок обращения с административным иском соблюден.

Обстоятельств, освобождающих административного ответчика от уплаты налоговой задолженности не установлено. Учитывая указанные обстоятельства, суд считает требования истца о взыскании налоговой задолженности обоснованными и подлежащими удовлетворению.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 18 794,10 рублей, в том числе пени 3 827,41 рублей.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 28 271,59 рублей, в том числе пени 6 023,90 рублей.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания составляет 314,40 рублей.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: 6 023,90 рублей (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 314,40 рублей (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 5 709,50 рублей.

Расчет неустойки, представленный стороной административного истца, судом проверен и признан верным, также не оспорен административным ответчиком.

Обстоятельств, освобождающих административного ответчика от уплаты неустойки не установлено. Учитывая указанные обстоятельства, суд считает требования истца о взыскании пени обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Принимая во внимание правовую природу пеней, направленных на компенсацию ущерба бюджету в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога, отличающуюся от меры юридической ответственности за виновное поведение, суд не усматривает оснований для из снижения в соответствии с положениями ст. 333 ГК РФ.

Как следует из искового заявления, Долговой центр обратился в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении должника ФИО1

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Рудничного судебного района <адрес> по делу № был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, однако определением мирового судьи судебного участка № Рудничного судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения (л.д. 8). В связи с отменой судебного приказа в соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ требование предъявлено в порядке искового производства.

Из письменных пояснений административного истца МИФНС России №14 по Кемеровской области-Кузбассу следует, что поступивший ДД.ММ.ГГГГ от административного ответчика ФИО1 на единый налоговый счет платеж в сумме 8 500 рублей зачтен в хронологическом порядке:

- в счет уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4 827,48 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 631,85 рублей, за 2021 год в размере 2 893,75 рублей;

- в счет уплаты земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 15,96 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 39 рублей;

- в счет уплаты налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 91,96 рублей.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ остаток непогашенной задолженности по административному исковому заявлению составляет 17 853,75 рублей, из них: задолженность по уплате транспортного налога за 2021 год в размере 4 863,25 рублей, за 2022 год в размере 7 165 рублей; задолженность по налогу на имущество за 2022 год в размере 116 рублей; пени в размере 5 709,50 рублей.

Разрешая заявленные требования (с учетом уменьшения), оценивая в совокупности собранные по делу доказательства и анализируя установленные на их основе обстоятельства, применительно к требованиям законодательства, суд приходит к выводу, что требования административного истца являются обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ с ответчика в доход местного бюджета, исходя из суммы удовлетворенных требований, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 286 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, паспорт серии №, задолженность по налогам и пени за несвоевременную уплату налогов, формирующую отрицательное сальдо ЕНС, в том числе по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в общем размере 17 853, 75 рублей, из них: задолженность по уплате транспортного налога за 2021 год в размере 4 863, 25 рублей; задолженность по уплате транспортного налога за 2022 год в размере 7 165 рублей; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 116 рублей; пени в размере 5 709,50 рублей.

Взыскание налога и пени осуществить по следующим реквизитам:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение одного месяца со дня изготовления 17.01.2025 года мотивированного решения путем подачи апелляционной жалобы через Рудничный районный суд г.Кемерово.

Председательствующий: