Решение № 2А-903/2017 2А-903/2017~М-415/2017 М-415/2017 от 10 апреля 2017 г. по делу № 2А-903/2017

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ года <адрес>

Московский районный суд г. Рязани в составе:

председательствующего судьи Кузнецовой Э.А.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело № по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Рязанской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 1 по Рязанской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей. В обоснование заявленных административных исковых требований указала, что в соответствии с п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ (далее по тексту НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. У административного ответчика в собственности в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ находился легковой автомобиль марки <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя <данные изъяты> л.с.; а с ДД.ММ.ГГГГ - автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя <данные изъяты> л.с.;

Названные транспортные средства являются объектами налогообложения транспортным налогом. Административному ответчику В ДД.ММ.ГГГГ году ФИО1 был начислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 326 руб. 50 коп, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1959 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1741 руб. Также была предоставлена льгота и произведено уменьшение транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 1959 рублей и за ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 1524 рубля.

Согласно требований налогового законодательства в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № с указанием расчета суммы транспортного налога по <данные изъяты> автомобилю за ДД.ММ.ГГГГ год, подлежащего уплате в бюджет, который должен был быть уплачен не позднее ДД.ММ.ГГГГ и налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, (за оба автомобиля за ДД.ММ.ГГГГ года) с указанием, что транспортный налог должен быть уплачен не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Однако ФИО1 не исполнила свою обязанность по уплате транспортного налога в установленный законом срок.

Задолженность по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 543 руб. 20 коп.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику были начислены пени за неуплату транспортного налога в размере 5 рублей 90 копеек.

В связи с этим налоговым органом в адрес налогоплательщика на основании ст. 69 НК РФ было выслано требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов. Требование налогового органа об уплате налогов и пеней до настоящего времени не исполнено.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 в свою пользу задолженность в сумме 549 рублей 40 копеек, из них: транспортный налог – 543 рубля 20 копеек, пени по транспортному налогу – 5 рублей 90 копеек.

В исковом заявлении Межрайонная Инспекция ФНС России по Рязанской области ходатайствовала о рассмотрении дела без представителя Инспекции в упрощенном порядке. От административного ответчика в указанный срок возражения относительно рассмотрения дела в упрощенном порядке не поступили.

Суд, руководствуясь ст.ст. 291-292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, считает возможным рассмотреть гражданское дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

Изучив материалы дела, оценив в совокупности все представленные доказательства, суд приходит к выводу, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает обязанность каждого платить законного установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ч. 1 ст. 23 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст.44 Налогового Кодекса РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пункту первому 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектами налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 являлась собственником легкового автомобиля: марки <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения ДД.ММ.ГГГГ, мощность двигателя <данные изъяты> л.с.;

В настоящее время является собственником легкового автомобиля марки <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ мощность двигателя <данные изъяты> л.с.;

Данные обстоятельства подтверждаются выпиской из сведений о транспортных средствах, представленных <данные изъяты>

В соответствии с п.1 ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

На основании ст.4 п.2 Закона Рязанской области от 22 ноября 2002 года № 76-ОЗ «О транспортном налоге на территории Рязанской области» (в ред. Закона Рязанской области от 26.11.2014 № 81-ОЗ, действующей на спорный период) за транспортные средства налог уплачивается независимо от того, эксплуатируются они или нет.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. (п. 2 ст. 362 НК РФ).

В силу ч.3 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 20.10.2005 № 131-ФЗ) в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Согласно п.п.1,3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Ставки налога, порядок и сроки его уплаты установлены законом Рязанской области от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге на территории Рязанской области».

В силу части 1 статьи 2 Закона Рязанской области от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге на территории Рязанской области» (в ред. Закона Рязанской области от ДД.ММ.ГГГГ № №, действующей на спорный период), налоговые ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от мощности двигателя.

Уплата налога производится вне зависимости от того, эксплуатируется транспортное средство или нет. (п.2 ст. 4 указанного закона).

В силу ст.52 ч.6 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля (п. 6 введен Федеральным законом от 23.07.2013 № 248-ФЗ).

В силу части 1 статьи 2 Закона Рязанской области от 22 ноября 2002 года № 76-ОЗ «О транспортном налоге на территории Рязанской области» (в ред. Закона Рязанской области от 26.11.2014 № 81-ОЗ, действующей на спорный период), налоговые ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от мощности двигателя.

Так, легковые автомобили, оснащенные двигателями мощностью (с каждой лошадиной силы): свыше <данные изъяты> лошадиных сил до <данные изъяты> лошадиных сил (свыше № кВт до № кВт) включительно подлежат налогообложению по ставке № ранее в (в редакции от 28.10.2010 N 119-ОЗ по ставке №). Таким образом, транспортный налог исчисляется следующим образом:

за автомобиль марки <данные изъяты> г.н. №

за ДД.ММ.ГГГГ год - <данные изъяты> (мощность двигателя) х 15 (ставка налогообложения) х 2/12 (количество месяцев владения в ДД.ММ.ГГГГ году) = 326,50 рублей.

За ДД.ММ.ГГГГ год - <данные изъяты> (мощность двигателя) х 15 (ставка налогообложения) =1959 рублей.

За ДД.ММ.ГГГГ год - <данные изъяты> (мощность двигателя) х 20 (ставка налогообложения) х 8/12 (количество месяцев владения в ДД.ММ.ГГГГ году) = 1741 рубль.

ФИО1 был предоставлена льгота и произведено уменьшение транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ года на сумму 1959 рублей и за ДД.ММ.ГГГГ год на сумму 1524 рубля.

Всего транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год составил 543 рубля 50 копеек

(за ДД.ММ.ГГГГ год – 326,50 рублей, и за ДД.ММ.ГГГГ год (1741 рублей- 1524 рубля) = 217 рублей.

Срок уплаты транспортного налога ДД.ММ.ГГГГ (абз 3 п.1 ст. 363 НК РФ)

Согласно ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее № дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В адрес административного ответчика было направлено ДД.ММ.ГГГГ налоговое уведомление за № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год за автомобиль <данные изъяты> в срок до ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ был направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ года за оба автомобиля, что подтверждается копией списка почтовых отправлений № и № (л.д.№).

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В связи с неуплатой налога и возникновением у ФИО1 недоимки ей было направлено требование об уплате налога и пеней № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Срок исполнения требования был установлен налоговым органом до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ч.1, 2 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Налоговые органы как следует из подпункта 9 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Согласно пункту 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

На основании ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главой 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

На основании указания Центрального Банка Российской Федерации от 11 декабря 2015 года № 3894-у «О ставке рефинансирования Банка России и ключевой ставке Банка России» начиная с 01 января 2016 года значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату.

Действующая с ДД.ММ.ГГГГ ключевая ставка равна <данные изъяты>% годовых (Информация Банка России от 31.07.2015 "О ключевой ставке Банка России").

Согласно расчету, представленному в материалы дела административным истцом, ФИО1 начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 рублей 90 копеек.

Расчет: 1741 рубль 00 копеек (недоимка по налогу за ДД.ММ.ГГГГ год) х 11% (ставка рефинансирования) х 1/300 х 4 дня = 2,55 руб.

1959 рублей 00 копеек (недоимка по налогу за ДД.ММ.ГГГГ год) х 11% (ставка рефинансирования) х 1/300 х 4 дня = 2,87 руб.

326 рублей 50 копеек (недоимка по налогу за ДД.ММ.ГГГГ год) х 11% (ставка рефинансирования) х 1/300 х 4 дня = 0,48 руб.

Общая сумма пени составила 0,48+2,87+2,55 =5 рублей 90 копеек.

До настоящего времени указанные пени административным ответчиком также не оплачены.

В соответствие со ст. 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений. Административный истец свои требования о взыскании с административного ответчика вышеуказанной недоимки обосновал и подтвердил надлежащими доказательствами. Однако, административным ответчиком ФИО1 суду не предоставлено доказательств, свидетельствующих об уплате задолженности по транспортному налогу за 2012-2014 годы, пеней, в установленный законом срок, а также свой расчёт.

Учитывая изложенное, суд находит требование административного истца о взыскании с административного ответчика ФИО1 задолженности по уплате указанного налога и пеней, обоснованным и подлежащим удовлетворению.

На основании ст. 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В силу ст.106 п.6 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации к издержкам, связанным с рассмотрением административного дела, относятся, в том числе почтовые расходы, связанные с рассмотрением административного дела и понесенные сторонами и заинтересованными лицами.

Согласно ст.111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В связи с рассмотрением данного дела административным истцом были понесены почтовые расходы на общую сумму 21 рубль 00 копеек, что подтверждается списком внутренних почтовых отправлений отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства от 21.04. 2017 года и государственным контрактом № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным МИФНС № 1 по Рязанской области и ООО «Федеральная почтовая служба». В связи с чем, указанная сумма подлежит взысканию с административного ответчика в пользу административного истца.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №1 по Рязанской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей удовлетворены в полном объеме. В соответствии со ст. 333.19 НК РФ размер государственной пошлины составит 701 рубль 33 копейки. Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 400 рублей 00 копеек.

Руководствуясь ст. ст. 175-180,293,294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил

административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 1 по Рязанской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность в размере 549 руб. 40 коп. (Пятьсот сорок девять рублей 40 копеек, из них:

- транспортный налог – 543 рубля 20 копеек;

- пени по транспортному налогу - 5 рублей 90 копеек,

- почтовые расходы - 21 рубль 00 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального бюджета государственную пошлину в размере 400 (Четыреста) рублей 00 копеек.

Реквизиты для уплаты налога:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Решение может быть обжаловано в Рязанский областной суд через Московский районный суд г. Рязани в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Кузнецова Э.А.