Приговор № 1-317/2021 от 7 июня 2021 г. по делу № 1-317/2021

К делу № 1- 317/21 г.


ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Армавир 08 июня 2021 г.

Армавирский городской суд Краснодарского края, в составе судьи Колодяжного Н.В., с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора г. Армавира Сыромятникова А.В., подсудимого ФИО1, защитника – адвоката Вишнякова М.В., представившего удостоверение <...> и ордер <...>, при секретаре Дроганец Н.В., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО1, <...> не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил преступление, квалифицируемое как уклонение от уплаты налогов подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

На основании решения № 1 от 03.10.2014 о создании ООО «Армавирнефтепродукт» ФИО1 являлся единственным учредителем и директором данного предприятия, на основании протокола №7 от 24.10.2018г. переименованного в ООО «Армавирпродторг», состоявшим на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 13 по Краснодарскому краю (расположенной по адресу: <...>). ФИО1 являлся лицом, на которое возложена обязанность ведения бухгалтерского учета и другой финансовой и налоговой отчетности ООО «Армавирподторг». У ФИО1 возник преступный умысел на уклонение от уплаты налогов с организации, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость. Директор ООО «Армавирпродторг» ФИО1, находясь в офисе ООО «Армавирпродторг», расположенном по адресу: <...> литер А,А1, офис 2, в период времени с 01.10.2018 по 25.01.2019, внес в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал 2018 года заведомо ложные сведения относительно сумм налога на добавленную стоимость, согласно которым сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет РФ составляет 447694 рублей и направил посредством телекоммуникационных каналов связи декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) за четвертый квартал 2018 года, содержащею заведомо ложные сведения, согласно которым сумма НДС за 4 квартал 2018 года, подлежащая к уплате в бюджет РФ составляет 447694 рублей, в Межрайонную инспекцию ФНС России №13 по Краснодарскому краю расположенную по адресу: <...>. Он же, в период времени с 01.01.2019 г. по 25.04.2019 г., внес в налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2019 года заведомо ложные сведения относительно сумм этого налога, согласно которым сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет РФ составляет 99 486 рублей и направил посредством телекоммуникационных каналов связи, декларацию по налогу на добавленную стоимость за первый квартал 2019 года, содержащую заведомо ложные сведения относительно сумм НДС в Межрайонную инспекцию ФНС России №13. В ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «Армавирпродторг» сумма НДС, подлежащая вычету от финансово-хозяйственных операций с ООО «Деметра» за четвертый квартал 2018 года и первый квартал 2019 года документально не подтвердилась. В результате указанных умышленных, преступных действий ФИО1 в период деятельности в должности директора ООО «Армавирпродторг» за четвертый квартал 2018 года и первый квартал 2019 года, в предусмотренные законодательством сроки, то есть до 25.06.2019 г., уклонился от уплаты налогов на общую сумму 49 672 348 рублей.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 виновным себя в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ по факту уклонения от уплаты налогов подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, не признал, от дачи показаний отказался, воспользовавшись ст. 51 Конституции РФ.

Несмотря на непризнание ФИО1 своей вины в уклонении от уплаты налогов подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, вина подсудимого подтверждается совокупностью следующих доказательств:

Показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля К.Г.С. из которых следует, что он является директором ООО «Налоговик», данная организация расположена по адресу: <...>. Основным видом деятельности данной организации является ведение бухгалтерского учета и передача налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи. По взаимоотношениям с ООО «Армавирпродторг», он пояснил, что с данной организацией был заключен договор о передачи налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи, бухгалтерский учет его организация не вела, а только передавала налоговую отчетность в Межрайонную ИФНС России № 13 по Краснодарскому краю. Это связанно с особенностями пользования специальной программой по передаче данных в ИФНС, поскольку небольшим предприятиям не выгодно приобретать указанную программу, они обращаются к ним. Налоговая отчетность ООО «Армавирпродторг» приходила к ним на электронную почту и они её передавали, самостоятельно её не формировали.

Показаниями допрошенной в судебном заседании свидетеля У.Е.О., которая показала, что является бухгалтером в ООО «Налоговик», данная организация расположена по адресу: <...>. Основным видом деятельности данной организации является ведение бухгалтерского учета и передача налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи. Примерно в 2014 году в ООО «Налоговик» обратился директор ООО «Армавирпродторг» ФИО1 с просьбой о передачи налоговой отчетности ООО «Армавирпродторг» по телекоммуникационным каналам связи, бухгалтерский учет ООО «Армавирпродторг» организация не вела, а необходимо было только передавать налоговую отчетность, а именно декларации по НДС, НДФЛ и другие в Межрайонную ИФНС России № 13 по Краснодарскому краю. Данная налоговая отчетность приходила к ним на электронную почту в виде электронного файла и она её передавала, последний раз направляла сведения в декабре 2020 года, она непосредственно занималась направлением налоговой отчетности ООО «Армавирпродторг».

Оглашенными в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля Н.А.В. из которых следует, что он работает в отделе БНП УЭБ и ПК ГУ МВД России по <...> в должности оперуполномоченного по ОВД, в своей деятельности он руководствуется законодательством РФ, должностной инструкцией и другими ведомственными нормативными актами, одной из его должностных обязанностей является выявление и пресечение преступлений коррупционной и экономической направленности, а также оперативное сопровождение уголовных дел. Им и сотрудниками БНП УЭБиПК ГУ МВД России по Краснодарскому краю в период времени с января 2020 по май 2020 года проводились оперативно-розыскные мероприятия в отношении директора ООО «Армавирпродторг» ФИО1, <...> года рождения, уроженца <...>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <...> целью установления причастности к уклонению от уплаты налогов в особо крупном размере за 4 квартал 2018 года- 1 квартал 2019 года. В результате проведения оперативно-розыскных мероприятий, установлено, что ФИО1 являлся директором ООО «Армавирпродторг» (ИНН <***>), состоящим в проверяемом периоде на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России N 13 по Краснодарскому краю, применяя общую систему налогообложения нарушило нормы Налогового кодекса Российской Федерации и ФИО1 уклонился от уплаты налогов в бюджет в особо крупном размере, путем подачи налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года-1 квартал 2019 года, содержащих заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов. Для подтверждения полученной информации им было назначено исследование, производство которого было поручено специалисту ревизору отделения документальных проверок УЭБ и ПК ГУ МВД России по Краснодарскому краю Д.Н.Н., по результатам проведенного исследования, была получена справка об исследовании документов №4/76-10806, согласно выводам которой, директором ООО «Армавирпродторг» ФИО1 в нарушение положений статей 169,171, 172 Налогового Кодекса не был исчислен и не уплачен в бюджет за исследуемый период налог на добавленную стоимость в размере 49 672 348 рублей. Так как имелись все основания полагать, что в действиях директора ООО «Армавирпродторг» ФИО1, по сделкам с ООО «Деметра» усматриваются признаки преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, был зарегистрирован рапорт в КУСП и материалы проверки направлены в следственное управление Следственного комитета РФ по Краснодарскому краю. При проведении оперативного сопровождения иных предметов и документов получено не было. Где в настоящее время хранятся документы ООО «Армавирпродторг» и где находятся офисные помещения не установлено ( том№ 2 л.д.160-162).

Оглашенными в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля Р.М.А. из которых следует, что он является номинальным директором ООО «Деметра», ООО «Армавирпродторг» ему не знакомо, ни их представителей, ни директора он не знает и никогда с ними не встречался, никакая деятельность в ООО «Деметра» им не велась, он не вел переговоры, не заключал договора, не выполнял какие либо работы, не производил закупку и реализацию товаров. Им не осуществлялись никакие денежные перечисления по расчетным счетам и не подписывались никакие платежные поручения. Он не подписывал бухгалтерские документы, им не изготавливались и не подписывались счета-фактуры ни в адрес ООО «Армавирпродторг», ни в адрес иных организаций. Им не выдавались доверенности и неуполномачивались иные лица на выполнение вышеуказаных действий. Никаких взаимоотношений с ООО «Армавирпродторг» у него не было (том №2 л.д.166-168).

Письменными материалами дела:

- постановлением о возбуждении уголовного дела и принятии его к производству (т.1л.д.1-3);

- сопроводительным письмом (т.1л.д.42);

- сопроводительным письмом о результатах ОРД (т.1л.д.47-48);

- протоколом осмотра предметов от 02.07.2020 г. в ходе которого были осмотрены материалы оперативно-розыскной деятельности, отражающих основания, ход и результаты оперативно-розыскных мероприятий, проведенных в отношении ООО «Армавирпродторг», предоставленные 25.05.2020 г. врио начальника полиции полковником полиции Ч.А.И., а именно:

- постановление заместителя начальника ГУ МВД России по Краснодарскому краю Ч.А.И. о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности от 19.05.2017 – на 2 листах (том №1 л.д.49-50);

- выписка из Единого государственного реестра юридических лиц на ООО «ЮгАгро», согласно которой в период времени с 15.10.2014 по 04.06.2019 руководителем общества являлся ФИО1 на 5 листах (том №1 л.д.77-81);

- сведения полученные из МИФНС России № 13 по Краснодарскому краю, в отношении ООО «Хотей», ООО «Деметра», ООО «Армавирпродторг» на 1 CD-диске, в ходе осмотра диска установлено, что на нем содержатся сведений об открытых расчетных счетах ООО «Хотей», ООО «Деметра», ООО «Армавирпродторг», налоговые декларации ООО «Армавирпродторг», книги покупок и продаж ООО «Хотей», книги покупок и продаж ООО «Деметра», книги покупок и продаж ООО «Армавирпродторг» (том №1 л.д.108-109);

- сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях, согласно которой ООО «Хотей» на 1 листах (том №1 л.д.110-111);

- сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях, согласно которой ООО «Деметра» имело расчетный счет <...> (открыт в АО «Российский сельскохозяйственный банк», (дата открытия – 30.12.2015, дата закрытия – 26.12.2017), расчетный счет <...>, (открыт в ПАО «Возрождение», дата открытия – 01.11.2018 дата закрытия – 22.03.2019) расчетный счет <...> (открыт в ПАО «ВТБ», (дата открытия – 21.06.2017, действующий), расчетный счет <...> (открыт в ПАО «ВТБ», (дата открытия – 12.12.2016, дата закрытия – 06.11.2016), расчетный счет <...>, (открыт в АО «Альфа-Банк», дата открытия – 01.11.2018 дата закрытия – 31.01.2019), расчетный счет <...>, (открыт в ООО КБ «Кубань-Кредит», дата открытия – 23.08.2016 дата закрытия – 30.09.2016) на 2 листах (том №1 л.д.112-113);

- сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях, согласно которой ООО «Армавирпродторг» имело расчетный счет <...> (открыт в АО «Российский сельскохозяйственный банк», (дата открытия – 17.11.2014, дата закрытия – 11.02.2019), расчетный счет <...>, (открыт в АО «Райффайзенбанк», дата открытия – 06.03.2019, действующий) расчетный счет <...> (открыт в ПАО «Финансовая Корпорация Открытиен», (дата открытия – 05.02.2019, дата закрытия 14.02.2019), расчетный счет <...> (открыт в ПАО «Сбербанк», (дата открытия – 31.01.2019, дата закрытия – 20.06.2019), расчетный счет <...>, (открыт в АКБ «Авангард», дата открытия – 12.03.2019 дата закрытия – 30.04.2019), на 2 листах (том №1 л.д.114-115);

- уточненной налоговой декларацией ООО «Армавирпродторг» по НДС за 4 квартал 2018 года на 8 листах, согласно которой данная декларация предоставлена по телекоммуникационным каналам связи 29.07.2019, где указана сумма налога НДС подлежащая к уплате в размере 447 694 рублей (том №1 л.д.148-155);

- протоколом осмотра предметов от 02.07.2020 г. (т.2 л.д.67-70);

- постановлением о приобщении к материалам дела вещественных доказательств (т.2 л.д. 71-73);

- протоколом осмотра предметов от 02.07.2020 г. в ходе которого были осмотрены сведения полученные из МИФНС России № 13 по Краснодарскому краю, в отношении ООО «Деметра» на 1 CD-диске, на диске обнаружена папка под названием «Новая папка 2» при открытии которой обнаружены файлы в количестве 53 штук, из который 23 файла это фотографии и 26 эксельевских файлов и 4 вордовских файла, при осмотре файла решение №1 установлено, что данный файл содержит фотокопию решения №1 от 03.10.2014 участника общества с ограниченной ответственностью ООО «Армавирнефтепродукт» в соответствии с которым единственным учредителем ООО «Армавирнефтепродукт» является ФИО1, исполнительным органом ООО «Армавирнефтепродукт» является директор и исполнение обязанностей директора ООО «Армавирнефтепродукт» возложено на ФИО1, после осмотра данное решение распечатывается и прилагается к данному осмотру, при осмотре файла протокол №7 установлено, что данный файл содержит фотокопию протокола №7 24.10.2018 общего собрания учредителей ООО «Армавирнефтепродукт» Р.С.А. и ФИО1 в соответствии с которым учредителями ООО «Армавирнефтепродукт» было принято решение о смене наименования ООО «Армавирнефтепродукт» на ООО «Армавирпродторг», после осмотра данный протокол распечатывается и прилагается к данному осмотру, остальные 21 файл содержит фотокопии устава «Армавирнефтепродукт», 8 эксельевских файлов в которых содержатся сведения из книги покупок ООО «Армавирпродторг», 7 эксельевских файлов в которых содержатся сведения из книги продаж ООО «Армавирпродторг», также в данной папке находятся 4 файла под названиями: «Декларация по НДС за 1 квартал 2018 года»; «Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года»; «Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года»; «Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года»; в декларацию по НДС за четвертый квартал 2018 года, предоставленную по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России №13 по Краснодарскому краю внесены недостоверные сведения по взаимоотношениям с контрагентом ООО «Деметра» на сумму 21 985 909, 00 рублей; также в ходе осмотра обнаружены 11 эксельевских файлов с названиями: «<...>», содержит первичную декларацию по НДС за 4 кв. 2018 года; «<...>», содержит (1) корректировку декларации по НДС за 4 кв. 2018 года; «<...>», содержит (2) корректировку декларации по НДС за 4.кв.2018 года; «<...>», содержит (3) корректировку декларации по НДС за 4.кв.2018 года; «<...>», содержит (4) корректировку декларации по НДС за 4.кв.2018 года; «<...>», содержит первичную декларацию по НДС за 1.кв.2019 года в ходе осмотра данной декларации установлено, что данная декларация подана по телекомуникационным каналам связи 25.04.2019, лицо направившее данную декларацию ФИО1, организация ООО «Армавирпродторг», сумма НДС подлежащая уплате в бюджет 99486 рублей, после осмотра данная декларация распечатывается и приобщается к данному осмотру ; «<...>», содержит (1) корректировку декларации по НДС за 1.кв.2019 года; «<...>», содержит (2) корректировку декларации по НДС за 1.кв.2019 года; «<...>», содержит (3) корректировку декларации по НДС за 1.кв.2019 года; «<...>», содержит (4) корректировку декларации по НДС за 1.кв.2019 года; «<...>», содержит (5) корректировку декларации по НДС за 1.кв.2019 года (том №2 л.д.110-124, 125)

- заключением эксперта б\н от 25.01.2021 г., согласно выводам которого, установлено, что в нарушении положений статей 54.1.,169, 171,172, НК РФ ООО «Армавирпродторг» ИНН <***> занижена сумма НДС подлежащего уплате в бюджет за 4 квартал 2018 года и 1 квартал 2019 года в результате неправомерного включения в состав налоговых вычетов НДС в сумме 49 672 348 рублей 00 копеек по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с контрагентом ООО «Деметра» ИНН <***> в том числе: -за 4 квартал 2018 года в сумме 21 985 909 рублей 00 копеек; -за 1 квартал 2019 года в сумме 27 686 439 рублей 00 копеек (том №2 л.д.127-151).

После допроса свидетелей в судебном заседании, оглашения показаний не явившихся свидетелей, изучении всех материалов, предоставленных стороной обвинения и защиты, суд приходит к выводу, что преступление, совершенное ФИО1 правильно квалифицированно п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. В судебном заседании установлено, что ФИО1 решением № 1 от 03.10.2014 г. о создании ООО «Армавирнефтепродукт» являлся единственным учредителем и директором данного предприятия, на основании протокола №7 от 24.10.2018г. переименованного в ООО «Армавирпродторг». Предприятие состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 13 г. Армавира, Краснодарского края. ФИО1 являлся лицом, на которое возложена обязанность ведения бухгалтерского учета и другой финансовой и налоговой отчетности ООО «Армавирподторг». Именно им, через ООО «Налоговик», были внесены в налоговую декларацию данные по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал 2018 года и первый квартал 2019 г. заведомо ложные сведения относительно сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет РФ. ООО «Армавирпродторг» за четвертый квартал 2018 года и первый квартал 2019 года, уклонился от уплаты налогов на общую сумму 49 672 348 рублей, что является особо крупным размером.

Ответственность по статье 199 УК РФ наступает в случае уклонения от уплаты федеральных налогов и сборов, страховых взносов, региональных налогов и местных налогов и сборов, уплата которых предусмотрена статьями 13, 14, 15, 18 и 18.1 НК РФ и соответствующими главами части второй НК РФ. Способом уклонения от уплаты налогов, являются действия ФИО1, состоящие в умышленном включении в налоговую декларацию, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений. ФИО1 - лицо, уполномоченное в силу закона подписывать документы, представляемые в налоговые органы организацией, являющейся плательщиком налогов, сборов, страховых взносов, в качестве отчетных за налоговый (расчетный) период (статья 29 НК РФ). Согласно п. 7 статьи 3 НК РФ - все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика. В судебном заседании установлено, что ФИО1 действовал последовательно и обдуманно, включил в налоговую декларацию (расчет), представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложные сведения путем указания в них не соответствующих действительности данных об объекте налогообложения, влияющей на правильное исчисление и уплату налогов. Для исчисления особо крупного размера уклонения от уплаты налогов, надлежит складывать сумму налогов, которые не были уплачены за период в пределах трех финансовых лет подряд.

К позиции подсудимого, не признавшего свою вину и позиции защитника – адвоката, полагавшего, что умысел в действиях ФИО1, на уклонение от уплаты налогов подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, не доказан, экспертиза от 25.01.2021 г. проведена не надлежащим лицом, не установлен потерпевший по уголовному делу, суд относится критически, как способ избежать ответственности, поскольку она не нашла подтверждения в судебном заседании.

Суд соглашается с государственным обвинителем и признает инкриминируемое подсудимому ФИО1 преступное деяние правильно квалифицированным по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, а вину его в совершении преступления доказанной.

При назначении наказания ФИО1 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, отнесенного законом к категории тяжких, обстоятельства дела, наличие смягчающего и отсутствие отягчающих наказание виновного обстоятельств, влияние назначенного наказания на его исправление, условия жизни его семьи.

ФИО1 по месту жительства и по месту работы характеризуется положительно.

Обстоятельством, смягчающим наказание суд, в соответствии с п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ признает наличие малолетнего ребенка у виновного.

Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.

С учетом всех указанных обстоятельств в их совокупности, суд считает целесообразным назначить ФИО1 наказание в виде штрафа, в пределах санкции ч. 2 ст. 199 УК РФ, с учетом материального положения подсудимого, что будет соответствовать принципу справедливости и обеспечению достижения целей наказания.

Оснований для назначения ФИО1 наказания с применением ст. 64 УК РФ и изменения категории преступления в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ у суда не имеется.

Судьбу вещественных доказательств по уголовному делу, определить в соответствии с требованиями ст.ст. 81-82 УПК РФ.

Решая вопрос по исковым требованиям, заявленным прокурором города Армавира в интересах Российской Федерации, суд признает, что в результате совершенного ФИО1 преступления, был причинен материальный ущерб (неуплаченные ФИО1 налоги в бюджет Российской Федерации) в размере 49 672 348 (сорок девять миллионов шестьсот семьдесят две тысячи триста сорок восемь) рублей, что подтверждается материалами дела, поэтому находит, что гражданский иск, согласно ст.ст. 1064, 1080 ГК РФ подлежит удовлетворению в полном объеме.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа, в размере 200 000 (двести тысяч) рублей.

Штраф должен быть уплачен не позднее шестидесяти дней со дня вступления приговора в законную силу, путем внесения или перечисления Получатель платежа: <...>

Вещественные доказательства:

- материалы оперативно-розыскной деятельности отражающих основания, ход и результаты оперативно-розыскных мероприятий, проведенных в отношении директора ООО «Армавирпродторг» ФИО1 предоставленных в порядке ст. 11 Федерального Закона «Об оперативно-розыскной деятельности» № 144-ФЗ от 12.08.1995 г., а именно: постановление заместителя начальника ГУ МВД России по Краснодарскому краю Ч.А.И. о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности от 19.05.2017 г. на 2 листах, рапорт оперуполномоченного по ОВД отдела по БНП УЭБиПК ГУ МВД России по Краснодарскому краю, на 2 листах; справка об исследовании №4\76-10806 от 21.05.2020 г. на 24 листах, выписка из Единого государственного реестра юридических лиц на ООО «Армавирпродторг», на 5 листах, письмо заместителя руководителя УФНС России по Краснодарскому краю К.В.Ю. на 4 листах, письмо в УФНС России по Краснодарскому краю, на 1 листе, письмо в УФНС России по Краснодарскому краю, на 1 листе, протокол опроса ФИО1 на 3 листах, протокол опроса ФИО1 на 5 листах, протокол опроса Д.В.В. на 2 листах, письмо в ОМВД России по району Теплый Стан на 2 листах, ответ из ОМВД России по району Теплый Стан на 1 листе, объяснение Р.М.А. на 1 листе, письмо в ОМВД России по району Теплый Стан на 2 листах, ответ из ОМВД России по району Теплый Стан на 1 листе, рапорт на 1 листе, объяснение Б.Н,Г. на 1 листе, запрос в МИФНС России № 13 по Краснодарскому краю на 1 листе, сведения полученные из МИФНС России № 13 по Краснодарскому краю, в отношении ООО «Хотей», ООО «Деметра», ООО «Армавирпродторг» на 1 CD-диске, сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях, ООО «Хотей» на 2 листах, сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях, ООО «Деметра» на 2 листах, сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях, ООО «Армавирпродторг» на 2 листах, первичная налоговая декларация ООО «Армавирпродторг» по НДС за 4 квартал 2018 года на 8 листах, уточненная налоговая декларация ООО «Армавирпродторг» по НДС за 4 квартал 2018 года на 9 листах, уточненная налоговая декларация ООО «Армавирпродторг» по НДС за 4 квартал 2018 года на 7 листах, уточненная налоговая декларация ООО «Армавирпродторг» по НДС за 4 квартал 2018 года на 8 листах, уточненная налоговая декларация ООО «Армавирпродторг» по НДС за 4 квартал 2018 года на 8 листах, письма в территориальные ОМВД России на 6 листах, справки по ОРМ на 8 листах, сведения из ИБД в отношении юридических и физических лиц на 46 листах, запрос в УГИБДД КК на 1 листах, сведения из УГИБДД КК на 3 листах, запрос в Управление Росреестра по КК на 1 листе, ответ из Управления Росреестра по КК на 5 листах, СД диск, хранящиеся в материалах уголовного дела, после вступления приговора в законную силу, хранить в течении всего срока хранения дела.

Гражданский иск прокурора города Армавира в интересах Российской Федерации к ФИО1 о возмещении ущерба, причинённого преступлением, удовлетворить.

Взыскать с осужденного ФИО1 сумму причиненного ущерба – неуплаченных налогов в бюджет Российской Федерации в размере 49 672 348 (сорок девять миллионов шестьсот семьдесят две тысячи триста сорок восемь) рублей.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Армавирский городской суд в течение 10 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

<судья подпись Н.В. Колодяжный, приговор вступил в законную силу 15.09.2021г. >