Приговор № 1-523/2023 от 5 сентября 2023 г. по делу № 1-523/2023

УИД <номер><номер>


ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

<адрес><дата>

Раменский городской суд <адрес> в составе председательствующего судьи Голышевой О.В., при секретаре ФИО23 с участием помощника Раменского городского прокурора ФИО24, подсудимых ФИО7, ФИО1, защитников адвокатов ФИО25, ФИО26, обвиняемых ФИО7, ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

ФИО7, <дата> года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, гражданина РФ, имеющего высшее образование, разведенного, имеющего детей, <дата> г.р. и <дата> г.р., не работающего, ранее не судимого,

ФИО1, <дата> года рождения, уроженки <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>, гражданки РФ, имеющего высшее образование, разведенной, имеющей ребенка, ДД.ММ.ГГГГ г.р., работающей начальником КРО в ООО «СТ-Лоджистик», ранее не судимой,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО7 и ФИО1 ДА. совершили мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенном группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положении, в крупном размере при следующих обстоятельствах:

Приказом (распоряжением) Начальника Межрайонной Инспекция Федеральной налоговой службы России <номер> по <адрес> (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России <номер> по <адрес>) <номер> от <дата> на должность старшего государственного налогового инспектора Отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> назначена гражданка ФИО1, <дата> года рождения. На основании п. <дата> Должностного регламента старшего государственного налогового инспектора Отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> (регистрационный номер должности по реестру должностей федеральной государственной службы, утвержденному Указом Президента Российской Федерации от <дата><номер> «О Реестре должностей федеральной государственной гражданской службы»), инспектор обязан: производить проверки достоверности данных о полученных доходах, представленных в декларациях.

Приказом (распоряжением) Начальника Межрайонной Инспекция Федеральной налоговой службы России <номер> по <адрес> (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России <номер> по <адрес>) <номер> от <дата> ФИО1 переведена с прежнего места работы на новое: старший государственный налоговый инспектор Отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>. На основании положений п. 8 Должностного регламента старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, инспектор обязан: проводить камеральные налоговые проверки декларация по налогу на доходы физических лиц; оформлять результаты камеральной налоговой проверки согласно Налогового Кодекса Российской Федерации; производить проверки достоверности данных о полученных доходах, представленных в декларациях.

Приказом (распоряжением) Начальника Межрайонной Инспекция Федеральной налоговой службы России <номер> по <адрес> (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России <номер> по <адрес>) <номер> от <дата> ФИО1 переведена с прежнего места работы на новое: заместитель начальника отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>. На основании положений должностного регламента заместителя начальника отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, начальник отдела обязан: осуществлять контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации, своевременностью проведения камеральных налоговых проверок; качественно и в срок проводить камеральные налоговые проверки по налогу на доходы физических (ст. 88 Налогового Кодекса РФ); контролировать сроки проведения камеральных налоговых проверок по физическим лицам; своевременно и в соответствии с законодательством рассматривать заявления о предоставлении имущественного налогового вычета; своевременно направлять налогоплательщику уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате (отказе) налога на доходы физических лиц.

В 2018 году, более точные дата и время следствием не установлены, но не позднее <дата>, ФИО1, являясь государственным служащим –Государственным инспектором отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, используя свое служебное положение, действуя из корыстных побуждений, достоверно зная о порядке и проведении камеральной налоговой проверки, на предмет соблюдения законодательства о налогах и сборах, находясь в городе <адрес>, в неустановленном следствием месте, при неустановленных следствием обстоятельствах, вступила в преступный сговор со своим сожителем – ФИО7, с которым, начиная с 2018 года, точная дата следствием не установлена, проживая по адресу: <адрес>, вела совместное хозяйство и быт. Основной и единственной целью преступного сговора указанных лиц являлось хищение бюджетных денежных средств, посредством получения установленной законом компенсации, путем обмана и предоставления заведомо ложных и недостоверных сведений в Межрайонную ИФНС России <номер> по Московской области группой лиц, под предлогом возврата налога на доходы физических лиц за отчетный период.

В целях успешной реализации своих преступных намерений, на первоначальном этапе, действуя из корыстных побуждений, с единым преступным умыслом, ФИО1 и ФИО7, располагая необходимой информацией о порядке составления и подаче необходимого пакета документов для получения налогоплательщиком – физическим лицом установленной законом компенсации (налогового вычета), а также допуском ФИО1 к проведению камеральных проверок, на основании занимаемой должности, разработали план совершения преступления, распределив между собой преступные роли, согласно которых каждому из соучастников преступления определялась своя роль в совершении преступления, а именно:

ФИО7, действуя в группе лиц по предварительному сговору, согласно отведенной роли в совершении преступления, должен был оказать обязательное содействие ФИО1 в виде приискания третьих лиц, неосведомленных о преступных намерениях группы лиц по предварительному сговору, согласовав кандидатуры с ФИО1 на предмет возможности получения установленной законом компенсации; после подтверждения кандидатуры, обязан был склонить под иным предлогом, не относящимся к совершаемому преступлению, указанных лиц к предоставлению персональных данных и к тому, чтобы при поступлении определенных сумм денежных средств на их личные расчетные счета, последние в полном объеме должны были передать их в адрес ФИО7;

ФИО1, в свою очередь, являясь государственным служащим –Государственным инспектором отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, и соучастником преступления, с использованием своего служебного положения, обязана была проверить приисканную ФИО7 кандидатуру на предмет возможности получения установленной законом компенсации; изготовить подложную налоговую декларацию по налогу на доходы физического лица по форме 3-НДФЛ, по основаниям, предусматривающим предоставление социальных налоговых вычетов, заполнив и подписав ее от имени налогоплательщика, которую в последующем передать в окно канцелярии Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>; при поступлении вышеуказанной декларации в отдел камеральных проверок Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, ФИО1 обязана была устранить возможные препятствия и провести соответствующую камеральную проверку, по результатам которой принимается решение о возмещении установленной законом компенсации (налогового вычета).

Так, ФИО7, являясь соучастником преступления, согласно отведенной ему роли в совершении преступления, при неустановленных следствием обстоятельствах, в 2018 году, в неустановленные следствием дату и время, но не позднее <дата>, приискал, неосведомленного о преступных намерениях последнего и его соучастницы – ФИО1, налогоплательщика ФИО9, который являлся другом ФИО7, с которым у последнего сложились доверительные отношения. Затем, после добровольной передачи ФИО9 своих персональных данных, ФИО7, в продолжение единого преступного умысла, путем обмана, в ходе личной беседы, убедил ФИО9 в том, что на его личный расчетный счет, открытый в ПАО «СберБанк», поступит определенная сумма денежных средств, размер которой на момент указанного диалога известен не был, которую последнему необходимо будет безвозмездно и в полном объеме передать в адрес ФИО7, так как выполнить данную финансовую операцию самостоятельно, используя свой расчетный счет, реальной возможности у него нет.

В свою очередь, ФИО1, с целью осуществления единого преступного умысла, действуя в группе лиц по предварительному сговору с ФИО7, согласно разработанного плана, при неустановленных следствием обстоятельствах, 2018 году, в неустановленные следствием дату и время, но не позднее <дата>, собственноручно, от имени налогоплательщика ФИО9, изготовила подложную налоговую декларацию по налогу на доходы физического лица по форме 3-НДФЛ за 2015 отчетный год (<номер>), в которой, согласно заключению эксперта <номер> от <дата>, ФИО1 самостоятельно расписалась; которую <дата> ФИО1, при неустановленных следствием обстоятельствах, передала в окно канцелярии Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>. При этом, в целях реализации общего преступного умысла, ФИО1, была осведомлена и заранее понимала, что указанные ей в декларации основания, предусматривающие предоставление социальных налоговых вычетов, в действительности ничем подтверждены не будут, а камеральная проверка будет проводиться лично ей, в связи с чем, последней будут устранены какие-либо возможные препятствия в ходе принятия решения о возмещении данной компенсации (налогового вычета). Далее, осознавая, что хищение бюджетных денежных средств, посредством получения установленной законом компенсации, возможно лишь после проведения соответствующей камеральной проверки, по результатам которой принимается решение о возмещении установленной законом компенсации (налогового вычета), ФИО1, осознавая общественно-опасный характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий и желая их наступления, используя свое служебное положение, проверила вышеуказанную декларацию по форме 3-НДФЛ, проведя соответствующую камеральную проверку, незаконно подтвердила основания социального налогового вычета. Таким образом, по результатам проведенной ФИО1 камеральной проверкой было принято решение о возмещении налогового вычета, неосведомленного о преступных намерениях группы лиц по предварительному сговору, налогоплательщика – ФИО9

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденных Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств. По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) оплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги, оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при предоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.

В свою очередь, неосведомленные о преступных намерениях ФИО7 и ФИО1, сотрудники бухгалтерии Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> сформировали платежное поручение, на основании которого с расчетного счета Управления Федерального Казначейства по <адрес> (Межрайонная ИФНС России <номер> по <адрес>) <номер>, на личный расчет счет <номер>, открытый в отделении ПАО «СберБанк» <адрес>, принадлежащий ФИО9, в рамках получения указанным налогоплательщиком – физическим лицом установленной законом компенсации (налогового вычета), поступили денежные средства.

Действуя в соответствии с ранее достигнутой ранее договоренностью, неосведомленный о преступных намерениях группы лиц по предварительному сговору, ФИО9 безвозмездно и в полном объеме передал ФИО7 ранее полученные денежные средства, который, в свою очередь, действуя умышленно, совместно с ФИО1, в корыстных целях противоправно и безвозмездно изъял и обратил в пользу указанных лиц, которые, действуя по ранее достигнутой договоренности, распорядились денежными средствами по собственному усмотрению.

Так, ФИО7 и ФИО1, действуя группой лиц по предварительному сговору, совершая тождественные действия от имени налогоплательщика – ФИО9, неосведомленного о преступных намерениях группы лиц по предварительному сговору, аналогичным образом, путем неоднократного предоставления заведомо ложных и недостоверных сведений в Межрайонную ИФНС <номер> по <адрес>, возмещали следующие незаконные налоговые вычеты:

<дата>, за 2015 год, с указанием социального налогового вычета по расходам на лечение, в размере 120 000, 00 руб. (декларация по форме 3-НДФЛ зарегистрирована за <номер>). Сумма налога, возвращенного налогоплательщику из бюджета, составила 15 600, 00 руб.;

<дата>, за 2016 год, с указанием социального налогового вычета по расходам на лечение, в размере 120 000, 00 руб. (декларация по форме 3-НДФЛ зарегистрирована за <номер>). Сумма налога, возвращенного налогоплательщику из бюджета, составила 15 034, 00 руб.;

<дата>, за 2017 год, с указанием социального налогового вычета по расходам на лечение, в размере 120 000, 00 руб. (декларация по форме 3-НДФЛ зарегистрирована за <номер>). Сумма налога, возвращенного налогоплательщику из бюджета, составила 15 600, 00 руб.;

<дата>, за 2018 год, с указанием стандартного налогового вычета, в размере 15 400, 00 руб.; социального налогового вычета по расходам на дорогостоящее лечение, в размере 302 000, 00 руб.; вычета за личное обучение, в размере 68 000, 00 руб. (декларация по форме 3-НДФЛ зарегистрирована за <номер>). Сумма налога, возвращенного налогоплательщику из бюджета, составила 50 102, 00 руб.;

<дата>, за 2019 год, с указанием социального налогового вычета по расходам на дорогостоящее лечение в размере 784 000, 00 руб. (декларация по форме 3-НДФЛ зарегистрирована за <номер>). Сумма налога, возвращенного налогоплательщику из бюджета, составила 101 920, 00 руб.;

<дата>, за 2020 год, с указанием социального налогового вычета по расходам на дорогостоящее лечение, в размере 343 612, 00 руб.; вычета за личное обучение в размере 120 000, 00 руб. (декларация по форме 3-НДФЛ зарегистрирована за <номер>). Сумма налога, возвращенного налогоплательщику из бюджета, составила 60 270, 00 руб.,

а всего налоговых вычетов от имени налогоплательщика – ФИО9 (Идентификационный номер налогоплательщик: 504002466990), на общую сумму 258 526, 00 руб.

Таким образом, ФИО1 являясь государственным служащим –Государственным инспектором отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, используя свое служебное положение, действуя группой лиц по предварительному сговору со своим сожителем ФИО7, скрыв ряд фактов необоснованных получений установленной законом компенсации (налоговых вычетов), путем предоставления заведомо ложных и недостоверных сведений, в нарушение положений Федерального закона <номер> от <дата> «Налоговый Кодекс Российской Федерации», совершили мошенническое хищение бюджетных денежных средств на общую сумму 258 526, 00 руб., распорядившись похищенными денежными средствами по своему усмотрению, что повлекло причинение ущерба бюджетной системе Российской Федерации на вышеуказанную сумму.

Также ФИО7 и ФИО1 ДА. совершили мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенном группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положении при следующих обстоятельствах:

Приказом (распоряжением) Начальника Межрайонной Инспекция Федеральной налоговой службы России <номер> по <адрес> (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России <номер> по <адрес>) <номер> от <дата> на должность старшего государственного налогового инспектора Отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> назначена гражданка ФИО1, <дата> года рождения. На основании п. <дата> Должностного регламента старшего государственного налогового инспектора Отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> (регистрационный номер должности по реестру должностей федеральной государственной службы, утвержденному Указом Президента Российской Федерации от <дата><номер> «О Реестре должностей федеральной государственной гражданской службы»), инспектор обязан: производить проверки достоверности данных о полученных доходах, представленных в декларациях.

Приказом (распоряжением) Начальника Межрайонной Инспекция Федеральной налоговой службы России <номер> по <адрес> (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России <номер> по <адрес>) <номер> от <дата> ФИО1 переведена с прежнего места работы на новое: старший государственный налоговый инспектор Отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>. На основании положений п. 8 Должностного регламента старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, инспектор обязан: проводить камеральные налоговые проверки декларация по налогу на доходы физических лиц; оформлять результаты камеральной налоговой проверки согласно Налогового Кодекса Российской Федерации; производить проверки достоверности данных о полученных доходах, представленных в декларациях.

Приказом (распоряжением) Начальника Межрайонной Инспекция Федеральной налоговой службы России <номер> по <адрес> (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России <номер> по <адрес>) <номер> от <дата> ФИО1 переведена с прежнего места работы на новое: заместитель начальника отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>. На основании положений должностного регламента заместителя начальника отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, начальник отдела обязан: осуществлять контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации, своевременностью проведения камеральных налоговых проверок; качественно и в срок проводить камеральные налоговые проверки по налогу на доходы физических (ст. 88 Налогового Кодекса РФ); контролировать сроки проведения камеральных налоговых проверок по физическим лицам; своевременно и в соответствии с законодательством рассматривать заявления о предоставлении имущественного налогового вычета; своевременно направлять налогоплательщику уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате (отказе) налога на доходы физических лиц.

В 2018 году, более точные дата и время следствием не установлены, но не позднее <дата>, ФИО1, являясь государственным служащим –Государственным инспектором отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, используя свое служебное положение, действуя из корыстных побуждений, достоверно зная о порядке и проведении камеральной налоговой проверки, на предмет соблюдения законодательства о налогах и сборах, находясь в городе <адрес>, в неустановленном следствием месте, при неустановленных следствием обстоятельствах, вступила в преступный сговор со своим сожителем – ФИО7, с которым, начиная с 2018 года, точная дата следствием не установлена, проживая по адресу: <адрес>, вела совместное хозяйство и быт. Основной и единственной целью преступного сговора указанных лиц являлось хищение бюджетных денежных средств, посредством получения установленной законом компенсации, путем обмана и предоставления заведомо ложных и недостоверных сведений в Межрайонную ИФНС России <номер> по <адрес> группой лиц, под предлогом возврата налога на доходы физических лиц за отчетный период.

В целях успешной реализации своих преступных намерений, на первоначальном этапе, действуя из корыстных побуждений, с единым преступным умыслом, ФИО1 и ФИО7, располагая необходимой информацией о порядке составления и подаче необходимого пакета документов для получения налогоплательщиком – физическим лицом установленной законом компенсации (налогового вычета), а также допуском ФИО1 к проведению камеральных проверок, на основании занимаемой должности, разработали план совершения преступления, распределив между собой преступные роли, согласно которых каждому из соучастников преступления определялась своя роль в совершении преступления, а именно:

ФИО7, действуя в группе лиц по предварительному сговору, согласно отведенной роли в совершении преступления, должен был оказать обязательное содействие ФИО1 в виде приискания третьих лиц, неосведомленных о преступных намерениях группы лиц по предварительному сговору, согласовав кандидатуры с ФИО1 на предмет возможности получения установленной законом компенсации; после подтверждения кандидатуры, обязан был склонить под иным предлогом, не относящимся к совершаемому преступлению, указанных лиц к предоставлению персональных данных и к тому, чтобы при поступлении определенных сумм денежных средств на их личные расчетные счета, последние в полном объеме должны были передать их в адрес ФИО7;

ФИО1, в свою очередь, являясь государственным служащим –Государственным инспектором отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, и соучастником преступления, с использованием своего служебного положения, обязана была проверить приисканную ФИО7 кандидатуру на предмет возможности получения установленной законом компенсации; изготовить подложную налоговую декларацию по налогу на доходы физического лица по форме 3-НДФЛ, по основаниям, предусматривающим предоставление социальных налоговых вычетов, заполнив и подписав ее от имени налогоплательщика, которую в последующем передать в окно канцелярии Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>; при поступлении вышеуказанной декларации в отдел камеральных проверок Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, ФИО1 обязана была устранить возможные препятствия и провести соответствующую камеральную проверку, по результатам которой принимается решение о возмещении установленной законом компенсации (налогового вычета).

Так, ФИО7, являясь соучастником преступления, согласно отведенной ему роли в совершении преступления, при неустановленных следствием обстоятельствах, в 2018 году, в неустановленные следствием дату и время, но не позднее <дата>, приискал, неосведомленного о преступных намерениях последнего и его соучастницы – ФИО1, налогоплательщика ФИО2, который являлся братом бывшей супруги ФИО7, с которым у последнего сложились доверительные отношения. Затем, после добровольной передачи ФИО2 своих персональных данных, ФИО7, в продолжение единого преступного умысла, путем обмана, в ходе личной беседы, убедил ФИО2 в том, что на его личный расчетный счет, открытый в ПАО «СберБанк», поступит определенная сумма денежных средств, размер которой на момент указанного диалога известен не был, которую последнему необходимо будет безвозмездно и в полном объеме передать в адрес ФИО7, так как выполнить данную финансовую операцию самостоятельно, используя свой расчетный счет, реальной возможности у него нет.

В свою очередь, ФИО1, с целью осуществления единого преступного умысла, действуя в группе лиц по предварительному сговору с ФИО7, согласно разработанного плана, при неустановленных следствием обстоятельствах, 2018 году, в неустановленные следствием дату и время, но не позднее <дата>, собственноручно, от имени налогоплательщика ФИО2, изготовила подложную налоговую декларацию по налогу на доходы физического лица по форме 3-НДФЛ за 2017 отчетный год (<номер>), в которой, согласно заключению эксперта <номер> от <дата>, ФИО1 самостоятельно расписалась; которую <дата> ФИО1, при неустановленных следствием обстоятельствах, передала в окно канцелярии Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>. При этом, в целях реализации общего преступного умысла, ФИО1, была осведомлена и заранее понимала, что указанные ей в декларации основания, предусматривающие предоставление социальных налоговых вычетов, в действительности ничем подтверждены не будут, а камеральная проверка будет проводиться лично ей, в связи с чем, последней будут устранены какие-либо возможные препятствия в ходе принятия решения о возмещении данной компенсации (налогового вычета). Далее, осознавая, что хищение бюджетных денежных средств, посредством получения установленной законом компенсации, возможно лишь после проведения соответствующей камеральной проверки, по результатам которой принимается решение о возмещении установленной законом компенсации (налогового вычета), ФИО1, осознавая общественно-опасный характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий и желая их наступления, используя свое служебное положение, проверила вышеуказанную декларацию по форме 3-НДФЛ, проведя соответствующую камеральную проверку, незаконно подтвердила основания социального налогового вычета. Таким образом, по результатам проведенной ФИО1 камеральной проверкой было принято решение о возмещении налогового вычета, неосведомленного о преступных намерениях группы лиц по предварительному сговору, налогоплательщика – ФИО2

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденных Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств. По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) оплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги, оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при предоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.

В свою очередь, неосведомленные о преступных намерениях ФИО7 и ФИО1, сотрудники бухгалтерии Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> сформировали платежное поручение, на основании которого с расчетного счета Управления Федерального Казначейства по <адрес> (Межрайонная ИФНС России <номер> по <адрес>) <номер>, на личный расчет счет <номер>, открытый в отделении ПАО «СберБанк» <адрес>, принадлежащий ФИО2, в рамках получения указанным налогоплательщиком – физическим лицом установленной законом компенсации (налогового вычета), поступили денежные средства.

Действуя в соответствии с ранее достигнутой ранее договоренностью, неосведомленный о преступных намерениях группы лиц по предварительному сговору, ФИО2 безвозмездно и в полном объеме передал ФИО7 ранее полученные денежные средства, который, в свою очередь, действуя умышленно, совместно с ФИО1, в корыстных целях противоправно и безвозмездно изъял и обратил в пользу указанных лиц, которые, действуя по ранее достигнутой договоренности, распорядились денежными средствами по собственному усмотрению.

Так, ФИО7 и ФИО1, действуя группой лиц по предварительному сговору, совершая тождественные действия от имени налогоплательщика – ФИО2, неосведомленного о преступных намерениях группы лиц по предварительному сговору, аналогичным образом, путем неоднократного предоставления заведомо ложных и недостоверных сведений в Межрайонную ИФНС <номер> по <адрес>, возмещали следующие незаконные налоговые вычеты:

<дата>, за 2017 год, с указанием социального налогового вычета на оплату личного обучения, в размере 120 000, 00 руб. (декларация по форме 3-НДФЛ зарегистрирована за <номер>). Сумма налога, возвращенного налогоплательщику из бюджета, составила 6 500, 00 руб.;

<дата>, за 2015 год, с указанием социального налогового вычета по расходам на дорогостоящее лечение, в размере 92 000, 00 руб.; вычета за личное обучение, в размере 68 000, 00 руб. (декларация по форме 3-НДФЛ зарегистрирована за <номер>). Сумма налога, возвращенного налогоплательщику из бюджета, составила 23 800, 00 руб.;

<дата>, за 2016 год, с указанием социального налогового вычета по расходам на дорогостоящее лечение, в размере 85 000, 00 руб.; вычета за личное обучение, в размере 63 000, 00 руб. (декларация по форме 3-НДФЛ зарегистрирована за <номер>). Сумма налога, возвращенного налогоплательщику из бюджета, составила 19 240, 00 руб.;

<дата>, за 2018 год, с указанием с указанием социального налогового вычета по расходам на дорогостоящее лечение, в размере 165 000, 00 руб.; вычета за лечение, в размере 36 000, 00 руб.; вычета за личное обучение, в размере 84 000, 00 руб. (декларация по форме 3-НДФЛ зарегистрирована за <номер>). Сумма налога, возвращенного налогоплательщику из бюджета, составила 370 50 руб.,

а всего налоговых вычетов от имени налогоплательщика – ФИО2 (Идентификационный номер налогоплательщика: 324103776770), на общую сумму 86 590, 00 руб.

Таким образом, ФИО1 являясь государственным служащим –Государственным инспектором отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, используя свое служебное положение, по предварительному сговору со своим сожителем ФИО7, действуя группой лиц по предварительному сговору, скрыв факт ряда необоснованных получений установленной законом компенсации (налоговых вычетов), путем предоставления заведомо ложных и недостоверных сведений, в нарушение положений Федерального закона <номер> от <дата> «Налоговый Кодекс Российской Федерации», совершили мошенническое хищение бюджетных денежных средств на общую сумму 86 590, 00 руб., распорядившись похищенными денежными средствами по своему усмотрению, что повлекло причинение ущерба бюджетной системе Российской Федерации на вышеуказанную сумму.

Также ФИО7 и ФИО1 ДА. совершили мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенном группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положении, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Приказом (распоряжением) Начальника Межрайонной Инспекция Федеральной налоговой службы России <номер> по <адрес> (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России <номер> по <адрес>) <номер> от <дата> на должность старшего государственного налогового инспектора Отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> назначена гражданка ФИО1, <дата> года рождения. На основании п. <дата> Должностного регламента старшего государственного налогового инспектора Отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> (регистрационный номер должности по реестру должностей федеральной государственной службы, утвержденному Указом Президента Российской Федерации от <дата><номер> «О Реестре должностей федеральной государственной гражданской службы»), инспектор обязан: производить проверки достоверности данных о полученных доходах, представленных в декларациях.

Приказом (распоряжением) Начальника Межрайонной Инспекция Федеральной налоговой службы России <номер> по <адрес> (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России <номер> по <адрес>) <номер> от <дата> ФИО1 переведена с прежнего места работы на новое: старший государственный налоговый инспектор Отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>. На основании положений п. 8 Должностного регламента старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, инспектор обязан: проводить камеральные налоговые проверки декларация по налогу на доходы физических лиц; оформлять результаты камеральной налоговой проверки согласно Налогового Кодекса Российской Федерации; производить проверки достоверности данных о полученных доходах, представленных в декларациях.

Приказом (распоряжением) Начальника Межрайонной Инспекция Федеральной налоговой службы России <номер> по <адрес> (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России <номер> по <адрес>) <номер> от <дата> ФИО1 переведена с прежнего места работы на новое: заместитель начальника отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>. На основании положений должностного регламента заместителя начальника отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, начальник отдела обязан: осуществлять контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации, своевременностью проведения камеральных налоговых проверок; качественно и в срок проводить камеральные налоговые проверки по налогу на доходы физических (ст. 88 Налогового Кодекса РФ); контролировать сроки проведения камеральных налоговых проверок по физическим лицам; своевременно и в соответствии с законодательством рассматривать заявления о предоставлении имущественного налогового вычета; своевременно направлять налогоплательщику уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате (отказе) налога на доходы физических лиц.

В 2019 году, более точные дата и время следствием не установлены, но не позднее <дата>, ФИО1, являясь государственным служащим –Государственным инспектором отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, используя свое служебное положение, действуя из корыстных побуждений, достоверно зная о порядке и проведении камеральной налоговой проверки, на предмет соблюдения законодательства о налогах и сборах, находясь в городе <адрес>, в неустановленном следствием месте, при неустановленных следствием обстоятельствах, вступила в преступный сговор со своим сожителем – ФИО7, с которым, начиная с 2018 года, точная дата следствием не установлена, проживая по адресу: <адрес>, вела совместное хозяйство и быт. Основной и единственной целью преступного сговора указанных лиц являлось хищение бюджетных денежных средств, посредством получения установленной законом компенсации, путем обмана и предоставления заведомо ложных и недостоверных сведений в Межрайонную ИФНС России <номер> по <адрес> группой лиц, под предлогом возврата налога на доходы физических лиц за отчетный период.

В целях успешной реализации своих преступных намерений, на первоначальном этапе, действуя из корыстных побуждений, с единым преступным умыслом, ФИО1 и ФИО7, располагая необходимой информацией о порядке составления и подаче необходимого пакета документов для получения налогоплательщиком – физическим лицом установленной законом компенсации (налогового вычета), а также допуском ФИО1 к проведению камеральных проверок, на основании занимаемой должности, разработали план совершения преступления, распределив между собой преступные роли, согласно которых каждому из соучастников преступления определялась своя роль в совершении преступления, а именно:

ФИО7, действуя в группе лиц по предварительному сговору, согласно отведенной роли в совершении преступления, должен был оказать обязательное содействие ФИО1 в виде приискания третьих лиц, неосведомленных о преступных намерениях группы лиц по предварительному сговору, согласовав кандидатуры с ФИО1 на предмет возможности получения установленной законом компенсации; после подтверждения кандидатуры, обязан был склонить под иным предлогом, не относящимся к совершаемому преступлению, указанных лиц к предоставлению персональных данных и к тому, чтобы при поступлении определенных сумм денежных средств на их личные расчетные счета, последние в полном объеме должны были передать их в адрес ФИО7;

ФИО1, в свою очередь, являясь государственным служащим –Государственным инспектором отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, и соучастником преступления, с использованием своего служебного положения, обязана была проверить приисканную ФИО7 кандидатуру на предмет возможности получения установленной законом компенсации; изготовить подложную налоговую декларацию по налогу на доходы физического лица по форме 3-НДФЛ, по основаниям, предусматривающим предоставление социальных налоговых вычетов, заполнив и подписав ее от имени налогоплательщика, которую в последующем передать в окно канцелярии Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>; при поступлении вышеуказанной декларации в отдел камеральных проверок Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, ФИО1 обязана была устранить возможные препятствия и провести соответствующую камеральную проверку, по результатам которой принимается решение о возмещении установленной законом компенсации (налогового вычета).

Так, ФИО7, являясь соучастником преступления, согласно отведенной ему роли в совершении преступления, при неустановленных следствием обстоятельствах, в 2019 году, в неустановленные следствием дату и время, но не позднее <дата>, приискал, неосведомленного о преступных намерениях последнего и его соучастницы – ФИО1, налогоплательщика ФИО10, который являлся соседом ФИО7 по предыдущему месту жительства, с которым у последнего сложились доверительные отношения. Затем, после добровольной передачи ФИО10 своих персональных данных, ФИО7, в продолжение единого преступного умысла, путем обмана, в ходе личной беседы, убедил ФИО10 в том, что на его личный расчетный счет, открытый в ПАО «СберБанк», поступит определенная сумма денежных средств, размер которой на момент указанного диалога известен не был, которую последнему необходимо будет безвозмездно и в полном объеме передать в адрес ФИО7, так как выполнить данную финансовую операцию самостоятельно, используя свой расчетный счет, реальной возможности у него нет.

В свою очередь, ФИО1, с целью осуществления единого преступного умысла, действуя в группе лиц по предварительному сговору с ФИО7, согласно разработанного плана, при неустановленных следствием обстоятельствах, 2019 году, в неустановленные следствием дату и время, но не позднее <дата>, собственноручно, от имени налогоплательщика ФИО10, изготовила подложную налоговую декларацию по налогу на доходы физического лица по форме 3-НДФЛ за 2016 отчетный год (<номер>), в которой, согласно заключению эксперта <номер> от <дата>, ФИО1 самостоятельно расписалась; которую <дата> ФИО1, при неустановленных следствием обстоятельствах, передала в окно канцелярии Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>. При этом, в целях реализации общего преступного умысла, ФИО1, была осведомлена и заранее понимала, что указанные ей в декларации основания, предусматривающие предоставление социальных налоговых вычетов, в действительности ничем подтверждены не будут, а камеральная проверка будет проводиться лично ей, в связи с чем, последней будут устранены какие-либо возможные препятствия в ходе принятия решения о возмещении данной компенсации (налогового вычета). Далее, осознавая, что хищение бюджетных денежных средств, посредством получения установленной законом компенсации, возможно лишь после проведения соответствующей камеральной проверки, по результатам которой принимается решение о возмещении установленной законом компенсации (налогового вычета), ФИО1, осознавая общественно-опасный характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий и желая их наступления, используя свое служебное положение, проверила вышеуказанную декларацию по форме 3-НДФЛ, проведя соответствующую камеральную проверку, незаконно подтвердила основания социального налогового вычета. Таким образом, по результатам проведенной ФИО1 камеральной проверкой было принято решение о возмещении налогового вычета, неосведомленного о преступных намерениях группы лиц по предварительному сговору, налогоплательщика – ФИО10

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденных Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств. По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) оплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги, оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при предоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.

В свою очередь, неосведомленные о преступных намерениях ФИО7 и ФИО1, сотрудники бухгалтерии Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> сформировали платежное поручение, на основании которого с расчетного счета Управления Федерального Казначейства по <адрес> (Межрайонная ИФНС России <номер> по <адрес>) <номер>, на личный расчет счет <номер>, открытый в отделении ПАО «СберБанк» <адрес>, принадлежащий ФИО10, в рамках получения указанным налогоплательщиком – физическим лицом установленной законом компенсации (налогового вычета), поступили денежные средства.

Действуя в соответствии с ранее достигнутой ранее договоренностью, неосведомленный о преступных намерениях группы лиц по предварительному сговору, ФИО18 А.Н. безвозмездно и в полном объеме передал ФИО7 ранее полученные денежные средства, который, в свою очередь, действуя умышленно, совместно с ФИО1, в корыстных целях противоправно и безвозмездно изъял и обратил в пользу указанных лиц, которые, действуя по ранее достигнутой договоренности, распорядились денежными средствами по собственному усмотрению.

Так, ФИО7 и ФИО1, действуя группой лиц по предварительному сговору, совершая тождественные действия от имени налогоплательщика – ФИО10, неосведомленного о преступных намерениях группы лиц по предварительному сговору, аналогичным образом, путем неоднократного предоставления заведомо ложных и недостоверных сведений в Межрайонную ИФНС <номер> по <адрес>, возмещали следующие незаконные налоговые вычеты:

<дата>, за 2016 год, с указанием социального налогового вычета на обучение детей, в размере 50 000, 00 руб.; вычета на дорогостоящее лечение, в размере 256 000, 00 руб.; вычета за личное обучение, в размере 120 000, 00 руб. (декларация по форме 3-НДФЛ зарегистрирована за <номер>). Сумма налога, возвращенного налогоплательщику из бюджета, составила 55 016, 00 руб.;

<дата>, <дата>, <дата>, за 2017 год, с указанием социального налогового вычета на обучение детей, в размере 50 000, 00 руб.; вычета за дорогостоящее лечение, в размере 498 200, 00 руб.; вычета за личное обучение, в размере 120 000, 00 руб. (декларации по форме 3-НДФЛ зарегистрированы за №<номер>, <номер>). Сумма налога, возвращенного налогоплательщику из бюджета, составила 86 866, 00 руб.;

<дата>, <дата>, за 2018 год, с указанием социального налогового вычета на обучение детей, в размере 50 000, 00 руб.; вычета за дорогостоящее лечение, в размере 679 000, 00 руб.; вычета за личное обучение, в размере 120 000, 00 руб. (декларации по форме 3-НДФЛ зарегистрированы за №<номер>, <номер>). Сумма налога, возвращенного налогоплательщику из бюджета, составила 110 370, 00 руб.;

<дата>, <дата>, за 2019 год, с указанием социального налогового вычета по расходам на дорогостоящее лечение, в размере 988 615, 38 руб. (декларации по форме 3-НДФЛ зарегистрированы за №<номер>, <номер>). Сумма налога, возвращенного налогоплательщику из бюджета, составила 180 520, 00 руб.;

<дата>, за 2020 год, с указанием социального налогового вычета на обучение детей, в размере 50 000, 00 руб.; вычета за дорогостоящее лечение, в размере 486 415, 00 руб.; вычета за лечение (за исключением дорогостоящего), в размере 69 340, 00 руб.; вычета за лекарственные препараты, в размере 53 265, 50 руб. (декларация по форме 3-НДФЛ зарегистрирована за <номер>). Сумма налога, возвращенного налогоплательщику из бюджета, составила 122 605, 50 руб.,

а всего налоговых вычетов от имени налогоплательщика – ФИО10 (Идентификационный номер налогоплательщика: 165505311304), на общую сумму 555 377, 50 руб.

Таким образом, ФИО1 являясь государственным служащим –Государственным инспектором отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, используя свое служебное положение, по предварительному сговору со своим сожителем ФИО7, действуя группой лиц по предварительному сговору, скрыв факт ряда необоснованных получений установленной законом компенсации (налоговых вычетов), путем предоставления заведомо ложных и недостоверных сведений, в нарушение положений Федерального закона <номер> от <дата> «Налоговый Кодекс Российской Федерации», совершили мошенническое хищение бюджетных денежных средств на общую сумму 555 377, 50 руб., распорядившись похищенными денежными средствами по своему усмотрению, что повлекло причинение ущерба бюджетной системе Российской Федерации на вышеуказанную сумму.

Также ФИО7 и ФИО1 ДА. совершили мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенном группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положении при следующих обстоятельствах:

Приказом (распоряжением) Начальника Межрайонной Инспекция Федеральной налоговой службы России <номер> по <адрес> (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России <номер> по <адрес>) <номер> от <дата> на должность старшего государственного налогового инспектора Отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> назначена гражданка ФИО1, <дата> года рождения. На основании п. <дата> Должностного регламента старшего государственного налогового инспектора Отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> (регистрационный номер должности по реестру должностей федеральной государственной службы, утвержденному Указом Президента Российской Федерации от <дата><номер> «О Реестре должностей федеральной государственной гражданской службы»), инспектор обязан: производить проверки достоверности данных о полученных доходах, представленных в декларациях.

Приказом (распоряжением) Начальника Межрайонной Инспекция Федеральной налоговой службы России <номер> по <адрес> (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России <номер> по <адрес>) <номер> от <дата> ФИО1 переведена с прежнего места работы на новое: старший государственный налоговый инспектор Отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>. На основании положений п. 8 Должностного регламента старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, инспектор обязан: проводить камеральные налоговые проверки декларация по налогу на доходы физических лиц; оформлять результаты камеральной налоговой проверки согласно Налогового Кодекса Российской Федерации; производить проверки достоверности данных о полученных доходах, представленных в декларациях.

Приказом (распоряжением) Начальника Межрайонной Инспекция Федеральной налоговой службы России <номер> по <адрес> (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России <номер> по <адрес>) <номер> от <дата> ФИО1 переведена с прежнего места работы на новое: заместитель начальника отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>. На основании положений должностного регламента заместителя начальника отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, начальник отдела обязан: осуществлять контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации, своевременностью проведения камеральных налоговых проверок; качественно и в срок проводить камеральные налоговые проверки по налогу на доходы физических (ст. 88 Налогового Кодекса РФ); контролировать сроки проведения камеральных налоговых проверок по физическим лицам; своевременно и в соответствии с законодательством рассматривать заявления о предоставлении имущественного налогового вычета; своевременно направлять налогоплательщику уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате (отказе) налога на доходы физических лиц.

В 2020 году, более точные дата и время следствием не установлены, но не позднее <дата>, ФИО1, являясь государственным служащим –Государственным инспектором отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, используя свое служебное положение, действуя из корыстных побуждений, достоверно зная о порядке и проведении камеральной налоговой проверки, на предмет соблюдения законодательства о налогах и сборах, находясь в городе <адрес>, в неустановленном следствием месте, при неустановленных следствием обстоятельствах, вступила в преступный сговор со своим сожителем – ФИО7, с которым, начиная с 2018 года, точная дата следствием не установлена, проживая по адресу: <адрес>, вела совместное хозяйство и быт. Основной и единственной целью преступного сговора указанных лиц являлось хищение бюджетных денежных средств, посредством получения установленной законом компенсации, путем обмана и предоставления заведомо ложных и недостоверных сведений в Межрайонную ИФНС России <номер> по <адрес> группой лиц, под предлогом возврата налога на доходы физических лиц за отчетный период.

В целях успешной реализации своих преступных намерений, на первоначальном этапе, действуя из корыстных побуждений, с единым преступным умыслом, ФИО1 и ФИО7, располагая необходимой информацией о порядке составления и подаче необходимого пакета документов для получения налогоплательщиком – физическим лицом установленной законом компенсации (налогового вычета), а также допуском ФИО1 к проведению камеральных проверок, на основании занимаемой должности, разработали план совершения преступления, распределив между собой преступные роли, согласно которых каждому из соучастников преступления определялась своя роль в совершении преступления, а именно:

ФИО7, действуя в группе лиц по предварительному сговору, согласно отведенной роли в совершении преступления, должен был оказать обязательное содействие ФИО1 в виде приискания третьих лиц, неосведомленных о преступных намерениях группы лиц по предварительному сговору, согласовав кандидатуры с ФИО1 на предмет возможности получения установленной законом компенсации; после подтверждения кандидатуры, обязан был склонить под иным предлогом, не относящимся к совершаемому преступлению, указанных лиц к предоставлению персональных данных и к тому, чтобы при поступлении определенных сумм денежных средств на их личные расчетные счета, последние в полном объеме должны были передать их в адрес ФИО7;

ФИО1, в свою очередь, являясь государственным служащим –Государственным инспектором отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, и соучастником преступления, с использованием своего служебного положения, обязана была проверить приисканную ФИО7 кандидатуру на предмет возможности получения установленной законом компенсации; изготовить подложную налоговую декларацию по налогу на доходы физического лица по форме 3-НДФЛ, по основаниям, предусматривающим предоставление социальных налоговых вычетов, заполнив и подписав ее от имени налогоплательщика, которую в последующем передать в окно канцелярии Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>; при поступлении вышеуказанной декларации в отдел камеральных проверок Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, ФИО1 обязана была устранить возможные препятствия и провести соответствующую камеральную проверку, по результатам которой принимается решение о возмещении установленной законом компенсации (налогового вычета).

Так, ФИО7, являясь соучастником преступления, согласно отведенной ему роли в совершении преступления, при неустановленных следствием обстоятельствах, в 2020 году, в неустановленные следствием дату и время, но не позднее <дата>, приискал, неосведомленного о преступных намерениях последнего и его соучастницы – ФИО1, налогоплательщика ФИО3, которая являлась коллегой ФИО7 по предыдущему месту работы, с которой у последнего сложились доверительные отношения. Затем, после добровольной передачи ФИО3 своих персональных данных, ФИО7, в продолжение единого преступного умысла, путем обмана, в ходе личной беседы, убедил ФИО3 в том, что на ее личный расчетный счет, открытый в ПАО «СберБанк», поступит определенная сумма денежных средств, размер которой на момент указанного диалога известен не был, которую последнему необходимо будет безвозмездно и в полном объеме передать в адрес ФИО7, так как выполнить данную финансовую операцию самостоятельно, используя свой расчетный счет, реальной возможности у него нет.

В свою очередь, ФИО1, с целью осуществления единого преступного умысла, действуя в группе лиц по предварительному сговору с ФИО7, согласно разработанного плана, при неустановленных следствием обстоятельствах, 2020 году, в неустановленные следствием дату и время, но не позднее <дата>, собственноручно, от имени налогоплательщика ФИО3, изготовила подложную налоговую декларацию по налогу на доходы физического лица по форме 3-НДФЛ за 2017 отчетный год (<номер>), в которой, согласно заключению эксперта <номер> от <дата>, ФИО1 самостоятельно расписалась; которую <дата> ФИО1, при неустановленных следствием обстоятельствах, передала в окно канцелярии Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>. При этом, в целях реализации общего преступного умысла, ФИО1, была осведомлена и заранее понимала, что указанные ей в декларации основания, предусматривающие предоставление социальных налоговых вычетов, в действительности ничем подтверждены не будут, а камеральная проверка будет проводиться лично ей, в связи с чем, последней будут устранены какие-либо возможные препятствия в ходе принятия решения о возмещении данной компенсации (налогового вычета). Далее, осознавая, что хищение бюджетных денежных средств, посредством получения установленной законом компенсации, возможно лишь после проведения соответствующей камеральной проверки, по результатам которой принимается решение о возмещении установленной законом компенсации (налогового вычета), ФИО1, осознавая общественно-опасный характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий и желая их наступления, используя свое служебное положение, проверила вышеуказанную декларацию по форме 3-НДФЛ, проведя соответствующую камеральную проверку, незаконно подтвердила основания социального налогового вычета. Таким образом, по результатам проведенной ФИО1 камеральной проверкой было принято решение о возмещении налогового вычета, неосведомленного о преступных намерениях группы лиц по предварительному сговору, налогоплательщика – ФИО3

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденных Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств. По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) оплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги, оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при предоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.

В свою очередь, неосведомленные о преступных намерениях ФИО7 и ФИО1, сотрудники бухгалтерии Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> сформировали платежное поручение, на основании которого с расчетного счета Управления Федерального Казначейства по <адрес> (Межрайонная ИФНС России <номер> по <адрес>) <номер>, на личный расчет счет <номер>, открытый в отделении ПАО «СберБанк», принадлежащий ФИО3, в рамках получения указанным налогоплательщиком – физическим лицом установленной законом компенсации (налогового вычета), поступили денежные средства.

Действуя в соответствии с ранее достигнутой ранее договоренностью, неосведомленный о преступных намерениях группы лиц по предварительному сговору, ФИО3 безвозмездно и в полном объеме передала ФИО7 ранее полученные денежные средства, который, в свою очередь, действуя умышленно, совместно с ФИО1, в корыстных целях противоправно и безвозмездно изъял и обратил в пользу указанных лиц, которые, действуя по ранее достигнутой договоренности, распорядились денежными средствами по собственному усмотрению.

Так, ФИО7 и ФИО1, действуя группой лиц по предварительному сговору, совершая тождественные действия от имени налогоплательщика – ФИО3, неосведомленную о преступных намерениях группы лиц по предварительному сговору, аналогичным образом, путем неоднократного предоставления заведомо ложных и недостоверных сведений в Межрайонную ИФНС <номер> по <адрес>, возмещали следующие незаконные налоговые вычеты:

<дата>, за 2017 год, с указанием социального налогового вычета по расходам на лечение, в размере 113 000, 00 руб.; вычета на дорогостоящее лечение, в размере 69 600, 00 руб. (декларация по форме 3-НДФЛ зарегистрирована за <номер>). Сумма налога, возвращенного налогоплательщику из бюджета, составила 19 461, 00 руб.;

<дата>, за 2018 год, с указанием социального налогового вычета по расходам на лечение, в размере 128 000, 00 руб.; вычета за дорогостоящее лечение, в размере 56 000, 00 руб. (декларация по форме 3-НДФЛ зарегистрирована за <номер>). Сумма налога, возвращенного налогоплательщику из бюджета, составила 24 154, 00 руб.;

<дата>, за 2019 год, с указанием социального налогового вычета за обучение детей в размере 50 000, 00 руб.; вычет за лечение, в размере 116 896, 00 руб. (декларация по форме 3-НДФЛ зарегистрирована за <номер>). Сумма налога, возвращенного налогоплательщику из бюджета, составила 21 696, 00 руб.;

<дата>, за 2020 год, с указанием социального налогового вычета по расходам на дорогостоящее лечение, в размере 128 300, 00 руб.; вычета по расходам за обучение детей, в размере 50 000, 00 руб. (декларация по форме 3-НДФЛ зарегистрирована за <номер>). Сумма налога, возвращенного налогоплательщику из бюджета, составила 23 179, 00 руб.,

а всего налоговых вычетов от имени налогоплательщика – ФИО3 (Идентификационный номер налогоплательщика: 501306070385), на общую сумму 88 490, 00 руб..

Таким образом, ФИО1 являясь государственным служащим –Государственным инспектором отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, используя свое служебное положение, по предварительному сговору со своим сожителем ФИО7, действуя группой лиц по предварительному сговору, скрыв факт ряда необоснованных получений установленной законом компенсации (налоговых вычетов), путем предоставления заведомо ложных и недостоверных сведений, в нарушение положений Федерального закона <номер> от <дата> «Налоговый Кодекс Российской Федерации», совершили мошенническое хищение бюджетных денежных средств на общую сумму 88 490, 00 руб., распорядившись похищенными денежными средствами по своему усмотрению, что повлекло причинение ущерба бюджетной системе Российской Федерации на вышеуказанную сумму.

Также ФИО7 и ФИО1 ДА. совершили мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенном группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положении, при следующих обстоятельствах:

Приказом (распоряжением) Начальника Межрайонной Инспекция Федеральной налоговой службы России <номер> по <адрес> (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России <номер> по <адрес>) <номер> от <дата> на должность старшего государственного налогового инспектора Отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> назначена гражданка ФИО1, <дата> года рождения. На основании п. <дата> Должностного регламента старшего государственного налогового инспектора Отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> (регистрационный номер должности по реестру должностей федеральной государственной службы, утвержденному Указом Президента Российской Федерации от <дата><номер> «О Реестре должностей федеральной государственной гражданской службы»), инспектор обязан: производить проверки достоверности данных о полученных доходах, представленных в декларациях.

Приказом (распоряжением) Начальника Межрайонной Инспекция Федеральной налоговой службы России <номер> по <адрес> (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России <номер> по <адрес>) <номер> от <дата> ФИО1 переведена с прежнего места работы на новое: старший государственный налоговый инспектор Отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>. На основании положений п. 8 Должностного регламента старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, инспектор обязан: проводить камеральные налоговые проверки декларация по налогу на доходы физических лиц; оформлять результаты камеральной налоговой проверки согласно Налогового Кодекса Российской Федерации; производить проверки достоверности данных о полученных доходах, представленных в декларациях.

Приказом (распоряжением) Начальника Межрайонной Инспекция Федеральной налоговой службы России <номер> по <адрес> (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России <номер> по <адрес>) <номер> от <дата> ФИО1 переведена с прежнего места работы на новое: заместитель начальника отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>. На основании положений должностного регламента заместителя начальника отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, начальник отдела обязан: осуществлять контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации, своевременностью проведения камеральных налоговых проверок; качественно и в срок проводить камеральные налоговые проверки по налогу на доходы физических (ст. 88 Налогового Кодекса РФ); контролировать сроки проведения камеральных налоговых проверок по физическим лицам; своевременно и в соответствии с законодательством рассматривать заявления о предоставлении имущественного налогового вычета; своевременно направлять налогоплательщику уведомления о представлении налоговых вычетов и возврате (отказе) налога на доходы физических лиц.

В 2020 году, более точные дата и время следствием не установлены, но не позднее <дата>, ФИО1, являясь государственным служащим –Государственным инспектором отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, используя свое служебное положение, действуя из корыстных побуждений, достоверно зная о порядке и проведении камеральной налоговой проверки, на предмет соблюдения законодательства о налогах и сборах, находясь в городе <адрес>, в неустановленном следствием месте, при неустановленных следствием обстоятельствах, вступила в преступный сговор со своим сожителем – ФИО7, с которым, начиная с 2018 года, точная дата следствием не установлена, проживая по адресу: <адрес>, вела совместное хозяйство и быт. Основной и единственной целью преступного сговора указанных лиц являлось хищение бюджетных денежных средств, посредством получения установленной законом компенсации, путем обмана и предоставления заведомо ложных и недостоверных сведений в Межрайонную ИФНС России <номер> по <адрес> группой лиц, под предлогом возврата налога на доходы физических лиц за отчетный период.

В целях успешной реализации своих преступных намерений, на первоначальном этапе, действуя из корыстных побуждений, с единым преступным умыслом, ФИО1 и ФИО7, располагая необходимой информацией о порядке составления и подаче необходимого пакета документов для получения налогоплательщиком – физическим лицом установленной законом компенсации (налогового вычета), а также допуском ФИО1 к проведению камеральных проверок, на основании занимаемой должности, разработали план совершения преступления, распределив между собой преступные роли, согласно которых каждому из соучастников преступления определялась своя роль в совершении преступления, а именно:

ФИО7, действуя в группе лиц по предварительному сговору, согласно отведенной роли в совершении преступления, должен был оказать обязательное содействие ФИО1 в виде приискания третьих лиц, неосведомленных о преступных намерениях группы лиц по предварительному сговору, согласовав кандидатуры с ФИО1 на предмет возможности получения установленной законом компенсации; после подтверждения кандидатуры, обязан был склонить под иным предлогом, не относящимся к совершаемому преступлению, указанных лиц к предоставлению персональных данных и к тому, чтобы при поступлении определенных сумм денежных средств на их личные расчетные счета, последние в полном объеме должны были передать их в адрес ФИО7;

ФИО1, в свою очередь, являясь государственным служащим –Государственным инспектором отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, и соучастником преступления, с использованием своего служебного положения, обязана была проверить приисканную ФИО7 кандидатуру на предмет возможности получения установленной законом компенсации; изготовить подложную налоговую декларацию по налогу на доходы физического лица по форме 3-НДФЛ, по основаниям, предусматривающим предоставление социальных налоговых вычетов, заполнив и подписав ее от имени налогоплательщика, которую в последующем передать в окно канцелярии Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>; при поступлении вышеуказанной декларации в отдел камеральных проверок Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, ФИО1 обязана была устранить возможные препятствия и провести соответствующую камеральную проверку, по результатам которой принимается решение о возмещении установленной законом компенсации (налогового вычета).

Так, ФИО7, являясь соучастником преступления, согласно отведенной ему роли в совершении преступления, при неустановленных следствием обстоятельствах, в 2020 году, в неустановленные следствием дату и время, но не позднее <дата>, приискал, неосведомленного о преступных намерениях последнего и его соучастницы – ФИО1, налогоплательщика ФИО8, который являлся родным отцом его друга ФИО9, с которым у последнего сложились доверительные отношения. Затем, после добровольной передачи ФИО8 своих персональных данных, ФИО7, в продолжение единого преступного умысла, путем обмана, в ходе личной беседы, убедил ФИО9 в том, что на его личный расчетный счет, открытый в ПАО «СберБанк», поступит определенная сумма денежных средств, размер которой на момент указанного диалога известен не был, которую последнему необходимо будет безвозмездно и в полном объеме передать в адрес ФИО7, так как выполнить данную финансовую операцию самостоятельно, используя свой расчетный счет, реальной возможности у него нет.

В свою очередь, ФИО1, с целью осуществления единого преступного умысла, действуя в группе лиц по предварительному сговору с ФИО7, согласно разработанного плана, при неустановленных следствием обстоятельствах, 2020 году, в неустановленные следствием дату и время, но не позднее <дата>, собственноручно, от имени налогоплательщика ФИО10, изготовила подложную налоговую декларацию по налогу на доходы физического лица по форме 3-НДФЛ за 2017 отчетный год (<номер>), в которой, согласно заключению эксперта <номер> от <дата>, ФИО1 самостоятельно расписалась; которую <дата> ФИО1, при неустановленных следствием обстоятельствах, передала в окно канцелярии Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>. При этом, в целях реализации общего преступного умысла, ФИО1, была осведомлена и заранее понимала, что указанные ей в декларации основания, предусматривающие предоставление социальных налоговых вычетов, в действительности ничем подтверждены не будут, а камеральная проверка будет проводиться лично ей, в связи с чем, последней будут устранены какие-либо возможные препятствия в ходе принятия решения о возмещении данной компенсации (налогового вычета). Далее, осознавая, что хищение бюджетных денежных средств, посредством получения установленной законом компенсации, возможно лишь после проведения соответствующей камеральной проверки, по результатам которой принимается решение о возмещении установленной законом компенсации (налогового вычета), ФИО1, осознавая общественно-опасный характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий и желая их наступления, используя свое служебное положение, проверила вышеуказанную декларацию по форме 3-НДФЛ, проведя соответствующую камеральную проверку, незаконно подтвердила основания социального налогового вычета. Таким образом, по результатам проведенной ФИО1 камеральной проверкой было принято решение о возмещении налогового вычета, неосведомленного о преступных намерениях группы лиц по предварительному сговору, налогоплательщика – ФИО8

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденных Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств. По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) оплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги, оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при предоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.

В свою очередь, неосведомленные о преступных намерениях ФИО7 и ФИО1, сотрудники бухгалтерии Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> сформировали платежное поручение, на основании которого с расчетного счета Управления Федерального Казначейства по <адрес> (Межрайонная ИФНС России <номер> по <адрес>) <номер>, на личный расчет счет <номер>, открытый в отделении ПАО «СберБанк» <адрес>, принадлежащий ФИО8, в рамках получения указанным налогоплательщиком – физическим лицом установленной законом компенсации (налогового вычета), поступили денежные средства.

Действуя в соответствии с ранее достигнутой ранее договоренностью, неосведомленный о преступных намерениях группы лиц по предварительному сговору, ФИО8 безвозмездно и в полном объеме передал ФИО7 ранее полученные денежные средства, который, в свою очередь, действуя умышленно, совместно с ФИО1, в корыстных целях противоправно и безвозмездно изъял и обратил в пользу указанных лиц, которые, действуя по ранее достигнутой договоренности, распорядились денежными средствами по собственному усмотрению.

Так, ФИО7 и ФИО1, действуя группой лиц по предварительному сговору, совершая тождественные действия от имени налогоплательщика – ФИО8., неосведомленного о преступных намерениях группы лиц по предварительному сговору, аналогичным образом, путем неоднократного предоставления заведомо ложных и недостоверных сведений в Межрайонную ИФНС <номер> по <адрес>, возмещали следующие незаконные налоговые вычеты:

<дата>, за 2017 год, с указанием социального налогового вычета по расходам на дорогостоящее лечение, в размере 136 000, 00 руб. (декларация по форме 3-НДФЛ зарегистрирована за <номер>). Сумма налога, возвращенного налогоплательщику из бюджета, составила 17 680, 00 руб.;

<дата>, за 2018 год, с указанием социального налогового вычета по расходам на дорогостоящее лечение, в размере 216 000, 00 руб. (декларация по форме 3-НДФЛ зарегистрирована за <номер>). Сумма налога, возвращенного налогоплательщику из бюджета, составила 28 080, 00 руб.;

<дата>, за 2019 год, с указанием социального налогового вычета по расходам на дорогостоящее лечение, в размере 154 652 000, 00 руб. (декларация по форме 3-НДФЛ зарегистрирована за <номер>). Сумма налога, возвращенного налогоплательщику из бюджета, составила 20 105, 00 руб.;

<дата>, за 2020 год, с указанием социального налогового вычета по расходам на дорогостоящее лечение, в размере 198 900, 00 руб.; вычет за лечение (за исключением дорогостоящего вида лечения), в размере 91 560, 00 руб. (декларация по форме 3-НДФЛ зарегистрирована за <номер>). Сумма налога, возвращенного налогоплательщику из бюджета, составила 40 083, 00 руб.;

а всего налоговых вычетов от имени налогоплательщика – ФИО8 (Идентификационный номер налогоплательщика: 504004635806), на общую сумму 105 948, 00 руб..

Таким образом, ФИО1 являясь государственным служащим –Государственным инспектором отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, используя свое служебное положение, по предварительному сговору со своим сожителем ФИО7, действуя группой лиц по предварительному сговору, скрыв факт ряда необоснованных получений установленной законом компенсации (налоговых вычетов), путем предоставления заведомо ложных и недостоверных сведений, в нарушение положений Федерального закона <номер> от <дата> «Налоговый Кодекс Российской Федерации», совершили мошенническое хищение бюджетных денежных средств на общую сумму 105 948, 00 руб., распорядившись похищенными денежными средствами по своему усмотрению, что повлекло причинение ущерба бюджетной системе Российской Федерации на вышеуказанную сумму.

Подсудимый ФИО7 вину в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 159 ч.3, 159 ч.3, 159 ч.3, 159 ч.3, 159 ч.3 УК РФ признал полностью и показал, что преступления совершил при обстоятельства, изложенных в предъявленном ему обвинении.

Подсудимая ФИО1 вину в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 159 ч.3, 159 ч.3, 159 ч.3, 159 ч.3, 159 ч.3 УК РФ признала полностью и показала, что преступления совершила при обстоятельства, изложенных в предъявленном ей обвинении.

Помимо признание вины в совершении преступлений, вина подсудимых ФИО7 и ФИО1 в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 159 ч.3, 159 ч.3, 159 ч.3, 159 ч.3, 159 ч.3 УК РФ доказана полностью и подтверждается следующими доказательствами:

данными заявления ФИО7 от <дата>, согласно которым, он просит привлечь к уголовной ответственности на основании ст. 159.2 ч. 4 УК РФ заместителя начальника камеральных проверок Федеральной службы по <адрес> ФИО1 <дата> года рождения, проживающую по адресу: <адрес>. Данный инспектор ФИО1 будучи в сговоре со своим непосредственным руководителем ФИО27 и инспектором отдела регистрации Галиной, пользуясь своим служебным положением, имея печати медицинских учреждений, которые находятся в кабинете, занимались оформлением подложных договоров на оказание медицинских услуг для возврата денежных средств с государственного бюджета с целью обращения следующим лицам: ФИО4; ФИО5, <дата> года рождения; ФИО2; ФИО6; ФИО7; ФИО8; ФИО22; ФИО22. Также просит провести проверку отчетности документации ИП: ФИО17 ФИО16, ФИО19, на предмет подлинности.

данными заявления ФИО7 от <дата>, согласно которым, он просит привлечь к уголовной ответственности на основании ст. 159.2 ч. 4 УК РФ заместителя начальника камеральных проверок Федеральной службы по <адрес> ФИО1 <дата> года рождения, проживающую по адресу: <адрес>. Данный инспектор ФИО1 будучи в сговоре со своим непосредственным руководителем ФИО27 и инспектором отдела регистрации Галиной, пользуясь своим служебным положением, имея печати медицинских учреждений, которые находятся в кабинете, занимались оформлением подложных договоров на оказание медицинских услуг для возврата денежных средств с государственного бюджета с целью обращения следующим лицам: ФИО4; ФИО5, <дата> года рождения; ФИО2; ФИО6; ФИО7; ФИО8; ФИО22; ФИО22. Также просит провести проверку отчетности документации ИП: ФИО40, ФИО39, на предмет подлинности.

данными заявления ФИО7 от <дата>, согласно которым, он просит привлечь к уголовной ответственности на основании ст. 159 УК РФ ФИО1 <дата> года рождения, проживающую по адресу: <адрес>, которая <дата> совместно с инспектором ГИБДД, Владиславом ФИО21, переоформила его автомобиль марки «Ниссан» модели «ИКС-трейл» с г.р.з. «<номер> в свою собственность без оригинала ПТС и перевода денежной суммы в размере 1 500 000 рублей на его счет.

данными заявления ФИО7 от <дата>, согласно которым, он просит привлечь к уголовной ответственности на основании ст. 159.2 ч. 4 УК РФ заместителя начальника камеральных проверок Федеральной службы по <адрес> ФИО1 <дата> года рождения, проживающую по адресу: <адрес>. Данный инспектор ФИО1 будучи в сговоре со своим непосредственным руководителем ФИО27 и инспектором отдела регистрации Галиной, пользуясь своим служебным положением, имея печати медицинских учреждений, которые находятся в кабинете, занимались оформлением подложных договоров на оказание медицинских услуг для возврата денежных средств с государственного бюджета с целью обращения следующим лицам: ФИО4; ФИО5, <дата> года рождения; ФИО2; ФИО6; ФИО7; ФИО8; ФИО22; ФИО22. Также просит провести проверку отчетности документации ИП: ФИО17 ФИО16, ФИО19, на предмет подлинности.

данными заявления ФИО7 от <дата>, согласно которым, он просит привлечь к уголовной ответственности на основании ст. 159.2 ч. 4 УК РФ заместителя начальника камеральных проверок Федеральной службы по <адрес> ФИО1 <дата> года рождения, проживающую по адресу: <адрес>. Данный инспектор ФИО1 будучи в сговоре со своим непосредственным руководителем ФИО27 и инспектором отдела регистрации Галиной, пользуясь своим служебным положением, имея печати медицинских учреждений, которые находятся в кабинете, занимались оформлением подложных договоров на оказание медицинских услуг для возврата денежных средств с государственного бюджета с целью обращения следующим лицам: ФИО4; ФИО5, <дата> года рождения; ФИО2; ФИО6; ФИО7; ФИО8; ФИО22; ФИО22. Также просит провести проверку отчетности документации ИП: ФИО17 ФИО16, ФИО19, на предмет подлинности.

данными заявления ФИО7 от <дата>, согласно которым, он просит привлечь к уголовной ответственности на основании ст. 159.2 ч. 4 УК РФ ФИО1 <дата> года рождения, проживающую по адресу: <адрес>, которая являлась сотрудником УФМС России по <адрес>, используя свое служебное положение, совершала противоправные действия, в результате которых, завладела денежными средствами граждан из Федерального бюджета. Фамилия налогоплательщика, которому незаконно возвращены денежные средства – ФИО9, <дата> г.р.

данными заявления ФИО7 от <дата>, согласно которым, он просит привлечь к уголовной ответственности на основании ст. 159.2 ч. 4 УК РФ заместителя начальника камеральных проверок Федеральной службы по <адрес> ФИО1 <дата> года рождения, проживающую по адресу: <адрес>. Данный инспектор ФИО1 будучи в сговоре со своим непосредственным руководителем ФИО27 и инспектором отдела регистрации Галиной, пользуясь своим служебным положением, имея печати медицинских учреждений, которые находятся в кабинете, занимались оформлением подложных договоров на оказание медицинских услуг для возврата денежных средств с государственного бюджета с целью обращения следующим лицам: ФИО5, ФИО18 А.А., ФИО2, ФИО3, ФИО8, ФИО4, ФИО7, ФИО33, ФИО22.

приказом <номер> от <дата> о принятии на работу ФИО1 в отдел камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС <номер> по <адрес> на должность старшего государственного налогового инспектора.

должностным регламентом старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>.

приказом <номер> от <дата> о переводе ФИО1 в отдел камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС <номер> по <адрес> на должность старшего государственного налогового инспектора.

должностным регламентом старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>.

приказом <номер> от <дата> о переводе ФИО1 в отдел камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС <номер> по <адрес> на должность заместителя начальника отдела.

должностным регламентом заместителя начальника отдела камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>.

приказом <номер> от <дата> о прекращении трудового договора с ФИО1 и увольнении.

приказом <номер> от <дата> о приеме ФИО1 на работу в отдел камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС <номер> по <адрес> на должность главного государственного налогового инспектора.

приказом <номер> от <дата> о прекращении трудового договора с ФИО1 и увольнении.

данными протокола получения образцов для сравнительного исследования от <дата>, согласно которых у свидетеля ФИО1 получены образцы подписи и почерка.

данными протокола явки с повинной ФИО7 от <дата>, согласно которым, ФИО7 сообщил о том, что он совместно с ФИО1, которая работала В УФМС России в <адрес> на должности заместителя начальника отдела камеральных проверок, умышленно совершили хищение денежных средств из бюджета путем составления подложных налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за 2016, 2017 и 2018 года, для получения налоговых вычетов: ФИО8, ФИО10, ФИО2, которые фактически прав на них не имели. Полученные денежные средства они совместно с ФИО1 использовали в личных целях.

данными протокола очной ставки между обвиняемым ФИО7 и свидетелем ФИО1, в ходе производства которой свидетель ФИО1 частично подтвердила показания ФИО7, а также пояснила, что именно ФИО7 попросил ее оформить налоговую декларацию на своего брата бывшей жены – ФИО2, на что она согласилась. Однако, как потом ей стало известно, ФИО7, в дальнейшем, так не предоставил все необходимые документы для оформления декларации.

Показаниями ФИО1, данными в ходе предварительного следствия в качестве подозреваемой и обвиняемой <дата>, <дата> и <дата>, которая пояснила, что она в период с августа 2006 по сентябрь 2022, она осуществляла свою трудовую деятельность в Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>. В указанный период, ею занимались следующие должности: старший инспектор, главный инспектор. Далее, в начале 2017 года, точную дату назвать затрудняется, она была назначена на должность заместителя начальника отдела камеральных налоговых проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, после чего, примерно в начале 2018 года, у нее закончился контракт, в связи с чем, ею было принято решение об увольнении по собственному желанию. Затем, примерно летом 2018 года, точную дату назвать затрудняется, она восстановилась в указанной должности и осуществляла трудовую деятельность на ней до сентября 2022 года. Находясь на должности заместителя начальника отдела камеральных налоговых проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> в ее должностные обязанности входило: проведение камеральных проверок деклараций по форме 3-НДФЛ, составление статистической отчетности, проведение консультаций заявителей. На протяжении длительного времени она сожительствовала с гр. ФИО7, который ввел ее в заблуждение и убедил использовать ее должностное положение для проведения налоговых проверок в отношении физических лиц, с целью дальнейшего возмещения им денежных средств, которые в последующем тот забирал себе. На вопрос следователя: «Назовите фамилии, которые принадлежали Вам (в том числе девичью)?», подозреваемая показала, что ФИО20, ФИО1. На вопрос следователя: «Назовите адрес Вашего фактического проживания в настоящее время?», подозреваемая показала, что как она и показывала ранее, она зарегистрирована и фактически проживает по адресу: <адрес>. На вопрос следователя: «Какой (какие) абонентский номер Вы используете в настоящее время? Использовали в период с 2017 по 2020 годы? Есть ли у Вас какие-либо иные дополнительные абонентские номера, используемые Вами? Использовали ли Вы какой-либо рабочий абонентский номер в Межрайонной ИФНС <номер> по <адрес>?», подозреваемая показала, что как она показывала ранее - <номер>, оформленный на имя ФИО7 (список исчерпывающий). Какие абонентские номера ею использовались в период с 2017 по 2020 годы она не помнит, в связи с давностью сроков. В ходе осуществления ее трудовой деятельности в Межрайонной ИФНС <номер> по <адрес> ею не использовался никакой дополнительный абонентский номер. На вопрос следователя: «Поясните, какие объекты недвижимости на территории Российской Федерации принадлежат Вам по праву собственности?», подозреваемая показала, что 1) <адрес>, по адресу: <адрес>; 2) <адрес>, по адресу: <адрес> в которой в настоящее время проживает ее отец - ФИО28 (<дата> года рождения) - инвалид 3й группы, состоит на учете в ПНД. На вопрос следователя: «Известен ли Вам порядок получения установленной законом компенсации, путем предоставления необходимых сведений для возврата налога на доходы физических лиц за отчетный период, если да, то что Вам известно об этом?», подозреваемая показала, что порядок, естественно, ей известен. Может пояснить, что налогоплательщик - физическое лицо, надлежащим образом сдает в налоговый орган налоговую декларацию, прикладывая к ней соответствующие документы, необходимые для предоставления соответствующего вычета. Отмечает, что налогоплательщик прикладывает документы в соответствии с заявленным вычетом; также у него есть возможность предоставить указанные документы в рамках проведения камеральной проверки, в течение 3-х месяцев со дня подачи декларации. Указанный порядок действий установлен Налоговым законодательством РФ. Далее декларация проходит регистрацию и поступает на проверку в камеральный отдел налоговой инспекции, где инспектором проводятся мероприятия, направленные на проверку поданной декларации. В рамках данной проверки, инспектор, в случае необходимости, вправе провести мероприятия по дополнительному налоговому контролю (необходимость устанавливает тот инспектор, кто ответственен за эту проверку). После проведения всех проверочных мероприятий налогового контроля и визуальной проверки документов, предоставленных налогоплательщиком, инспектор передает информацию о подтвержденной сумме налога к возврату в отдел регулирования задолженностей, где в последующем формируется решение о возврате. На вопрос следователя: «Поясните, как и каким образом проводится камеральная проверка деклараций по форме 3-НДФЛ?», подозреваемая показала, что визуальная проверка представленных налогоплательщиком документов, проведение проверки в информационном ресурсе и при необходимости проведение мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщика, о чем она показывала выше. На вопрос следователя: «Поясните, какие документы прилагаются физическим лицом к декларации 3-НДФЛ для подтверждения налоговых вычетов по дорогостоящему лечению? По обучению?», подозреваемая показала, что По оплате дорогостоящего лечения основным документом является справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговый орган Российской Федерации. Также могут быть предоставлены: Договор с медицинским учреждением об оказании медицинских платных услуг; платежные документы, подтверждающие договорные отношения. Однако, отсутствие двух последних документов не является основанием для отказа в предоставлении вычета, согласно разъяснениям ФНС, точные дату и номер (реквизиты) пояснить затрудняюсь. Что касается обучения, может пояснить, что основными обязательными документами являются: Договор с образовательным учреждением; платежные документы, подтверждающие договорные отношения. На вопрос следователя: «Известен ли Вам гр. ФИО7, <дата> года рождения, если да, то что Вам известно о нем? При каких обстоятельствах Вы познакомились и когда? В каких отношениях находились и находитесь в настоящее время?», подозреваемая показала, что ФИО7 ей известен. Они познакомились с ним в феврале 2016 года в кафе, где он на тот момент подрабатывал в охране, после увольнения из органов внутренних дел. Спустя какое-то время, сколько точно она не помнит, они начали встречаться. Начиная с 2018 года, точную дату назвать затрудняется, последний начал проживать совместно с ней и с ее дочерью по адресу: <адрес>. Однако, в указанный период продолжал общаться с ее бывшей супругой и детьми от первого брака. Мне известно, что последний в настоящее время осужден Раменским городским судом <адрес> по ч. 4 ст. 132 УК РФ (2 эпизода) к лишению свободы сроком на 15 лет 06 месяцев, с отбыванием наказания в колонии строгого режима. Приговор вступил в законную силу в декабре 2022 года, однако, сейчас тот все еще находится в СИЗО <номер><адрес>. В настоящее время не поддерживают никаких отношений, не общаются. Но может пояснить, что последний всячески пытается найти связь с ней и угрожает, выставляя требования о передаче ему денежных средств. Кроме того, последний также угрожает ее жизни и жизни ее ребенку, о чем ею было надлежащем образом сообщено в Раменскую городскую прокуратуру <адрес>, следственный комитет и СИЗО. Что касается хищения им бюджетных денежных средств при получении установленной законом компенсации, путем предоставления заведомо ложных и недостоверных сведений под предлогом возврата налога на доходы физических лиц за отчетный период, может пояснить, что, с первых дней нашего знакомства, ФИО7 активно интересовался ее работой. Его интересовало, как и каким образом проводится камеральная проверка, а также то, чем конкретно она занимается. Поверхностные ответы на данную тему его категорически не устраивали, он настаивал на том, чтобы она подробно обо всем рассказывала, а в случае отказа - они сильно ругались, и он уходил из дома. Отмечает, что на протяжении всего нашего взаимодействия у последнего были регулярные финансовые проблемы, в связи с чем он уточнил у нее можно ли оформить налоговый вычет на его друзей, на что она ему ответила, что можно, при наличии соответствующих документов, разъяснив ему порядок действий. Далее, спустя небольшой промежуток времени, сколько точно она не помнит, ФИО7 попросил ее помочь оформить налоговую декларацию на ее брата бывшей жены - ФИО2, на что она согласилась. ФИО7 попросил ее заполнить декларацию, так как сам не умел это делать, сказал, что в ближайшее время предоставит все необходимые документы, так как знал о том, что документы можно предоставить в течение 3х месяцев. Более ей пояснить нечего. На вопрос следователя: «Известен ли Вам гр. ФИО10, <дата> года рождения, если да, то что Вам известно о нем? При каких обстоятельствах Вы познакомились и когда? В каких отношениях находились и находитесь в настоящее время?», подозреваемая показала, что с ФИО10 она лично знакома с мая 2021 года, точную дату не помнит. С ним ее познакомил ФИО7, ФИО18 А.Н. подвозил их в аэропорт. Ранее тот знаком ей не был. На вопрос следователя: «Проводили ли Вы камеральные проверки деклараций по форме 3-НДФЛ, поданных ФИО10 за отчетные периоды: 2016,2017,2018,2019 и 2020 г.г. ? Если да, то как и каким образом? Каков был результат проверок?», подозреваемая показала, что да, камеральные проверки деклараций по форме 3-НДФЛ, поданных ФИО10 за период 2016,2017,2018,2019 и 2020г.г. она проводила. Сумма налогового вычета была подтверждена. Как и каким образом это проводилось пояснить затрудняется, так как не помнит. На вопрос следователя: «Поясните, были ли документально подтверждены расходы ФИО10, за период 2016,2017,2018,2019 и 2020 г.г., явившиеся основанием предоставления налогового вычета? Что Вы можете пояснить по данному факту?», подозреваемая показала, что она точно не помнит, так как это было давно. Однако, может пояснить, что могла проводить проверку по просьбе ФИО7, который, в свою очередь, убеждал ее в том, что в последующем предоставит все необходимые документы. Со слов последнего, ФИО18 А.Н. являлся его хорошим другом. На вопрос следователя: «В рамках проведения доследственной проверки, надлежащим образом был получен ответ из Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, согласно которого, расходы, указанные в декларации по форме 3-НДФЛ ФИО10, за период 2016,2017,2018,2019 и 2020г.г., явившиеся основанием предоставления налогового вычета, документально подтверждены не были. Что Вы можете пояснить по данному факту?», подозреваемая показала, что в силу ее загруженности, с учетом проверки более 5 000 деклараций в год, могла не отследить то, что ФИО7 эти документы не предоставил. Хотя она предупреждала его о том, что их необходимо сдать в окно канцелярии или просто передать ей. Последний также обещал ей сделать это вовремя, причину почему тот этого не сделал она пояснить не может. На вопрос следователя: «По какой причине Вами, как должностным лицом - сотрудником ИФНС, было подтверждено возмещение сумм налога, согласно поданной ФИО10 декларации по форме 3-НДФЛ?», подозреваемая показала, что более того, она целиком и полностью доверяла ФИО7 На вопрос следователя: «Известен ли Вам гр. ФИО8, <дата> года рождения, если да, то что Вам известно о нем? При каких обстоятельствах Вы познакомились и когда? В каких отношениях находились и находитесь в настоящее время?», подозреваемая показала, что ФИО8 ей неизвестен. Однако, впоследствии ей стало известно, что он является отцом одного из друзей ФИО7, более ей ничего неизвестно. На вопрос следователя: «Проводили ли Вы камеральные проверки деклараций по форме 3-НДФЛ, поданных ФИО8 за отчетные периоды: 2016,2017,2018,2019 и 2020 г.г. ? Если да, то как и каким образом? Каков был результат проверок?», подозреваемая показала, что точно ответить затрудняется, так как не помнит. На вопрос следователя: «Поясните, были ли документально подтверждены расходы ФИО8, за период 2016,2017,2018,2019 и 2020 г.г., явившиеся основанием предоставления налогового вычета? Что Вы можете пояснить по данному факту?», подозреваемая показала, что точно ответить затрудняется, так как не помнит. На вопрос следователя: «В рамках проведения доследственной проверки, надлежащим образом был получен ответ из Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, согласно которого, расходы, указанные в декларации по форме 3-НДФЛ ФИО8, за период 2016,2017,2018,2019 и 2020г.г., явившиеся основанием предоставления налогового вычета, документально подтверждены не были?», подозреваемая показала, что как она показывала ранее, в силу загруженности. Более того, она целиком и полностью доверяла ФИО7 На вопрос следователя: «По какой причине Вами, как должностным лицом - сотрудником ИФНС, было подтверждено возмещение сумм налога, согласно поданной ФИО8 декларации по форме 3-НДФЛ?», подозреваемая показала, что как она показывала ранее, в силу загруженности. Более того, она целиком и полностью доверяла ФИО7 На вопрос следователя: «Известен ли Вам гр. ФИО2, <дата> года рождения, если да, то что Вам известно о нем? При каких обстоятельствах Вы познакомились и когда? В каких отношениях находились и находитесь в настоящее время?», подозреваемая показала, что да, известен. На вопрос следователя: «Проводили ли Вы камеральные проверки деклараций по форме 3-НДФЛ, поданных ФИО2 за отчетные периоды: 2016,2017,2018,2019 и 2020 г.г. ? Если да, то как и каким образом? Каков был результат проверок?», подозреваемая показала, что точно ответить затрудняется, так как не помнит. На вопрос следователя: «Поясните, были ли документально подтверждены расходы ФИО2, за период 2016,2017,2018,2019 и 2020 г.г., явившиеся основанием предоставления налогового вычета? Что Вы можете пояснить по данному факту?», подозреваемая показала, что точно ответить затрудняется, так как не помнит. На вопрос следователя: «В рамках проведения доследственной проверки, надлежащим образом был получен ответ из Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, согласно которого, расходы, указанные в декларации по форме 3-НДФЛ ФИО2, за период 2016,2017,2018,2019 и 2020г.г., явившиеся основанием предоставления налогового вычета, документально подтверждены не были. Что Вы можете пояснить по данному факту?», подозреваемая показала, что как она показывала ранее, в силу загруженности. Более того, она целиком и полностью доверяла ФИО7 На вопрос следователя: «По какой причине Вами, как должностным лицом - сотрудником ИФНС, было подтверждено возмещение сумм налога, согласно поданной ФИО2 декларации по форме 3-НДФЛ?», подозреваемая показала, что как она показывала ранее, в силу загруженности. Более того, она целиком и полностью доверяла ФИО7 На вопрос следователя: «Известно ли Вам, кто подавал вышеуказанные декларации по форме 3-НДФЛ в окно приема документов, расположенное в Межрайонной ИФНС <номер> по <адрес>?», подозреваемая показала, что Точно ответить затрудняется, так как ей это неизвестно. На вопрос следователя: «Подавали ли Вы лично вышеуказанные декларации по форме 3-НДФЛ в окно приема документов, расположенное в Межрайонной ИФНС <номер> по <адрес>», подозреваемая показала, что она не помнит. На вопрос следователя: «В ходе доследственной проверки установлено, что вышеуказанные декларации по форме 3-НДФЛ подавали лично Вы (ФИО1). Что Вы можете пояснить по данному факту?», подозреваемая показала, что ответить точно делала ли это она затрудняется, так как точно не помнит. В случае предоставления ей документов, она точно сможет ответить на этот вопрос. На вопрос следователя: «Подавались ли лично Вами какие-либо декларации по форме 3-НДФЛ за третьих лиц, если да, то поясните, за кого, когда и при каких обстоятельствах?», подозреваемая показала, что может сказать, что, по ию подавались декларации за третьих лиц, но за кого и при каких обстоятельствах пояснить затрудняется, так как прошло слишком много времени. Также отмечает, что она могла подать декларацию по просьбе ФИО7 На вопрос следователя: «Известно ли Вам, кто изготавливал вышеуказанные декларации по форме 3-НДФЛ? Кем подписывались указанные декларации? Что Вам известно по данному факту?», подозреваемая показала, что она не помнит, кто их изготавливал. Также она не помнит, кем те подписывались. На вопрос следователя: «Подписывались ли лично Вами какие-либо декларации по форме 3-НДФЛ за третьих лиц, если да, то поясните, за кого, когда и при каких обстоятельствах?», подозреваемая показала, что ответить затрудняется, так как не помнит. На вопрос следователя: «Могла ли сложиться ситуация, в которой лично Вы (ФИО1) при изготовлении декларации по форме 3-НДФЛ расписывались за третье лицо?», подозреваемая показала, что да, могла. На вопрос следователя: «В ходе предварительного расследования установлено, что ФИО18 А.Н., ФИО29, ФИО30 не подписывали и самостоятельно не подавали вышеуказанные декларации по форме 3-НДФЛ. Что Вы можете пояснить по данному факту?», подозреваемая показала, что она не будет однозначно отрицать и настаивать на том, что они подписывались лично ей, так как она точно не помнит. Как увидит документы, она сразу сможет ответить подписывала ли она их или нет. На вопрос следователя: «Подписывали ли лично Вы (ФИО1) какие-либо декларации по форме 3-НДФЛ за каких-либо третьих лиц (в том числе за ФИО10, за ФИО29, за ФИО30)?», подозреваемая показала, что ответить затрудняется, так как не помнит. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, что при составлении декларации по форме 3-НДФЛ необходимо указать точную сумму НДФЛ физического лица, уплаченную работодателем за сотрудника?», подозреваемая показала, что да, ей это известно. На вопрос следователя: «Имеете ли Вы доступ к указанной информации? Была ли у Вас реальная возможность установить точную сумму НДФЛ физического лица, уплаченную работодателем за сотрудника?», подозреваемая показала, что да, она имела доступ к указанной информации. При наличии доступа, у нее была реальная возможность установить эту сумму. На вопрос следователя: «Поясните, откуда и каким образом в декларации вносилась указанная информация, при учете того, что ФИО18 А.Н., ФИО29, ФИО30 самостоятельно не подавали вышеуказанные декларации по форме 3-НДФЛ?», подозреваемая показала, что ей трудно ответить однозначно, так как по просьбе ФИО7 сумма выставлялась с его слов. Кроме того, у последнего много знакомых в различных структурах, в связи с чем он мог узнать эту информацию самостоятельно. На вопрос следователя: «Возмещены ли в настоящее время незаконно полученные ФИО10, ФИО29, ФИО30 денежные средства при получении установленной законом компенсации, путем предоставления заведомо ложных и недостоверных сведений под предлогом возврата налога на доходы физических лиц за отчетный период?», подозреваемая показала, что да, возмещены в полном объеме. После того как ей стало известно о том, что в отношении указанных лиц отсутствуют подтверждающие документы в инспекции, она нашла возможность связаться с ними и рассказать о сложившейся ситуации, с целью дальнейшего возвращения денежных средств, путем составления уточненных деклараций, так как понимала, что виноватой скорее всего останусь она, а ее подставил ФИО7 - обещав предоставить эти документы. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, кем и каким образом возмещены незаконно полученные ФИО10, ФИО29, ФИО30 денежные средства?», подозреваемая показала, что да, известно. Все возмещено в сентябре 2022 года. Денежные средства за ФИО2 и ФИО10 частично возмещала она самостоятельно. Насколько ей известно, ФИО29 возместил денежные средства самостоятельно. На вопрос следователя: «Для какой цели Вами (ФИО1) самостоятельно, при использовании расчетного счета, открытого на Ваше имя, возмещались указанные суммы денежных средств?», подозреваемая показала, что так как она испугалась уголовной ответственности и потери работы. На вопрос следователя: «Поясните, кем составлялись и подавались уточненные декларации с обнулением всех полученных выплат в окно приема документов, расположенное в Межрайонной ИФНС <номер> по <адрес>, при учете того, что ФИО18 А.Н., ФИО29, ФИО30 самостоятельно этого не делали?», подозреваемая показала, что все уточненные декларации с обнулением всех полученных выплат в окно приема документов составляла она. По ФИО35, ФИО34 и ФИО37 декларации составлялись и подавались лично ей; подписи за ФИО34 и за ФИО37 были поставлены лично ею, а ФИО18 расписывался самостоятельно. На вопрос защитника ФИО31: «Получали ли Вы какие-либо денежные средства от ФИО8, ФИО2, ФИО10 ? Если да, то когда, при каких обстоятельствах и в каких объемах?», подозреваемая показала, что нет, не получала. На вопрос защитника ФИО31: «Передавал ли Вам ФИО7 какие-либо денежные средства от ФИО8, ФИО2, ФИО10 ? Если да, то когда, при каких обстоятельствах и в каких объемах?», подозреваемая показала, что нет, не передавал. Допрошенная в качестве обвиняемой ФИО1 пояснила, что она, ФИО1, будучи сотрудником Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, по просьбе ее сожителя - ФИО7, с которым вела совместное хозяйство и быт, согласилась частично готовить и подавать в налоговую готовые декларации по форме 3-НДФЛ от чужого имени налогоплательщиков - друзей и знакомых ФИО7, чтобы в последующем по ним проводить соответствующую камеральную проверку, по результатам которой принималось решение о возмещении установленной законом компенсации (налогового вычета), в отсутствие подтверждающих документов. ФИО7, в свою очередь, обещал, что подтверждающие документы будут предоставлены позже, однако, как оказалось, этого не произошло. Отмечает, что при указанных выше обстоятельствах ею проводились камеральные проверки в отношении следующих лиц: ФИО9, ФИО2, ФИО10, ФИО8, ФИО3. Вышеуказанные лица ей известны не были, с ним она никогда не общалась, за исключением возможных случаев, когда была в компании с ФИО7, точно не помнит. Ей было известно о том, что при получении указанными лицами денежных средств на свои расчетные счета, те, по просьбе, в полном объеме передавали их ФИО7, а уже в последующем он, совместно с ней, тратил их на их личные нужды, на что конкретно пояснить затрудняется, так как не помнит. Разумеется, она понимала, что при указанных обстоятельствах ей, совместно с ФИО7, осуществлялось хищение бюджетных денежных средств, посредством получения установленной законом компенсации, предоставляя заведомо ложные и недостоверные сведения под предлогом возврата налога на доходы физических лиц за отчетный период. Свою вину в предъявленном обвинении признает полностью, фактические обстоятельства, установленные постановлением о привлечении ее в качестве обвиняемой, она не оспариваю и с ними согласна. Свои ранее данные показания в части, не противоречащей обстоятельствам, изложенным в вышеуказанном постановлении, она подтверждает в полном объеме и на них настаивает. В содеянном чистосердечно раскаивается, ущерб ею возмещен. С момента происшествия до сегодняшнего дня ни в чем пред рассудительном замечен

данными протокола явки с повинной от <дата>, согласно которым ФИО1 сообщила, что она совместно ФИО7 совершили три преступления, а именно: они подготавливали документы по форме 3-НДФЛ. Она, используя свое служебное положение, являясь сотрудником налоговой службы, составляла налоговые декларации и сдавал их на проверку. Проверку данных деклараций также проводила она, зная, что на момент проверки документы отсутствуют. Денежные средства поступали на счета различных лиц, которые затем передавали их ФИО7

данными протокола выемки и фототаблица к нему от <дата> в кабинете № а-202 МРИ ФНС России <номер> по <адрес> по адресу: <адрес>. В ходе производства выемки были изъяты следующие документы: 1) рукописное заявление от имени ФИО1 от <дата>; 2) рукописное заявление от имени ФИО1 от <дата>; 3) рукописное заявление от имени ФИО1 от <дата>; 4) рукописное заявление от имени ФИО1 от <дата>; 5) анкету на имя ФИО1

данными протокола осмотра документов и фототаблицы к нему от <дата>, согласно которым осмотрены: 1) выписки по банковским счетам <номер>, <номер>, <номер>,полученные из ПАО «ВТБ»; 2) выписка по расчетному счету <номер>, полученная из ПАО «Промсвязьбанк»; 3) выписки по банковским счетам <номер>, <номер>, <номер>, <номер>, полученные из ПАО «Сбербанк»; 4) выписка по банковскому счету <номер>, полученная из ПАО «Совкомбанк»; 5) выписка по банковскому счету <номер>, полученная из ПАО «Промсвязьбанк».

данными протокола осмотра документов и фототаблицы к нему от <дата>, согласно которым осмотрены: 1) выписка по банковскому счету <номер>, полученная из ПАО «Сбербанк» <дата>; 2) выписка по банковскому счету <номер>, полученная из ПАО «Сбербанк» <дата>; 3) выписка по банковскому счету <номер>, полученная из ПАО «Сбербанк» <дата>; 4) выписка по банковскому счету <номер>, полученная из ПАО «Сбербанк»; 5) выписка по банковскому счету <номер>, полученная из ПАО «Сбербанк»;.

показаниями свидетеля ФИО32, данными в ходе предварительного следствия, о том, что в настоящее время, начиная с 2009 года, точную дату назвать затрудняется, он официально трудоустроен в Межрайонной ИФНС России по <адрес>. В настоящее время, начиная с 2013 года, точную дату назвать затрудняется, занимает должность заместителя начальника указанного учреждения. В его должностные обязанности входит: контроль за курируемыми направлениями - отдел выездных проверок, отдел обеспечения процедур банкротства, отдел урегулирования задолженностей. На вопрос следователя: «Известен ли Вам порядок получения установленной законом компенсации, путем предоставления необходимых сведений для возврата налога на доходы физических лиц за отчетный период, если да, то что Вам известно об этом? Показал: разумеется, указанный порядок получения компенсации ему известен. Налогоплательщик - физическое лицо, составляет и надлежащим образом сдает в налоговый орган, в окно канцелярии, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, прикладывая к ней соответствующие документы, необходимые для предоставления соответствующего вычета. Отмечает, что налогоплательщик прикладывает документы в соответствии с заявленным вычетом; также у него есть возможность предоставить указанные документы в рамках проведения камеральной проверки, в течение 3-х месяцев со дня подачи декларации. Указанный порядок действий установлен Налоговым законодательством РФ. Далее декларация проходит регистрацию, за ней закрепляется специальный номер для возможности ее отслеживания, затем поступает на проверку в камеральный отдел налоговой инспекции, где инспектором проводятся мероприятия, направленные на проверку поданной декларации. В рамках данной проверки, инспектор, в случае необходимости, вправе провести мероприятия по дополнительному налоговому контролю (необходимость устанавливает тот инспектор, кто ответственен за эту проверку). После проведения всех проверочных мероприятий налогового контроля и визуальной проверки документов, предоставленных налогоплательщиком, инспектор передает информацию о подтвержденной сумме налога к возврату в отдел регулирования задолженностей, где в последующем формируется решение о возврате. На вопрос следователя: «Поясните, как и каким образом проводится камеральная проверка деклараций по форме 3-НДФЛ?». Показал: инспектором проводится визуальная проверка представленных налогоплательщиком документов, а также осуществляется проверка в информационном ресурсе. Кроме того, как он показывал ранее, инспектором в отношении налогоплательщика - физического лица, может быть проведен ряд мероприятий налогового контроля. На вопрос следователя: поясните, какие документы прилагаются физическим лицом к декларации 3-НДФЛ для подтверждения налоговых вычетов по дорогостоящему лечению? По обучению? Показал: по оплате дорогостоящего лечения основным документом является справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговый орган Российской Федерации. Также может быть предоставлены: Договор с медицинским учреждением об оказании медицинских платных услуг; платежные документы, подтверждающие договорные отношения. Однако, согласно разъяснениям ФНС, отсутствие двух последних документов не является основанием для отказа в предоставлении вычета. По оплате обучения, как личного, так и обучения детей, основными обязательными документами являются: Договор с образовательным учреждением; платежные документы, подтверждающие договорные отношения. На вопрос следователя: поясните, кто из заместителей Начальника Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> курирует деятельность отдела камеральных налоговых проверок <номер>?» Показал: в этой связи хотелось бы разъяснить, что на протяжении всего периода его работы курирование отделов Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> периодически изменялось. Данные перемены определялись руководителем инспекции по мере необходимости. Так, в 2019 году, курирование деятельности осуществляла ФИО11; с 2019 по 2021 год - он (ФИО32); в 2022 году - ФИО12. В настоящее время деятельность указанного отдела курирует ФИО13. На вопрос следователя: в ходе расследования установлено, что заместитель начальника отдела камеральных налоговых проверок <номер> Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> - ФИО1, самостоятельно готовила и подавала в налоговую готовые декларации по форме 3-НДФЛ от чужого имени налогоплательщиков, чтобы в последующем по ним проводить соответствующую камеральную проверку, по результатам которой принималось решение о возмещении установленной законом компенсации (налогового вычета), в отсутствие подтверждающих документов; указанные в декларациях по форме 3-НДФЛ основания основанием предоставления налогового вычета документально не подтверждались; таким образом, последней, осуществлялось хищение бюджетных денежных средств, под предлогом возврата налога на доходы физических лиц за отчетный период. Что Вы можете пояснить по данному факту? Показал: в ходе локального дознания - служебного расследования, проведенного в Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, была создана рабочая группа, председателем которой являлся лично он. В ходе служебного расследования установлено, что документы, подтверждающие право получения социальных налоговых вычетов: ФИО10, ФИО2, ФИО8, ФИО9, ФИО3, отсутствуют в материалах проверок. В настоящее время следствием установлено, что к данному преступлению причастна бывшая сотрудница Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> - ФИО1. Отмечает, что последняя была уволена по собственному желанию, без объяснения причины, еще до выявления указанных фактов противоправной деятельности.

Показаниями ФИО7, данными в ходе предварительного следствия в качестве подозреваемого и обвиняемого <дата>, <дата> и <дата>, который пояснил, что что в вечернее время он также подрабатывал сотрудником охраны в ресторане «Бульвар», расположенном по адресу: <адрес>. Примерно в феврале 2016 года, точную дату назвать затрудняется, в ходе осуществления его должностных обязанностей в указанном ресторане, он познакомился с ФИО1. Спустя небольшой промежуток времени, сколько точно он не помнит, у них с ней начались романтические отношения, вследствие которых они начали жить вместе примерно в 2019 году, по адресу: <адрес>, на постоянной основе. Отмечаеи, что в период 2018 года, он проживал с ней и с ее дочерью в ее квартире не на постоянной основе, так как еще был в другом официальном браке. Последняя, на протяжении всего нашего взаимодействия, осуществляла свою трудовую деятельность в Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, в том числе на руководящей должности - заместитель начальника отдела камеральных проверок ИФНС. Насколько он помнит, последняя всегда отличалась особой сообразительностью, находилась на хорошем счету у вышестоящего руководства, которое зачастую доверяло ей особые поручения. В ходе совместного проживания, а также в ходе свободного времяпрепровождения с ФИО1, последняя зачастую активно рассказывала ему о том, как прошел ее рабочий день и все то, что происходило с ней на работе, так как у них с ней были построены доверительные и теплые романтические отношения. Ему хотелось бы отметить, что в виду профиля его деятельности, он слабо разбирается в юриспруденции, а тем более в работе налоговой службы. В связи с чем, он не так охотно «впитывал» информацию, касающуюся ее работы, от ФИО1, так как не совсем понимал все то, о чем она говорила, однако, на основе наших теплых отношений никогда не отказывал ей в том, чтобы выслушать ее. Так, в один из дней, когда точно он не помнит, примерно в 2020 году, находясь дома по вышеуказанному адресу, ФИО1, в ходе личной беседы, рассказала о том, что в налоговой появился законный способ заработать денежные средства. Из ее длительного рассказа, он понял, что появилась какая-то государственная программа, на основе которой каждый гражданин может законно получать компенсации за медицинские услуги, обучение и дорогостоящие покупки. При этом есть один момент - не все граждане знают о новом появившемся праве и об указанной возможности, чем пользуются сотрудники налоговой. Так, на основе вышеизложенного, ФИО1 обратилась к нему с просьбой о необходимости найти людей, данные которых он должен был ей предоставить, готовых помочь ей. Последняя указала на то, что каждый из них должен быть ему близок, а он, в свою очередь, должен был быть уверен в каждом из них. По просьбе ФИО1 от него требовалось найти человека и объяснить ему то, что на его счет в последующем будет переведена сумма денежных средств, которую тот должен будет надлежащим образом снять наличными и передать ему, за исключением его дельты за работу; далее ему необходимо было передать полученную сумму ФИО1 Отмечает, что последняя также сразу заранее отметила то, что выбранные им люди не должны были ранее приобретать в собственность какие-либо объекты недвижимости, и, более того, проверяла каждого им предложенного. Предварительно он уточнил у нее, действительно ли законны эти действия, на что ФИО1 убедила его в том, что действия законны, никакой ответственности за это не грозит, так как в этом нет ничего такого, а часть полученной суммы она передает вышестоящему руководству, осуществляющему контроль за ней и за ее действиями. Не имея должного образования, у него не было оснований для сомнений в словах любимой девушки - ФИО1, в связи с чем, он не отказал ей и решил помочь. Так, примерно в 2020 году, точную дату он не помнит, он обратился с вышеуказанной просьбой к его знакомому ФИО10 Отмечает, что последний был одним из его хороших друзей. В ходе личного диалога с последним, он спросил у него, не против ли он, если на его расчетный банковский счет поступит неопределенная сумма денежных средств, сможет ли он просто снять ее в наличные и передать ему. ФИО18 А.Н. не отказал ему, лишних вопросов не задавал, а он, в свою очередь, не объяснял ему для каких целей и по какой причине это делается. Получив согласие от последнего, он сообщил об этом ФИО1, которая в последующем проверила ФИО10, а далее провела какую-то неизвестную ему налоговую процедуру, в следствие которой ФИО10 поступили денежные средства, в каком размере он не помнит. При этом, ФИО1 заранее сообщила ему о том, что последнему в течение 3-5 рабочих дней должны прийти денежные средства, указав точную сумму, о чем, по ее просьбе, он его заранее предупредил. Далее в ходе проведения личной встречи, ФИО18 А.Н. передал ему указанные денежные средства, как и каким образом пояснить затрудняется, так как не помнит. При этом, по указанию ФИО1, мною была оставлена небольшая сумма самому ФИО10 за оказанную помощь. Он, в свою очередь, в полном объеме передал полученную от ФИО10 сумму денежных средств ФИО1, которую онп сохранила у себя, и в последующем, совместно с ним, распоряжалась по собственному усмотрению. Насколько ему известно, большая часть полученных денежных средств была израсходована на ремонт в квартире, по адресу: <адрес>, в которой они совместно проживали. На вопрос следователя: «Известен ли Вам порядок получения установленной законом компенсации, путем предоставления необходимых сведений для возврата налога на доходы физических лиц за отчетный период, если да, то что Вам известно об этом?», подозреваемый показал, что сама процедура ему неизвестна. На вопрос следователя: «Известно ли Вам каким образом, куда и что (какие документы) конкретно подается в налоговую службу для получения установленной законом компенсации, путем предоставления необходимых сведений для возврата налога на доходы физических лиц за отчетный период, если да, то что Вам известно об этом?», подозреваемый показал, что ему неизвестно какой пакет документов подается в налоговую службу. Как он показывал ранее, сама процедура ему неизвестна, так как он не обладаю никакими знаниями в этом вопросе. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, что для получения указанной выше компенсации требуется декларация по форме 3-НДФЛ, с приложением подтверждающих документов?», подозреваемый показал что на данный момент ему уже известно то, что каждая планируемая к получению компенсация физическим лицом должна документа подтверждаться. Однако, ему неизвестно чем конкретно и каким образом. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, какие документы прилагаются к декларации 3-НДФЛ для подтверждения налоговых вычетов по дорогостоящему лечению? По обучению? Каковы сроки подачи указанных подтверждающих документов?», подозреваемый показал, что по данному факту ему ничего неизвестно. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, как и каким образом проводится камеральная проверка деклараций по форме 3-НДФЛ в налоговой?», подозреваемый показал, что нет, ему это неизвестно. На вопрос следователя: «По какой причине Вы не предупредили ФИО10 о том, что сумма денежных средств, которая будет им получена на его расчетный банковский счет - это установленная законом компенсации (возвратный налог на доходы физического лица за отчетный период)?», подозреваемый показал, что ответить на вопрос, почему он не предупредил его, затрудняется, так как для наших с ним выстроенных доверительных взаимоотношений это было нормальным. Сам он не спрашивал его. Единственная его просьба заключалась в том, чтобы в последующем у него не было никаких проблем. А так как он сам был убежден в том, что это законно, со слов ФИО1, тот ему поверил на слово. На вопрос следователя: «Как и каким образом Вы получали денежные средства от ФИО10 ?», подозреваемый показал, что учитывая давность сроков произошедших событий, ответить точно на данный вопрос затрудняется, так как не помнит. Подробные обстоятельства передачи денежных средств от ФИО10 ему пояснить также затрудняется. На вопрос следователя: «В каком объеме была получена сумма денежных средств от ФИО10?», подозреваемый показал, что в настоящее время назвать точную сумму затрудняется, так как не помнит. На вопрос следователя: «Получали ли Вы какие-либо денежные средства от ФИО1 за вышеуказанные обстоятельства, в рамках получения установленной законом компенсации для 3-х лиц?», подозреваемый показал, что учитывая то, что они совместно с ФИО1 вели хозяйство и быт, проживали в одной квартире и т.д., они совместно распоряжались полученными денежными средствами, четкого разделения суммы между ними не было. На вопрос следователя: «Поясните, кому еще были возмещены вышеуказанные установленные законом компенсации, в рамках выполнения «просьбы» для ФИО1?», подозреваемый показал, что ФИО2, ФИО10, ФИО8 (список исчерпывающий). Отмечает, что обстоятельства для каждого из них были аналогичны. Уточнялось могут ли те получить и снять денежные средства, которые в последующем отдать ему. ФИО1 проводилась налоговая операция; люди получали деньги, затем передавали ему, как и каким образом он уже не помнит; он, в свою очередь, по договоренности с ФИО1, оставлял им их дельту за помощь, а остальную часть в полном объеме передавал ФИО1; денежными средствами распоряжались совместно с последней. Что касается других лиц, указанных им в заявлении, может пояснить, что ФИО1 также отдельно возмещала деньги своим знакомым, а именно: двоюродной сестре - ФИО4; ФИО22 - сотрудник ООО «Еврогаз», друг ФИО1; ФИО22 - супруга последнего. Обстоятельства возмещения установленной законом компенсации для данных лиц ему неизвестны, в связи с чем, пояснить что-либо по данному факту затрудняется, предполагает, что это известно самой ФИО1 На вопрос следователя: «Известно ли Вам, кто подавал вышеуказанные декларации (ФИО8, ФИО10 ФИО2) по форме 3-НДФЛ в окно приема документов, расположенное в Межрайонной ИФНС <номер> по <адрес>?», подозреваемый показал, что ФИО1 заполняла и подавала их самостоятельно, путем передачи их девушке по имени «Ирина», которая работает инспектором в налоговой в окне канцелярии. Подробные обстоятельства ему неизвестны. На вопрос следователя: «Подавали ли Вы лично вышеуказанные декларации по форме 3-НДФЛ в окно приема документов, расположенное в Межрайонной ИФНС <номер> по <адрес>?», подозреваемый показал, что нет, никогда. На вопрос следователя: «Подавались ли лично Вами какие-либо декларации по форме 3-НДФЛ за третьих лиц, если да, то поясните, за кого, когда и при каких обстоятельствах?», подозреваемый показал, что нет, никогда. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, кто изготавливал вышеуказанные декларации по форме 3-НДФЛ? Кем подписывались указанные декларации? Что Вам известно по данному факту?», подозреваемый показал, что как он и показывал ранее, их изготавливала сама ФИО1 Кем те подписывались ему неизвестно. На вопрос следователя: «Подписывались ли лично Вами какие-либо декларации по форме 3-НДФЛ за третьих лиц, если да, то поясните, за кого, когда и при каких обстоятельствах?», подозреваемый показал, что нет, никогда. На вопрос следователя: «Подписывались ли лично ФИО1 какие-либо декларации по форме 3-НДФЛ за третьих лиц, если да, то поясните, за кого, когда и при каких обстоятельствах? Что Вам известно по данному факту?», подозреваемый показал, что по данному факту ему ничего неизвестно. На вопрос следователя: «В ходе предварительного расследования установлено, что ФИО18 А.Н., ФИО29, ФИО2 не подписывали и самостоятельно не подавали вышеуказанные декларации по фоме 3-НДФЛ. Что Вы можете пояснить по данному факту?», подозреваемый показал, что по данному факту ему ничего неизвестно. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, что при составлении декларации по форме 3-НДФЛ необходимо указать точную сумму НДФЛ физического лица, уплаченную работодателем за сотрудника?», подозреваемый показал, что по данному факту ему ничего неизвестно. На вопрос следователя: «Поясните, откуда и каким образом в декларации вносилась указанная информация, при учете того, что ФИО18 А.Н., ФИО29, ФИО30 самостоятельно не подавали вышеуказанные декларации по форме 3-НДФЛ?», подозреваемый показал, что по данному факту ему ничего неизвестно. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, что в настоящее время в Ваших активных действиях, направленных на хищение бюджетных денежных средств при получении установленной законом компенсации, путем предоставления заведомо ложных и недостоверных сведений под предлогом возврата налога на доходы физических лиц за отчетный период усматриваются признаки состава преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ?», подозреваемый показал, что да, известно. На вопрос следователя: «Возмещены ли в настоящее время незаконно полученные ФИО10, ФИО29, ФИО30 денежные средства при получении установленной законом компенсации, путем предоставления заведомо ложных и недостоверных сведений под предлогом возврата налога на доходы физических лиц за отчетный период?», подозреваемый показал, что да, возмещены. Но не знает в полном ли объеме. Знает, что те возмещались ФИО1 самостоятельно. Считает, что это действие с ее стороны - попытка скрыть следы совершенного преступления, в опасение за себя и свою работу. На вопрос следователя: «Поясните, кем составлялись и подавались уточненные декларации с обнулением всех полученных выплат в окно приема документов, расположенное в Межрайонной ИФНС <номер> по <адрес>, при учете того, что ФИО18 А.Н., ФИО29, ФИО30 самостоятельно этого не делали?», подозреваемый показал, что все документы в исследуемой ситуации составлялись и подавались ФИО1 самостоятельно, конкретные обстоятельства ему неизвестны. Он, ФИО7, по просьбе его сожительницы - ФИО1, осуществляющая на тот момент свою трудовую деятельность в Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, с которой вел совместное хозяйство и быт, согласился предоставить в ее адрес близких ему лиц, которые готовы будут, при поступлении денежных средств на их расчетные счета, снять их и передать ему, а он, в свою очередь, отдать ФИО1 Ему хотелось бы отметить, что в виду профиля его деятельности, он слабо разбирается в юриспруденции, а тем более в работе налоговой службы. Однако, предварительно он уточнил у нее, действительно ли законны эти действия, на что ФИО1 убедила его в том, что действия законны и никакой ответственности за это не предусмотрено, так как все под ее контролем. Отмечает, что при указанных выше обстоятельствах им были найдены следующие лица: ФИО9, ФИО2, ФИО10, ФИО8, ФИО3, которые были готовы помочь ему и ФИО1 безвозмездно и на добровольной основе. Передав личные персональные данные каждого из них (это делалось в разное время, точные даты назвать затрудняется), полученные от них, ФИО1 проводила какие-то неизвестные ему налоговые процедуры в отношении указанных лиц. После чего последняя заранее сообщала ему о том, что конкретному лицу в течение 3-5 рабочих дней должны прийти денежные средства, с указанием точной суммы, о чем он по ее просьбе заранее предупреждал данных лиц, как и каким образом уже не помнит. Затем, в ходе проведения личных встреч в разные временные периоды, какие и с кем точно не помнит, вышеуказанные лица передавали ему полученные ими денежные средства в полном объеме в наличной форме. Он, в свою очередь, в полном объеме передавал их ФИО1, которая хранила их у себя и в последующем, совместно с ним, распоряжалась по собственному усмотрению. Насколько он помнит, большая часть полученных денежных средств была потрачена на ремонт в квартире, по адресу: <адрес>, где они совместно проживали с ФИО1 Свою вину в предъявленном обвинении признает полностью, фактические обстоятельства, установленные постановлением о привлечении его в качестве обвиняемого, он не оспариваю и с ними согласен. Свои ранее данные показания в части, не противоречащей обстоятельствам, изложенным в вышеуказанном постановлении, он подтверждает в полном объеме и на них настаивает. В содеянном чистосердечно раскаивается, ущерб возмещен. С момента происшествия до сегодняшнего дня ни в чем предрассудительном замечен не был.

по факту получения налоговых вычетов от имени ФИО9:

данными налоговых деклараций на ФИО9, на основании которых были осуществлены незаконные выплаты.

Данными ответа из Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес><номер> от <дата> согласно которого следует, что по результатам камеральных налоговых проверок в отношении ФИО9 были осуществлены выплаты на общую сумму 258 526 рублей.

Данными платежного поручения <номер> от <дата>, согласно которого на расчетный счет ФИО9 из бюджета в счет возмещения налогового вычета за 2015 г. были перечисленные денежные средства в сумме 15600 рублей.

Данными платежного поручения <номер> от <дата> согласно которого на расчетный счет ФИО9 из бюджета в счет возмещения налогового вычета за 2016 г. были перечисленные денежные средства в сумме 4634 рубля.

Данными платежного поручения <номер> от <дата> согласно которого на расчетный счет ФИО9 из бюджета в счет возмещения налогового вычета за 2016 г. были перечисленные денежные средства в сумме 10400 рубля.

Данными платежного поручения <номер> от <дата> согласно которого на расчетный счет ФИО9 из бюджета в счет возмещения налогового вычета за 2017 г. были перечисленные денежные средства в сумме 15600 рубля.

Данными платежного поручения <номер> от <дата> согласно которого на расчетный счет ФИО9 из бюджета в счет возмещения налогового вычета за 2018 г. были перечисленные денежные средства в сумме 50102 рублей.

Данными платежного поручения <номер> от <дата> согласно которого на расчетный счет ФИО9 из бюджета в счет возмещения налогового вычета за 2020 г. были перечисленные денежные средства в сумме 60270 рублей.

Данными платежного поручения <номер> от <дата> согласно которого на расчетный счет ФИО9 из бюджета в счет возмещения налогового вычета за 2019 г. были перечисленные денежные средства в сумме 101920 рублей.

показаниями свидетеля ФИО9, данными в ходе предварительного следствия, который пояснил, что он примерно с 2010 года, точную дату не помнит, он знаком с ФИО7. Отмечает, что последний стал ему известен благодаря тому, что и его бывшая супруга, и его бывшая супруга работали вместе. На основе дружеских связей, они дружили семьями, отмечали общие праздники и зачастую проводили совместный досуг. Может сказать, что на протяжении всего нашего общения они с последним поддерживали достаточно дружеские отношения, общались часто. Однако, примерно в 2017-2018 году, точную дату назвать затрудняется, к нему с личной просьбой обратился ФИО7 Так в ходе их личного диалога ему стало известно о том, что у него есть какая-то, какая точно ему не было известно, подработка, за которую тот официально не может получить деньги самостоятельно, в связи с чем ему нужен кто-то из близких людей, на чье имя и банковский счет можно будет получить денежные средства. При этом ФИО7 сразу ему разъяснил, что сама подработка будет выполняться лично его силами, однако, именно для получения денег необходимо было его участие. Также последний сразу отметил, что ему ничего не нужно будет делать, однако на его расчетный банковский счет должны прийти денежные средства, которые в последующем он должен был снять в наличные и передать ему нарочно. Учитывая сформированные доверительные отношения между ними, у него не было оснований сомневаться в законности его просьбы, а также не было оснований отказать ему. Никаких вопросов о происхождении денежных средств он не задавал, а сам ФИО7 не объяснял, причину этого назвать затрудняется. Для оформления вышеуказанного, ФИО7 попросил его отправить ему посредством электронного мессенджера «ВотсАп» (исх. «WhatsApp») реквизиты его банковской карты, что он и сделал. По истечению определенного периода времени, сколько точно он не помнит, ему на его банковскую карту поступили денежные средства с наименованием «зачисление», отмечаю, что какого-либо назначения платежа не было. Денежные средства поступали на его банковскую карту один раз в год в различных суммах. После поступления денежных средств на его банковскую карту, он снимал денежные средства в банкомате в <адрес> у АТС, точный адрес назвать затрудняется, а так же в банкомате ПАО «Сбербанк» на <адрес> (где «Кафе Хинкальная»), точный адрес назвать затрудняется, после чего в надличной денежной форме передавал их ФИО7 в полном объеме. За выполнение просьбы ФИО7, он никакого вознаграждения не получал, выполнял его просьбу из дружеских отношений, в качестве одолжения, так как полностью ему доверял. О том, что данные денежные средства поступали ему в качестве возмещения налога на доходы физических лиц, ему стало известно только в 2022 году от сотрудников полиции. Из полиции ему позвонили и сообщили о том, что его отцу ФИО8 незаконно возместили денежные средства из бюджета в качестве возмещения НДФЛ. Также хочет сообщить, что с аналогичной просьбой ФИО7 обращался к его отцу ФИО8, якобы с вопросом подработки. На что его отец дал согласие по причине того, что знает о том, что ФИО7 является его другом и другом семьи и полностью ему доверял. В результате чего, его отец так же дал реквизиты его банковской карты ФИО7 Хочет добавить, что никакие декларации по возмещению НДФЛ из бюджета он не составлял и не подписывал. Никакого дорогостоящего лечения в период 2017-2020 годы он не проходил, иных оснований для возмещения НДФЛ из бюджета у него также не было. Декларации и заявления на возмещение НДФЛ он никогда не подписывал и не подавал в налоговые органы. О какой-либо противоправной деятельности в рамках наших с ФИО7 отношений, тот ему не сообщал. Так же хочет добавить о том, что после того, как он узнал, что данные денежные средства, поступили его отцу ФИО8 в качестве возмещения налога на доходы физических лиц без оснований, с просьбой о их возмещении, к нему обратилась ФИО1 с просьбой помочь ей финансово вернуть денежные средства в бюджет, которые получил его отец, в результате действий ФИО7 Так же ФИО1 объяснила что в полиции идет разбирательство по поводу их деятельности с ФИО7 и что пока нет какого то окончательного решения, необходимо деньги в бюджет вернуть. В результате чего, они совместно с отцом собрали необходимую сумму денежных средств, ФИО1 объяснила, как им вернуть денежные средства, и они вернули денежные средства в полном размере в бюджет. Денежные средства, полученные им в качестве возмещения НДФЛ из бюджета, он не возвращал, так как этих денег фактически не получал. Все полученные им денежные средства, были отданы в полном объеме ФИО7 На вопрос следователя: «Известен ли Вам порядок получения установленной законом компенсации, путем предоставления необходимых сведений для возврата налога на доходы физических лиц за отчетный период, если да, то что Вам известно об этом?», свидетель показал, что порядок получения указанной компенсации ему неизвестен. Он никогда этим не занимался и не вникал. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, каким образом и что конкретно (какие документы) подается в ИФНС для получения установленной законом компенсации, путем предоставления необходимых сведений для возврата налога на доходы физических лиц за отчетный период, если да, то поясните, что Вам известно об этом?», свидетель показал, что ответить что-либо по данному вопросу затрудняется, так как никогда этим не занимался. Разумеется, ему это неизвестен. На вопрос следователя: «Обращались ли лично Вы (ФИО9) в Межрайонную ИФНС России <номер> по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, с целью получения вышеуказанной установленной законом компенсации, если да, то поясните, когда, при каких обстоятельствах и по какому поводу планировалось выплата?», свидетель показал, что нет, он никогда не обращался в налоговую службу. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, что из себя представляет декларация по форме 3-НДФЛ? Известно ли Вам какие документы прилагаются физическим лицом к декларации 3-НДФЛ для подтверждения налоговых вычетов по дорогостоящему лечению, по обучению? Заполнялась ли та лично Вами когда-либо, если да, то поясните, когда и при каких обстоятельствах?», свидетель показал, что понятия не имеет. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, как, кем и каким образом проводится камеральная проверка документов в ИФНС, если да, то что Вам известно по данному факту?», свидетель показал, что это ему неизвестно. На вопрос следователя: «В рамках проведения доследственной проверки, надлежащим образом был получен ответ из Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, согласно которого, расходы, указанные в декларации по форме 3-НДФЛ Вами (ФИО9) за период 2016,2017,2018,2019 и 2020г.г., явившиеся основанием предоставления налогового вычета, документально подтверждены не были. Что Вы можете пояснить по данному факту?», свидетель показал, что дополнительно, кроме того, о чем он показал ранее в рамках его допроса пояснить не может. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, кто подавал вышеуказанные декларации по форме 3-НДФЛ в окно приема документов, расположенное в Межрайонной ИФНС <номер> по <адрес> от Вашего имени?», свидетель показал, что нет, ему это неизвестно. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, кто изготавливал вышеуказанные декларации по форме 3-НДФЛ? Кем подписывались указанные декларации? Что Вам известно по данному факту?», свидетель показал, что ему это неизвестноНа вопрос следователя: «Подписывались ли лично Вами какие-либо декларации по форме 3-НДФЛ, составленные от Вашего имени, если да, то поясните, за кого, когда и при каких обстоятельствах?», свидетель показал, что им подобные документы не подписывались, так как он никогда не обращался в налоговую службу с этим вопросом. На вопрос следователя: «Поясните, по какой причине, Вы не уточнили у ФИО7 причину и происхождение полученных денежных средств? Почему не уточнили законно ли это или нет?», свидетель показал, что ответить на данный вопрос затрудняется На вопрос следователя: «Получали ли Вы какие-либо денежные средства за оказанную «помощь» в выше описываемом вопросе?», свидетель показал, что нет, как он и показывал ранее, никаких денежных средств он не получал, передал денежные средства на безвозмездной основе.

данными протокола получения образцов для сравнительного исследования от <дата>, согласно которому у свидетеля ФИО8 получены образцы подписи и почерка.

данными заключения эксперта <номер> от <дата>, согласно которым 1. Подписи от имени ФИО9: - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО9 за налоговый период 2015 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО9 за отчетный год 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО9 за отчетный год 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и над текстом: «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя» в нижней левой части первого листа Заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) от имени ФИО9 за отчетный период 2018 год (дата предоставления заявления <дата> год); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО9 за отчетный год 2020 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО9 за отчетный год 2020 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО9 за отчетный год 2020 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО9 за отчетный год 2020 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО9 за отчетный год 2020 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части шестого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО9 за отчетный год 2020 (дата предоставления декларации <дата>), являются непригодными для проведения почерковедческого исследования по причинам, указанным в исследовательской части заключения. Подписи от имени ФИО9, а именно: - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО9 за налоговый период 2018 год (дата предоставления декларации <дата> год); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО9 за налоговый период 2018 год (дата предоставления декларации <дата> год); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО9 за налоговый период 2018 год (дата предоставления декларации <дата> год); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО9 за налоговый период 2018 год (дата предоставления декларации <дата> год); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО9 за налоговый период 2018 год (дата предоставления декларации <дата> год); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и над текстом: «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя» в нижней левой части первого листа Заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) от имени ФИО9 за отчетный период 2019 год (дата предоставления заявления <дата> год), выполнены ФИО1, образцы почерка которой представлены на экспертизу, при условии, что оригиналы документов выполнены без применения технических приемов и средств. Подписи от имени ФИО9, а именно: - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО9 за отчетный период 2016 год (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «(подпись)» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО9 за отчетный период 2017 год (дата предоставления декларации <дата>), вероятно, выполнены ФИО7, образцы почерка и подписи которого представлены на экспертизу, при условии, что оригиналы документов выполнены без применения технических приемов и средств.

по факту получения налоговых вычетов от имени ФИО2:

данными налоговых декларации на ФИО2, на основании которых были осуществлены незаконные выплаты.

Данными ответа из Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> от <дата> согласно которого следует, что по результатам камеральных налоговых проверок в отношении ФИО2 были осуществлены выплаты на общую сумму 86 590 рублей.

показаниями свидетеля ФИО2, данными в ходе предварительного следствия о том, что примерно в мае 2019 года, точную дату не помнит, с просьбой к нему обратился ФИО7. В этой связи разъясняет, что с последним он знаком примерно с 2007-2008 года; обстоятельства нашего знакомства он не помнит, однако отмечает, что ФИО7 является бывшим мужем его родной сестры - ФИО5; на протяжении всего нашего общения они с ФИО7 всегда поддерживали дружеские и семейные отношения до 2019 года. Так, в ходе нашего личного диалога, ФИО7 оповестил его о том, что на его карту придет сумма денежных средств, которую в последующем он должен будет передать ему, посредством еще одного перевода на банковскую карту в адрес его супруги (его сестры) - ФИО5 Отмечает, что от сестры ему было известно о том, что банковская карта и привязанный к ней расчетный счет зарегистрированы на имя ФИО5, однако, фактически им имел возможность пользоваться сам ФИО7 Учитывая сформированные доверительные отношения в их семье, у него не было оснований сомневаться в законности его просьбы, а также не было оснований отказать ему. Никаких вопросов о происхождении денежных средств он не задавал, а сам ФИО7 не объяснял, причину этого назвать затрудняется. Получив 37 050,00 рублей, он, как тот и просил, посредством банковского перевода, отправил их его сестре, о которой показывал ранее. Отмечает, что за выполнение просьбы ФИО7, никакого вознаграждения он не получил; сделал то, что тот попросил на основе родственных связей, а также в качестве одолжения. О том, что данные денежные средства поступили ему в качестве возмещения налога на доходы физических лиц, ему стало известно только в октябре 2019 года, точную дату назвать зат затрудняется. Установив на своем мобильном телефоне приложение «Личный кабинет налогоплательщика», при его использовании, он обнаружил сообщение о проведенной в отношении него камеральной налоговой проверки. На основе полученной информации, он лично обратился в Межрайонную ИФНС России <номер> по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, с целью выяснения обстоятельств случившегося. На стойке регистрации его отправили в отдел камеральных проверок, где он задал вопрос о проведении в отношении него камеральной проверки декларации формы 3-НДФЛ за 2018 год, указав на то, что никакой декларации в налоговые органы сам он не подавал, никогда их не составлял и не подписывал; никакого дорогостоящего лечения он не проходил и иных оснований для возмещения НДФЛ из бюджета не имел. В ходе проверки его обращения, сотрудники Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> показали ему декларации формы 3-НДФЛ, поданные от его имени за 2016,2017,2018 годы. Осмотрев полученные документы, он убедился в том, что данные декларации заполнены не им, подписи от его имени поставлены не им и являются поддельными. На поставленные мною вопросы, ни один из сотрудников налоговой инспекции не дал ни одного конкретного ответа. Спустя небольшой промежуток времени, сколько точно он не помнит, одна из сотрудниц отдела камеральных проверок, пригласила его пройти с ней в соседнее помещение, в котором располагался архив. Находясь в архивном помещении, где были только они вдвоем, последняя шепотом попросила его о том, чтобы он не поднимал вопрос о его декларации в налоговых органах, так как в противном случае у него лично или у его родственников могут возникнуть проблемы. Расценив это как серьезную угрозу, а также учитывая то, что последняя, в силу его должности, являлась реальным представителем власти, он прислушался к ней и решил больше не поднимать данный вопрос. Спустя достаточно длительный промежуток времени, сколько точно он не помнит, находясь в кальянной, расположенной в <адрес>, точный адрес назвать затрудняется, он встретил ФИО7 с выше описываемой мною сотрудницей отдела камеральных проверок Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>. Отмечает, что он целиком и полностью уверен в том, что это была именно та, так как запомнил ее. После чего ему стало известно о том, что это новая возлюбленная ФИО7, ее имя - ФИО1; а позже уже подтвердилась информация о том, что та, действительно, работала в отделе камеральных проверок. Дополнительно хочет отметить, что в его личном кабинете налогоплательщика появилась свежая информация о том, что <дата> от его имени подана еще одна декларация по форме 3-НДФЛ за 2018 год, в которой внесены изменения в части возможности получения налогового вычета, однако, мною данная декларацию не составлялась, не подписывалась и в налоговые органы не подавалась; ее происхождение пояснить затрудняется. На вопрос следователя: «Назовите адрес Вашего фактического проживания в настоящее время?», свидетель показал, что общежитие по адресу: <адрес>. Отмечает, что периодически он приезжает в <адрес> на выходные. На вопрос следователя: «Какой (какие) абонентский номер Вы используете в настоящее время? Использовали в период с 2017 по 2020 годы? Есть ли у Вас какие-либо иные дополнительные абонентские номера, используемые Вами?», свидетель показал, что: <номер> его личный номер, дополнительно использует рабочий абонентский <номер>, который также зарегистрирован на его имя (список исчерпывающий). В указанный период мною также использовался <номер>. На вопрос следователя: «Какой (какие) автомобиль находится лично в Вашей собственности?», свидетель показал, что: Автомобиль марки «Киа» (исх. «Kia») модели «К5», 2022 года выпуска, серого цвета, г.р. з. «С958ОН790». На вопрос следователя: «Поясните, какие объекты недвижимости на территории Российской Федерации принадлежат Вам по праву собственности?», свидетель показал, что: 1) дом и земельный участок, расположенные по адресу: <адрес>; 2) квартира, расположенная по адресу: <адрес>. На вопрос следователя: «Известен ли Вам порядок получения установленной законом компенсации, путем предоставления необходимых сведений для возврата налога на доходы физических лиц за отчетный период, если да, то что Вам известно об этом?», свидетель показал, что порядок компенсации ему неизвестен, так как сам он никогда этого не делал. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, каким образом, куда и что (какие документы) конкретно подается в налоговую службу для получения установленной законом компенсации, путем предоставления необходимых сведений для возврата налога на доходы физических лиц за отчетный период, если да, то что Вам известно об этом?», свидетель показал, что нет, ему это точно неизвестно. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, что для получения указанной выше компенсации требуется декларация по форме 3-НДФЛ, с приложением подтверждающих документов?», свидетель показал, что отмечает, что до выше описываемой ситуации ему вообще не было известно о возможности получения указанной компенсации. Однако, в настоящее время, после разбирательств, о которых он показывал выше, ему в общих чертах известно, что подается пакет документов, с приложением в виде подтверждающих документов, каких точно ему неизвестно. На вопрос следователя: «Поясните, какие документы прилагаются физическим лицом к декларации 3-НДФЛ для подтверждения налоговых вычетов по дорогостоящему лечению? По обучению? Каковы сроки подачи указанных подтверждающих документов?», свидетель показал, что как и он показывал ранее, точно ему это неизвестно. На вопрос следователя: «Поясните, как и каким образом проводится камеральная проверка деклараций по форме 3-НДФЛ?», свидетель показал, что нет, данная информация ему неизвестно, так как это не его профиль деятельности. На вопрос следователя: «Поясните, по какой причине, Вы не уточнили у ФИО7 причину и происхождение полученных денежных средств? Почему не уточнили законно ли это или нет?», свидетель показал, что в виду родственных отношений, о которых он показывал ранее; а также, потому что доверял ФИО7 На вопрос следователя: «Подавали ли Вы лично когда-либо декларации по форме 3-НДФЛ в окно приема документов, расположенное в Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>? Если да, то поясните, когда и при каких обстоятельствах?», свидетель показал, что лично он никогда не подавал вышеуказанные декларации. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, кто изготавливал от Вашего имени вышеуказанные декларации по форме 3-НДФЛ? Кем подписывались указанные декларации? Что Вам известно по данному факту?», свидетель показал, что предполагает, что декларация готовилась либо силами ФИО1 самостоятельно, либо посредством делегирования полномочий другому налоговому сотруднику, точно ему это неизвестно. Кем подписывались документы ему также неизвестно, однако, отмечает, что точно не им. На вопрос следователя: «Получали ли Вы какие-либо денежные средства за оказанную «помощь» в выше описываемом вопросе?», свидетель показал, что нет, как он и показывал ранее, никаких денежных средств он не получал, сделал перевод на безвозмездной основе. На вопрос следователя: «Допрошенный в качестве подозреваемого/обвиняемого ФИО7, показал, что выбранные им лица, в отношении которых проводилась камеральная проверка, в том числе Вы, получали в качестве вознаграждения часть денежных средств от общей суммы. Что Вы можете пояснить по данному факту?», свидетель показал, что никакого вознаграждения он не получал, всю сумму он передал ему в полном объеме, как он и показывал ранее.

данными протокола получения образцов для сравнительного исследования от <дата>, согласно которому у свидетеля ФИО2 получены образцы подписи и почерка.

данными заключения эксперта <номер> от <дата>, согласно которым 1. Записи: - «ФИО2», изображение которой имеется на строках справа от текстов: «Фамилия», «И.», «О.», соответственно, в верхней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - «ФИО2», изображение которой имеется на строках справа от текстов: «Фамилия», «И.», «О.», соответственно, в верхней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - «ФИО2», изображение которой имеется на строках справа от текстов: «Фамилия», «И.», «О.», соответственно, в верхней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - «ФИО2», изображение которой имеется на строках справа от текстов: «Фамилия», «И.», «О.», соответственно, в верхней части шестого (седьмого) листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>), вероятно, выполнены не ФИО2, образцы почерка которого представлены на экспертизу, а другим лицом, при условии, что оригиналы документов выполнены без применения технических приемов и средств. Решить вопрос в категорической форме не представилось возможным по причинам, указанным в исследовательской части заключения. 2. Подписи от имени ФИО2: - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>), вероятно, выполнены не ФИО2, образцы почерка и подписи которого представлены на экспертизу, а другим лицом, при условии, что оригиналы документов выполнены без применения технических приемов и средств.

данными заключения эксперта <номер> от <дата>, согласно которым 1. Записи: - «ФИО2», изображение которой имеется на строках справа от текстов: «Фамилия», «И.», «О.», соответственно, в верхней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - «ФИО2», изображение которой имеется на строках справа от текстов: «Фамилия», «И.», «О.», соответственно, в верхней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - «ФИО2», изображение которой имеется на строках справа от текстов: «Фамилия», «И.», «О.», соответственно, в верхней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - «ФИО2», изображение которой имеется на строках справа от текстов: «Фамилия», «И.», «О.», соответственно, в верхней части шестого (седьмого) листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>), вероятно, выполнены не ФИО7, образцы почерка которого представлены на экспертизу, а другим лицом, при условии, что оригиналы документов выполнены без применения технических приемов и средств. Решить вопрос в категорической форме не представилось возможным по причинам, указанным в исследовательской части заключения. 2. Подписи от имени ФИО2: - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>), вероятно, выполнены не ФИО7, образцы почерка которого представлены на экспертизу, а другим лицом, при условии, что оригиналы документов выполнены без применения технических приемов и средств. Решить вопрос в категорической форме не представилось возможным по причинам, указанным в исследовательской части заключения. 3. Подписи от имени ФИО8: - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2018 (дата предоставления декларации <дата>), вероятно, выполнены не ФИО7, образцы почерка которого представлены на экспертизу, а другим лицом, при условии, что оригиналы документов выполнены без применения технических приемов и средств. Решить вопрос в категорической форме не представилось возможным по причинам, указанным в исследовательской части заключения. Подписи от имени ФИО8: - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2020 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2020 (дата предоставления декларации <дата>), вероятно, выполнены ФИО7, образцы почерка и подписи которого представлены на экспертизу, при условии, что оригиналы документов выполнены без применения технических приемов и средств. Решить вопрос в категорической форме не представилось возможным по причинам, указанным в исследовательской части заключения. Ответить на вопрос: Кем, ФИО7, образцы почерка и подписи которого представлены на экспертизу, или другим (другими) лицом (лицами) выполнены подписи от имени ФИО8: - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2020 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2020 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2020 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части шестого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2020 (дата предоставления декларации <дата>), не представилось возможным по причине непригодности подписей для проведения почерковедческого исследования. 4. Подписи от имени ФИО10: - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части шестого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>), вероятно, выполнены не ФИО7, образцы почерка которого представлены на экспертизу, а другим лицом, при условии, что оригиналы документов выполнены без применения технических приемов и средств. Решить вопрос в категорической форме не представилось возможным по причинам, указанным в исследовательской части заключения. Ответить на вопрос, Кем, ФИО7, образцы почерка и подписи которого представлены на экспертизу, или другим (другими) лицом (лицами) выполнены подписи от имени ФИО10: - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части шестого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2019 (дата предоставления декларации <дата>), не представилось возможным по причинам, указанным в исследовательской части заключения. Ответить на вопрос, Кем, ФИО7, образцы почерка и подписи которого представлены на экспертизу, или другим (другими) лицом (лицами) выполнены подписи от имени ФИО10: - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части шестого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2020 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2020 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2020 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2020 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2020 (дата предоставления декларации <дата>), не представилось возможным по причинам, указанным в исследовательской части заключения.

по факту получения налоговых вычетов от имени ФИО10:

данными налоговых деклараций на ФИО10, на основании которых были осуществлены незаконные выплаты.

Данными ответа из Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> согласно которого следует, что по результатам камеральных налоговых проверок в отношении ФИО10 были осуществлены выплаты на общую сумму 555 377,50 рублей.

показаниями свидетеля ФИО10, данными в ходе предварительного следствия о том, что примерно летом 2017 года, точную дату он не помнит, с просьбой к нему обратился ФИО7. В этой связи разъясняю, что с последним он знаком примерно с 2010 года; обстоятельства нашего знакомства он не помнит, однако отмечаю, что ФИО7 являлся его соседом по лестничной клетке в общежитии по адресу: <адрес>А, а также ранее являлся сотрудником АО «РПКБ», осуществляя свою трудовую деятельность в отделе хозяйственного обеспечения. На протяжении всего их общения они с ФИО7 всегда поддерживали дружеские приятельские отношения, периодически встречались и проводили совместный досуг. Так, в ходе нашего личного диалога, ФИО7 сообщил ему, что официально трудоустроился в одну из дочерних строительных компаний, подведомственных АО «Газпром», офис которой находился в <адрес>, где точно не уточнил. В ходе разговора на указанную тему, он отметил, что он занимает должность прораба строительного участка, в его подчинении находится несколько сотен человек. Далее, ФИО7 пояснил, что в этой связи, тот может разово устроить его в данную организацию по договору подряда на один месяц. При этом последний заранее отметил, что ему ничего не нужно будет делать, однако на его расчетный банковский счет должны прийти денежные средства, которые в последующем он должен был передать ему, посредством еще одного перевода на его расчетный счет. Ему хотелось бы отметить, что тот также заранее указал на то, что часть суммы (5-10%) необходимо было снять наличными и передать нарочно, а перевести лишь оставшуюся (90-95%) часть суммы. Учитывая сформированные доверительные отношения между ними, у него не было оснований сомневаться в законности его просьбы, а также не было оснований отказать ему. Отмечает, что ФИО7 несколько раз брал у него деньги в долг, в общей сумме около 30-50 тысячи рублей, которые всегда вовремя возвращал. Никаких вопросов о происхождении денежных средств он не задавал, а сам ФИО7 не объяснял, причину этого назвать затрудняется. Для оформления вышеуказанного, ФИО7 попросил его отправить ему посредством электронного мессенджера «ВотсАп» (исх. «WhatsApp») скан-копию его паспорта, а также реквизиты его банковской карты, что он и сделал. Получив какую-то сумму денежных средств, сколько точно он не помнит, он, как тот и просил, посредством банковского перевода, отправил их на его банковскую карту, привязанную к абонентскому номеру <номер> (номер счета 5469 40** **** 0323). Отмечает, что за выполнение просьбы ФИО7, никакого вознаграждения он не получил; сделал то, что тот попросил на основе дружеских связей. Отмечает, что с таким «разовым» предложением ФИО7 обращался к нему 3-4 раза, точно не помнит, в 2018 и в 2019 годах, а он, в свою очередь, выполнял тот же порядок действий. Точные суммы назвать затрудняется, так как не помнит, но готов предоставить в адрес следователя подтверждающие документы, согласно выписки его расчетного счета. Дополнительно хочет отметить, что он, в свою очередь, также обращался в налоговую инспекцию самостоятельно за получением налоговых вычетов за приобретение недвижимости (квартира приобретена в 2012 году) и за пользование индивидуальным инвестиционным счетом (за 2019 и 2020 годы). Иные декларации им не составлялись, не подписывались и в налоговые органы не подавались. Примерно в августе 2022 года, точную дату назвать затрудняется, с ним, посредством абонентской связи, связалась ФИО1, которая попросила у него срочную личную встретит по поводу ФИО7 В ходе личной встречи последняя пояснила, что ФИО7 написал серию заявлений о том, что он совместно с ФИО1 незаконно получал налоговые вычеты физических лиц, в чем обвиняет саму ФИО1. Далее она попросила его встретиться с адвокатом ФИО7 для того, чтобы написать личные записки ФИО7, который на тот момент находился в СИЗО <адрес> за совершение насильственных действий, каких точно ему неизвестно. В ходе личного взаимодействия с ФИО1, последняя убедила его в том, что самостоятельно составит уточняющие декларации и соответственно вернет похищенные деньги в бюджет государства и возместит все те денежные средства, которые были незаконно похищены, путем проведения налоговых вычетов. Для возмещения указанных денежных средств, он перевел ФИО1 на ее расчетный счет денежные средства в размере 252 000,00 рублей. Отмечает, что примерно в январе 2023 года, сама ФИО1 оповестила его о том, что уголовное дело возбуждено, а его должны будут вызвать к следователю. На вопрос следователя: «Назовите адрес Вашего фактического проживания в настоящее время?», свидетель показал, что <адрес>. На вопрос следователя: «Какой (какие) абонентский номер Вы используете в настоящее время? Использовали в период с 2017 по 2020 годы? Есть ли у Вас какие-либо иные дополнительные абонентские номера, используемые Вами?», свидетель показал, что в пользовании имеет абонентский <номер>, которым пользуется более 10-ти лет, точный период назвать затрудняется; данный абонентский номер зарегистрирован на его имя (список исчерпывающий). На вопрос следователя: «Какой (какие) автомобиль находится лично в Вашей собственности?», свидетель показал, что: 1) автомобиль марки «Шкода» модели «Октавия», 2010 года выпуска, серебристого цвета, г.р. з. «А445АА121»; 2) автомобиль марки «Ауди» модели «Ку5», 2015 года выпуска, белого цвета, г.р. з. в настоящее время не помнит; 3) автомобиль марки «Хендай» модели «Стария», 2021 года выпуска, серого цвета, г.р. з. «А897МХ790» (список исчерпывающий). На вопрос следователя: «Поясните, какие объекты недвижимости на территории Российской Федерации принадлежат Вам по праву собственности?», свидетель показал, что: 1) квартира, по адресу: <адрес>А, <адрес>; 2) земельный участок, по адресу: <адрес>, Раменский г.о., д. Софьино; 3) квартира, по адресу: <адрес>; 4) земельный участок, по адресу: Чувашская республика, <адрес>, точный адрес назвать затрудняется; 5) четверть дома по адресу: Чувашская республика, <адрес>, точный адрес назвать затрудняется. На вопрос следователя: «Известен ли Вам порядок получения установленной законом компенсации, путем предоставления необходимых сведений для возврата налога на доходы физических лиц за отчетный период, если да, то что Вам известно об этом?», свидетель показал, что порядок компенсации ему известен, так как он обращался в налоговую инспекцию самостоятельно за получением налоговых вычетов за приобретение недвижимости (квартира приобретена в 2012 году); а также получал вычет за пользование индивидуальным инвестиционным счетом, путем направления декларации онлайн. Для получения компенсации необходимо составить декларацию 3-НДФЛ, к которой приложить пакет подтверждающих документов, в его случаях: о покупке квартиры, о пополнении инвестиционного счета. Для составления указанных документов им привлекался специалист в области составление вышеуказанных документов. Отмечает, что иные декларации, не указанные им ранее, не составлялись, не подписывались и в налоговые органы не подавались. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, каким образом, куда и что (какие документы) конкретно подается в налоговую службу для получения установленной законом компенсации, путем предоставления необходимых сведений для возврата налога на доходы физических лиц за отчетный период, если да, то что Вам известно об этом?», свидетель показал, что на основе ответа на предыдущий вопрос, пояснить что-либо более подробно затрудняется. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, что для получения указанной выше компенсации требуется декларация по форме 3-НДФЛ, с приложением подтверждающих документов?», свидетель показал, что: как он и показывал ранее, да известно. На вопрос следователя: «Поясните, какие документы прилагаются физическим лицом к декларации 3-НДФЛ для подтверждения налоговых вычетов по дорогостоящему лечению? По обучению? Каковы сроки подачи указанных подтверждающих документов?», свидетель показал, что данная информация ему неизвестно, так как он никогда не возмещал указанные вычеты. На вопрос следователя: «Поясните, как и каким образом проводится камеральная проверка деклараций по форме 3-НДФЛ?», свидетель показал, что нет, данная информация ему неизвестно, так как это не его профиль деятельности. На вопрос следователя: «Поясните, по какой причине, Вы не уточнили у ФИО7 причину и происхождение полученных денежных средств? Почему не уточнили законно ли это или нет?», свидетель показал, что причина происхождения, с его слов, - получения зарплаты по договору подряда, как он и показывал ранее. Напротив, он интересовался у ФИО7 о происхождении денежных средств и последний убедил его в том, что все законно. На вопрос следователя: «Подавали ли Вы лично когда-либо декларации по форме 3-НДФЛ в окно приема документов, расположенное в Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> по дорогостоящему лечению или по обучению? Если да, то поясните, когда и при каких обстоятельствах?», свидетель показал, что лично он никогда не подавал вышеуказанные декларации. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, кто изготавливал от Вашего имени вышеуказанные декларации по форме 3-НДФЛ? Кем подписывались указанные декларации? Что Вам известно по данному факту?», свидетель показал, что предполагает, что декларация готовилась сотрудниками налоговой, которых знает либо ФИО7, либо ФИО1. Кем подписывались документы ему неизвестно, однако, отмечает, что точно не им. На вопрос следователя: «Получали ли Вы какие-либо денежные средства за оказанную «помощь» в выше описываемом вопросе?», свидетель показал, что нет, как он и показывал ранее, никаких денежных средств он не получал, сделал переводы на безвозмездной основе. На вопрос следователя: «Допрошенный в качестве подозреваемого/обвиняемого ФИО7, показал, что выбранные им лица, в отношении которых проводилась камеральная проверка, в том числе Вы, получали в качестве вознаграждения часть денежных средств от общей суммы. Что Вы можете пояснить по данному факту?», свидетель показал, что никакого вознаграждения он не получал, все суммы он передавал ему в полном объеме, как он и показывал ранее. В ходе дополнительного допроса в качестве свидетеля от <дата> ФИО18 А.Н. пояснил, что он, ФИО10, действительно, зарегистрирован и фактически проживает по адресу: <адрес>. Отмечаю, что по вышеуказанному адресу он проживает с его семьей: супруга - ФИО14, дети - ФИО6 (<дата> г.р.), ФИО6 (<дата> г.р.), ФИО18 С.А. (<дата> г.р.). В пользовании имеет абонентский <номер>, которым пользуется более 10-ти лет, точный период назвать затрудняется; данный абонентский номер зарегистрирован на его имя. В настоящее время, примерно с 2007 года, точную дату назвать затрудняется, он работает в АО «РПКБ», осуществляя свою трудовую деятельность в должности начальника научно-исследовательского отдела программных продуктов. Фактически указанное общество занимается разработкой навигационного оборудования для гражданской авиации. В его должностные обязанности входит: планирование и организация работа сотрудников отдела по разработке программного обеспечения; прием, подбор и обучение персонала; участие в испытаниях. Кроме того, он дополнительно, начиная с 2012 года, по совместительству осуществляет свою трудовую деятельность в Московском авиационном институте в качестве преподавателя по физическим основам получения информация (кафедра 16). На вопрос следователя: «Будучи допрошенным в качестве свидетеля от <дата>, Вы утверждали, что готовы предоставить в адрес следователя подтверждающие Вашу версию документы. Поясните по какой причине до настоящего времени Вами не предоставлены указанные документы?», свидетель показал, что в настоящее время он запросил индивидуальную выписку по своему расчетному счету, в отношении банковских операций с ФИО7 и ИФНС России. Указанная выписка готовится в течение 8 рабочих дней. Первый его запрос не был выполнен, в связи с чем, ему пришлось обратиться за выпиской повторно. На данный момент указанный запрос на стадии рассмотрения. Обязуется при получении указанной выписки, предоставить ее в адрес следователя. На момент его допроса в качестве свидетеля, желает приобщить выборочную выписку по своему расчетному счету, истребованную мною из личного кабинета мобильного приложения ПАО «СберБанк» и АО «Тинькофф Банк» - на 10-ти листах. На вопрос следователя: «Получали ли Вы какие-либо денежные средства от ФИО7 за получение установленной законом компенсации, путем предоставления заведомо ложных и недостоверных сведений под предлогом возврата налога на Ваши доходы за отчетный период?», свидетель показал, что нет, не получал. На вопрос следователя: «Получали ли Вы какую-либо информацию от ФИО7 об объемах денежных средств, планируемых к получению на свой расчетный счет в указанный период совершенного преступления?», свидетель показал, что нет, не получал. О поступлении денежных средств на его расчетный счет, ФИО7 ему сообщал после фактического прихода денежных средств на расчетный счет, а иногда, в редких случаях, звонил или писал заранее. На вопрос следователя: «Предупреждал ли Вас заранее ФИО7 о том, что на Ваш расчетный счет должны прийти денежные средства? Называл ли конкретные суммы, планируемые?», свидетель показал, что иногда предупреждал его и говорил конкретную цифру, планируемую к получению. На вопрос следователя: «Допрошенный в качестве подозреваемого/обвиняемого ФИО7, показал, что выбранные им лица, в отношении которых проводилась камеральная проверка, в том числе Вы, получали в качестве вознаграждения часть денежных средств от общей суммы. Что Вы можете пояснить по данному факту?», свидетель показал, что никакого вознаграждения он не получал, все суммы он передавал ему в полном объеме, как он и показывал ранее. На вопрос следователя: «Получали ли Вы какие-либо денежные средства от ФИО1 за получение установленной законом компенсации, путем предоставления заведомо ложных и недостоверных сведений под предлогом возврата налога на Ваши доходы за отчетный период?», свидетель показал, что нет, не получал.

данными протокола получения образцов для сравнительного исследования от <дата>, согласно которому у свидетеля ФИО10 получены образцы подписи и почерка.

данными заключения эксперта <номер> от <дата>, согласно которым 1. Подписи от имени ФИО10: - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части шестого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>), вероятно, выполнены не ФИО10, образцы почерка и подписи которого представлены на экспертизу, а другим лицом, при условии, что оригиналы документов выполнены без применения технических приемов и средств. Решить вопрос в категорической форме не представилось возможным по причинам, указанным в исследовательской части заключения. Подписи от имени ФИО10: - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части шестого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2019 (дата предоставления декларации <дата>), вероятно, выполнены не ФИО10, образцы подписи которого представлены на экспертизу, а другим лицом, при условии, что оригиналы документов выполнены без применения технических приемов и средств. Решить вопрос в категорической форме не представилось возможным по причинам, указанным в исследовательской части заключения. Подписи от имени ФИО10: - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части шестого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2020 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2020 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2020 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2020 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2020 (дата предоставления декларации <дата>), вероятно, выполнены не ФИО10, образцы подписи которого представлены на экспертизу, а другим лицом, при условии, что оригиналы документов выполнены без применения технических приемов и средств. - данные заключения эксперта <номер> от <дата>, согласно которым 1. Записи: - «ФИО2», изображение которой имеется на строках справа от текстов: «Фамилия», «И.», «О.», соответственно, в верхней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - «ФИО2», изображение которой имеется на строках справа от текстов: «Фамилия», «И.», «О.», соответственно, в верхней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - «ФИО2», изображение которой имеется на строках справа от текстов: «Фамилия», «И.», «О.», соответственно, в верхней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - «ФИО2», изображение которой имеется на строках справа от текстов: «Фамилия», «И.», «О.», соответственно, в верхней части шестого (седьмого) листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>), вероятно, выполнены не ФИО7, образцы почерка которого представлены на экспертизу, а другим лицом, при условии, что оригиналы документов выполнены без применения технических приемов и средств. Решить вопрос в категорической форме не представилось возможным по причинам, указанным в исследовательской части заключения. 2. Подписи от имени ФИО2: - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>), вероятно, выполнены не ФИО7, образцы почерка которого представлены на экспертизу, а другим лицом, при условии, что оригиналы документов выполнены без применения технических приемов и средств. Решить вопрос в категорической форме не представилось возможным по причинам, указанным в исследовательской части заключения. 3. Подписи от имени ФИО8: - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2018 (дата предоставления декларации <дата>), вероятно, выполнены не ФИО7, образцы почерка которого представлены на экспертизу, а другим лицом, при условии, что оригиналы документов выполнены без применения технических приемов и средств. Решить вопрос в категорической форме не представилось возможным по причинам, указанным в исследовательской части заключения. Подписи от имени ФИО8: - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2020 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2020 (дата предоставления декларации <дата>), вероятно, выполнены ФИО7, образцы почерка и подписи которого представлены на экспертизу, при условии, что оригиналы документов выполнены без применения технических приемов и средств. Решить вопрос в категорической форме не представилось возможным по причинам, указанным в исследовательской части заключения. Ответить на вопрос: Кем, ФИО7, образцы почерка и подписи которого представлены на экспертизу, или другим (другими) лицом (лицами) выполнены подписи от имени ФИО8: - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2020 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2020 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2020 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части шестого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2020 (дата предоставления декларации <дата>), не представилось возможным по причине непригодности подписей для проведения почерковедческого исследования. 4. Подписи от имени ФИО10: - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части шестого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>), вероятно, выполнены не ФИО7, образцы почерка которого представлены на экспертизу, а другим лицом, при условии, что оригиналы документов выполнены без применения технических приемов и средств. Решить вопрос в категорической форме не представилось возможным по причинам, указанным в исследовательской части заключения.

по факту получения налоговых вычетов от имени ФИО3, являются:

данные налоговых деклараций на ФИО3, на основании которых были осуществлены незаконные выплаты.

Данными ответа из Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес><номер> от <дата> согласно которого следует, что по результатам камеральных налоговых проверок в отношении ФИО3 были осуществлены выплаты на общую сумму 88490 рублей.

показаниями свидетеля ФИО3, данными в ходе предварительного следствия, которая показала, что с ФИО7 она знакома приблизительно с 2014 года, но точную дату назвать затрудняется. Познакомились с ним при следующих обстоятельствах - осуществляли совместную трудовую деятельность в организации, точное название которой в настоящий период времени назвать затрудняется. Организация занималась производством лакокрасочных изделий и находилась на территории промышленной зоны за Раменским УВД, точный адрес назвать затрудняюсь. В данной организации она работала в должности операциониста, а ФИО7 был начальником административно-хозяйственной части. Начиная с этого периода времени (с момента знакомства с ФИО7) у них сложились дружеские отношения. Они обменялись друг с другом телефонными номерами, поздравляли друг друга с праздниками, но совместного досуга не проводили, ограничивались лишь устным общением. После ее увольнения из указанной организации, с ФИО7 поддерживали общение, исключительно, по телефонной связи. Спустя определенный период времени, приблизительно в 2020 году, точную дату назвать затрудняется, ей на ее абонентский номер телефона с абонентского номера телефона <номер> позвонил ФИО7 с определенной просьбой. Просьба заключалась в следующем: ФИО7 спросил у нее о том, можно ли ей на ее банковскую карту придут какие-то деньги, которые ей необходимо будет в последующем ему их передать в полном объеме. На ее вопрос о том, почему ФИО7 сам не может перевести деньги на свою карту, он пояснил о том, что у него есть какая-то подработка и на свою карту зачислить деньги тот не может, а нужна карта знакомого ему лица. Учитывая факт того, что за период общения с ФИО7 у нее к нему сложились доверительные отношения, а так же учитывая факт, что ФИО7 заверил ее о законности его действий, просьба о переводе денежных средств на ее банковскую карту, она не придала никакого значения. По истечению определенного периода времени, сколько точно она не помнит, ей на ее банковскую карту «мастер кард» <номер> поступили какие-то денежные средства с наименованием платежа «прочие выплаты неизвестная категория», точную сумму назвать затрудняется. О том, откуда именно поступают денежные средства, ей было неизвестно и уточнять данный вопрос у ФИО7 она не стала, так как в этот же период времени указанные денежные средства ей были переведены на банковскую карту, принадлежащую ФИО7, а какая-то часть денежных средств, ей передавалась ФИО7 в наличной денежной форме по его просьбе, точные суммы назвать затрудняется. Кукую-либо часть от указанных денежных средств она себе не оставляла. Отмечает, что таким образом она помогала ФИО7 несколько раз. Денежные средства поступали на ее банковскую карту один раз в год в различных суммах. Всегда после поступления денежных средств на ее банковскую карту, она либо переводила их ФИО7 в полном объеме, либо по его просьбе отдавала их ему в наличной форме в полном объеме. За выполнение просьбы ФИО7, она никакого вознаграждения не получала, его просьбу исполняла, исключительно, из дружеских отношений, в качестве одолжения, так как полностью ему доверяла. О том, что данные денежные средства поступали ей в качестве возмещения налога на доходы физических лиц, ей стало известно только на опросе у оперативного сотрудника в момент составления объяснения. На предъявленных ей налоговых декларациях по форме 3-НДФЛ, выполненных от ее имени, может пояснить, что подпись ей не принадлежит, никакие декларации ей не подготавливались и не сдавались. Никакого дорогостоящего лечения, за период с 2017 года по 2020 год, она не проходила, расходы по обучению за детей не несла. Продемонстрированные ей декларации являются «сфальсифицированными», а каких-либо иных оснований для возмещения НДФЛ из бюджета у нее не было. Декларации и заявления на возмещение НДФЛ она никогда не подписывала и не подавала в налоговые органы. О какой-либо противоправной деятельности в рамках наших с ФИО7 отношениях, он ей не сообщал. Таким образом хочет сообщить о том, что ей не было известно, за что именно ей поступают деньги, а поступившие денежные средства она в полном объеме передала ФИО7 Налоговый инспектор ФИО1 ей не знакома, данное ФИО слышит впервые. На вопрос следователя: «Известен ли Вам порядок получения установленной законом компенсации, путем предоставления необходимых сведений для возврата налога на доходы физических лиц за отчетный период, если да, то что Вам известно об этом?», свидетель показал, что порядок получения указанной компенсации ей неизвестен. Она никогда этим не занималась и не вникала. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, каким образом и что конкретно (какие документы) подается в ИФНС для получения установленной законом компенсации, путем предоставления необходимых сведений для возврата налога на доходы физических лиц за отчетный период, если да, то поясните, что Вам известно об этом?», свидетель показал, что ответить что-либо по данному вопросу затрудняется, так как никогда этим не занималась. Разумеется, ей это неизвестно. На вопрос следователя: «Обращались ли лично Вы в Межрайонную ИФНС России <номер> по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, с целью получения вышеуказанной установленной законом компенсации, если да, то поясните, когда, при каких обстоятельствах и по какому поводу планировалось выплата?», свидетель показал, что нет, она никогда не обращалась в налоговую службу. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, что из себя представляет декларация по форме 3-НДФЛ? Известно ли Вам какие документы прилагаются физическим лицом к декларации 3-НДФЛ для подтверждения налоговых вычетов по дорогостоящему лечению, по обучению? Заполнялась ли та лично Вами когда-либо, если да, то поясните, когда и при каких обстоятельствах?», свидетель показал, что: Понятия не имеет. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, как, кем и каким образом проводится камеральная проверка документов в ИФНС, если да, то что Вам известно по данному факту?», свидетель показал, что это ей неизвестно. На вопрос следователя: «В рамках проведения доследственной проверки, надлежащим образом был получен ответ из Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, согласно которого, расходы, указанные в декларации по форме 3-НДФЛ Вами за период 2017,2018,2019 и 2020г.г., явившиеся основанием предоставления налогового вычета, документально подтверждены не были. Что Вы можете пояснить по данному факту?», свидетель показал, что дополнительно, кроме того, о чем она показал ранее в рамках ее допроса пояснить не может. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, кто подавал вышеуказанные декларации по форме 3-НДФЛ в окно приема документов, расположенное в Межрайонной ИФНС <номер> по <адрес> от Вашего имени?», свидетель показал, что нет, ей это неизвестно. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, кто изготавливал вышеуказанные декларации по форме 3-НДФЛ? Кем подписывались указанные декларации? Что Вам известно по данному факту?», свидетель показал, что ей это не известно. На вопрос следователя: «Подписывались ли лично Вами какие-либо декларации по форме 3-НДФЛ, составленные от Вашего имени, если да, то поясните, за кого, когда и при каких обстоятельствах?», свидетель показал, что еюподобные документы не подписывались, так как она никогда не обращался в налоговую службу с этим вопросом. На вопрос следователя: «Поясните, по какой причине, Вы не уточнили у ФИО7 причину и происхождение полученных денежных средств? Почему не уточнили законно ли это или нет?», свидетель показал, что ответить на данный вопрос затрудняется. На вопрос следователя: «Получали ли Вы какие-либо денежные средства за оказанную «помощь» в выше описываемом вопросе?», свидетель показал, что нет, как она и показывала ранее, никаких денежных средств она не получала, передала денежные средства на безвозмездной основе.

данными заключения эксперта <номер> от <дата>, согласно которым 1. Подписи от имени ФИО3, а именно: - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО3 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО3 за отчетный год 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО3 за отчетный год 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО3 за отчетный год 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО3 за отчетный год 2017 (дата предоставления декларации <дата>), выполнены не ФИО3, образцы почерка и подписи которой представлены на экспертизу, а каким-то другим лицом при условии, что оригиналы документов выполнены без применения технических приемов и средств. 2. Подписи от имени ФИО3, а именно: - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО3 за налоговый период 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО3 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО3 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО3 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО3 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>), выполнены не ФИО3, образцы почерка и подписи которой представлены на экспертизу, а каким-то другим лицом при условии, что оригиналы документов выполнены без применения технических приемов и средств. 5. Подпись от имени ФИО3, изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «номер контактного телефона» в нижней левой части первого листа Копии заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) от имени ФИО3 за налоговый период 2020 (дата предоставления заявления <дата>), выполнена ФИО1, образцы почерка которой представлены на экспертизу, при условии, что оригиналы документов выполнены без применения технических приемов и средств. 6. Подпись от имени ФИО3, изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «номер контактного телефона» в нижней левой части первого листа Копии заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) от имени ФИО3 за налоговый период 2019 (дата предоставления заявления <дата>, выполнена ФИО1, образцы почерка которой представлены на экспертизу, при условии, что оригиналы документов выполнены без применения технических приемов и средств.

по факту получения налоговых вычетов от имени ФИО8:

данными налоговых деклараций на ФИО8 на основании которых были осуществлены незаконные выплаты.

Данными ответа из Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> согласно которого следует, что по результатам камеральных налоговых проверок в отношении ФИО8 были осуществлены выплаты на общую сумму 105948 рублей.

показаниями свидетеля ФИО8, данными в ходе предварительного следствия, о том, что примерно с 2010 года, точную дату не помнит, он знаком с ФИО7. Отмечает, что последний стал ему известен благодаря его сыну - ФИО9; ФИО7 являлся близким другом его семьи, более точные обстоятельства нашего знакомства он не помнит. Может сказать, что на протяжении всего нашего общения они с последним поддерживали достаточно дружеские приятельские отношения, общались не часто. Однако, примерно в 2017-2018 году, точную дату назвать затрудняется, к нему с личной просьбой обратился ФИО7 Так в ходе нашего личного диалога ему стало известно о том, что у него есть какая-то, какая точно ему не было известно, подработка, за которую тот официально не может получить деньги самостоятельно, в связи с чем ему нужен кто-то из надежных людей, на чье имя и банковский счет можно будет получить денежные средства. При этом ФИО7 сразу ему разъяснил, что сама подработка будет выполняться лично его силами, однако, именно для получения денег необходимо было его участие. Также последний сразу отметил, что ему ничего не нужно будет делать, однако на его расчетный банковский счет должны прийти денежные средства, которые в последующем он должен был снять в наличные и передать ему нарочно. Учитывая сформированные доверительные отношения между ними, у него не было оснований сомневаться в законности его просьбы, а также не было оснований отказать ему. Никаких вопросов о происхождении денежных средств он не задавал, а сам ФИО7 не объяснял, причину этого назвать затрудняется. Для оформления вышеуказанного, ФИО7 попросил его отправить ему посредством электронного мессенджера «ВотсАп» (исх. «WhatsApp») скан-копию его паспорта, а также реквизиты его банковской карты, что он и сделал. Так, получив какую-то сумму денежных средств, сколько точно он не помнит, он, как тот и просил, снял их и передал ему наличными в полном объеме. Отмечает, что за выполнение просьбы ФИО7, никакого вознаграждения он не получил; сделал то, что тот попросил на основе дружеских связей. Отмечает, что с таким «разовым» предложением ФИО7 обращался к нему несколько раз, сколько точно он не помнит, а он, в свою очередь, выполнял тот же порядок действий. Точные суммы назвать затрудняется, так как не помнит. О том, что данные денежные средства поступили ему в качестве возмещения налога на доходы физических лиц, ему стало известно лишь <дата>, от его сына, о котором он показывал выше. Никакого дорогостоящего лечения в период 2017-2020 годы он не проходил, иных оснований для возмещения НДФЛ из бюджета у него также не было. Декларации и заявления на возмещение НДФЛ он никогда не подписывал и не подавал в налоговые органы. О какой-либо противоправной деятельности в рамках наших с ФИО7 отношений, тот ему не сообщал. После того, как он узнал, что данные денежные средства, поступали ему в качестве возмещения налога на доходы физических лиц без оснований для их возмещения, он незамедлительно вернул денежные средства в размере 106 248 рублей в бюджет, о чем был приложен соответствующий чек к его объяснению. На вопрос следователя: «Какой (какие) абонентский номер Вы используете в настоящее время? Использовали в период с 2017 по 2020 годы? Есть ли у Вас какие-либо иные дополнительные абонентские номера, используемые Вами?», свидетель показал, что как он показывал ранее, в пользовании имеет абонентский <номер>, которым пользуется более 10-ти лет, точный период назвать затрудняется; данный абонентский номер зарегистрирован на его имя. На вопрос следователя: «Какой (какие) автомобиль находится лично в Вашей собственности?», свидетель показал, что автомобиль марки «Фольксваген» марки «Поло», 2012 года выпуска, черного цвета, г.р. з. «<номер> На вопрос следователя: «Поясните, какие объекты недвижимости на территории Российской Федерации принадлежат Вам по праву собственности?», свидетель показал, что: 1) квартира по адресу: <адрес>; 2) квартира по адресу: <адрес>; 3) участок и дом по адресу: <адрес> На вопрос следователя: «Поясните, что Вам известно о гр. ФИО15, <дата> года рождения? При каких обстоятельствах Вы познакомились и когда? В каких отношениях находились и находитесь в настоящее время?», свидетель показал, что по поводу их знакомства более ему пояснить нечего. Отмечает, что с последним он не общается уже длительное время, насколько ему известно, тот находится в СИЗО, где конкретно ему неизвестно. На вопрос следователя: «Известен ли Вам порядок получения установленной законом компенсации, путем предоставления необходимых сведений для возврата налога на доходы физических лиц за отчетный период, если да, то что Вам известно об этом?», свидетель показал, что порядок получения указанной компенсации ему неизвестен. Он никогда этим не занимался и не вникал. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, каким образом и что конкретно (какие документы) подается в ИФНС для получения установленной законом компенсации, путем предоставления необходимых сведений для возврата налога на доходы физических лиц за отчетный период, если да, то поясните, что Вам известно об этом?», свидетель показал, что ответить что-либо по данному вопросу затрудняется, так как никогда этим не занимался. Разумеется, ему это неизвестен. На вопрос следователя: «Обращались ли лично Вы (ФИО8) в Межрайонную ИФНС России <номер> по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, с целью получения вышеуказанной установленной законом компенсации, если да, то поясните, когда, при каких обстоятельствах и по какому поводу планировалось выплата?», свидетель показал, что нет, он никогда не обращался в налоговую службу. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, что из себя представляет декларация по форме 3-НДФЛ? Известно ли Вам какие документы прилагаются физическим лицом к декларации 3-НДФЛ для подтверждения налоговых вычетов по дорогостоящему лечению, по обучению? Заполнялась ли та лично Вами когда-либо, если да, то поясните, когда и при каких обстоятельствах?», свидетель показал, что понятия не имеет. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, как, кем и каким образом проводится камеральная проверка документов в ИФНС, если да, то что Вам известно по данному факту?», свидетель показал, что это ему неизвестно. На вопрос следователя: «Известна ли Вам гр. ФИО1, <дата> года рождения, если да, то что Вам известно о ней? При каких обстоятельствах Вы познакомились и когда? В каких отношениях находились и находитесь в настоящее время?», свидетель показал, что ФИО1 ему неизвестна. Однако, он слышал о том, что последняя является возлюбленной ФИО7 Более по данному факту ему ничего неизвестно. На вопрос следователя: «В рамках проведения доследственной проверки, надлежащим образом был получен ответ из Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, согласно которого, расходы, указанные в декларации по форме 3-НДФЛ Вами (ФИО8) за период 2016,2017,2018,2019 и 2020г.г., явившиеся основанием предоставления налогового вычета, документально подтверждены не были. Что Вы можете пояснить по данному факту?», свидетель показал, что ничего пояснить не может, так как указанная информация ему стала известна лишь в рамках следствия. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, кто подавал вышеуказанные декларации по форме 3-НДФЛ в окно приема документов, расположенное в Межрайонной ИФНС <номер> по <адрес> от Вашего имени?», свидетель показал, что нет, ему это неизвестно. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, кто изготавливал вышеуказанные декларации по форме 3-НДФЛ? Кем подписывались указанные декларации? Что Вам известно по данному факту?», свидетель показал, что ему это неизвестно. На вопрос следователя: «Подписывались ли лично Вами какие-либо декларации по форме 3-НДФЛ, составленные от Вашего имени, если да, то поясните, за кого, когда и при каких обстоятельствах?», свидетель показал, что имподобные документы не подписывались, так как он никогда не обращался в налоговую службу с этим вопросом. На вопрос следователя: «Возмещены ли в настоящее время незаконно полученные Вами (ФИО29) денежные средства при получении установленной законом компенсации, путем предоставления заведомо ложных и недостоверных сведений под предлогом возврата налога на доходы физических лиц за отчетный период?», свидетель показал, что да, как он и показывал ранее, перечислены лично им <дата>. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, для какой цели Вами самостоятельно, при использовании расчетного счета, открытого на Ваше имя, возмещалась указанные суммы денежных средств?», свидетель показал, что так как необходимо было срочно вернуть похищенное. На вопрос следователя: «Известно ли Вам, кем составлялась и подавалась уточненная декларации с обнулением всех полученных выплат на Ваше имя (на имя ФИО8) в окно приема документов, расположенное в Межрайонной ИФНС <номер> по <адрес>?», свидетель показал, что ему это не известно. На вопрос следователя: «Поясните, составлялась ли лично Вами уточненная декларации с обнулением всех полученных выплат для передачи в Межрайонную ИФНС <номер> по <адрес>?», свидетель показал, что нет, не подавалась. На вопрос следователя: «Поясните, подавалась ли лично Вами уточненная декларация с обнулением всех полученных выплат в Межрайонную ИФНС <номер> по <адрес>?», свидетель показал, что нет, не подавалась. На вопрос следователя: «Поясните, подписывалась ли лично Вами указанная уточненная декларации с обнулением всех полученных выплат?», свидетель показал, что: Мною та не подписывалась. На вопрос следователя: «Поясните, по какой причине, Вы не уточнили у ФИО7 причину и происхождение полученных денежных средств? Почему не уточнили законно ли это или нет?», свидетель показал, что ответить на данный вопрос затрудняется. На вопрос следователя: «Получали ли Вы какие-либо денежные средства за оказанную «помощь» в выше описываемом вопросе?», свидетель показал, что нет, как он и показывал ранее, никаких денежных средств он не получал, сделал переводы на безвозмездной основе. На вопрос следователя: «Допрошенный в качестве подозреваемого/обвиняемого ФИО7, показал, что выбранные им лица, в отношении которых проводилась камеральная проверка, в том числе Вы, получали в качестве вознаграждения часть денежных средств от общей суммы. Что Вы можете пояснить по данному факту?», свидетель показал, что никакого вознаграждения он не получал, все суммы он передавал ему в полном объеме, как он и показывал ранее.

Данныеми протокола получения образцов для сравнительного исследования от <дата>, согласно которому у свидетеля ФИО8 получены образцы подписи и почерка.

данными заключения эксперта <номер> от <дата>, согласно которым 1. Подписи от имени ФИО8: - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2018 (дата предоставления декларации <дата>), вероятно, выполнены не ФИО8, образцы почерка и подписи которого представлены на экспертизу, а другим лицом, при условии, что оригиналы документов выполнены без применения технических приемов и средств. Подписи от имени ФИО8: - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2020 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2020 (дата предоставления декларации <дата>), вероятно, выполнены не ФИО8, образцы подписи которого представлены на экспертизу, а другим лицом, при условии, что оригиналы документов выполнены без применения технических приемов и средств. Решить вопрос в категорической форме не представилось возможным по причинам, указанным в исследовательской части заключения.

данными заключения эксперта <номер> от <дата>, согласно которым 1. Записи: - «ФИО2», изображение которой имеется на строках справа от текстов: «Фамилия», «И.», «О.», соответственно, в верхней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - «ФИО2», изображение которой имеется на строках справа от текстов: «Фамилия», «И.», «О.», соответственно, в верхней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - «ФИО2», изображение которой имеется на строках справа от текстов: «Фамилия», «И.», «О.», соответственно, в верхней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - «ФИО2», изображение которой имеется на строках справа от текстов: «Фамилия», «И.», «О.», соответственно, в верхней части шестого (седьмого) листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>), вероятно, выполнены не ФИО7, образцы почерка которого представлены на экспертизу, а другим лицом, при условии, что оригиналы документов выполнены без применения технических приемов и средств. Решить вопрос в категорической форме не представилось возможным по причинам, указанным в исследовательской части заключения. 2. Подписи от имени ФИО2: - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО2 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>), вероятно, выполнены не ФИО7, образцы почерка которого представлены на экспертизу, а другим лицом, при условии, что оригиналы документов выполнены без применения технических приемов и средств. Решить вопрос в категорической форме не представилось возможным по причинам, указанным в исследовательской части заключения. 3. Подписи от имени ФИО8: - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО8 за отчетный период 2018 (дата предоставления декларации <дата>), вероятно, выполнены не ФИО7, образцы почерка которого представлены на экспертизу, а другим лицом, при условии, что оригиналы документов выполнены без применения технических приемов и средств. Решить вопрос в категорической форме не представилось возможным по причинам, указанным в исследовательской части заключения. Подписи от имени ФИО10: - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2016 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части шестого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>), вероятно, выполнены не ФИО7, образцы почерка которого представлены на экспертизу, а другим лицом, при условии, что оригиналы документов выполнены без применения технических приемов и средств. Решить вопрос в категорической форме не представилось возможным по причинам, указанным в исследовательской части заключения. Ответить на вопрос, Кем, ФИО7, образцы почерка и подписи которого представлены на экспертизу, или другим (другими) лицом (лицами) выполнены подписи от имени ФИО10: - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за налоговый период 2017 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части третьего листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2018 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке справа от текста: «Подпись» и под текстом: «(фамилия, имя, отчество* представителя налогоплательщика)» в нижней левой части первого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части второго листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части четвертого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части пятого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2019 (дата предоставления декларации <дата>); - изображение которой имеется на строке слева от текста: «(подпись)» и под текстом: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:» в нижней части шестого листа Копии налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от имени ФИО10 за отчетный год 2019 (дата предоставления декларации <дата>), не представилось возможным по причинам, указанным в исследовательской части заключения.

Оценивая представленные суду доказательства судом установлено, что вина подсудимых ФИО7 и ФИО1 в совершении преступлений доказана полностью как собственными показаниями подсудимых в ходе судебного и предварительного следствия об обстоятельствах их договоренности и совместных действиях по изготовлению подложных налоговых деклараций и иных документов от имени других неосведомленных о преступных намерениях подсудимых лиц: ФИО10, ФИО2, ФИО8, ФИО9, ФИО3, которых приискивал ФИО7, под предлогом возврата налога на доходы указанных граждан, которые не имели на это права, с целью хищения бюджетных средств и хищении денежных средств из федерального бюджета, используя при этом служебное положение ФИО1, которая в период с 2017 года по 2018 год включительно состояла в должности старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, осведомленность последней о порядке возмещения из бюджета РФ по налогу на доходи физических лиц, которая изготовила подложные налоговые декларации по форме 3-НДФЛ, используя своё служебное положение старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок, воспользовавшись доверием сотрудников ИФНС России <номер> по <адрес> сдала указанные документы на регистрацию в межрайонную ИФНС России <номер> по <адрес>, далее провела камеральную проверку каждого комплекта представленных документов, подтвердив основания социального налогового вычета от имени ФИО10, ФИО2, ФИО8, ФИО9, ФИО3, которые вышеуказанные денежные средства из бюджета РФ получили и передали ФИО7 и ФИО1, которые и распорядились похищенными денежными средствами.

Такие обстоятельства совершения каждого из указанных, совершенных подсудимыми идентичным образом, преступлений по факту хищения денежных средств из государственного бюджета РФ подтверждаются показаниями свидетелей ФИО10, ФИО2, ФИО8, ФИО9, ФИО3, которые показали, что с заявлениями о возмещении из бюджета налога на доходы с физических лиц не обращались, документы об этом не подписывали, права на это не имели, а свои данные представили подсудимому ФИО7, которому и передали поступившие впоследствии на их счета денежные средства, письменными материалами уголовного дела, в том числе заключениями экспертов по каждому из совершенных преступлений о том, что подписи от имени ФИО10, ФИО2, ФИО8, ФИО9, ФИО3 в налоговых декларациях по форме НДФЛ-3 выполнены не ими, а иными лицами, в том числе подсудимыми по делу ФИО7 и ФИО1, приказами о приёме ФИО1 в отдел камеральных проверок <номер> Межрайонной ИФНС <номер> по <адрес> на должность старшего государственного налогового инспектора, данными должностных инструкций на указанную должность, содержанием налоговых деклараций по форме НДФЛ-3, выполненных от имени ФИО10, ФИО2, ФИО8, ФИО9, ФИО3, иными вышеуказанными письменными материалами уголовного дела.

Все представленные доказательства относимы, допустимы, в своей совокупности достаточны, полностью подтверждают вину ФИО7 и ФИО1 в совершении указанных преступлений.

Как следует из представленных доказательств указанные преступления подсудимые ФИО7 и ФИО1 соверши сообща, заранее совместно спланировав совершение каждого из преступлений, в ходе совершения преступления действовали согласно оговоренной между ними роли каждого, что свидетельствует о совершении каждого из данных преступлений группой лиц и по предварительному сговору.

При этом из представленных доказательств судом установлено, что по фактам совершения преступлений с привлечением неосведомленных о преступном характере действий подсудимых свидетелей ФИО9 и ФИО10, хищение денежных средств из бюджета РФ подсудимыми было совершено в крупном размере.

Действия ФИО36 ДЛ.А. и ФИО1 правильно квалифицированы по ст.ст. 159 ч.3, 159 ч.3, 159 ч.3, 159 ч.3, 159 ч.3 УК РФ как два мошенничества, то есть хищений чужого имущества путём обмана, совершенных группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положении, в крупном размере и три мошенничества, то есть хищений чужого имущества путём обмана, совершенных группой лиц по предварительному сговору, лицом с использованием своего служебного положении.

При назначении наказания подсудимому ФИО7 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, данные о личности подсудимого, который вину в совершении преступлений признал полностью, в содеянном раскаивается, явился с повинной о совершенных преступлениях, активно способствовал раскрытию и расследованию преступлений, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступлений, имеет на иждивении двух малолетних детей, ранее не судим, впервые привлекается к уголовной ответственности, положительно характеризуется по месту жительства, добровольно возместил государству причиненный преступлением имущественный ущерб.

Положительную характеристику подсудимого по месту жительства, то, что подсудимый ФИО7 вину в совершении преступлений признал полностью, в содеянном раскаивается, явился с повинной о совершенных преступлениях, активно способствовал раскрытию и расследованию преступлений, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступлений, имеет на иждивении двух малолетних детей, ранее не судим, впервые привлекается к уголовной ответственности, добровольно возместил государству причиненный преступлением имущественный ущерб. в силу ст. 61 УК РФ суд учитывает в качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимому ФИО7

В связи с наличием смягчающих обстоятельств в виде явки с повинной о совершенных преступлениях, активного способствования раскрытию и расследованию преступлений, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступлений, добровольного возмещения государству причиненного преступлением имущественного ущерба, при отсутствии отягчающих обстоятельств, при назначении наказания подсудимому ФИО7 суд применяет положения ст. 62 ч.1 УК РФ.

При назначении наказания подсудимой ФИО1 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, данные о личности подсудимой, которая вину в совершении преступлений признала полностью, в содеянном раскаивается, явилась с повинной о совершенных преступлениях, активно способствовала раскрытию и расследованию преступлений, имеет на иждивении малолетнего ребенка, отца, который страдает тяжелыми заболеваниями, является инвалидом, ранее не судима, впервые привлекается к уголовной ответственности, положительно характеризуется по месту жительства и работы, добровольно возместила государству причиненный преступлением имущественный ущерб.

То, что подсудимая ФИО1 вину в совершении преступлений признала полностью, в содеянном раскаивается, явилась с повинной о совершенных преступлениях, активно способствовала раскрытию и расследованию преступлений, имеет на иждивении малолетнего ребенка, которого воспитывает одна, отца, который страдает тяжелыми заболеваниями, является инвалидом, ранее не судима, впервые привлекается к уголовной ответственности, положительно характеризуется по месту жительства и работы, добровольно возместила государству причиненный преступлением имущественный ущерб, в силу ст. 61 УК РФ суд учитывает в качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимой ФИО1

В связи с наличием смягчающих обстоятельств в виде явки с повинной о совершенных преступлениях, активного способствования раскрытию и расследованию преступлений, добровольного возмещения государству причиненного преступлением имущественного ущерба, при отсутствии отягчающих обстоятельств, при назначении наказания подсудимой ФИО1 суд применяет положения ст. 62 ч.1 УК РФ.

Учитывая данные о личности подсудимых ФИО1 и ФИО7, конкретные обстоятельства совершения ими преступлений, роль и степень фактического участия каждого из подсудимых в совершении группового преступления, влияние назначенного наказания на исправление подсудимых и условия жизни их семей, а также с целью недопущения совершения иных преступлений, суд считает необходимым назначить подсудимому ФИО7 наказание в виде лишения свободы, без применением ст.ст. 64,73 УК РФ о назначении наказания условно, а также о назначении наказания ниже низшего предела, предусмотренного законом, поскольку его исправление не возможно без изоляции от общества.

Подсудимой ФИО1 суд считает возможным назначить наказание в с применением ст. 73 УК РФ о назначении наказания условно, поскольку её исправление возможно без изоляции от общества, без применения положений ст. 64 УК РФ о назначении наказания ниже низшего предела, предусмотренного законом.

Учитывая данные же обстоятельства суд не находит оснований для назначения дополнительного наказания в виде ограничения свободы и штрафа, а также применения ст.15 ч.6 УК РФ и изменения категории совершенных подсудимыми преступлений на менее тяжкие.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 307-309 УПК РФ,

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО7 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3УК РФ и назначить ему наказание за каждое преступление, предусмотренное ст. 159 ч.3 УК РФ в виде 1 года 6 месяцев лишения свободы.

В силу ст. 69 ч.3 УК РФ путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить ФИО7 наказание в виде 2 лет 8 месяцев лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

ФИО1 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3, 159 ч. 3УК РФ и назначить ей наказание за каждое преступление, предусмотренное ст. 159 ч.3 УК РФ в виде 1 года 6 месяцев лишения свободы.

В силу ст. 69 ч.3 УК РФ путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить ФИО1 наказание в виде 2 лет 8 месяцев лишения свободы.

В силу ст. 73 УК РФ наказание, назначенное ФИО1 считать условным с испытательным сроком 3 года.

Возложить на подсудимую ФИО1 обязанность не менять место жительства и работы без уведомления уголовно-исполнительной инспекции, один раз в месяц являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию.

Меру пресечения в отношении ФИО7 оставить прежнюю - содержание под стражей. Срок отбытия наказания ФИО7 исчислять со дня вступления приговора в законную силу. Зачесть в срок отбытия наказания ФИО7 срок содержания его под стражей с <дата> до дня вступления приговора в законную силу в силу ст. 72 ч.3.1 п. «б» УК РФ из расчета один день содержания под стражей к полутора дням отбывания наказания в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения ФИО1 в виде запрета определенных действий - отменить.

Вещественные доказательства: рукописное заявление от имени ФИО1 от <дата>; рукописное заявление от имени ФИО1 от <дата>; рукописное заявление от имени ФИО1 от <дата>; рукописное заявление от имени ФИО1 от <дата>; анкета на имя ФИО1; выписки по банковским счетам <номер>, <номер>, <номер>; выписка по расчетному счету <номер>; выписки по банковским счетам <номер>, <номер>, <номер>, <номер>; выписка по банковскому счету <номер>; выписка по банковскому счету <номер>; Выписка по банковскому счету <номер>; выписка по банковскому счету <номер>; выписка по банковскому счету <номер>; выписка по банковскому счету <номер>; выписка по банковскому счету <номер> – хранить в материалах уголовного дела, мобильный телефон марки «Самсунг» модели «ФИО38 20 Ультра» (серийный номер: R5CN30KJ1EY, IMEI: <номер>) в корпусе черного цвета с сим-картой ПАО «Мегафон» (абонентский <номер>) – оставить по принадлежности у ФИО10

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский областной суд в течении 15 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, в тот же срок со дня вручения ему копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем в таком случае должен указать в первично поданной апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.

Судья: