Решение № 2А-643/2021 2А-643/2021~М-240/2021 М-240/2021 от 21 марта 2021 г. по делу № 2А-643/2021

Дело № 2а-643/2021

55RS0005-01-2021-000526-65


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Первомайский районный суд города Омска

в составе председательствующего судьи Валитовой М.С.

при секретаре Семиренко В.В., помощнике судьи Слабодцкой В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании

в городе Омске 22 марта 2021 года

дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Центральному административному округу г. Омска к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска обратился в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени.

В обоснование требований указал, что ФИО1 являлся владельцем автомобилей марки <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; моторной лодки, государственный регистрационный знак №; моторной лодки марки <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, следовательно, на него возложена обязанность по уплате транспортного налога.

Административному ответчику направлялись налоговые уведомления на уплату транспортного налога, в связи с неисполнением которых ему выставлены налоговые требования.

Определением мирового судьи судебного участка № 79 в Первомайском судебном районе в г. Омске от 31 июля 2020 года судебный приказ о взыскании с ответчика налога и пени отменен.

На основании изложенного просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу:

за 2016 год в размере 2 400 руб. и пени за период с 03 декабря 2019 года по 22 декабря 2019 года в размере 10 руб. 27 коп.;

за 2017 год в размере 2 200 руб. и пени за период с 04 февраля 2019 года по 22 декабря 2019 года в размере 216 руб. 34 коп.;

за 2018 год в размере 3 175 руб. и пени за период с 04 декабря 2019 года по 22 декабря 2019 года в размере 13 руб. 57 коп.

Стороны в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом о времени и месте слушания дела.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании п.п. 1, 2 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается названным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с названным Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных названной главой.

Статьей 357 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного Кодекса, если иное не предусмотрено названной статьей.

Как указано в п. 4 ст. 85 НК РФ, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

В соответствии с п. 11 ст. 85 НК РФ органы, указанные в пунктах 3, 4, 8, 9.4 настоящей статьи, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме. Порядок представления сведений в налоговые органы в электронной форме определяется соглашением взаимодействующих сторон.

Транспортный налог введен на территории Омской области Законом Омской области «О транспортном налоге» от 18 ноября 2002 года № 407-ОЗ. С 01 января 2015 года налог на транспортное средство уплачивается налогоплательщиками в срок, установленный НК РФ постольку, поскольку Законом Омской области от 28 июля 2014 года № 1652-ОЗ исключена ч. 3 ст. 4 Закона Омской области «О транспортном налоге» от 18 ноября 2002 года № 407-ОЗ, предусматривавшая срок уплаты налога на уровне субъекта РФ.

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (ст. ст. 360 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 361 НК РФ налоговые ставки, указанные в пункте 1 названной статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз. Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов Российской Федерации не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

В силу ст. 2 Закона Омской области «О транспортном налоге» от 18 ноября 2002 года № 407-ОЗ налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в указанных в настоящей статье размерах.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств (ст. 363 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В судебном заседании установлено, что в заявленные истцом периоды ФИО1 принадлежали транспортные средства, в том числе автомобиль марки <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; моторная лодка, государственный регистрационный знак №; моторная лодка марки <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, что подтверждается истребованными из ГИБДД УМВД России по Омской области и ГИМС МЧС России по Омской области сведениями (л.д. 52-55).

Согласно п.п. 2,4 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

29 августа 2018 года административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика направлено налоговое уведомление № 63654037 об уплате транспортного налога за 2017 год в размере 5 473 руб. (л.д.6).

04 июля 2019 года административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика направлено налоговое уведомление № 17772463 об уплате транспортного налога за 2016 год на общую сумму 2 400 руб., за 2017 год в размере 2 200 руб. и за 2018 год в размере 3 175 руб. (л.д.14).

В связи с неуплатой налога в установленный законодательством о налогах и сборах срок налогоплательщику были начислены пени по транспортному налогу за 2016 год за период с 03 декабря 2019 года по 22 декабря 2019 года в размере 10 руб. 27 коп.; за 2017 год за период с 04 февраля 2019 года по 22 декабря 2019 года в размере 216 руб. 34 коп.; за 2018 год за период с 04 декабря 2019 года по 22 декабря 2019 года в размере 13 руб. 57 коп.

Согласно положениям п. 1 ст. 45, п. п. 1 и 2 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога - извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных названной статьей.

Пунктом 1 ст. 70 НК РФ регламентировано, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено названной статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 названной статьи.

Исполнение обязанности по уплате налогов согласно статье 72 НК РФ обеспечивается начислением пени.

В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная названной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 названного Кодекса. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Направленные также через личный кабинет налогоплательщика требования: № 2019 по состоянию на 04 февраля 2019 года об уплате налога и пени на общую сумму 5 560 руб. 06 коп.; № 38955 по состоянию на 03 июля 2019 года об уплате налога и пени на общую сумму 508 руб. 14 коп.; № 50157 по состоянию на 23 декабря 2019 года об уплате налога и пени на общую сумму 7 808 руб. 24 коп. не были исполнены налогоплательщиком в полном объеме (л.д.7,15-18).

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 79 в Первомайском судебном районе в г. Омске от 17 июля 2020 года с административного ответчика в пользу налогового органа взысканы, в том числе задолженность по транспортному налогу и пени на общую сумму 8 018 руб. 18 коп. (л.д.39-оборот).

Определением мирового судьи судебного участка № 79 в Первомайском судебном районе в г. Омске от 31 июля 2020 года судебный приказ отменен в связи с возражениями должника (л.д.41).

Согласно абз. 3 п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ).

При предъявлении налоговым органом требования № 2019 со сроком исполнения до 20 марта 2019 года общая сумма налога и пени превысила 3 000 руб. и составила 5 560 руб. 06 коп. Следовательно, к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа налоговый орган обратился своевременно 06 июля 2020 года, т.е. в течение шести месяцев со дня превышения 3 000 рублей (л.д.35-38,39).

После отмены судебного приказа административным истцом также в установленный законом шестимесячный срок 01 февраля 2021 года подано административное исковое заявление в районный суд (л.д.3-5,33).

В соответствии со ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, доказательств своих возражений не представил, сумму задолженности не оспорил.

При таких обстоятельствах требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налогу:

за 2016 год в размере 2 400 руб. и пени за период с 03 декабря 2019 года по 22 декабря 2019 года в размере 10 руб. 27 коп.;

за 2017 год в размере 2 200 руб. и пени за период с 04 февраля 2019 года по 22 декабря 2019 года в размере 216 руб. 34 коп.;

за 2018 год в размере 3 175 руб. и пени за период с 04 декабря 2019 года по 22 декабря 2019 года в размере 13 руб. 57 коп. являются обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Представленный истцом расчет задолженности является верным.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В связи с удовлетворением требований с административного ответчика в доход местного бюджета также подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Взыскать с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Центральному административному округу г. Омска задолженность по транспортному налогу:

за 2016 год в размере 2 400 руб. 00 коп. и пени за период с 03 декабря 2019 года по 22 декабря 2019 года в размере 10 руб. 27 коп.;

за 2017 год в размере 2 200 руб. 00 коп. и пени за период с 04 февраля 2019 года по 22 декабря 2019 года в размере 216 руб. 34 коп.;

за 2018 год в размере 3 175 руб. 00 коп. и пени за период с 04 декабря 2019 года по 22 декабря 2019 года в размере 13 руб. 57 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд с подачей жалобы через Первомайский районный суд г. Омска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение не вступило в законную силу. Мотивированное решение составлено 29.03.2021.