Решение № 2А-1563/2020 2А-1563/2020~М-938/2020 М-938/2020 от 5 мая 2020 г. по делу № 2А-1563/2020

Дело № 2а-1563/2020


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Челябинск 06 мая 2020 года

Судья Ленинского районного суда г. Челябинска Чернецова С.М., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,

У С Т А Н О В И Л:

ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска обратилась с иском к ФИО1 о взыскании задолженности на общую сумму 3 716,98 руб., в том числе: по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2017 размере 1 213 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20,23 руб.; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2017 в размере 403 руб.; пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6,72 руб.; по транспортному налогу за 2017 с физических лиц в размере 2040 руб., пени в размере 34,03 руб.

В обоснование требований истец указал, что административному ответчику в 2017 на праве собственности принадлежало имущество в виде жилого помещения по адресу: <адрес>; земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, Трубопрокатчик 1, сад 109, автомобиль Шкода Октавиа, регистрационный номер №. ФИО1 направлялось требование об уплате задолженности по имущественному налогу, задолженности по земельному налогу, транспортному налогу и пени, которое не было исполнено в добровольном порядке.

В соответствии с п. 3 ст. 291 КАС РФ суд рассмотрел дело в порядке упрощенного производства, поскольку указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Исследовав письменные материалы дела, суд находит требования ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска обоснованными.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Основными началами законодательства о налогах и сборах, определенных в п. 1 ст. 3 НК РФ указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты налогоплательщиками-организациями.

Согласно ст. 15 НК РФ к местным налогам и сборам относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц; торговый сбор.

В соответствии с пунктом 1 ст. 36 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Статьей 399 НК РФ предусмотрено, что налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территории этих муниципальных образований.

В силу статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно статье 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здания, сооружения, строения, помещения.

В судебном заседании установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО1 в период с № по ДД.ММ.ГГГГ на праве собственности принадлежало следующее имущество:

- автомобиль марки Шкода Октавиа, государственный регистрационный знак №, 2012 года выпуска, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: Челябинск, <адрес>, площадью 595 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>, площадью 67,30 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

Пунктом 2 ст. 45 НК РФ предусмотрено, что взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст.48 указанного кодекса.

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 358 НК РФ).

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ).

В соответствии с направленным в адрес налогоплательщика налоговым уведомлением об уплате налога за 2017 год № от ДД.ММ.ГГГГ на ФИО1 возложена обязанность в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ уплатить:

- налог на имущество физических лиц в размере 1 231 руб. по объекту недвижимости <адрес> (1 641 724х0,10%\12х12х0,4), где 1 641 724 руб. - кадастровая стоимость (налоговая база), 0,10% - налоговая ставка, 1 - количество месяцев в году, 0,4 - коэффициент к налоговому периоду п. 1 ст. 403 НК РФ);

- земельный налог в сумме 403 руб. по объекту недвижимости <адрес>, сад 109 ( 201 624х0,20\12х12), где 201 624 руб. - налоговая база (кадастровая стоимость), 0,20 - налоговая ставка);

- транспортный налог в размере 2 040 руб. (102х20 %), где 10 налоговая база (п. 1 ст. 359 НК РФ), 20 % - налоговая ставка) (л.д№).

Расчет налога судом проверен, признан верным, поскольку соответствует требованиям ст.ст. 359, 361,362, 390,394, 403 НК РФ, <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге в <адрес>» с изменениями, решению Челябинской городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ № «О земельном налоге на территории <адрес>» ( с изменениями).

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Правила, предусмотренные указанной статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 НК РФ, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов и налоговым агентам.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии с требованиями пункта 3 ст. 75 НК РФ были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: по транспортному налогу - 34,03 руб., по налогу на имущество - 20,23 руб., по земельному налогу - 6,72 руб.

ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 656 рублей, которое включало требование об уплате налогов (транспортного, земельного и имущественного) за 2017 и начисленные пени. Данное требование подлежало исполнению в срок до ДД.ММ.ГГГГ ( л.д. №).

В силу п.п. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки по налогам и сборам, только в порядке, установленном данным кодексом.

В соответствии с п. 2. ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Из материалов дела следует, что с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по налогам за 2017 и пени административный истец обратился ДД.ММ.ГГГГ, то есть в течение срока, установленного п. 2. ст. 48 НК РФ (л.д. №).

С административным исковым заявлением о взыскании недоимки по налогу за 017 и пени ИФНС по Ленинскому району г. Челябинска обратилось ДД.ММ.ГГГГ, то есть в течение шести месяцев с момента отмены ДД.ММ.ГГГГ.

Следовательно, административным истцом порядок и сроки, предусмотренные НК РФ для взыскания недоимки с ФИО1 по налогу за 2017 и пени не нарушены.

Согласно ст. 62 КАС РФ лица участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен КА РФ.

Административным ответчиком в суд не представлены доказательства, свидетельствующие об отсутствии у ФИО1 задолженности по имущественному, транспортному и земельному налогам за 2017.

При таких обстоятельствах суд считает необходимым удовлетворить требования ИФНС по Ленинскому району г. Челябинска и взыскать с ФИО1 задолженность по налогам за 2017 : налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением - 1 213 руб.; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением - 403 руб.; по транспортному налогу с физических лиц - 2040 руб.

В силу п. 1, 3, 4 ст. 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки, по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах, подлежит уплате пеня. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Поскольку административным ответчиком не представлено в суд доказательств уплаты налога в сроки, установленные действующим законодательством, то суд считает возможным удовлетворить требования административного истца и взыскать с ФИО1 пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ :

- по земельному налогу в сумме 6,7 руб. (403х(1\300х7,5%х1\100)х13+403х(1\300х7,75%х1\100)х5), где 403 руб. - сумма задолженности по земельному налогу за 2017, 7,5 % - ставка ЦБ РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 13 дней - период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 7,75 % - ставка ЦБ РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 52 дня - период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ );

- по налогу на имущество - 20,23 руб. (1213х(1\300х7,5%х1\100)х13+ 1213х(1\300х7,75%х1\100)х52), где 1 213 руб. - сумма задолженности по налогу на имущество за 2017, 7,5 % - ставка ЦБ РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 13 дней- период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 7,75 % - ставка ЦБ РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 52 дня - период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ;

- по транспортному налогу 34,03 руб. (2040х(1\300х7,5%х1\100)х13+ 2040х(1\300х7,75%х1\100)х52), где 2 040 руб. - сумма задолженности по транспортному налогу за 2017, 7,5 % - ставка ЦБ РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 13 дней- период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 7,75 % - ставка ЦБ РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 52 дня - период с ДД.ММ.ГГГГ по 06.0.2019.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей (п. 1 ст. 333.19 НК РФ).

Поскольку исковые требования ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска к ФИО1 удовлетворены, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика госпошлины в доход местного бюджета в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.ст. 290, 175-180 КАС РФ, суд,

Р Е Ш И Л:

Исковые требования ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН №, в пользу ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска задолженность на общую сумму 3 716 (три тысячи семьсот шестнадцать) рублей 98 коп. с зачислением на расчетный счет № в ГРКЦ ГУ Банка России по <адрес> получатель УФК по <адрес> (для ИФНС России по <адрес>) ИНН №, ОКТМО №, БИК 047501001, из них: задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 в сумме 1 213 рублей (КБК 18№); пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 20 руб. 23 коп. (КБК по пени №); задолженность по земельному налогу за 2017 год в сумме 403 руб. (КБК 18№; пени по земельному налогу в сумме 06 руб. 72 коп. (КБК №); задолженность по транспортному налогу за 2017 в размере 2 040 руб. (КБК 18№); пени по транспортному налогу - 34 руб. 03 коп. (КБК №).

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) руб.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья С.М. Чернецова