Решение № 2А-151/2024 2А-151/2024(2А-1716/2023;)~М-1496/2023 2А-1716/2023 М-1496/2023 от 21 января 2024 г. по делу № 2А-151/2024

Дело № 2а-151/2024

УИД 48RS0005-01-2023-001710-18


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

22 января 2024 года город Липецк

Липецкий районный суд Липецкой области в составе:

председательствующего судьи Мартышовой С.Ю.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Корабельниковой Е.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Липецкой области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец – Управления Федеральной налоговой службы России по Липецкой области обратился в Липецкий районный суд Липецкой области с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, мотивируя тем, что административному ответчику ФИО1 (ИНН <данные изъяты>) были начислены налоги. Так, ФИО1 в отчетный период являлся владельцем транспортных средств марок <данные изъяты>, государственный регистрационный знак: № и <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №. В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 за указанный период был начислен транспортный налог. В соответствии со статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации ответчику был начислен земельный налог за объект: земельный участок, площадью 1355 кв.м., с кадастровым номером: №, расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации права: 18.07.2016. Земельный налог подлежал уплате налогоплательщиком-физическим лицом не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом в силу статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации. В соответствии со статьями 400, 401 Налогового кодекса Российской Федерации ответчику также был начислен налог на имущество на объекты недвижимости: квартиру, расположенную по адресу: <...>, площадью 35 кв.м., с кадастровым номером: №, дата регистрации права 12.02.2014. В связи с тем, что в установленный срок административный ответчик налоги в полном объеме не уплатил, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени. В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 в связи с неуплатой налогов в добровольном порядке были направлены требования, в которых налогоплательщику был предоставлен срок для погашения задолженности. В указанный срок задолженность в полном объеме погашена не была. 22.10.2019 был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО1 в пользу МИФНС России № 5 по Липецкой области. Определением мирового судьи Липецкого районного судебного участка № 2 Липецкого районного судебного района Липецкой области от 18.05.2023 судебный приз был отменен. Остаток задолженности составил 5 050 руб. 33 коп., из которых: транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 4 453 руб. 90 коп., пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 102 руб. 36 коп.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2017 год в размере 482 руб. 10 коп., пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 11 руб. 26 коп., пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 0 руб. 71 коп.; которую просили взыскать с административного ответчика.

Представитель административного истца УФНС России по Липецкой области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в установленном законом порядке.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в установленном законом порядке, об уважительности причин неявки суду не сообщил.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

На основании части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статей 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со статьями 390, 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В силу статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации, земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (пункт 1 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

На основании пункта 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статья 358 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает, что объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы исчисляют сумму транспортного налога, подлежащую уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с частью 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Абзацем 3 части 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с положениями статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату налога в установленный срок подлежат начислению пени за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Согласно статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии с частью 1 статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Судом установлено, ФИО1 в 2017 г. являлся владельцем транспортных средств <данные изъяты>, государственный регистрационный знак: № (5/12-количество месяцев владения в году) и <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № (4/12-количество месяцев владения в году), что подтверждается материалами дела.

Также в 2017 году ФИО1 являлся плательщиком земельного налога, поскольку ему на праве собственности принадлежал земельный участок, площадью 1355 кв.м., с кадастровым номером: №, расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации права: 18.07.2016 (1/2 доля).

Ответчику ФИО1 был начислен налог на имущество за 2017 г. на объекты недвижимости: квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, площадью 35 кв.м., с кадастровым номером: №, дата регистрации права 12.02.2014 (1/4 доля).

Как следует из материалов дела, в адрес административного ответчика направлялось налоговое уведомление № от 04.07.2018 с расчетом транспортного налога за налоговый период - 2017 год в размере 6 764 руб. 00 коп., земельного налога за налоговый период – 2017 год в размере 744 руб. 00 коп., налога на имущество физических лиц за налоговый период – 2017 год в размере 47 руб. 00 коп., со сроком уплаты не позднее 03.12.2018.

На основании статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом ответчику были начислены пени за неуплату налогов.

Поскольку административный ответчик оплату налогов не произвел в установленные законом сроки в адрес налогоплательщика было направлено требование № от 01.02.2019, в котором налогоплательщику был дан срок погасить числящуюся за ним задолженность.

Вышеуказанное требование в установленный срок административным ответчиком не выполнено.

22.10.2019 по заявлению МИФНС России № 5 по Липецкой области мировым судьей Липецкого районного судебного участка № 2 Липецкого районного судебного района Липецкой области был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

18.05.2023 определением мирового судьи Липецкого районного судебного участка № 2 Липецкого районного судебного района Липецкой области данный судебный приказ был отменен по заявлению ФИО1

03.08.2023 оплаченная налогоплательщиком сумма в размере 2 310 руб. 10 коп. засчитана в погашение долга по транспортному налогу.

03.08.2023 оплаченная налогоплательщиком сумма в размере 47 руб. 00 коп. засчитана в погашение долга по налогу на имущество.

Остаток задолженности составил 5 050 руб. 33 коп., из которых: транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 4 453 руб. 90 коп., пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 102 руб. 36 коп.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2017 год в размере 482 руб. 10 коп., пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 11 руб. 26 коп., пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 0 руб. 71 коп.

Расчет задолженности, представленный административным истцом, судом проверен, сомнений не вызывает, административным ответчиком в ходе судебного разбирательства не оспорен.

Доказательств наличия каких-либо льгот по уплате налогов у ФИО1 суду представлено не было.

При установленных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что заявленные требования о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Учитывая, что налоговый орган при подаче административного иска освобожден от уплаты государственной пошлины, с учетом размера удовлетворенных судом исковых требований, согласуясь с положениями части 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, с административного ответчика ФИО1 подлежат взысканию судебные расходы по оплате государственной пошлины в размере 400 руб. 00 коп., согласно расчета по правилам пункта 1 части 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 (паспорт <данные изъяты>), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, задолженность по налогам в общей сумме 5 050 руб. 33 коп., из которых: транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 4 453 руб. 90 коп., пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 102 руб. 36 коп.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2017 год в размере 482 руб. 10 коп., пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 11 руб. 26 коп., пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 0 руб. 71 коп.

Реквизиты для перечисления, получатель: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИHH 727406020, КПП 770801001, КБК18201061201010000510, номер счета получателя: 03100643000000018500, номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059. Наименования банк получателя: Банк получателя ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА, РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула, БИК банка получателя: 017003983. ОКТМО: 0.

Взыскать с ФИО1 (паспорт серия <...>) государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп. в доход бюджета Липецкого муниципального района Липецкой области.

Решение может быть обжаловано в Липецкий областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Липецкий районный суд Липецкой области в течение 1 месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья С.Ю. Мартышова

Мотивированное решение изготовлено: 05.02.2024.