Решение № 2А-871/2017 2А-871/2017~М-939/2017 М-939/2017 от 4 октября 2017 г. по делу № 2А-871/2017

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Зея, Амурской области 5 октября 2017 года

Зейский районный суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Плешкова А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Амурской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога и пени,

установил:

ФИО1 является собственником: легкового автомобиля <Номер обезличен> государственный регистрационный знак <Номер обезличен>.

Налоговым органом административному ответчику исчислен транспортный налог за 2015 год в сумме <данные изъяты> и земельный налог за 2015 год в сумме <данные изъяты>.

<Дата обезличена> налогоплательщику направлено налоговое уведомление <Номер обезличен> на уплату налогов, содержащее сведения об объектах налогообложения, ставке налога, расчете суммы налога, подлежащего уплате за соответствующий налоговый период, с указанием срока уплаты налогов.

<Дата обезличена> в связи с наличием недоимки административному ответчику направлено требование <Номер обезличен> об уплате транспортного и земельного налогов и пени, содержащее аналогичные сведения, а также сведения о мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком, которое налогоплательщиком также не исполнено.

Обязанность по уплате указанных налогов ответчик до настоящего времени не исполнил, доказательств обратного ответчиком не представлено.

5 сентября 2017 года МИФНС России № 4 по Амурской области обратилась в суд с иском о взыскании с ФИО1, с учетом уточнения требований, задолженности по транспортному налогу за 2015 год в сумме 4950 рублей и пени по этому налогу за 2015 год в сумме 18 рублей 15 коп., по земельному налогу за 2015 год в сумме 506 рублей и пени по этому налогу за 2015 год в сумме 1 рубль 86 коп.

Определением суда от 5 октября 2017 года производство по делу в части взыскания с ФИО1 земельного налога в размере 506 рублей, пени по земельному налогу в размере 1 руб. 86 коп, прекращено, в связи с отказом истца от иска в данной части.

Административному ответчику неоднократно (08 сентября 2017 года и 22 сентября 2017 года), направлялось административное исковое заявление, а также определение о его принятии и подготовки по делу, по адресу указанному в адресной справке, однако судебная корреспонденция возвращалась за истечением срока хранения. Учитывая, что подготовка по делу проводилась неоднократно, ответчик, судебную корреспонденцию не получил, уклоняясь от лежащей на нем обязанности получать судебные извещения, суд расценивает извещение ответчика, как надлежащее.

Изучив и оценив представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Согласно п. 1 и 4 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 года № 506, Федеральная налоговая служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы, Служба и ее территориальные органы - управления Службы по субъектам Российской Федерации, межрегиональные инспекции Службы, инспекции Службы по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции Службы межрайонного уровня (налоговые органы) составляют единую централизованную систему налоговых органов.

Пунктом 9 статьи 7 Закона РФ от 21 марта 1991 года № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации», пп. 9 и 14 п. 1 ст. 31 НК РФ, налоговым органам предоставлено право предъявлять в суды иски о взыскании недоимки и пени в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ. Данное право предоставлено руководителям налоговых органов и их заместителям в соответствии со ст. 8 Закона РФ от 21 марта 1991 года № 943-1.

Таким образом, административный иск подан налоговым органом – МИФНС России № 4 по Амурской области, наделенным в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, подписан уполномоченным лицом – начальником указанной инспекции, после вынесения мировым судьей по Зейскому городскому судебному участку определения от 9 июня 2017 года об отмене судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

В соответствии с п. 3 ст. 291 КАС РФ, административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

В силу ч. 1 ст. 292 КАС РФ, в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

Судья приходит к выводу о том, что имеются основания рассмотрения данного административного дела в порядке упрошенного (письменного) производства, поскольку сумма задолженности не превышает 20000 рублей.

Исследовав материалы дела, судья приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований в полном объеме.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пп.1 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Согласно ст. 52 НК РФ, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В этом случае налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

При наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога, которое должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (ст. 69 НК РФ).

В силу ч. 1 ст. 70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено ст. 70 НК РФ. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 70 НК РФ.

По смыслу закона под днем выявления недоимки следует понимать следующий день после наступления срока уплаты налога (авансового платежа).

Согласно п. 1 и 2 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Транспортный налог в силу ст. 14 НК РФ, является региональным налогом.

Согласно ст. 357, 358 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 359 НК РФ, налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. В отношении таких транспортных средств налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

В соответствии с п. 1 и 2 ст. 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации, в частности для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно в размере 5 рублей. Налоговые ставки, указанные в п. 1 ст. 361 НК РФ, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

На основании ст. 362 НК РФ, в редакции Федерального закона от 20 октября 2005 года № 131-ФЗ, действовавшей в спорный период, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Согласно ст. 363 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со ст. 83 НК РФ, под местом нахождения легковых автомобилей признается место жительства (место пребывания) физического лица, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство.

В соответствии со ст. 2, п. 2 ст. 4 Закона Амурской области от 18 ноября 2002 года № 142-ОЗ «О транспортном налоге на территории Амурской области», налоговые ставки устанавливаются, в частности в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства - для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно в размере 30 рублей. Налогоплательщики - физические лица, уплачивают налог в порядке и сроки, установленные ст. 363 НК РФ.

Согласно ст. 75 НК РФ, в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить пеню. Пеня начисляется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме, могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

Как видно из материалов дела и не оспаривается ответчиком, ФИО1 является собственником легкового автомобиля <данные изъяты>, государственный регистрационный знак В <данные изъяты>.

Установлено, что налоговым органом административному ответчику исчислен транспортный налог за 2015 год в сумме <данные изъяты> рублей, в его адрес направлено налоговое уведомление <Номер обезличен> об уплате в срок до 1 декабря 2016 года указанного налога, которое получено им 7 октября 2016 года.

<Дата обезличена> в связи с неуплатой налога в установленный налоговым органом срок ответчику на основании п. 2 ст. 69, п. 1 ст. 70 НК РФ, направлено требование <Номер обезличен> об уплате в срок до <Дата обезличена> транспортного налога за 2015 год в сумме <данные изъяты> и пени по этому налогу за 2015 год в сумме <данные изъяты>, которое ответчиком не исполнено.

<Дата обезличена> МИ ФНС России <Номер обезличен> по <адрес> обратилась в суд с иском о взыскании с ФИО1, задолженности по транспортному налогу за 2015 год в сумме <данные изъяты> и пени по этому налогу за 2015 год в сумме <данные изъяты>.

При расчете суммы транспортного налога налоговым органом учтена налоговая база (мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах), установленная Законом Амурской области от 18 ноября 2002 года № 142-ОЗ налоговая ставка. Расчет транспортного налога, произведенный налоговым органом, проверен судом, является верным.

В связи с тем, что установленная законом обязанность по уплате транспортного налога за 2015 год ответчиком не исполнена, требование налогового органа о взыскании с ответчика недоимки по транспортному налогу в сумме 4950 рублей в пределах заявленных требований, подлежит удовлетворению.

Кроме того, поскольку обязанность по уплате транспортного налога за 2015 год ответчиком в установленный законом срок не исполнена, постольку в соответствии со ст.75 НК РФ с ответчика подлежит взысканию пеня по транспортному налогу за 2015 год в сумме 18 рублей 15 коп, расчёт пени за указанный период истцом произведён правильно.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ, в случае удовлетворения административного искового заявления государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден, взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С учетом изложенного, а также положения п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в сумме 400 рублей.

Руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Требования межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Амурской области, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, мкр. <адрес>, <данные изъяты>, в том числе: транспортный налог за 2015 год в сумме <данные изъяты>; пеню по транспортному налогу за 2015 год в сумме <данные изъяты>.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Зейский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий А.А. Плешков