Решение № 2А-12/2019 2А-12/2019(2А-259/2018;)~М-246/2018 2А-259/2018 М-246/2018 от 13 января 2019 г. по делу № 2А-12/2019

Дело №2а-12/2019


Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

14 января 2019 года с. Угловское

Угловский районный суд Алтайского края в составе:

председательствующего судьи О.А. Закоптеловой,

при секретаре И.В. Тумашовой,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №12 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу в сумме 436 руб., пени в сумме 2,82 руб., налогу на имущество физических лиц в сумме 4918 руб., пени в сумме 31,80 руб.

В обоснование иска указано, что в соответствии со п.1 ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 является плательщиком земельного налога на принадлежащие ей земельный участок с кадастровым номерам № (с кадастровой стоимостью 43384 руб.) и земельный участок с кадастровым номером № (с кадастровой стоимостью 102098руб). Кроме того, в соответствии со ст.400 Налогового кодекса Российской Федерации она также является плательщиком налога на имущество физических лиц, и объекты недвижимости, распложенные по адресу: <адрес>, на которые в соответствии с гл. 32 Налогового кодекса Российской Федерации были начислены: земельный налог за 2016 год в сумме 436 руб., налог на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 4918 руб.

ФИО1 земельный налог и налог на имущество физических лиц за 2016 год в установленный законом срок не уплатила. Сумма задолженности за указанный выше период по земельному налогу, составляет 436 руб., по налогу на имущество физических лиц, составляет 4918 руб.

ФИО1 было направлено почтой налоговое уведомление № на уплату указанного налога, в связи с его неуплатой направлено требование об уплате налогов №. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, должнику на суммы несвоевременно уплаченных налогов начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате транспортного налога за 2016 на земельный налог за 2016 год в размере 2,82, на налог на имущество физических лиц за 2016 год в размере 31,80 руб. В связи с изложенным, руководствуясь ст. ст. 31, 45, 48 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 286, 287 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, административный истец просит взыскать с ФИО1 земельный налог в размере 436 руб., пени в размере 2,82 руб., налог на имущество физических лиц в размере 4918 руб., пени в размере 31,80 руб.

Представитель административного истца, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились. На основании ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебное заседание проведено в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, как в отдельности, так и в их совокупности, суд приходит к выводу об удовлетворении иска на основании следующего.

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог (пункт 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (пункт 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

На территории Угловского сельсовета Угловского района Алтайского края в период возникновения спорных правоотношений действовало решение Угловского сельского совета депутатов Угловского района Алтайского края от 18 ноября 2014 года №36 «О введении земельного налога на территории Муниципального образования Алтайский сельсовет».

Согласно ч.ч. 1,2 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса, согласно которой объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ч. 2 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с ч. 1 ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

На территории Угловского сельсовета Алтайского района Алтайского края в период возникновения спорных правоотношений действовало решение Угловского сельского совета депутатов Угловского района Алтайского края от 29 октября 2014 года №37 «О введении налога на имущество физических лиц на территории Муниципального образования Угловский сельсовет Угловского района Алтайского края», решение Угловского сельского совета депутатов Угловского района Алтайского края от 18 ноября 2014 года №36 «О введении земельного налога на территории Муниципального образования Угловский сельсовет Угловского района Алтайского края».

В соответствии с п.п. 1, 3, 4 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признаётся установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трёхсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, ФИО1 в 2016 году принадлежало следующее имущество: земельный участок с кадастровым номером №, адрес: <адрес>, <адрес>. <адрес> №, дата регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок с кадастровым номером №, адрес: <адрес>, <адрес>, площадь № дата регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом с кадастровым номером № адрес: <адрес>, № дата регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ; квартира с кадастровым номером №, адрес: <адрес>, площадь №., дата регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом налоговых баз и ставок земельный налог за 2016 год составил 436 руб. Расчет земельного налога произведен с учетом кадастровой стоимости земельных участков с кадастровыми номерами № (43384 руб. и 102098 руб. соответственно), размера доли ФИО1 в праве собственности на указанные земельные участки (1) и с учетом налоговых ставок (0,3), и составил 130 руб. за земельный участок с кадастровым номером № 306 руб. за земельный участок с кадастровым номером №

С учетом налоговых баз, ставок, суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, налог на имущество физического лица за 2016 год составил 4918 руб. Расчет налога на имущество физического лица произведен с учетом ссумарной инвентаризационной стоимости квартиры с кадастровым номером № (159333 руб.) и жилого дома с кадастровым номером № (660397 руб.), размера доли в праве собственности административного ответчика (1/1), налоговой ставки (0,60), коэффициента – 12. За квартиру с кадастровым номером № сумма налога составила 956 руб., за жилой дом с кадастровым номером № сумма налога составила 3962 рублей.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО1 на сумму несвоевременно уплаченного налога начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов: по земельному налогу за период с 02 по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,82 руб., по налогу на имущество физических лиц за этот же период времени в сумме 31,80 руб. При исчислении пени налоговым органом принят в расчет размер недоимки по каждому налогу, количество дней просрочки, а также размер ставки рефинансирования Банка России в соответствии с Указанием ЦБ РФ.

Таким образом, представленные административным истцом расчеты задолженности по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и соответствующей пени являются математически верными и соответствуют требованиям законодательства.

В соответствии с пунктом 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено аналогичное правило для направления требования.

Указанные суммы налога соответствуют исчисленным к оплате в налоговом уведомлении №, которое было направлено ФИО1 и получено адресатом ДД.ММ.ГГГГ.

Следовательно, у ФИО1 возникла обязанность по уплате указанных налогов за 2016 годы.

В связи с неуплатой в установленный законом срок налогов ФИО1 было направлено требование № (со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ), полученное адресатом ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговое требование исполнено не было, в связи с чем налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, поступившим в судебный участок ДД.ММ.ГГГГ, который определением этого же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими от ответчика возражениями.

Административный иск о взыскании задолженности по налогам, пени подан налоговым органом в суд ДД.ММ.ГГГГ.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что административным истцом соблюден установленный Налоговым кодексом Российской Федерации порядок взыскания с налогоплательщика налоговой задолженности, в том числе в части направления налогоплательщику налогового уведомления и требования об уплате налогов, а также сроки для обращения в суд с заявлением о выдаче судебного приказа и с административным исковым заявлением о взыскании недоимки и пени.

На основании вышеизложенного, исковые требования административного истца являются обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. Таким образом, в соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, ст. 50, ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, с административного ответчика в доход муниципального образования Угловский район подлежит зачислению государственная пошлина в сумме 400 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-177 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

административный иск Межрайонной ИФНС России №12 по Алтайскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 земельный налог за 2016 год в сумме 436 руб., пени в сумме 2,82 руб. в пользу местного бюджета и перечислить их в УФК №

Взыскать с ФИО1 налог на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 4918 руб., пени в сумме 31,80 руб. в пользу местного бюджета и перечислить их в УФК по №

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд через Угловский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме. Дата составления мотивированного решения – 19 января 2019 года.

Судья О.А. Закоптелова