Решение № 2А-823/2020 2А-823/2020~М-992/2020 М-992/2020 от 1 ноября 2020 г. по делу № 2А-823/2020

Дело № 2а-823/2020

УИД 42RS0035-01-2020-002384-97


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Таштагол 02 ноября 2020 года

Судья Таштагольского городского суда Кемеровской области Малыгин Е.А.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 13 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании имущественных налогов,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 13 по Кемеровской области обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании имущественных налогов.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 13 по Кемеровской области.

По сведениям, представленным налоговому органу органами ГИБДД (Ростехнадзора), административный ответчик в 2018 году имел зарегистрированные на свое имя транспортные средства:

Государственный ирегистрационный знаки

Марка ТС

Датарегистрации владения

Датапрекращения владения

Мощность в ЛС

№

<данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

152

№

<данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ

98

№

<данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ

248

В соответствии с налоговым уведомлением № от 25.07.2019г., сумма транспортного налога, исчисленная налоговым органом за 2018 год, составила 11531 руб. 00 коп.

Расчет налога (152 л/с*45*11/12=6270 руб. 00 коп.) <данные изъяты>

Расчет налога (98 л/с*25* 12/12=2450 руб. 00 коп.) <данные изъяты>

Расчет налога (248 л/с*68*2/12=2811 руб. 00 коп.) <данные изъяты>

Административным ответчиком не уплачен налог на имущество физических лиц за 2017-2018гг.

Административный ответчик владеет на праве собственности недвижимым имуществом, находящееся по адресу:

Кадастровый номер объекта

Датарегистрации владения

Датапрекращения владения

Размер доли

Адрес объекта

№

ДД.ММ.ГГГГ

<данные изъяты>

<адрес>

№

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

<данные изъяты>

<адрес>

№

ДД.ММ.ГГГГ

<данные изъяты>

<адрес>

Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52, статьи 408 НК РФ, исчислил в отношении недвижимого имущества налогоплательщика сумму имущественного налога за 2018г. в сумме 409 рубль.

Расчет налога (148642*1*0.10*12/12*0.6=65 руб. 00 коп.) № <данные изъяты>

Расчет налога (421230*1/3*0.10*12/12*0.6=73 руб. 00 коп.) №

Расчет налога (756049*1/3*0.10*12/12*0.4=129 руб. 00 коп.) № (за 2017г.)

Расчет налога (756049*1/3*0.10*12/12*0.6=142 руб. 00 коп.) № (за 2018г.)

Суммы, указанные в уведомлении об уплате налога на имущества физических лиц транспортного налога физических лиц, полностью уплачены не были в связи с чем, в соответственно со ст.ст. 69, 70 НК РФ было направлено Требование об уплате налога № по состоянию на 17.12.2019г.

В связи с тем, что Налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате имущественных налогов за 2017-2018гг., в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня.

Сумма пени по транспортному налогу за 2018 год составляет 34.88 руб.

Сумма пени по налогу на имущество физических лиц за 2017г. составляет 0,39 руб.

Сумма пени по налогу на имущество физических лиц за 2018г. составляет 0.85 руб.

В нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 23 НК РФ которые устанавливают, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, требование об уплате налога, сбора и пени, штрафа административным ответчиком до настоящего времени не исполнено.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность:

-транспортного налога за 2018г. в размере 11 531.00 руб.

-пени по транспортному налогу за 2018г. период 03.12.2019 по 16.12.2019 в размере 34.88 руб.

-налога на имущество физических лиц за 2017г. в размере 129.00 руб.

-пени по налогу на имущество физических лиц за 2017г. период 03.12.2019 по 16.12.2019 в размере. 39 коп.;

-налога на имущество физических лиц за 2018г. в размере 280.00 руб.

-пени по налогу на имущество физических лиц за 2018г. период 03.12.2019 по 16.12.2019 в размере 85 коп.;

Общая сумма взыскания - 11 976.12 рублей.

На основании определения Таштагольского городского суда Кемеровской области от 30.09.2020 дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 13 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании о взыскании имущественных налогов и пени рассматривается в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к выводу, что исковые требования являются законными, обоснованными и подлежат полному удовлетворению.

В соответствии со ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В силу ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан уплатить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, которой в силу ст. 45 НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно п.1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ автомобили признаются объектом налогообложения транспортным налогом.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Как следует из положений пункта 1 статьи 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

В силу пункта 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей лотовой базы и налоговой ставки.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 13 по Кемеровской области.

ФИО1 является собственником:

- транспортного средства <данные изъяты> г/н №, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ;

- транспортного средства <данные изъяты> г/н №, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ;

- транспортного средства <данные изъяты> г/н №, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ;

- недвижимого имущества - <данные изъяты> квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ;

- недвижимого имущества - <данные изъяты> квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ;

- недвижимого имущества - <данные изъяты> гараж, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с налоговым уведомлением № от 25.07.2019г., сумма транспортного налога, исчисленная налоговым органом за 2018 год, составила 11531 руб. 00 коп.

Расчет налога (152 л/с*45*11/12=6270 руб. 00 коп.) <данные изъяты>

Расчет налога (98 л/с*25* 12/12=2450 руб. 00 коп.) <данные изъяты>

Расчет налога (248 л/с*68*2/12=2811 руб. 00 коп.) <данные изъяты>

Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52, статьи 408 НК РФ, исчислил в отношении недвижимого имущества налогоплательщика сумму имущественного налога за 2018г. в сумме 409 рубль.

Расчет налога (148642*1*0.10*12/12*0.6=65 руб. 00 коп.) № <данные изъяты>

Расчет налога (421230*1/3*0.10*12/12*0.6=73 руб. 00 коп.) №

Расчет налога (756049*1/3*0.10*12/12*0.4=129 руб. 00 коп.) № (за 2017г.)

Расчет налога (756049*1/3*0.10*12/12*0.6=142 руб. 00 коп.) № (за 2018г.)

Суммы, указанные в уведомлении об уплате налога на имущества физических лиц транспортного налога физических лиц, полностью уплачены не были в связи с чем, в соответственно со ст.ст. 69, 70 НК РФ было направлено Требование об уплате налога № по состоянию на 17.12.2019г.

В связи с тем, что Налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате имущественных налогов за 2017-2018гг., в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от заключенной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Сумма пени по транспортному налогу за 2018г. составляет 34.88 руб.

Сумма пени по налогу на имущество физических лиц за 2017г. составляет 0,39 руб.

Сумма пени по налогу на имущество физических лиц за 2018г. составляет 0.85 руб.

Судом проверен расчет административного истца, который являются законным и обоснованным. Ответчиком данный расчет не оспаривался.

Судом установлено, что суммы транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пени по налогу на имущество физических лиц за 2018г. в установленные в требовании сроки ФИО1 не уплачены.

В соответствии с абз.3 п.2 ст. 48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно п.3 ст.48 НК РФ Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, сроки обращения в суд административным истцом не пропущены.

Таким образом, суд считает, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2018 г., налогу на имущество за 2017-2018г., пени по налогу на имущество за 2017-2018г. и пени по транспортному налогу за 2018 г. обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме в сумме 11976,12 рублей.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

В связи с чем, с ФИО1 подлежит взысканию госпошлина в доход Таштагольского муниципального района в размере 479,04 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 293,294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Требования Межрайонной ИФНС России № 13 по Кемеровской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность в размере 11976 (одиннадцать тысяч девятьсот семьдесят шесть) рублей 12 копеек, из которых:

- задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 11531 (одиннадцать тысяч пятьсот тридцать один) рубль 00 копеек,

- задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 129 (сто двадцать девять) рублей 00 копеек,

- задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 280 (двести восемьдесят) рублей 00 копеек,

- пеня по транспортному налогу за 2018 г. за период 03.12.2019 по 16.12.2019 в размере 34 (тридцать четыре) рубля 88 копеек,

- пеня по налогу на имущество физических лиц за 2017 год за период с 03.12.2019 по 16.12.2019 в размере 0,39 копеек,

- пеня по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. за период 03.12.2019 по 16.12.2019 в размере 0,85 копеек.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход Таштагольского муниципального района в размере 479 (четыреста семьдесят девять) рублей 04 копейки.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий Е.А. Малыгин