Постановление № 1-154/2024 от 2 мая 2024 г. по делу № 1-154/2024

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ДД.ММ.ГГГГ <адрес>

Красногорский городской суд <адрес> в составе председательствующего судьи ФИО9 при секретаре судебного заседания ФИО2, с участием государственного обвинителя – помощника Красногорского городского прокурора ФИО3, подсудимого ФИО1, защитника - адвоката ФИО4, представителя потерпевшего ФИО5,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: <адрес>, д. Захарово, <адрес> А, имеющего среднее образование, женатого, имеющего на иждивении малолетних детей, официально не трудоустроенного, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 органами предварительного расследования обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, и страховых взносов, подлежащих уплате организацией – плательщиком страховых взносов, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являлся генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «Сил-Тулс» (далее – ООО «Сил-Тулс» или Общество) на основании решения единственного участника Общества № от ДД.ММ.ГГГГ с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (далее – ИНН) 5024156729, состоящего с ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в ИФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, осуществлявшего предпринимательскую деятельность, помимо прочего, в области розничной торговли строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности 47.52.7).

На основании ст. 53 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), ст. 40 Федерального закона Российской Федерации (далее – ФЗ РФ) «Об обществах с ограниченной ответственностью» от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) и Устава Общества (в редакциях от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ) ФИО1 являлся единоличным исполнительным органом, через которое Общество приобретало гражданские права и гражданские обязанности, действия (бездействие) которого признаются действиями (бездействием) общества.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 45 НК РФ, гл. 21 и гл. 25 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, на ФИО1, как на руководителя организации-налогоплательщика, были возложены следующие обязанности:

- своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги;

- вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;

- представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации, а также бухгалтерскую отчетность.

Вместе с тем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно ст. 6, ст. 7, ст. 18 ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ, на него была возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, за формирование учетной политики предприятия, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, а также обязанности по обеспечению контроля за отражением на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций, за движением имущества и выполнением обязательств, по составлению на основе данных синтетического и аналитического учетов бухгалтерской отчетности ООО «Сил-Тулс».

В соответствии со ст. ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 168, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, Общество являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, и было обязано самостоятельно по окончании каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, и не позднее 25 числа каждого из трех месяцев в 2017, 2018 и 2019 годах, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить в бюджет (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 382-ФЗ).

В соответствии со ст.ст. 246, 247, 248, 274, 275, 285, 286, 287, 289 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, ООО «Сил-Тулс» являлось налогоплательщиком налога на прибыль, и было обязано самостоятельно по окончании каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, и не позднее 28-го марта года, следующего за истекшим налоговым перио<адрес>, 2018 и 2019 года, уплатить в бюджет (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 57-ФЗ).

Согласно ст.ст. 207, 210, 224, 225, 226, 229, 230 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, ООО «Сил-Тулс» являлось налоговым агентом, в связи с чем было обязано самостоятельно по окончании каждого налогового периода исчислить, удержать из доходов налогоплательщика сумму налога на доходы физических лиц при их фактической выплате и не позднее дня, следующего за днём выплаты налогоплательщику дохода в 2017, 2018 и 2019 году, перечислить исчисленную сумму налога в бюджет (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 113-ФЗ).

Согласно ст.ст. 8, 419, 420, 421, 422, 423, 425, 431 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, ООО «Сил-Тулс» являлось плательщиком страховых взносов, и было обязано самостоятельно по окончании каждого календарного месяца определять базу для исчисления страховых выплат и сумму страховых взносов, подлежащую уплате в бюджеты государственных внебюджетных фондов, и не позднее 15-го числа каждого следующего календарного месяца в 2017, 2018 и 2019 годах уплатить исчисленную сумму страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 243-ФЗ).

В ходе осуществления предпринимательской деятельности ФИО1, являясь генеральным директором Общества, игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, в точно неустановленное время, но не ранее ДД.ММ.ГГГГ и не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в точно неустановленном следствием месте на территории <адрес> и <адрес>, из корыстной заинтересованности, желая получить выгоду имущественного характера в особо крупном размере, принял решение уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, налога на доходы физического лица (генерального директора Общества) и страховых взносов с возглавляемого им Общества в особо крупном размере путем умышленного включения в налоговые декларации (расчет) заведомо ложных сведений.

При этом ФИО1 осознавал, что налогоплательщик при исчислении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, имеет право уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов, предъявленных налогоплательщику и уплаченных им при приобретении товаров (работ, услуг), а также то, что объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, а именно полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Во исполнение задуманного, ФИО1, являющийся фактическим выгодоприобретателем от деятельности Общества, игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, в точно неустановленное следствием время, но не ранее ДД.ММ.ГГГГ и не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в точно неустановленном следствием месте на территории <адрес> и <адрес>, при неустановленных следствием обстоятельствах, получил данные расчетных счетов ключевых носителей и реквизиты фиктивных организаций ООО «Системстрой» ИНН <***>, ООО «Промис» ИНН <***>, ООО «Рандеву» ИНН <***>, ООО «Омега» ИНН <***>, ООО «ЕР-Строй» ИНН <***>, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношение к руководству и деятельности организаций, о чем ФИО1 был осведомлен.

Продолжая реализовывать преступный умысел, ФИО1, осуществляя деятельность по розничной торговле строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах, желая уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с осуществляемой им предпринимательской деятельности, осознавая, что ООО «Системстрой» ИНН <***>, ООО «Промис» ИНН <***>, ООО «Рандеву» ИНН <***>, ООО «Омега» ИНН <***>, ООО «ЕР-Строй» ИНН <***>, фактически каких – либо поставок материалов в адрес ООО «Сил-Тулс» не осуществляли, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета фиктивных контрагентов, обладая возможностью контроля финансово-хозяйственной деятельности данных фиктивных организаций, желая ввести в заблуждение налоговый орган о деятельности организации и объемах фактически произведенных организацией затрат, в точно неустановленное время, но не ранее ДД.ММ.ГГГГ и не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории <адрес> и <адрес>, неустановленным способом получал в свое распоряжение заведомо фиктивные документы, касающиеся осуществления финансово-хозяйственной деятельности между Обществом и ООО «Системстрой» ИНН <***>, ООО «Промис» ИНН <***>, ООО «Рандеву» ИНН <***>, ООО «Омега» ИНН <***>, ООО «ЕР-Строй» ИНН <***>, а именно: подложные договоры поставок, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иные документы.

В действительности, каких-либо реальных взаимоотношений с указанными организациями со стороны ООО «Сил-Тулс» не велось, поставки товаров указанными обществами не производились, оборудование закупалось Обществом у сторонних неустановленных в ходе предварительного следствия поставщиков, о чем ФИО1 был достоверно осведомлен.

Полученные неустановленным способом заведомо для него фиктивные документы ФИО1 не ранее ДД.ММ.ГГГГ и не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в точно неустановленном месте на территории <адрес> и <адрес>, реализуя свои преступные намерения, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с возглавляемого им Общества в особо крупном размере, не собираясь уплачивать установленные законодательством налоги, умышленно подписывал от имени ООО «Сил-Тулс» по сделкам, имеющим признаки фиктивности, то есть реально не совершенные, с контрагентами ООО «Системстрой» ИНН <***>, ООО «Промис» ИНН <***>, ООО «Рандеву» ИНН <***>, ООО «Омега» ИНН <***>, ООО «ЕР-Строй» ИНН <***> и в период не ранее ДД.ММ.ГГГГ и не позднее ДД.ММ.ГГГГ отражал в бухгалтерском учете ООО «Сил-Тулс» заведомо для него (ФИО1) недостоверные сведения по взаимоотношениям с ООО «Системстрой» ИНН <***>, ООО «Промис» ИНН <***>, ООО «Рандеву» ИНН <***>, ООО «Омега» ИНН <***>, ООО «ЕР-Строй» ИНН <***>, на основании которых он (ФИО1), находясь в точно неустановленном месте на территории <адрес> и <адрес> в тот же период времени, сформировал первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль.

Кроме того, ФИО1, имея с ДД.ММ.ГГГГ статус индивидуального предпринимателя (далее – ИП) с присвоенным ИНН <***> и осуществляя в данном качестве предпринимательскую деятельность по упрощенной системе налогообложения с применением единого налога на вмененный доход, помимо прочего, в области розничной торговли прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности 47.5), во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на доходы физического лица, подлежащего уплате Обществом в качестве налогового агента, налогоплательщиком по которому выступал бы он как генеральный директор Общества, и страховых взносов с выплат, производящихся ему (ФИО1) в рамках его трудовых отношений с Обществом, осознавая, что ИП ФИО1 ИНН <***> фактически каких – либо поставок материалов в адрес ООО «Сил-Тулс», то есть самому себе, не осуществляло, обладая возможностью контроля финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО1 ИНН <***>, желая ввести в заблуждение налоговый орган касательно размера своей заработной платы в качестве генерального директора Общества и иных подлежащих ему выплат, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории <адрес> и <адрес>, осуществил перечисления денежных средств с расчетных счетов ООО «Сил-Тулс» №, открытого ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России» Среднерусский банк по адресу: <адрес>, №, открытого ДД.ММ.ГГГГ в АО «Газпромбанк» по адресу: <адрес>, корпус 1, на расчетный счет ИП ФИО1 ИНН <***> №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России» Среднерусский банк по адресу: <адрес>, которые впоследствии в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании реестров, составленных в соответствии с Договором о зачислении денежных средств на счета физических лиц № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «Заработная плата», «Прочие выплаты» были перечислены с вышеназванного расчетного счета ИП ФИО1 ИНН <***> на расчетный счет №, открытый на имя ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России» Среднерусский банк по адресу: <адрес>.

В продолжение своего преступного умысла, ФИО1 осознавая то, что в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость возглавляемого им Общества за 1 квартал 2017 года, 2 квартал 2017 года, 3 квартал 2017 года, 4 квартал 2017 года, 1 квартал 2018 года, 3 квартал 2018 года, 3 квартал 2019 года, в налоговые декларации по налогу на прибыль за 2017, 2018 и 2019 годы, расчеты сумм налога на доходы физических лиц за 2017, 2018 и 2019 годы, а также в расчеты сумм страховых взносов за 2017, 2018 и 2019 годы включены заведомо для него ложные сведения, в том числе о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, подлежащих уплате в бюджет, находясь в неустановленном следствии месте, не ранее ДД.ММ.ГГГГ и не позднее ДД.ММ.ГГГГ подписал (утвердил) указанные налоговые декларации с включенными в них заведомо для него ложными сведениями и расчеты, в которые умышленно не в полном объеме включил сведения об операциях по выплатам в качестве заработной платы денежных средств ФИО1, посредством его (ФИО1) электронной цифровой подписи и обеспечил поэтапное поступление их в ИФНС России по городу <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС):

ДД.ММ.ГГГГ – первичный расчет по страховым взносам 1 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма №-НДФЛ) за 1 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненный расчет по страховым взносам № за 1 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 1 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичный расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма №-НДФЛ) за 2 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 2 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 2 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичный расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма №-НДФЛ) за 3 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 3 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 3 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 2 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 3 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 3 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 3 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 3 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичный расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 4 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 3 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 2 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость№ за 3 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость№ за 4 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 3 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 4 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 4 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма №-НДФЛ) за 4 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма №-НДФЛ) за 1 квартал 2018 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичный расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 4 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2018 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 3 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 4 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма №-НДФЛ) за 2 квартал 2018 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичный расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2 квартал 2018 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 1 квартал 2018 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 2 квартал 2018 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 1 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 2 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 3 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 4 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 1 квартал 2018 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 4 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 2 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 1 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 1 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 3 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 4 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 2 квартал 2018 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 3 квартал 2017 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичный расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма №-НДФЛ) за 3 квартал 2018 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 2 квартал 2018 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 1 квартал 2018 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 3 квартал 2018 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 3 квартал 2018 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 1 квартал 2018 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичный расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма №-НДФЛ) за 4 квартал 2018 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 4 квартал 2018 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма №-НДФЛ) за 1 квартал 2019 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичный расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2019 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичный расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма №-НДФЛ) за 2 квартал 2019 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2 квартал 2019 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичный расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма №-НДФЛ) за 3 квартал 2019 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 3 квартал 2019 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 3 квартал 2019 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 3 квартал 2019 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичный расчет по страховым взносам за 4 квартал 2019 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма №-НДФЛ) за 4 квартал 2019 года;

ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 3 квартал 2019 года;

ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 4 квартал 2019 года.

Указанные умышленные действия ФИО1, совершенные в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, повлекли неуплату ООО «Сил-Тулс» налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года, 2 квартал 2017 года, 3 квартал 2017 года, 4 квартал 2017 года, 1 квартал 2018 года, 3 квартал 2018 года, 3 квартал 2019 года по взаимоотношениям с ООО «Системстрой» ИНН <***> в размере 2 969 485 рублей 41 копейка (заключение эксперта №, № от ДД.ММ.ГГГГ), ООО «Промис» ИНН <***> в размере 416 700 рублей (заключение эксперта №, № от ДД.ММ.ГГГГ), ООО «Рандеву» ИНН <***> в размере 1 986 108 рублей 46 копеек (заключение эксперта №, № от ДД.ММ.ГГГГ), ООО «Омега» ИНН <***> в размере 2 225 603 рубля 52 копейки (заключение эксперта №, № от ДД.ММ.ГГГГ), ООО «ЕР-Строй» ИНН <***> в размере 1 414 794 рублей 86 копеек (заключение эксперта №, № от ДД.ММ.ГГГГ), а также неуплату налога на прибыль за 2017, 2018 и 2019 годы по взаимоотношениям с ООО «Системстрой» ИНН <***> в размере 13 389 499 рублей 88 копеек (заключение эксперта №, № от ДД.ММ.ГГГГ, заключение эксперта №, № от ДД.ММ.ГГГГ), ООО «Промис» ИНН <***> в размере 463 000 рублей (заключение эксперта №, № от ДД.ММ.ГГГГ), ООО «Рандеву» ИНН <***> в размере 2 206 786 рублей 98 копеек (заключение эксперта №, № от ДД.ММ.ГГГГ), ООО «Омега» ИНН <***> в размере 2 225 603 рублей 51 копейка (заключение эксперта №, № от ДД.ММ.ГГГГ), ООО «ЕР-Строй» ИНН <***> в размере 1 414 794 рублей 85 копеек (заключение эксперта №, № от ДД.ММ.ГГГГ), налога на доходы физических лиц за 2017, 2018 и 2019 годы в размере 10 968 718 рублей 89 копеек, страховых взносов за 2017, 2018 и 2019 годы в размере 12 949 143 рубля 87 копеек (заключение эксперта №, № от ДД.ММ.ГГГГ), а всего в размере 52 630 240 рублей 23 копеек, что, в соответствии с примечанием № к статье 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, является особо крупным размером.

В результате описанных преступных действий ФИО1 не исчислена указанная выше сумма налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года, 2 квартал 2017 года, 3 квартал 2017 года, 4 квартал 2017 года, 1 квартал 2018 года, 3 квартал 2018 года, 3 квартал 2019 года, налога на прибыль, налога на доходы физических лиц и страховых взносов за 2017, 2018 и 2019 годы и не уплачена в бюджетную систему Российской Федерации.

В результате вышеописанных, преступных действий ФИО1, осознавая общественную опасность совершаемых действий и желая их наступления в период не ранее ДД.ММ.ГГГГ и не позднее ДД.ММ.ГГГГ совершил уклонение от уплаты налогов с возглавляемой им организации (ООО «Сил-Тулс») путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, налоговые декларации по налогу на прибыль, расчеты сумм налога на доходы физических лиц и расчеты по страховым взносам заведомо ложных сведений, на общую сумму 52 630 240 рублей 23 копейки, что превышает сорок пять миллионов рублей, и является особо крупным размером.

Указанные действия подсудимого ФИО1 органом предварительного расследования квалифицированы по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

В ходе рассмотрения уголовного дела государственный обвинитель в порядке ч. 8 ст. 246 УПК РФ переквалифицировал действия ФИО1 с п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ на ч. 1 ст. 199 УК РФ, мотивируя тем, что с учетом изменений, внесенных в пункт 1 примечаний к статье 199 УК РФ Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 79-ФЗ, (согласно которым крупным размером в данной статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 18,75 миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 56,25 миллионов рублей), сумму в размере 52 630 240 руб. 23 коп. следует признать крупным размером, что относится к составу преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, которое, в свою очередь, законом отнесено к преступлению небольшой тяжести, сроки давности за которое в настоящее время истекли.

По вышеуказанной причине стороной защиты заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования на основании п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ.

Судом подсудимому ФИО1 разъяснены последствия прекращения уголовного дела по основаниям, предусмотренным п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ и ст. 78 УК РФ, и его право возражать против прекращения уголовного дела по данному нереабилитирующему основанию.

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании пояснил, что последствия прекращения уголовного дела ему разъяснены и понятны, не возражал против прекращении в отношении него уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Государственный обвинитель и представитель ИФНС России по <адрес> возражений относительно прекращения уголовного дела по данному основанию суду также не представили.

Выслушав мнения участников процесса, изучив представленные материалы уголовного дела, суд приходит к следующему выводу.

На основании ч. 8 ст. 246 УПК РФ государственный обвинитель до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора может изменить обвинение в сторону смягчения путем в том числе переквалификации деяния в соответствии с нормой Уголовного кодекса Российской Федерации, предусматривающей более мягкое наказание.

В силу ст. ст. 246 и 254 УПК РФ изменение обвинения в сторону смягчения предопределяет принятие судом соответствующего решения, переквалификация действий подсудимого является обязательной для суда, в связи с чем суд переквалифицирует действия ФИО1 с п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ на ч. 1 ст. 199 УК РФ исходя из следующего.

По смыслу закона обязательным признаком состава преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, является крупный или особо крупный размер неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов, определяемый согласно примечанию к данной статье. При этом крупный или особо крупный размер неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов определяется за период в пределах трех финансовых лет подряд.

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 79-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации" в пункт 1 примечания к ст. 199 УК РФ внесены изменения, согласно которым проиндексированы суммы ущерба, из-за которого преступление признается совершенным в крупном или особо крупном размере. Так, преступление совершено в крупном размере, если сумма неуплаты налогов, сборов, взносов за 3 финансовых года подряд превысит 18,75 млн. руб., в особо крупном - 56,25 млн. руб. (п. п. 14 и 15 ст. 1 закона).

Поскольку сумма налогов, уклонение от уплаты которых вменено ФИО1, составляет менее 56,25 миллионов рублей, а в соответствии со ст. 10 УК РФ внесенные изменения имеют обратную силу уголовного закона, действия ФИО1 подлежат переквалификации с п. "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ на ч. 1 ст. 199 УК РФ.

В соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

В силу ч. 2 ст. 15 УК РФ преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает трех лет лишения свободы.

Согласно п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года после совершения преступления.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ уголовное преследование в отношении обвиняемого прекращается вследствие прекращения уголовного дела по основаниям, предусмотренным п. 1-6 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Из предъявленного ФИО1 обвинения следует, что со дня инкриминируемого преступления прошло более 2 лет, следовательно срок уголовного преследования по данному преступлению истек.

При таких обстоятельствах, в связи с наличием соответствующего согласия самого ФИО1, которому разъяснены правовые последствия прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности, в соответствии с положениями ч.1 ст. 239 УПК РФ уголовное дело в отношении ФИО1 подлежит прекращению в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ ввиду истечения сроков давности уголовного преследования.

Прекращение уголовного дела влечет за собой одновременно прекращение уголовного преследования.

На основании ч.2 ст. 306 УПК РФ гражданский иск ИФНС России по <адрес> суд оставляет без рассмотрения.

При этом для потерпевшего сохраняется возможность защитить свои права и законные интересы в порядке гражданского судопроизводства с учетом правил о сроках исковой давности, а подсудимый не освобождается от обязательств по возмещению причиненного противоправным деянием ущерба.

На основании п. 2 ч. 3 ст. 239 УПК РФ суд разрешает вопрос о наложении ареста на имущество ФИО1

На основании изложенного и руководствуясь ст. 78 УК РФ, ст.ст. 24, 213239, 256 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело, уголовное преследование в отношении ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, прекратить на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО1 отменить после вступления постановления в законную силу.

Гражданский иск ИФНС России по <адрес> оставить без рассмотрения, что не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Снять арест, наложенный на следующее имущество:

-земельный участок с кадастровым номером 50:08:0050322:236 (100 % доли в праве), расположенный по адресу: <адрес>, городской округ Истра, <адрес>, участок 35а;

-земельный участок с кадастровым номером 50:08:0060318:574 (100 % доли в праве), расположенный по адресу: <адрес>, с/<адрес>, д. Качаброво, <адрес>;

-жилой дом (100 % доли в праве), расположенный на земельном участке с кадастровым номером 50:08:0050322:236 по адресу: <адрес>, городской округ Истра, <адрес>, участок 35а;

-жилой дом (100 % доли в праве), расположенный на земельном участке с кадастровым номером 50:08:0060318:574 по адресу: <адрес>, с/<адрес>, д. Качаброво, <адрес>.

-грузовой автомобиль марки «АФ-3720С4» (VIN/ ИМО №) 2007 года выпуска, владение которым зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ;

-грузовой автомобиль марки «ФОРД ТРАНЗИТ ВЭН» (VIN/ ИМО №) 2008 года выпуска, владение которым зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ;

-автобус марки «ГАЗ 2217» (VIN/ ИМО №) 2000 года выпуска, владение которым зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ;

-легковой автомобиль марки «ТОЙОТА ЛЕНД КРУИЗЕР 200» (VIN/ ИМО №) 2011 года выпуска, владение которым зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ;

-грузовой автомобиль марки «СИТРОЕН ДЖАМПЕР» (VIN/ ИМО №) 2017 года выпуска, владение которым зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ.

-грузовой автомобиль марки «3009Z5» (VIN/ ИМО №) 2016 года выпуска, владение которым зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ;

-легковой автомобиль марки «LADA 212140 LADA 4X4» (VIN/ ИМО №) 2019 года выпуска, владение которым зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ;

-легковой автомобиль марки «SKODA RAPID» (VIN/ ИМО №) 2019 года выпуска, владение которым зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ.

Вещественные доказательства по делу: вся письменная документация, USB-флеш-накопители, CD-R диски - хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в Московский областной суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья ФИО10