Решение № 2А-251/2025 2А-251/2025~М-34/2025 М-34/2025 от 10 марта 2025 г. по делу № 2А-251/2025

Дело №2а-251/2025

УИД: 42RS0006-01-2025-000047-92


Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

Кировский районный суд г.Кемерово Кемеровской области

в составе председательствующего Немировой В.В.,

при секретаре Блинковой М.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Кемерово

11 марта 2025 года

административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. Свои требования мотивирует следующим.

ФИО1 является плательщиком налогов и сборов, состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 15 по Кемеровской области - Кузбассу.

С ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом, уполномоченным на подачу в суды общей юрисдикции заявлений о взыскании с физических лиц задолженности по налогам, страховым взносам и пени, является Инспекция.

ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в Налоговой инспекции № 15 в качестве индивидуального предпринимателя, на которого в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Административный ответчик, являясь плательщиком налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по его уплате за ДД.ММ.ГГГГ.

Административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ была представлена налоговая декларация по упрощённой системе налогообложения за ДД.ММ.ГГГГ, в которой по итогам девяти месяцев календарного года исчислен налог к уплате в бюджет в сумме 27523,00 руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 29197,00 руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ административным ответчиком была представлена налоговая декларация по упрощённой системе налогообложения за ДД.ММ.ГГГГ, в которой по итогам первого квартала календарного года исчислен налог к уплате в бюджет в сумме 14559,00 руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за первое полугодие ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5555,00 руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В установленные сроки суммы исчисленного налога по упрощённой системе налогообложения за ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком в бюджет внесены не были.

Остаток непогашенной задолженности по упрощённой системе налогообложения за девять месяцев ДД.ММ.ГГГГ составляет 2100,90 руб.

Поскольку задолженность по налогам не была уплачена в установленный законодательством срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ, налогоплательщику начислены пени.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ

За расчетный период ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ начисления задолженность по страховым взносам в фиксированном размере составила в общей сумме 35893,01 руб., из них:

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в сумме 7281,01 руб. за ДД.ММ.ГГГГ;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 28611,57 руб. за ДД.ММ.ГГГГ.

За расчетный период ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ задолженность по страховым взносам в совокупном фиксированном размере составила 17622,06 руб.

В соответствии с п.1 ст. 432 НК РФ начислены страховые взносы, при доходе свыше 300 000 руб. на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии в сумме 12431,25 руб. за ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 352,26 руб. за ДД.ММ.ГГГГ

Расчет страховых взносов за ДД.ММ.ГГГГ (1%):

(1543125,00 руб. (сумма полученного дохода) - 300 000,00 руб.)* 1%= 12431,25руб.

Расчет страховых взносов за ДД.ММ.ГГГГ (1%):

(335226.00 руб. (сумма полученного дохода) - 300 000.00 руб.)* 1% = 352,26руб.

Поскольку задолженность по налогам не была уплачена в установленный законодательством срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ, налогоплательщику начислены пени.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 30651,51 руб., в том числе по пени в сумме 7015,61 руб.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа №*** от ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 138850,62 руб., в том числе пени 21140,14 руб.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа №*** от ДД.ММ.ГГГГ. обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания составляет 66,59 руб.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа №*** от ДД.ММ.ГГГГ:

21140,14 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) -66,59 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 21073,55 руб.

Таким образом, с ДД.ММ.ГГГГ начисление пени производится не по отдельным налогам, а на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Инспекцией в соответствии со статьями 69,70 НК РФ, сформировано и направлено ФИО1 требование об уплате задолженности №*** от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный в требовании №*** срок, задолженность по налогам и пене в бюджет Российской Федерации не внесена.

В соответствии с п. 1, 2, 6 ст. 48 НК РФ Долговым центром ДД.ММ.ГГГГ принято решение №*** о взыскании задолженности по обязательным платежам в бюджет Российской Федерации за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.

Сумма задолженности превысила 10 000 руб. после направления в адрес ФИО1 требования №*** от ДД.ММ.ГГГГ

Следовательно, шестимесячный срок на подачу в суд заявления о вынесении судебного приказа должен исчисляться с даты для добровольного исполнения требования №*** от ДД.ММ.ГГГГ, т.е. с ДД.ММ.ГГГГ.

При таких обстоятельствах, крайним сроком на подачу заявления о вынесении судебного приказа является – ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ + 6 мес.).

Долговым центром мировому судье судебного участка №*** Кировского судебного района г. Кемерово в отношении ФИО1 было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №*** Кировского судебного района г. Кемерово в отношении ФИО1 был вынесен судебный приказ №*** о взыскании задолженности по налогам и пени.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №*** Кировского судебного района г. Кемерово, вынесено определение об отмене указанного выше судебного приказа, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения.

Таким образом, налоговым органом не пропущен как срок для обращения с заявлением о вынесении судебного приказа, так и срок для подачи в суд административного искового заявления в отношении ФИО1

На основании изложенного, просит суд взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., задолженность по налогам и сборам, формирующей отрицательное сальдо ЕНС в сумме 138784,03 руб., в том числе по требованию №*** от ДД.ММ.ГГГГ, из них:

-задолженность по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в сумме 51411,90 руб. за ДД.ММ.ГГГГ

-задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 17622,06 руб.:

-задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 28611,57 руб.;

-задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7281,44 руб.;

- задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (1%), в сумме 12431,25 руб. за ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 352,26 руб. за ДД.ММ.ГГГГ.

-задолженность по пени в размере 21073,55 руб. (л.д.3-7).

В судебном заседании административный ответчик административные исковые требования признала. Суду пояснила, что действительно имеется задолженность, возможности вовремя оплачивать долги не было. Просила предоставить рассрочку.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о дате, времени и месте проведения судебного заседания извещен надлежащим образом, причины неявки суду не сообщил (л.д.71).

В судебное заседание представитель заинтересованного лица МИФНС России № 15 по Кемеровской области-Кузбассу не явился, о дате и времени судебного заседания извещен надлежащим образом (л.д.71), не ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие, не просил отложить судебное заседание, возражений не заявлял.

Информация о дате, времени и месте рассмотрения дела размещена в установленном п. 2 ч. 1 ст. 14, ст. 15 Федерального закона от 22.12.2008 N 262-ФЗ "Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации" порядке на сайте Кировского районного суда г. Кемерово (kirovsky.kmr@sudrf.ru в разделе «Судебное делопроизводство»).

В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, извещенных надлежащим образом о времени и месте рассмотрения административного дела.

Выслушав административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему

На основании п. 1 ст. 23 НК РФ все налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Объектом налогообложения по упрощённой системе налогообложения, согласно положениям п., п. 1, 2 ст. 346.14 НК РФ признаются: доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком.

Налоговым периодом по упрощённой системе налогообложения признаётся календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). Отчётными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 346.19 НК РФ).

Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно (п. 2 ст. 346.21 НК РФ).

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя - не позднее 30 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу, в соответствии с п., п. 6, 7 ст. 346.21 НК РФ, производится по месту жительства индивидуального предпринимателя.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации ст. 346.23 НК РФ. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истёкшим отчётным периодом.

В соответствии с пп.2 п.1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно пп.1,2 п.3.4 ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны: уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы и вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты.

Согласно п. 1,2 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п.1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ.

Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 28 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

Исходя из ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» плательщики страховых взносов уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах.

В соответствии со ст. 430 НК РФ размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию и медицинскому страхованию в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 руб., определяется в фиксированном размере.

Согласно п. 2 ст. 432 НКРФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании п.5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п. 5 ст. 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно п. 1.2 ст. 430 НК РФ 1.2. плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, начиная с ДД.ММ.ГГГГ уплачивают: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей.

Согласно ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год.

В связи с вступлением в силу Федерального закона № 263-ФЗ от 14.07.2022 «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» в налоговых органах Федеральной налоговой службы России внедрен институт Единого налогового счета (далее - ЕНС).

В соответствии с п. 2 ст. 11.3 НК РФ ЕНС признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП и (или) признаваемых в качестве ЕНП.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ под совокупной обязанностью понимается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ.

На основании п. 1 ст. 11.3 НК РФ ЕНП признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком в бюджетную систем) Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика.

Согласно п. 3 ст. 11.3 НК РФ сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП. и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП. меньше денежного выражения совокупной обязанности.

На основании п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Согласно п. 6 cт. 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 НК РФ, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В соответствии с положением п. 9 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ от 14.07.2022 требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 в соответствии со ст. 69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица. В соответствии с п. 1 Постановления Правительства Российской Федерации № 500 от 29.03.2023 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации в 2023 году» предельные сроки направления требований об уплате задолженности, предусмотренные НК РФ, увеличены на 6 месяцев.

В соответствии с п. 3 ст. 69 НК РФ для исполнения требования об уплате задолженности налогоплательщику необходимо уплатить всю сумму в размере отрицательного сальдо ЕНС на дату уплаты (исполнения требования).

Требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС и действует до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равное нулю.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.

Приказом ФНС России №*** от ДД.ММ.ГГГГ с ДД.ММ.ГГГГ создана Межрайонная ИФНС России № 14 по Кемеровской области - Кузбассу (далее по тексту – Инспекция, Долговой центр).

Согласно Положению об Инспекции, утвержденному Приказом УФНС России по Кемеровской области - Кузбассу №*** от ДД.ММ.ГГГГ, в её компетенцию, в числе прочих, входят следующие полномочия:

- контроль и надзор за полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей;

- взыскание в установленном порядке недоимки, а также пеней, процентов и штрафов по налогам, сборам и страховым взносам;

- предъявление в суды общей юрисдикции исков (заявлений): о взыскании недоимки, пеней, штрафов за налоговые правонарушения.

В соответствии с частью 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

На основании п.п. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Сумма задолженности ФИО1 превысила 10 000,00 руб.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 направлено требование №*** общей суммой задолженности 128179,07 руб., со сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ и.о. мирового судьи судебного участка №*** Кировского судебного района г. Кемерово, вынесено определение об отмене судебного приказа мирового судьи судебного участка №*** Кировского судебного Района г. Кемерово №*** от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1 (л.д.9).

С настоящим административным исковым заявление административный истец обратился ДД.ММ.ГГГГ (согласно квитанции об отправке (л.д.54), т.е. в пределах установленного законом срока.

С учетом установленных фактических обстоятельств, данный административный иск подлежит рассмотрению по существу заявленных требований.

Как следует из материалов дела и установлено судом, согласно БД ЕГРИП (подтверждается выпиской) ФИО1 (ОГРНИП №***) с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в Налоговой инспекции №*** в качестве индивидуального предпринимателя (л.д.16-18).

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 представлена налоговая декларация по упрощённой системе налогообложения за ДД.ММ.ГГГГ, в которой по итогам девяти месяцев календарного года исчислен налог к уплате в бюджет в сумме 27523,00 руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 29197,00 руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д.19-22).

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 представлена налоговая декларация по упрощённой системе налогообложения за ДД.ММ.ГГГГ, в которой по итогам первого квартала календарного года исчислен налог к уплате в бюджет в сумме 14559,00 руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за первое полугодие ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5555,00 руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д.23-25).

В установленные сроки суммы исчисленного налога по упрощённой системе налогообложения за ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком в бюджет внесены не были.

Остаток непогашенной задолженности по упрощённой системе налогообложения за девять месяцев ДД.ММ.ГГГГ составляет 2100,90 руб.

Поскольку задолженность по налогам не была уплачена в установленный законодательством срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ, налогоплательщику начислены пени (л.д.14-15).

За расчетный период ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ начисления задолженность по страховым взносам в фиксированном размере составила в общей сумме 35893,01 руб., из них:

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в сумме 7281,01 руб. за ДД.ММ.ГГГГ;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 28611,57 руб. за ДД.ММ.ГГГГ (л.д.26).

За расчетный период ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ задолженность по страховым взносам в совокупном фиксированном размере составила 17622,06 руб. (л.д.27).

Согласно п.1 ч.1 ст. 430 НК РФ, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ, 34 445 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта

МИФСН России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу ФИО1 начислены страховые взносы, при доходе свыше 300 000 руб. на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии в сумме 12431,25 руб. за ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 352,26 руб. за ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет страховых взносов за ДД.ММ.ГГГГ1%):

(1543125,00 руб. (сумма полученного дохода) - 300 000,00 руб.)* 1%= 12431,25руб.

Расчет страховых взносов за ДД.ММ.ГГГГ (1%):

(335226.00 руб. (сумма полученного дохода) - 300 000.00 руб.)* 1% = 352,26руб.

Поскольку задолженность по налогам не была уплачена в установленный законодательством срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ, налогоплательщику начислены пени (л.д.43-45).

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 30651,51 руб., в том числе по пени в сумме 7015,61 руб.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа №*** от ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 138850,62 руб., в том числе пени 21140,14 руб.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа №*** от ДД.ММ.ГГГГ. обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания составляет 66,59 руб.

С ДД.ММ.ГГГГ начисление пени производится не по отдельным налогам, а на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС (л.д.12).

В соответствии со статьями 68, 70 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно статье 75 НК РФ, пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Согласно пункту 5 статьи 75 НК РФ, пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Инспекцией сформировано и направлено ФИО1 требование №*** от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности в размере 128179,07 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.10,36).

Налоговое требование направлено административным истцом в адрес административного ответчика в установленные ст.ст. 52 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации сроки. Однако, в добровольном порядке административный ответчик свою обязанность по оплате налога и пени не исполнила, доказательств обратного в материалы дела не представлено.

Долговым центром ДД.ММ.ГГГГ принято решение №*** о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам в бюджет Российской Федерации за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, указанной в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №*** в размере 138850,62 рублей (л.д.11).

Долговым центром мировому судье судебного участка №*** Кировского судебного района г. Кемерово в отношении ФИО1 было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени (л.д.7).

ДД.ММ.ГГГГ и.о. мирового судьи судебного участка №*** Кировского судебного района г. Кемерово, вынесено определение об отмене судебного приказа мирового судьи судебного участка №*** Кировского судебного Района г. Кемерово №***3 от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1 (л.д.9).

Удовлетворяя требования административного искового заявления, суд исходит из того, что порядок направление требования об уплате налогов и пени в адрес ФИО1, сроки и порядок обращения в суд с исковым заявлением административным истцом соблюдены, представленная административным истцом расшифровка задолженности судом проверена и признана обоснованной, в связи с чем требования о взыскании задолженности по уплате налогов и пени обоснованы и подтверждены материалами дела.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворить требования Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 5164,00 руб.

Разрешая ходатайство административного ответчика о предоставлении рассрочки исполнения решения суда, суд исходит из следующего.

Согласно ст. 189 КАС РФ, суд, рассмотревший административное дело, в соответствии с заявлениями лиц, участвующих в деле, судебного пристава-исполнителя либо исходя из имущественного положения сторон или других обстоятельств вправе отсрочить или рассрочить исполнение решения суда, изменить способ и порядок его исполнения.

Указанные в части 1 настоящей статьи заявления рассматриваются в судебном заседании. Лица, участвующие в деле, извещаются о времени и месте судебного заседания, однако их неявка в судебное заседание не является препятствием к рассмотрению и разрешению поставленного перед судом вопроса об отсрочке или о рассрочке исполнения решения суда, об изменении способа и порядка его исполнения.

На определение суда об отсрочке или о рассрочке исполнения решения суда, об изменении способа и порядка его исполнения может быть подана частная жалоба.

Таким образом, административный ответчик вправе обратиться с заявлением о предоставлении рассрочки после вступления решения суда в законную силу.

Руководствуясь ст.ст.14, 62, 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения в пользу Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу <данные изъяты> задолженность по налогам и сборам, формирующей отрицательное сальдо ЕНС в сумме 138784,03 руб., в том числе по требованию №*** от ДД.ММ.ГГГГ, из них:

-задолженность по уплате налога, взымаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в сумме 51411,90 руб. за ДД.ММ.ГГГГ;

-задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 17622,06 руб.;

- задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ сумме 28611,57 руб.;

- задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7281,44 руб.;

- задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (1%), в сумме 12431,25 руб. за ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 352,26 руб. за ДД.ММ.ГГГГ;

- задолженность по пени в размере 21073,55 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 5164,00 руб.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня составления решения суда в мотивированной форме путем подачи апелляционной жалобы через Кировский районный суд г. Кемерово.

Мотивированное решение суда составлено 24 марта 2025 года.

Председательствующий: