Приговор № 1-112/2019 от 19 июня 2019 г. по делу № 1-112/2019

Дело № 1-112/2019


ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Рузаевка 20 июня 2019 г.

Рузаевский районный суд Республики Мордовия в составе председательствующего Юфатовой Е.Ф.,

при секретарях Кашаевой Л.Д., Илькаевой И.А.,

с участием государственного обвинителя Девятаева П.П.,

подсудимого КСА,

защитника – адвоката Смакаева Р.Р.,

представителя потерпевшего ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении КСА <данные изъяты> не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 3 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

КСА совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

КСА, являясь на основании решения № единственного участника общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее по тексту ООО «<данные изъяты>», Общество) от 16 октября 2017 г. генеральным директором Общества, на постоянной основе выполнял функции единоличного исполнительного органа, а также организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в связи с чем являлся лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации. Как генеральный директор, он имеет следующие полномочия: без доверенности действовать от имени общества, в том числе представлять его интересы и совершать следки; издавать приказы о назначении на должность работников общества, об их переводе и увольнении, принимать меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания, а также осуществлять иные полномочия. ООО «<данные изъяты>», включенное 6 октября 2013 г. в Единый государственный реестр юридических лиц, осуществляя свою деятельность на основании устава, утвержденного решением № единственного учредителя от 8 декабря 2016 г., состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Республике Мордовия и применяет общую систему налогообложения, являясь плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС). Основным видом деятельности Общества является <данные изъяты> Освобождение от уплаты НДС ООО «<данные изъяты>» не предоставлялось. Налоговый период для уплаты НДС устанавливался как квартал. ООО «<данные изъяты>» было обязано уплачивать НДС по итогам каждого налогового периода не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а также представлять в указанный срок налоговую декларацию.

В один из дней в период с 16 октября по 30 ноября 2017 г., точные дата и время следствием не установлены, КСА, достоверно зная порядок начисления и уплаты налогов руководимым им ООО «<данные изъяты>», преследуя корыстную цель незаконного личного обогащения, решил за счет интересов государства незаконно улучшить свое финансовое положение. С этой целью КСА, выполняя все управленческие функции, связанные с коммерческой и финансовой деятельностью организации, в частности контроль за правильностью начисления и уплатой налогов ООО «<данные изъяты>», осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству, и желая их наступления, решил обманным путем, с использованием своего служебного положения, похитить денежные средства из бюджета Российской Федерации под видом возмещения НДС, неправомерно применив налоговые вычеты по фиктивным документам без фактического осуществления по ним хозяйственных операций. Реализуя задуманное, в один из дней в период с 16 октября по 30 ноября 2017 г., точные даты и время следствием не установлены, КСА, находясь в помещении ООО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, обратился в телекоммуникационной сети «Интернет» к неустановленному следствием лицу с просьбой оформить фиктивные документы, а именно договор, счет-фактуру, товарную накладную, свидетельствующие о реализации в адрес ООО «<данные изъяты>» товаров в 4 квартале 2017 года на общую сумму <данные изъяты> рублей, с выделенным НДС со ставкой 18%. Затем, неустановленное следствием лицо при неустановленных следствием обстоятельствах изготовило и передало КСА документы, содержащие заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения, а именно договор поставки от 17 ноября 2017 г., счет-фактуру № от 17 ноября 2017 г. и товарную накладную № от 17 ноября 2017 г., согласно которым ООО «<данные изъяты>», якобы реализовало ООО «<данные изъяты>» в 4 квартале 2017 года материалы для реконструкции линии подстанции, находящейся по адресу: <адрес>» на общую сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС со ставкой 18% в сумме <данные изъяты>. Затем, в тот же период с 16 октября по 30 ноября 2017 г., точные дата и время следствием не установлены, КСА, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», находясь в помещении Общества по адресу: <адрес>, офис 320, лично подписал договор поставки товара от 17 ноября 2017 г. и товарную накладную № от 17 ноября 2017 г., осознавая при этом, что данная сделка фактически не осуществлялась. ООО «Авто-лайн» фактически каких-либо финансово-хозяйственных отношений с ООО «<данные изъяты>» не имело и реализацию материалов для реконструкции линии подстанции в адрес Общества не производило, а данные документы были необходимы КСА исключительно в целях создания условий для хищения из федерального бюджета денежных средств посредством незаконного возмещения НДС.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, в один из дней 17 ноября 2017 г. по январь 2018 г., точные дата и время следствием не установлены, КСА, заведомо зная о фиктивности сделки между ООО «Авто-лайн» и ООО «<данные изъяты>», не имея законного права на возмещение НДС из федерального бюджета в 4 квартале 2017 года, используя свое служебное положение, находясь в офисе <данные изъяты> внес в книгу покупок руководимого им Общества за 4 квартал 2017 года сведения о приобретении в ООО «<данные изъяты>» материалов для реконструкции линии подстанции на общую сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС со ставкой 18% в сумме <данные изъяты>. В период с 1 по 24 января 2018 г., точные дата и время следствием не установлены, составил первичную налоговую декларацию по НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2017 года, в которую включил заведомо ложные сведения о приобретении руководимым им Обществом товаров в ООО «Авто-лайн» на общую сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС со ставкой 18% в сумме 549 152 рубля 54 копейки, указав, что сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета Российской Федерации, составила 334 009 рублей, которую 24 января 2018 г. предоставил по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 2 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: <...>. В период с 24 января по 24 апреля 2018 г. КСА, продолжая реализацию своего преступного умысла, в ходе камеральной налоговой проверки по первичной налоговой декларации по НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2017 года, проводимой сотрудниками налогового органа, лично предоставил в указанную налоговую инспекцию копии учетных регистров и первичных бухгалтерских документов, отражающих приобретение и реализацию товаров (работ, услуг) за 4 квартал 2017 года, в том числе по приобретению товаров в ООО «Авто-лайн» на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС в сумме <данные изъяты>. 25 апреля 2018 г. КСА написал и направил письмо в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 2 по Республике Мордовия о возврате заявленной суммы НДС за 4 квартал 2017 г. на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в дополнительном офисе «Рузаевский-2» АККСБ «КС Банк» по адресу: Республика Мордовия, г. Рузаевка, ул. Ленина, д. 26. По результатам камеральной налоговой проверки от 7 мая 2018 г. руководитель Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 2 по Республике Мордовия принял решение № о полном возмещении ООО «<данные изъяты>» суммы НДС за 4 квартал 2017 года в сумме 334 009 рублей. Затем налоговой инспекцией были приняты решения о зачете 54 570 рублей 80 копеек из суммы НДС, исчисленной к возмещению, в счет погашения имеющейся у ООО «<данные изъяты>» задолженности по налогам. 7 мая 2018 г. руководитель Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 2 по Республике Мордовия вынес решение о возврате суммы излишне уплаченного налога за №, согласно которому Управление Федерального казначейства по Республике Мордовия перечислило на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» сумму незаконно возмещенного из федерального бюджета НДС за 4 квартал 2017 года в сумме <данные изъяты>, которые 8 мая 2018 г. поступили на расчетный счет Общества. В результате чего генеральный директор ООО «<данные изъяты>» КСА получил реальную возможность распорядиться ими по своему усмотрению.

Таким образом, в период с 16 октября 2017 г. по 8 мая 2018 г. генеральный директор ООО «<данные изъяты>» КСА, используя свое служебное положение, путем обмана совершил хищение денежных средств в сумме 334 009 рублей, чем причинил федеральному бюджету имущественный вред в крупном размере.

В судебном заседании подсудимый КСА, не оспаривая обстоятельства совершения им противоправного деяния, с предъявленным ему обвинением полностью согласился, показав, что он является генеральным директором ООО «<данные изъяты>», которая занимается оказанием услуг по передаче электрической энергии. В период с 16 октября 2017 г. по 30 ноября 2017 г. он решил незаконно возместить сумму НДС за счет средств государственного бюджета посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2017 г., для чего ему необходимо было указать в книге покупок ООО «<данные изъяты>» фиктивную сделку о приобретении товаров его организацией. В сети «Интернет» он нашел сайт, на котором были размещены объявления об изготовлении любых платежных документов. После этого он через электронную почту связался с незнакомым ему человеком, которому сообщил, что ему необходимы определенные документы: договор, счет-фактура, товарная-накладная, свидетельствующие о реализации в адрес ООО «<данные изъяты>» товаров в 4 квартале 2017 г. на сумму <данные изъяты> рублей со ставкой НДС 18%, которые были ему представлены в виде сканированных копий на приобретение у ООО «Авто-Лайн» деталей электрооборудования на общую сумму <данные изъяты> рублей. В указанных документах имелись подписи и печать от ООО «Авто-Лайн», в которых он также поставил свою подпись, как генеральный директор, и печать ООО «<данные изъяты>». Фактически, согласно вышеуказанным документам, оборудование в ООО «<данные изъяты>» от ООО «Авто-Лайн» не поставлялось и денежные средства не перечислялись. В период с ноября 2017 г. по январь 2018 г. он лично внес в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2017 г. сведения о вышеуказанной фиктивной сделке с ООО «Авто-Лайн». Затем, в период с 01 января 2018 г. по 24 января 2018 г. он лично изготовил налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по НДС за 4 квартал 2017 г., отсканированную копию которой лично направил посредством телекоммуникационной связи в МИФНС России №2 по Республике Мордовия, в которой сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета, составила 334 009 рублей. Далее по запросу МИФНС России №2 по Республике Мордовия, в данную организацию им были представлены фиктивные документы. В апреле 2018 г. он составил, подписал и направил в МИФНС России №2 по Республике Мордовия заявление о возмещение суммы НДС из бюджета в качестве переплаты за 4 квартал 2017 г. на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», открытый в дополнительном офисе «Рузаевский-2» АККСБ «КС Банк» (ПАО). В начале мая 2018 г. его заявление было удовлетворено и на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» были перечислены денежные средства в сумме 279 438,20 рублей, за вычетом задолженности по налоговым платежам, составившим 54 570, 80 рублей. Действительно, указанные денежные средства были перечислены незаконно.

Кроме полного признания своей вины подсудимым, его виновность также подтверждается совокупностью имеющихся в деле доказательств, не вызывающих у суда сомнений в их законности и объективности, а именно показаниями представителя потерпевшего, показаниями свидетелей, протоколами следственных действий, экспертизы и иными документами, оглашенными в судебном заседании.

Представитель потерпевшего ФИО1 в судебном заседании показал, что из материалов дела ему известно о представлении КСА в 2018 г. в налоговый орган первичной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2017 г., после чего по результатам проверки принято решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, и впоследствии на расчетный счет ООО «РСЭ» были перечислены денежные средства в сумме 279 438,20 рублей, возмещенные из бюджета в качестве НДС за 4 квартал 2017 г., за вычетом задолженности по налоговым платежам. Похищенные обманным путем денежные средства являются собственностью федерального бюджета. Причиненный государству имущественный вред в размере 334 009 руб. КСА в настоящее время возмещен в полном объеме.

Свидетель МОЕ суду показала, что с марта 2008 года работает начальником отдела камеральных проверок МИФНС России №2 по Республике Мордовия. 24 января 2018 г. по средствам телекоммуникационных каналов связи от ООО «<данные изъяты>» поступила первичная налоговая декларация за 4 квартал 2017 г., согласно которой налогоплательщик заявил сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную к возмещению из бюджета в размере 334 009 рублей. В ходе проверки нарушений установлено не было. 07 мая 2018 г. было принято решение о перечислении на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», открытый в АККСБ «КС Банк» г. Рузаевки, денежных средств в размере 279 438,20 рублей, за вычетом долгов по налогам.

Свидетель МТС в судебном заседании показала, что с апреля 2011 г. работает заместителем начальника аналитического отдела МИФНС России №2 по Республике Мордовия. 24 апреля 2018 г. от имени директора ООО «<данные изъяты>» КСА поступило заявление о возмещение из бюджета по НДС за 4 квартал 2017 г., с перечислением на расчетный счет общества. По результатам камеральной проверки, аналитическим отделом было вынесено решение от 07 мая 2018 г. о возврате суммы подлежащего возмещению налога, согласно которому на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» были перечислены денежные средства в размере 279 438,20 рублей, за вычетом долгов по налогам. На момент принятия решения, она не знала, что представленные ООО «<данные изъяты>» документы за 4 квартал 2017 г. содержат ложные сведения.

Свидетель ДАП суду показал, что с апреля 2011 года работает в должности заместителя начальника правового отдела МИФНС России №2 по Республике Мордовия. По данным налоговой инспекции, ООО «<данные изъяты>», единственным учредителем и директором которого является КСА, с декабря 2013 года состоит на налоговом учете, основным видом деятельности которого является передача электроэнергии и технологическое присоединение к распределительным электросетям, и данное общество является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). 24 января 2018 г. КСА в налоговый орган была представлена первичная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2017 г., и по результатам проверки принято решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, и впоследствии на расчетный счет ООО «РСЭ» были перечислены денежные средства в сумме 279 438,20 рублей, возмещенные из бюджета в качестве НДС за 4 квартал 2017 г., за вычетом задолженности по налоговым платежам.

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя в порядке, предусмотренном частью 3 статьи 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, показаний свидетеля ГНС, данных ею на стадии предварительного расследования, следует, что она помогала КСА с бухгалтерской отчетностью в ООО «<данные изъяты>» и консультировала последнего по бухгалтерским вопросам. КСА, как директор ООО «<данные изъяты>» выдал ей доверенность, согласно которой она неоднократно ходила в «КС Банк» г. Рузаевка и получала денежные средства с расчетного счета ООО «<данные изъяты>», которые передавала директору. 10 мая 2018 г. по просьбе КСА она ходила в банк, где получила с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме 225 229, 93 рубля, которые передала последнему (т.2 л.д.52-53).

По ходатайству государственного обвинителя в порядке, предусмотренном частью 3 статьи 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, оглашены показания свидетеля ГАР, данные ею на стадии предварительного расследования, из которых следует, что с 2006 года работает в отделе камеральных проверок МИФНС России №2 по Республике Мордовия. ООО «<данные изъяты>» входит в список юридических лиц, в отношении которых она осуществляет налоговый контроль. 24 января 2018 г. в налоговую инспекцию от ООО «<данные изъяты>» посредством электронного документооборота поступила налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года, и сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила 334 009 рублей. Указанная декларация была принята, начата камеральная проверка, в ходе которой были запрошены документы: договор поставки товара от 17.11.2017, счет-фактура № от 17.11.2017, товарная накладная № от 17.11.2017, в числе которых также находилась пояснительная записка о причинах возмещения НДС в 4 квартале 2017 г, подписанная главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>» ТОН – был закуплен материал для реконструкции линии подстанции, находящейся в Челябинской области, г. Аша, ТПС «Аша-Тяговая», нарушений не установлено. 25 апреля 2018 г. посредством электронного документооборота от генерального директора ООО «<данные изъяты>» КСА поступило заявление о возмещении суммы налога в размере 300 000 рублей, путем перечисления на расчетный счет. 07 мая 2018 г. руководителем налоговой инспекции принято решение о возврате суммы налога в полном объеме за вычетом суммы задолженности по налогу, а всего в сумме 279 438,20 рублей (т.2 л.д.68-69).

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя в порядке, предусмотренном частью 3 статьи 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, показаний свидетеля КАВ, данных им на стадии предварительного расследования, следует, что в августе 2017 г., испытывая финансовые затруднения, он, через газету по указанному в объявлении о том, что требуется человек для оформления организации за денежное вознаграждение, номеру телефона созвонился с девушкой по имени Олеся, с которой они договорились о встрече в г. Санкт-Петербург в районе станции метро Сенная площадь. При встрече, девушка по имени Олеся пояснила ему, что за денежное вознаграждение в сумме 6000 рублей на него будет зарегистрирована организация, в которой он будет являться единственным учредителем и директором, но никакого отношения к финансовой деятельности данной организации, он не будет иметь, и которую в течение 1-1,5 лет закроют, на данное предложение он согласился. Девушке по имени Олеся он передал свой паспорт, которая оформила на его имя доверенность и передала ему денежные средства в сумме 6000 рублей, пояснив, что на его имя будет зарегистрирована организация ООО «Авто-Лайн», директором и учредителем которой он будет числиться формально. Через несколько дней ему на телефон позвонила девушка по имени Олеся, которая пояснила, что необходимо доехать до банка и заполнить необходимые документы для открытия расчетного счета для ООО «Авто-Лайн». В отделении Сбербанка ему отказали в открытии расчетного счета, так как его паспорт находился в плохом состоянии (сильно затерт). ООО «<данные изъяты>» ему не знакомо, генерального директора КСА он никогда не видел и с ним не знаком (т.2 л.д.158-160).

По ходатайству государственного обвинителя в порядке, предусмотренном частью 3 статьи 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, оглашены показания свидетеля ПАВ, данных им на стадии предварительного расследования, из которых следует, что он работает в должности главного энергетика ПАО «Ашинский метзавод» с августа 2010 года. В конце 2014 года их организация решила продать оборудование, расположенное на территории тяговой подстанции ТПС «Аша-Тяговая», с этой целью были направлены предложения о покупке указанного оборудования в различные организации. С предложением о покупке обратилось ООО «<данные изъяты>», ранее с данным обществом каких-либо взаимоотношений не было. 15 декабря 2014 г. между ПАО «Ашинский метзавод» и ООО «<данные изъяты>» был заключен договор купли-продажи оборудования, расположенное на территории тяговой подстанции ТПС «Аша-Тяговая», на сумму 3 000 000 рублей. Осмотрев копию счет-фактуры № от 17.11.2017 на сумму <данные изъяты> рублей, он пояснил, что указанный перечень материалов электрооборудования не имеет никакого отношения к ремонту и реконструкции оборудования, проданного ПАО «Ашинский метзавод» в 2014 году (т.2 л.д.182-184).

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя в порядке, предусмотренном частью 3 статьи 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, показаний свидетеля СОА, данных им на стадии предварительного расследования, следует, на территории подстанции Аша по адресу: <адрес>, являющейся собственностью ОАО «РЖД», находится оборудование, принадлежащее ООО «<данные изъяты>», ранее принадлежащее ПАО «Ашинский метзавод». В период с июня 2017 года по 01 января 2019 года каких-либо работ по ремонту, реконструированию оборудования, принадлежащего ООО «<данные изъяты>», и находящегося на территории «тяговая подстанция Аша», не производилось. Также в указанный период представители ООО «<данные изъяты>» в филиал ОАО «РЖД» Трансэнерго Куйбышевская дирекция по энергообеспечению, Демская дистанция энергоснабжения ЭЧЭ-Аша, «Миньяр» по вопросам ремонта, реконструкции вышеназванного объекта не обращалась (т.2 л.д.185-187).

По ходатайству государственного обвинителя в порядке, предусмотренном частью 3 статьи 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, оглашены показания свидетеля МВЮ, данные им на стадии предварительного расследования, их которых следует, что он работает в должности директора ПАО «Ашинский метзавод» с декабря 2012 года. В середине 2014 года отделу главного энергетика была поставлена задача по реализации неликвидного оборудования тяговой подстанции ТПШ «Аша-Тяговая», и примерно осенью 2014 года представители ООО «<данные изъяты>» приезжали на предприятие и осматривали указанное оборудование. 15 декабря 2014 г. между ПАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» был заключен договор купли-продажи оборудования, расположенное на территории тяговой подстанции ТПС «Аша-Тяговая», на сумму 3 000 000 рублей. Согласно спецификации указанного договора в ООО «<данные изъяты>» продано только то имущество, которое находилось на территории тяговой подстанции ТПС «Аша-Тяговая». Линии электропередач, подключенные к проданному в ООО «<данные изъяты>» оборудованию, остались в собственности ПАО «<данные изъяты> (т.2 л.д.188-190).

Также вина подсудимого КСА в совершении преступления подтверждается письменными материалами дела:

- заявлением о явке с повинной от 13 января 2019 г., согласно которому КСА сообщил о том, что он, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», совершил хищение бюджетных денежных средств путем незаконного возмещения НДС данным обществом за 4 квартал 2017 г., указав в документах налоговой отчетности ложные сведения о приобретении оборудования в ООО «Авто-Лайн», которые фактически обществом не приобретались (т.1 л.д.9);

- копией решения учредителя № ООО «Авто-Лайн» от 24 августа 2017 г., согласно которому учредителем и генеральным директором данного общества является КАВ (т. 2 л.д. 109);

- копией устава ООО «Авто-Лайн», утвержденного решением единственного участника № от 24 августа 2017 г., согласно которому данное общество находится в г. Санкт-Петербург (т.2 л.д.110-116);

- справкой ПАО КБ «РусьРегионБанк» от 11 марта 2019 г. №, согласно которой указанный банк не открывал ООО «Авто-Лайн» расчетные, депозитные, ссудные и иные банковские счета, вклады, не предоставлял услуг по выдаче наличных денежных средств, аренды банковских ячеек и прочих банковских услуг (т.2 л.д.128);

- выпиской из ЕГРЮЛ от 15 февраля 2019 г., согласно которой ООО «<данные изъяты>» (ИНН <данные изъяты>), расположенное по адресу: <адрес>, зарегистрировано 06 декабря 2013 г. за ОГРН <данные изъяты> и имеет основной вид деятельности: передача электроэнергии и технологическое присоединение к распределительным электросетям. Учредителем и директором ООО «<данные изъяты>» является КСА (т.2 л.д.162-165);

- копией чек-ордера от 06 марта 2019 г., согласно которому 06 марта 2019 г. КСА, ИНН <данные изъяты>, внес на расчетный счет № УФК по Республике Мордовия (Межрайонная ИФНС России № 2 по Республике Мордовия), ИНН <данные изъяты>, КПП <данные изъяты>, БИК <данные изъяты>, денежные средства в сумме <данные изъяты> руб. по основанию - КСА за ООО «<данные изъяты>», ИНН <данные изъяты> (т. 3 л.д. 99);

- копией чек-ордера от 14 марта 2019 г., согласно которому 14 марта 2019 г. КСА, ИНН <данные изъяты>, внес на расчетный счет № УФК по Республике Мордовия (Межрайонная ИФНС России № 2 по Республике Мордовия), ИНН <данные изъяты>, КПП <данные изъяты>, БИК <данные изъяты>, денежные средства в сумме <данные изъяты> руб. по основанию - КСА за ООО «<данные изъяты>», ИНН <данные изъяты> (т. 3 л.д. 100);

- копией чек-ордера от 27 марта 2019 г., согласно которому 27 марта 2019 г. КСА, ИНН <данные изъяты>, внес на расчетный счет № УФК по Республике Мордовия (Межрайонная ИФНС России № 2 по Республике Мордовия), ИНН <данные изъяты>, КПП <данные изъяты>, БИК <данные изъяты>, денежные средства в сумме <данные изъяты> руб. по основанию - КСА за ООО «<данные изъяты>», ИНН <данные изъяты> (т. 3 л.д. 101);

- копией чек-ордера от 05 апреля 2019 г., согласно которому 05 апреля 2019 г. КСА, ИНН <данные изъяты>, внес на расчетный счет № УФК по Республике Мордовия (Межрайонная ИФНС России № 2 по Республике Мордовия), ИНН <данные изъяты>, КПП <данные изъяты>, БИК <данные изъяты>, денежные средства в сумме <данные изъяты> руб. по основанию - КСА за ООО «<данные изъяты>», ИНН <данные изъяты> (т. 3 л.д. 102);

- копия налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» от 05 апреля 2019 г. за 4 квартал 2017 г. по НДС, номер корректировки 1, с приложением (т. 3 л.д. 103-108);

- заключением эксперта № от 21 февраля 2019 г., согласно которому сумма возмещенного из бюджета НДС за 4 квартал 2017 г. ООО «<данные изъяты>» с учетом внесения в бухгалтерский и налоговый учеты общества сделок по приобретению товаров у ООО «Авто-Лайн» составила 334 009 рублей (т. 2 л.д. 98-104);

- заключением специалиста (справка № об исследовании документов ООО «<данные изъяты>») от 09 января 2019 г., согласно которому ООО «<данные изъяты>» необоснованно включило в состав налоговых вычетов за 4 квартал 2017 г. сумму НДС по приобретению материалов у ООО «Авто-Лайн» в сумме 549 153 рубля, тем самым получив право на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета в сумме 334 009 рублей, из которых денежные средства в сумме 279 438,20 рублей были перечислены на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» (т. 1 л.д. 135-143).

В ходе судебного разбирательства суд в соответствии с частью 3 статьи 15 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации создал необходимые условия для исполнения сторонами их процессуальных обязанностей и предоставленных им прав. При принятии решения суд основывается на представленных сторонами доказательствах.

Оценив совокупность исследованных доказательств в соответствии со статьей 88 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, с точки зрения относимости, допустимости, достоверности и достаточности для разрешения уголовного дела, суд приходит к выводу о доказанности вины КСА в совершенном преступлении.

Действия КСА суд квалифицирует по части 3 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, в крупном размере.

Судом установлено, что КСА совершил хищение денежных средств из федерального бюджета путем обмана, с использованием своего служебного положения, поскольку, используя свои служебные полномочия, являясь в одном лице единственным учредителем и директором ООО «<данные изъяты>», то есть лицом, прямо заинтересованным в финансовом результате деятельности данного общества, выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, связанные с его коммерческой и финансовой деятельностью, в том числе осуществлял контроль за правильностью начисления и уплатой налогов.

Ущерб от преступления составляет 334 009 рублей, что согласно пункту 4 Примечания к статье 158 Уголовного кодекса Российской Федерации является крупным размером.

При назначении наказания суд в целях восстановления социальной справедливости, исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений в силу статей 6, 43 и 60 Уголовного кодекса Российской Федерации учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, личность виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние назначаемого наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого КСА, в соответствии с пунктами «и», «к» части 1 и частью 2 статьи 61 Уголовного кодекса Российской Федерации суд признает: полное признание вины в совершенном преступлении и чистосердечное раскаяние в содеянном, явку с повинной, активное способствование раскрытию и расследованию преступления путем дачи подробных признательных показаний, направленных на объективное установление обстоятельств по делу и сбору доказательств, добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления (т.3 л.д.99, 100, 101, 102).

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, судом не установлено.

С учетом фактических обстоятельств совершения преступления: способа его совершения, степени реализации преступных намерений, вида умысла, мотива, цели совершения деяния, характера и размера наступивших последствий, влияющих на степень его общественной опасности, суд не усматривает оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую, в соответствии с частью 6 статьи 15 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Согласно характеризующим данным КСА имеет постоянное место жительства, где характеризуется исключительно положительно, каких-либо жалоб со стороны соседей на его поведение не поступало, с соседями поддерживает дружеские отношения. По характеру спокойный, не конфликтный (т.3 л.д.19, 20). На учете у врачей нарколога, психиатра и других не состоит (т.3 л.д.28, 29, 31, 33, 35, 37, 39, 41). С учетом материалов дела, касающихся личности КСА, обстоятельств совершения им преступления, и его четкого поведения в судебном заседании с правильными ответами на поставленные вопросы, суд не сомневается во вменяемости подсудимого в отношении инкриминируемого деяния.

Учитывая характер и степень общественной опасности совершенного КСА преступления, относящегося к категории тяжких, личность виновного, суд из альтернатив наказаний, предусмотренных санкцией статьи, назначает ему наказание в виде штрафа в определенной сумме, определяя при этом размер штрафа в соответствии с требованиями части 3 статьи 46 Уголовного кодекса Российской Федерации, которое по убеждению суда является справедливым и соразмерным содеянному. Данное наказание сможет обеспечить достижение целей наказания, предусмотренных частью второй статьи 43 Уголовного кодекса Российской Федерации, восстановления социальной справедливости, а также исправления осужденного и предупреждение совершения новых преступлений.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного деяния, дающих основания для применения статьи 64 Уголовного кодекса Российской Федерации, по делу судом не установлено.

С учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления и личности виновного, совокупности смягчающих наказание обстоятельств, поведение после совершения преступления, суд считает возможным при назначении наказания не применять правила части третьей статьи 47 Уголовного кодекса Российской Федерации, и не назначать дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

При этом при назначении наказания в виде штрафа, суд не учитывает требования части 1 статьи 62 Уголовного кодекса Российской Федерации о максимальном сроке или размере наиболее строгого наказания, так как КСА за совершение преступления назначен менее строгий вид наказания из предусмотренных санкцией части 3 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Поскольку материальный ущерб, причиненный ФИО13, полностью возмещен последним в ходе предварительного следствия, производство по иску в размере 334 009 рублей подлежит прекращению.

До вступления приговора в законную силу мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении подсудимого подлежит оставлению без изменения.

Судьбу вещественных доказательств необходимо разрешить в соответствии с частью 3 статьи 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 307, 308, 309 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПРИГОВОРИЛ:

КСА признать виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 3 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание в виде штрафа в определенной сумме в размере <данные изъяты> рублей.

Взысканную сумму штрафа перечислять по следующим реквизитам: Наименование получателя – <данные изъяты>

До вступления приговора в законную силу КСА меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения.

Производство по гражданскому иску прекратить.

По вступлению приговора в законную силу, разрешить судьбу вещественных доказательств по делу:

- гибкий оптический диск «Verbatium» DVD-R с заводским номером на внутреннем ободе диска «МАР635VJ13134420»; CD-R диск марки «SmartTrack»; CD-R диск марки «VS», поступивший из Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу; CD-R диск марки «VS», поступивший из Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу; гибкий оптический диск Verbatium» DVD-R с заводским номером на внутреннем ободе диска «МАР635VJ13134420»; чек-ордер от 29 января 2018 г. на 66 451 рубль 20 копеек; чек-ордер от 14 мая 2018 г. на 10 200 рублей 51 копейку; извещение на оплату задолженности; чек-ордер от 14 мая 2018 г. на сумму 3 737 рублей; извещение на сумму 3 737 рублей; чек-ордер от 14 мая 2018 г. на сумму 3 736 рублей; извещение на сумму 3 736 рублей; чек-ордер от 14 мая 2018 г. на сумму 7 650 рублей; счет на оплату №от 3 июля 2017 г.; чек-ордер от 14 мая 2018 г. на сумму 10 305 рублей 35 копеек; квитанция о приеме налоговой декларации в электронном виде от 24 января 2018 г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» от 24 января 2018 г.; заявление о возмещение суммы налога; решение о возврате суммы излишне уплаченного налога № от 7 мая 2018 г.; решение о зачете суммы излишне уплаченного налога № от 7 мая 2018 г.; решение о зачете суммы излишне уплаченного налога № от 7 мая 2018 г.; решение о зачете суммы излишне уплаченного налога № от 7 мая 2018 г.; решение о зачете суммы излишне уплаченного налога № от 7 мая 2018 г.; решение о зачете суммы излишне уплаченного налога № от 7 мая 2018 г.; решение о зачете суммы излишне уплаченного налога № от 7 мая 2018 г.; служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением № от 24 апреля 2018 г.; решение № о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 7 мая 2018 г.; касса за 10 мая 2018 г. лист 16; приходно-кассовый ордер № от 10 мая 2018 г.; расходный кассовый ордер № от 10 мая 2018 г.; чек № от 10 мая 2018 г.; счет № 20 от 10 мая 2018 г.; расходный кассовый ордер № 26 от 10 мая 2018 г.; расходный кассовый ордер № 27 от 10 мая 2018 г.; расходный кассовый ордер № от 10 мая 2018 г.; касса за 11 мая 2018 г. лист 17; приходный кассовый ордер № от 11 мая 2018 г.; две платежные ведомости от 11 мая 2018 г.; касса за 17 мая 2018 г. лист 18; приходный кассовый ордер № от 17 мая 2018 г.; расходный кассовый ордер № от 17 мая 2018 г.; счет-фактура № от 17 ноября 2017 г.; налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2017 года от 24 января 2018 г.; квитанция о приеме налоговой декларации в электронном виде от 24 января 2018 г.; договор поставки товара от 17 ноября 2017 г.; копия договора № купли-продажи оборудования с приложением от 15 декабря 2014 г.; товарная накладная № от 17 ноября 2017 г., хранящиеся при уголовном деле - хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего;

- снять ограничения, связанные с хранением ноутбука «ASUS» Х550Z, Model number BROADCOM/DCM943142HM, Е9N0CV57421939B, CN: 7654 с зарядным устройством, хранящегося у ГНС

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Мордовия в течение 10 суток со дня провозглашения с подачей жалобы через Рузаевский районный суд Республики Мордовия.

В случае апелляционного обжалования приговора сторонами осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий