Приговор № 01-0047/2025 01-0401/2024 1-47/2025 от 12 марта 2025 г. по делу № 01-0047/2025

УИД 77RS0002-02-2024-008395-24

Дело № 1-47/2025


ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

адрес 13 марта 2025 года


Басманный районный суд адрес в составе председательствующего судьи Козловой Е.А., при секретаре судебного заседания фио, помощнике судьи фио с участием:

государственных обвинителей - помощников Басманного межрайонного прокурора адрес фио, фио, фио, фио,

подсудимого ФИО1 и его защитника – адвоката Казюлина А.В., представившего удостоверение и ордер,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО1, паспортные данные, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного по адресу: адрес, адрес, фактически проживающего по адресу: адрес, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении двоих малолетних детей 2013, паспортные данные и одного несовершеннолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГ г.р., официально не трудоустроенного, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Преступление им совершено при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО1, являясь единоличным учредителем и на основании решения единственного учредителя № 1 от 24.12.2015 и приказа № 1 от 30.12.2015 генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «ИНЖТЕХСЕРВИС» (далее по тексту - ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС», Общество, Организация), с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика <***>, зарегистрированного за основным регистрационным номером 5157746306845 в период с 30.12.2015 по 04.05.2017 по юридическому адресу: адрес, в период с 04.05.2017 по 25.04.2019 по юридическому адресу: адрес, с 25.04.2019 и в дальнейшем по юридическому адресу: адрес, состоящего в период с 30.12.2015 по 04.05.2017 на налоговом учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции ФНС России № 36 по адрес, расположенной по адресу: адрес, в период с 04.05.2017 по 25.04.2019 на налоговом учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции ФНС России № 17 по адрес, расположенной по адресу: адрес, а с 25.04.2019 на налоговом учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции ФНС России № 7 по адрес, расположенной по адресу: адрес, в период 2017-2019 г.г. г.г. осуществлял предпринимательскую деятельность по строительству жилых и нежилых зданий и осуществлению других видов хозяйственной деятельности, не противоречащих законодательству Российской Федерации.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее НДС).

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» в налоговые периоды адрес 2017 года, адрес 2017 года, адрес 2017 года, адрес 2018 года, адрес 2018 года, адрес 2018 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость, согласно ст. 163 НК РФ, установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ, налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» в указанные налоговые периоды составляла 18 %, а с 01.01.2019 – 20%.

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В соответствии со ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса адресадрес закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ и раздела 12 устава ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ФИО1 являлся единоличным исполнительным органом, через которого Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признается действиями (бездействием) Общества.

В ФИО1 обязанности в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса РФ, ст.ст. 6, 7 и 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 с последующими изменениями и дополнениями, входило:

- своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы;

- вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций;

- утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по тем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период;

- самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах;

- уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах;

- нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость по ставке 18 % (далее НДС), а с 01.01.2019 – по ставке 20%, и было обязано самостоятельно, по окончанию каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, и не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является квартал, уплатить в бюджет.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО1, который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, исполняя в указанный период времени функции единоличного исполнительного органа, являясь генеральным директором ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» и фактическим выгодоприобретателем от деятельности Общества, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, статьями 53 и 91 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 23 и 45 Налогового кодекса адресадрес закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.ст. 6, 7 и 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 с последующими изменениями и дополнениями, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе, бухгалтерией и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, будучи заинтересованным в получении ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» необоснованной налоговой выгоды, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты НДС, в особо крупном размере, будучи достоверно осведомленным о том, что организации ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***>, ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>, ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, ООО «ОТКМ» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>, ООО «МИГ 2» ИНН <***>, ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>, ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>, ООО «Гранит» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***>, ООО «БОСТРАНС» ИНН <***> фактически финансово-хозяйственной деятельности не осуществляют, в точно неустановленное время, не позднее 14.03.2017, находясь в неустановленном месте Московского региона, разработал план совершения преступления, предусматривающий ряд сложных, завуалированных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой им организации, в особо крупном размере, суть которых сводилась к оформлению от недобросовестных контрагентов документов (договоров, приложений и дополнительных соглашений к ним, счетов-фактур, товарных накладных, актов и др.), имитирующих финансово-хозяйственные отношения по выполнению строительно-монтажных работ, оказанию транспортных услуг и поставке строительных материалов, без намерения осуществления фактических хозяйственных операций и включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, в налоговые декларации по НДС Организации.

Во исполнение своего преступного умысла, ФИО1, являясь единоличным учредителем и генеральным директором ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС», осуществляющего в указанный период времени деятельность в сфере строительства жилых и нежилых зданий, выступая в качестве заказчика указанных услуг и работ и покупателя товаров, осознавая, что своими действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, в неустановленном следствием месте Московского региона, в точно неустановленное время, но не позднее 14.03.2017, неустановленным следствием способом получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов фиктивных организаций ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***>, ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>, ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, ООО «ОТКМ» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>, ООО «МИГ 2» ИНН <***>, ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>, ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>, ООО «Гранит» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***>, ООО «БОСТРАНС» ИНН <***>, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организаций, с целью организации с данными юридическими лицами формального документооборота.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, ФИО1, используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя в фактическое руководство деятельностью ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС», а также являясь единоличным учредителем и генеральным директором общества, осознавая, что ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***>, ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>, ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, ООО «ОТКМ» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>, ООО «МИГ 2» ИНН <***>, ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>, ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>, ООО «Гранит» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***>, ООО «БОСТРАНС» ИНН <***> фактически строительно-монтажные работы для ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» не выполняют, транспортные услуги не оказывают и поставку строительных материалов не осуществляют, с целью создания формального документооборота, видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных фиктивных контрагентов и введения в заблуждение налоговый орган о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, неустановленным следствием способом в точно неустановленное время, не позднее 14.03.2017, более точное время не установлено, находясь в неустановленном месте Московского региона, получил в свое распоряжение фиктивные документы, в том числе лично подписал договор № ИТС-57/2017 на выполнение строительно-монтажных работ от 20.06.2017 с ООО «СИГМА» ИНН <***>, договор № АГ 01-07/2017 об оказании услуг по перевозке грузов от 01.07.2017 с ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>, договор № СМР296 на выполнение строительно-монтажных работ от 01.07.2017 с ООО «Гранит» ИНН <***>, договор № ИТС-61/2017 на выполнение строительно-монтажных работ от 03.07.2017 с ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, договор № ИТС-40/2018 на выполнение строительно-монтажных работ от 03.09.2018 с ООО «Вирджиния» ИНН <***>, договор № ИТС-27/2017 на выполнение строительно-монтажных работ от 01.03.2017 с ООО «БОСТРАНС» ИНН <***>, договор № 1-9-19-СМР/ИТС на выполнение строительно-монтажных работ от 09.01.2019 с ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***>, договор № 07-1019М поставки от 07.10.2019 с ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***> и неустановленные договоры с ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, ООО «ОТКМ» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>, ООО «МИГ 2» ИНН <***>, ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>, а также иные документы о, якобы, имевшихся взаимоотношениях между Обществом с вышеуказанными фиктивными организациями.

Для придания видимости исполнения условий указанных договоров и приложений к ним, ФИО1 организовал в период с 14.03.2017 по 24.12.2019 перечисление с расчетного счета ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» № <***>, крытого в адрес, на расчетный счет ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***> № 40702810895040000035 в ПАО «Росбанк», на расчетный счет ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***> № 40702810470010152212 в адрес, на расчетный счет ООО «КВАРТА» ИНН <***> № 40702810938000010868 в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***> № 40702810554400026368 в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***> № 40702810438000108238 в ПАО «Сбербанк», на расчетные счета ООО «Гранит» ИНН <***> № 40702810939100000055 в ПАО «ВТБ», № 40702810638000021225 в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет ООО «БОСТРАНС» ИНН <***> № 40702810338000100394 в ПАО «Сбербанк» денежных средств в общей сумме сумма.

На основании вышеуказанных фиктивных документов ФИО1 в точно неустановленное время, в период примерно с 25.07.2017 по 26.05.2020, находясь в офисе ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС», расположенном по вышеуказанным адресам, внес в строки №№ 190, 200 налоговых деклараций ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» по НДС за адрес 2017 года (первичную, представленную в налоговый орган 26.07.2017; уточненную (корректировка № 1), представленную в налоговый орган 24.10.2017), за адрес 2017 года (первичную, представленную в налоговый орган 25.10.2017; уточненную (корректировка № 1), представленную в налоговый орган 18.03.2018; уточненную (корректировка № 2), представленную в налоговый орган 20.12.2018), за адрес 2017 года (первичную, представленную в налоговый орган 31.01.2018; уточненную (корректировка № 1), представленную в налоговый орган 19.03.2018; уточненную (корректировка № 2), представленную в налоговый орган 01.11.2018), за адрес 2018 года (первичную, представленную в налоговый орган 25.07.2018; уточненную (корректировка № 1), представленную в налоговый орган 11.09.2018), за адрес 2018 года (первичную, представленную в налоговый орган 25.10.2018; уточненную (корректировка № 1), представленную в налоговый орган 20.12.2018; уточненную (корректировка № 2), представленную в налоговый орган 12.02.2019; уточненную (корректировка № 3), представленную в налоговый орган 21.01.2020), за адрес 2018 года (первичную, представленную в налоговый орган 25.01.2019; уточненную (корректировка № 1), представленную в налоговый орган 24.02.2019; уточненную (корректировка № 2), представленную в налоговый орган 29.03.2019; уточненную (корректировка № 3), представленную в налоговый орган 21.01.2020), за адрес 2019 года (первичную, представленную в налоговый орган 25.10.2019; уточненную (корректировка № 1), представленную в налоговый орган 19.01.2020), за адрес 2019 года (первичную, представленную в налоговый орган 28.01.2020; уточненную (корректировка № 1), представленную в налоговый орган 13.02.2020; уточненную (корректировка № 2), представленную в налоговый орган 20.02.2020; уточненную (корректировка № 3), представленную в налоговый орган 27.02.2020; уточненную (корректировка № 4), представленную в налоговый орган 06.04.2020; уточненную (корректировка № 5), представленную в налоговый орган 27.05.2020) заведомо для него ложные сведения о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, указав в них не соответствующие действительности данные о расчете налоговой базы по НДС, о наличии налоговых вычетов по НДС, таким образом, неправомерно увеличив размер налоговых вычетов по НДС, что впоследствии повлияло на размер подлежащего уплате НДС в сторону занижения.

Вышеуказанные налоговые декларации ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС», содержащие заведомо для него ложные сведения, ФИО1, находясь в офисе Общества, расположенном по вышеуказанным адресам, подписал и в период примерно с 09 ч. 00 мин. 26.07.2017 по 18 ч. 00 мин. 26.05.2020 обеспечил их предоставление по телекоммуникационным каналам связи в период с 26.07.2017 по 29.03.2019 в Инспекцию ФНС России № 17 по адрес, расположенную по адресу: адрес, а в дальнейшем, в период с 25.10.2019 по 27.05.2020 в Инспекцию ФНС России № 7 по адрес, расположенную по адресу: адрес, а именно:

- по НДС за адрес 2017 года первичную - 26.07.2017 (в соответствии с вышеописанными положениями срок представления в налоговый орган - не позднее 25.07.2017, срок уплаты – до 25.09.2017);

- по НДС за адрес 2017 года уточненную (номер корректировки 1) – 24.10.2017;

- по НДС за адрес 2017 года первичную - 25.10.2017 (в соответствии с вышеописанными положениями срок представления в налоговый орган - не позднее 25.10.2017, срок уплаты – до 25.12.2017);

- по НДС за адрес 2017 года уточненную (номер корректировки 1) – 18.03.2018;

- по НДС за адрес 2017 года уточненную (номер корректировки 2) – 20.12.2018;

- по НДС за адрес 2017 года первичную - 31.01.2018 (в соответствии с вышеописанными положениями срок представления в налоговый орган - не позднее 25.01.2018, срок уплаты – до 25.03.2018);

- по НДС за адрес 2017 года уточненную (номер корректировки 1) – 19.03.2018;

- по НДС за адрес 2017 года уточненную (номер корректировки 2) – 01.11.2018;

- по НДС за адрес 2018 года первичную - 25.07.2018

(в соответствии с вышеописанными положениями срок представления в налоговый орган - не позднее 25.07.2018, срок уплаты – до 25.09.2018);

- по НДС за адрес 2018 года уточненную (номер корректировки 1) – 11.09.2018;

- по НДС за адрес 2018 года первичную - 25.10.2018

(в соответствии с вышеописанными положениями срок представления в налоговый орган - не позднее 25.10.2018, срок уплаты – до 25.12.2018);

- по НДС за адрес 2018 года уточненную (номер корректировки 1) – 20.12.2018;

- по НДС за адрес 2018 года уточненную (номер корректировки 2) – 12.02.2019;

- по НДС за адрес 2018 года уточненную (номер корректировки 3) – 21.01.2020;

- по НДС за адрес 2018 года первичную - 25.01.2019

(в соответствии с вышеописанными положениями срок представления в налоговый орган - не позднее 25.01.2019, срок уплаты – до 25.03.2019);

- по НДС за адрес 2018 года уточненную (номер корректировки 1) – 24.02.2019;

- по НДС за адрес 2018 года уточненную (номер корректировки 2) – 29.03.2019;

- по НДС за адрес 2018 года уточненную (номер корректировки 3) – 21.01.2020;

- по НДС за адрес 2019 года первичную - 25.10.2019

(в соответствии с вышеописанными положениями срок представления в налоговый орган - не позднее 25.10.2019, срок уплаты – до 25.12.2019);

- по НДС за адрес 2019 года уточненную (номер корректировки 1) – 19.01.2020;

- по НДС за адрес 2019 года первичную – 28.01.2020

(в соответствии с вышеописанными положениями срок представления в налоговый орган - не позднее 25.01.2020, срок уплаты – до 25.03.2020);

- по НДС за адрес 2019 года уточненную (номер корректировки 1) – 13.02.2020;

- по НДС за адрес 2019 года уточненную (номер корректировки 2) – 20.02.2020;

- по НДС за адрес 2019 года уточненную (номер корректировки 3) – 27.02.2020;

- по НДС за адрес 2019 года уточненную (номер корректировки 4) – 06.04.2020;

- по НДС за адрес 2019 года уточненную (номер корректировки 5) - 27.05.2020.

В результате ФИО1 вышеуказанных преступных действий, совершенных им в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173 НК РФ, ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» из подлежащих за указанный период к уплате сумм НДС в общем размере 93 972 913 рублей, установленном исходя из сведений налогового органа о фактически уплаченных суммах данного налога за соответствующие налоговые периоды 2017-2019 г.г. и заключения эксперта № 1144/37-1-24 от 03.04.2024, фактически уплатило 22 729 667 рублей (за адрес 2017 года – 1 103 747 рублей, за адрес 2017 года – 871 802 рубля, за адрес 2017 года – 2 146 953 рубля, за адрес 2018 года – 719 226 рублей, за адрес 2018 года – 1 664 969 рублей, за адрес 2018 года – 13 328 247 рублей, за адрес 2019 года – 1 022 843 рубля, за адрес 2019 года – 1 871 880 рублей) и из подлежащих к уплате сумм НДС за адрес 2017 года в размере 4 819 107 рублей, за адрес 2017 года в размере 15 740 108 рублей, за адрес 2017 года в размере 3 136 540 рублей, за адрес 2018 года в размере 16 583 914 рублей, за адрес 2018 года в размере 20 960 385 рублей, за адрес 2018 года в размере 22 555 604 рубля, за адрес 2019 года в размере 4 329 868 рублей, за адрес 2019 года в размере 5 847 387 рублей уклонилось от уплаты НДС за адрес 2017 года в размере 3 715 360 рублей (в соответствии с вышеописанными положениями срок уплаты не позднее 25.09.2017), за адрес 2017 года в размере 14 868 306 рублей (в соответствии с вышеописанными положениями срок уплаты не позднее 25.12.2017), за адрес 2017 года в размере 989 587 рублей (в соответствии с вышеописанными положениями срок уплаты не позднее 25.03.2018), за адрес 2018 года в размере 15 864 688 рублей (в соответствии с вышеописанными положениями срок уплаты не позднее 25.09.2018), за адрес 2018 года в размере 19 295 416 рублей (в соответствии с вышеописанными положениями срок уплаты не позднее 25.12.2018), за адрес 2018 года в размере 9 227 357 рублей (в соответствии с вышеописанными положениями срок уплаты не позднее 25.03.2019), за адрес 2019 года в размере 3 307 025 рублей (в соответствии с вышеописанными положениями срок уплаты не позднее 25.12.2019), за адрес 2019 года в размере 3 975 507 рублей (в соответствии с вышеописанными положениями срок уплаты не позднее 25.03.2020), то есть на общую сумму 71 243 246 рублей, и в нарушение ст. 174 НК РФ указанные суммы НДС, не исчисленные в результате описанных ФИО1 преступных действий в установленный законом срок, то есть до 24 часов 00 минут 25.03.2020, уплачены не были.

Таким образом, ФИО1 в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, в период примерно с 14.03.2017 по 27.05.2020 совершил уклонение от уплаты налога на добавленную с организации ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» путем включения в вышеуказанные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2, 3, адрес 2017 года, 2, 3, адрес 2018 года, 3, адрес 2019 года описанных выше заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму сумма, что превышает сумма и, согласно примечанию к ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона № 79-ФЗ от 06.04.2024), является особо крупным размером.

Допрошенный в судебном заседании ФИО1 вину в предъявленном ему обвинении признал частично, указав, что умысла от уклонение от уплаты налогов не было, все работы были выполнены в полном объеме, что подтверждается заказчиками. С декабря 2015 года по настоящее время, он является учредителем ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» генеральным директором с декабря 2015 по апрель 2020 года. В период его работы организации вела деятельность, основным видом деятельности являлось строительство объектов, в адрес. Во время деятельности был выполнен большой объём строит монтажных работа, подрядной так и субподрядной организацией. Претензий к работе организации не было. В организации имелись материальные ценности техника как в собственности, так и лизинговая техника. Основным заказчиком было ООО «МСК» 1520, основной подрядчик РДЖ, они выполняли земляные работы и обще строительные работы, участвовали в строительстве многоквартирных домов, специфика была разнообразной. Субподрядные организации привлекали для выполнения работ связанные с инженерными сетями. Подыскание контрагентов и взаимодействие осуществлялось в большей степени набирались контрагент ближе к объектам, по обще доступным базам смотрели и не было предпосылок что бы не доверять организациям. По всем работам производилась постоплаты, они также деньги получали после выполнения работ. Для контакта использовали удаленные сервисы. Вся входящая документация контролировалась, сотрудники отдавали инспекторам, не было сомнений, чтобы не подписывать документы. Все что он поручал выполнить, подрядчиками было выполнено и этот было принято заказчиком. Ему известно, что к ним поступила претензия он ФНС России. По мере своей материальной возможности, что то будет гаситься из массы которая будет взыскана конкурсным управляющим. Не смотря на непризнание вины намерен гасить ущерб. Задолжность образовалась на основании контрагентов, была проведена налоговая проверка.

На дополнительны вопросы пояснил, что сведения в налоговую, подавал он, за его подписью были поданы документы. Подготавливал документы бухгалтер. В штате на тот момент было 44 сотрудника. Причина налоговой проверки недобросовестность контрагентов, он свои обязательства исполнил. ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» было создано в декабре 2015 года. Его должностные обязанности как генерального директора предусмотрены на основании приказа. С 2017 по 2020 год кто он был главным бухгалтером. фио вела бухгалтерскую деятельность. Сторонние лица не принимали управленческие решения. Бухгалтерский, налоговый учет вела фио. При каких обстоятельствах и кем было выдано ЭЦП не знает. Контрагентов подбирали зачастую сотрудники на местах, проверяли по общедоступным базам, оснований не доверять не было. Основной вид деятельности строительный. С 2017 по 2020 г. он подписывал финансово хозяйственные документы. Доверенность никому не давал. Счета были открыты в финансовых оганизациях Альфабанк, ВТБ. У кого и где хранились Ключи системы банк клиент были у фио. Штат работников состоял 44 человека. фио состояла работала в отделе кадров. фио была заведующей склада. Ему знакомы фирм ООО «ФАВОРИТ», ООО «МД ГОЛДСТРОЙ», ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ», ООО «ИСПЕРС», ООО «ОТКМ», ООО «КВАРТА», ООО «МИГ 2», ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС», ООО «СИГМА», ООО «ПРОСПЕР», ООО «КОЛИЗЕЙ», ООО «Гранит», ООО «Вирджиния», ООО «БОСТРАНС» с ними заключались договоры. Репутация проверялась по общедоступным базам.

По ходатайству стороны защиты допрошенный в судебном заседании свидетель фио пояснил, что он является конкурсным управляющим, назначенным определением Арбитражного суда адрес по ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС». В его обязанности входит руководительство, сбор конкурсной массы, сделки, взыскания, реализация и расчеты с кредиторами. Основной кредитор в размере 200 млн дебиторской задолженности, налоговая которая включена в реестр требования кредиторов. В рамках своей деятельности он знаком с определением верховного суда, согласно которого арестованное имущество должно быть реализовано. Проходила передача доккументов от предыдущего конкурсного управляющего, не от генерального директора. фио в настоящее время уволен. Ему передали всю документацию, договоры по кредиторской задолженности, кредиторские задолженности, документы на транспортные средства, движение денежных средств. Налоговая такой же кредитор как и другие, он будет распределять денежные средства.

Суд, проведя судебное следствие, выслушав судебные прения и последнее слово подсудимого, считает, что, несмотря на частичное отрицание своей вины подсудимым ФИО1, его вина полностью нашла свое подтверждение в судебном заседании и подтверждается совокупностью следующих доказательств.

Оглашенными и допрошенными в ходе судебного заседания в порядке ст. 281 УПК РФ показаниями свидетелей:

- фио согласно которых, он является заместителем начальника отдела ИФНС России № 7 по адрес, в занимаемой должности он состоит с 2019 года. Общий стаж работы в налоговых органах – с 2015 года. В его должностные обязанности помимо прочего входит: проведение выездных налоговых проверок в отношении юридических и физических лиц и индивидуальных предпринимателей, проведение мероприятий налогового контроля, оформление результатов выездных налоговых проверок. По решению ИФНС России № 7 по адрес в отношении ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> была проведена выездная налоговая проверка за 2017-2019 г.г. о правильности исчисления и уплаты всех налогов. К проведению проверки были привлечены сотрудники ОЭБиПК УВД по адрес ГУ МВД России по адрес. В ходе проверки ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> проводились следующие мероприятия налогового контроля: направлялись запросы в банки о предоставлении выписок по расчетным счетам в отношении ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> и других организаций, поручалось другим инспекциям ФНС истребование документов, проведение допросов свидетелей, направлялись повестки, допрашивались свидетели, проводилась выемка. Он являлся руководителем проверяющей группы. В его обязанности входило следующее: направление и контроль мероприятий налогового контроля, анализ представленных для проверки документов, выставление требований в организацию для предоставления документов, анализ выписок по расчетным счетам, допросы свидетелей, оформление результатов проверки. Должностным лицом ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***>, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность в проверяемом периоде, являлся генеральный директор ФИО1, который также являлся единоличным учредителем Общества. Фактически в проверяемом периоде ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> осуществляло выполнение земляных работ, связанных с применением специальной строительной техники, для основного заказчика ООО «ОСК 1520» на объектах РЖД. В ходе проведения выездной налоговой проверки установлено, что ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> за 2017-2019 г.г. отражены операции по взаимоотношениям с ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***>, ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>, ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, ООО «ОТКМ» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>, ООО «МИГ 2» ИНН <***>, ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>, ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>, ООО «Гранит» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***>, ООО «БОСТРАНС» ИНН <***>. Также установлено, что указанные операции носят фиктивный характер сделки, перечисленные организации имеют признаки фирм-«однодневок», что подтверждается проведением контрольных мероприятий. Ряд лиц, номинально числившихся учредителями/руководителями перечисленных организаций, чьи опросы/допросы были произведены, отрицали свою причастность к деятельности организаций; у спорных контрагентов имелся «массовый» адрес регистрации, отсутствовал штат работников в организации, отсутствовали оборотные и внеоборотные активы; имела место «массовость» учредителей и генеральных директоров организаций – спорных контрагентов, уплата ими налогов в минимальных размерах, несдача налоговой отчетности, отсутствие расходов, присущих обычной хозяйственной деятельности, не предоставление документов по требованиям налоговых органов, отсутствие самостоятельных судебных споров, осуществление разноплановых платежей контрагентам, не соответствующих заявленным видам деятельности, транзитный характер платежей. О фиктивном характере сделок со спорными контрагентами также свидетельствует тот факт, что на расчетные счета ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, ООО «ОТКМ» ИНН <***>, ООО «МИГ 2» ИНН <***>, ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***> от ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> перечислений денежных средств, вообще, не осуществлялось, а по контрагентам ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>, ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>, ООО «БОСТРАНС» ИНН <***> имел место факт расхождения товарного и денежного потоков. Таким образом, в ходе проведения выездной налоговой проверки достоверно установлено, что фактически ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***>, ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>, ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, ООО «ОТКМ» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>, ООО «МИГ 2» ИНН <***>, ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>, ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>, ООО «Гранит» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***>, ООО «БОСТРАНС» ИНН <***> для ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> никаких работ не осуществляли, никаких услуг не оказывали, никаких товаров не поставляли и не могли это сделать, а реквизиты и расчетные счета данных фиктивных организаций использовались лишь для создания формального документооборота и вывода денежных средств из легального оборота. В результате контрольных мероприятий, в том числе допросов работников ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***>, непосредственно выполнявших указанные работы, было установлено, что работы выполнялись, услуги оказывались «своими силами». В ходе проведения контрольных мероприятий не представилось возможным установить действительных поставщиков и движение спорного товара. В ходе проведения выездной налоговой проверки ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> налогоплательщиком в ответ на требования документация, вообще, не предоставлялась. По данному факту налогоплательщик был привлечен к административной ответственности. По спорным контрагентам ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>, ООО «Гранит» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***>, ООО «БОСТРАНС» ИНН <***>, по которым были доначисления по налогу на прибыль, документация налоговым органом была получена до проведения выездной налоговой проверки, в ответ на требования о предоставлении документов. По результатам выездной налоговой проверки ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> ИФНС России № 7 по адрес принято решение, в соответствии с которым налогоплательщику доначислены налог на добавленную стоимость за 2, 3, адрес 2017 года, 2, 3, адрес 2018 года, 3, адрес 2019 года и налог на прибыль организации за 2017, 2018 г.г. в общей сумме сумма, а также штраф и пени. Сумма доначисленных налогов ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> по НДС за 2017-2019 г.г. была установлена из вычетов в результате финансово-хозяйственных взаимоотношений с всеми вышеперечисленными спорными контрагентами, и по налогу на прибыль - из расходов, понесенных со спорными контрагентами ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>, ООО «Гранит» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***>, ООО «БОСТРАНС» ИНН <***>. В уточненной налоговой декларации по НДС за адрес 2019 года (корректировка № 4) была уменьшена сумма к уплате на сумма, за адрес 2019 года (корректировка № 5) была уменьшена сумма к уплате на сумма. 15.04.2022 ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство. Конкурсным управляющим ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> фио решение ИФНС России № 7 по адрес о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения обжаловано в УФНС по адрес, Управлением в удовлетворении жалобы отказано. Затем, фио решения налоговых органов обжалованы в Арбитражный суд адрес, судом в удовлетворении исковых требований также отказано. В дальнейшем ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> решение налоговой инспекции не обжаловалось (том 1 л.д. 205-209);

- фио согласно которых, с 31.03.2022 он назначен конкурсным управляющим ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> по решению Арбитражного суда адрес. К настоящему времени производство по делу о банкротстве ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> не прекращено. В реестр требований кредиторов ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> включено требование ФНС в лице ИФНС России № 7 по адрес. Имеется несколько требований сумму задолженности: сумма; сумма; сумма; сумма; сумма; сумма; сумма; сумма; сумма. С момента утверждения конкурсным управляющим ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> имущество должника ему не передавалось. С момента утверждения конкурсным управляющим ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> им принимались меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***>, находящегося у третьих лиц: был получен исполнительный лист об обязании ФИО1 передать документы, ТМЦ и транспортные средства. Исполнительный лист направлен в Щелковский РОСП. Исполнительное производство до настоящего времени не возбуждено. Также им (фио) в Арбитражный суд адрес и прочие суды подавались заявления об оспаривании сделок с рядом контрагентов, в том числе ООО «ОСК 1520», ООО «Автоспецстрой», ООО «Лизинговые решения», ООО «Метрополис Эксперт». К настоящему времени по некоторым заявлениям исковые требования удовлетворены, по каким-то – нет, по каким-то – решения не приняты. С 31.03.2022 ФИО1 отстранен от занимаемой должности генерального директора ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС». Хальметов К.адрес приезжал к нему (фио) в офис. У них состоялось общение, в ходе которого он сообщил ФИО1 о том, что тот привлечен к субсидиарной ответственности. Он предложил ФИО1 предоставить документы для дальнейшего оспаривания ряда сделок, в результате чего его субсидиарная ответственность могла бы уменьшиться. Никакой документации ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> ему (фио) не передавалось. Он не знает, где может храниться документация ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> (том 1 л.д. 145-149);

- фио, согласно которых она никогда не являлась учредителем, генеральным директором, главным бухгалтером ООО «Гранит» <***>. О том, каким образом ее паспортные данные были использованы для создания и деятельности ООО «Гранит» <***>, ей не известно. Она никогда не осуществляла деятельность от лица ООО «Гранит» <***> и никогда не подписывала какую-либо документацию от лица указанного Общества, доверенностей не выдавала, никакие работы не выполняла, никакие услуги не оказывала, никакие товары не поставляла, расчетными счетами организации не управляла. ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> и генеральный директор указанной организации ФИО1 ей не знакомы. От лица ООО «Гранит» ИНН <***> она не заключала договор на выполнение строительно-монтажных работ № СМР296 от 01.07.2017 с ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> и его не исполняла (том 1 л.д. 229-232, 233-235);

- фио, согласно которых она является инвалидом 3 группы примерно 15 лет, зарегистрировала на свое имя ООО «Вирджиния» ИНН <***> по просьбе неизвестного в поисках заработка. По просьбе неизвестного она подписала документы о регистрации ООО «Вирджиния» ИНН <***> в ИФНС России № 46 по адрес, а также какие-то документы в банке. Никакие работы от лица ООО «Вирджиния» ИНН <***> она не выполняла, никакие услуги не оказывала, никакие товары не поставляла, расчетными счетами организации не управляла (том 1 л.д. 246-249);

- фио, согласно которых она зарегистрировала на свое имя ООО «ОТКМ» ИНН <***>, работая курьером – регистратором, как ей поясняли, с целью дальнейшей перепродажи юридического лица. Фактически деятельность юридических лиц, зарегистрированных на ее имя, в том числе и ООО «ОТКМ» ИНН <***>, не вела. Кто распоряжался указанными компаниями, ей не известно (том 2 л.д. 1-4);

- фио, согласно которых она зарегистрировала на свое имя ООО «МИГ 2» ИНН <***> по просьбе своего бывшего сожителя. Фактически деятельность ООО «МИГ 2» ИНН <***> не вела, никакие договоры не заключала (том 2 л.д. 11-13);

- фио согласно которых она зарегистрировала на свое имя ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***> в поисках заработка. Она подписала документы о регистрации ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>, после чего ее «знакомство» с ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***> закончилось. Никакой иной документации от лица ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***> она не подписывала (том 2 л.д. 24-26);

- фио (фио) Т.А. согласно которых она зарегистрировала на свое имя ООО «ИСПЕРС» ИНН <***> в поисках заработка. Она подписала документы о регистрации ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, после чего никакой иной документации от лица ООО «ИСПЕРС» ИНН <***> она не подписывала (том 2 л.д. 36-39);

- фио, согласно которых он являлся бывшим учредителем и генеральным директором ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>, он учредил указанную организацию с целью закупки и реализации сельхозпродукции. Деятельность организации была убыточной, он являлся единственным работником Общества и, спустя примерно 2 месяца после учреждения Общества, он вышел из состава участников. Со фио он не знаком, не назначал фио на должность генерального директора ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>. Организация ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> ему не знакома (том 2 л.д. 64-71);

- фио согласно которых она номинально числилась генеральным директором фиктивного ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>, о том, что она номинально числилась генеральным директором ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***> по просьбе своей свекрови фио Фактически от лица ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***> она финансово-хозяйственной деятельности не вела. С фио, фио, фио она не знакома. Организация ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> ей не знакома (том 2 л.д. 88-94);

- фио согласно которых, он учредил ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>, которое занималось розничной торговлей фармацевтической продукцией. Директором организации он нанял ФИО2 фио помнит обстоятельств, при которых познакомился с фио 13.03.2016 он продал ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***> фио (том 2 л.д. 104-107);

- ФИО3 (фио) согласно которых она впервые слышит, что являлась учредителем ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>. В 2016 году она не входила в состав учредителей каких-либо юридических лиц. В 2016-2021 г.г. она не работала, находилась в декретном отпуске. С фио она не знакома, и последний не продавал ей долю уставного капитала ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>. С фио, фио она не знакома. Организация ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> и ФИО1 ей не знакомы (том 2 л.д. 114-120, том 11 л.д. 115-121);

- фиоВ., согласно которых в 2016 году и в какие-либо иные года какие-либо организации (юридические лица) он не учреждал. Организация ООО «БОСТРАНС» ИНН <***> ему не знакома, учредителем, директором указанной организации он никогда не был. Тот факт, что он номинально числился учредителем и генеральным директором ООО «БОСТРАНС» ИНН <***>, может обяъснить тем, что в 2015- 2016 г.г. в общежитии адрес утерял паспорт, данные которого без его согласия, возможно, использовали злоумышленники, в том числе и для регистрации юридического лица (том 2 л.д. 147-150);

- фио согласно которых, в квартире по адресу: адрес, Ангелов <...>, ранее проживал фио На данный момент фио в указанной квартире не проживает. Где он находится, ей не известно. В ООО «Колизей» фио директором никогда не был. Насколько ей известно, фио часто менял место работы, и его работа никогда не была связана с управленческой деятельностью (том 2 л.д. 21-23);

- фио согласно которых, она проживает по адресу: адрес. На лестничной клетке находится квартира № 34. В данной квартире длительное время никто не проживает. Ранее в указанной квартире проживала семья, жена по имени «Валерия» работала на швейной фабрике, ее муж работал где-то грузчиком. Каких-либо руководящих должностей в организациях они не занимали, вели бедный образ жизни (том 2 л.д. 27-30);

- фио согласно которых в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> она работала примерно с 2016 по 2020 г.адрес в указанную организацию при следующих обстоятельствах: ранее она работала в компании «Беловеж», которая впоследствии «разорилась», и, насколько помнит, исполнительный директор компании «Беловеж» ей рекомендовала трудоустроиться в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС». При трудоустройстве, как такового, собеседования с ней не проводилось, с ней общался генеральный директор указанной организации фио фио результатам общения с ним она была принята на должность бухгалтера в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС». Весь указанный период своей трудовой деятельности в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» она работала в должности бухгалтера. Основным видом финансово-хозяйственной деятельности ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» являлось выполнение строительно-монтажных работ, ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» являлось субподрядчиком «РЖД». В период ее работы в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» генеральным директором указанной организации являлся ФИО1, который также являлся учредителем данного общества. Ее рабочее место было расположено в офисе ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» по адресу: адрес, номера дома не помнит. В дальнейшем офис ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» менял местонахождение, переезжал на адрес, точного адреса не помнит. Впоследствии офис переезжал в адрес. В период ее работы в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» обязанности главного бухгалтера были возложены на Хальметова К.адрес работала она (фио). В какой-то период времени, когда офис находился в адрес, в период примерно осень 2019 года – весна 2020 года, на работу также был принят второй бухгалтер по имени «Светлана», иных ее анкетных данных не помнит. Весь период своей трудовой деятельности в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ее непосредственным руководителем по работе являлся генеральный директор ФИО1, который фактически управлял финансово-хозяйственной деятельностью Общества. График работы у нее был 5/2, рабочее время с 09 ч. до 18 ч. В ее трудовые функции бухгалтера ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» входило следующее: обработка поступавшей первичной документации бухгалтерского учета, ее архивация, расчет заработной платы и налогов по заработной плате. Иных трудовых функций она не выполняла. Когда трудоустроилась Светлана, на протяжении примерно полугода работы в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС», Светлана помогала ей с архивацией первичной документации бухгалтерского учета, прошивала документы в папки. Размер ее заработной платы в период работы в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» составлял не более сумма в месяц, заработная плата выплачивалась на банковскую карту. В офисе ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» имелся рабочий кабинет генерального директора ФИО1, кабинет бухгалтерии, кабинет кадровой службы, кабинет инженеров. На объектах ведения работ работали прорабы ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС». Заместителей у ФИО1 не имелось. Из работников ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» может назвать следующих: Елена (иных анкетных данных не помнит) – работница кадровой службы; инженеры – фио, Ольга, прорабы – мужчина по имени «Альберт», женщина по имени «Юлия». Прорабы периодически менялись, была «текучка» кадров. Также работником организации числилась жена ФИО1 – фио Насколько помнит, менеджером по персоналу. Однако, фактически фио редко появлялась в офисе организации. По сути, по ее мнению, трудовые функции в Обществе фио не осуществляла. Насколько помнит, в апреле 2020 года она (фио) уволилась из ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС». Это было связано с эпидемиологической ситуацией в стране, все работники ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» уволились, она давала расчеты на всех. В период ее работы в должности бухгалтера ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ЭЦП ФИО1, ключи «Банк-Клиент» для совершения операций по банковским счетам ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» хранились у фиоадрес ими не пользовалась, ФИО1 ей их не передавал. Насколько ей известно, налоговые декларации ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» по НДС и налогу на прибыль организаций за 2017-2019 г.г. формировал и предоставлял в налоговый орган сам фио фио он этого не поручал. Не знает, подавались ли уточненные налоговые декларации ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС». Банковские операции по расчетным счетам ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС», в частности произведение расчетов с контрагентами, уплату налогов, производил сам Хальметов К.адрес не знает, кто в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» занимался поиском подрядчиков, поставщиков. В ее трудовые функции это не входило. Из организаций ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***>, ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>, ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, ООО «ОТКМ» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>, ООО «МИГ 2» ИНН <***>, ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>, ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>, ООО «Гранит» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***>, ООО «БОСТРАНС» ИНН <***> ей знакомо название организации ООО «КВАРТА». фио обрабатывала первичные документы бухгалтерского учета по взаимоотношениям с ООО «КВАРТА», заносила их в базу «1С». Если не ошибается, ООО «КВАРТА» оказывало какие-то услуги. Это она может судить по документам, поступавшим в бухгалтерию ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» для принятия к учету. С руководителем, работниками, представителями ООО «КВАРТА» она не общалась и не знакома с ними. Иные организации ей не знакомы. В 2017-2019 г.г. в бухгалтерию ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» от контрагентов поступали первичные документы бухгалтерского учета для принятия их к учету при следующих обстоятельствах: либо прорабы их привозили, либо сам ФИО1 приносил. Сам ФИО1 также посещал объекты производства работ. Из поставщиков ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» периода 2017-2019 г.г. помнит организацию «Авторусь». Из подрядчиков были какие-то компании «СУ-…». Это может судить по поступавшим в бухгалтерию документам. Затрудняюсь детальнее сказать с учетом давности событий. Заказчиков ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» периода 2017-2019 г.г. не помнит с учетом давности событий. Судя по документам, были генподрядчики по объектам «РЖД». В период ее работы в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ФИО1 сам исчислял к уплате суммы НДС и налога на прибыль, уплачивал налоги. Ей не известны какие-либо иные лица, к примеру, бенефициарные владельцы Общества, которые бы оказывали на генерального директора ФИО1 какое-либо влияние при принятии тех или иных решений, в частности управленческих, в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС». Регистры бухгалтерского учета ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС», первичная бухгалтерская документация ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» периода 2017- 2019 г.г. у нее не сохранились, при увольнении она ничего не забирала (том 1 л.д. 152-157);

- фио согласно которых, в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» она работала в период 2019-2020 г.адрес в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» по приглашению брата ФИО1, который являлся генеральным директором указанной организации. Полагает, что ФИО1 являлся учредителем ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС». В период работы в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ее рабочее место располагалось по адресу: адрес. По указанному адресу ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» арендовало базу, где находилась техника, рабочие, пилорама, цеха. Указанная база использовалась, как склад для хранения стройматериалов, для стоянки техники. По указанному адресу у нее был свой небольшой кабинет, где было оборудовано рабочее место. В указанный период времени она числилась в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» бухгалтером, однако, фактически по договоренности с ФИО1 выполняла трудовые функции завхоза на данной базе, поскольку пруды, на которых она осуществляла предпринимательскую деятельность в форме предоставления услуг платной рыбалки, находились неподалеку от указанной базы. ФИО1 ее трудоустроил в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС», так как ему нужен был «свой» человек для того, чтобы поддерживать порядок на указанной базе, арендованной ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС». На указанной базе ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» осуществляли свою трудовую деятельность (находились) работники транспортной службы, разнорабочие. При работе в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ее непосредственным руководителем по работе являлся ФИО1, являвшийся генеральным директором Общества и осуществлявший управление им. Иных, стронних лиц, управлявших финансово-хозяйственной деятельностью ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС», не было. Рабочее место ФИО1 находилось в офисе ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС», расположенном в адрес на адрес, точного адреса не помнит. В том же офисе находились рабочие места иных работников ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС», которых она (фио) конкретизировать не может, так как с работниками офиса Общества она не общалась, была в офисе лишь один раз проездом. В указанный период работы в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» в ее трудовые функции входило следующее: фактически она совмещала работу в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» и работу в КФХв виде предоставления услуг платной рыбалки. В ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС», можно сказать, у нее был график работы 5/2. В рабочие (будние) дни она приезжала на указанную базу, где получала заявки от работников на покупку ТМЦ для разнорабочих на базе: расходные материалы, инструмент, перчатки. После получения данных заявок она согласовывала приобретение ТМЦ, указанных в заявках, сФИО1, после чего сама на своем автомобиле ездила в соответствующие магазины, где закупала требуемые ТМЦ, как физическое лицо, за наличные денежные средства. Приобретенные ТМЦ впоследствии ею доставлялись на указанную базу. Если приобретались крупногабаритные ТМЦ, к примеру, в магазине «Леруа Мерлен», то в магазине она оформляла доставку, получала счет, счет на оплату передавала ФИО1, впоследствии ТМЦ доставлялись на базу службой доставки магазина. Документы по факту приобретения ТМЦ за наличный расчет (кассовые чеки) она также передавала ФИО1, когда тот приезжал на базу. На указанной базе она не находилась весь рабочий день, а, выполнив описанные трудовые функции, связанные с закупкой ТМЦ для ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС», она далее удалялась в свое КФХ. Каких-либо иных трудовых функций, помимо описанных, в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» она не выполняла. Соответственно, бухгалтерией ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» она никогда не занималась, и бухгалтерских документов у нее на рабочем месте на вышеуказанной базе ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» не имелось. Насколько ей известно, обязанности главного бухгалтера ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» были возложены на Хальметова К.адрес «ИНЖТЕХСЕРВИС» в период ее работы в указанной организации работала бухгалтер по имени «Екатерина», с которой по своей работе она (фио) не взаимодействовала. За свою работу она (фио) ежемесячно получала заработную плату в размере около сумма на банковскую карту. Примерно в 2020 году она уволилась из ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС», поскольку у указанного Общества деятельность «пошла на спад», и она решила продолжить заниматься своей деятельностью в КФХ. В период работы в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» она не выполняла каких-либо трудовых функций, связанных с поиском, привлечением подрядчиков и поставщиков строительных материалов, иных ТМЦ, помимо описанной выше деятельности, связанной с приобретением ТМЦ в сетевых магазинах. Организации – контрагенты ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» - ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***>, ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>, ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, ООО «ОТКМ» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>, ООО «МИГ 2» ИНН <***>, ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>, ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>, ООО «Гранит» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***>, ООО «БОСТРАНС» ИНН <***> ей не известны (том 1 л.д. 122-126);

- фио согласно которых, организация ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ему знакома. Начинал трудовую деятельность в указанной организации, насколько помнит, в 2015 году. С перерывами (увольнением) работал в указанной организации до 02.07.2019. Трудоустраивался в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» по знакомству с генеральным директором данной организации ФИО1, с которым знаком со студенческих времен. Фактически ФИО1 руководил ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС». Насколько помнит, в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» весь период трудовой деятельности он (фио) работал в должности инженера. Его непосредственным руководителем по работе являлся генеральный директор фио фио (фио) выполнял функции начальника участка, контролировал выполнение работ рабочими. Также занимался закупкой стройматериалов, инструмента. В период 2017-2019 г.г. он выполнял функции начальника участка на объектах - адрес (выполнялось устройство земляного полотна под верхнее строение пути, устройство водоотводных лотков, строительство пожарного поезда); адрес (выполнялось устройство земляного полотна под верхнее строение пути, устройство водоотводных лотков), адрес (устройство локально-очистных сооружений, устройство ограждения), «Устройство котлована под фундамент многоэтажного жилого дома» (в адрес). Рабочее место находилось у него в офисе организации, расположенном в 2017 году на Хибинском пр-де в адрес (точного адреса не помнит). Впоследствии офис переехал в адрес на объездное ш., точного адреса не помнит. Он осуществлял свои трудовые функции в указанный период времени как в офисе, так и на объектах выполнения работ, в процентном соотношении примерно 50/50. В его подчинении работали прорабы, мастера, также начальник адрес На описанных выше объектах, на которых он осуществлял трудовые функции начальника участка, в 2017-2019 г.г., кроме него (как начальника участка), был только начальник адрес, о которой сообщил выше, и которая фактически работала в его подчинении. На описанных выше объектах, на которых он осуществлял трудовые функции начальника участка, в 2017-2019 г.г., работы выполнялись «своими силами», рабочими ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС». Только по одному объекту адрес (выполнялось устройство земляного полотна под верхнее строение пути, устройство водоотводных лотков, строительство пожарного поезда) при строительстве пожарного поезда (здание также строилось рабочими ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС») привлекались субподрядные организации для выполнения работ по электрике и «слаботочке» (устройство пожарной сигнализации и связи). Названия данных организаций – субподрядчиков с учетом давности событий не помнит. Их привлечением занимался лично фио фиоадрес в офис в адрес он (фио) занимался закупками стройматериалов, инструмента на объекты. В офисе в адрес этим уже занимался нанятый снабженец фио. Из поставщиков указанного периода времени помнит следующих: «Все Инструменты.ру», «Сатурн». Остальных не помнит. Из работников ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» указанного периода времени может назвать следующих: фио (мастер), фио (главный инженер), фио (инженер по технике безопасности), фио (бухгалтер), фио (инженер ПТО), фио (начальник ПТО), фио (инженер ПТО), фио (мастер), фио (прораб), фио (прораб), фио (его отец, работал на складе, в настоящее время фактически проживает в адрес, болеет раком), фио, фио (инженер ПТО), фио (начальник участка). График его работы был 5/2. Заработная плата у него была примерно сумма в месяц, перечислялась на банковскую карту. Уволился он из ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» 02.07.2019. Контрагенты (поставщики, подрядчики) ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» периода 2017-2019 г.адрес «ФАВОРИТ» ИНН <***>, ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>, ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, ООО «ОТКМ» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>, ООО «МИГ 2» ИНН <***>, ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>, ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>, ООО «Гранит» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***>, ООО «БОСТРАНС» ИНН <***> ему не знакомы (том 1 л.д. 199-202);

- фио согласно которых, в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» он трудоустроился примерно в 2015-2016 г.адрес позвал работать в указанную организацию друг фио, который, насколько помнит, работал в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» механиком. Не помнит, проводилось ли с ним собеседование при трудоустройстве. Не исключает этого. Трудоустроился в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» на должность производителя работ, в которой проработал вплоть до увольнения примерно в 2018-2019 г.адрес видом финансово-хозяйственной деятельности ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» являлось строительство объектов РЖД. Генеральным директором ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» являлся ФИО1, который фактически управлял финансово-хозяйственной деятельностью указанной организации. Его непосредственным руководителем по работе являлся фио фио помнит, какую должность занимал последний. В период работы в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» с учетом занимаемой должности его рабочее место находилось на объектах выполнения работ, не в офисе. В его трудовые функции в должности производителя работ входило следующее: подача в офис заявок на строительные материалы, последующая приемка строительных материалов при их доставке на объект, контроль производства и результата работ на объекте. Насколько помнит, график работы у него был 5/2. Размер заработной платы был примерно сумма в месяц, заработная плата выплачивалась на банковскую карточку. В его подчинении работали рабочие от 5 до 15 человек (каменщики, разнорабочие) ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС». Будучи производителем работ ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС», он работал на следующих объектах: «Здание пожарного поезда АБК (адрес)» - полное строительство здания (фундамент, кладка, отделка); адрес - демонтаж котельной, вынос водопровода, канализации; адрес, Толстопальцево» - устройство земляного полотна, пуск водопропускной трубы. ФИО1 посещал вышеуказанные объекты выполнения работ, совместно с ним производил визуальный осмотр объема выполненных работ. На перечисленные объекты субподрядчики не привлекались, работы выполнялись «своими силами». Только помнит, что на объект адрес, Толстопальцево» для устройства земляного полотна ФИО1 «взял в лизинг» автомашины марка автомобиля. Для землеустройства земляного полотна требовался, в основном, песок. Были марка автомобиля в лизинге. Насколько помнит, данные марка автомобиля и ездили куда-то на карьер, где закупался песок. Не помнит, кем поставлялись строительные материалы на иные объекты. Помнит, что заявки на строительные материалы он подавал фио, снабженцу по имени «Эдуард», иных его контактных данных не помнит. Контрагенты ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» (субподрядчики, поставщики) периода 2017-2019 г.г. - ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***>, ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>, ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, ООО «ОТКМ» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>, ООО «МИГ 2» ИНН <***>, ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>, ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>, ООО «Гранит» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***>, ООО «БОСТРАНС» ИНН <***> ему не знакомы (том 1 л.д. 193-196);

- фио согласно которых в ООО «ОСК 1520» он трудоустроен с марта 2018 года. Основным видом деятельности ООО «ОСК 1520» является капитальное строительство на объектах железнодорожной инфраструктуры. В период примерно март 2018 года – сентябрь 2019 года он работал в должности главного специалиста. В указанной должности он осуществлял входной контроль рабочей документации, поступившей от генерального подрядчика. С сентября 2019 года занимает должность руководителя проектов ООО «ОСК 1520». В занимаемой должности в его трудовые функции входило и входит следующее: «ведение» объекта производства работ, в том числе его экономической составляющей (планирование бюджета, заключение договоров), организация работ на объекте, приемка выполненных работ на объекте. ООО «ОСК 1520», в том числе и в 2017-2019 г.г., выполняло работы на объектах как собственными силами (силами работников организации), так и силами привлеченных подрядных организаций. В период с сентября 2019 года по конец 2023 года он курировал объекты: «IV главный путь Москва пассажирская-Курская-Железнодорожная»; «V главный путь на адрес –Мытищи»; «IV главный путь Мытищи-Пушкино». На указанных объектах производились работы по обустройству инфраструктуры железных дорог. Это строительство и подготовка земляного полотна, строительство систем СЦБ (система сигнализации централизации и блокировки на ж/д транспорте), системы пассажирских обустройств, контактная сеть, искусственные сооружения. Подрядчик ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ему знаком. На объектах «IV главный путь Москва пассажирская-Курская-Железнодорожная»; «V главный путь на адрес – Мытищи» ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» в период примерно сентябрь 2019 года по июль 2021 года выполняло работы по строительству земляного полотна под укладку верхнего строения пути и строительство водоотводов. По состоянию на сентябрь 2019 года на объекте «IV главный путь Мытищи-Пушкино» указанного рода работы уже были выполнены, и он (фио) слышал, что на данном объекте к выполнению работ также привлекалось ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС». Он знаком с генеральным директором ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ФИО1, и в указанный период времени взаимодействовал с ФИО1 в рамках разрешения вопросов строительства земляного полотна, технологии, сроков выполнения и иных условий работ. ФИО1 лично контролировал ход работ, с другими лицами от указанной организации – подрядчика он (фио) не общался. На его взгляд, кадровое и техническое обеспечение ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» для выполнения указанных работ было достаточным, так как работы были выполнены должным образом и в указанный срок. ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» владело необходимым количеством сотрудников и спецтехники для выполнения работ. О привлечении ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» субподрядных организаций для выполнения указанных работ ему ничего не известно, он не владеет такой информацией, и до него ее никто не доводил. Может отметить, что все рабочие, выполнявшие работы от ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС», работали на объектах в спецодежде, с жилетами с надписью «ИНЖТЕХСЕРВИС». По состоянию на сентябрь 2019 года, когда он (фио) стал руководителем проекта, объект «IV главный путь Мытищи-Пушкино» уже был практически завершен, и никаких строительных городков не было. По состоянию на сентябрь 2018 года он (фио) не работал на объекте «V главный путь на адрес – Мытищи», в связи с чем, затрудняется сказать, требовалось ли выполнение ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» работ по вертикальной планировке территории. Может отметить, что выполнение указанных работ являлось профилем работы ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» (том 1 л.д. 211-214);

- фио согласно которых, ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» она работала в период с 01.11.2016 до 13.09.2017. Пригласил ее на работу в указанную организацию бывший коллега по прежней работе фио, который, спустя некоторое время, в 2016 году уволился из ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС». Основным видом финансово-хозяйственной деятельности ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» являлось выполнение СМР на объектах железнодорожной инфраструктуры. Заказчиком работ у ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» в тот период времени являлось ООО «ПСК Ремпуть». В период ее работы в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ее рабочее находилось на объектах выполнения работ - в бытовке на объектах «Парк отстоя 3», «Парк пожарного поезда» на Лосиноостровской по адресу: адрес. В тех же бытовках, где находилось ее рабочее место, находились рабочие места и иных работников – прорабов, работников ПТО, геодезистов. Генеральным директором ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» являлся фио, который «наездами» приезжал на объект выполнения работ. В период работы в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» в офисе данной организации она не была. В ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» она работала инженером-сметчиком. При ее работе в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ее непосредственным руководителем по работе являлся, наверное, ФИО1, с которым она больше решала рабочие вопросы посредством телефонной связи. В тот период времени в ее трудовые функции входило следующее: оформление актов КС-2 и смет по взаимоотношениям с ООО «ПСК Ремпуть». Иных каких-либо трудовых функций в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» она не выполняла, в том числе и оформление указанной документации по взаимоотношениям ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» с субподрядными организациями и поставщиками. Поскольку ее рабочее место находилось на объекте выполнения ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» работ, то она видела объект выполнения работ. На объекте у нее «на глазах» осуществлялись работы по строительству земляного полотна, по строительству здания пожарного поезда. Поиском, подбором и взаимодействием с субподрядными организациями, поставщиками она в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» в силу выполняемых трудовых функций не занималась. Однако, по ее мнению, на указанном объекте перечисленные работы выполнялись рабочими ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС», без привлечения субподрядчиков. В силу выполняемых трудовых функций в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» она общалась только по вопросам оформления актов КС-2 и смет по взаимоотношениям с ООО «ПСК Ремпуть» с работниками самого ООО «ПСК Ремпуть». 13.09.2017 она уволилась из ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС», поскольку нашла более подходящий вариант работы. Контрагенты (поставщики, подрядчики) ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» периода 2017-2019 г.адрес «ФАВОРИТ» ИНН <***>, ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>, ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, ООО «ОТКМ» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>, ООО «МИГ 2» ИНН <***>, ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>, ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>, ООО «Гранит» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***>, ООО «БОСТРАНС» ИНН <***> ей не знакомы (том 1 л.д. 187-190);

- фио согласно которых он познакомился с ФИО1 примерно в 2016-2017 г.г., когда являлся директором дирекции строительства железнодорожной структуры ООО «ПСК Ремпуть», и ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» являлась подрядной организацией и выполняло строительство земляного полотна. ФИО1 являлся генеральным директором ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС», посещал объекты производства работ, принимал участие в совещаниях, проводимых на объектах. В настоящее время их связывают товарищеские, приятельские отношения. Как таковой трудовой деятельности в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» он (фио) не осуществлял. Примерно с сентября 2018 года по май 2019 года по договоренности с ФИО1 без оформления трудовых отношений в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» он (фио) оказывал ФИО1 посильную помощь – посмотреть, изучить проекты, съездить на совещания, проводимые заказчиком, съездить на объект, посмотреть, как возможно производить работы в промежутки между движениями железнодорожного транспорта (поездов). В тот период времени генеральным подрядчиком ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» являлось ООО «ОСК 1520». Как такового, рабочего места у него в тот период времени в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» не было. Графика работы в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» в тот период времени у него также не было. О необходимости оказания описанной выше помощи он узнавал из общения с самим ФИО1 В подчинении работников ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» у него не имелось, общался только с ФИО1, который и решал организационные вопросы. Указанную помощь он (фио) оказывал ФИО1 на безвозмездной основе, поскольку к тому времени уволился из ООО «ПСК Ремпуть» по причине травмы головы и после потери работы не желал терять связь с «крупными» генподрядчиками в области железнодорожного транспорта, ожидал поступления достойного предложения трудоустройства. За оказанную помощь ФИО1 предоставлял ему возможность использовать автомобили, принадлежащие ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС», для поездок на объекты выполнения работ, на совещания. Из работников ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» указанного периода времени может назвать следующих лиц: жена ФИО1 – фио, которая работала «по кадрам»; фио, которая работала «по кадрам»; братья и сестра Сущеня, которые работали в ПТО. Их контактами в настоящее время не располагает. Иных работников в настоящее время назвать не может. Примерно в мае 2019 года он перестал оказывать ФИО1 описанную выше помощь, поскольку купил 50% доли уставного капитала ООО «Альфа Ритейл», занимавшегося поставкой продуктами питания. В 2018-2019 г.г., когда ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» в лице ФИО1 он (фио) оказывал описанную выше помощь на безвозмездной основе, выполнялись работы на объектах железнодорожной инфраструктуры – на Павшинской пойме (адрес), в адрес, на адрес, в адрес. В основном, ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» на указанных объектах выполнялись работы по устройству земляного полотна. У ООО адрес техники, как раз, имелся для выполнения данного вида работ. Договоры у ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» были с ООО «ОСК 1520». На указанных объектах пропускного режима не было. На каждом объекте был руководитель работ, механизаторы. Их количество не может назвать. Зависело от объема работ, которые необходимо было выполнить. Также может отметить, что были различные режимы работ: дневной/ночной. Где-то нанимали технику, которой не имелось у ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС». Работников не может назвать. Привлекались в основном поставщики нерудных материалов. Могли кран привлечь. Их конкретизировать не может, он (фио) их поиском и привлечением не занимался. Думает, что этим занимался сам Хальметов К.адрес «ИНЖТЕХСЕРВИС» периода 2017-2019 г.г. - ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***>, ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>, ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, ООО «ОТКМ» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>, ООО «МИГ 2» ИНН <***>, ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>, ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>, ООО «Гранит» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***>, ООО «БОСТРАНС» ИНН <***> ему не знакомы (том № 1 л.д. 179-184);

- фио согласно которых организация ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ей знакома. В указанной организации она осуществляла трудовую деятельность в период 2017-2020 г.адрес в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» при следующих обстоятельствах: после декретного отпуска она захотела выйти на работу и в силу знакомства своего мужа фио с руководителем ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ФИО1 попросила своего мужа оказать содействие в трудоустройстве в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС». Не знает, с какого времени фио знаком с ФИО1 фиоадрес может охарактеризовать, как рабочие. В итоге, насколько помнит, в марте 2017 года она трудоустроилась в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС». Перед трудоустройством в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» собеседование с ней проводил работник отдела кадров указанной организации, которого назвать не может, так как не помнит. Собеседование с ней проводилось в офисе организации по адресу: адрес, в промзоне. Точного адреса не помнит. В ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» она работала в 2017-2020 г.г. в должности делопроизводителя. В период работы в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» генеральным директором указанной организации являлся ФИО1, который, по ее мнению, фактически управлял финансово-хозяйственной деятельностью указанной организации и являлся ее непосредственным руководителем по работе. Основным видом финансово-хозяйственной деятельности ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» являлось выполнение строительных работ. График ее работы был свободным. Как правило, она приезжала на работу в первой половине дня, когда дети находились в дошкольных учреждениях. Могла приехать на работу и 5 раз в неделю в будние дни, и 3 раза за неделю. Ее рабочее место находилось в офисе в адрес. Ее рабочее место находилось в помещении, оборудованном рабочим столом, стулом. В указанном помещении более рабочих мест иных работников не находилось. В указанный период трудовой деятельности в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» в ее трудовые функции входило следующее: систематизация поступивших в офис документов, выполнение поручений ФИО1, к примеру, съездить куда-то и отвезти документы. Документы она систематизировала следующим образом: когда приходила на работу на ее рабочем столе скапливалась поступившая документация, и она ее раскладывала по папкам, к примеру, в папку с договорами и иные папки. С учетом давности событий в настоящее время не может конкретизировать, какую именно документацию систематизировала при работе в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС». Как правило, указания по работе она получала от фио фио работников ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» указанного периода времени никого назвать не может, так как прошло много времени. Да, и она особо не контактировала с иными работниками указанной организации в процессе своей работы в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС», поскольку ее непосредственным руководителем по работе являлся ФИО1 В период работы в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» размер ее заработной платы составлял примерно сумма в месяц, заработная плата поступала путем перечисления на банковскую карточку. В период работы в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» поиск, подбор подрядчиков, поставщиков в ее трудовые функции не входил. фио затрудняется сказать, кто этим занимался, так как не знает этого. фио не знает, кто являлся главным бухгалтером Общества, вел бухгалтерский и налоговый учет в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС». В период ее работы в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ФИО1 выполнял функции руководителя организации. Какие-либо сторонние лица, которые бы оказывали на ФИО1 какое-либо влияние при принятии тех или иных решений, в частности управленческих, в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ей не известны. В период работы в ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» она не посещала объекты производства ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» работ, назвать подрядчиков, поставщиков, заказчиков ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» периода 2017-2019 г.г. не может. Контрагенты ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» периода 2017-2019 г.г. - ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***>, ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>, ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, ООО «ОТКМ» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>, ООО «МИГ 2» ИНН <***>, ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>, ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>, ООО «Гранит» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***>, ООО «БОСТРАНС» ИНН <***> ей не известны (том 1 л.д. 171-175);

- фио согласно которых название организации ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> он не помнит. Тот факт, что ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> за 2017 год в отношении него подавались сведения в налоговый орган по форме 2-НДФЛ, может пояснить следующим: помнит, что примерно с апреля-мая 2017 года до ноября 2017 года он работал в организации, точного названия которой с учетом давности событий не помнит. Не исключает, что название организации – работодателя и было ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС». Трудоустраивался в данную организацию по совету знакомых. Среди знакомых он проводил досуг, и ему сообщили о наличии работы в указанной организации-работодателе. Он созвонился по предоставленному контактному телефонному номеру и пообщался с представителем организации-работодателя. С учетом давности событий конкретизировать представителя организации не может, контактного телефонного номера не сохранилось. По договоренности с представителем организации-работодателя он (фио) написал заявление о приеме на работу в указанную организацию и отправил его ему. Сам в офисе организации-работодателя он никогда не был. Он был трудоустроен на должность прораба, с соответствующей записью в трудовой книжке. В указанный период своей трудовой деятельности он выполнял функции прораба на 1 объекте – расположенном в адрес, недалеко от Икши. На указанном объекте производились лишь работы под выравнивание площадки с перемещением грунта. Как такового, непосредственного руководителя по работе у него не было. Он лишь созванивался с работником - с мужчиной по имени «Сергей». Его точной должности не знает. Полагает, что старший прораб. Он (фио) работал в ночное время, изначально с графиком работы 5/2, впоследствии 2/2. График работы он обговаривал с указанным выше Сергеем. С руководителем организации-работодателя он не знаком и ни разу с ним не общался. В период работы в его трудовые функции входило следующее: он контролировал разгрузку грунта на территории вышеуказанного объекта производства работ, работу экскаватора для выравнивания грунта. К моменту его трудоустройства рабочие уже выполняли работы на вышеуказанном объекте выполнения работ. Таким образом, он не привлекал и не занимался поиском рабочих для выполнения работ на указанном объекте. Не знает, кто этим занимался. В период работы, насколько помнит, заработная плата ему выплачивалась на банковскую карту. В ноябре 2017 года он приехал на вышеуказанный объект производства работ и узнал, что организация-работодатель прекратила свою деятельность. После этого в данной организации он трудовой деятельности не осуществлял. Впоследствии свою трудовую книжку он получал в полиции, поскольку она, видимо, была изъята. Контактов работников, представителей указанной организации-работодателя у него не сохранилось. Организации ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***>, ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>, ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, ООО «ОТКМ» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>, ООО «МИГ 2» ИНН <***>, ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>, ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>, ООО «Гранит» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***>, ООО «БОСТРАНС» ИНН <***> ему не знакомы (том № 1 л.д. 166-169);

- протокол очной ставки от 06.02.2024 с приложением копии договора, проведенной между свидетелем фио и обвиняемым ФИО1, в ходе которой свидетель фио подтвердила вышеприведенные показания о своей непричастности к созданию и руководству финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Гранит» <***>, в частности и о том, что ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> и генеральный директор указанной организации ФИО1 ей не знакомы. От лица ООО «Гранит» ИНН <***> она не заключала договор на выполнение строительно-монтажных работ № СМР296 от 01.07.2017 с ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> и его не исполняла. В ходе проведения очной ставки обвиняемый ФИО1 ни подтвердить, ни опровергнуть показания свидетеля фио не смог, сообщив, что в связи с истечением большого срока времени обстоятельств заключения договора с ООО «Гранит» <***> пояснить не может (том 1 л.д. 238-245);

- протокол очной ставки от 08.02.2024, проведенной между свидетелем фио и обвиняемым ФИО1, в ходе которой свидетель фио подтвердила вышеприведенные показания о своей непричастности к руководству финансово-хозяйственной деятельностью ООО «ОТКМ» ИНН <***>, в частности и о том, что ее прежняя фамилия – «Чубинидзе», о том, что ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> и генеральный директор указанной организации ФИО1 ей не знакомы. От лица ООО «ОТКМ» ИНН <***> она не заключала какие-либо договоры с ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> и не исполняла их. В ходе проведения очной ставки обвиняемый ФИО1 ни подтвердить, ни опровергнуть показания свидетеля фио не смог.(том № 2 л.д. 7-10);

Помимо вышеприведенных показаний свидетелей, вина подсудимого ФИО1 в совершении преступления, подтверждается следующими письменными доказательствами:

- решением ИФНС России № 7 по адрес № 12/РО/03 от 21.03.2022 о привлечении ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения. Данное нарушение выразилось в совершении уклонения от уплаты НДС и налога на прибыль с организации путем включения в налоговые декларации по НДС за 2, 3, адрес 2017 года, 2, 3, адрес 2018 года, 3, адрес 2019 года, а также по налогу на прибыль с организации за 2017, 2018 г.г., заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах НДС и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму сумма. Сумма доначисленных налогов ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» по НДС и налогу на прибыль была установлена из вычетов и расходов в результате отражения финансово-хозяйственных взаимоотношений с фиктивными ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***>, ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>, ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, ООО «ОТКМ» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>, ООО «МИГ 2» ИНН <***>, ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>, ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>, ООО «Гранит» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***>, ООО «БОСТРАНС» ИНН <***> (том 3 л.д. 7-248);

- решение Арбитражного суда адрес от 03.10.2022 по делу № А40-128620/22-140-2377, согласно которому ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» в лице конкурсного управляющего фио отказано в удовлетворении заявленных требований о признании недействительным решения ИФНС России № 7 по адрес № 12/РО/03 от 21.03.2022 (том 1 л.д. 63-75);

- заключением эксперта № 1144/37-1-24 от 03.04.2024, из выводов которого следует, что в результате включения в состав налоговых показателей сведений о сделках с ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС», ООО «СИГМА», ООО «КОЛИЗЕЙ», ООО «МИГ 2», ООО «КВАРТА», ООО «Обслуживающая транспортная компания», ООО «Вирджиния», ООО «ПРОСПЕР», ООО «БОСТРАНС», ООО «ИСПЕРС», ООО «Гранит», ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ», ООО «МД ГОЛДСТРОЙ», ООО «ФАВОРИТ» при исчислении к уплате в бюджет НДС ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» за период с 01.01.2017 по 31.12.2019 (подписант отчетности ФИО1) уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, за адрес 2017 года в сумме сумма, за адрес 2017 года в сумме сумма, за адрес 2017 года в сумме сумма, за адрес 2018 года в сумме сумма, за адрес 2018 года в сумме сумма, за адрес 2018 года в сумме сумма, за адрес 2019 года в сумме сумма, за адрес 2019 года в сумме сумма, а всего на общую сумму сумма.

Согласно представленным документам, определить влияние включения в состав налоговых показателей недостоверных сведений о сделках с ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС», ООО «СИГМА», ООО «КОЛИЗЕЙ», ООО «МИГ 2», ООО «КВАРТА», ООО «Обслуживающая транспортная компания», ООО «Вирджиния», ООО «ПРОСПЕР», ООО «БОСТРАНС», ООО «ИСПЕРС», ООО «Гранит», ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ», ООО «МД ГОЛДСТРОЙ», ООО «ФАВОРИТ» при исчислении к уплате налога на прибыль организаций ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» за период с 01.01.2017 по 31.12.2019 не представляется возможным в связи с отсутствием регистров учета по счетам учета (том 8 л.д. 18-59);

- протоколом осмотра предметов и документов от 21.10.2023 с приложением распечатки решения налоговой инспекции, налоговых деклараций, копий материалов регистрационного дела, документов по взаимоотношениям с фиктивными контрагентами, фототаблицы, согласно которому 21.10.2023 в помещении следственного отдела по адрес СУ по адрес ГСУ СК России по адрес произведен осмотр компакт-диска, поступившего в отношении ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> с материалами выездной налоговой проверки. Осмотром установлено следующее: Объектом осмотра является бумажный конверт, при вскрытии которого в нем обнаружен компакт-диск CD-R «Verbatim» (серийный номер вокруг посадочного кольца LР3153A113111275D5), поступивший с материалами выездной налоговой проверки ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***>. При помещении указанного компакт-диска в CD/DVD-привод используемого компьютера установлено, что в памяти компакт-диска содержится папка с названием «Инжтехсервис». В указанной папке содержится папка «Документы в СК» и файла с названиями «ФИО4», «Приложение 2 опись Инжтехсервис». В папке «Документы в СК» содержится 15 папок: «1. Налоговая и бухгалтерская отчетность», «2. Акт ВНП», «3. Решение о привлечении к отв-ти», «4. Требование+меры взыскания», «5. Банковские выписки», «6. Книги покупок и книги продаж», «7. Сведения об имуществе долж.лиц», «8. Сведения о расчетных счетах», «9. Регистрационное дело», «10. Первичные документы по контрагентам», «11. Ответы ИФНС по контрагентам», «12. Документы полученные от ОЭБ», «13. ЕГРЮЛ», «14. Сведения из ЕГРН по должностным лицам», «15. Справка о состоянии расчетов по налогам». В папке «1. Налоговая и бухгалтерская отчетность» содержится 3 папки: «Бух. Отчетность», «НДС», «Прибыль». В папке «Бух. Отчетность» содержится 3 файла, представляющие собой балансы ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> за 2017, 2018, 2019 г.г. В папке «НДС» содержится 13 файлов, представляющих собой налоговые декларации ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> по НДС за 2017- 2019 г.г., осмотром которых установлено следующее: - налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года (уточненный документ, корректировка № 1) от 24.10.2017 поступила в налоговый орган 24.10.2017. Подписант – ФИО1; - налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года (уточненный документ, корректировка № 2) от 20.12.2018 поступила в налоговый орган 20.12.2018. Подписант – ФИО1; - налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года (уточненный документ, корректировка № 2) от 01.11.2018 поступила в налоговый орган 01.11.2018. Подписант – ФИО1; - налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года (уточненный документ, корректировка № 1) от 11.09.2018 поступила в налоговый орган 11.09.2018. Подписант – ФИО1; - налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года (уточненный документ, корректировка № 3) от 20.01.2020 поступила в налоговый орган 21.01.2020. Подписант – ФИО1; - налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года (уточненный документ, корректировка № 3) от 20.01.2020 поступила в налоговый орган 21.01.2020. Подписант – ФИО1; - налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года (уточненный документ, корректировка № 1) от 18.01.2020 поступила в налоговый орган 19.01.2020. Подписант – ФИО1; - налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года (уточненный документ, корректировка № 5) от 26.05.2020 поступила в налоговый орган 27.05.2020. Подписант – ФИО1 В папке «Прибыль» содержится 11 файлов, представляющих собой расчеты по периодам/налоговые декларации ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> по налогу на прибыль за 2017-2019 г.г. В папке «2. Акт ВНП» содержится 3 файла, представляющих собой акт выездной налоговой проверки, проведенной в отношении ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***>, и документы, подтверждающие его отправление заинтересованным лицам. В папке «3. Решение о привлечении к отв-ти» содержится 2 файла, представляющих собой решение о привлечении ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> к ответственности за совершение налогового правонарушения, и документы, подтверждающие его отправление заинтересованным лицам. В папке «4. Требование+меры взыскания» содержится 2 файла, представляющие собой документацию, свидетельствующую о выставлении налоговым органом в адрес налогоплательщика требования об уплате задолженности. В папке «5. Банковские выписки» содержится 16 файлов, представляющих собой выписки о движении денежных средств по расчетным счетам в финансово-кредитных организациях ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> и спорных контрагентов за 2017-2019 г.г. В папке «6. Книги покупок и книги продаж» содержится 27 файлов, представляющих собой книги покупок и продаж ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> за 2017-2019 г.адрес изучении книг покупок выявлен факт отражения ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> покупок у фиктивных контрагентов с указанием сумм стоимости покупок и выделением сумм НДС: - во адрес 2017 года – у фиктивного ООО «БОСТРАНС» ИНН <***>; - в адрес 2017 года – у фиктивных ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>, ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>; - в адрес 2017 года – у фиктивных ООО «Гранит» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>; - во адрес 2018 года – у фиктивных ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>, ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>; - в адрес 2018 года – у фиктивных ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>, ООО «ОТКМ» ИНН <***>; - в адрес 2018 года – у фиктивных ООО «МИГ 2» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***>; - в 3, адрес 2019 года – у фиктивных ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***>, ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>. В папке «7. Сведения об имуществе долж.лиц» содержится 2 файла, содержащие сведения об имуществе ФИО1 В папке «8. Сведения о расчетных счетах» содержится 1 файл, представляющий собой сведения о расчетных счетах ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> в адрес, ПАО «АКБ «Абсолют-Банк», ПАО «Банк ВТБ». В папке «9. Регистрационное дело» содержится 11 папок, содержащих в себе файлы с материалами регистрационного дела ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***>. Из представленных материалов следует следующее: ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> создано 24.12.2015 единолично ФИО1 с уставным капиталом сумма. Адрес Общества: адрес. Генеральным директором Общества ФИО1 назначил себя. Решением ФИО1 от 23.03.2017 адрес Общества изменен на адрес: адрес. Решением ФИО1 от 17.04.2019 изменен юридический адрес Общества на адрес: адрес. 01.02.2020 генеральным директором ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> ФИО1 с адрес ИНН <***> заключен договор аренды помещения по адресу: адрес. Решением ФИО1 от 28.02.2020 изменен юридический адрес Общества на адрес: адрес. 26.05.2020 в ИФНС России по адрес поступило заявление заинтересованного лица – руководителя адрес ИНН <***> фио с возражением регистрации ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> по адресу: адрес. Решением ФИО1 от 27.10.2020 прекращены его полномочия в должности генерального директора. На указанную должность назначен фио Также в материалах регистрационного дела содержится аналогичное решение ФИО1 о прекращении своих полномочий в должности генерального директора и о назначении на указанную должность фио от 09.11.2020. В папке «10. Первичные документы по контрагентам» содержится 6 папок «Бостранс», «Вирджиния», «Гранит», «Колизей», «Проспер», «Сигма». В папке «Бостранс» содержится 5 файлов, представляющие собой сканированные копии документов по взаимоотношениям ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> с ООО «БОСТРАНС» ИНН <***>: договор № ИТС-27/2017 на выполнение строительно-монтажных работ от 01.03.2017, заключенный ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> («Заказчик») в лице генерального директора ФИО1 и ООО «БОСТРАНС» ИНН <***> («Подрядчик») в лице генерального директора фио Предметом договора является выполнение работ (устройство временных строительных городков) на объекте «Развитие ж/д инфраструктуры Московской ж/д на Ярославском направлении. Строительство IV главного пути Мытищи-Пушкино» в адрес - акт КС-2 о приемке выполненных работ № 1 от 31.05.2017; - справка о стоимости выполненных работ КС-3 № 1 от 31.05.2017; - счет-фактура ООО «БОСТРАНС» ИНН <***> № 053101 от 31.05.2017. В папке «Вирджиния» содержится 2 папки и 4 файла, представляющие собой сканированные копии документов по взаимоотношениям ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> с ООО «Вирджиния» ИНН <***>: - договор № ИТС-40/2018 на выполнение строительно-монтажных работ от 03.09.2018, заключенный ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> («Заказчик») в лице генерального директора ФИО1 и ООО «Вирджиния» ИНН <***> («Подрядчик») в лице генерального директора фио Предметом договора является выполнение работ (вертикальной планировки территории) на объекте «Развитие ж/д инфраструктуры Московской ж/д на Ярославском направлении. V главный путь на адрес на адрес адрес; - акты КС-2 о приемке выполненных работ № 1 от 17.09.2018, № 2 от 19.11.2018, № 3 от 20.11.2018, № 4 от 21.11.2018, № 5 от 22.11.2018, № 6 от 23.11.2018, № 7 от 26.11.2018, № 8 от 26.11.2018, № 9 от 27.11.2018, № 10 от 27.11.2018, № 11 от 28.11.2018. В папке «Гранит» содержится 3 папки и 1 файл, представляющих собой сканированные копии документов по взаимоотношениям ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> с ООО «Гранит» ИНН <***>: - договор № СМР296 на выполнение строительно-монтажных работ от 01.07.2017, заключенный ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> («Заказчик») в лице генерального директора ФИО1 и ООО «Гранит» ИНН <***> («Подрядчик») в лице генерального директора фио Предметом договора является выполнение работ (вертикальной планировки территории) на объекте ООО «ТЛЦ «Белый Раст» в адрес - акты КС-2 о приемке выполненных работ № 1 от 12.10.2017, № 2 от 13.10.2017, № 3 от 08.11.2017, № 4 от 09.11.2017, № 5 от 10.11.2017, № 6 от 13.11.2017, № 7 от 14.11.2017, № 8 от 15.11.2017. В папке «Колизей» содержится 1 папка и 8 файлов, представляющих собой сканированные копии документов по взаимоотношениям ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> с ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>: - договор № АГ 01-07/2017 об оказании услуг по перевозке грузов от 01.07.2017, заключенный ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> («Заказчик») в лице генерального директора ФИО1 и ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***> («Перевозчик») в лице генерального директора фио Предметом договора является доставка грузов в пункт назначения; - акт № 071101 от 11.07.2017. В папке «Проспер» содержится 1 папка и 8 файлов, представляющих собой сканированные копии документов по взаимоотношениям ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> с ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>: - договор № ИТС-61/2017 на выполнение строительно-монтажных работ от 03.07.2017, заключенный ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> («Заказчик») в лице генерального директора ФИО1 и ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***> («Подрядчик») в лице генерального директора фио Предметом договора является выполнение работ (вертикальной планировки территории) на объекте ООО «ТЛЦ «Белый Раст» в адрес - акты КС-2 о приемке выполненных работ № 1 от 03.08.2017, № 2 от 20.08.2017, № 3 от 31.08.2017, № 4 от 05.09.2017, № 5 от 13.09.2017. В папке «Сигма» содержится 1 папка и 13 файлов, представляющих собой сканированные копии документов по взаимоотношениям ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> с ООО «СИГМА» ИНН <***>: договор № ИТС-57/2017 на выполнение строительно-монтажных работ от 20.06.2017, заключенный ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> («Заказчик») в лице генерального директора ФИО1 и ООО «СИГМА» ИНН <***> («Подрядчик») в лице генерального директора фио Предметом договора является выполнение работ (демонтажные работы, строительство шумозащитных экранов) на объекте «Развитие ж/д инфраструктуры Московской ж/д на Ярославском направлении. Строительство IV главного пути Мытищи-Пушкино» в адрес - акты КС-2 о приемке выполненных работ № 1 от 31.07.2017, № 2 от 15.08.2017, № 3 от 25.08.2017, № 4 от 31.08.2017, № 5 от 10.09.2017, № 6 от 15.09.2017, № 7 от 25.09.2017. В папке «11. Ответы ИФНС по контрагентам» не содержится каких-либо файлов. В папке «12. Документы полученные от ОЭБ» не содержится каких-либо файлов. В папке «13. ЕГРЮЛ» содержится 1 файл, представляющий собой выписку из ЕГРЮЛ в отношении ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***>. В папке «14. Сведения из ЕГРН по должностным лицам» содержится 1 файл, содержащий сведения об имущественном положении ФИО1 В папке «15. Справка о состоянии расчетов по налогам» содержится 1 файл, представляющий собой справку о состоянии расчетов по налогам ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> (том 3 л.д. 1-248, том 4 л.д. 1-182);

- протоколом выемки от 03.07.2023, согласно которому 03.07.2023 в ИФНС России № 7 по адрес произведена выемка материалов выездной налоговой проверки ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> (том 2 л.д. 160-164);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 22.10.2023 с приложением сопроводительных писем и объяснений, копии протоколов допроса, фототаблицы, согласно которому 22.10.2023 в помещении следственного отдела по адрес СУ по адрес ГСУ СК России по адрес произведен осмотр предметов и документов, изъятых 03.07.2023 в ходе выемки в ИФНС России № 7 по адрес. К осмотру представлены материалы выездной налоговой проверки ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> (акт налоговой проверки с дополнением, решение налогового органа, объяснения, копия протокола допроса, ответы на поручения и другие документы), в том числе: Сопроводительное письмо ОМВД России по г.адрес в ИФНС России № 7 по адрес с приложением объяснения фио, паспортные данные, полученного 07.09.2020 и.о. дознавателя ОМВД России по Клинскому адрес фио Согласно полученному объяснению, с 2010-2015 г.адрес работала в должности контролера стекло формирующих машин в ООО «Клин-Фармаглас». Учредителем и генеральным директором ООО «ИСПЕРС» числилась номинально за денежное вознаграждение сумма, действия по управлению и осуществлению финансово-хозяйственной деятельности от лица ООО «ИСПЕРС» она не осуществляла, документы с контрагентами от лица ООО «ИСПЕРС» не подписывала, ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ей не знакомо. Объяснение на 2 л., к объяснению приобщена копия паспорта на имя фио на 2 л.; - Сопроводительное письмо УМВД России по г.адрес в ИФНС России № 7 по адрес с приложением объяснения фио, паспортные данные, полученного 21.05.2021 УУП адрес УМВД России по г.адрес фио Согласно полученному объяснению, по образованию она – техник-эколог. ООО «Бостранс» ИНН <***> ей не знакомо. Она никогда не являлась учредителем, руководителем, главным бухгалтером в каких-либо организациях. ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ей не знакомо. Объяснение на 1 л., к объяснению приобщена копия паспорта на имя фио на 1 л.; - Сопроводительное письмо 2 адрес по адресо. в ИФНС России № 7 по адрес с приложением объяснения фио, паспортные данные, полученного 30.10.2020 УУП МУ МВД России «Орехово-Зуевское» фио Согласно полученному объяснению, фио к управлению финансово-хозяйственной деятельности ООО «КВАРТА» отношения не имела; - Сопроводительное письмо ОМВД России по адрес в ИФНС России № 7 по адрес с приложением копии поручения ИФНС России по адрес и копии протокола допроса свидетеля фио, паспортные данные, проведенного 31.07.2020 оперуполномоченным ОЭБиПК ОМВД России по адрес. Согласно показаниям фио, учредителем и генеральным директором ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***> он являлся номинально. Также в указанной коробке обнаружен бумажный конверт, при вскрытии которого в нем обнаружен компакт-диск DVD-R «Verbatim» (серийный номер вокруг посадочного кольца ZE6253-DVR-547F4). При помещении указанного компакт-диска в CD/DVD-привод используемого компьютера установлено, что в памяти компакт-диска содержится папка «Приложения Инжтех выемка», в которой, в свою очередь, имеются папки «1. Налоговая и бухгалтерская отчетность», «4. Требование+меры взыскания», «5. Банковские выписки», «6. Книги покупок и книги продаж», «8. Сведения о расчетных счетах», «10. Первичные документы по контрагентам», «13. ЕГРЮЛ», «14. Сведения из ЕГРН по должностным лицам», «На диск», «Ответы по встречным проверкам», «Приложения на диск», «Протоколы допросов». В папке «1. Налоговая и бухгалтерская отчетность» содержится 3 папки «Бух. Отчетность», «НДС», «Прибыль» и 2 файла «уплачено НДС», «уплачено НП». В папках «Бух. Отчетность», «НДС», «Прибыль» содержатся балансы, налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организаций ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> за 2017-2019 г.г. В папке «4. Требование+меры взыскания» содержится 2 файла, представляющих собой копии документов, свидетельствующих о принятых налоговым органом мерах взыскания с ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> недоимки по уплате налогов. В папке «5. Банковские выписки» содержится 16 файлов, представляющих собой выписки о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> и спорных контрагентов в финансово-кредитных организациях. В папке «6. Книги покупок и книги продаж» содержится 27 файлов, представляющих собой книги покупок и книги продаж ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> за 2017-2019 г.г. В папке «8. Сведения о расчетных счетах» содержится 1 файл со сведениями о финансово-кредитных организациях, в которых у ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> открыты/закрыты расчетные счета. В папке «10. Первичные документы по контрагентам» содержится 6 папок с файлами, представляющими собой сканированные копии документов по взаимоотношениям между ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***>, с одной стороны, и ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>, ООО «Гранит» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***>, ООО «БОСТРАНС» ИНН <***>, с другой стороны. В папке «13. ЕГРЮЛ» содержится 1 файл, представляющий собой сведения из выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***>. В папке «14. Сведения из ЕГРН по должностным лицам» содержится 1 файл со сведениями об имущественном положении Хальметова К.адрес дублируют информацию, предоставленную на компакт-диске с материалами выездной налоговой проверки ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***>. В папке «На диск» содержится 6 папок «Банки ip», «Выписка Банка», «Заказчики», «Протокол допроса», «Работодатели», «Тензор» и 2 файла «Мособлнедра (адрес)», «эдельвейс». В папке «Банки ip» содержится 14 файлов, в которых приведены сведения об используемых ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> и спорными контрагентами IP-адресах. В папке «Выписка Банка» содержится 15 файлов, представляющих собой выписки о движении денежных средств по расчетным счетам спорных контрагентов в финансово-кредитных организациях. В папке «Заказчики» содержится 14 папок с файлами, представляющими собой сканированные копии документов по взаимоотношениям с ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***>, представленные по встречным проверкам заказчиками последнего. В папке «Протокол допроса» содержится 17 файлов, представляющих собой сканированные копии протоколов допросов и объяснений в рамках выездной налоговой проверки ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***>, в том числе приобщенных в бумажном виде к настоящему протоколу осмотра. Также имеются сканированные копии протоколов допросов фио и фио, соответственно, отрицавших свое отношение к руководству финансово-хозяйственной деятельностью ООО «СИГМА» ИНН <***> и ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>. В папке «Работодатели» содержится 4 папки с файлами, представляющими собой сканированные копии документов о фактическом трудоустройстве, представленных в ответ на встречные требованиями организациями – работодателями фио, фио, фио и фио В папке «Тензор» содержится 13 файлов, представляющих собой сведения о сеансах обмена документами спорных контрагентов. Файл «Мособлнедра (адрес)» содержит в себе сведения об организации ООО «Мособлнедра» ИНН <***>. Файл «эдельвейс». Представляет собой сканированную копию договора № 04-06/2018 на выполнение строительно-монтажных работ от 04.06.2018, заключенного ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> («Заказчик») в лице генерального директора ФИО1 и ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***> («Подрядчик») в лице генерального директора фио Предметом договора является выполнение работ (устройство земляного полотна) на объекте «Развитие железнодорожной инфраструктуры Московской ж.д. на Ярославском направлении. V главный путь на адрес» в адрес. В папке «Ответы по встречным проверкам» содержится 20 папок и 2 файла, представляющих собой сканированные копии документов по взаимоотношениям с ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***>, представленные по встречным проверкам заказчиками последнего. В папке «Приложения на диск» содержится 4 папки и 7 файлов, представляющих собой сканированные копии документов о фактическом трудоустройстве, представленных в ответ на встречные требованиями организациями – работодателями фио и других лиц. В папке «Протоколы допросов» содержится 3 папки и 1 файл, представляющие собой тестовые файлы протоколов допросов, проведенных в ходе выездной налоговой проверки (том 2 л.д. 166-211);

- протоколом осмотра предметов и документов от 21.10.2023 с приложением распечатки налоговых деклараций, таблицы со сведениями об уплате налогов и фототаблицы, согласно которому 21.10.2023 в помещении следственного отдела по адрес СУ по адрес ГСУ СК России по адрес произведен осмотр компакт-диска, поступившего в отношении ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> в ответ на запрос из ИФНС России № 7 по адрес сопроводительным письмом № 27-17/10881дсп от 27.04.2023. Осмотром установлено следующее: Объектом осмотра является бумажный конверт, при вскрытии которого в нем обнаружен компакт-диск CD-R «Verbatim» (серийный номер вокруг посадочного кольца LH3186BD18142265 D5), поступивший в ответ на запрос из ИФНС России № 7 по адрес. При помещении указанного компакт-диска в CD/DVD-привод используемого компьютера установлено, что в памяти компакт-диска содержится папка с названием «ИНЖТЕХСЕРВИС». В указанной папке содержится 5 папок «Бух. Отчетность», «книги», «НДС», «ООО Инжтехсервис», «прибыль» и 6 файлов «ИНЖТЕХСЕРВИС», «сведения из ЕГРЮЛ», «счета», «уплата НДС прибыль», «уплачено ндс», «уплачено НП». В папке «Бух. Отчетность» содержится 3 файла, представляющие собой балансы ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> за 2017, 2018, 2019 г.г. В папке «книги» содержится 24 файла, представляющих собой книги покупок и продаж ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> за 2017- 2019 г.адрес изучении книг покупок выявлен факт отражения ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> покупок у фиктивных контрагентов с указанием сумм стоимости покупок и выделением сумм НДС: - во адрес 2017 года – у фиктивного ООО «БОСТРАНС» ИНН <***>; в адрес 2017 года – у фиктивных ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>, ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>; - в адрес 2017 года – у фиктивных ООО «Гранит» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>; во адрес 2018 года – у фиктивных ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>, ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>; в адрес 2018 года – у фиктивных ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>, ООО «ОТКМ» ИНН <***>; - в адрес 2018 года – у фиктивных ООО «МИГ 2» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***>; в адрес 2019 года – у фиктивного ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***>; в адрес 2019 года – у фиктивного ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>. В папке «НДС» содержится 28 файлов, представляющих собой налоговые декларации ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> по НДС за 2017-2019 г.г., осмотром которых установлено следующее: - налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года (уточненный документ, корректировка № 1) от 24.10.2017 поступила в налоговый орган 24.10.2017. Подписант – ФИО1; - налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года (уточненный документ, корректировка № 1) от 18.03.2018 поступила в налоговый орган 18.03.2018. Подписант – ФИО1; - налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года (уточненный документ, корректировка № 2) от 20.12.2018 поступила в налоговый орган 20.12.2018. Подписант – ФИО1; - налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года (уточненный документ, корректировка № 1) от 19.03.2018 поступила в налоговый орган 19.03.2018. Подписант – ФИО1; налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года (уточненный документ, корректировка № 2) от 01.11.2018 поступила в налоговый орган 01.11.2018. Подписант – ФИО1; - налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года (уточненный документ, корректировка № 1) от 11.09.2018 поступила в налоговый орган 11.09.2018. Подписант – ФИО1; налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года (уточненный документ, корректировка № 1) от 20.12.2018 поступила в налоговый орган 20.12.2018. Подписант – ФИО1; - налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года (уточненный документ, корректировка № 2) от 12.02.2019 поступила в налоговый орган 12.02.2019. Подписант – ФИО1; налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года (уточненный документ, корректировка № 3) от 20.01.2020 поступила в налоговый орган 21.01.2020. Подписант – ФИО1; налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года (уточненный документ, корректировка № 1) от 24.02.2019 поступила в налоговый орган 24.02.2019. Подписант – ФИО1; - налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года (уточненный документ, корректировка № 2) от 29.03.2019 поступила в налоговый орган 29.03.2019. Подписант – ФИО1; - налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года (уточненный документ, корректировка № 3) от 20.01.2020 поступила в налоговый орган 21.01.2020. Подписант – ФИО1; налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года (уточненный документ, корректировка № 1) от 18.01.2020 поступила в налоговый орган 19.01.2020. Подписант – ФИО1; налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года (уточненный документ, корректировка № 1) от 12.02.2020 поступила в налоговый орган 13.02.2020. Подписант – ФИО1 - налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года (уточненный документ, корректировка № 2) от 19.02.2020 поступила в налоговый орган 20.02.2020. Подписант – ФИО1 налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года (уточненный документ, корректировка № 3) от 26.02.2020 поступила в налоговый орган 27.02.2020. Подписант – ФИО1 - налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года (уточненный документ, корректировка № 4) от 06.04.2020 поступила в налоговый орган 06.04.2020. Подписант – ФИО1 налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года (уточненный документ, корректировка № 5) от 26.05.2020 поступила в налоговый орган 27.05.2020. Подписант – ФИО1 В папке «ООО Инжтехсервис» содержится 6 папок с материалами регистрационного дела ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***>. В папке «прибыль» содержится 16 файлов, представляющих собой расчеты по периодам/налоговые декларации ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> по налогу на прибыль за 2017-2019 г.адрес файл «ИНЖТЕХСЕРВИС» содержит материалы регистрационного дела ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***>. Файл «сведения из ЕГРЮЛ» представляет собой сведения из выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***>. Файл «счета» представляет собой сведения о расчетных счетах ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> в адрес, ПАО «АКБ «Абсолют-Банк», ПАО «Банк ВТБ». Файл «уплата НДС прибыль» представляет собой сведения об уплаченных ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> НДС и налога на прибыль за 2017-2019 г.адрес «уплачено ндс» и «уплачено НП» представляют собой в табличной форме сведения по каждому налогу (НДС, налог на прибыль) раздельно, уплаченному за 2017-2019 г.адрес представленных сведений следует, что ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> за адрес 2017 года уплачено сумма, за адрес 2017 года – сумма, за адрес 2017 года – сумма, за адрес 2018 года – сумма, за адрес 2018 года – сумма, за адрес 2018 года – сумма, за адрес 2019 года – сумма, за адрес 2019 года – сумма (том № 5 л.д. 1-201);

- протокол осмотра предметов и документов от 21.10.2023 с приложением распечатки налоговых деклараций, фототаблицы, согласно которому 21.10.2023 в помещении следственного отдела по адрес СУ по адрес ГСУ СК России по адрес произведен осмотр компакт-диска, поступившего в отношении ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> в ответ на запрос из ИФНС России № 17 по адрес сопроводительным письмом № 05-13/06805 от 28.04.2023. Осмотром установлено следующее: Объектом осмотра является бумажный конверт, при вскрытии которого в нем обнаружен компакт-диск CD-R «Verbatim» (серийный номер вокруг посадочного кольца LH3186BD18142264 D5), поступивший в ответ на запрос из ИФНС России № 17 по адрес. При помещении указанного компакт-диска в CD/DVD-привод используемого компьютера установлено, что в памяти компакт-диска содержится папка с названием «Инжтехсервис». В указанной папке содержится 2 папки «книги покупок и продаж», «отчётность» и 3 файла «ООО ИНЖТЕХСЕРВИС ндс», «ООО ИНЖТЕХСЕРВИС приб», «счета». В папке «книги покупок и продаж» содержится 24 файла, представляющих собой книги покупок и продаж ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> за 2017-2019 г.адрес изучении книг покупок выявлен факт отражения ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> покупок у фиктивных контрагентов с указанием сумм стоимости покупок и выделением сумм НДС: во адрес 2017 года – у фиктивного ООО «БОСТРАНС» ИНН <***>; в адрес 2017 года – у фиктивных ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>, ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>; в адрес 2017 года – у фиктивных ООО «Гранит» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>; во адрес 2018 года – у фиктивных ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>, ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>; в адрес 2018 года – у фиктивных ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>, ООО «ОТКМ» ИНН <***>; - в адрес 2018 года – у фиктивных ООО «МИГ 2» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***>; в адрес 2019 года – у фиктивного ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***>; в адрес 2019 года – у фиктивного ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>. В папке «отчётность» содержится 3 папки, представляющие собой налоговые декларации ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> по НДС и по налогу на прибыль организаций за 2017-2019 г.г., осмотром которых установлено следующее: налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года (первичный документ) от 25.07.2017 поступила в налоговый орган 26.07.2017. Подписант – ФИО1; налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года (уточненный документ, корректировка № 1) от 24.10.2017 поступила в налоговый орган 24.10.2017. Подписант – ФИО1; налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года (первичный документ) от 25.10.2017 поступила в налоговый орган 25.10.2017. Подписант – ФИО1; - налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года (уточненный документ, корректировка № 1) от 18.03.2018 поступила в налоговый орган 18.03.2018. Подписант – ФИО1; налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года (уточненный документ, корректировка № 2) от 20.12.2018 поступила в налоговый орган 20.12.2018. Подписант – ФИО1; налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года (первичный документ) от 25.01.2018 поступила в налоговый орган 31.01.2018. Подписант – ФИО1; налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года (уточненный документ, корректировка № 1) от 19.03.2018 поступила в налоговый орган 19.03.2018. Подписант – ФИО1; налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года (уточненный документ, корректировка № 2) от 01.11.2018 поступила в налоговый орган 01.11.2018. Подписант – ФИО1; налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года (первичный документ) от 25.07.2018 поступила в налоговый орган 25.07.2018. Подписант – ФИО1; - налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года (уточненный документ, корректировка № 1) от 11.09.2018 поступила в налоговый орган 11.09.2018. Подписант – ФИО1; налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года (первичный документ) от 25.10.2018 поступила в налоговый орган 25.10.2018. Подписант – ФИО1; налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года (уточненный документ, корректировка № 1) от 20.12.2018 поступила в налоговый орган 20.12.2018. Подписант – ФИО1; налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года (уточненный документ, корректировка № 2) от 12.02.2019 поступила в налоговый орган 12.02.2019. Подписант – ФИО1; налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года (первичный документ) от 25.01.2019 поступила в налоговый орган 25.01.2019. Подписант – ФИО1; налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года (уточненный документ, корректировка № 1) от 24.02.2019 поступила в налоговый орган 24.02.2019. Подписант – ФИО1; налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года (уточненный документ, корректировка № 2) от 29.03.2019 поступила в налоговый орган 29.03.2019. Подписант – ФИО1; Также в указанной папке содержится 3 файла, представляющих собой сведения об уплаченных ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> суммах НДС и налога на прибыль организаций. Файлы «ООО ИНЖТЕХСЕРВИС ндс», «ООО ИНЖТЕХСЕРВИС приб» представляют собой сведения об уплаченных ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> суммах НДС и налога на прибыль организаций. Файл «счета» представляет собой сведения о расчетных счетах ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> в адрес, ПАО «АКБ «Абсолют-Банк», ПАО «Банк ВТБ» (том 5 л.д. 202-255);

- протокол осмотра предметов и документов от 10.04.2024 с приложением распечатки налоговых деклараций и фототаблицы, согласно которому 10.04.2024 в помещении следственного отдела по адрес СУ по адрес ГСУ СК России по адрес произведен осмотр компакт-диска, поступившего в отношении ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> в ответ на запрос из ИФНС России № 7 по адрес сопроводительным письмом № 27-13/01/00485дсп от 10.04.2024. Осмотром установлено следующее: объектом осмотра является бумажный конверт, при вскрытии которого в нем обнаружен компакт-диск (серийный номер вокруг посадочного кольца D3120CJ112228731H), поступивший в ответ на запрос из ИФНС России № 7 по адрес. При помещении указанного компакт-диска в CD/DVD-привод используемого компьютера установлено, что в памяти компакт-диска содержится папка с названием «ИнжТехСервис». В указанной папке содержится 2 файла, представляющие собой налоговые декларации ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> по НДС. Осмотром указанных налоговых деклараций установлено следующее: налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года (первичный документ) от 25.10.2019 поступила в налоговый орган 25.10.2019. Подписант – ФИО1; налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года (первичный документ) от 27.01.2020 поступила в налоговый орган 28.01.2020. Подписант – ФИО1 (том 2 л.д. 215-232);

- протоколом осмотра предметов и документов от 21.10.2023 с приложением распечатки сведений о работниках и фототаблицы, согласно которому 21.10.2023 в помещении следственного отдела по адрес СУ по адрес ГСУ СК России по адрес произведен осмотр компакт-диска, поступившего в ответ на запрос из МИФНС России по ЦОД сопроводительным письмом № 2-705/08837дсп от 26.05.2023. Осмотром установлено следующее: Объектом осмотра является бумажный конверт, при вскрытии которого в нем обнаружен компакт-диск CD-R «VS» (серийный номер вокруг посадочного кольца B3123AJ06103596LH), поступивший в ответ на запрос из МИФНС России по ЦОД. При помещении указанного компакт-диска в CD/DVD-привод используемого компьютера установлено, что в памяти компакт-диска содержится папка «7-2723». В указанной папке содержатся 5 файлов «ООО фио», «ООО ИНЖТЕХСЕРВИС», «ООО МАСТЕР-СТРОЙ», «ООО ЭДЕЛЬВЕЙС», фио (учр-рук)».В файлах «ООО фио», «ООО МАСТЕР-СТРОЙ» содержатся сведения о работниках, на которых подавались сведения по форме 2-НДФЛ. В файле «ООО ИНЖТЕХСЕРВИС» в табличной форме содержатся сведения о работниках ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***>, в отношении которых в 2017-2020 г.г. подавались сведения по форме 2-НДФЛ. В файле «ООО ЭДЕЛЬВЕЙС» в табличной форме содержатся сведения о 2-х работниках ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***> (фио, фио), в отношении которых в 2018-2020 г.г. подавались сведения по форме 2-НДФЛ. В файле фио (учр-рук)» в табличной форме содержатся сведения о 2-х организациях (ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС», ООО «РЕЧПРОМ»), в которых ФИО1 являлся учредителем/руководителем. (том 4 л.д. 185-208);

- протоколом осмотра предметов и документов от 15.07.2023 с приложением распечатки копий материалов регистрационных дел и фототаблицы, согласно которому 15.07.2023 в помещении следственного отдела по адрес СУ по адрес ГСУ СК России по адрес произведен осмотр ответов на запросы, поступившие из налоговых органов, в отношении фиктивных организаций. Осмотром установлено следующее: 1. Объектом осмотра являются материалы регистрационного дела ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***>, представленные в бумажном виде МИФНС России № 17 по адрес сопроводительным письмом № 02-1-28/04942дсп от 06.06.2023. Из материалов регистрационного дела следует, что ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***> создано 22.08.2018 фио, которая назначила себя на должность генерального директора Общества. 02.11.2018 в состав участников Общества принят фио, который назначен на должность генерального директора. Обращает на себя внимание тот факт, что к материалам регистрационного дела ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***> приобщен протокол опроса свидетеля фио от 23.08.2018, проведенного МИФНС России № 17 по адрес, из которого следует, что основной вид деятельности указанного Общества – продажа детской одежды. 2. Объектом осмотра является бумажный конверт, при вскрытии которого в нем обнаружен компакт-диск CD-R «Verbatim» (серийный номер вокруг посадочного кольца LH3186BD18142327 D2), поступивший в ответ на запрос из МИФНС России № 17 по адрес сопроводительным письмом № 02-1-28/04942дсп от 06.06.2023. При помещении указанного компакт-диска в CD/DVD-привод используемого компьютера установлено, что в памяти компакт-диска содержится папка с названием «ответ», в которой содержится 14 файлов, представляющих собой налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***> за 2019 год, сведения об используемых IP-адресах, сведения из книг покупок и продаж за адрес 2019 года, сведения о счетах в банках. Изучение книг продаж за адрес 2019 года (первичной и уточненной) показало отражение продаж ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***>. 3. Объектом осмотра является бумажный конверт, при вскрытии которого в нем обнаружен компакт-диск CD-R «Verbatim» (серийный номер вокруг посадочного кольца LH3186BD18142399 D4), поступивший в ответ на запрос из ИФНС России № 24 по адрес сопроводительным письмом № 28-46/032548дсп от 30.05.2023. При помещении указанного компакт-диска в CD/DVD-привод используемого компьютера установлено, что в памяти компакт-диска содержится 2 папки и 10 файлов, представляющих собой материалы регистрационного дела ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>, книги покупок и продаж, налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль, сведения об используемых IP-адресах, сведения о счетах в банках. Из материалов регистрационного дела следует, что ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***> создано 13.12.2017 фио, которая назначила себя на должность генерального директора Общества. Изучение книг продаж показало отражение продаж ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> во адрес 2018 года. 4. Объектом осмотра является бумажный конверт, при вскрытии которого в нем обнаружен компакт-диск CD-R «Verbatim» (серийный номер вокруг посадочного кольца LH3186BD18142329 D2), поступивший в ответ на запрос из ИФНС России по адрес сопроводительным письмом № 05-12/0760дсп от 31.05.2023. При помещении указанного компакт-диска в CD/DVD-привод используемого компьютера установлено, что в памяти компакт-диска содержится 3 папки и 2 файла, представляющих собой материалы регистрационного дела ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>, книги покупок и продаж, налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль, сведения об используемых IP-адресах. Из материалов регистрационного дела следует, что ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***> создано 16.05.2019 фио, который себя назначил на должность генерального директора Общества. 02.09.2019 в состав участников принят фио 17.09.2019 фио вышел из состава участников Общества, полномочия генерального директора возложены на фио Обращает на себя внимание тот факт, что в материалах регистрационного дела имеется копия постановления мирового судьи судебного участка № 7 адрес о прекращении в отношении фио уголовного дела по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 173.2 УК РФ, по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ, в связи с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Изучение книг продаж показало, что в представленных книгах продаж за 2, 3, адрес 2019 года не отражены продажи ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***>. . Объектом осмотра является бумажный конверт, при вскрытии которого в нем обнаружен компакт-диск CD-R «Verbatim» (серийный номер вокруг посадочного кольца LH3186BD18142397 D1), поступивший в ответ на запрос из ИФНС России № 15 по адрес сопроводительным письмом № 07-26/026699 от 06.06.2023. При помещении указанного компакт-диска в CD/DVD-привод используемого компьютера установлено, что в памяти компакт-диска содержится архивный файл «ИСПЕРС Приложение», содержащий в себе файлы, представляющие собой материалы регистрационного дела ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль, сведения об используемых IP-адресах, о счетах в банках. Из материалов регистрационного дела следует, что ООО «ИСПЕРС» ИНН <***> создано 12.07.2016 фио, которая назначила себя на должность генерального директора Общества. 22.11.2016 генеральным директором назначен фио 30.01.2018 генеральным директором назначена фио Книг продаж на представленном компакт-диске не содержится. Объектом осмотра является бумажный конверт, при вскрытии которого в нем обнаружен компакт-диск CD-R «Verbatim» (серийный номер вокруг посадочного кольца LH3186BD18142367 D5), поступивший в ответ на запрос из ИФНС России № 26 по адрес сопроводительным письмом № 16-17/1511дсп от 05.06.2023. При помещении указанного компакт-диска в CD/DVD-привод используемого компьютера установлено, что в памяти компакт-диска содержится папка «ОТКМ», в которой содержится 19 файлов, представляющих собой материалы регистрационного дела ООО «ОТКМ» ИНН <***>, выписку из ЕГРЮЛ, налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль, сведения о счетах в банках. Из материалов регистрационного дела следует, что ООО «ОТКМ» ИНН <***> создано 11.07.2018 фио, которая себя назначила на должность генерального директора Общества. Книг продаж на представленном компакт-диске не содержится. 7. Объектом осмотра является бумажный конверт, при вскрытии которого в нем обнаружен компакт-диск CD-R «Verbatim» (серийный номер вокруг посадочного кольца LH3186BD18142328 D2), поступивший в ответ на запрос из ИФНС России № 35 по адрес сопроводительным письмом № 19-08/20989 от 06.06.2023. При помещении указанного компакт-диска в CD/DVD-привод используемого компьютера установлено, что в памяти компакт-диска содержится 5 папок и 2 файла, представляющих собой материалы регистрационного дела ООО «КВАРТА» ИНН <***>, налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль, книги покупок и продаж, сведения об используемых IP-адресах, о счетах в банках. Из материалов регистрационного дела следует, что ООО «КВАРТА» ИНН <***> создано 29.06.2017 фио, которая назначила себя на должность генерального директора Общества. Изучение книг продаж показало отражение продаж ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> в 3, адрес 2017 года. Объектом осмотра является бумажный конверт, при вскрытии которого в нем обнаружен компакт-диск CD-R «Verbatim» (серийный номер вокруг посадочного кольца LH3186BD18142330 D2), поступивший в ответ на запрос из ИФНС России № 14 по адрес сопроводительным письмом № 05-16/01952дсп от 30.05.2023. При помещении указанного компакт-диска в CD/DVD-привод используемого компьютера установлено, что в памяти компакт-диска содержится папка «ООО МИГ 2», в которой содержится 4 папки и 1 файл, представляющие собой материалы регистрационного дела ООО «МИГ 2» ИНН <***>, налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль, книги покупок и продаж, сведения о счетах в банках, о проведенных проверках. Из материалов регистрационного дела следует, что ООО «МИГ 2» ИНН <***> создано 14.05.2018 фио, которая себя назначила на должность генерального директора Общества. 29.11.2018 на должность генерального директора назначен фио Также обращает на себя внимание тот факт, что в материалах регистрационного дела содержится копия протокола допроса свидетеля фио от 02.07.2021, согласно которому она отрицает свое отношение к руководству финансово-хозяйственной деятельностью ООО «МИГ 2» ИНН <***>. Изучение книг продаж показало отражение продаж ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> в адрес 2018 года. Объектом осмотра является бумажный конверт, при вскрытии которого в нем обнаружен компакт-диск CD-R «Verbatim» (серийный номер вокруг посадочного кольца LH3155A114064887 D4), поступивший в ответ на запрос из МИФНС России № 21 по адрес сопроводительным письмом № 14-023/01964дсп от 05.06.2023. При помещении указанного компакт-диска в CD/DVD-привод используемого компьютера установлено, что в памяти компакт-диска содержится 4 папки и 1 файл, представляющие собой материалы регистрационного дела ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>, налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль, книги покупок и продаж, сведения о счетах в банках, о работниках. Из материалов регистрационного дела следует, что 07.10.2015 прекращены полномочия генерального директора фио, на указанную должность назначена фио 02.04.2018 решением единственного участника фио прекращены полномочия директора фио, на указанную должность назначена фио Изучение книг продаж показало отражение продаж ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> в адрес 2018 года. Объектом осмотра является бумажный конверт, при вскрытии которого в нем обнаружен компакт-диск DVD-R «VS» (серийный номер вокруг посадочного кольца MFP643BL21131606), поступивший в ответ на запрос из УФНС России по адрес сопроводительным письмом № 44-30/3672дсп от 04.07.2023. При помещении указанного компакт-диска в CD/DVD-привод используемого компьютера установлено, что в памяти компакт-диска содержится 14 папок и 8 файлов, представляющих собой материалы регистрационного дела ООО «СИГМА» ИНН <***>, налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль, сведения о счетах в банках. Из материалов регистрационного дела следует, что ООО «СИГМА» ИНН <***> создано 07.04.2017 фио, которая себя назначила на должность генерального директора Общества. Книг продаж на представленном компакт-диске не содержится. Объектом осмотра является бумажный конверт, при вскрытии которого в нем обнаружен компакт-диск CD-R «Verbatim» (серийный номер вокруг посадочного кольца LH3186BD18142302 D4), поступивший в ответ на запрос из ИФНС России № 15 по адрес сопроводительным письмом № 07-26/026593 от 06.06.2023. При помещении указанного компакт-диска в CD/DVD-привод используемого компьютера установлено, что в памяти компакт-диска содержится архивный файл «ПРОСПЕР Приложение.rar», содержащий в себе 5 файлов, представляющих собой материалы регистрационного дела ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль, книги покупок и продаж, сведения об используемых IP-адресах, о счетах в банках. Из материалов регистрационного дела следует, что ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***> создано 18.12.2015 фио, которая назначила себя на должность генерального директора Общества. Изучение книг продаж показало отражение продаж ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> в адрес 2017 года. 12. Объектом осмотра являются материалы регистрационного дела ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>, представленные в бумажном виде ИФНС России № 16 по адрес сопроводительным письмом № 19-17/01044дсп от 02.06.2023. Из материалов регистрационного дела следует, что ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***> создано 15.09.2016 фио, который назначил себя на должность генерального директора Общества. 25.01.2017 на должность генерального директора назначен фио 13. Объектом осмотра является бумажный конверт, при вскрытии которого в нем обнаружен компакт-диск CD-R «Verbatim» (серийный номер вокруг посадочного кольца LH3186BD18142398 D1), поступивший в ответ на запрос из ИФНС России № 16 по адрес сопроводительным письмом № 19-17/01044дсп от 02.06.2023. При помещении указанного компакт-диска в CD/DVD-привод используемого компьютера установлено, что в памяти компакт-диска содержится папка «ООО КОЛИЗЕЙ», в которой, в свою очередь, содержится 1 папка и 4 файла, представляющие собой налоговые декларации ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***> по НДС и налогу на прибыль, сведения о счетах в банках, о проведенных проверках. Книг продаж на представленном компакт-диске не содержится. Объектом осмотра является бумажный конверт, при вскрытии которого в нем обнаружен компакт-диск CD-R «Verbatim» (серийный номер вокруг посадочного кольца LH3186BD18142295 D1), поступивший в ответ на запрос из ИФНС России № 35 по адрес сопроводительным письмом № 19-08/20988 от 06.06.2023. При помещении указанного компакт-диска в CD/DVD-привод используемого компьютера установлено, что в памяти компакт-диска содержится 4 папки и 2 файла, представляющие собой материалы регистрационного дела ООО «Гранит» ИНН <***>, налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль, книги покупок и продаж, сведения об используемых IP-адресах, о счетах в банках.Из материалов регистрационного дела следует, что ООО «Гранит» ИНН <***> создано 29.06.2017 фио, которая назначила себя на должность генерального директора Общества. Изучение книг продаж показало отражение продаж ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> в адрес 2017 года. Объектом осмотра являются материалы регистрационного дела ООО «Вирджиния» ИНН <***>, представленные в бумажном виде ИФНС России № 1 по адрес сопроводительным письмом № 27-09/0831дсп от 06.06.2023. Из материалов регистрационного дела следует, что ООО «Вирджиния» ИНН <***> создано 23.04.2018 фио, которая назначила себя на должность генерального директора Общества. Объектом осмотра является бумажный конверт, при вскрытии которого в нем обнаружен компакт-диск CD-R «Verbatim» (серийный номер вокруг посадочного кольца LH3186BD18142369 D5), поступивший в ответ на запрос из ИФНС России № 1 по адрес сопроводительным письмом № 27-09/0831дсп от 06.06.2023. При помещении указанного компакт-диска в CD/DVD-привод используемого компьютера установлено, что в памяти компакт-диска содержится папка «ООО Вирджиния», в которой имеются 6 файлов, представляющие собой книги покупок и продаж ООО «Вирджиния» ИНН <***>. Изучение книг продаж показало отражение продаж ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> в адрес 2018 года. Объектом осмотра является бумажный конверт, при вскрытии которого в нем обнаружен компакт-диск CD-R «Verbatim» (серийный номер вокруг посадочного кольца LH3186BD18142379 D3), поступивший в ответ на запрос из ИФНС России № 15 по адрес сопроводительным письмом № 07-26/027635 от 13.06.2023. При помещении указанного компакт-диска в CD/DVD-привод используемого компьютера установлено, что в памяти компакт-диска содержится 1 папка и 4 файла, представляющие собой материалы регистрационного дела ООО «БОСТРАНС» ИНН <***>, налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль, книги покупок и продаж, сведения об используемых IP-адресах, о счетах в банках. Из материалов регистрационного дела следует, что ООО «БОСТРАНС» ИНН <***> создано 28.01.2016 фио, который себя назначил на должность генерального директора Общества. 19.08.2016 на должность генерального директора назначена фио Изучение книг продаж показало отражение продаж ОО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> во адрес 2017 года (том 11 л.д. 5-84);

- протоколом осмотра предметов и документов от 11.02.2024 с приложением фототаблицы, согласно которому 11.02.2024 в помещении следственного отдела по адрес СУ по адрес ГСУ СК России по адрес произведен осмотр компакт-дисков, поступивших в отношении фиктивных организаций в ответ на запросы из финансово-кредитных организаций. Осмотром установлено следующее: Объектами осмотра являются компакт-диски, представленные в ответ на запросы финансово-кредитными организациями, в отношении ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***>, ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>, ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, ООО «ОТКМ» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>, ООО «МИГ 2» ИНН <***>, ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>, ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>, ООО «Гранит» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***>, ООО «БОСТРАНС» ИНН <***>, на которых содержатся материалы регистрационных дел, выписки о движении денежных средств по расчетным счетам, сведения об используемых IP-адресах. Каждый из компакт-дисков упакован в бумажный конверт. Также в отношении ряда из указанных организаций к осмотру представлены выписки о движении денежных средств на бумажном носителе. Произведен осмотр следующих компакт-дисков: - компакт-диск CD-R «Verbatim» (серийный номер вокруг посадочного кольца LH3177B109015494D5), поступивший в ответ на запрос из ПАО «Росбанк» сопроводительным письмом № 202/7291 от 21.06.2023; компакт-диск (серийный номер вокруг посадочного кольца не читается), поступивший в ответ на запрос из адрес Банк» сопроводительным письмом № 5-9928330830709 от 19.07.2023; компакт-диск (серийный номер вокруг посадочного кольца hMX106110217A09), поступивший в ответ на запрос из адрес сопроводительным письмом № Е01-23-01/60660 от 03.08.2023; компакт-диск (серийный номер вокруг посадочного кольца C3124BE24145479LH), поступивший в ответ на запрос из адрес сопроводительным письмом № 941/315850 от 06.07.2023; компакт-диск (серийный номер вокруг посадочного кольца не читается), поступивший в ответ на запрос из ПАО «Сбербанк» сопроводительным письмом № 270-22Е/РКК-63676 от 30.05.2023; компакт-диск (серийный номер вокруг посадочного кольца C3128BD180029841H), поступивший в ответ на запрос из ПАО Банк «Кузнецкий» сопроводительным письмом № 3492 от 31.07.2023; компакт-диск CD-R «АРХИМАСТЕР» (серийный номер вокруг посадочного кольца hKX212223119011), поступивший в ответ на запрос из ПАО Банк «ФК «Открытие» сопроводительным письмом № 01.4-4 от 18.07.2023; компакт-диск CD-R «MIREX» (серийный номер вокруг посадочного кольца hGX207224116A06), поступивший в ответ на запрос из адрес сопроводительным письмом № 54282МСК-ГЦО3/23 от 01.09.2023; компакт-диск (серийный номер вокруг посадочного кольца A3137BD23135264LH), поступивший в ответ на запрос из адрес сопроводительным письмом № 941/267211 от 08.06.2023. В ходе осмотра выписок о движении денежных средств по расчетным счетам перечисленных контрагентов установлена следующая информация, имеющая значение для уголовного дела: выявлены поступления денежных средств в период с 14.03.2017 по 24.12.2019 с расчетного счета ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> № <***> в адрес на расчетные счета ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***> № 40702810895040000035 в ПАО «Росбанк», ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***> № 40702810470010152212 в адрес, ООО «КВАРТА» ИНН <***> № 40702810938000010868 в ПАО «Сбербанк», ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***> № 40702810554400026368 в ПАО «Сбербанк», ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***> № 40702810438000108238 в ПАО «Сбербанк», ООО «Гранит» ИНН <***> № 40702810939100000055 в ПАО «ВТБ», № 40702810638000021225 в ПАО «Сбербанк», ООО «БОСТРАНС» ИНН <***> № 40702810338000100394 в ПАО «Сбербанк» на общую сумму сумма. Поступлений денежных средств на расчетные счета ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, ООО «ОТКМ» ИНН <***>, ООО «МИГ 2» ИНН <***>, ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***> от ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> не выявлено. При осмотре выписок о движении денежных средств вышеперечисленных организаций также выявлено следующее: отсутствие расходов, присущих обычной хозяйственной деятельности юридического лица (например, оплата аренды, возмещение коммунальных платежей, выплата заработной платы работникам, оплата канцелярских и иных подобных товаров и т.п.), осуществление разноплановых платежей (перечислений) контрагентам, не соответствующих заявленным видам деятельности, транзитный характер перечислений денежных средств, уплата налогов в минимальных размерах (том 11 л.д. 85-92);

- протокол осмотра предметов и документов от 11.02.2024 с приложением распечатки копий материалов регистрационного дела и фототаблицы, согласно которому 11.02.2024 в помещении следственного отдела по адрес СУ по адрес ГСУ СК России по адрес произведен осмотр компакт-дисков, поступивших в отношении ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> в ответ на запросы из финансово-кредитных организаций. Осмотром установлено следующее: Объектом осмотра является бумажный конверт, при вскрытии которого в нем обнаружен компакт-диск CD-R «АРХИМАСТЕР» (серийный номер вокруг посадочного кольца LH3186BD18142265 D5), поступивший в ответ на запрос из ПАО «Банк «ВТБ» сопроводительным письмом № 473927/422278 от 22.12.2023. При помещении указанного компакт-диска в CD/DVD-привод используемого компьютера установлено, что в памяти компакт-диска содержится 3 файла «<***>», «IP адреса», «справка о наличии счетов». Файл «справка о наличии счетов» содержит в себе сведения о наличии у ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> расчетного счета № <***>. Счет открыт 24.03.2020, закрыт 22.06.2022. Файл «IP адреса» содержит в себе сведения об используемых ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> ip-адресах. Файл «<***>» представляет собой выписку о движении денежных средств ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> по расчетному счету № <***> за период с 25.03.2020 по 02.06.2020. Перечислений денежных средств, представляющих интерес, в том числе на расчетные счета спорных контрагентов ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***>, ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>, ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, ООО «ОТКМ» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>, ООО «МИГ 2» ИНН <***>, ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>, ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>, ООО «Гранит» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***>, ООО «БОСТРАНС» ИНН <***>, не выявлено. Объектом осмотра является бумажный конверт, при вскрытии которого в нем обнаружен компакт-диск CD-R «MIREX» (серийный номер вокруг посадочного кольца hFX111174246F20), поступивший в ответ на запрос из ПАО «АКБ «Абсолют Банк» сопроводительным письмом № 63612415 от 08.02.2024. При помещении указанного компакт-диска в CD/DVD-привод используемого компьютера установлено, что в памяти компакт-диска содержится папка «Ответ на запрос по уголовному делу 12302450024000045 ООО ИНЖТЕХСЕРВИС», в которой, в свою очередь, содержится папка «Юридическое досье ИНЖТЕХСЕРВИС» и файлы «1. выписка по расчетному счету <***> ООО ИНЖТЕХСЕРВИС 1ч», «2. выписка по расчетному счету <***> ООО ИНЖТЕХСЕРВИС 2ч», «3. выписка по расчетному счету <***> ООО ИНЖТЕХСЕРВИС 1ч», «4. выписка по расчетному счету <***> ООО ИНЖТЕХСЕРВИС 2ч», «5. выписка с указанием IP-адресов». В папке «Юридическое досье ИНЖТЕХСЕРВИС» содержится 22 файла с материалами регистрационного дела ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***>. Файлы «1. выписка по расчетному счету <***> ООО ИНЖТЕХСЕРВИС 1ч», «2. выписка по расчетному счету <***> ООО ИНЖТЕХСЕРВИС 2ч» представляют собой выписку о движении денежных средств ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> по расчетному счету № <***> за период с 25.12.2018 по 17.03.2020. Перечислений денежных средств, представляющих интерес, в том числе на расчетные счета спорных контрагентов ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***>, ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>, ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, ООО «ОТКМ» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>, ООО «МИГ 2» ИНН <***>, ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>, ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>, ООО «Гранит» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***>, ООО «БОСТРАНС» ИНН <***>, не выявлено. Файлы «3. выписка по расчетному счету <***> ООО ИНЖТЕХСЕРВИС 1ч», «4. выписка по расчетному счету <***> ООО ИНЖТЕХСЕРВИС 2ч» представляют собой выписку о движении денежных средств ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> по расчетному счету № <***> за период с 28.12.2018 по 17.03.2020. Перечислений денежных средств, представляющих интерес, в том числе на расчетные счета спорных контрагентов ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***>, ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>, ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, ООО «ОТКМ» ИНН <***>, ООО «КВАРТА» ИНН <***>, ООО «МИГ 2» ИНН <***>, ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>, ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>, ООО «Гранит» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***>, ООО «БОСТРАНС» ИНН <***>, не выявлено. Файл «5. выписка с указанием IP-адресов» содержит в себе сведения об используемых ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> ip-адресах. Объектом осмотра является бумажный конверт, при вскрытии которого в нем обнаружен компакт-диск (серийный номер вокруг посадочного кольца A3121CE070756671H), поступивший в ответ на запрос из адрес сопроводительным письмом № 941/587162 от 11.12.2023. При помещении указанного компакт-диска в CD/DVD-привод используемого компьютера установлено, что в памяти компакт-диска содержится 15 файлов, которые содержат в себе материалы регистрационного дела ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***>, документацию, связанную с обслуживанием в банке, выписки о движении денежных средств по расчетному счету, сведения об IP-адресах. Файлы «выписки по счетам» представляют собой выписку о движении денежных средств ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> по расчетному счету № <***> за период с 09.01.2017 по 24.09.2021. При осмотре указанной выписки выявлена следующая информация, имеющая значение для уголовного дела: в период с 16.01.2019 по 21.01.2019 выявлены перечисления денежных средств на общую сумму сумма на расчетный счет ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***> № 40702810895040000035 в ПАО «Росбанк». В назначениях платежей указана «оплата по договору № 1-9-19-СМР/ИТС от 09.01.2019 г. за строительно-монтажные работы»; в период с 08.10.2019 по 31.10.2019 выявлены перечисления денежных средств на общую сумму сумма на расчетный счет ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***> № 40702810470010152212 в адрес. В назначениях платежей указана «Оплата по договору № 07-1019М от 07.10.2019 г. за строительные материалы»; в период с 23.08.2017 по 26.09.2017 выявлены перечисления денежных средств на общую сумму сумма на расчетный счет ООО «КВАРТА» ИНН <***> № 40702810938000010868 в ПАО «Сбербанк». В назначениях платежей указана оплата по счетам за транспортные услуги по вывозу грунта; 24.12.2019 выявлено перечисление денежных средств на сумму сумма на расчетный счет ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***> № 40702810554400026368 в ПАО «Сбербанк». В назначении платежа указана оплата по счету; в период с 11.07.2017 по 28.08.2017 выявлены перечисления денежных средств на общую сумму сумма на расчетный счет ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***> № 40702810438000108238 в ПАО «Сбербанк». В назначениях платежей указана оплата по счетам за транспортные услуги по вывозу грунта, песка; в период с 12.10.2017 по 15.11.2017 выявлены перечисления денежных средств на общую сумму сумма на расчетные счета ООО «Гранит» ИНН <***> № 40702810939100000055 в ПАО «ВТБ», № 40702810638000021225 в ПАО «Сбербанк». В назначениях платежей указана «частичная оплата по договору СМР296 от 01.07.2017 за Строительно-монтажные работы»; в период с 14.03.2017 по 22.06.2017 выявлены перечисления денежных средств на общую сумму сумма на расчетный счет ООО «БОСТРАНС» ИНН <***> № 40702810338000100394 в ПАО «Сбербанк». В назначениях платежей указана «Оплата по договору №1854566 от 01.03.2017 за общестроительные работы». Таким образом, установлены перечисления денежных средств на расчетные счета вышеперечисленных спорных контрагентов в период с 14.03.2017 по 24.12.2019 на общую сумму сумма. Перечислений денежных средств на расчетные счета ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, ООО «ОТКМ» ИНН <***>, ООО «МИГ 2» ИНН <***>, ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***> не выявлено (том 7 л.д. 140-180);

- протоколом осмотра предметов и документов от 16.04.2024 с приложением фототаблицы, согласно которому 16.04.2024 в помещении следственного отдела по адрес СУ по адрес ГСУ СК России по адрес произведен осмотр интернет-ресурса «kad.arbitr.ru». Осмотром установлено следующее: Объектом осмотра является интернет-ресурс «kad.arbitr.ru». При входе на указанный интернет-ресурс во вкладке «Фильтр дел» предлагается ввести ИНН организации, иные данные для поиска арбитражных дел судов Арбитражной инстанции. При вводе в фильтр поиска ИНН организаций ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>, ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, ООО «ОТКМ» ИНН <***>, ООО «МИГ 2» ИНН <***>, ООО «СИГМА» ИНН <***>, ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, ООО «Вирджиния» ИНН <***>, на расчетные счета которых от ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> денежных средств не поступало, установлено отсутствие в картотеке арбитражных дел с участием ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> и перечисленных организаций, что свидетельствует о том, что данные фиктивные организации в Арбитражный суд адрес не обращались с заявлениями о взыскании денежных средств с ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> за поставку товаров, либо выполнение работ (том 11 л.д. 93-97);

- выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Гранит» ИНН <***>, согласно которой указанное Общество зарегистрировано 14.07.2017. С указанной даты учредителем и генеральным директором организации являлась фио Юридическое лицо 02.04.2020 исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности (том 8 л.д. 219-227);

- выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Вирджиния» ИНН <***>, согласно которой указанное Общество зарегистрировано 04.05.2018. С указанной даты учредителем и генеральным директором организации являлась фио Юридическое лицо 12.11.2020 исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности. (том 8 л.д. 228-234);

- выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «ОТКМ» ИНН <***>, согласно которой указанное Общество зарегистрировано 16.07.2018. С указанной даты учредителем и генеральным директором организации являлась фио Юридическое лицо 27.01.2023 исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности (том № 8 л.д. 120-140);

- выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «МИГ 2» ИНН <***>, согласно которой указанное Общество зарегистрировано 21.05.2018. С указанной даты учредителем организации являлась фио, с 18.01.2019 генеральным директором организации являлся фио Юридическое лицо 13.10.2022 исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности (том № 8 л.д. 150-158);

- выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ИНН <***>, согласно которой указанное Общество зарегистрировано 20.12.2017. С указанной даты учредителем и генеральным директором организации являлась фио Юридическое лицо 01.07.2021 исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности (том № 8 л.д. 89-97);

- выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «ИСПЕРС» ИНН <***>, согласно которой указанное Общество зарегистрировано 19.07.2016. С 19.07.2016 учредителем организации являлась фио, с 07.02.2018 генеральным директором организации являлась фио Юридическое лицо 06.08.2020 исключено из ЕГРЮЛ, как недействующее. (том № 8 л.д. 112-119);

- выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>, согласно которой указанное Общество зарегистрировано 22.05.2019. С 09.09.2019 и с 25.09.2019, соответственно, учредителем и генеральным директором организации являлся фио Юридическое лицо 29.06.2021 исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности (том № 8 л.д. 98-111);

- постановление мирового судьи судебного участка № 7 адрес от 22.12.2020, согласно которому уголовное дело в отношении фио по ч. 1 ст. 173.2 УК РФ, по факту предоставления документа, удостоверяющего личность, для внесения в ЕГРЮЛ сведений о нем, как учредителе и генеральном директоре ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ» ИНН <***>, прекращено по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ (том № 9 л.д. 84-86);

- выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН <***>, согласно которой указанное Общество зарегистрировано 29.04.2015. Юридическое лицо 23.06.2021 ликвидировано (том № 8 л.д. 159-176);

- выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «БОСТРАНС» ИНН <***>, согласно которой указанное Общество зарегистрировано 09.02.2016. С указанной даты учредителем организации являлся фио, с 29.08.2016 генеральным директором организации являлась фио Юридическое лицо 13.05.2019 исключено, как недействующее (том № 8 л.д. 235-245);

- выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «ФАВОРИТ» ИНН <***>, согласно которой указанное Общество зарегистрировано 28.08.2018. С 14.12.2018 учредителем и генеральным директором организации являлся фио Юридическое лицо 05.11.2020 исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности (том № 8 л.д. 78-88);

- выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «КВАРТА» ИНН <***>, согласно которой указанное Общество зарегистрировано 05.07.2017. С указанной даты учредителем и генеральным директором организации являлась фио Юридическое лицо 15.07.2021 исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности (том № 8 л.д. 141-149);

- выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «СИГМА» ИНН <***>, согласно которой указанное Общество зарегистрировано 12.04.2017. С указанной даты учредителем и генеральным директором организации являлась фиоЮридическое лицо 04.09.2019 исключено из ЕГРЮЛ, как недействующее (том № 8 л.д. 177-188);

- выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «ПРОСПЕР» ИНН <***>, согласно которой указанное Общество зарегистрировано 29.12.2015. С указанной даты учредителем и генеральным директором организации являлась фио Юридическое лицо 14.06.2019 исключено из ЕГРЮЛ, как недействующее (том № 8 л.д. 189-206);

- выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «КОЛИЗЕЙ» ИНН <***>, согласно которой указанное Общество зарегистрировано 20.09.2016. С указанной даты учредителем организации являлся фио, с 08.02.2017 генеральным директором организации являлся фио Юридическое лицо 15.08.2019 исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности (том № 8 л.д. 207-218);

- протоколом осмотра предметов и документов от 03.09.2023 с приложением фототаблицы, согласно которому 03.09.2023 в помещении следственного отдела по адрес СУ по адрес ГСУ СК России по адрес произведен осмотр флеш-накопителя памяти, поступившего из ООО «ОСК 1520» сопроводительным письмом № 09.01/5759 от 08.08.2023. Осмотром установлено следующее: Объектом осмотра является флеш-накопитель памяти «Transcend» (объем памяти 16GB, без наличия серийного номера) в пластиковом корпусе черного цвета, поступивший в ответ на запрос из ООО «ОСК 1520». При помещении указанного флеш-накопителя памяти в USB-разъем используемого компьютера установлено, что в памяти содержится папка «Запрос ИНЖТЕХСЕРВИС», в которой содержатся папки «Выполнения», «Договоры», «п1. Книги», «Покупка», «Релизация». При осмотре файлов, содержащихся в указанных папках, выявлено, что в папках «Договоры» и «Выполнения» содержатся папки и файлы, свидетельствующие о договорных отношениях ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> и ООО «ОСК 1520» ИНН <***>, о выполнении в период 2018-2019 г.адрес «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> для ООО «ОСК 1520» ИНН <***> строительно-монтажных работ на объектах железнодорожной инфраструктуры, а также поставке товаров, и о принятии их ООО «ОСК 1520» ИНН <***> (том № 11 л.д. 103-107);

- копией решения единственного учредителя ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ФИО1 № 1 от 24.12.2015 о создании Общества, избрании себя на должность генерального директора организации (том № 7 л.д. 144);

- копией приказа № 1 от 30.12.2015, согласно которому ФИО1 приступил к исполнению обязанностей генерального директора ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» с 30.12.2015 (том № 7 л.д. 145).

Анализируя все обстоятельства дела и вышеприведенные доказательства в совокупности, суд приходит к выводу, что вина подсудимого ФИО1 в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, подтвердилась в ходе судебного следствия.

Суд считает представленные стороной обвинения доказательства относимыми, допустимыми и достоверными, основанными на законе и достаточными для разрешения настоящего уголовного дела, а потому считает возможным положить их в основу приговора.

Оценивая показания подсудимого, данные им в ходе судебного следствия, суд учитывает, что лицо, привлеченное к уголовной ответственности, вправе пользоваться любыми способами защиты и давать любые показания, а равно не давать их вообще, в связи с чем, с учетом заинтересованности подсудимых в благоприятном для них исходе дела, те или иные их показания суд может признать достоверными лишь в том случае, если они согласуются между собой и объективно подтверждаются другими собранными по делу доказательствами, достоверность которых у суда сомнений не вызывает.

Таковыми доказательствами суд признает последовательные и непротиворечивые показания свидетелей фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, которым суд доверяет, поскольку они подробны, последовательны, непротиворечивы, подтверждаются материалами дела, согласуются с письменными материалами дела, приведенными в приговоре выше, а также с другими доказательствами, представленными стороной обвинения.

Не имеется у суда оснований не доверять и показаниям вышеперечисленных свидетелей, поскольку они, будучи предупрежденными об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, в ходе предварительного расследования и в судебном заседании дали подробные изобличающие подсудимых показания.

Каких-либо данных, свидетельствующих о наличии у вышеперечисленных лиц причин для оговора подсудимого, в материалах дела не содержится и стороной защиты не приведено, а потому, учитывая, что их показания согласуются между собой и другими доказательствами по делу, суд признает их также достоверными и приводит в обоснование вины подсудимого ФИО1.

Суд полностью доверяет показаниям вышеперечисленных лиц, так как они объективно подтверждаются материалами дела, в частности, результатами налоговой проверки, вещественными доказательствами, а также другими вышеуказанными доказательствами по данному уголовному делу.

Все доказательства, приведенные выше, получены в соответствии с требованиями закона. Протоколы следственных действий составлены с соблюдением требований уголовно-процессуального закона, что подтверждается подписями участвующих лиц, и содержат сведения об обстоятельствах, подлежащих доказыванию.

Оценивая показания подсудимого ФИО1, суд отмечает их противоречивость и констатирует, что он имели возможность давать показания по своему усмотрению.

Так, суд критически оценивает показания подсудимого ФИО1 о якобы имевшей место законной коммерческой деятельности, поставке услуг по договорам которые вменяются ему как фиктивные, которые опровергаются материалами дела и показаниями свидетелей обвинения.

Таким образом, принимая во внимание последовательные и непротиворечивые показания приведенных выше в настоящем приговоре свидетелей, суд приходит к убеждению о том, что в совокупности с иными, исследованными в ходе судебного следствия доказательствами они являются достаточными для вывода о виновности ФИО1 в совершении инкриминируемого ему преступления.

При таких обстоятельствах, анализируя все обстоятельства дела в совокупности, суд приходит к выводу, что вина подсудимого ФИО1 в совершении указанного выше преступного деяния доказана.

Отрицая в суде факты совершения преступления, подсудимый стремился ввести органы предварительного и суд в заблуждение относительно существенных обстоятельств дела. В обозначенной части показания подсудимого опровергаются совокупностью собранных по делу доказательств.

С учетом изложенного, показания подсудимого ФИО1 суд признает частично достоверными и доверяет им в той части, в которой они соответствуют совокупности других достоверных доказательств по делу.

Проанализировав показания и документы, суд полагает, что ни сами показания в отдельности, ни в совокупности с иными доказательствами, не опровергают выводы суда о виновности подсудимого, к которым суд пришел с учетом оценки вышеприведенных доказательств.

Суд считает представленные стороной обвинения доказательства относимыми, допустимыми и достоверными, основанными на законе и достаточными для разрешения настоящего уголовного дела, а потому считает возможным положить их в основу приговора, а доводы защиты о якобы допущенных в ходе предварительного нарушениях уголовно-процессуального закона, не может принять во внимание, поскольку они высказаны вопреки материалам дела и противоречат им.

Установленные по делу обстоятельства, показания свидетелей, результаты налоговой проверки, факт того, что ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» заключило договоры, которые использовало при составлении и предоставлении налоговой отчетности с ООО «ФАВОРИТ», ООО «МД ГОЛДСТРОЙ», ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ», ООО «ИСПЕРС», ООО «ОТКМ», ООО «КВАРТА», ООО «МИГ 2», ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС», ООО «СИГМА», ООО «ПРОСПЕР», ООО «КОЛИЗЕЙ», ООО «Гранит», ООО «Вирджиния», ООО «БОСТРАНС», которые в действительности не осуществляли реальной экономической деятельности, не располагало необходимыми условиями для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, не осуществляло работы, указанные в договорах, свидетельствуют о том, что ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» использовало вые указанные организации исключительно с целью получения необоснованной налоговой выгоды путем увеличения налоговых вычетов при исчислении налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, как следствие, неправомерного занижения суммы уплаты налога на добавленную стоимость и на прибыль организации, при этом, в налоговые декларации, подписанные подсудимым ФИО1 и предоставленные в ИФНС, были включены заведомо ложные сведения, полученные из документов, сведения в которых не соответствуют действительности, что подтверждает наличие умысла на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией.

Подсудимый ФИО1 в инкриминированный ему период времени являлся генеральным директором ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС», в связи с чем, как руководитель данной организации обязан был контролировать всю финансово-хозяйственную деятельность Общества, проверять работу всех его структурных подразделений и предоставляемую ими отчетность, подписывая договоры с контрагентами, выявлять их фиктивность и несостоятельность, а также нести ответственность за ведение бухгалтерского учета, подписание и своевременное представление в налоговые органы налоговых деклараций с внесенными в них достоверными сведениями о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах НДС, о размере затрат, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Как следует из показаний свидетелей фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, являющиеся номинальными генеральными директорами ООО «ФАВОРИТ», ООО «МД ГОЛДСТРОЙ», ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ», ООО «ИСПЕРС», ООО «ОТКМ», ООО «КВАРТА», ООО «МИГ 2», ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС», ООО «СИГМА», ООО «ПРОСПЕР», ООО «КОЛИЗЕЙ», ООО «Гранит», ООО «Вирджиния», ООО «БОСТРАНС» с которыми у ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» были заключены договора и исследованных в суде доказательств, приведенных выше, и положенных в основу приговора, последние вышеуказанных организаций-контрагентов, обладающих признаками фиктивности, фактически не учреждали, их руководителями не являлись, финансово-хозяйственной от имени данных организаций не вели и их руководством не занимались.

В соответствии с положениями закона, налоговая выгода может быть признана необоснованной при представлении налоговым органом доказательств нереальности совершенных хозяйственных операций, являющихся основанием для ее получения, либо доказательств отсутствия у налогоплательщика должной осмотрительности при совершении соответствующей сделки. Установлено отсутствие у ООО «ИНЖСТРОЙ» права на налоговые вычеты по НДС и на уменьшение базы, облагаемой налогом на прибыль организаций, на сумму затрат по операциям с ООО «Профстрой» ввиду отсутствия его реальности. При таких обстоятельствах представленные ООО «ИНЖСТРОЙ» в ИНФС документы не подтверждают правомерности включения спорных затрат в состав расходов при исчислении налога на прибыль организаций и не могут являться основанием для применения налоговых вычетов по НДС, поскольку содержат недостоверные сведения и не подтверждают реальности хозяйственных операций между ООО «ИНЖСТРОЙ» и ООО «Профстрой».

Никто из свидетелей обвинения, имеющих отношение к деятельности ООО «ИНЖСТРОЙ» не был знаком с директорами, учредителями и работниками вышеуказанных организаций, с которыми ФИО1 как директором были заключены договоры.

Таким образом, с учетом результатов проведенной проверки, вопреки утверждению стороны защиты об обратном, была установлена нереальность хозяйственных операций, на которые ссылается подсудимый.

Помимо этого, при анализе выписок о движении денежных средств ООО «ФАВОРИТ», ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ», ООО «ИСПЕРС», ООО «ОТКМ», ООО «КВАРТА», ООО «МИГ 2», ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС», ООО «СИГМА», ООО «ПРОСПЕР», ООО «КОЛИЗЕЙ», ООО «Гранит», ООО «Вирджиния», ООО «БОСТРАНС» установлено отсутствие признаков ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности, а именно: отсутствие расходов, присущих обычной хозяйственной деятельности юридического лица (например, оплата аренды, возмещение коммунальных платежей, выплата заработной платы работникам, оплата канцелярских и иных подобных товаров и т.п.), осуществление разноплановых платежей (перечислений) контрагентам, не соответствующих заявленным видам деятельности, транзитный характер перечислений денежных средств, уплата налогов в минимальных размерах.

В соответствии с положениями закона, налоговая выгода может быть признана необоснованной при представлении налоговым органом доказательств нереальности совершенных хозяйственных операций, являющихся основанием для ее получения, либо доказательств отсутствия у налогоплательщика должной осмотрительности при совершении соответствующей сделки.

Кроме того, суд принимает во внимание, что в ходе предварительного и судебного следствия стороной защиты не приведено убедительных доводов, почему ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» выбрало именно ООО «ФАВОРИТ», ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ», ООО «ИСПЕРС», ООО «ОТКМ», ООО «КВАРТА», ООО «МИГ 2», ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС», ООО «СИГМА», ООО «ПРОСПЕР», ООО «КОЛИЗЕЙ», ООО «Гранит», ООО «Вирджиния», ООО «БОСТРАНС» в качестве контрагентов, отсутствует подтверждение совершения каких-либо действий по проверке платежеспособности данных Обществ, их возможностей исполнения обязательств по договорам без риска, наличия у Обществ необходимых ресурсов (офиса, персонала, основных и транспортных средств, которые отсутствовали), соответствующего опыта работы, в ходе выемок не обнаружено копий паспортов должностных лиц Обществ, телефонов, доверенностей должностных и материально-ответственных лиц и представителей Обществ, не представлены сведения о том, с кем из представителей Обществ осуществлялись контакты в рамках финансово-хозяйственных взаимоотношений, сведений о сотрудниках Обществ, не обнаружено иных документов, подтверждающих факт проявления подсудимым должной осмотрительности при выборе указанных Обществ.

Вышеприведенные обстоятельства подтверждают обоснованность вывода о том, что ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» в лице генерального директора ФИО1 использовало ООО «ФАВОРИТ», ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ», ООО «ИСПЕРС», ООО «ОТКМ», ООО «КВАРТА», ООО «МИГ 2», ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС», ООО «СИГМА», ООО «ПРОСПЕР», ООО «КОЛИЗЕЙ», ООО «Гранит», ООО «Вирджиния», ООО «БОСТРАНС» исключительно с целью получения необоснованной налоговой выгоды путем увеличения налоговых вычетов при исчислении налога на добавленную стоимость и, как следствие, неправомерного занижения суммы уплаты налога на добавленную стоимость, при этом, в налоговые декларации, подписанные подсудимым ФИО1 и предоставленные в ИФНС, были включены заведомо ложные сведения, полученные из документов, сведения в которых не соответствуют действительности, что свидетельствует о наличии у подсудимого ФИО1 умысла на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией.

Кроме того, суд принимает во внимание, что вопреки доводам защиты, в ходе судебного следствия не было установлено, что проведенные сторонними организациями работы и оказанные услуги, в действительности осуществлялись за счет средств, техники и рабочей силы ООО «ФАВОРИТ», ООО «МД ГОЛДСТРОЙ» ООО «РАСТЕНИЕВОДЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ТРВ», ООО «ИСПЕРС», ООО «ОТКМ», ООО «КВАРТА», ООО «МИГ 2», ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС», ООО «СИГМА», ООО «ПРОСПЕР», ООО «КОЛИЗЕЙ», ООО «Гранит», ООО «Вирджиния», ООО «БОСТРАНС». При таких обстоятельствах доводы стороны защиты о якобы надлежащем исполнении обязательств по некоторым из договоров, заключенных с указанными выше обществами, не имеют значения для доказанности вины подсудимого.

На выводы проведенной по делу экономической экспертизы указанные обстоятельства также никоим образом повлиять не могут, оснований для признания заключения эксперта недопустимым доказательством, не имеется. Так, из материалов дела видно, что экспертиза была назначена и проведена в соответствии с требованиями закона; нарушений УПК РФ, которые могли бы повлиять на выводы о допустимости полученного экспертного заключения, допущено не было. По результатам проведенного исследования эксперт ответил на те вопросы, которые были перед ним поставлены.

На основании изложенного, исходя из представленных в суде доказательств, приведенных выше, об умысле подсудимого ФИО1 на уклонение от уплаты налогов свидетельствуют установленные фактические обстоятельства дела, согласно которым ФИО1 уклонился от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Таким образом, оснований для принятия решения об оправдании подсудимого ввиду отсутствия в его действиях состава преступления, а также иной юридической квалификации, суд не усматривает.

Оценивая совокупность приведенных в приговоре доказательств исследованных в ходе судебного следствия, суд приходит к убеждению о доказанности вины подсудимого ФИО1 в совершении им преступления описанного в приговоре, суд квалифицирует его действия по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, так как он совершил уклонение от уплаты налогов подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Квалифицирующий признак «в особо крупном размере» при совершении уклонения от уплаты налогов подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, также нашел свое подтверждение в ходе судебного следствия, поскольку ФИО1 в период своей работы в должности генерального директора ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС», действуя во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» в период с 14.03.2017 по 27.03.2020, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с организации ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2, 3, адрес 2017 года, 2, 3, адрес 2018 года, 3, адрес 2019 года заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму сумма, что превышает сумма и, согласно примечанию к ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона № 79-ФЗ от 06.04.2024), является особо крупным размером.

Судом изучено психическое состояние подсудимого.

С учетом поведения подсудимого ФИО1 в ходе судебного разбирательства, принимая также во внимание отсутствие фактов его постановки на учет у психиатра, каких-либо сомнений в его психическом состоянии у суда не возникает, в связи с чем суд пришел к убеждению в том, что подсудимый может и должен нести ответственность за совершенное преступление, поскольку совершил его в состоянии вменяемости, в связи с чем, в соответствии со ст. 19 УК РФ, подлежит уголовной ответственности.

При назначении наказания подсудимому суд, в соответствии со ст. ст. 6, 7; ч. 3 ст. 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного ФИО1 преступления, данные о личности подсудимого, его возраст, состояние здоровья, семейное положение, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимого ФИО1, суд признает, в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ, частичное признание вины и раскаяние в содеянном, наличие на иждивении троих несовершеннолетних детей, частичное возмещение ущерба, оказание материальной помощи близким родственникам, положительные характеристики, участие в благотворительной деятельности, состояние здоровья подсудимого и его близких родственников. Иных обстоятельств смягчающим наказание, судом не установлено

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, судом не установлено.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую, в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ, у суда не имеется.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, и позволяющих применить правила ст. 64 УК РФ не установлено.

Учитывая необходимость соответствия характера и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности подсудимого, его возраст, семейное и имущественное положение, состояние здоровья, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи, суд полагает возможным назначить ФИО1 наказание в виде штрафа, не усматривая оснований для назначения других видов наказания предусмотренных санкцией п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ. При этом, с учетом данных о личности ФИО1, суд не усматривает оснований для прекращения уголовного дела и освобождения ФИО1 от уголовного наказания, или с назначением судебного штрафа.

При определении размера штрафа, суд принимает во внимание конкретные обстоятельства совершенного подсудимым преступления, личность подсудимого ФИО1, его имущественное и семейное положение, состояние здоровья.

Помощником Басманного межрайонного прокурора адрес поддержан в суде гражданский иск, заявленный при направлении дела в суд Басманного межрайонного прокурора адрес в интересах ИФНС России № 7 по адрес о взыскании с подсудимого ФИО1 денежные средства в размере сумма, в счет возмещения материального ущерба, причиненного им в результате совершения преступления, в пользу ИФНС России № 7 по адрес.

Подсудимый ФИО1 и его защитник просили в удовлетворении гражданского иска отказать, поскольку имеет аналогичное налоговое требование к организации в рамках арбитражного процесса и открыто конкурсное производство в рамках которого введена процедуры реализации арестованного имущества.

Разрешая вопрос по гражданскому иску судом учитывается, что соответствии с п. 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 г. N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в тех случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

Таким образом, суд приходит к выводу, что с учетом наличия аналогичных требований к организации в рамках арбитражного процесса в рамках которого ФИО1 привлечен к субсидиарной ответственности предусмотренные законодательством механизмы, направленные на удовлетворение налоговых требований за счет ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС», на момент рассмотрения настоящего уголовного дела не исчерпаны, исковые требования необходимо оставить без рассмотрения, сохранить за гражданским истцом право предъявить иск в порядке гражданского судопроизводства

Арест, наложенный на имущество – отменить, поскольку требования ИФНС России о возмещении причинённого ущерба заявлены в Арбитражный суд. В настоящее время идет процедуры реализации арестованного имущества.

В соответствии со ст. 81 УПК РФ суд разрешает вопрос о вещественных доказательствах по уголовному делу.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 297-299, 302-304, 307-310 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать фио фио в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере сумма в доход государства.

Меру пресечения осужденному ФИО1 до вступления приговора в законную силу, оставить – подписку о невыезде и надлежащем поведении, после - отменить.

Вещественные доказательства хранящиеся при материалах уголовного дела - хранить в материалах уголовного дела;

Гражданский иск, Басманной межрайонного прокурора адрес оставить без рассмотрения, сохранив за истцом право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

Арест, наложенный на имущество ООО «ИНЖТЕХСЕРВИС» ИНН <***> – автомобиль марка автомобиля, идентификационный номер (VIN): VIN-код, 2016 г.в., регистрационный знак ТС, стоимостью сумма; - автомобиль «Вольво XC90», идентификационный номер (VIN): VIN-код, 2016 г.в., регистрационный знак ТС, стоимостью сумма; - автомобиль марка автомобиля, идентификационный номер (VIN): VIN-код, 2018 г.в., регистрационный знак ТС, стоимостью сумма; - автомобиль марка автомобиля, идентификационный номер (VIN): VIN-код, 2019 г.в., регистрационный знак ТС, стоимостью сумма; - автомобиль марка автомобиля, идентификационный номер (VIN): VIN-код, 2019 г.в., регистрационный знак ТС, стоимостью сумма, на имущество свидетеля фио – жилое помещение, кадастровый номер 50:14:0040419:578, расположенное по адресу: адрес, кадастровой стоимостью сумма - отменить.

Реквизиты для уплаты наказания в виде штрафа: Расчетный счет: <***>; Банк получателя: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу адрес (сокращенное наименование – ГУ Банка России по ЦФО); БИК: 004525988; Получатель: УФК по адрес (ГСУ СК России по адрес л/с <***>); ИНН/КПП получателя: 7704773754/770401001; ОКТМО: 45374000; КБК: 41711603122010000140 «Штрафы, установленные главой 22 УК РФ, за преступления в сфере экономической деятельности».

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения, а осужденным – в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий Е.А. Козлова