Решение № 2-4723/2023 2-588/2024 2-588/2024(2-4723/2023;)~М-3938/2023 М-3938/2023 от 3 июня 2024 г. по делу № 2-4723/2023

Дело № 2-588/2024 (2-4723/2023)


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

04 июня 2024 года г. Челябинск

Тракторозаводский районный суд г.Челябинска в составе:

председательствующего Левинской Н.В.

при секретаре Зайц В.М.

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению ФИО1 к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 31 по Челябинской области о взыскании не начисленного денежного содержания, компенсации за неиспользованный отпуск, компенсации морального вреда,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 обратился в суд с иском (в редакции уточненного искового заявления от 04.06.2024 – т. 5 л.д. 1-7) к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 31 по Челябинской области, просил взыскать с ответчика задолженность по денежному содержанию за ежегодный оплачиваемый отпуск за весь период замещения должностей государственной гражданской службы в ИФНС России по Тракторозаводскому району города Челябинска, а именно с 2010 года по 23.10.2023 года и задолженность по компенсации за неиспользованный отпуск в размере 586 240,67 рублей (сумма до налогообложения); взыскать компенсацию за задержку выплат по денежному содержанию за ежегодный оплачиваемый отпуск и компенсации за неиспользованный отпуск, за период с 2010 года по 04.06.2024 года в размере 568 144,93 рублей, а после вынесения решения суда обязать ответчика самостоятельно рассчитать и выплатить дополнительную сумму процентов за задержку полагающихся выплат начиная с 04.06.2024 года по день фактического расчета; взыскать задолженность по денежному содержанию в части не начисленной и не выплаченной суммы уральского коэффициента на денежное содержание за весь период замещения должностей государственной гражданской службы в ИФНС России по Тракторозаводскому району города Челябинска, а именно с 2009 года по 23.10.2023 года в размере 687 184,16 рублей (сумма до налогообложения), взыскать компенсацию за задержку выплат по денежному содержанию в части не начисленной и не выплаченной суммы уральского коэффициента, за период с 2009 года по 04.06.2024 года в размере 761 204,44 рублей, а после вынесения решения суда обязать ответчика самостоятельно рассчитать и выплатить дополнительную сумму процентов за задержку полагающихся выплат начиная с 04.06.2024 года по день фактического расчета; взыскать задолженность по недоплаченной сумме денежных выплат, положенных в случае сокращения в размере четырех месячных содержаний в размере 82 225,38 рублей (сумма до налогообложения); взыскать компенсацию за задержку выплат по недоплаченной сумме денежных выплат, положенных в случае сокращения в размере четырех месячных содержаний за период с 24.10.2023 года по 04.06.2024 года в размере 19 367,30 рублей, а после вынесения решения суда обязать ответчика самостоятельно рассчитать и выплатить дополнительную сумму процентов за задержку полагающихся выплат начиная с 04.06.2024 года по день фактического расчета; взыскать с ответчика в пользу ФИО1 сумму морального вреда в размере 500 000 рублей. Также истец просил обязать ответчика исполнить обязанность налогового агента, с указанных выплат исчислить, удержать и уплатить сумму налога на доходы физических лиц в соответствии с нормами Налогового Кодекса РФ, а также произвести исчисление и уплату страховых взносов в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды РФ.

В обоснование исковых требований указал, что истец с августа 2008 года работал в ИФНС России по Тракторозаводскому району города Челябинска, с мая 2009 занимал должность государственной гражданской службы, а с августа 2012 по 27.10.2023 являлся начальником отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства в ИФНС России по Тракторозаводскому району города Челябинска.

ИФНС России по Тракторозаводскому району города Челябинска реорганизована в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №31 по Челябинской области. Истец усматривает в действиях Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №31 по Челябинской области нарушения прав работника, связанные с невыплатой денежного содержания.

ФИО1 27.09.2023 года был проинформирован о том, что при расчете денежного содержания для исчисления компенсации не были учтены средства материального стимулирования и единовременного поощрения, производимые за счет дополнительных лимитов бюджетных обязательств на материальное стимулирование федеральных государственных гражданских служащих сверх установленного фонда оплаты труда, поскольку они не включены в пункт 2 Правил исчисления денежного содержания федеральных государственных гражданских служащих, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 6 сентября 2007 г. N 562.

Истец считает, что начисление заработной платы с учетом районного коэффициента и стимулирующими выплатами гарантируется законом (п. 9 Указа Президента РФ от 25.07.2006 г. № 763 «О денежном содержании федеральных государственных гражданских служащих») и является безусловной обязанностью работодателя.

В расчетных листках, представленных стороной ответчика, имеются указания на выплаты: премий из федерального бюджета, денежные поощрения, районной доплаты. Будучи работником ответчика, истец дважды обращался к работодателю с просьбой дать ему пояснения о начислениях заработной платы, в т.ч. в части отпускных и компенсационных выплат с 2009 г. в связи с отсутствием у него знаний, позволяющих разобраться в начислениях. Однако истцу были предоставлены сводные ведомости, без указаний расчетов и детализации выплат, учитываемых при начислении оплаты отпуска.

Из ответа 27.09.2023 истцу стало известно, что выплаты стимулирующего характера не учитывались при расчете денежного содержания за ежегодный оплачиваемый отпуск.

Доказательств, свидетельствующих об извещении ответчиком работника о не начислении и невыплате ему оспариваемой и обязательной к выплате части заработной платы, из которого бы истцу стало известно о суммах, включаемых в расчет среднего заработка для начисления оплаты отпуска, а также иных начислениях (либо отсутствии выплат районного коэффициента, насчитанного на стимулирующие выплаты), в материалы дела не представлено, что подтверждает тот факт, что, не обладая специальными познаниями в данной области, истец не знал и не мог знать о нарушенном праве.

В судебное заседание истец явился, уточненные исковые требования поддержал.

Представитель ответчика явился, возражал против удовлетворения заявленных требований по доводам, изложенным в письменном отзыве.

Суд, заслушав стороны, исследовав письменные материалы гражданского дела, приходит к следующему.

Статья 15 Трудового кодекса РФ определяет трудовые отношения как отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации, конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

Судом установлено, что истец с августа 2008 года работал в ИФНС России по Тракторозаводскому району города Челябинска, с мая 2009 занимал должность государственной гражданской службы, а с августа 2012 по 27.10.2023 являлся начальником отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства в ИФНС России по Тракторозаводскому району города Челябинска (т. 1 л.д. 85-87).

27.10.2023 с ФИО1 расторгнут служебный контракт в связи с сокращением должности гражданского служащего (т.1 л.д. 101).

11.08.2023 ИФНС России по Тракторозаводскому району города Челябинска реорганизована в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 31 по Челябинской области (приказ УФНС России по Челябинской области от 11.08.2023 – т. 1 л.д. 160).

В силу ст. 21 Трудового кодекса РФ работник имеет право на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы.

Согласно пункту 4 части 1 статьи 14 Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ гражданский служащий имеет право на оплату труда и другие выплаты в соответствии с данным федеральным законом, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и со служебным контрактом.

В соответствии с положениями статьи 50 Закона № 79-ФЗ оплата труда гражданского служащего производится в виде денежного содержания, которое состоит из месячного оклада гражданского служащего в соответствии с замещаемой им должностью гражданской службы и месячного оклада гражданского служащего в соответствии с присвоенным ему классным чином гражданской службы, которые составляют оклад месячного денежного содержания гражданского служащего, а также из ежемесячных и иных дополнительных выплат.

Частью 5 статьи 50 Закона № 79-ФЗ к дополнительным выплатам отнесены: ежемесячная надбавка к должностному окладу за выслугу лет на гражданской службе; ежемесячная надбавка к должностному окладу за особые условия гражданской службы в размере до 200 процентов этого оклада; ежемесячная процентная надбавка к должностному окладу за работу со сведениями, составляющими государственную тайну, в размерах и порядке, определяемых законодательством Российской Федерации; премии, в том числе за выполнение особо важных и сложных заданий, порядок выплаты которых определяется представителем нанимателя с учетом обеспечения задач и функций государственного органа, исполнения должностного регламента (максимальный размер не ограничивается); ежемесячное денежное поощрение; единовременная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска и материальная помощь, выплачиваемые за счет средств фонда оплаты труда гражданских служащих.

Частью 10 статьи 50 Закона № 79-ФЗ предусмотрена возможность осуществления гражданским служащим других выплат в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами.

Порядок исчисления денежного содержания федеральных государственных гражданских служащих на период нахождения гражданского служащего в ежегодном оплачиваемом отпуске, урегулирован специальным нормативным актом - Правилами исчисления денежного содержания федеральных государственных гражданских служащих, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 6 сентября 2007 г. № 562 (далее - Правила).

Пунктом 2 Правил предусмотрено, что согласно частям 2 и 5 статьи 50 Федерального закона "О государственной гражданской службе Российской Федерации" денежное содержание гражданского служащего состоит из месячного оклада гражданского служащего в соответствии с замещаемой им должностью государственной гражданской службы Российской Федерации и месячного оклада гражданского служащего в соответствии с присвоенным ему классным чином гражданской службы, которые составляют оклад месячного денежного содержания гражданского служащего, а также дополнительных выплат, к которым относятся: а) ежемесячная надбавка к должностному окладу за выслугу лет на гражданской службе; б) ежемесячная надбавка к должностному окладу за особые условия гражданской службы; в) ежемесячная процентная надбавка к должностному окладу за работу со сведениями, составляющими государственную тайну; г) ежемесячное денежное поощрение; д) премии за выполнение особо важных и сложных заданий; е) материальная помощь, выплачиваемая за счет средств фонда оплаты труда гражданских служащих; ж) единовременная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска.

Согласно абзацу второму пункта 8 Правил месячное денежное содержание исчисляется исходя из установленных гражданскому служащему на дату расторжения с ним служебного контракта размеров единого денежного вознаграждения или оклада денежного содержания и дополнительных выплат, предусмотренных подпунктами "а" - "г" пункта 2 Правил, а также 1/12 размера предусмотренных подпунктами "д" - "ж" пункта 2 Правил дополнительных выплат, фактически начисленных ему в течение 12 календарных месяцев, предшествующих дате расторжения служебного контракта.

В соответствии с частью 3 статьи 51 Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ фонд оплаты труда федеральных гражданских служащих отдельных федеральных государственных органов формируется за счет средств, предусмотренных частью 2 данной статьи, а также за счет средств: 1) на выплату районного коэффициента (коэффициента); 2) на выплату повышенного денежного содержания, размер которого устанавливается Президентом Российской Федерации; 3) на иные выплаты, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Согласно части 6 статьи 51 Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ порядок формирования фонда оплаты труда федеральных государственных гражданских служащих и работников федерального государственного органа устанавливается Президентом Российской Федерации по представлению Правительства Российской Федерации.

Пунктом 8 Указа Президента Российской Федерации от 25 июля 2006 г. № 763 "О денежном содержании федеральных государственных гражданских служащих" установлено, что фонд оплаты труда федеральных государственных гражданских служащих федерального государственного органа формируется за счет средств, направляемых для выплаты: а) должностных окладов; б) окладов за классный чин и дополнительных выплат; в) ежемесячного денежного поощрения (в расчете на год).

Пунктом 9 Указа Президента Российской Федерации от 25 июля 2006 г. № 763 "О денежном содержании федеральных государственных гражданских служащих" предусмотрено, что фонд оплаты труда федеральных государственных гражданских служащих отдельных федеральных государственных органов формируется за счет средств, предусмотренных пунктом 8 этого Указа, а также за счет средств, направляемых для выплаты: а) денежного вознаграждения, премий и денежных поощрений лицам, замещающим государственные должности Российской Федерации; б) районного коэффициента, коэффициента за работу в пустынных, безводных местностях, коэффициента за работу в высокогорных районах, процентной надбавки к заработной плате за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в южных районах Восточной Сибири и Дальнего Востока, - в размерах, определяемых с учетом размеров коэффициентов и процентных надбавок, установленных соответствующими нормативными правовыми актами Российской Федерации; в) повышенного денежного содержания, - в размерах, устанавливаемых Президентом Российской Федерации; г) других выплат, предусмотренных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, - в размерах, определяемых с учетом размеров других выплат, установленных соответствующими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

В соответствии с абзацем восьмым подпункта "р" пункта 2 Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. № 601 "Об основных направлениях совершенствования системы государственного управления" Правительству Российской Федерации было поручено до 1 июля 2012 г. представить в установленном порядке предложения по внедрению новых принципов кадровой политики в системе государственной гражданской службы, предусматривающие, в том числе, установление особого порядка оплаты труда государственных гражданских служащих в зависимости от достижения показателей результативности профессиональной служебной деятельности, а также единого подхода к осуществлению выплаты государственным гражданским служащим премий за выполнение особо важных и сложных заданий по результатам работы.

Между тем из приведенных нормативных положений следует, что фонд оплаты труда федерального государственного гражданского служащего формируется за счет средств, предусмотренных в частях 2 и 3 статьи 51 Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ, в том числе за счет средств на иные выплаты, предусмотренные федеральными законами и иными нормативно-правовыми актами, среди которых материальное стимулирование гражданских служащих.

Следовательно, к юридически значимым обстоятельствам при рассмотрении спора о составе денежного содержания относится определение правовой природы произведенных инспекцией выплат в виде материального стимулирования, выплат за счет средств материального стимулирования.

Согласно разъяснениям, содержащимся в письме Министерства финансов Российской Федерации от 15 июля 2014 г. № 14-04-05/34482 о дополнительном материальном стимулировании, осуществляемом на основании постановления Правительства Российской Федерации от 27 марта 2014 г. № 238-7, для исчисления денежного содержания (на период нахождения гражданского служащего в ежегодном оплачиваемом отпуске, для выплаты компенсации при увольнении с федеральной государственной гражданской службы в связи с реорганизацией или ликвидацией федерального государственного органа, изменением его структуры либо сокращением должностей федеральной государственной гражданской службы) в соответствии с пунктами 6 и 8 Правил исчисления размеров денежного содержания федеральных государственных гражданских служащих, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 6 сентября 2007 г. № 562 (с 01.01.2023 г. Правила исчисления денежного содержания федеральных государственных гражданских служащих, утв. Постановлением Правительства РФ № 554 от 01.04.2022 г.), дополнительно к выплатам, которые входят в состав денежного содержания гражданских служащих, определенного статьей 50 Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ, следует учитывать суммы средств, выплаченных гражданским служащим в виде материального стимулирования, осуществляемого за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета, предусмотренных постановлением Правительства Российской Федерации от 27 марта 2014 г. № 238-7.

Частью первой статьи 129 Трудового кодекса Российской Федерации установлено, что заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

В силу чч. 1 и 2 ст. 135 ТК РФ заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда. Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат (часть 2 статьи 139 Трудового кодекса Российской Федерации).

Таким образом, требования истца о взыскании компенсации за отпуск с учетом стимулирующих выплат является обоснованным.

Между тем, ответчиком заявлено ходатайство о применении последствия пропуска срока для обращения в суд по ст. 392 ТК РФ, который следует исчислять с момента, когда выплата указанных сумм отпускных и районного коэффициента должна быть произведена работодателем.

Согласно ч. 1 ст. 392 Трудового кодекса РФ (далее – ТК РФ) за разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, он имеет право обратиться в суд в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм, в том числе в случае невыплаты или неполной выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику при увольнении.

В то же время срок обращения в суд за разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, увеличен. Соответствующее требование можно заявить в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм, в том числе в случае невыплаты или неполной выплаты заработной платы (ч. 2 ст. 392 ТК РФ).

Истец, будучи работником отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства, своевременно получая расчетные листы, был осведомлен о составных частях своей заработной платы.

ФИО1 обратился в суд с исковым заявлением 23.10.2023. Следовательно, судебной оценке подлежит период с 23.10.2022 по 23.10.2023.

Уважительных причин пропуска срока, установленного законом, суд не усматривает.

Судом у ответчика запрошен справочный расчет отпускных с учетом начисленных премий и надбавок.

Ответчиком представлен расчет (т. 5 л.д. 37-52).

Данный расчет суд признает обоснованным и верным.

Проверка начислений производилась в том числе по расчетным листам (т. 1 л.д. 145-150, т. 3 л.д. 83-180) и приказам о материальном стимулировании (т. 3 л.д. 14-72).

Так, с 10.05.2023 по 15.05.2023 истец находился в ежегодном оплачиваемом отпуске за период работы с 01.05.2022 по 30.04.2023 сроком 6 календарных дней. Начислены отпускные в сумме 12 349,56 руб. (расчетный лист за апрель 2023). Отпускные выплачены на р/с 20.04.2023 по ведомости № от 20.04.2023.

Расчет отпускных с учетом премий произведен следующим образом:

Месячное денежное содержание: (руб.)

Оклад

17475,00

11174,00

Надбавка за особые условия гражданской службы

6990,00

Надбавка за выслугу лет

3495,00

Ежемесячное денежное поощрение

5243,00

Уральский коэффициент

6656,55

Итого

51033,55

№

Наименование выплаты

Сумма

Уральский коэффициент

Итого

1
Премии

89152,13

Декабрь 2022г.- 59915,00

Март 2023г- 11738,00

Апрель 2023г.-17499,13

13372,82

102524,95

2
Материальная помощь к ежегодному основному оплачиваемому отпуску

7613,00

Июнь 2022г.- 7613,00

1141,95

8754,95

3
Средства материального стимулирования сверх фонда оплаты труда

224011,00

Июль 2022г. -78000, 00

Октябрь 2022г.- 86011,00

Декабрь 2022г.- 60000,00

224011,00

4
Дополнительное материальное стимулирование сверх фонда оплаты труда

253854,00

Май 2022-36186,00

Июнь 2022г. –65134, 00

Август 2022г. - 63033,0

Сентябрь 2022г.-21011,00

Ноябрь 2022г.-32778,00

Декабрь 2022г.-35712,00

253854,00

589144,90:12=49095,41

51033,55+49095,41=100128,96:29,3=3417,37*6= 20504,22 руб.

№ п/п

Дата отпуска

Сумма среднего заработка, выплаченная, руб.

Сумма среднего заработка, начисленная с учетом СМС, руб.

Разница, руб.

1
10.05.2023-15.05.2023

12349,56

20504,22

8154,66

2
3

Итого

8154,66

Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей (заработная плата) является доходом работника, являющимся объектом налогообложения по НДФЛ по ставке 13%.

Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию составит:

8154,66*13%= 1060,00 рублей 00 копеек.

Сумма среднего заработка без учета НДФЛ:

8154,66-1060,00= 7094 рублей 66 копеек.

С 03.07.2023 по 21.07.2023 истец находился в ежегодном оплачиваемом отпуске за период работы с 01.07.2022 по 30.06.2023 сроком 19 календарных дней, начислены отпускные в сумме 43 679,48 руб. (расчетный лист за июнь 2023). Отпускные выплачены на р/с 22.06.2023 по ведомости №.

Расчет отпускных с учетом премий произведен следующим образом:

Месячное денежное содержание: (руб.)

Оклад

17475,00

Оклад за классный чин

11174,00

Надбавка за особые условия гражданской службы

6990,00

Надбавка за выслугу лет

3495,00

Ежемесячное денежное поощрение

5243,00

Уральский коэффициент

6656,55

Итого

51033,55

№ п/п

Наименование выплаты

Сумма

Уральский коэффициент

Итого

1
Премии

141695,13

Декабрь 2022г.- 59915,00

Март 2023г- 11738,00

Апрель 2023г.-17499,13

Май 2023г-24320,00

Июнь 2023г.-28223,00

21254,27

162949,4

2
Материальная помощь к ежегодному основному оплачиваемому отпуску

Июнь 2023-28649,00

4297,35

32946,35

3
Средства материального стимулирования сверх фонда оплаты труда

224011,00

Июль 2022г. -78000, 00

Октябрь 2022г.- 86011,00

Декабрь 2022г.- 60000,00

224011,0

4
Дополнительное материальное стимулирование сверх фонда оплаты труда

152534,00

Август 2022г. - 63033,0

Сентябрь 2022г.-21011,00

Ноябрь 2022г.-32778,00

Декабрь 2022г.-35712,00

152534,0

572440,75:12=47703,40

51033,55+47703,40=98736,95:29,3=3369,86*19= 64027,34 руб.

№ п/п

Дата отпуска

Сумма среднего заработка, выплаченная, руб.

Сумма среднего заработка, начисленная с учетом СМС, руб.

Разница, руб.

1
03.07.2023-21.07.2023

43679,48

64027,34

20347,86

2
3

Итого

20347,86

Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей (заработная плата) является доходом работника, являющимся объектом налогообложения по НДФЛ по ставке 13%.

Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию составит:

20347,86*13%= 2645,00 рублей 00 копеек.

Сумма среднего заработка без учета НДФЛ:

20347,86-2645,00= 17702,86 рублей 10 копеек.

С 21.08.2023 по 25.08.2023 истец находился в ежегодном оплачиваемом отпуске за период работы с 01.08.2022 по 31.07.2023 сроком 5 календарных дней, начислены отпускные в сумме 11 779,00 руб. (расчетный лист за август 2023). Отпускные выплачены на р/с 10.08.2023 по ведомости №.

Расчет отпускных с учетом премий произведен следующим образом:

Месячное денежное содержание: (руб.)

Оклад

17475,00

Оклад за классный чин

11174,00

Надбавка за особые условия гражданской службы

6990,00

Надбавка за выслугу лет

3495,00

Ежемесячное денежное поощрение

5243,00

Уральский коэффициент

6656,55

Итого

51033,55

№ п/п

Наименование выплаты

Сумма

Уральский коэффициент

Итого

1
Премии

159086,13

Декабрь 2022г.- 59915,00

Март 2023г- 11738,00

Апрель 2023г.-17499,13

Май 2023г-24320,00

Июнь 2023г.-28223,00

Июль 2023г-17391,00

23862,92

182949,05

2
Материальная помощь к ежегодному основному оплачиваемому отпуску

Июнь 2023-28649,00

4297,35

32946,35

3
Средства материального стимулирования сверх фонда оплаты труда

146011,00

Октябрь 2022г.- 86011,00

Декабрь 2022г.- 60000,00

146011,00

4
Дополнительное материальное стимулирование сверх фонда оплаты труда

152534,00

Август 2022г. - 63033,0

Сентябрь 2022г.-21011,00

Ноябрь 2022г.-32778,00

Декабрь 2022г.-35712,00

152534,00

514440,40:12=42870,03

51033,55+42870,03=93903,58:29,3=3204,90*5= 16024,50 руб.

№ п/п

Дата отпуска

Сумма среднего заработка, выплаченная, руб.

Сумма среднего заработка, начисленная с учетом СМС, руб.

Разница, руб.

1
21.08.2023-25.08.2023

11779,00

16024,50

4245,50

2
3

Итого

4245,50

Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей (заработная плата) является доходом работника, являющимся объектом налогообложения по НДФЛ по ставке 13%.

Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию составит:

4245,50*13%= 552,00 рублей 00 копеек.

Сумма среднего заработка без учета НДФЛ:

4245,50-552,00= 3693 рублей 50 копеек.

С 16.10.2023 по 25.10.2023 истец находился в ежегодном оплачиваемом отпуске за период работы с 01.10.2022 по 30.09.2023 сроком 7 календарных дней, начислены отпускные в сумме 25181,60 руб. (расчетный лист за сентябрь 2023). Отпускные выплачены на р/с по ведомости № от 29.09.2023.

Месячное денежное содержание: (руб.)

Оклад

17475,00

Оклад за классный чин

11174,00

Надбавка за особые условия гражданской службы

6990,00

Надбавка за выслугу лет

3495,00

Ежемесячное денежное поощрение

5243,00

Уральский коэффициент

6656,55

Итого

51033,55

№ п/п

Наименование выплаты

Сумма

Уральский коэффициент

Итого

1
Премии

208728,13

Декабрь 2022г.- 59915,00

Март 2023г- 11738,00

Апрель 2023г.-17499,13

Май 2023г.-24320,00

Июнь 2023г.-28223,00

Июль 2023г-17391,00

Август 2023г.-14482,00

Сентябрь 2023г-35160,00

31309,22

240037,35

2
Материальная помощь к ежегодному основному оплачиваемому отпуску

28649,00

Июнь 2023г.- 28649,00

4297,35

32946,35

3
Средства материального стимулирования сверх фонда оплаты труда

146011,00

Октябрь 2022г.- 86011,00

Декабрь 2022г.- 60000,00

146011,00

4
Дополнительное материальное стимулирование сверх фонда оплаты труда

Ноябрь 2022г.-32778,00

Декабрь 2022г.-35712,00

68490,00

487484,70:12=40623,73

51033,55+40623,73=91657,28:29,3=3128,23*10= 31282,30 руб.

№ п/п

Дата отпуска

Сумма среднего заработка, выплаченная, руб.

Сумма среднего заработка, начисленная с учетом СМС, руб.

Разница, руб.

1
16.10.2023-25.10.2023

25181,60

31282,30

6100,70

2
3

Итого

6100,70

Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей (заработная плата) является доходом работника, являющимся объектом налогообложения по НДФЛ по ставке 13%.

Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию составит:

6100,70*13%= 793,00 рублей 00 копеек.

Сумма среднего заработка без учета НДФЛ:

6100,70-793,00=5307 рублей 70 копеек.

При увольнении ФИО1 произведено начисление компенсации за неиспользованный отпуск в размере 105 532,51 руб., выплачены на р/с 23.10.2023 по ведомости №, 126.

Расчет среднего заработка ФИО1 при увольнении компенсация 37,67 дней

Месячное денежное содержание: (руб.)

Оклад

17475,00

Оклад за классный чин

11174,00

Надбавка за особые условия гражданской службы

6990,00

Надбавка за выслугу лет

3495,00

Ежемесячное денежное поощрение

5243,00

Уральский коэффициент

6656,55

Итого

51033,55

№ п/п

Наименование выплаты

Сумма

Уральский коэффициент

Итого

1
Премии

208728,13

Декабрь 2022г.- 59915,00

Март 2023г- 11738,00

Апрель 2023г.-17499,13

Май 2023г.-24320,00

Июнь 2023г.-28223,00

Июль 2023г-17391,00

Август 2023г.-14482,00

Сентябрь 2023г-35160,00

31309,22

240037,35

2
Материальная помощь и единовременная выплата к ежегодному основному оплачиваемому отпуску

85947,00

Июнь 2023-28649,00

Июнь 2023-57298,00

12892,05

98839,05

3
Средства материального стимулирования сверх фонда оплаты труда

146011,00

Октябрь 2022г.- 86011,00

Декабрь 2022г.- 60000,00

146011,00

4
Дополнительное материальное стимулирование сверх фонда оплаты труда

Ноябрь 2022г.-32778,00

Декабрь 2022г.-35712,00

68490,00

553377,40:12=46114,78

51033,55+46114,78=97148,33:29,3=3315,64*37,67= 124900,16 руб.

№ п/п

Дата отпуска

Сумма среднего заработка, выплаченная, руб.

Сумма среднего заработка, начисленная с учетом СМС, руб.

Разница, руб.

1
увольнение

105532,51

124900,16

19367,65

2
3

Итого

19367,65

Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей (заработная плата) является доходом работника, являющимся объектом налогообложения по НДФЛ по ставке 13%.

Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию составит:

19367,65*13%=2518,00 рублей 00 копеек.

Сумма среднего заработка без учета НДФЛ:

19367,65-2518,00=16850 рублей.

Кроме того, в соответствии с п. 8.2 ч. 1, ч. 3.1 ст. 37, ст. 73 Закона от 27.07.2004 N 79-ФЗ при сокращении ФИО1 выплачено четырехмесячное денежное содержание в размере 328335.44 руб.

С учетом премий расчет четырёхмесячного денежного содержания произведен следующим образом:

октябрь 2022-сентябрь 2023

328335.44

98912.65

октябрь 2022

СМС (*)

32970.88

37694.70

ноябрь 2022

доп. ассигнования

12564.90

69000.00

декабрь 2022

СМС (*)

23000.00

41068.80

декабрь 2022

доп. ассигнования

13689.60

ИТОГО:

246676.15

82225.38

Должно быть начислено:

410560.82

Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию составит:

82225,38*13%=10689 рублей

Сумма 4-х месячного денежного содержания без учета НДФЛ:

82225.38 руб. – 10689 руб. = 71536,08 рублей.

Таким образом, общая сумма недоплаченных отпускных за период с 23.10.2022г. по 23.10.2023г., исчисленных с учетом премий, а также четырехмесячного денежного содержания, выплачиваемого при сокращении, составит 122 184,80 руб. (недоплаченные отпускные – 50 648,72 руб., недоплаченное четырехмесячное денежное содержание – 71536,08 руб.).

Суммы денежного содержания и компенсации за неиспользованный отпуск по настоящему решению указаны после налогообложения.

При нарушении работодателем установленного срока оплаты отпуска он обязан выплатить сумму отпускных с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок причитающихся работнику выплат размер процентов исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм. Дополнительно отметим, что такие проценты подлежат взысканию и в том случае, когда такие выплаты не были начислены своевременно, а решением суда было признано право работника на их получение (ч. 1 ст. 236 ТК РФ, п. 2 Постановления Конституционного Суда РФ от 11.04.2023 N 16-П).

Соответственно, расчет компенсации за задержку выплаты указанной суммы должен был быть произведен следующим образом:

- Компенсация с суммы задержанных (неуплаченных) средств 7094,66 руб. по сроку выплаты 20.04.2023 (отпуск с 10.05.2023 по 15.05.2023) по 04.06.2024 будет составлять 2507,26 руб. Подробный расчет приведен ответчиком – т. 5 л.д. 48.

- Компенсация с суммы задержанных (неуплаченных) средств 17702,86 рублей по сроку выплаты 22.06.2023 (отпуск с 03.07.2023 по 21.07.2023) по 04.06.2024 будет составлять 5 698,55 руб. Подробный расчет приведен ответчиком – т. 5 л.д. 49.

- Компенсация с суммы задержанных (неуплаченных) средств 3693.50 рублей по сроку выплаты 10.08.2023 (отпуск с 21.08.2023 по 25.08.2023) по 04.06.2024 будет составлять 1 094,00 руб. Подробный расчет приведен ответчиком – т. 5 л.д. 50.

- Компенсация с суммы задержанных (неуплаченных) средств 5307,70 руб. по сроку уплаты 29.09.2023 (отпуск за период с 21.08.2023 по 25.08.2023) по 04.06.2024 будет составлять 1 360,54 руб. Подробный расчет приведен ответчиком – т. 5 л.д. 51.

- Компенсация с суммы задержанной компенсации за неиспользованный отпуск 16850 руб. (при увольнении) по сроку уплаты 23.10.2023 по 04.06.2024 будет составлять 3 968,74 руб.

Компенсация с суммы задержанного четырехмесячного денежного содержания, выплачиваемого при сокращении, составила 71536,08 руб. по сроку выплаты 23.10.2023г по 04.06.2024 будет составлять 16 849,14 руб. Подробный расчет приведен ответчиком – т. 5 л.д. 53.

Общая сумма компенсации за задержку выплаты отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск, четырехмесячного денежного содержания, выплачиваемого при сокращении, составляет 31 478,23 руб.

Таким образом, с учетом положений ст. 392 ТК РФ сумма задолженности по уплате отпускных за период с 23.10.2022 по 23.10.2023, компенсации за неиспользованный отпуск, четырехмесячного денежного содержания, выплачиваемого при сокращении, составит 122 184,80 руб., сумма компенсации за просрочку выдачи заработной платы по 04.06.2024 составит 31 478,23 руб.

Также следует взыскать Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 31 по Челябинской области в пользу ФИО1 компенсацию за задержку выплаты денежного содержания и компенсации за неиспользованный отпуск по ст. 236 Трудового кодекса РФ, начиная с 05.06.2024 года до фактической выплаты денежного содержания и компенсации за неиспользованный отпуск.

Относительно требования истца о взыскании сумм недоплаченного уральского коэффициента необходимо отметить следующее.

Исходя из положений Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», Правил исчисления денежного содержания федеральных государственных гражданских служащих, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 06.09.2007 № 562, а также Указа Президента РФ от 07.05.2012 № 601 «Об основных направлениях совершенствования системы государственного органа управления» следует, что фонд оплаты труда федерального государственного гражданского служащего формируется за счет средств, предусмотренных в частях 2 и 3 статьи 51 Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ, в том числе за счет средств на иные выплаты, предусмотренные федеральными законами и иными нормативно-правовыми актами, среди которых материальное стимулирование гражданских служащих.

Согласно разъяснениям, содержащимся в письме Министерства финансов Российской Федерации от 15 июля 2014 г. № 14-04-05/34482 о дополнительном материальном стимулировании, осуществляемом на основании постановления Правительства Российской Федерации от 27 марта 2014 г. № 238-7, для исчисления денежного содержания (на период нахождения гражданского служащего в ежегодном оплачиваемом отпуске, для выплаты компенсации при увольнении с федеральной государственной гражданской службы в связи с реорганизацией или ликвидацией федерального государственного органа, изменением его структуры либо сокращением должностей федеральной государственной гражданской службы) в соответствии с пунктами 6 и 8 Правил исчисления размеров денежного содержания федеральных государственных гражданских служащих, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 6 сентября 2007 г. № 562, дополнительно к выплатам, которые входят в состав денежного содержания гражданских служащих, определенного статьей 50 Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79- ФЗ, следует учитывать суммы средств, выплаченных гражданским служащим в виде материального стимулирования, осуществляемого за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета, предусмотренных постановлением Правительства Российской Федерации от 27 марта 2014 г. № 238-7.

Исходя из положения пункта 4 Правил, начисление районных коэффициентов, коэффициентов за работу в пустынных, безводных местностях, коэффициентов за работу в высокогорных районах, а также процентных надбавок к заработной плате за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в южных районах Восточной Сибири и Дальнего Востока, установленных нормативными актами Российской Федерации, на суммы средств материального стимулирования не должно производиться.

На основании изложенного, в этой части требований истцу необходимо отказать.

По требованиям истца обязать ответчика исполнить обязанность налогового агента, с указанных выплат исчислить, удержать и уплатить сумму налога на доходы физических лиц в соответствии с нормами Налогового Кодекса РФ, а также произвести исчисление и уплату страховых взносов в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды РФ, суд приходить к следующему.

Ответчик в силу ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации также признается плательщиком страховых взносов и страхователем в соответствии с Федеральными законами: от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"; от 29 ноября 2010 года N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"; от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"; в силу п. 1 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации обязано исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 указанного Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 3 ГПК РФ защите подлежит только нарушенное право.

Поскольку право ФИО1 на оплату за него страховых взносов и налогов работодателем до вынесения решения суда не нарушено, решение суда об удовлетворении исковых требований истца о возложении обязанности на ответчика оплатить за него, как за работника, налоги, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в налоговый орган, страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных за период с 23.10.2022 по 23.10.2023 нельзя признать законным и обоснованным.

Согласно ст. 237 ТК РФ моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора. В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба.

Согласно разъяснениям п. 63 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004г. № 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации» разъяснено, что размер компенсации морального вреда определяется судом исходя из конкретных обстоятельств каждого дела с учетом объема и характера причиненных нравственных или физических страданий, степени вины работодателя, иных заслуживающих внимания обстоятельств, а также требований разумности и справедливости.

Поскольку в соответствии с ч. 2 ст. 237 ТК РФ моральный вред возмещается в денежной форме и должен основываться на характере и объеме причиненных истцу нравственных и физических страданий, то суд приходит к выводу о взыскании с ответчика в пользу истца компенсации морального вреда в размере 30000 рублей. Суд считает, что такой размер компенсации соответствует требованиям разумности и отвечает принципу справедливости.

Таким образом, следует взыскать с ответчика в пользу истца компенсацию морального вреда в размере 30000 рублей.

Руководствуясь статьями 194-199 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

исковые требования удовлетворить частично.

Взыскать Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 31 по Челябинской области в пользу ФИО1 денежное содержание за ежегодный оплачиваемый отпуск и компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 50648,72 рублей, задолженность по денежной выплате, положенной в случае сокращения в размере 71536,08 рублей, компенсацию за задержку выплаты денежного содержания и компенсации за неиспользованный отпуск в размере 31478,23 рублей, компенсацию морального вреда в размере 30000 рублей.

Суммы денежного содержания и компенсации за неиспользованный отпуск по настоящему решению указаны после налогообложения.

Взыскать Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 31 по Челябинской области в пользу ФИО1 компенсацию за задержку выплаты денежного содержания и компенсации за неиспользованный отпуск от суммы основного долга 122184,80 рублей по ст. 236 Трудового кодекса РФ, начиная с 05.06.2024 года до фактической выплаты указанного денежного содержания и компенсации за неиспользованный отпуск.

В остальной части требований отказать.

Идентификаторы сторон:

ФИО1 – паспорт <данные изъяты>

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 31 по Челябинской области – ИНН №

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд, через Тракторозаводский районный суд г.Челябинска, в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Председательствующий Н.В. Левинская

Мотивированное решение составлено 18 июня 2024 года

Председательствующий Н.В. Левинская