Постановление № 1-358/2023 от 28 июня 2023 г. по делу № 1-358/2023

Дело №

50RS0№-93


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

<адрес> «28» июня 2023 года

Пушкинский городской суд <адрес> в составе председательствующего судьи Патрина О.В.,

при секретаре Максимовой И.В.,

с участием помощника Пушкинского городского прокурора <адрес> Сергеева С.А.,

подсудимого ФИО1,

защитника-адвоката ФИО, удостоверение №, ордер №,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, <данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

ФИО1, являясь с <дата> на основании протокола общего собрания учредителей от <дата> и приказа № от <дата> генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>», Общество), состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее - Межрайонной ИФНС России № по <адрес>), расположенной по адресу: <адрес>, Московский проспект, <адрес>, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (ИНН) <данные изъяты> как единоличный исполнительный орган, осуществляет руководство текущей деятельностью Общества, без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, обеспечивает выполнение планов деятельности Общества, распоряжается имуществом Общества в пределах установленных общим собранием участников, уставом и действующим законодательством Российской Федерации, обеспечивает организацию бухгалтерского учета и ведение отчетности в соответствии с ч.1 ст. 69 Федерального закона от <дата> № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», ч. 1 ст. 7 Федерального закона от <дата> № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.п. 9.1-9.7 Устава <данные изъяты>», утв. решением общего собрания участников от <дата>, приказа Общества № от <дата>.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. ст. 23, 45, 143, 357, 373, 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), <данные изъяты>» является плательщиком налога на добавленную стоимость, транспортного и земельного налога, страховых взносов и обязано самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Юридический адрес <данные изъяты>»: <адрес>, главный производственный корпус, офис 101. Основной вид деятельности <данные изъяты>» - «Производство пластмассовых изделий для упаковывания товаров».

Межрайонной инспекцией ФНС России № по <адрес> в ходе проведения анализа соблюдения действующего налогового законодательства Российской Федерации в 2019 году выявлена задолженность <данные изъяты>» по налогам, сборам, страховым взносам, в связи с чем к Обществу были применены меры принудительного взыскания, предусмотренные ст.ст. 45, 46, 47, 76, 77 НК РФ. В связи с неисполнением <данные изъяты>» обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджет Российской Федерации, Межрайонной инспекцией ФНС России № по <адрес> в соответствии со ст.ст. 45, 69 НК РФ в адрес <данные изъяты>» направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов: № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, на общую сумму 9 928 805, 31 руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам 9 236 317, 10 руб., срок исполнения первого требования – <дата>, срок исполнения последнего требования - <дата>.

Получив указанные требования, ФИО1 не выполнил обязанности по уплате налогов и сборов в срок, в связи с чем в соответствии со ст. 46 НК РФ Межрайонной ИФНС России № по <адрес> вынесены Решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов за счет денежных средств <данные изъяты> находящихся в банке, на общую сумму 6 054 463, 19 руб., в том числе налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму 5 835 935, 59 руб.

Межрайонной инспекцией ФНС России № по <адрес> для обеспечения исполнения Решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов в соответствии со ст. 46 НК РФ в период с <дата> по <дата> на основании Решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа за счет денежных средств на счетах выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета ООО «АРЕОПАК» №, открытого в АО «Тинькофф Банк», и №, открытого в Филиале № ПАО Банк «ВТБ», на общую сумму 6 041 604, 12 руб., в том числе налогов, сборов, страховых взносов на сумму 5 823 309, 59 руб., а именно:

- в период с <дата> по <дата> выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств по неисполненным требованиям об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов и решениям о приостановлении операций по банковскому счету ООО «АРЕОПАК» №, открытому в АО «Тинькофф Банк», на общую сумму 5 330 957, 69 руб., в том числе налоги, сборы, страховые взносы на сумму 5 127 125, 72 руб.: № от <дата> на сумму 200 руб.; № от <дата> на сумму 60 руб.; № от <дата> на сумму 15 126 руб.; № от <дата> на сумму 15 126 руб.; № от <дата> на сумму 41, 60 руб.; № от <дата> на сумму 9 068 руб.; № от <дата> на сумму 52, 94 руб.; № от <дата> на сумму 298 023 руб.; № от <дата> на сумму 298 021 руб.; № от <дата> на сумму 774, 85 руб.; № от <дата> на сумму 72 036 руб.; № от <дата> на сумму 72 036 руб.; № от <дата> на сумму 46 562,32 руб.; № от <дата> на сумму 72 038 руб.; № от <дата> на сумму 968, 57 руб.; № от <дата> на сумму 298 021 руб.; № от <дата> на сумму 43 222 руб.; № от <дата> на сумму 663, 86 руб.; № от <дата> на сумму 2 863,75 руб.; № от <дата> на сумму 2 570, 39 руб.; № от <дата> на сумму 13 293, 59 руб.; № от <дата> на сумму 7 559, 10 руб.; № от <дата> на сумму 377, 50 руб.; № от <дата> на сумму 43 714 руб.; № от <дата> на сумму 85 664,51 руб.; № от <дата> на сумму 11 292,13 руб.; № от <дата> на сумму 19 858,59 руб.; № от <дата> на сумму 43 714 руб.; № от <дата> на сумму 55 888, 99 руб.; № от <дата> на сумму 7 367, 20 руб.; № от <дата> на сумму 12 956, 08 руб.; № от <дата> на сумму 43 715 руб.; № от <дата> на сумму 44 руб.; № от <дата> на сумму 57 344,91 руб.; № от <дата> на сумму 250 руб.; № от <дата> на сумму 3 803,19 руб.; № от <дата> на сумму 319, 25 руб.; № от <дата> на сумму 881, 64 руб.; № от <дата> на сумму 81 345 руб.; № от <дата> на сумму 3 203, 81 руб.; № от <дата> на сумму 18 857, 25 руб.; № от <дата> на сумму 81 345 руб.; № от <дата> на сумму 10 722,75 руб.; № от <дата> на сумму 18 857, 25 руб.; № от <дата> на сумму 80 766, 55 руб.; № от <дата> на сумму 10 646, 50 руб.; № от <дата> на сумму 18 723, 15 руб.; № от <дата> на сумму 729, 96 руб.; № от <дата> на сумму 286 259 руб.; № от <дата> на сумму 567, 74 руб.; № от <дата> на сумму 286 257 руб.; № от <дата> на сумму 74 799, 56 руб.; № от <дата> на сумму 17 339, 90 руб.; № от <дата> на сумму 74 799, 56 руб.; № от <дата> на сумму 17 339, 90 руб.; № от <дата> на сумму 74 799, 56 руб.; № от <дата> на сумму 3 136, 60 руб.; № от <дата> на сумму 727, 10 руб.; № от <дата> на сумму 17 339, 90 руб.; № от <дата> на сумму 286 257 руб.; № от <дата> на сумму 405, 53 руб.; № от <дата> на сумму 9885,08 руб.; № от <дата> на сумму 42 641, 51 руб.; № от <дата> на сумму 11 183, 94 руб.; № от <дата> на сумму 48 244, 44 руб.; № от <дата> на сумму 280 585 руб.; № от <дата> на сумму 44 766, 15 руб.; № от <дата> на сумму 334, 60 руб.; № от <дата> на сумму 1 443, 40 руб.; № от <дата> на сумму 397, 50 руб.; № от <дата> на сумму 103 77, 62 руб.; № от <дата> на сумму 34 712, 40 руб.; № от <дата> на сумму 1 096 руб.; № от <дата> на сумму 204, 65 руб.; № от <дата> на сумму 882, 79 руб.; № от <дата> на сумму 227, 84 руб.; № от <дата> на сумму 970, 41 руб.; № от <дата> на сумму 52, 82 руб.; № от <дата> на сумму 4, 35 руб.; № от <дата> на сумму 1 096 руб.; № от <дата> на сумму 4 186, 09 руб.; № от <дата> на сумму 3 525 руб.; № от <дата> на сумму 607, 89 руб.; № от <дата> на сумму 58 138 руб.; № от <дата> на сумму 4 063 руб.; № от <дата> на сумму 365, 56 руб.; № от <дата> на сумму 1 576, 88 руб.; № от <дата> на сумму 1, 55 руб.; № от <дата> на сумму 1 096 руб.; № от <дата> на сумму 48 482, 21 руб.; № от <дата> на сумму 25 154, 32 руб.; № от <дата> на сумму 11 239, 06 руб.; № от <дата> на сумму 9 278, 20 руб.; № от <дата> на сумму 40 023, 59 руб.; № от <дата> на сумму 5 831, 23 руб.; № от <дата> на сумму 1 208, 35 руб.; № от <дата> на сумму 11 627, 29 руб.; № от <дата> на сумму 9 103, 19 руб.; № от <дата> на сумму 567, 81 руб.; № от <дата> на сумму 2 094, 60 руб.; № от <дата> на сумму 8 069 руб.; № от <дата> на сумму 17 184 руб.; № от <дата> на сумму 35 511 руб.; № от <дата> на сумму 36 714 руб.; № от <дата> на сумму 93 249, 35 руб.; № от <дата> на сумму 21 291, 28 руб.; № от <дата> на сумму 51 253 руб.; № от <дата> на сумму 2 241 руб.; № от <дата> на сумму 25 075 руб.; № от <дата> на сумму 88 477, 63 руб.; № от <дата> на сумму 3 596,79 руб.; № от <дата> на сумму 20 510, 72 руб.; № от <дата> на сумму 72 438 руб.; № от <дата> на сумму 9 756 руб.; № от <дата> на сумму 31 467 руб.; № от <дата> на сумму 4 602 руб.; № от <дата> на сумму 88 812, 84 руб.; № от <дата> на сумму 2 555, 29 руб.; № от <дата> на сумму 20 588, 43 руб.; № от <дата> на сумму 31 467 руб.; № от <дата> на сумму 31 467 руб.; № от <дата> на сумму 12 761, 38 руб.; № от <дата> на сумму 9 754 руб.; № от <дата> на сумму 8 812 руб.; № от <дата> на сумму 22 895 руб.; № от <дата> на сумму 58 132 руб.; № от <дата> на сумму 55 482 руб.; № от <дата> на сумму 53 921 руб.; №от <дата> на сумму 3 969 руб.; № от <дата> на сумму 5 814 руб.; № от <дата> на сумму 65 913 руб.; № от <дата> на сумму 1 898 руб.; № от <дата> на сумму 4 373 руб.; № от <дата> на сумму 159, 82 руб.; № от <дата> на сумму 5 000, 76 руб.; № от <дата> на сумму 51 028 руб.; № от <дата> на сумму 942 руб.; № от <дата> на сумму 25 818,74 руб.; № от <дата> на сумму 3 455, 76 руб.; № от <дата> на сумму 114 674, 92 руб. № от <дата> на сумму 24 192, 83 руб.; № от <дата> на сумму 7, 26 руб.; № от <дата> на сумму 26 032,32 руб.; № от <дата> на сумму 115 596, 31 руб.; № от <дата> на сумму 1 514,23 руб.; № от <дата> на сумму 43, 58 руб.; № от <дата> на сумму 6 730,06 руб.; № от <дата> на сумму 107 661, 26 руб.; № от <дата> на сумму 28, 28 руб.;

- в период с <дата> по <дата> выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств по неисполненным требованиям об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов и решениям о приостановлении операций по банковскому счету <данные изъяты>» №, открытому в Филиале № ПАО Банк «ВТБ», на общую сумму 710 646, 43 руб., в том числе налогов, сборов, страховых взносов на сумму 696 183, 87 руб.: № от <дата> на сумму 76 479 руб.; № от <дата> на сумму 2 203 руб.; № от <дата> на сумму 5 427, 04 руб.; № от <дата> на сумму 3 412 руб.; № от <дата> на сумму 4 423 руб.; № от <дата> на сумму 4 459 руб.; № от <дата> на сумму 3 468 руб.; № от <дата> на сумму 4, 85 руб.; № от <дата> на сумму 30 233, 20 руб.; № от <дата> на сумму 7 553, 07 руб.; № от <дата> на сумму 132 617, 77 руб.; № от <дата> на сумму 139 руб.; № от <дата> на сумму 3, 37 руб.; № от <дата> на сумму 30 079, 75 руб.; № от <дата> на сумму 10 917, 55 руб.; № от <дата> на сумму 134 257, 14 руб.; № от <дата> на сумму 30 771, 72 руб.; № от <дата> на сумму 136 040, 67 руб.; № от <дата> на сумму 1 617, 87 руб.; № от <дата> на сумму 217, 28 руб.; № от <дата> на сумму 7 168, 33 руб.; № от <дата> на сумму 4 245 руб.; № от <дата> на сумму 1 212 руб.; № от <дата> на сумму 6 187 руб.; № от <дата> на сумму 53 659 руб.; № от <дата> на сумму 921 руб.; № от <дата> на сумму 2 862 руб.; № от <дата> на сумму 1 950 руб.; № от <дата> на сумму 9 047 руб.; № от <дата> на сумму 12, 06 руб.; № от <дата> на сумму 11, 76 руб.; № от <дата> на сумму 9 047 руб.;

- в период с <дата> по <дата> приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам ООО «АРЕОПАК» № в КУ Банк АО «ВПБ» - ГК «АСВ», № в ПАО Банк «Зенит», № в Филиале «Центральный» ПАО Банк ФК Открытие», № в АО «Тинькофф Банк», № в Филиале № ПАО Банк «ВТБ», № в Филиале «Центральный» ПАО Банк «ВТБ» на общую сумму 6 043 191, 81 руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам 5 823 309, 59 руб.: № от <дата> на сумму 142, 37 руб.; № от <дата> на сумму 142, 37 руб.; № от <дата> на сумму 142, 37 руб.; № от <дата> на сумму 142, 37 руб.; № от <дата> на сумму 142, 37 руб.; № от <дата> на сумму 167 439, 04 руб.; № от <дата> на сумму 167 439, 04 руб.; № от <дата> на сумму 167 439, 04 руб.; № от <дата> на сумму 167 439, 04 руб.; № от <дата> на сумму 167 439, 04 руб.; № от <дата> на сумму 521 474, 35 руб.; № от <дата> на сумму 521 474, 35 руб.; № от <дата> на сумму 521 474, 35 руб.; № от <дата> на сумму 521 474, 35 руб.; № от <дата> на сумму 521 474, 35 руб.; № от <дата> на сумму 3 472, 85 руб.; № от <дата> на сумму 3 472, 85 руб.; № от <дата> на сумму 3 472, 85 руб.; № от <дата> на сумму 3 472, 85 руб.; № от <дата> на сумму 3 472, 85 руб.; № от <дата> на сумму 9 059, 06 руб.; № от <дата> на сумму 9 059, 06 руб.; № от <дата> на сумму 9 059, 06 руб.; № от <дата> на сумму 9 059, 06 руб.; № от <дата> на сумму 9 059, 06 руб.; № от <дата> на сумму 9 058, 76 руб.; № от <дата> на сумму 9 058, 76 руб.; № от <дата> на сумму 9 058, 76 руб.; № от <дата> на сумму 9 058, 76 руб.; № от <дата> на сумму 9 058, 76 руб.; № от <дата> на сумму 720 927, 57 руб.; № от <дата> на сумму 720 927, 57 руб.; № от <дата> на сумму 720 927, 57 руб.; № от <дата> на сумму 720 927, 57 руб.; № от <дата> на сумму 720 927, 57 руб.; № от <дата> на сумму 720 927, 57 руб.; № от <дата> на сумму 720 927, 57 руб.; № от <дата> на сумму 720 927, 57 руб.; № от <дата> на сумму 720 927, 57 руб.; № от <дата> на сумму 720 927, 57 руб.; № от <дата> на сумму 143 048, 60 руб.; № от <дата> на сумму 143 048, 60 руб.; № от <дата> на сумму 143 048, 60 руб.; № от <дата> на сумму 143 048, 60 руб.; № от <дата> на сумму 143 048, 60 руб.; № от <дата> на сумму 62 808, 89 руб.; № от <дата> на сумму 62 808, 89 руб.; № от <дата> на сумму 62 808, 89 руб.; № от <дата> на сумму 62 808, 89 руб.; № от <дата> на сумму 62 808, 89 руб.; № от <дата> на сумму 3 525, 00 руб.; № от <дата> на сумму 3 525, 00 руб.; № от <дата> на сумму 3 525, 00 руб.; № от <дата> на сумму 3 525, 00 руб.; № от <дата> на сумму 3 525, 00 руб.; № от <дата> на сумму 6 537, 51 руб.; № от <дата> на сумму 6 537, 51 руб.; № от <дата> на сумму 6 537, 51 руб.; № от <дата> на сумму 6 537, 51 руб.; № от <дата> на сумму 6 537, 51 руб.; № от <дата> на сумму 36 895, 84 руб.; № от <дата> на сумму 36 895, 84 руб.; № от <дата> на сумму 36 895, 84 руб.; № от <дата> на сумму 36 895, 84 руб.; № от <дата> на сумму 36 895, 84 руб.; № от <дата> на сумму 359 912, 96 руб.; № от <дата> на сумму 359 912, 96 руб.; № от <дата> на сумму 359 912, 96 руб.; № от <дата> на сумму 359 912, 96 руб.; № от <дата> на сумму 359 912, 96 руб.; № от <дата> на сумму 449 859, 24 руб.; № от <дата> на сумму 449 859, 24 руб.; № от <дата> на сумму 449 859, 24 руб.; № от <дата> на сумму 449 859, 24 руб.; № от <дата> на сумму 449 859, 24 руб.; № от <дата> на сумму 286 662, 53 руб.; № от <дата> на сумму 286 662, 53 руб.; № от <дата> на сумму 286 662, 53 руб.; № от <дата> на сумму 286 662, 53 руб.; № от <дата> на сумму 286 662, 53 руб.; № от <дата> на сумму 280 282, 08 руб.; № от <дата> на сумму 280 282, 08 руб.; № от <дата> на сумму 280 282, 08 руб.; № от <дата> на сумму 280 282, 08 руб.; № от <дата> на сумму 286 824, 74 руб.; № от <дата> на сумму 286 824, 74 руб.; № от <дата> на сумму 286 824, 74 руб.; № от <дата> на сумму 286 824, 74 руб.; № от <дата> на сумму 286 988, 96 руб.; № от <дата> на сумму 286 988, 96 руб.; № от <дата> на сумму 286 988, 96 руб.; № от <дата> на сумму 286 988, 96 руб.; № от <дата> на сумму 286 988, 96 руб.; № от <дата> на сумму 1 615, 97 руб.; № от <дата> на сумму 1 615, 97 руб.; № от <дата> на сумму 1 615, 97 руб.; № от <дата> на сумму 1 615, 97 руб.; № от <дата> на сумму 1 615, 97 руб.; № от <дата> на сумму 329 721, 34 руб.; № от <дата> на сумму 329 721, 34 руб.; № от <дата> на сумму 329 721, 34 руб.; № от <дата> на сумму 329 721, 34 руб.; № от <дата> на сумму 408 887, 60 руб.; № от <дата> на сумму 408 887, 60 руб.; № от <дата> на сумму 408 887, 60 руб.; № от <дата> на сумму 408 887, 60 руб.; № от <дата> на сумму 604 883, 89 руб.; № от <дата> на сумму 604 883, 89 руб.; № от <дата> на сумму 604 883, 89 руб.; № от <дата> на сумму 604 883, 89 руб.; № от <дата> на сумму 298 795, 85 руб.; № от <дата> на сумму 298 795, 85 руб.; № от <дата> на сумму 298 795, 85 руб.; № от <дата> на сумму 298 795, 85 руб.; № от <дата> на сумму 298 023, 00 руб.; № от <дата> на сумму 298 023, 00 руб.; № от <дата> на сумму 298 023, 00 руб.; № от <дата> на сумму 298 023, 00 руб.; № от <дата> на сумму 9 120, 94 руб.; № от <дата> на сумму 9 120, 94 руб.; № от <дата> на сумму 9 120, 94 руб.; № от <дата> на сумму 9 120, 94 руб.; № от <дата> на сумму 15 167, 60 руб.; № от <дата> на сумму 15 167, 60 руб.; № от <дата> на сумму 15 167, 60 руб.; № от <дата> на сумму 15 167, 60 руб.; № от <дата> на сумму 15 386, 00 руб.; № от <дата> на сумму 15 386, 00 руб.; № от <дата> на сумму 15 386, 00 руб.; № от <дата> на сумму 15 386, 00 руб.

В период с <дата> по <дата>, ФИО1, имея преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств <данные изъяты>», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, зная об имеющейся в Обществе недоимке по налогам, сборам, страховым взносам и выставленных Межрайонной инспекцией ФНС России № по <адрес> инкассовых поручениях, осознавая последствия добровольной неуплаты недоимки, в том числе, посредством взыскания денежных средств, находящихся на счете Общества, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджет Российской Федерации, и желая их наступления, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в указанный период времени, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, главный производственный корпус, офис 101, направил в адрес покупателя продукции - Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее - <данные изъяты>»), с которым заключен договор поставки, распорядительные письма с просьбой перечислить денежные средства на счет третьего лица - Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее - <данные изъяты>») в счет погашения задолженности <данные изъяты>» перед данной организацией.

<данные изъяты>» на основании распорядительных <данные изъяты> ООО «<данные изъяты> производственную деятельность <данные изъяты>» на общую сумму 6 900 000 руб., а именно: <дата> - 2 900 000 руб., <дата> - 3 000 000 руб., <дата> - 1 000 000 руб.

Таким образом, ФИО1, являясь руководителем <данные изъяты>», выполняя управленческие функции, в период времени с <дата> по <дата>, в нарушение требований ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 13, 23, 28, 44, 45, 46 НК РФ, имея реальную возможность полностью погасить задолженность Общества по налогам, сборам, страховым взносам, скрыл денежные средства Общества на общую сумму 6 900 000, 00 руб., что является крупным размером, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание по налогам, сборам, страховым взносам на сумму 5 823 309, 59 руб.

Предъявленное ФИО1 обвинение в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 признал вину в совершении преступления в полном объеме, в содеянном чистосердечно раскаялся, а также совместно с защитником ФИО заявил ходатайство о прекращении уголовного дела и уголовного преследования ФИО1 с назначением судебного штрафа, поскольку подсудимый обвиняется в совершении впервые преступления небольшой тяжести, полностью возместил причиненный ущерб, то есть соблюдены все условия для применения к ФИО1 положений законодательства о судебном штрафе.

Прокурор Сергеев С.А. возражал против прекращения дела с назначением судебного штрафа, поскольку подсудимым не выполнены условия для освобождения от уголовной ответственности, закрепленные в ст. 76.1 УК РФ, устанавливающей порядок освобождения от уголовной ответственности в связи с возмещением ущерба – подсудимым не перечислено в бюджет денежное возмещение в размере двукратной суммы причиненного ущерба.

Изучив материалы дела, обсудив заявленное ходатайство, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Из материалов дела следует, что в счет возмещения ущерба, причиненного бюджету в связи с сокрытием <данные изъяты>» денежных средств на общую сумму 6 900 000 руб., за счет которых должно быть произведено взыскание по налогам, сборам, страховым взносам на сумму 5 823 309, 59 руб., в досудебном порядке в бюджет перечислено 7 272 119, 43 руб.

Данные обстоятельства подтверждены представленными в дело копиями платежных документов (т. 4 л.д.140-156), а также справками Межрайонной инспекции ФНС России № 3 по Московской области от 11.05.2023 (т.4 л.д. 123-128) и от 16.05.2023 (т.4 л.д. 227-228), из которых следует, что у <данные изъяты>» отсутствует налоговая задолженность.

Как следует из поступившей в суд телефонограммы от ФИО - представителя потерпевшего Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, каких-либо претензий к <данные изъяты>», в связи с недоимкой по налогам, сборам, страховым взносам, возникшей в результате инкриминируемых по уголовному делу действий, в настоящее время не имеется, против прекращения уголовного дела не возражает.

Гражданский иск по делу не заявлен.

В силу правовой позиции, изложенной в п. 22 постановления Пленума Верховного Суда РФ от <дата> № «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», при решении вопроса о том, совершено ли сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов в крупном или особо крупном размере, судам следует иметь в виду, что взысканные или подлежащие взысканию пени и штрафы в сумму недоимок не включаются.

Согласно правовой позиции, изложенной в п. 16 постановления Пленума Верховного Суда РФ от <дата> № «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности», в случаях выполнения лицом, совершившим преступление, не всех или не в полном объеме действий, предусмотренных статьей 76.1 УК РФ, его ходатайство о прекращении уголовного преследования по основаниям, предусмотренным статьями 75, 76 или 76.2 УК РФ, может быть удовлетворено судом при условии выполнения содержащихся в указанных нормах требований.

Принимая во внимание установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу, что в данном случае выполнены все условия для освобождения ФИО1 от уголовной ответственности на основании положений ст. 76.2 УК РФ, а наличие в настоящее время задолженности у <данные изъяты>» перед бюджетом по пени и штрафам, а также невыполнение в полном объеме условий для освобождения от уголовной ответственности, предусмотренных ст. 76.1 УК РФ, не являются препятствием к этому.

Предусмотренные в ст. 76.1 и ст. 76.2 УК РФ основания для освобождения от уголовной ответственности являются самостоятельными и несоблюдение всех условий по одному из них не препятствует применению другого основания.

ФИО1 обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести в сфере предпринимательской деятельности, связанной с предпринимательскими рисками, ранее не судим, положительно характеризуется (т.4 л.д. 246,247), причиненный бюджету ущерб возмещен в размере, превышающем как сумму указанных в обвинении сокрытых денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание по налогам, сборам, страховым взносам, так и сумму недоимки.

При таких условиях в соответствии со ст. 76.2 УК РФ ФИО1 может быть освобожден от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа.

В силу ст. 6 УК РФ меры уголовно-правового характера, применяемые к лицу, совершившему преступление, должны быть справедливыми, то есть соответствовать характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного.

Размер штрафа суд определяет в соответствии со ст. 104.5 УК РФ с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода.

Исходя из обстоятельств совершенного преступления, его тяжести, имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, суд назначает судебный штраф в размере 100 000 рублей с необходимостью его уплаты в течение 30 суток со дня вступления постановления в законную силу.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст. 25.1, 254, 446.3 УПК РФ, 76.2, 104.5 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, на основании ст. 25.1 УПК РФ и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100 000 (СТО ТЫСЯЧ) рублей.

Судебный штраф должен быть уплачен ФИО1 в течение 30 суток со дня вступления постановления в законную силу. Сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить в суд не позднее 10 суток после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Реквизиты для оплаты судебного штрафа:

Получатель: УФК по <адрес> (ГСУ СК России по <адрес> л/с <***>)

ИНН/КПП <***>/771001001

Номер казначейского счета 03№

Наименование банка: ГУ Банка России по ЦФО/УФК по <адрес>

ЕКС 40№

БИК ТОФК 004525987

Код УИН 0

ОКТМО 45382000

КБК 417 116 03122 01 0000 140

Меру пресечения ФИО1 - подписку о невыезде и надлежащем поведении - отменить.

Вещественные доказательства – документы и копии документов в отношении <данные изъяты>», изъятые в ходе выемок <дата> у свидетеля ФИО, <дата> у свидетеля ФИО, <дата> и <дата> у подозреваемого ФИО1, - хранить при уголовном деле.

Разъяснить ФИО1, что в случае неуплаты судебного штрафа в указанный срок суд по представлению судебного пристава-исполнителя отменяет постановление о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Постановление может быть обжаловано в Московский областной суд через Пушкинский городской суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

СУДЬЯ: