Постановление № 1-102/2019 от 3 апреля 2019 г. по делу № 1-102/2019

Дело № 1-102/2019


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

гор. Тверь «03» апреля 2019 года

Заволжский районный суд гор. Твери в составе:

председательствующего судьи Струсовского С.В.,

при секретаре Сафарян А.С., с участием:

помощника прокурора Заволжского района г. Твери Горожанкиной Е.С.,

подозреваемого ФИО3,

защитника-адвоката Розенберга Р.А.,

следователя ФИО4

рассмотрев в открытом судебном заседании постановление следователя по ОВД отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по Тверской области ФИО4 о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении подозреваемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении:

ФИО3, <данные изъяты>, ранее не судимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК Российской Федерации,

установил:

ФИО3 органами предварительного расследования подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

АО «ТКСМ № 2» зарегистрировано в качестве юридического лица 01.07.1999 Тверской городской регистрационной палатой, с присвоением основного государственного регистрационного номера 1026900052342. 01.11.2006 поставлено на налоговый учет в Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 12 по Тверской области (далее по тексту Межрайонная ИФНС России № 12 по Тверской области), с присвоением ИНН <***>. Юридический и фактический адрес Общества: <...>.

На основании решения очередного общего собрания акционеров ЗАО «ТКСМ № 2» Приказом № 62 от 17.06.2015 ФИО3 вступил в должность генерального директора Общества с 17.06.2015. Таким образом, ФИО3 в период с 01.01.2018 по 01.05.2018 являлся руководителем АО «ТКСМ № 2».

Из положений Устава АО «ТКСМ № 2», утвержденного общим собранием акционеров ЗАО «ТКСМ №2» 27.05.2016:

- Общество внесено в Единый государственный реестр юридических лиц. Общество действует в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «Об акционерных обществах» и настоящим Уставом. (п. 1.1.)

- Общество вправе осуществлять свою хозяйственно-коммерческую деятельность в соответствии с нормами действующего законодательства (п. 1.3.);

- Основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли (п. 4.), для чего осуществляет следующие виды деятельности: производит строительные изделия из бетона, цемента и искусственного камня: плиток, плит, кирпича, в том числе силикатного, щитов, листов, панелей, шпал, столбов; производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожжённой глины; производство сборных строительных конструкций, включая армированные, из цемента, бетона и искусственного камня для возведения зданий и сооружений, а также сборных строительных конструкций из бетона в виде законченных или незаконченных строений и другие направления деятельности (п. 5.1.);

- Общество приобретает статус юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном порядке. Общество имеет собственное обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе (п. 6.1);

- Общество для достижения поставленных целей и задач вправе от своего имени совершать сделки, приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде

- Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется Генеральным директором Общества (единоличный исполнительный орган), который подотчетен Совету директоров и общему собранию акционеров Общества. (п. 11.1.);

- К компетенции единоличного исполнительного органа Общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества (п. 11.4)

- Генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе: совершает от имени Общества сделки самостоятельно в пределах своей компетенции; открывает в банках счета Общества; выдает доверенности от имени Общества (п. 11.5.);

В период с 01.01.2018 по 01.05.2018 ФИО3, как руководитель организации-налогоплательщика, являлся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов с организации, а также за расходование денежных средств организации-недоимщика в порядке, предусмотренном ст. 855 ГК РФ.

Общество как юридическое лицо в соответствии со ст. 19 НК РФ является плательщиком налогов и сборов. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов в срок, установленный законом.

В период времени с 01.01.2018 по 01.05.2018 Общество осуществляло деятельность, предусмотренную Уставом. Для осуществления своей деятельности АО «ТКСМ № 2» в период с 01.01.2018 по 01.05.2018 имело шесть расчетных счетов:

- расчетный счет № <***> открыт в АО «Никольский» 14.11.1994г.;

- расчетный счет № <***> открыт в АО «ГазПромБанк» 19.03.2014г.;

- специальный счет № <***> открыт в ПАО Банк ВТБ (Филиал г. Воронеж);

- расчетный счет № <***> открыт в Тверском отделение № 8607 ПАО «Сбербанк России» 23.07.1999г.;

- расчетный счет № <***> открыт в Тверском отделение

№ 8607 ПАО «Сбербанк России» 31.10.2007г.;

- расчетный счет № <***> открыт в филиале № 3652 в г. Воронеже ПАО Банк ВТБ 16.08.2017г.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законом установленные налоги и сборы. В соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального Закона № 402 от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» (вступившему в законную силу с 01.01.2013) ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В соответствии с ч. 1 ст. 45, п. 1 ст. 46, п. 1 ст. 47, п. 2 ст. 76 НК РФ «неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом… налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взысканий на денежные средства налогоплательщика… на счетах в банках. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика…налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика…, в то числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика-организации… В случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога, принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке».

В нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ Общество не исполняло в полном объеме обязанности по уплате налоговых платежей в установленный законодательством срок, в связи с чем по состоянию на 01.01.2018 имело недоимку перед бюджетом по налогам и страховым взносам, в сумме превышающей 2 250 000 руб., а именно в сумме 11 298 957, 33 руб.:

- налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъектов РФ – 446 871, 00 руб.;

- НДС – 10 200 491 руб.;

- налог на имущество организаций – 246 117, 00 руб.;

- страховые взносы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 405 478, 33 руб.

В период с 01.01.2018 по 01.05.2018 Общество, руководство которым осуществлял ФИО3, продолжало не исполнять самостоятельно обязанность по уплате налоговых платежей в установленный законом срок, в связи с чем недоимка по налогам и страховым взносам по состоянию на 01.05.2018 составила 6 351 165, 84 руб., а именно:

- налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъектов РФ – 9 643, 00 руб.;

- НДС – 5 361 408, 56 руб.;

- налог на имущество организаций – 238 785, 00 руб.;

- транспортный налог с организации – 48 569, 00 руб.;

- страховые взносы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 692 760, 28 руб.

В связи с неисполнением руководителем АО «ТКСМ № 2» ФИО3 обязанности налогоплательщика по уплате налоговых платежей и страховых взносов в установленные законодательством РФ о налогах, сборах и страховых взносов сроки, налоговым органом принимались меры, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам.

В связи с наличием недоимки, в соответствии со ст. 45 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области и ГУ ТРО ФСС РФ в адрес генерального директора АО «ТКСМ № 2» ФИО3 в период с 01.01.2018 по 01.05.2018 по месту нахождения руководимой им организации по адресу: <...>, направлены требования об уплате недоимки по налогам, сборам и страховым взносам на сумму 20 737 947, 49 рублей:

- требование № 47440 по состоянию на 09.01.2018 на общую сумму 14 867 808, 30 руб., в том числе задолженность по НДС за 3 квартал 2017 года в сумме 3 434 491 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 29.01.2018;

- требование № 5 по состоянию на 18.01.2018 на общую сумму 12 796 488, 59 руб., в том числе задолженность по налогу на прибыль в сумме 107 972 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 07.02.2018;

- требование № 2377 по состоянию на 08.02.2018 на общую сумму 18 473 375, 15 руб., в том числе задолженность по НДС на 4 квартал 2017 года в сумме 2 315 619 руб., земельному налогу за 2017 год в сумме 35 529 руб. и 378 470 руб., страховым взносам в суммах 29 568, 72 руб., 44 689, 38 руб., 724 067, 93 руб., 1 314 228, 20 руб., 1 195 385, 22 руб., 21 069, 79 руб., 21 966, 79 руб., 18 694, 06 руб., 328 933, 96 руб., 318 253, 38 руб., 293 576, 86 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 01.03.2018;

- требование № 2934 по состоянию на 14.02.2018 на общую сумму 14 835 263, 07 руб., в том числе задолженность по транспортному налогу за 2017 года в сумме 48 569 руб., земельному налогу за 2017 год в сумме 378 469 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 07.03.2018;

- требование № 370005 по состоянию на 26.02.2018 по задолженности по страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 4 квартал 2017 года в сумме 390 353, 57 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 19.03.2018;

- требование № 3265 по состоянию на 06.03.2018 на общую сумму 16 641 064, 82 руб., в том числе задолженность по НДС за 4 квартал 2017 года в сумме 2 315 619 руб. и налогу на прибыль 1 688 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 28.03.2018;

- требование № 3729 по состоянию на 04.04.2018 на общую сумму 15 968 834, 49 руб., в том числе задолженность по НДС за 4 квартал 2017 года в сумме 2 315 619 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 24.04.2018;

- требование № 3659 по состоянию на 06.04.2018 на общую сумму 15 222 924, 74 руб., в том числе задолженность по налогу на прибыль в сумме 6 233 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 26.04.2018;

- требование № 4149 по состоянию на 12.04.2018 на общую сумму 14 145 776, 86 руб., в том числе задолженность по налогу на имущество в сумме 238 785 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 07.05.2018;

- требование № 4832 по состоянию на 25.04.2018 на общую сумму 15 515 477, 79 руб., в том числе задолженность по страховым взносам в сумме 4 670 426, 20 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 18.05.2018.

Однако генеральный директор АО «ТКСМ № 2» ФИО3, исполняя возложенные на него обязанности, являясь одновременно распорядителем денежных средств организации, достоверно зная о наличии у АО «ТКСМ № 2» задолженности по налогам, о чем ему регулярно сообщали сотрудники бухгалтерии Общества, в период с 01.01.2018 по 01.05.2018 умышленно не давал указаний главному бухгалтеру организации ФИО5 погашать задолженность перед бюджетом по налогам и страховым взносам в объеме и в сроки, установленные налоговым органом для исполнения требований, осуществляя платежи, в которых он как руководитель Общества, был заинтересован.

В связи с тем, что в срок, установленный налоговым органом для исполнения требований, задолженность по налогам АО «ТКСМ № 2» не погашалась, в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, в соответствии со ст. 31 и ч. 1 ст. 46 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств организации, находящихся на расчетных счетах в банках.

Всего за период с 01.01.2018 по 01.05.2018 Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области и ГУ ТРО ФСС РФ вынесено решений о взыскании налогов за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах АО «ТКСМ № 2» в общей сумме 17 118 733, 29 руб., а именно:

- решение № 114 от 16.01.2018 на основании требования № 47177 от 06.12.2017 по налогам в размере 3 400 163 руб.;

- решение № 133 от 18.01.2018 на основании требования № 47337 от 08.12.2017 по налогам в размере 211 686 руб.;

- решение № 423 от 01.02.2018 на основании требования № 47440 от 09.01.2018 по налогам в размере 3 434 491 руб.;

- решение № 621 от 13.02.2018 на основании требования № 5 от 18.01.2018 по налогам в размере 107 972 руб.;

- решение № 2529 от 13.03.2018 на основании требования № 2377 от 08.02.2018 по налогам в размере 6 829 722, 72 руб.;

- решение № 3024 от 22.03.2018 на основании требования № 2934 от 14.02.2018 по налогам в размере 427 038 руб.;

- решение № 370002 от 27.03.2018 на основании требования № 370005 от 26.02.2018 по страховым взносам в размере 390 353, 57 руб.;

- решение № 3356 от 05.04.2018 на основании требования № 3265 от 06.0.2018 по налогам в размере 2 317 307 руб.

На основании требований об уплате налогов и принятых решений о взыскании налогов за счет денежных средств АО «ТКСМ № 2» в период с 01.01.2018 по 01.05.2018 Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области на расчетные счета Общества № <***>, открытый 31.10.2007 в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк и № <***>, открытый 16.08.2017 в филиале № 3652 в г. Воронеже ПАО Банк ВТБ, направлены поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ путем списания и перечисления в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

При этом по состоянию на 01.01.2018 в связи с тем, что ранее АО «ТКСМ № 2» уже не исполняло свои обязанности по оплате налогов, в картотеке к расчетным счетам Общества уже находились неисполненные поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ в сумме 4 225 110, 00 руб. руб., а именно на расчетном счете № <***>, открытом в ПАО «Сбербанк», имелись неисполненные поручения налогового органа на сумму, в том числе:

- поручение на списание задолженности по налогам в бюджетную систему № 30787 от 05.12.2017 в сумме 246 117 руб.;

- поручение на списание задолженности по налогам в бюджетную систему № 30785 от 05.12.2017 в сумме 429 168 руб.;

- поручение на списание задолженности по налогам в бюджетную систему № 30783 от 05.12.2017 в сумме 3 400 163 руб.;

- поручение на списание задолженности по налогам в бюджетную систему № 30781 от 05.12.2017 в сумме 127 213 руб.;

- поручение на списание задолженности по налогам в бюджетную систему № 30779 от 05.12.2017 в сумме 22 449 руб.;

За период с 01.01.2018 по 01.05.2018 Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области на расчетные счета АО «ТКСМ № 2» № <***>, открытый в ПАО «Сбербанк»; № <***>, открытый в ПАО ВТБ, выставлены поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ на сумму 17 118 733, 29 руб., а именно:

- № 211 от 16.01.2016 направлено на расчетный счет <***> в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, на сумму недоимки по НДС в размере 3 400 163 руб., по решению о взыскании налогов № 114 от 16.01.2018 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 47177 от 06.12.2017);

- № 491 от 18.01.2016 направлено на расчетный счет <***> в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, на сумму недоимки по налогу на прибыль в размере 211 686 руб., по решению о взыскании налогов № 133 от 18.01.2018 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 47337 от 08.12.2017);

- № 795 от 01.02.2018 направлено на расчетный счет <***> в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, на сумму недоимки по НДС в размере 3 400 165 руб., по решению о взыскании налогов № 423 от 01.02.2018 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 47440 от 09.01.2018);

- № 797 от 01.02.2018 направлено на расчетный счет <***> в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, на сумму недоимки по НДС в размере 34 326 руб., по решению о взыскании налогов № 423 от 01.02.2018 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 47440 от 09.01.2018);

- № 1045 от 13.02.2018 направлено на расчетный счет <***> в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, на сумму недоимки по налогу на прибыль в размере 107 972 руб., по решению о взыскании налогов № 621 от 13.02.2018 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 6 от 18.01.2018);

- № 4511 от 13.03.2018 направлено на расчетный счет <***> в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, на сумму недоимки по НДС в размере 2 315 619 руб., по решению о взыскании налогов № 2529 от 13.03.2018 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 2377 от 08.02.2018);

- № 4513 от 13.03.2018 направлено на расчетный счет <***> в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, на сумму недоимки по земельному налогу в размере 413 999 руб., по решению о взыскании налогов № 2529 от 13.03.2018 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 2377 от 08.02.2018);

- № 4514 от 13.03.2018 направлено на расчетный счет <***> в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, на сумму недоимки по страховым взносам в размере 74 258, 10 руб., по решению о взыскании налогов № 2529 от 13.03.2018 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 2377 от 08.02.2018);

- № 4516 от 13.03.2018 направлено на расчетный счет <***> в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, на сумму недоимки по страховым взносам в размере 3 023 351, 78 руб., по решению о взыскании налогов № 2529 от 13.03.2018 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 2377 от 08.02.2018);

- № 4518 от 13.03.2018 направлено на расчетный счет <***> в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, на сумму недоимки по страховым взносам в размере 61 730, 64 руб., по решению о взыскании налогов № 2529 от 13.03.2018 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 2377 от 08.02.2018);

- № 4520 от 13.03.2018 направлено на расчетный счет <***> в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, на сумму недоимки по страховым взносам в размере 940 764, 20 руб., по решению о взыскании налогов № 2529 от 13.03.2018 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 2377 от 08.02.2018);

- № 5634 от 22.03.2018 направлено на расчетный счет <***> в филиале банка ВТБ (ПАО) в г. Воронеж, на сумму недоимки по транспортному налогу в размере 48 569 руб., по решению о взыскании налогов № 3024 от 22.03.2018 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 2934 от 14.02.2018);

- № 5636 от 22.03.2018 направлено на расчетный счет <***> в филиале банка ВТБ (ПАО) в г. Воронеж, на сумму недоимки по транспортному налогу в размере 378 469 руб., по решению о взыскании налогов № 3024 от 22.03.2018 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 2934 от 14.02.2018);

- № 1682 от 28.03.2018 направлено на расчетный счет <***> в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, на сумму недоимки по страховым взносам в размере 390 353, 57 руб., по решению о взыскании налогов № 370002 от 27.03.2018 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 370005 от 26.02.2018);

- № 6530 от 05.04.2018 направлено на расчетный счет <***> в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, на сумму недоимки по налогу на прибыль в размере 1 688 руб., по решению о взыскании налогов № 3356 от 05.04.2018 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 3265 от 06.03.2018);

- № 6532 от 05.04.2018 направлено на расчетный счет <***> в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, на сумму недоимки по НДС в размере 2 315 619 руб., по решению о взыскании налогов № 3356 от 05.04.2018 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 3265 от 06.03.2018).

По состоянию на 01.05.2018 в картотеке к расчетному счету АО «ТКСМ № 2» остались неисполненными поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ по налогам и сборам, выставленные в период с 01.01.2018 по 01.05.2018, на сумму 3 101 011, 86 руб.

Следовательно, в период с 01.01.2018 по 01.05.2018 банковские счета АО «ТКСМ № 2» блокированы неисполненными поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ по налогам, помещенными в картотеку № 2, и неотмененными решениями о взыскании налогов и сборов.

Для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов налоговым органом в порядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ, в период с 01.01.2018 по 01.05.2018 Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области выносились решения о приостановлении операций по расчетным счетам АО «ТКСМ № 2»: № <***>, открытый в АКБ «Никольский»; № <***>, открытый 31.10.2007 «ГазПромБанк»; № <***>, ПАО Банк ВТБ; №№ <***> и <***> в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, а именно:

- решение № 166 от 16.01.2018 в адрес АКБ «НИКОЛЬСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования № 47177 от 06.12.2017, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 114 от 16.01.2018;

- решение № 167 от 16.01.2018 в адрес БАНК ГПБ (АО), вынесенное в связи с неисполнением требования № 47177 от 06.12.2017, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 114 от 16.01.2018;

- решение № 168 от 16.01.2018 в адрес ТВЕРСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования № 47177 от 06.12.2017, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 114 от 16.01.2018;

- решение № 169 от 16.01.2018 в адрес ФИЛИАЛА БАНКА ВТБ (ПАО) в Г.ВОРОНЕЖЕ, вынесенное в связи с неисполнением требования № 47177 от 06.12.2017, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 114 от 16.01.2018;

- решение № 170 от 16.01.2018 в адрес ФИЛИАЛА №3652 ВТБ (ПАО), вынесенное в связи с неисполнением требования № 47177 от 06.12.2017, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 114 от 16.01.2018;

- решение № 263 от 23.01.2018 в адрес АКБ «НИКОЛЬСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования № 47337 от 08.12.2017, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 133 от 18.01.2018;

- решение № 264 от 23.01.2018 в адрес БАНК ГПБ (АО), вынесенное в связи с неисполнением требования № 47337 от 08.12.2017, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 133 от 18.01.2018;

- решение № 265 от 23.01.2018 в адрес ТВЕРСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования № 47337 от 08.12.2017, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 133 от 18.01.2018;

- решение № 266 от 23.01.2018 в адрес ФИЛИАЛА БАНКА ВТБ (ПАО) в Г.ВОРОНЕЖЕ, вынесенное в связи с неисполнением требования № 47337 от 08.12.2017, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 133 от 18.01.2018;

- решение № 267 от 23.01.2018 в адрес ФИЛИАЛА №3652 ВТБ (ПАО), вынесенное в связи с неисполнением требования № 47337 от 08.12.2017, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 133 от 18.01.2018;

- решение № 547 от 01.02.2018 в адрес АКБ «НИКОЛЬСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования № 47440 от 09.01.2018, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 423 от 01.02.2018;

- решение № 548 от 01.02.2018 в адрес БАНК ГПБ (АО), вынесенное в связи с неисполнением требования № 47440 от 09.01.2018, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 423 от 01.02.2018;

- решение № 549 от 01.02.2018 в адрес ТВЕРСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования № 47440 от 09.01.2018, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 423 от 01.02.2018;

- решение № 550 от 01.02.2018 в адрес ФИЛИАЛА БАНКА ВТБ (ПАО) в Г.ВОРОНЕЖЕ, вынесенное в связи с неисполнением требования № 47440 от 09.01.2018, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 423 от 01.02.2018;

- решение № 551 от 01.02.2018 в адрес ФИЛИАЛА №3652 ВТБ (ПАО), вынесенное в связи с неисполнением требования № 47440 от 09.01.2018, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 423 от 01.02.2018;

- решение № 1052 от 13.02.2018 в адрес АКБ «НИКОЛЬСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования № 5 от 18.01.2018, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 621 от 13.02.2018;

- решение № 1053 от 13.02.2018 в адрес БАНК ГПБ (АО), вынесенное в связи с неисполнением требования № 5 от 18.01.2018, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 621 от 13.02.2018;

- решение № 1054 от 13.02.2018 в адрес ТВЕРСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования № 5 от 18.01.2018, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 621 от 13.02.2018;

- решение № 1055 от 13.02.2018 в адрес ФИЛИАЛА БАНКА ВТБ (ПАО) в Г.ВОРОНЕЖЕ, вынесенное в связи с неисполнением требования № 5 от 18.01.2018, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 621 от 13.02.2018;

- решение № 1056 от 13.02.2018 в адрес ФИЛИАЛА №3652 ВТБ (ПАО), вынесенное в связи с неисполнением требования № 5 от 18.01.2018, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 621 от 13.02.2018;

- решение № 2585 от 13.03.2018 в адрес АКБ «НИКОЛЬСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования № 2377 от 08.02.2018, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 2529 от 13.03.2018;

- решение № 2586 от 13.03.2018 в адрес БАНК ГПБ (АО), вынесенное в связи с неисполнением требования № 2377 от 08.02.2018, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 2529 от 13.03.2018;

- решение № 2587 от 13.03.2018 в адрес ТВЕРСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования № 2377 от 08.02.2018, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 2529 от 13.03.2018;

- решение № 2588 от 13.03.2018 в адрес ФИЛИАЛА БАНКА ВТБ (ПАО) в Г.ВОРОНЕЖЕ, вынесенное в связи с неисполнением требования № 2377 от 08.02.2018, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 2529 от 13.03.2018;

- решение № 2589 от 13.03.2018 в адрес ФИЛИАЛА №3652 ВТБ (ПАО), вынесенное в связи с неисполнением требования № 2377 от 08.02.2018, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 2529 от 13.03.2018;

- решение № 3141 от 22.03.2018 в адрес АКБ «НИКОЛЬСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования № 2934 от 14.02.2018, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 3024 от 22.03.2018;

- решение № 3142 от 22.03.2018 в адрес БАНК ГПБ (АО), вынесенное в связи с неисполнением требования № 2934 от 14.02.2018, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 3024 от 22.03.2018;

- решение № 3143 от 22.03.2018 в адрес ТВЕРСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования № 2934 от 14.02.2018, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 3024 от 22.03.2018;

- решение № 3144 от 22.03.2018 в адрес ФИЛИАЛА БАНКА ВТБ (ПАО) в Г.ВОРОНЕЖЕ, вынесенное в связи с неисполнением требования № 2934 от 14.02.2018, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 3024 от 22.03.2018;

- решение № 3145 от 22.03.2018 в адрес ФИЛИАЛА №3652 ВТБ (ПАО), вынесенное в связи с неисполнением требования № 2934 от 14.02.2018, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 3024 от 22.03.2018;

- решение № 3616 от 05.04.2018 в адрес АКБ «НИКОЛЬСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования № 3265 от 06.03.2018, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 3356 от 05.04.2018;

- решение № 3617 от 05.04.2018 в адрес БАНК ГПБ (АО), вынесенное в связи с неисполнением требования № 3265 от 06.03.2018, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 3356 от 05.04.2018;

- решение № 3618 от 05.04.2018 в адрес ТВЕРСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования № 3265 от 06.03.2018, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 3356 от 05.04.2018;

- решение № 3619 от 05.04.2018 в адрес ФИЛИАЛА БАНКА ВТБ (ПАО) в Г.ВОРОНЕЖЕ, вынесенное в связи с неисполнением требования № 3265 от 06.03.2018, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 3356 от 05.04.2018;

- решение № 3620 от 05.04.2018 в адрес ФИЛИАЛА №3652 ВТБ (ПАО), вынесенное в связи с неисполнением требования № 3265 от 06.03.2018, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 3356 от 05.04.2018.

Таким образом, в период с 01.01.2018 по 01.05.2018 банковские счета АО «ТКСМ № 2» блокированы картотекой и решениями о приостановлении операций по счетам.

В связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах АО «ТКСМ № 2» с целью погашения недоимки по налогам в полном объеме Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области в соответствии со ст. 47 НК РФ вынесены постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика, на основании которых в период с 01.01.2018 по 01.05.2018 в отделе судебных приставов по УФССП по Тверской области возбуждены исполнительные производства отношении Общества на взыскание налогов и страховых взносов на сумму 11 747 415, 85 руб., которое окончено 26.03.2018 в связи с погашением задолженности по налогам.

Таким образом, в период с 01.01.2018 по 01.05.2018 налоговым органом в отношении АО «ТКСМ № 2» приняты все необходимые и возможные меры по принудительному взысканию задолженности по налогам.

Согласно п. 7.8 «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденного Центральным Банком РФ 19.06.2012 за N 383-П, при расчетах инкассовыми поручениями могут применяться распоряжения, предусмотренные п. 1.11 Положения, которые могут распространяться на заявления, составляемые в соответствии с федеральным законом в целях взыскания денежных средств.

В соответствии с «Положением о платежной системе Банка России», утвержденного Центральным Банком РФ 29.06.2012 № 384-П, при осуществлении перевода денежных средств применяются инкассовые поручения в соответствии с Положением Банка России N 383-П.

Положением ч. 2 ст. 855 ГК РФ (в редакции Федеральных законов от 10.01.2003 № 8-ФЗ, от 02.12.2013 № 345-ФЗ) определена очередность списания денежных средств со счета.

Руководителю АО «ТКСМ № 2» ФИО3 было заведомо известно о мерах, принятых налоговым органом для взыскания с организации недоимки по налогам, о требованиях и решениях налогового органа, направленных в адрес Общества, а также о том, что операции по расчетным счетам организации заблокированы неисполненными поручениями на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, что в производстве службы УФССП России по Тверской области находится сводное исполнительное производство, возбужденное на основании решений и постановлений налогового органа о взыскании недоимки по налогам за счет имущества налогоплательщика.

В связи с этим генеральный директор АО «ТКСМ № 2» ФИО3 был не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества организации, которая в виде определенной денежной суммы, равной размеру имеющейся недоимки по налогам в период с 01.01.2018 по 01.05.2018, подлежала взысканию в бесспорном порядке.

ФИО3 как руководитель АО «ТКСМ № 2», являющийся ответственный за полноту и своевременность уплаты налогов с организации, а также за расходование денежных средств организации в порядке, предусмотренном ч. 2 ст. 855 ГК РФ, достоверно знал о том, что в сложившейся ситуации денежные средства, направленные контрагентами-дебиторами в счет оплаты поставленных товаров (выполненных работ и оказанных услуг) Обществом на расчетные счета последнего, будут списаны в бесспорном порядке на исполнение помещенных в картотеку № 2 инкассовых поручений по недоимке по налогам.

В связи с этим не позднее 01.01.2018, когда расчетные счета АО «ТКСМ № 2» были заблокированы неисполненными поручениями на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ и решениями о приостановлении операций по счетам на общую сумму 4 230 234, 76 руб., и налоговым органом, в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, приняты все меры по её принудительному взысканию с АО «ТКСМ № 2», у ФИО3, осуществляющего руководство указанным Обществом, расположенным по адресу: <...>, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств вверенной ему организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

В период времени с 01.01.2018 по 01.05.2018 генеральный директор АО «ТКСМ № 2» ФИО3, осуществляя фактическое руководство вверенной ему организации, с целью воспрепятствования принудительному взысканию налоговым органом недоимки по налогам, из мотивов максимально использовать денежные средства Общества на расчеты с контрагентами-кредиторами, в рабочее время, находясь на своем рабочем месте по адресу: <...>, умышленно, систематически совершал действия, направленные на лишение возможности налогового органа в порядке, установленном ст. 46 НК РФ, принудительно осуществлять взыскание суммы недоимки по налогам с АО «ТКСМ № 2» следующим образом.

ФИО3, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств АО «ТКСМ № 2» от принудительного взыскания недоимки по налогам в крупном размере, достоверно зная о наличии у Общества задолженности по налогам и обязанности в соответствии со ст. 19 НК РФ уплачивать налоги, о мерах принятых налоговым органом для принудительного взыскания задолженности по налогам, и, осознавая, что при поступлении денежных средств на расчетные счета организации они будут списаны в бесспорном порядке банком по инкассовым поручениям, помещенным в картотеку, в счет погашения задолженности по налогам, игнорируя требования ч. 2 ст. 855 ГК РФ, в период с 01.01.2018 по 01.05.2018, желая сокрыть денежные средства АО «ТКСМ № 2» от принудительного взыскания недоимки по налогам, и направить их на расчеты с кредиторами, минуя расчетные счета Общества, через счета дебиторов АО «ТКСМ № 2», умышленно осуществлял расчеты с кредиторами и дебиторами, минуя расчетные счета Общества, через счета организаций-дебиторов.

В связи с этим генеральный директор АО «ТКСМ № 2» ФИО3, с целью сокрытия денежных средств руководимой им организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам, давал указания сотрудникам АО «ТКСМ № 2» составлять в адрес дебитора Общества – ИП ФИО6, распорядительные письма, содержащие указания о перечислении денежных средств на расчётные счета кредиторов АО «ТКСМ № 2», а также давал устные указания о направлении этих распорядительных писем в адрес указного дебитора, а также сам устно сообщал ФИО1 о необходимости перечисления денежных средств на расчетные счета кредиторов организации, минуя, тем самым, расчетный счет руководимой им организации. Данные распорядительные письма ФИО7 подписывала лично.

На основании распорядительных писем в период с 01.01.2018 по 01.05.2018 дебитор АО «ТКСМ № 2» - ИП ФИО6, платежными поручениями, минуя расчетный счет АО «ТКСМ № 2», осуществлял перечисления на расчетные счета кредиторов Общества, а именно:

- по распорядительному письму от 02.03.2018 и на основании платежного поручения № 193 от 16.03.2018 № 182 перечислило на расчетный счет Управления Росреестра 175 руб.;

- по распорядительным письмам от 14.03.2018 и на основании платежных поручений от 14.03.2018: № 182 перечислило на расчетный счет Управления Росреестра 22 000 руб., № 183 на расчетный счет ООО «Криптоком» - 3 500 руб., № 184 на расчетный счет ООО «Карбонат» - 80 000 руб., № 185 на расчетный счет ООО «Эшелон» - 20 000 руб., № 186 на расчетный счет Министерства лесного хозяйства - 20 000 руб., № 187 на расчетный счет ООО «ТрансАвто» - 20 000 руб., № 188 на расчетный счет ООО «Брико» - 36 000 руб.;

- по распорядительным письмам от 15.03.2018 и на основании платежных поручений от 15.03.2018: № 189 перечислило на расчетный счет ООО «Брико» 40 000 руб., № 190 на расчетный счет ООО «Спекта Интерпак»» - 40 000 руб., № 192 на расчетный счет ЗАО «Ресурс» - 20 000 руб.;

- по распорядительным письмам от 16.03.2018 и на основании платежных поручений от 16.03.2018: № 195 перечислило на расчетный счет ООО «Брико» 60 000 руб., № 196 на расчетный счет Министерства лесного хозяйства 6 932 руб., № 197 на расчетный счет Министерства лесного хозяйства – 13 067, 97 руб.;

- по распорядительным письмам от 20.03.2018 и на основании платежных поручений от 20.03.2018: № 200 перечислило на расчетный счет ООО «Брико» - 70 000 руб., № 201 на расчетный счет Министерства лесного хозяйства - 10 000 руб., № 202 на расчетный счет Центрального управления Ростехнадзора - 20 000 руб., № 203 на расчетный счет ООО «Брико» - 24 000 руб., № 212 на расчетный счет ООО «Карбонат» - 20 000 руб., № 205 на расчетный счет ЗАО «Ресурс» - 20 000 руб., № 206 на расчетный счет Центрального управления Ростехнадзора - 15 000 руб., № 207 на расчетный счет Министерства лесного хозяйства - 15 000 руб., № 208 на расчетный счет ФИО1 – 20 000 руб., № 209 на расчетный счет АО «ЭР-Телеком Холдинг» - 20 800 руб., № 210 на расчетный счет Ростелеком - 7 666, 14 руб., № 211 на расчетный счет ООО ЦПИ «Консультант на Советской» - 9 000 руб., № 212 на расчетный счет ПАО «Вымпелком» - 3 580, 18 руб., № 213 на расчетный счет ПАО «Вымпелком» - 6 812, 82 руб., № 214 на расчетный счет ООО НПФ «Химдерсервис» - 7 702, 91 руб., № 215 на расчетный счет ОВО по г. Твери - 20 800 руб.;

- по распорядительным письмам от 21.03.2018 и на основании платежных поручений: № 216 от 21.03.2018 перечислило на расчётный счёт ООО «Брико» 50 000 руб., № 217 от 21.03.2018 на расчетный счет Управления Росреестра - 3 000 руб., № 218 от 22.03.2018 на расчетный счет ООО «Брико» - 1 000 руб., № 219 от 23.03.2018 на расчетный счет ООО «Брико» - 31 000 руб.,

- по распорядительному письму от 26.03.2018 и на основании платежного поручения № 220 от 26.03.2018 перечислило на расчетный счет ООО «Брико» - 20 000 руб.;

- по распорядительному письму от 27.03.2018 и на основании платежных поручений от 27.03.2018: № 229 перечислило на расчетный счет ООО «Карбонат» 50 000 руб., № 230 на расчетный счет Министерство лесного хозяйства - 10 000 руб., № 231 на расчетный счет Центрального управления Ростехнадзора - 10 000 руб., № 232 на расчетный счет ООО «Брико» - 70 000 руб., № 233 на расчетный счет ООО «РСК-Агроинвест» - 1 777, 71 руб., № 235 на расчетный счет Управления Росреестра - 175 руб.

- по распорядительным письмам от 28.03.2018 и на основании платежных поручений от 28.03.2018: № 236 перечислило на расчетный счет Управления Росреестра 3 000 руб., № 237 на расчетный счет ООО «Брико» 100 000 руб., № 238 на расчетный счет ООО «Брико» - 40 000 руб., № 239 на расчетный счет ООО «Ресурс» - 80 000 руб., № 240 на расчетный счет Министерство лесного хозяйства – 15 000 руб., № 241 на расчетный счет Центрального управления Ростехнадзора - 15 000 руб., № 242 на расчетный счет ФИО1 – 40 000 руб., № 245 на расчетный счет ООО «ТрансАвто» – 20 000 руб., № 246 на расчетный счет ООО «Автомехстрой» – 20 000 руб., № 247 на расчетный счет ООО «Эдельвейс» – 10 000 руб.;

- по распорядительному письму от 29.03.2018 и на основании платежных поручений от 29.03.2018: № 248 перечислило на расчетный счет ООО «Спектр Интерпак» 137 280 руб., № 249 на расчетный счет ФИО1 – 30 000 руб., № 252 на расчетный счет ООО «Брико» 40 000 руб., № 259 на расчетный счет ООО «ОМС» - 5 460 руб.;

- по распорядительному письму от 30.03.2018 и на основании платежного поручения № 258 от 30.03.2018 перечислило на расчетный счет Министерства лесного хозяйства 15 000 руб.;

- по распорядительному письму от 02.04.2018 и на основании платежных поручений от 03.04.2018: № 261 перечислило на расчетный счет ООО «Брико» 150 000 руб., № 262 на расчетный счет ООО «Эделейвес» 10 000 руб., № 263 на расчетный счет ООО «Автомехстрой» - 20 000 руб., № 264 перечислило на расчетный счет ООО «ТрансАвто» 20 000 руб.;

- по распорядительному письму от 03.04.2018 и на основании платежных поручений от 03.04.2018: № 270 перечислило на расчетный счет ООО «Брико» 1 000 руб., № 271 на расчетный счет ООО «ПромЭкоИнвест» - 40 000 руб.;

- по распорядительному письму от 04.04.2018 и на основании платежного поручения № 272 от 04.04.2018 перечислило на расчетный счет Управления Росреестра 175 руб.;

- по распорядительному письму от 06.04.2018 и на основании платежных поручений №№ 273 и 275 от 06.04.2018 на расчётный счёт ООО «Брико» 60 000 руб. и 43 000 руб., соответственно;

- по распорядительному письму от 09.04.2018 и на основании платежных поручений от 09.04.2018: № 276 перечислило на расчетный счет ООО «Брико» 110 000 руб., № 277 на расчетный счет Тверского ЦГМС – 10 148 руб., № 278 на расчетный счет Управления Росреестра – 15 000 руб., № 280 на расчетный счет ООО «Автомехстро» – 10 000 руб., № 281 на расчетный счет ООО «ТрансАвто» – 10 000 руб., № 282 на расчетный счет ООО «Эдельйвес» – 10 000 руб., № 283 на расчетный счет ОВО по г. Твери – 5 730, 50 руб., № 284 на расчетный счет ФИО1 – 30 000 руб., № 285 на расчетный счет Управления Росреестра – 3 000 руб., № 286 на расчетный счет Управления Росреестра – 3 000 руб., № 287 на расчетный счет Управления Росреестра – 3 000 руб.;

- по распорядительному письму от 10.04.2018 и на основании платежного поручения № 290 от 10.04.2018 перечислило на расчетный счет ООО «Брико» 70 000 руб.;

- по распорядительному письму от 11.04.2018 и на основании платежного поручения № 301 от 12.04.2018 перечислило на расчетный счет Управления Росреестра 3 000 руб.;

- по распорядительному письму от 12.04.2018 и на основании платежных поручений от 12.04.2018: № 304 перечислило на расчетный счет ООО «Брико» - 323 450 руб., № 292 на расчетный счет ООО «Эдельйвес» – 10 000 руб., № 293 на расчетный счет ООО «Автомехстро» - 20 000 руб., № 294 на расчетный счет ООО «ТрансАвто» – 20 000 руб., № 295 на расчетный счет ФИО2 - 10 900 руб., № 296 на расчетный счет ФИО1 – 120 000 руб., № 297 на расчетный счет ЗАО «Ресурс» - 150 000 руб., № 299 на расчетный счет Управления Росреестра – 154 700 руб., № 301 на расчетный счет Управления Росреестра - 3 000 руб., № 304 на расчетный счет ООО «Брико» - 178 000 руб.;

- по распорядительному письму от 13.04.2018 и на основании платежных поручений №№ 305 и 309 от 13.04.2018 на расчётный счёт ООО «Брико» 144 000 руб. и 1 400 руб., соответственно;

- по распорядительному письму от 16.04.2018 и на основании платежных поручений от 16.04.2018: № 307 перечислило на расчетный счет ООО «Карбонат» 30 000 руб., № 309 на расчетный счет УФССП - 500 руб.;

- по распорядительному письму от 17.04.2018 и на основании платежных поручений от 17.04.2018: № 310 перечислило на расчетный счет ООО «Брико» - 50 000 руб., № 311 на расчетный счет ООО «Брико» - 2 700 руб., № 316 на расчетный счет ООО «Брико» - 130 000 руб.; № 316 на расчетный счет ООО «Карбонат» - 70 000 руб., № 318 на расчетный счет ООО «Эдельйвес» – 5 000 руб., № 319 на расчетный счет ООО «Автомехстрой» - 15 000 руб., № 320 на расчетный счет ООО «ТрансАвто» – 15 000 руб., № 321 на расчетный счет ФИО2 - 5 000 руб., № 322 на расчетный счет Управления Росреестра - 20 000 руб.

Таким образом, в период с 01.01.2018 по 01.05.2018 путем проведения расчетов с кредиторами через счета третьих лиц Общество израсходовало 3 231 638, 76 руб.

С учётом того, что на расчетных счетах АО «ТКСМ № 2» имелись требования на списание денежных средств по состоянию на 01.05.2018 на сумму 291 129, 07 руб., предшествующие списанию денежных средств по инкассовым поручениям по налогам и сборам, всего в период с 01.01.2018 по 01.05.2018 ФИО3, осознавая наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступление, умышленно совершил сокрытие денежных средств организации в размере 2 940 509,69 руб. за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, путем их расходования из кассы Общества и минуя расчетные счета организации.

Таким образом, умышленно нарушив требования ст. 57 Конституции РФ, п. 7.8 Положения «О правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденного Центральным Банком РФ 19.06.2012 N 383-П, Положение «О платежной системе Банка России», утвержденного Центральным Банком РФ 29.06.2012 № 384-П, ч. 2 ст. 855 ГК РФ (в редакции Федеральных законов от 10.01.2003 № 8-ФЗ, от 02.12.2013 № 345-ФЗ), ч. 1 ст. 45, п. 1 и 7 ст. 46, п. 1 ст. 47, п. 2 ст. 76 НК РФ, генеральный директор АО «ТКСМ № 2» ФИО3 в период с 01.01.2018 по 01.05.2018 умышленно сокрыл денежные средства Общества в размере 2 940 509, 69 руб., за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, что согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ) является крупным размером.

Действия ФИО3 органом предварительного следствия квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Следователь по ОВД отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по Тверской области ФИО4 возбудила перед судом ходатайство о прекращении уголовного дела и назначении подозреваемому ФИО3 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В обоснование ходатайства следователь указывает, что ФИО3 подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, не судим, трудоустроен, на иждивении находится малолетний ребенок, недоимка по налогам полностью погашена, характеризуется положительно. В содеянном ФИО3 раскаялся, вину признал полностью, просил прекратить в отношении него уголовное дело с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Подозреваемый ФИО3 и его защитник Розенберг Р.А. в судебном заседании ходатайство следователя о прекращении в отношении подозреваемого уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа поддержали.

Прокурор, полагал возможным удовлетворить ходатайство следователя о прекращении в отношении ФИО3 уголовного дела с назначением подозреваемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Проверив представленные материалы, выслушав мнение участников процесса, суд находит ходатайство подлежащим удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 25.1 Уголовно-процессуального кодекса РФ, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно положениям ст. 76.2 Уголовного кодекса РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Подозреваемый ФИО8 ранее не судим, совершил преступление небольшой тяжести, вину в совершенном преступлении признал полностью, заявил о раскаянии, на иждивении находится малолетний ребенок, недоимка по налогам полностью погашена, на учетах в ОНД и ОПНД не состоит, характеризуется положительно, имеет постоянное место жительства и работы.

Обстоятельств, свидетельствующих о наличии иных оснований для прекращения уголовного дела, судом не установлено.

С учетом мнения сторон, а также тяжести совершенного преступления, имущественного положения подозреваемого и его семьи, возможности получения подозреваемым заработной платы или иного дохода, суд полагает возможным в соответствие со ст. 76.2 УК РФ освободить подозреваемого ФИО8 от уголовной ответственности и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При определении размера судебного штрафа, суд учитывает положения ч. 1 ст. 104.5 УК РФ, согласно которой размер судебного штрафа, исходя из санкции ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, не может превышать 250 000 рублей.

При этом суд находит, что имеющаяся совокупность вышеперечисленных смягчающих обстоятельств, а также поведение подозреваемого после совершения преступления, активное его содействие раскрытию и расследованию преступления, дает основания для применения ст. 64 УК РФ при назначении наказания ФИО8

Руководствуясь ст. 446.3 УПК Российской Федерации, судья

постановил:

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО3, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК Российской Федерации - прекратить по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК Российской Федерации, освободив его от уголовной ответственности.

В соответствии с ч. 1 ст. 104.4 УК Российской Федерации назначить ФИО3 с применением ст. 64 УК Российской Федерации меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100 000 (Сто тысяч) рублей в доход государства.

Судебный штраф подлежит уплате в течение тридцати дней со дня вступления постановления в законную силу.

Штраф подлежит уплате по следующим реквизитам:

УФК по Тверской области (Следственное управление Следственного комитета РФ по Тверской области л/сч <***>)

Банк: Отделение Тверь г. Тверь

ИНН: <***> КПП 695001001 БИК 042809001

р/сч. <***>

ОКТМО 28701000 КБК 18811621010016000140.

Сведения об уплате судебного штрафа ФИО3 должен представить судебному приставу-исполнителю по месту своего жительства в течении 10 дней по истечении срока, установленного судом для уплаты штрафа.

Разъяснить ФИО3, что в случае неуплаты судебного штрафа, в установленный судом срок, судебный штраф подлежит отмене, а ФИО3 привлечению к уголовной ответственности по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Мера пресечения в отношении ФИО3 не избиралась.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- требования об уплате налогов, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), направленные в период с 01.01.2018 по 01.05.2018 Межрайонной ИФНС № 12 по Тверской области, в адрес руководителя АО «ТКСМ № 2», а именно: № 47177 по состоянию на 06.12.2017; № 47337 по состоянию на 08.12.2017; № 47440 по состоянию на 09.01.2018; № 5 по состоянию на 18.01.2018; № 2377 по состоянию на 08.02.2018; № 2934 по состоянию на 14.02.2018; № 3265 по состоянию на 06.03.2018; № 3729 по состоянию на 04.04.2018; № 3659 по состоянию на 06.04.2018; № 4149 по состоянию на 12.04.2018; № 4832 по состоянию на 25.04.2018; решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах АО «ТКСМ № 2» в банках, а также электронных денежных средств, принятые в период с 01.01.2018 по 01.05.2018 Межрайонной ИФНС № 12 по Тверской области, а именно: № 114 от 16.01.2018; № 133 от 18.01.2018; № 423 от 01.02.2018; № 621 от 13.02.2018; № 2529 от 13.03.2018; № 3024 от 22.03.2018; № 3356 от 05.04.2018; поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ, выставленные в период с 01.01.2018 по 01.05.2018 межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области на расчетный счет расчетные счета АО «ТКСМ № 2» № <***> в ПАО «Сбербанк» и № <***> в ПАО ВТБ, а именно: № 211 от 16.01.2018; № 491 от 18.01.2018; № 795 от 01.02.2018; № 797 от 01.02.2018, № 1045 от 13.02.2018; № 4511 от 13.03.2018; № 4513 от 13.03.2018; № 4514 от 13.03.2018; № 4516 от 13.03.2018; № 4518 от 13.03.2018; № 4520 от 13.03.2018; № 5634 от 22.03.2018; № 5636 от 22.03.2018; № 6530 от 05.04.2018; № 6532 от 05.04.2018; решения о приостановлении операций по расчетному счету АО «ТКСМ № 2» № <***>, открытый в АКБ «Никольский»; № <***>, открытый 31.10.2007 «ГазПромБанк»; № <***>, ПАО Банк ВТБ; №№ <***> и <***> в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, вынесенные в период с 01.01.2018 по 01.05.2018 межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области, а именно: № 166 от 16.01.2018; № 167 от 16.01.2018; № 168 от 16.01.2018; № 169 от 16.01.2018; № 170 от 16.01.2018; № 263 от 23.01.2018; № 264 от 23.01.2018; № 265 от 23.01.2018; № 266 от 23.01.2018; № 267 от 23.01.2018; № 547 от 01.02.2018; № 548 от 01.02.2018; № 549 от 01.02.2018; № 550 от 01.02.2018; № 551 от 01.02.2018; № 1052 от 13.02.2018; № 1053 от 13.02.2018; № 1054 от 13.02.2018; № 1055 от 13.02.2018; № 1056 от 13.02.2018; № 2585 от 13.03.2018; № 2586 от 13.03.2018; № 2587 от 13.03.2018; № 2588 от 13.03.2018; № 2589 от 13.03.2018; № 3141 от 22.03.2018; № 3142 от 22.03.2018; № 3143 от 22.03.2018; № 3144 от 22.03.2018; № 3145 от 22.03.2018; № 3616 от 05.04.2018; № 3617 от 05.04.2018; № 3618 от 05.04.2018; № 3619 от 05.04.2018; № 3620 от 05.04.2018 (т. 2 л.д.8-18, 21-39, т. 9 л.д. 48-50, 69-99, 102-125); распорядительные письма АО «ТКСМ № 2» от 02.03.2018, от 06.03.2018, от 13.03.2018, от 14.03.2018, 15.03.2018, 16.03.2018, от 20.03.2018, 21.03.2018, 23.03.2018, 26.03.2018, 27.03.2018, 28.03.2018, 29.03.2018, 30.03.2018, 02.04.2018, 03.04.2018, 04.04.2018, 06.04.2018, 09.04.2018, 10.04.2018, 12.04.2018, 13.04.2018, 16.04.2018, 17.04.2018 (т. 8 л.д. 1-14, 16-18, 20-29, 31-39, 41, 49-53, 55-68, 70, 74-76, 78-79, 81-86, 88-93, 101-108, 111-123, 126, т. 9 л.д. 57-62 – хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в течение 10 суток со дня его провозглашения в Тверской областной суд через Заволжский районный суд г. Твери.

Судья подпись С.В. Струсовский

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>