Решение № 2А-6924/2023 2А-6924/2023~М-5996/2023 М-5996/2023 от 24 декабря 2023 г. по делу № 2А-6924/2023

УИД 63RS0031-01-2023-007624-20

номер производства 2а-6924/2023


Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

г.Тольятти, Самарская область, 25 декабря 2023 года

ул.Белорусская, 16

Центральный районный суд г.Тольятти Самарской области в составе: председательствующего судьи Ахтемировой Ю.С.,

при секретаре Анашкиной Л.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-6924/2023 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 23 по Самарской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени.

В обоснование иска указано, что ответчик состоит на учете в качестве налогоплательщика и обязан уплачивать законно установленные страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также транспортный и земельный налоги, но поскольку должник не исполнил в полном размере установленную законом обязанность по уплате налоговых обязательств, ответчику было направлено требование об уплате налога с предложением добровольно погасить задолженность. Административным ответчиком уплата задолженности произведена не была, в связи с чем, административный истец просит взыскать с ответчика недоимку в общем размере 80232,22 руб., из которых:

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2017 год в размере 260 руб., пени по нему в размере 14,16 руб., начисленные за период с 04.12.2018 по 03.07.2019;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2018 год в размере 260 руб., пени по нему в размере 02,68 руб., начисленные за период с 03.12.2019 по 20.01.2020;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2020 год в размере 14 руб., пени по нему в размере 0,05 руб., начисленные за период с 02.12.2021 по 14.12.2021;

- транспортный налог за 2020 год в размере 38520 руб., пени по нему в размере 125,19 руб., начисленные за период с 02.12.2021 по 14.12.2021;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 8426 руб., пени в размере 33,43 руб., начисленные за период с 11.01.2022 по 24.01.2022;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32448 руб., пени в размере 128,71 руб., начисленные за период с 11.01.2022 по 24.01.2022.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дне рассмотрения дела извещен надлежащим образом, ходатайствует о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен заблаговременно, причины неявки не сообщил. Ответчику было направлено судебное извещение, которое вернулось в суд с отметкой за истечением срока хранения.

В соответствии со ст. 98 КАС РФ судебные повестки и иные судебные извещения доставляются по почте, посредством единого портала государственных и муниципальных услуг, системы электронного документооборота участника судебного процесса с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия или лицом, которому судья поручает их доставить. Время их вручения адресату фиксируется установленным в организациях почтовой связи способом, или средствами соответствующей информационной системы, или на документе, подлежащем возврату в суд.

В силу ч. 1 ст. 99 КАС РФ судебная повестка, адресованная гражданину, вручается ему лично под расписку на подлежащем возврату в суд корешке повестки.

Пунктом 39 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016г. N 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» определено, что по смыслу п. 1 ст. 165.1 ГК РФ, извещения, с которыми закон связывает правовые последствия, влекут для соответствующего лица такие последствия с момента доставки извещения ему или его представителю.

Извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Изложенные правила подлежат применению, в том числе к судебным извещениям и вызовам (глава 9 КАС РФ), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное.

Бремя доказывания того, что судебное извещение или вызов не доставлены лицу, участвующему в деле, по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (ч. 4 ст. 2, ч. 1 ст. 62 КАС РФ).

В соответствии с ч. 2 ст. 100 КАС РФ адресат, отказавшийся принять судебную повестку или иное судебное извещение, считается извещенным о времени и месте судебного разбирательства или совершения отдельного процессуального действия.

Таким образом, применительно к п. 35 Правил оказания услуг почтовой связи, утвержденных Приказом Минкомсвязи России от 31.07.2014 N 234 и ч.2 ст. 100 КАС РФ Российской Федерации, отказ в получении почтовой корреспонденции, о чем свидетельствует ее возврат по истечении срока хранения, следует считать надлежащим извещением о слушании дела.

Доказательств, что административный ответчик не получил почтовое извещение по уважительной причине, суду не представлено, соответственно судом надлежащим образом исполнена обязанность по извещению ФИО1 о наличии спора в суде и о дате судебного заседания, административный ответчик добровольно отказался от реализации своих процессуальных прав, не получив своевременно почтовое отправление разряда «Судебное».

В силу положений п. 2 ст. 289 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц. Кроме того, в соответствии с частью 7 ст. 96 КАС РФ информация о рассмотрении дела размещена на сайте Центрального районного суда гор.Тольятти.

Исследовав материалы дела, суд считает требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

На основании части 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации предусмотрено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Нижеперечисленные нормы налогового законодательства приведены в редакции, действующей на момент возникновения спорных правоотношений.

Согласно ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

На основании ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги закреплена ст. 23 НК РФ.

В силу статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Статьей 48 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ) предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (в редакции от 23.11.2020 №374-ФЗ - 10 000 рублей).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей (в редакции от 23.11.2020 №374-ФЗ - 10 000 рублей), налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (в редакции от 23.11.2020 №374-ФЗ - 10 000 рублей).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей (в редакции от 23.11.2020 №374-ФЗ - 10 000 рублей), налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В статье 69 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ) указано, что требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок назначенную сумму налога.

В силу п. 1 ст. 70 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ) требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно ст. 75 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ) в случае неуплаты физическими лицами в установленный срок сумм налога, подлежат начислению пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога.

В силу п. 1 ст. 104 НК РФ до обращения в суд с заявлением о взыскании налоговой санкции налоговый орган обязан предложить налогоплательщику добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции. В случае если налогоплательщик отказался добровольно уплатить сумму налоговой санкции или пропустил срок уплаты, указанный в требовании, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании с данного лица налоговой санкции.

Транспортный налог отнесен к региональным налогам (статья 14 НК РФ).

Транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (статья 356 НК РФ).

Ставка транспортного налога на территории Самарской области установлена Законом Самарской области от 06.11.2002 года №86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области».

Статьей 357 НК РФ определено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В пункте 1 статьи 358 НК РФ указано, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Не являются объектом налогообложения транспортные средства, указанные в пункте 2 статьи 358 НК РФ.

Пунктом 1 части 1 статьи 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу статьи 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно положений статьи 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога осуществляется в порядке пункта 3 статьи 362 НК РФ.

Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 363 НК РФ).

В силу пункта 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Земельный налог отнесен к местным налогам (статья 15 НК РФ).

Земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (статья 387 НК РФ).

Ставка земельного налога на территории городского округа Тольятти установлена «Положением о земельном налоге на территории городского округа Тольятти», утвержденного Постановлением Тольяттинской городской Думы от 19.10.2005 №257.

На основании статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог. Не являются объектом налогообложения земельные участки, указанные в пункте 2 статьи 389 НК РФ.

В силу статьи 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно статье 396 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 397 НК РФ).

В статье 399 НК РФ указано, что налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно Письму Минфина России от 01.09.2017 г. № 02-07-10/56402 «Об администрировании страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование» с 01.01.2017 полномочия по администрированию страховых взносов переданы от Пенсионного фонда Российской Федерации и Фонда социального страхования Российской Федерации в налоговые органы, и все положения, касающиеся порядка исчисления и уплаты страховых взносов, включены в главу 34 «Страховые взносы» НК РФ.

В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

На основании части 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Статьей 423 НК РФ установлено, что расчетным периодом признается календарный год.

Из части 2 ст. 432 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ) следует, что суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно п. 5 ст. 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Судом установлено, что ФИО1 является собственником автомобиля №, мощность двигателя 256.0 л.с. (с 18.02.2013), земельного участка с кадастровым номером № (с 22.07.2008), земельного участка с кадастровым номером № (с 08.06.2020, доля в праве 12/735), что подтверждается сведениями, представленными РЭО ГИБДД У МВД России по г. Тольятти и Управлением Росреестра по Самарской области.

На основании сведений государственных регистрирующих органов об объектах налогообложения за 2017 налоговый период, налоговым органом в адрес налогоплательщика ФИО1 сформировано налоговое уведомление № 54096292 от 23.08.2018, которым начислен транспортный налог в отношении автомобиля № в размере 38520 руб., а также земельный налог в отношении земельного участка с № (ОКТМО 36640412) в размере 260 руб., с установлением срока оплаты до 03.12.2018.

Указанные в уведомлении объекты налогообложения (транспортное средство, земельный участок), количество месяцев владения в году, а также учитываемая при расчете налоговая база (мощность двигателя, кадастровая стоимость), соответствуют сведениям, предоставленным суду регистрирующим органом.

В связи с неуплатой начисленного налога в полном размере в установленный срок, в адрес ФИО1 было направлено требование №35018 по состоянию на 04.07.2019 об уплате земельного налога в размере 260 руб., пени по нему в размере 14,16 руб., с предложением добровольно погасить недоимку до 25 октября 2019.

На основании сведений государственных регистрирующих органов об объектах налогообложения за 2018 налоговый период, налоговым органом в адрес налогоплательщика ФИО1 сформировано налоговое уведомление № 44900965 от 25.07.2019, которым начислен транспортный налог в отношении автомобиля № в размере 38520 руб., а также земельный налог в отношении земельного участка с № (ОКТМО 36640412) в размере 260 руб., с установлением срока оплаты до 02.12.2019.

Указанные в уведомлении объекты налогообложения (транспортное средство, земельный участок), количество месяцев владения в году, а также учитываемая при расчете налоговая база (мощность двигателя, кадастровая стоимость), соответствуют сведениям, предоставленным суду регистрирующим органом.

В связи с неуплатой начисленного налога в полном размере в установленный срок, в адрес ФИО1 было направлено требование №7323 по состоянию на 21.01.2020 об уплате земельного налога в размере 260 руб., пени по нему в размере 02,68 руб., с предложением добровольно погасить недоимку до 25 февраля 2020.

На основании сведений государственных регистрирующих органов об объектах налогообложения за 2020 налоговый период, налоговым органом в адрес налогоплательщика ФИО1 сформировано налоговое уведомление № 46043382 от 01.09.2021, которым начислен транспортный налог в отношении автомобиля № в размере 38520 руб., а также земельный налог в отношении земельного участка с КН № (ОКТМО 46768000) в размере 14 руб., с установлением срока оплаты до 01.12.2021.

Указанные в уведомлении объекты налогообложения (транспортное средство, земельный участок), количество месяцев владения в году, а также учитываемая при расчете налоговая база (мощность двигателя, кадастровая стоимость), соответствуют сведениям, предоставленным суду регистрирующим органом.

В связи с неуплатой начисленного налога в полном размере в установленный срок, в адрес ФИО1 было направлено требование №70463 по состоянию на 15.12.2021 об уплате земельного налога в размере 14 руб., пени по нему в размере 0,05 руб., транспортного налога в размере 38520 руб., пени по нему в размере 125,19 руб., с предложением добровольно погасить недоимку до 18 января 2022.

Кроме того, ФИО2 с 16.03.2010 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, что влечет обязанность в силу статьи 23, статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Деятельность прекращена 17.02.2022, что подтверждается Выпиской из ЕГРИП.

В связи с неуплатой в установленный срок начисленных сумм взносов за 2021 налоговый период, налоговым органом административному ответчику выставлено требование № 3096 по состоянию на 25 января 2022 об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 32448 руб., пеней в размере 128,71 руб., задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в общем размере 8426 руб., пеней в размере 33,43 руб., со сроком оплаты до 22 февраля 2022.

Налоговые уведомления и требования направлены ФИО1 посредством личного кабинета налогоплательщика, что подтверждается скриншотом рабочего стола пользователя программы АИС Налог-3 ПРОМ.

Указанные требования в полном объеме исполнены не были, в связи с чем, налоговая инспекция 29.04.2022 обратилась к мировому судье судебного участка № 115 Центрального судебного района г. Тольятти с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки.

Определением мирового судьи судебного участка № 115 Центрального судебного района г. Тольятти от 04.05.2022 заявление о выдаче судебного приказа было возвращено налоговому органу, поскольку заявление не относится к территориальной подсудности данного судебного участка.

В последующем налоговый орган обратился с указанным заявлением к мировому судье судебного участка № 113 Центрального судебного района г.Тольятти

Судом установлено и следует из материалов дела, что по входящему в предмет настоящего административного иска требованию № 35018 по состоянию на 04.07.2019 (самому раннему) налоговый орган установил срок уплаты до 25 октября 2019, сумма задолженности не превышает 3 000 рублей, таким образом, срок подачи заявления о взыскании налога и пени по требованию истекает 25 апреля 2023.

В последующем налогоплательщику выставлено требование №7323 от 21.01.2020, сумма задолженности по которому (с учетом требования № 35018) не превышает 3000 рублей, таким образом, срок подачи заявления о взыскании налога и пени по указанным требованиям истек 25 апреля 2023.

По входящему в предмет настоящего административного иска требованию № 70463 по состоянию на 15.12.2021 налоговый орган установил срок оплаты до 18 января 2022, сумма задолженности (с учетом требований № 35018 и № 7323) превышает 10 000 рублей, таким образом, срок подачи заявления о взыскании налога и пени по требованиям истекает 18 июля 2022.

По входящему в предмет настоящего административного иска требованию № 3096 по состоянию на 25.01.2022 налоговый орган установил срок оплаты до 22 февраля 2022, сумма задолженности превышает 10 000 рублей, таким образом, срок подачи заявления о взыскании налога и пени по требованиям истекает 22 августа 2022.

05.08.2022 мировым судьей судебного участка № 113 Центрального судебного района г. Тольятти Самарской области был выдан судебный приказ, который определением от 01.09.2023 был отменен на основании заявления ФИО1

После отмены судебного приказа, налоговый орган обратился в суд с настоящим административным иском о взыскании с ответчика задолженности по налогу и пени. Иск подан в суд 02.11.2023, то есть сроки, предусмотренные ст. 48 НК РФ и ст. 286 КАС РФ для взыскания недоимки в судебном порядке нарушены не были.

Суд считает, что у налогового органа возникло право обращения в суд с заявлением о взыскании вышеуказанных налоговых платежей, налоговым органом полностью соблюдена процедура принудительного взыскания недоимки, подтвержден факт направления налоговых уведомлений и требований об уплате недоимки, предусмотренный положениями ст. 48 НК РФ шестимесячный срок взыскания недоимки на дату подачи заявления о выдаче судебного приказа не истек (налоговым органом действия по обращению с заявлением о выдаче судебного приказа произведены 29.04.2022), срок обращения в суд общей юрисдикции пропущен не был.

Доказательства уплаты в полном размере начисленных налоговых платежей за 2017, 2018, 2020 и 2021 налоговые периоды, стороной ответчика представлены не были, размер неуплаченной задолженности по налогу составляет в общей сумме 80232,22 руб.

Оснований не доверять правильности расчета у суда не имеется, административным ответчиком расчет не оспорен.

В силу требований налогового законодательства РФ, с административного ответчика подлежит взысканию недоимка в общем размере 80232,22 руб., из которых: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 36640412), за 2017 год в размере 260 руб., пени по нему в размере 14,16 руб., начисленные за период с 04.12.2018 по 03.07.2019; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 36640412) за 2018 год в размере 260 руб., пени по нему в размере 02,68 руб., начисленные за период с 03.12.2019 по 20.01.2020; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 46768000), за 2020 год в размере 14 руб., пени по нему в размере 0,05 руб., начисленные за период с 02.12.2021 по 14.12.2021; транспортный налог за 2020 год в размере 38520 руб., пени по нему в размере 125,19 руб., начисленные за период с 02.12.2021 по 14.12.2021; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 8426 руб., пени в размере 33,43 руб., начисленные за период с 11.01.2022 по 24.01.2022; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32448 руб., пени в размере 128,71 руб., начисленные за период с 11.01.2022 по 24.01.2022.

В соответствии с положениями ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с тем, что суд пришел к выводу об удовлетворении требований административного истца, освобожденного от уплаты госпошлины, с административного ответчика в силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ, а также подпункта 1 пункта 1 ст.333.19 НК РФ подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета городского округа Тольятти в размере 2606,97 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-177, 180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление удовлетворить.

Взыскать со ФИО1, ИНН №, зарегистрированного по адресу: г. Тольятти, №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Самарской области недоимку в размере 80232 рубля 22 копейки, из которых:

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2017 год в размере 260 рублей, пени по нему в размере 14 рублей 16 копеек;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год в размере 260 рублей, пени по нему в размере 02 рубля 68 копеек;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2020 год в размере 14 рублей, пени по нему в размере 0 рублей 05 копеек;

- транспортный налог за 2020 год в размере 38520 рублей, пени по нему в размере 125 рублей 19 копеек;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 8426 рублей, пени в размере 33 рубля 43 копейки;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32448 рублей, пени в размере 128 рублей 71 копейка.

Взыскать со ФИО1 в доход местного бюджета городского округа Тольятти государственную пошлину в размере 2606 рублей 97 копеек.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Центральный районный суд гор.Тольятти в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 09.01.2024

Председательствующий Ю.С.Ахтемирова