Приговор № 1-37/2017 1-427/2016 от 16 мая 2017 г. по делу № 1-37/2017

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

<адрес> 17 мая 2017 года

Промышленный районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Мальцевой Е.Н.,

при секретаре Сизовой А.В.

с участием: государственного обвинителя – помощника прокурора <адрес> Дзанаева А.К.,

подсудимого ФИО1,

защитника в лице адвоката Сентякова И.В., представившего ордер № от дата,

представителя гражданского истца Межрайонная ИФНС России № – ххх,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Промышленного районного суда <адрес> материалы уголовного дела в отношении ФИО1, дата года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, имеющего среднее специальное образование, холостого, на иждивении малолетних детей не имеющего, работающего, военнообязанного, зарегистрированного по адресу: <адрес>, <адрес><адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст.199 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил умышленные действия, выразившиеся в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Преступление совершено ФИО1 при следующих обстоятельствах.

В соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» с дата поставлено на налоговый учет по месту нахождения в инспекции федеральной налоговой службы по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, корпус «В» и применяло общий режим налогообложения.

В связи с реорганизацией ИФНС России по <адрес><адрес> путем присоединений к ней ИФНС России по <адрес> дата и созданием с дата нового государственного органа - Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, <адрес> ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» указанного числа переведено с учета ИФНС России по <адрес> на учет в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>.

Решением № участника общества с ограниченной ответственность компания «<данные изъяты><данные изъяты>» ФИО1 от дата, ФИО1 назначен на должность генерального директора ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», ИНН №, (далее ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>»), расположенного по юридическому адресу: <адрес>, <адрес>.

В соответствии с ч. 1 ст. 6, ч. 1 ст. 7 Федерального закона от дата № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», а также ч. 1 ст. 6, ч. 1 ст. 7 Федерального закона от дата № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», которым Федеральный закон от дата № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» дата признан утратившим силу, ФИО1, являясь генеральным директором ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, уплату законно установленных налогов, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, представление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, подпунктов 1, 3 4 п. 1 ст. 23 и ст. 45 Налогового кодекса РФ (Далее НК РФ), ФИО1, состоящий в должности генерального директора ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» был обязан уплачивать законном установленные налоги, вставать на учет в налоговых органах, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога.

В соответствии со ст. 246 НК РФ ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» являлось плательщиком налога на прибыль в период с дата по дата.

Пунктом 1 ст. 247 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения по налогу на прибыль признается прибыль, полученная налогоплательщиком, определяемая как полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, определяемых в соответствии с главой 25 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам относятся, доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Налоговым периодом по налогу на прибыль, в соответствии с п.1 статьи 285 НК РФ, является календарный год.

В соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 287 НК РФ налог на прибыль, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период ст. 289 НК РФ.

В целях уклонения от уплаты налога на прибыль с ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за период времени с дата по дата ФИО1, действуя умышленно, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налога на прибыль с ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления налога на прибыль в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», не позднее дата разработал преступный план совершения преступления. Согласно разработанному преступному плану ФИО1 решил подыскать организации, состоящие на учетах в налоговом органе, находящиеся на общем режиме налогообложения, имеющие открытые расчетные счета в банках, при этом не осуществляющих хозяйственной деятельности, которые производили бы транзитные операции по перечислению денежных средств без фактического выполнения условий договора. Затем договориться с неустановленными следствием лицами об изготовлении от имени этих организаций подложных договоров купли – продажи сельскохозяйственной продукции, актов о приемки поставленного товара, счет–фактур о якобы поставленном товаре. Полученные подложные документы ФИО1 решил вносить в документы бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», с целью последующего включения в налоговые декларации по налогу на прибыль ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» заведомо ложных сведений о сумме расхода, подлежащей вычету и об общей суммы дохода, из которой рассчитывалась сумма налога на прибыль подлежащего уплате в бюджет.

Для реализации своих преступных намерений ФИО1 не позднее дата, в неустановленном следствием месте подыскал документы (договора купли – продажи, акты о приемки товара, счета – фактуры) со сведениями о фиктивных сделках по приобретению ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» сельскохозяйственной продукции у контрагентов ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН № в 2010 году. После чего отразил полученные сведенья в документах бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», тем самым увеличил сумму расхода, подлежащую вычету из суммы дохода предприятия.

Следовательно, в результате совершения вышеуказанных сделок у ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» возникало право на уменьшение суммы дохода предприятия на сумму расходов связанных с их извлечением, что уменьшало сумму налога на прибыль на 289 047 рублей 00 копеек.

В период времени с дата по дата ФИО1 находясь в неустановленном следствием месте, на основании внесенных в документы бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» сведений о фиктивных сделках с контрагентами ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, подготовил налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 2010 год, уменьшив общую сумму исчисленного налога на прибыль на сумму расходов связанных с извлечением доходов предприятия, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, тем самым внес в указанную налоговую декларацию заведомо ложные сведения.

После чего ФИО1, в срок до дата организовал по средством электронного документа оборота представление в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, корпус «В», налоговой деклараций по налогу на прибыль ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 2010 год с внесенными в неё заведомо ложными сведениями.

В результате своих действий, ФИО1 срок, до дата, установленный ст. 287 НК РФ, умышленно не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на прибыль ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 2010 год в размере 289 047 рублей 00 копеек.

Продолжая свои преступные действия, в целях уклонения от уплаты налога на прибыль с ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за период времени с дата по дата ФИО1, действуя умышленно, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налога на прибыль с ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления налога на прибыль в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», не позднее дата разработал преступный план совершения преступления. Согласно разработанному преступному плану ФИО1 решил подыскать организации, состоящие на учетах в налоговом органе, находящиеся на общем режиме налогообложения, имеющие открытые расчетные счета в банках, при этом не осуществляющих хозяйственной деятельности, которые производили бы транзитные операции по перечислению денежных средств без фактического выполнения условий договора. Затем договориться с неустановленными следствием лицами об изготовлении от имени этих организаций подложных договоров купли – продажи сельскохозяйственной продукции, актов о приемки поставленного товара, счет–фактур о якобы поставленном товаре. Полученные подложные документы ФИО1 решил вносить в документы бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», с целью последующего включения в налоговые декларации по налогу на прибыль ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» заведомо ложных сведений о сумме расхода, подлежащей вычету и об общей суммы дохода, из которой рассчитывалась сумма налога на прибыль подлежащего уплате в бюджет.

Для реализации своих преступных намерений ФИО1 не позднее дата, в неустановленном следствием месте подыскал документы (договора купли – продажи, акты о приемки товара, счета – фактуры) со сведениями о фиктивных сделках по приобретению ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» сельскохозяйственной продукции у контрагентов ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН № в 2011 году. После чего отразил полученные сведенья в документах бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», тем самым увеличил сумму расхода, подлежащую вычету из суммы дохода предприятия.

Следовательно, в результате совершения вышеуказанных сделок у ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» возникало право на уменьшение суммы дохода предприятия на сумму расходов связанных с их извлечением, что уменьшало сумму налога на прибыль на 631 248 рублей 00 копеек.

В период времени с дата по дата ФИО1 находясь в неустановленном следствием месте, на основании внесенных в документы бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» сведений о фиктивных сделках с контрагентами ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, подготовил налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 2011 год, уменьшив общую сумму исчисленного налога на прибыль на сумму расходов связанных с извлечением доходов предприятия, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, тем самым внес в указанную налоговую декларацию заведомо ложные сведения.

После чего ФИО1, в срок до дата организовал по средством электронного документа оборота представление в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, корпус «В», налоговой деклараций по налогу на прибыль ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 2011 год с внесенными в неё заведомо ложными сведениями.

В результате своих действий, ФИО1 срок, до дата, установленный ст. 287 НК РФ, умышленно не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на прибыль ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 2011 год в размере 631 248 рублей 00 копеек.

Продолжая свои преступные действия, в целях уклонения от уплаты налога на прибыль с ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за период времени с дата по дата ФИО1, действуя умышленно, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налога на прибыль с ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления налога на прибыль в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», не позднее дата разработал преступный план совершения преступления. Согласно разработанному преступному плану ФИО1 решил подыскать организации, состоящие на учетах в налоговом органе, находящиеся на общем режиме налогообложения, имеющие открытые расчетные счета в банках, при этом не осуществляющих хозяйственной деятельности, которые производили бы транзитные операции по перечислению денежных средств без фактического выполнения условий договора. Затем договориться с неустановленными следствием лицами об изготовлении от имени этих организаций подложных договоров купли – продажи сельскохозяйственной продукции, актов о приемки поставленного товара, счет–фактур о якобы поставленном товаре. Полученные подложные документы ФИО1 решил вносить в документы бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», с целью последующего включения в налоговые декларации по налогу на прибыль ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» заведомо ложных сведений о сумме расхода, подлежащей вычету и об общей суммы дохода, из которой рассчитывалась сумма налога на прибыль подлежащего уплате в бюджет.

Для реализации своих преступных намерений ФИО1 не позднее дата, в неустановленном следствием месте подыскал документы (договора купли – продажи, акты о приемки товара, счета – фактуры) со сведениями о фиктивных сделках по приобретению ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» сельскохозяйственной продукции у контрагентов ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН № в 2012 году. После чего отразил полученные сведенья в документах бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», тем самым увеличил сумму расхода, подлежащую вычету из суммы дохода предприятия.

Следовательно, в результате совершения вышеуказанных сделок у ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» возникало право на уменьшение суммы дохода предприятия на сумму расходов связанных с их извлечением, что уменьшало сумму налога на прибыль на 301 009 рублей 00 копеек.

В период времени с дата по дата ФИО1 находясь в неустановленном следствием месте, на основании внесенных в документы бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» сведений о фиктивных сделках с контрагентами ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, подготовил налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 2012 год, уменьшив общую сумму исчисленного налога на прибыль на сумму расходов связанных с извлечением доходов предприятия, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, тем самым внес в указанную налоговую декларацию заведомо ложные сведения.

После чего ФИО1, в срок до дата по средством электронного документа оборота организовал представление в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, корпус «В», налоговой деклараций по налогу на прибыль ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 2012 год с внесенными в неё заведомо ложными сведениями.

В результате своих действий, ФИО1 срок, до дата, установленный ст. 287 НК РФ, умышленно не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на прибыль ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 2012 год в размере 301 009 рублей 00 копеек.

В соответствии со ст. 143 НК РФ ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость в период с дата по дата.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость определен как квартал.

Сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиком в соответствии со п. 1 ст. 173 НК РФ по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная сумма налоговых вычетов, предусмотренного ст. 171 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 171 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика уменьшить общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов.

В соответствии со ст. 172 НК РФ вычет налога, предъявленного поставщику при приобретении товаров (работ, услуг) возможен при условии, что товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, указанные товары (работы, услуги) должны быть приняты к вычету, в наличии должны быть счета-фактуры, выставленные продавцом при приобретении указанных товаров (работ, услуг).

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 – 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ налогоплательщики, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В целях уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за период времени с дата по дата ФИО1, действуя умышленно, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления НДС в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», не позднее дата разработал преступный план совершения преступления. Согласно разработанному преступному плану ФИО1 решил подыскать организации, состоящие на учетах в налоговом органе, находящиеся на общем режиме налогообложения, имеющие открытые расчетные счета в банках, при этом не осуществляющих хозяйственной деятельности, которые производили бы транзитные операции по перечислению денежных средств без фактического выполнения условий договора. Затем договориться с неустановленными следствием лицами об изготовлении от имени этих организаций подложных договоров купли – продажи сельскохозяйственной продукции, актов о приемки поставленного товара, счет–фактур о якобы поставленном товаре. Полученные подложные документы ФИО1 решил вносить в документы бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», с целью последующего включения в налоговые декларации по НДС ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» заведомо ложных сведений о сумме налога, подлежащей вычету и об общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

Для реализации своих преступных намерений ФИО1 не позднее дата в неустановленном следствием месте подыскал документы (договора купли – продажи, акты о приемки товара, счета – фактуры) со сведениями о фиктивных сделках по приобретению ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» сельскохозяйственной продукции у контрагентов ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН № в 04 квартале 2010 года. После чего отразил полученные сведенья в документах бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>».

Следовательно, в результате совершения вышеуказанных сделок у ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» возникало право на применение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН № при поставке сельхозпродукции, на общую сумму 794 592 рубля 00 копеек.

В период времени с дата по дата ФИО1 находясь в неустановленном следствием месте, на основании внесенных в документы бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» сведений о фиктивных сделках с контрагентами ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, подготовил налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 4 квартал 2010 года, уменьшив общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, тем самым внес в указанную налоговую декларацию заведомо ложные сведения.

После чего ФИО1, в срок до дата организовал по средством электронного документа оборота представление в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, корпус «В», налоговой деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 4 квартал 2010 года с внесенными в неё заведомо ложными сведениями.

В результате своих действий, ФИО1 срок, до дата, установленный ст. 174 НК РФ, умышленно не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 4 квартал 2010 года в размере 794 592 рубля 00 копеек.

Продолжая свои преступные действия, в целях уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за период времени с дата по дата ФИО1, действуя умышленно, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления НДС в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», не позднее дата разработал преступный план совершения преступления. Согласно разработанному преступному плану ФИО1 решил подыскать организации, состоящие на учетах в налоговом органе, находящиеся на общем режиме налогообложения, имеющие открытые расчетные счета в банках, при этом не осуществляющих хозяйственной деятельности, которые производили бы транзитные операции по перечислению денежных средств без фактического выполнения условий договора. Затем договориться с неустановленными следствием лицами об изготовлении от имени этих организаций подложных договоров купли – продажи сельскохозяйственной продукции, актов о приемки поставленного товара, счет–фактур о якобы поставленном товаре. Полученные подложные документы ФИО1 решил вносить в документы бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», с целью последующего включения в налоговые декларации по НДС ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» заведомо ложных сведений о сумме налога, подлежащей вычету и об общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

Для реализации своих преступных намерений ФИО1 не позднее дата в неустановленном следствием месте подыскал документы (договора купли – продажи, акты о приемки товара, счета – фактуры) со сведениями о фиктивных сделках по приобретению ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» сельскохозяйственной продукции у контрагентов ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН № в 03 квартале 2011 года. После чего отразил полученные сведенья в документах бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>».

Следовательно, в результате совершения вышеуказанных сделок у ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» возникало право на применение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН № при поставке сельхозпродукции, на общую сумму 6 819 732 рубля 00 копеек.

В период времени с дата по дата ФИО1 находясь в неустановленном следствием месте на основании внесенных в документы бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» сведений о фиктивных сделках с контрагентами ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН № подготовил налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 3 квартал 2011 года, уменьшив общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, тем самым внес в указанную налоговую декларацию заведомо ложные сведения.

После чего ФИО1, в срок до дата организовал по средством электронного документа оборота представление в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, корпус «В», налоговой деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 3 квартал 2011 года с внесенными в неё заведомо ложными сведениями.

В результате своих действий, ФИО1 срок, до дата, установленный ст. 174 НК РФ, умышленно не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 3 квартал 2011 года в размере 6 819 732 рубля 00 копеек.

Продолжая свои преступные действия, в целях уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за период времени с дата по дата ФИО1, действуя умышленно, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления НДС в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», не позднее дата разработал преступный план совершения преступления. Согласно разработанному преступному плану ФИО1 решил подыскать организации, состоящие на учетах в налоговом органе, находящиеся на общем режиме налогообложения, имеющие открытые расчетные счета в банках, при этом не осуществляющих хозяйственной деятельности, которые производили бы транзитные операции по перечислению денежных средств без фактического выполнения условий договора. Затем договориться с неустановленными следствием лицами об изготовлении от имени этих организаций подложных договоров купли – продажи сельскохозяйственной продукции, актов о приемки поставленного товара, счет–фактур о якобы поставленном товаре. Полученные подложные документы ФИО1 решил вносить в документы бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», с целью последующего включения в налоговые декларации по НДС ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» заведомо ложных сведений о сумме налога, подлежащей вычету и об общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

Для реализации своих преступных намерений ФИО1 не позднее дата в неустановленном следствием месте подыскал документы (договора купли – продажи, акты о приемки товара, счета – фактуры) со сведениями о фиктивных сделках по приобретению ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» сельскохозяйственной продукции у контрагентов ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН № в 04 квартале 2011 года. После чего отразил полученные сведенья в документах бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>».

Следовательно, в результате совершения вышеуказанных сделок у ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» возникало право на применение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН № при поставке сельхозпродукции, на общую сумму 4 590 985 рублей 00 копеек.

В период времени с дата по дата ФИО1 находясь в неустановленном следствием месте, на основании внесенных в документы бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» сведений о фиктивных сделках с контрагентами ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, подготовил налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года, уменьшив общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, тем самым внес в указанную налоговую декларацию заведомо ложные сведения.

После чего ФИО1, в срок до дата организовал по средством электронного документа оборота представление в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, корпус «В», налоговой деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года с внесенными в неё заведомо ложными сведениями.

В результате своих действий, ФИО1 срок, до дата, установленный ст. 174 НК РФ, умышленно не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 4 квартал 2011 год в размере 4 590 985 рублей 00 копеек.

Продолжая свои преступные действия, в целях уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за период времени с дата по дата ФИО1, действуя умышленно, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления НДС в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», не позднее дата разработал преступный план совершения преступления. Согласно разработанному преступному плану ФИО1 решил подыскать организации, состоящие на учетах в налоговом органе, находящиеся на общем режиме налогообложения, имеющие открытые расчетные счета в банках, при этом не осуществляющих хозяйственной деятельности, которые производили бы транзитные операции по перечислению денежных средств без фактического выполнения условий договора. Затем договориться с неустановленными следствием лицами об изготовлении от имени этих организаций подложных договоров купли – продажи сельскохозяйственной продукции, актов о приемки поставленного товара, счет–фактур о якобы поставленном товаре. Полученные подложные документы ФИО1 решил вносить в документы бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», с целью последующего включения в налоговые декларации по НДС ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» заведомо ложных сведений о сумме налога, подлежащей вычету и об общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

Для реализации своих преступных намерений ФИО1 не позднее дата в неустановленном следствием месте подыскал документы (договора купли – продажи, акты о приемки товара, счета – фактуры) со сведениями о фиктивных сделках по приобретению ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» сельскохозяйственной продукции у контрагентов ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН № в 01 квартале 2012 года. После чего отразил полученные сведенья в документах бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>».

Следовательно, в результате совершения вышеуказанных сделок у ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» возникало право на применение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН № при поставке сельхозпродукции, на общую сумму 1 843 706 рублей 00 копеек.

В период времени с дата по дата ФИО1 находясь в неустановленном следствием месте, на основании внесенных в документы бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» сведений о фиктивных сделках с контрагентами ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, подготовил налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 1 квартал 2012 года, уменьшив общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, тем самым внес в указанную налоговую декларацию заведомо ложные сведения.

После чего ФИО1, в срок до дата организовал по средством электронного документа оборота представление в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, корпус «В», налоговой деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 1 квартал 2012 года с внесенными в неё заведомо ложными сведениями.

В результате своих действий, ФИО1 срок, до дата, установленный ст. 174 НК РФ, умышленно не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 1 квартал 2012 год в размере 1 843 706 рублей 00 копеек.

Продолжая свои преступные действия, в целях уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за период времени с дата по дата ФИО1, действуя умышленно, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления НДС в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», не позднее дата разработал преступный план совершения преступления. Согласно разработанному преступному плану ФИО1 решил подыскать организации, состоящие на учетах в налоговом органе, находящиеся на общем режиме налогообложения, имеющие открытые расчетные счета в банках, при этом не осуществляющих хозяйственной деятельности, которые производили бы транзитные операции по перечислению денежных средств без фактического выполнения условий договора. Затем договориться с неустановленными следствием лицами об изготовлении от имени этих организаций подложных договоров купли – продажи сельскохозяйственной продукции, актов о приемки поставленного товара, счет–фактур о якобы поставленном товаре. Полученные подложные документы ФИО1 решил вносить в документы бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», с целью последующего включения в налоговые декларации по НДС ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» заведомо ложных сведений о сумме налога, подлежащей вычету и об общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

Для реализации своих преступных намерений ФИО1 не позднее дата в неустановленном следствием месте подыскал документы (договора купли – продажи, акты о приемки товара, счета – фактуры) со сведениями о фиктивных сделках по приобретению ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» сельскохозяйственной продукции у контрагентов ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН № во 02 квартале 2012 года. После чего отразил полученные сведенья в документах бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>».

Следовательно, в результате совершения вышеуказанных сделок у ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» возникало право на применение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН № при поставке сельхозпродукции, на общую сумму 210 789 рублей 00 копеек.

В период времени с дата по дата ФИО1 находясь в неустановленном следствием месте на основании внесенных в документы бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» сведений о фиктивных сделках с контрагентами ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН № подготовил налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 2 квартал 2012 года, уменьшив общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, тем самым внес в указанную налоговую декларацию заведомо ложные сведения.

После чего ФИО1, в срок до дата организовал по средством электронного документа оборота представление в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, корпус «В», налоговой деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 2 квартал 2012 года с внесенными в неё заведомо ложными сведениями.

В результате своих действий, ФИО1 срок, до дата, установленный ст. 174 НК РФ, умышленно не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 2 квартал 2012 год в размере 210 789 рублей 00 копеек.

Продолжая свои преступные действия, в целях уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за период времени с дата по дата ФИО1, действуя умышленно, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления НДС в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», не позднее дата разработал преступный план совершения преступления. Согласно разработанному преступному плану ФИО1 решил подыскать организации, состоящие на учетах в налоговом органе, находящиеся на общем режиме налогообложения, имеющие открытые расчетные счета в банках, при этом не осуществляющих хозяйственной деятельности, которые производили бы транзитные операции по перечислению денежных средств без фактического выполнения условий договора. Затем договориться с неустановленными следствием лицами об изготовлении от имени этих организаций подложных договоров купли – продажи сельскохозяйственной продукции, актов о приемки поставленного товара, счет–фактур о якобы поставленном товаре. Полученные подложные документы ФИО1 решил вносить в документы бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», с целью последующего включения в налоговые декларации по НДС ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» заведомо ложных сведений о сумме налога, подлежащей вычету и об общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

Для реализации своих преступных намерений ФИО1 не позднее дата в неустановленном следствием месте подыскал документы (договора купли – продажи, акты о приемки товара, счета – фактуры) со сведениями о фиктивных сделках по приобретению ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» сельскохозяйственной продукции у контрагентов ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН № в 03 квартале 2012 года. После чего отразил полученные сведенья в документах бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>».

Следовательно, в результате совершения вышеуказанных сделок у ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» возникало право на применение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН № при поставке сельхозпродукции, на общую сумму 2 303 193 рубля 00 копеек.

В период времени с дата по дата ФИО1 находясь в неустановленном следствием месте, на основании внесенных в документы бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» сведений о фиктивных сделках с контрагентами ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, подготовил налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 3 квартал 2012 года, уменьшив общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, тем самым внес в указанную налоговую декларацию заведомо ложные сведения.

После чего ФИО1, в срок до дата организовал по средством электронного документа оборота представление в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, корпус «В», налоговой деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 3 квартал 2012 года с внесенными в неё заведомо ложными сведениями.

В результате своих действий, ФИО1 срок, до дата, установленный ст. 174 НК РФ, умышленно не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 3 квартал 2012 год в размере 2 303 193 рублей 00 копеек.

Продолжая свои преступные действия, в целях уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за период времени с дата по дата ФИО1, действуя умышленно, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления НДС в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», не позднее дата разработал преступный план совершения преступления. Согласно разработанному преступному плану ФИО1 решил подыскать организации, состоящие на учетах в налоговом органе, находящиеся на общем режиме налогообложения, имеющие открытые расчетные счета в банках, при этом не осуществляющих хозяйственной деятельности, которые производили бы транзитные операции по перечислению денежных средств без фактического выполнения условий договора. Затем договориться с неустановленными следствием лицами об изготовлении от имени этих организаций подложных договоров купли – продажи сельскохозяйственной продукции, актов о приемки поставленного товара, счет–фактур о якобы поставленном товаре. Полученные подложные документы ФИО1 решил вносить в документы бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», с целью последующего включения в налоговые декларации по НДС ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» заведомо ложных сведений о сумме налога, подлежащей вычету и об общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

Для реализации своих преступных намерений ФИО1 не позднее дата в неустановленном следствием месте подыскал документы (договора купли – продажи, акты о приемки товара, счета – фактуры) со сведениями о фиктивных сделках по приобретению ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» сельскохозяйственной продукции у контрагентов ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН № в 04 квартале 2012 года. После чего отразил полученные сведенья в документах бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>».

Следовательно, в результате совершения вышеуказанных сделок у ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» возникало право на применение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН № при поставке сельхозпродукции, на общую сумму 4 467 543 рублей 00 копеек.

В период времени с дата по дата ФИО1 находясь в неустановленном следствием месте, на основании внесенных в документы бухгалтерского учета ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» сведений о фиктивных сделках с контрагентами ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, ООО «<данные изъяты>», ИНН №, подготовил налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 года, уменьшив общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, тем самым внес в указанную налоговую декларацию заведомо ложные сведения.

После чего ФИО1, в срок до дата организовал по средством электронного документа оборота представление в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, корпус «В», налоговой деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 4 квартал 2012 года с внесенными в неё заведомо ложными сведениями.

В результате своих действий, ФИО1 срок, до дата, установленный ст. 174 НК РФ, умышленно не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за 4 квартал 2012 год в размере 2 303 193 рублей 00 копеек.

Таким образом, генеральный директор ООО компания «<данные изъяты> Ставрополя» ФИО1 за период с дата по дата, не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на прибыль и налог на добавленную стоимость на общую сумму 22 251 844 рублей 00 копеек, что составило 98,88 % доли неуплаченных налогов в пределах трех финансовых лет подряд, что превышает десять миллионов рублей и соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ является особо крупным размером.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в совершении преступления не признал, суду пояснил, что в период осуществления им руководства предприятием ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», в том числе в период времени с дата по дата им своевременно и в полном объеме производилось исчисление и уплата всех предусмотренных законом РФ налогов, в том числе НДС и налога на прибыль. В 2013 году произошла смена руководства предприятия, что подтверждает отсутствие у ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» каких-либо заложенностей перед налоговым органом, в противном случае данная сделка не была бы одобрена налоговым органом.

Ему известны такие предприятия как ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», в указанный с 2010 по 2012 год с указанными юридическими лицами ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» заключало договора на поставку сельскохозяйственной продукции. При этом, указанные юридические лица предоставляли необходимые документы для подтверждения факта того, что данные организации ведут финансово-хозяйственную деятельность в указанный период времени. В числе документов был также оригинал паспорта директора, свидетельство о регистрации в налоговом органе, ИНН, устав предприятия, а также декларации, как по НДС, так и по налогу на прибыль организации, об уплате налогов за последние два квартала. Все договора купли продажи с указанными предприятиями реально заключались, то есть не были фиктивными. По результатам деятельности ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» в установленные законом сроки подавались декларации в налоговые органы с отражением реальных сведений, какие-либо ложные сведения не вносились. По результатам проверки налоговых деклараций в налоговых органах за указанный период нарушений в них выявлено не было, что подтверждает достоверность внесенных сведений.

Договора на поставку сельскохозяйственной продукции заключались по-разному, иногда в устной форме, иногда по факсовым документам, но после этого юридические лица всегда предоставляли подписанные оригиналы документов. Кроме того, ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» всегда производила оплату только после поставки продукции, о чем он лично удостоверился.

Поставка продукции осуществлялась за счет и средства поставщика, ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» оплачивало только за поставленную продукцию.

Несмотря на непризнание подсудимым ФИО1 своей вины в совершении инкриминируемого деяния, его вина в совершении преступления предусмотренного п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ххх пояснил, что Межрайонной ИФНС России № по <адрес> была проведена выездная налоговая проверка ООО Компания «<данные изъяты><данные изъяты>», юридический адрес: <адрес>, 6.

В ходе проведенной выездной налоговой проверки ООО Компания «<данные изъяты><данные изъяты>» сотрудниками ИФНС Межрайонной ИФНС России № по <адрес> был выявлен факт неуплаты налогов в особо крупном размере указанной организацией, путем внесения заведомо недостоверных сведений в налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС и предоставления их в налоговый орган.

В ходе проверки было установлено, что в период времени с дата по дата, ООО Компания «<данные изъяты><данные изъяты>» в соответствии со ст. 246 НК РФ являлось плательщиком налога на прибыль.

Сумма дохода ООО Компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за период времени с дата по дата составила 439 054 923, 00 рублей.

В целях уклонения от уплаты налога на прибыль с ООО Компания «<данные изъяты><данные изъяты>», полученной за период с дата по 4 квартал 2012 года, в нарушении ст.23, ст.45 НК РФ, в сумме 1 221 304,00 рублей, путем включения в налоговые декларации и иные документы заведомо ложных сведений, директор ООО указал уменьшающую суммы доходов часть, связанную с внереализационными расходами для исчисления налога на прибыль организации за период времени дата по дата в сумме 6 106 522, 00 рублей. В результате указанных действий ООО Компания «<данные изъяты><данные изъяты>» уклонилось от уплаты налога на прибыль в сумме 1 221 304, 00 рублей. Таким образом, в результате вывяленных нарушений ООО Компания «<данные изъяты><данные изъяты>» не уплачен налог, на прибыль подлежащий внесению в бюджет за 2010 год, в сумме 289 047,00 рублей, за 2011 год 631 248, 00 рублей, за 2012 год 301 009, 00 рублей, что в общей сумме за указанный период составило 1 221 304, 00 рублей. В соответствии со ст.143 части 2 Налогового кодекса РФ ООО Компания «<данные изъяты><данные изъяты>» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость.

В ходе проверки установлено, что организации ООО Компания «<данные изъяты><данные изъяты>» до начислен налог на добавленную стоимость суммой 21 030 540, 00 рублей, из них в 4-ом квартале 2010 года в размере 794 592, 00 рубля; в 3-ем квартале 2011 года в размере 6 819 732, 00 рубля; 4-ом квартале 2011 года в размере 4 590 985,00 рублей; в 2-ом квартале 2012 года в размере 210 789, 00 рублей; в 3-ем квартале 2012 года в размере 2 303 193, 00 рублей, в 4-ом квартале 2012 года в размере 4 467 543, 00 рубля.

В период работы директора ООО Компания «<данные изъяты><данные изъяты>» ФИО1 с дата по дата год не исчислено и не уплачено в бюджет налогов на общую сумму 22 251 844, 00 рубля: налога на прибыль организации в размере 1 221 304, 00 рублей, налога на добавленную стоимость в сумме 21 030 540,00 рублей.

По данному поводу налоговой инспекцией было вынесено решение № от дата о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО Компания «<данные изъяты><данные изъяты>», предусмотренной п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ, которое директором организации ФИО1 в вышестоящий налоговый орган не обжаловал и не оспаривал. До настоящего времени данная задолженность ООО Компания «<данные изъяты><данные изъяты>» погашена не была. До настоящего времени директором ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» решение налогового органа в Арбитражном суде не обжаловалось. В ходе предварительного следствия межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы№ по <адрес> заявлен гражданский иск о взыскании с ФИО1 в бюджет незаконно неуплаченных денежных средств в размере 22251844, 00 рублей. Полагает, что данный гражданский иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ххх суду пояснил, что в 2011 году он работал в <адрес> пивзаводе, расположенном по адресу: <адрес>. В тот период времени работники с завода оформлялись фиктивными директорами на фирмы, за что им платили по 500 рублей с каждой фирмы.

Назвать фирмы, директором которых он являлся, он не может, так как не помнит, также он не помнит, кто ему предлагал оформлять фиктивные договоры. Оформлением документов занимался нотариус.

Он не подписывал никакие финансовые и бухгалтерские документы, касающиеся деятельности фирм, в которых он являлся фиктивным директором. Также он не совершал никаких действий от имени данных фирм. Чем занимались данные фирмы, ему не известно.

В связи с имеющимися противоречиями в показаниях свидетеля ххх в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя оглашены показания свидетеля, данные им в ходе предварительного следствия. Из оглашенных показаний свидетеля ххх следует, что руководителем и учредителем никакого юридического лица не является. Как его паспортные данные попали в регистрационные документные ООО «<данные изъяты>» ИНН №, а также ООО «<данные изъяты>» №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» № может пояснить следующее, в 2011 году он работал в г Ставрополе, на Ставропольском пивзаводе, по <адрес>. В тот период с его завода оформлялось фиктивными директорами на фирмы, говорили, что в этом нет ничего противозаконного, за данные действия они платили по 500 рублей с фирмы. Когда на него оформляли какую-либо организацию, то при этом присутствовал мужчина по имени «Олег» среднего роста, цвет волос темный, короткострижен, немного полноват, возраст приблизительно 35-40 лет, представительного вида. Иногда присутствовал мужчина по имени С. высокого роста, приблизительно 50 лет, немного прихрамывал, одет как разнорабочий. Все подписание документов на фирмы происходило нотариальной конторе по <адрес>, напротив школы №. Им подписывались предлагаемые документы, в которые он не всматривался, при этом ему поясняли, что подписывая, он их переоформляет на себя фирму, и что в конце года этой фирмы уже не будет, и ему нечего переживать. По ряду организаций он ездил несколько раз в банк для подписания каких-то документов. Также у него отбирали копию паспорта. Также им, возможно, выписывалось доверенность Олегу либо С. для осуществления регистрационных действий по фирмам. После того как на него оформили вышеперечисленные фирмы, приблизительно в конце 2011 года, ему пришел первый вызов в ИФНС России, а затем в правоохранительные органы, где он и узнал, что эти фирмы служили для обезличивания денежных средств и все это делалось неизвестными ему людьми от его имени. Тогда он начал выяснять причину у Олега, и в результате этого с ним разругался, больше на связь он с ним не выходил

Каких-либо финансово-хозяйственных документов, связанных с детальностью документные ООО «<данные изъяты>» ИНН №, а также ООО «<данные изъяты>» №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>-<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» №, а также иных организаций зарегистрированных на его имя, если такие имеются, он никогда не подписывал. Каких-либо работ или услуг от имени документные ООО «<данные изъяты>» ИНН №, а также ООО «<данные изъяты>» №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» №, он не проводил и не оказывал. Также ххх никогда не подписывал документов бухгалтерской и налоговой отчетности. Какой-либо предпринимательской деятельностью не занимался и не занимается Денежными средствами, находившимися на расчетных счетах документные ООО «<данные изъяты>» ИНН №, а также ООО «<данные изъяты>» №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» № он не управлял и не распоряжался. Где находится офис, какова численность сотрудников, ему не известно. Им никогда не выдавалась кому-либо доверенность на осуществлении операций по счетам этих фирм. Фирма ООО «<данные изъяты> Старополья»ему не знакома, с представителями данной фирмы он никогда не контактировал, с ххх сделок по поставке сельско-хозяйственной продукции не заключал.

Также поясняет, что ему не известен ни один из контрагентов, которые осуществляли операции с документные ООО «<данные изъяты>» ИНН №, а также ООО «<данные изъяты>» №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» № в связи с этим, просит все сделки, осуществленные от его имени признать недействительными, подпись на различных финансово-хозяйственных документах, сделанных от его имени также просит считать недействительной, так как он никогда не подписывал. (т.10 л.д.118-121).

После оглашения показаний свидетеля ххх, данных в ходе предварительного следствия, последний пояснил, что показания, данные в ходе предварительного следствия подтверждает в полном объеме.

Из показаний свидетеля ххх, данных им в ходе предварительного следствия и оглашенных в судебном заседании, с согласия подсудимого, следует, что руководителем и учредителем никакого юридического лица он фактически не является. Как его паспортные данные попали в регистрационные документы ООО «<данные изъяты>» ИНН №, он не может пояснить, так как не совершал ни каких целенаправленных действий для её учреждения. В налоговые органы не обращался, расчётные счета в банках не открывал, в Старо польский край для учреждения фирмы не выезжал, деятельностью по фирме на территории <адрес> не осуществлял. Кто воспользовался его данными для открытия данной организации - не знает. Ранее, он неоднократно общался с представителями правоохранительных органов, от которых и узнал, что данная фирма оформлена на него и проходит в схемах по уходу от налогообложения.

Каких-либо финансово-хозяйственных документов, связанных с деятельностью ООО «<данные изъяты>», а также иных организаций зарегистрированных на его имя, если такие имеются, он никогда не подписывал. Каких либо работ или услуг от имени ООО «<данные изъяты>», он не проводил и не оказывал. Также он никогда, не подписывал документов бухгалтерской и налоговой отчетности. Какой либо предпринимательской деятельностью он не занимался и не занимается. Денежными средствами, находившихся на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>» он не управлял и не распоряжался. Где находится его офис, какова была численность сотрудников, ему неизвестно. Им никогда не выдавалась доверенность на осуществление операций по счетам фирмы. Фирма ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», и её руководитель ФИО1 ему не знакомы, с представителями данной фирмы он никогда не контактировал, поставок сельскохозяйственной продукции не осуществлял, в авансовых счетах и иных документах на поставку данной продукции не расписывался.

Также поясняет, что ему не известен ни один из контрагентов, которые осуществляли операции с ООО «<данные изъяты>» в связи этим, просит все сделки, осуществленные от его имени признать недействительными, подпись на различных финансово-хозяйственных документах, сделанных от его имени также просит считать недействительной, так как он их никогда сознательно не подписывал (т. 10 л.д. 131-134).

Из показаний свидетеля ххх, данных им в ходе предварительного следствия и оглашенных в судебном заседании, с согласия подсудимого, следует, что он приблизительно в 2010 году познакомился с человеком по имени <данные изъяты>, через свою знакомую. В ходе одного разговора он рассказал человеку о своих финансовых трудностях, так как не имел постоянного заработка, и учился на очной форме обучения в институте дружбы народов Кавказа. Тогда <данные изъяты> предложил ему подзаработать, оформив на своё имя фирму, и став там генеральным директором, на вопрос чем будет заниматься фирма, <данные изъяты> ему сказал, что оптовая торговля продуктами питания. Спустя некоторое время <данные изъяты> познакомил его с человеком по имени <данные изъяты>, который и начал оформлять его организацию ООО»<данные изъяты>». Для этого он с <данные изъяты> выезжал к нотариусу на <адрес>, затем к нотариусу на <адрес>, у которых он подписывал документы, как ему пояснили для открытия фирмы, а также ездил к нотариусу в Михайловск, где писал заявление на закрытие фирмы или перевод её в другой регион с другим директором, как ему пояснил <данные изъяты>. Также он с <данные изъяты> выезжал в ИФНС по <адрес>, где подавал какие-то документы по фирме. После всех этих процедур по открытию фирмы, <данные изъяты> познакомил его с <данные изъяты><данные изъяты>, с которым он ездил по банкам и пытался открыть расчетный счет фирмы ООО «<данные изъяты>». В двух банках им отказали, а в третьем, название которое он не помнит одобрили заявку. Данный банк находился на <адрес>, рядом с молочным комбинатом. Открыв счет в указанном банке, он передал <данные изъяты><данные изъяты> ключ банка-клиент, для ведений операций по счету, при этом никаких доверенностей он не подписывал, для ведения деятельности по фирме. Печать организации ему выдал <данные изъяты><данные изъяты> когда её нужно было ставить на документах в регистрирующих органах. После оформления документов, открытии фирмы, на протяжении трех месяцев <данные изъяты><данные изъяты> привозил ему деньги в размере 10000 рублей, а после фирму перевели в другой регион и его взаимоотношения с данными людьми прекратились. Однако уже в период деятельности фирмы, его начали вызывать правоохранительных органы для дачи пояснений, тогда <данные изъяты><данные изъяты> приставил ему адвоката, который говорил ему, что надо брать на всех опросах 51 <адрес> РФ. По прошествии некоторого времени, и перевода фирмы в другой регион, он решил дать полные показания, отражающие всю картину событий, так как понял, что данная фирма служила для обналичивания денежных средств, а не реального ведения хозяйственной деятельности. В период с 2011 года по 2014 года шли досудебные и судебные разбирательства в отношении <данные изъяты><данные изъяты>, по факту незаконной банковской деятельности. На данных судебных заседаниях он с другими свидетелями давал показания по существу дела. Чем закончилось разбирательство он не знает.

Каких-либо финансово-хозяйственных документов связанных, с деятельностью «<данные изъяты>», а также иных организаций зарегистрированных на его имя, если такие имеются он не когда не подписывал. Каких либо работ или услуг от имени ООО «<данные изъяты>» он не проводил и не оказывал. Также он никогда не подписывал документов бухгалтерской и налоговой отчетности. Какой либо предпринимательской деятельностью он не занимался и не занимается. Денежными средствами, находившимися на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>» он не управлял и не распоряжался. Офиса фактически не было, сотрудников тоже. Им никогда не выдавалась кому-либо доверенность на осуществление операций по счетам этих фирм, а также никогда не принимались доверенности от кого-либо для осуществления операций по счетам этих фирм. Фирма ООО «<данные изъяты><данные изъяты>» ему не знакома, с представителями данной фирмы он никогда не контактировал, с ххх сделок по поставке сельскохозяйственной деятельность не заключал.

Также поясняет, что ему не известен ни один из контрагентов, которые осуществляли операции с ООО «<данные изъяты>» в связи с этим, просит все сделки, осуществленные от его имени признать недействительными, подпись на различных финансово-хозяйственных документах, сделанных от его имени также просит считать недействительной, так как он их никогда не подписывал (т. 10 л.д. 144-147).

Из показаний свидетеля ххх, данных им в ходе предварительного следствия и оглашенных в судебном заседании, с согласия подсудимого, следует, что руководителем и учредителем никакого юридического лица он фактически не является. Как его паспортные данные попали в регистрационные документ ООО «<данные изъяты>» ИНН №, он смог пояснить следующее, в 2010 году он работал в <адрес>, на строительстве военного городка. С ним вместе работал <данные изъяты>, который предложил ему открыть фирму для занятия бизнесом. <данные изъяты> говорил что, работа уже ведется, будет заниматься строительством, просто нужно зарегистрировать фирму, чтобы все было юридически правильно. <данные изъяты> пояснял, что в обязанности ххх будут входить руководящие функции совместно с ним, и его первоначальный оклад будет составлять 15000. Все документ на фирму подготавливались и подписывались в <адрес> у нотариуса, с ним туда ездил Андрей, который предоставлялся другом <данные изъяты>. ххх подписывались предлагаемые документы, в которые он не всматривался, при этом ему пояснили, что подписывая, их он оформляет на себя фирму. Позже осуществлялся выезд в налоговую инспекцию, на <адрес>, под названием «<данные изъяты>». В банке им было подписано заявление на открытие счета, и получен ключ «банк-клиент», который он сразу же передал <данные изъяты>. Сразу после открытия фирмы, <данные изъяты> начал подвозить ему документы по деятельности ООО «<данные изъяты>», помнит, что были какие-то договора, и иные документы в них он ставил подпись, однако это было непродолжительное время. ххх через две недели после открытия фирмы была выписана доверенность <данные изъяты>, как он пояснил, для того чтобы не отвлекать его от работы, он будет сам подписывать все документы и работать как представитель данной организации. В дальнейшем он понял для чего была открыта эта фирма, так как по телевизору увидел репортаж о таких фиктивных фирмах служащих для обналичивания денежных средств, и ухода от налогообложения. Тогда он связался с <данные изъяты>, чтобы он закрыл эту фирму. ххх с <данные изъяты> снова выехали к нотариусу в <адрес> и подготовили документы на закрытие ООО «<данные изъяты>», которые он подписал, это было приблизительно два месяца после открытия данной организации, его там уверили, что фирма будет незамедлительно закрыта. Ему ни разу не выплатили никаких денег за, то, что он числился директором данной фирмы, <данные изъяты> с 2011 года он не видел.

Каких-либо финансово-хозяйственных документов, сознательно, связанных с деятельностью ООО «<данные изъяты>», а также иных организаций зарегистрированных на его имя, если такие имеются, он никогда не подписывал. Каких -либо работ и услуг от имени, ООО «Техкомлект», он не проводил и не оказывал. Также он никогда, сознательно, не подписывал документов бухгалтерской и налоговой отчетности. Какой либо предпринимательской деятельностью он не занимался и не занимается. Денежными средствами, находившихся на расчётных счетах ООО «ООО «<данные изъяты>» он не управлял и не распоряжался. Где находится офис, какова была численность сотрудников, ему не известно. Им никогда не выдавалась доверенность на осуществление операций по счетам фирмы <данные изъяты>, но контактных данных его не осталось. Фирма, ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», и её руководитель ххх ему не знакомы, с представителями данной фирмы он никогда не контактировал, поставок сельскохозяйственной продукции не осуществлял, в авансовых отчетах иных документах на поставку данной продукции не расписывался.

Также поясняет, что ему не известен ни один из контрагентов, которые осуществляли операции с ООО «<данные изъяты>» в связи с этим, просит все сделки, осуществленные от его имени признать не действительными, подпись на различных финансово-хозяйственных документах, сделанных от его имени также просит считать недействительной, так как он их никогда сознательно не подписывал (т. 10 л.д. 157-160).

В судебном заседании также исследованы письменные материалы уголовного дела, в их числе:

- финансово – экономическое заключение специалиста № от дата, согласно которому, установлено, что ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за период с дата по дата не исчислило и не уплатило в бюджет налоги на общую сумму 22 251 844,00 рублей, в том числе:

- налог на прибыль организации в сумме 1 221 304,00 рублей из них: за 2010 в сумме 289 047,00 рублей; за 2011 в сумме 631 248 рублей; за 2012 в сумме 301 009,00 рублей,

- налог на добавленную стоимость в общей сумме 21030540,00 рублей, из них: в 4 квартале 2010 в сумме 794592,00 рублей; в 3 квартале 2011 в сумме 6819732,00 рублей; в 4 квартале 2011 в сумме 4 590985,00 рублей; в 1 квартале 2012 в сумме 1843706,00 рублей; в 2 квартале 2012 в сумме 210789,00 рублей, в 3 квартале 2012 в сумме 2 303193,00 рублей; в 4 квартале 2012 в сумме 4 467543,00 рублей.

Доля не исчисленных и неуплаченных налогов ООО Компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за период 2010-2012 к сумме налогов, подлежащих к уплате в бюджет за период в пределах трех финансовых лет подряд составляет 98,88% (22251844 х 100: (22251844+252020)). (т. 12 л.д. 211-219).

Протоколы следственных действий:

- протокол обыска в ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» от дата согласно которому проведен обыск в помещении офиса ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», в ходе которого дополнительная документация, отражающая финансово-хозяйственную деятельность предприятия, обнаружена не была (т. 10 л.д. 115-117);

- протокол выемки от дата согласно которому в помещении Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>, изъято регистрационное дело ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» (т. 11 л.д. 121-124);

- протокол осмотра места документов от дата согласно которому осмотрено регистрационное дело ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» (т. 11 л.д. 125-127);

- протокол выемки от дата согласно которому, в помещении Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по СК изъяты материалы выездной налоговой проверки проводимой в отношении ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» (т. 11 л.д. 178-181);

- протокол осмотра места документов от дата согласно которому осмотрены материалы выездной налоговой проверки проводимой в отношении ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» (т. 11 л.д. 182-190);

- протокол осмотра места документов от дата согласно которому осмотрены первичные бухгалтерские документы ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» (т. 11 л.д. 198-257).

Иные документы:

- копия решения № участника ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» ФИО1 от дата согласно которому ФИО1 назначен на должность генерального директора ООО компания «<данные изъяты> Ставрополь» (т. 11 л.д. 128);

- копия устава ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» согласно которому установлены положения о юридическом лице (т. 11 л.д. 129-141);

- копия устава ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» согласно которому установлены положения о юридическом лице (т. 11 л.д. 142-153);

- копия устава ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» согласно которому установлены положения о юридическом лице (т. 11 л.д. 154-164);

- копия устава ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» согласно которому установлены положения о юридическом лице (т. 11 л.д. 165-174);

- материалы оперативно-розыскной деятельности проводимой УЭБ и ПК ГУ МВД России по СК в отношении ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» согласно которым произведено изъятие документации ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» (т. 11 л.д. 191-197);

-схема финансовых связей представленная дата исх. №-дпс МРУ Росфинмониторинг по СКФО согласно которой выявлены факты взаимодействия ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» с предприятия обладающими признаками фиктивности (т. 10 л.д. 246-251);

-справка № о состоянии расчетов по налогам предприятия согласно которой, установлены сведения о задолженности ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» по налогам перед бюджетом РФ (т. 11 л.д. 2-5);

-копия приговора Промышленного районного суда <адрес> от дата согласно которой <данные изъяты> С.В. осужден за осуществление банковской деятельности по банковским операциям без специального разрешения и регистрации, в том числе путем регистрации фиктивного предприятия ООО «<данные изъяты>» (т. 12 л.д. 79-200);

- сообщение МИФНС России № по СК от дата № о нарушении налогового законодательства содержащего признаки состава преступления согласно которому в действиях генерального директора ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» ФИО1 усмотрены признаки преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (т. 1 л.д. 12-13);

- справка об исследовании № от дата согласно которой, установлено, что подписи от имени директоров в первичной бухгалтерской документации по взаимоотношениям ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» с контрагентами выполнены не лицами, на которых зарегистрированы данные предприятия (т. 1 л.д. 77-174);

- экспертное заключение № от дата согласно которому выводы акта выездной налоговой проверки об уклонении генеральным директором ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» признаны объективными (т. 1 л.д. 177-180);

- акт № от дата выездной налоговой проверки в отношении ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» согласно которому установлены обстоятельства уклонения генеральным директором ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» ФИО1 от уплаты НДС и налога на прибыль предприятия (т. 1 л.д. 186-225);

- выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», согласно который установлены сведения о юридическом лице (т.10 л.д. 6-15);

- справка об исследовании № от дата согласно которой установлено, что ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за период с дата по дата не исчислило и не уплатило в бюджет налоги на общую сумму 22 251 844,00 рублей, в том числе:

- налог на прибыль организации в сумме 1 221 304,00 рублей из них: за 2010 в сумме 289 047,00 рублей; за 2011 в сумме 631 248 рублей; за 2012 в сумме 301 009,00 рублей,

- налог на добавленную стоимость в общей сумме 21030540,00 рублей, из них: в 4 квартале 2010 в сумме 794592,00 рублей; в 3 квартале 2011 в сумме 6819732,00 рублей; в 4 квартале 2011 в сумме 4 590985,00 рублей; в 1 квартале 2012 в сумме 1843706,00 рублей; в 2 квартале 2012 в сумме 210789,00 рублей, в 3 квартале 2012 в сумме 2 303193,00 рублей; в 4 квартале 2012 в сумме 4 467543,00 рублей.

Доля не исчисленных и неуплаченных налогов ООО Компания «<данные изъяты><данные изъяты>» за период 2010-2012 к сумме налогов, подлежащих к уплате в бюджет за период в пределах трех финансовых лет подряд составляет 98,88% (22251844 х 100: (22251844+252020)) (т. 10 л.д. 20-23).

По ходатайству стороны защиты по данному уголовному делу проведена судебная бухгалтерская экспертиза. Согласно выводам эксперта №Э/2016 от дата ООО компания « <данные изъяты><данные изъяты> осуществляло финансово- хозяйственную деятельность в трехлетний период времени с дата по дата, за который инкриминируется неуплата налогов ФИО1. На вопросы соответствует ли отражение в налоговом учете доходов и расходов производственной деятельности предприятия; каков размер доходов(прибыли) полученной предприятием за указанный трехлетний период деятельности, имеет ли место неуплата налогов в трехлетний период, правильно ли отражены в налоговом учете производственная деятельность предприятия, соответствует ли законодательству отражение в бухгалтерском и налоговом учете доходов и расходов по видам деятельности предприятия, соответствует ли законодательству отражение производственной деятельности предприятия в бухгалтерском учете, налоговом учете, ответить не представляется возможным в виду отсутствия в материалах уголовного дела первичной документации подтверждающей получение доходов и расходов налогоплательщика. Для ответа на вышеуказанные вопросы необходимо проанализировать первичные учетные документы, сводные учетные документы, регистры бухгалтерского и налогового учета по начислению и оплате налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц. На основании представленных налоговых деклараций по налогу на прибыль, прибыль в налоговом учете ООО компания « <данные изъяты><данные изъяты>» составила в 2010 г. -400153 рублей, в 2011 г-692066 рублей, в 2012г.-274057 рублей.

Выслушав подсудимого ФИО1, его защитника, оценив в совокупности, представленные в судебное заседание доказательства, как стороной обвинения, так и стороной защиты, исследовав письменные материалы дела, суд считает вину подсудимого ФИО1 в содеянном, полностью доказанной.

К показаниям подсудимого ФИО1, данных им в суде, суд относиться критически и расценивает их как способ защиты, с целью избежать подсудимым уголовной ответственности за совершенное преступление.

Показания подсудимого ФИО1 опровергаются совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств, в их числе: показаниями свидетелей, из которых следует, что действительно на них были зарегистрированы предприятия, которые являлись контрагентами ООО компания « <данные изъяты><данные изъяты>», вместе с тем они фактически финансово- хозяйственной деятельности от имени данных предприятий не осуществляли, а также письменными материалами дела.

Оценивая в совокупности представленные доказательства с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, а также с точки зрения достаточности для разрешения уголовного дела и взаимной связи друг с другом, суд приходит к убеждению в том, что вина подсудимого ФИО1 в совершении преступления, нашла свое полное подтверждение в ходе судебного следствия.

В ходе судебного заседания судом приобщено и исследовано заключение эксперта № от дата, однако данное заключение не опровергает доказанности вины ФИО1 в совершении инкриминируемого деяния.

Совершенное ФИО1 преступление относится к категории тяжких преступлений, санкция ч. 2 ст. 199 УК РФ предусматривает наказание до 06 лет лишения свободы.

Действия ФИО1 подлежат квалификации по п. «б» ч.2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации - уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При определении вида и размера наказания подсудимого ФИО1 суд, в соответствии с ч.3 ст.60 Уголовного кодекса Российской Федерации учитывает все обстоятельства по делу, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, обстоятельства смягчающие наказание, а так же влияние назначенного наказания на исправление подсудимого.

Суд учитывает, что ФИО1 ранее к уголовной ответственности не привлекался, по месту жительства характеризуется удовлетворительно, у врача нарколога и психиатра на учете не состоит.

В соответствии с ч.2 ст.61 Уголовного кодекса Российской Федерации в качестве обстоятельств смягчающих наказание, суд учитывает возраст подсудимого и состояние его здоровья.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому ФИО1 судом не установлено.

Учитывая обстоятельства дела, личность подсудимого, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, суд приходит к выводу о назначении наказания подсудимому связанного с лишением свободы, но без реального отбытия.

С учетом данных о личности подсудимого, конкретных обстоятельств дела, суд полагает возможным не назначать ФИО1 дополнительного наказания, в виде лишения права заниматься определенной деятельностью.

Исключительных обстоятельств, существенно снижающих степень общественной опасности содеянного подсудимым ФИО1, не установлено, в связи с чем, оснований для применения ст. 64Уголовного кодекса РФ, у суда не имеется.

С учетом фактических обстоятельств и степени общественной опасности содеянного подсудимым, оснований для применения пункта 6 статьи 15 УК РФ, не имеется.

В ходе предварительного следствия представителем Межрайонной ИФНС № по <адрес> заявлен гражданский иск о взыскании с ФИО1 в пользу бюджета неуплаченных денежных средств в размере 22251844,00 рублей.

Гражданские иск Межрайонной ИФНС № по <адрес> суд считает обоснованным и подлежащим удовлетворению в соответствии с положениями ст. 1064 ГК РФ.

Меры, принятые в обеспечение гражданского иска в виде ареста наложенного на имущество - автомобиль марки <данные изъяты> дата года выпуска, государственный регистрационный знак « №», идентификационный номер (VIN) №, принадлежащего ФИО1, оставить без изменения до вступления приговора суда в законную силу и исполнения приговора в части гражданского иска.

В соответствии с п.2 ч.5 ст.302 УПК РФ, п.1 ч.6 ст.302 УПК РФ обвинительный приговор с назначением наказания и освобождением от его отбывания постановляется судом, если к моменту вынесения приговора издан акт об амнистии, освобождающий от применения наказания, назначенного осужденному данным приговором.

Согласно постановлению Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года № 6576-7 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием победы в Великой Отечественной Войне 1941-1945 годов» по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу настоящего Постановления, суд, если признает необходимым назначить наказание условно, освобождает указанных лиц от наказания.

В соответствии с п.22 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года № 6578-6 ГД «О порядке применения Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года № 6576-7 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием победы в Великой Отечественной Войне 1941-1945 годов» в случае, если вопрос о применении акта об амнистии возникает по истечении шести месяцев со дня вступления в силу Постановления об амнистии оно подлежит исполнению в установленном порядке.

Таким образом, ФИО1 подлежит освобождению от отбывания наказания, назначенного приговором суда вследствие издания акта об амнистии.

Руководствуясь ст.ст.307-309 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ и назначить наказание в виде 2 лет лишения свободы.

На основании ст.73 УК РФ назначенное ФИО1 наказание считать условным, с испытательным сроком 1 год 6 месяцев.

Возложить на осужденного ФИО1 обязанность в период испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, один раз в месяц являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий исполнение наказания.

Освободить ФИО1 от отбывания назначенного наказания на основании п.9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» от 24 апреля 2015 года. Судимость снять.

Гражданский иск Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в федеральный бюджет Российской Федерации денежные средства в размере 22251844, 00 рублей.

Меры, принятые в обеспечение гражданского иска в виде ареста наложенного на имущество - автомобиль марки <данные изъяты>, дата года выпуска, государственный регистрационный знак « №», идентификационный номер (VIN) №, принадлежащего ФИО1, оставить без изменения до вступления приговора суда в законную силу и исполнения приговора в части гражданского иска.

Вещественные доказательства по делу: документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность ООО Компания «<данные изъяты><данные изъяты>», №, изъятые дата в ходе оперативно-розыскного мероприятия в помещении ООО компания «<данные изъяты><данные изъяты>», расположенной по адресу: <адрес>; регистрационное дело ООО Компания «<данные изъяты><данные изъяты>», №, изъятое в ходе выемки дата в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, <адрес> материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО Компания «<данные изъяты><данные изъяты>», №, изъятые в ходе выемки дата в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, корп. «В» - хранить при материалах уголовного дела;

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам <адрес>вого суда в течение 10 дней со дня его провозглашения через Промышленный районный суд.

В случае обжалования приговора осужденный вправе ходатайствовать об участи в рассмотрении дела апелляционной инстанцией и иметь защитника.

Судья Е.Н. Мальцева