Решение № 2А-790/2017 2А-790/2017~М-780/2017 М-780/2017 от 15 ноября 2017 г. по делу № 2А-790/2017

№ 2а-790\2017
Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

16 ноября 2017 года п.Переволоцкий

Переволоцкий районный суд Оренбургской области в составе председательствующего судьи Е.И. Расчупко, рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 6 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

административный истец обратился в суд с настоящим иском к ФИО1, указывая, что ФИО1, как физическое лицо, является плательщиком земельного налога, поскольку владеет на праве собственности: в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время земельным участком с кадастровым номером №, расположенным по адресу: Россия, <адрес>. На данный земельный участок за ДД.ММ.ГГГГ был начислен налог в сумме ... рублей, за ДД.ММ.ГГГГ был начислен налог в сумме ... рублей, который налогоплательщик не оплатил.

На основании положений Закона Оренбургской области от 16.11.2002 г. № 322/66-III-03 "О транспортном налоге” ФИО1, как физическое лицо, является плательщиком транспортного налога, в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время владеет на праве собственности транспортным средством: ... На данное транспортное средство за ДД.ММ.ГГГГ был начислен налог в сумме ... рублей, который налогоплательщик не оплатил.

Также ответчику начислена пеня по транспортному налогу в сумме .... рублей, пеня по земельному налогу в сумме ... руб.

В связи с наличием недоимки по налогу налогоплательщику было направлено требование об уплате сумм налога, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором сообщалось о наличии задолженности по налогам, а также предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить сумму задолженности. Данные требования налогоплательщик не исполнил. Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогам в общей сумме 17231,62 руб., в том числе задолженность по транспортному налогу в сумме 13 585 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 131,70 рублей, сумму земельного налога 3497 рублей, пени по земельному налогу в сумме 17,92 руб.

После уменьшения требований согласно уточненному исковому заявлению от ДД.ММ.ГГГГ. в связи с частичной оплатой задолженности по земельному налогу административный истец окончательно просил взыскать с ФИО1 задолженность по налогам в общей сумме 13734,62 руб., в том числе задолженность по транспортному налогу в сумме 13585,00 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 131,70 рублей, пени по земельному налогу в сумме 17 рублей 92 коп.

Исследовав материалы дела, оценив совокупность представленных доказательств, суд приходит к следующему.

В силу ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу ч. 1 ст. 3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Уплата налога физическими лицами производится в соответствии со ст. 397 НК РФ на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 390 Налогового кодекса РФ, налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 4 ст. 391 Налогового кодекса РФ, для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В силу ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.В силу ст. 6 Закона Оренбургской области от 16 ноября 2002 г. N 322/66-111-ОЗ " О транспортном налоге " налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм - силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 0 рублей; свыше 100 до 150 л.с.-15 рублей, грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 25,00 рублей, свыше 100л.с.до 150 - 40,00 рублей, свыше 150 л.с. до 200 л.с. - 50,0 рублей, свыше 200 л.с. до 250 л.с. - 65,0 рублей, свыше 250 л.с.-85 рублей, автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно -50 рублей.

В силу ст. 360 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

По представленным сведениям административного истца за ФИО1 зарегистрированы: - в период с ДД.ММ.ГГГГ. по настоящее время транспортное средство автомобиль ...; - в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: Россия, <адрес>.

На указанное имущество был начислен налог.

ФИО1 в установленном законом порядке было направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № с указанием размера и сроков уплаты налогов об уплате транспортного налога (срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.). В установленный в уведомлении срок задолженность не была уплачена налогоплательщиком в полном объеме. В связи с неуплатой налога в установленный срок ФИО1 было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности по транспортному и земельному налогу и пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. по месту жительства ответчика (заказное письмо).

В адрес мирового судьи судебного участка № 2 Переволоцкого района Оренбургской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ. На основании данного заявления был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ. В связи с поступившими возражениями должника данный судебный приказ был отменен и вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 произвел частичную оплату задолженности по земельному налогу в размере 3 497 рублей, в связи с чем сумма требования уменьшена.

Согласно п.2 ст.11 НК РФ недоимка - сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Законодатель в силу п. 2 ст. 52 НК РФ возложил на налоговый орган обязанность не позднее чем за 30 дней до истечения установленного срока уплаты налога произвести расчет налога и направить налогоплательщику налоговое уведомление, которое в силу пункта 4 этой же статьи считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно ч. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (ч. 5 ст. 75 НК РФ).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

На основании ст. 75 Налогового кодекса РФ за несвоевременную уплату налогов ответчику начислена сумма пени.

Поскольку административным ответчиком в установленный срок обязанность по уплате налога не была исполнена в полном объеме, суд полагает, что налоговым органом неустойка была начислена правомерно. Расчет недоимки по транспортному налогу и неустойки проверен, является верным. Расчет административным ответчиком не оспорен.

В нарушение статьи 62 КАС доказательств исполнения обязанности по оплате налогов и пени в полном объеме административным ответчиком не предоставлено.В связи с чем суд считает требования МИФНС № 6 по Оренбургской области обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Согласно ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, подп.8 п.1 ст.333-20 Налогового кодекса Российской Федерации, государственная пошлина, подлежащая уплате при подаче искового заявления, от уплаты которой Межрайонная инспекция ФНС России № 6 по Оренбургской области освобождена, на основании подп.19 п.1 ст.333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежит взысканию с ответчика.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:административное исковое заявление межрайонной инспекции ФНС России № 6 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 6 по Оренбургской области:

- задолженность по транспортному налогу в сумме 13585,00 рублей, КБК 18210604012021000110, ОКТМО 53637416;

- пени по транспортному налогу в сумме 131,70 рублей, КБК 18210604012022100110, ОКТМО 53637416;

- пени по земельному налогу в сумме 17 рублей 92 коп., КБК 18210606043102100110, ОКТМО 53631416;

Всего 13734 (тринадцать тысяч семьсот тридцать четыре) рубля 62 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход соответствующего бюджета государственную пошлину в размере 549 (пятьсот сорок девять) рублей 38 копеек.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Оренбургского областного суда через Переволоцкий районный суд Оренбургской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Е.И.Расчупко