Решение № 2А-301/2020 2А-301/2020~М-215/2020 А-301/2020 М-215/2020 от 7 июля 2020 г. по делу № 2А-301/2020

Дело №а-301/2020


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Светлоярский районный суд <адрес>

в составе: председательствующего судьи Верцимак Н.А.

при секретаре ФИО3,

8 июля 2020 года рассмотрев в открытом судебном заседании в р.<адрес> административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1, о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л:

МИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование иска указано, что административный ответчик – ФИО1, ИНН <***>, дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: <адрес>, р.<адрес> Яр, является плательщиком налога на имущество в соответствии со статьей 1, п. 1 ст. 3 и и. 2 ст. 5 Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О налогах на имущество физических лиц», транспортного налога на основании сведений, предоставляемых в налоговые органы государственными органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, в соответствии со статьей <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ N 750-ОД "О транспортном налоге", п. 4 ст. 85, п. 1, ст. 362, 363 НК РФ, состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>.

Согласно ст. 19, п.п. 1 п.1 ст. 23, п.1, ст. 45 НК РФ, являясь плательщиком налогов и сборов, административный ответчик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налоги на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В нарушение статьи 45 НК РФ, обязанность по уплате в бюджет указанных налогов должником не исполнена. В связи с неуплатой налогов, в соответствии со ст. 75 НК РФ, ФИО1 начислены пени (расчет пени в приложении к заявлению).

В соответствии со статьей 69, 75 НК РФ ответчику направлялось требование об уплате налогов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №:

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 74,00 руб., пеня в размере 4,45 руб.

Транспортный налог с физических лиц: налог в размере 4110,00 руб., пеня в размере 224,43 руб. на общую сумму 4412,88 рублей.

Взыскиваемая в исковом производстве задолженность по налогу на имущество образовалась в следствии неуплаты налога на имущество за 2015 - 2016 года.

Расчет налога: квартира, расположенная по адресу: 404171, <адрес>, р.<адрес> Яр, мкр. 1, <адрес>.

2015 год - 136383,00 руб. * 1/4 * 0,10% * 12/12 =34,00 руб., где 136383,00 налоговая база, 1/4 -доля в праве, 0,10 - налоговая ставка, 12/12 - количество месяцев владения в году, 34,00 руб. - сумма начисленного налога;

2016 год - 158023,00,00 руб. * 1/4 * 0,10% * 12/12 =40,00 руб., где 158023,00 налоговая база, 1/4 -доля в праве, 0,10 - налоговая ставка, 12/12 - количество месяцев владения в году, 40,00руб. - сумма начисленного налога.

Взыскиваемая в исковом производстве задолженность по транспортному налогу образовалась в следствии неуплаты налога за 2015 - 2016 года.

Расчет налога: ШЕВРОЛЕ НИВА, регистрационный номер <***>

2015 год - 80,00 * 1 * 9,00 * 7/12 = 420,00 руб., где 80,00 - налоговая база, 1 –доля в праве, 9,00 руб. - налоговая ставка, 7/12 - количество месяцев владения в году, 420,00 - сумма начисленного налога;

KIA RIO, регистрационный номер <***>

2015 год - 123,00 * 1 * 20,00 * 6/12 = 1230,00 руб., где 123,00 - налоговая база, доля в праве, 20,00 руб. - налоговая ставка, 6/12 - количество месяцев владения в году, 1230, 00- сумма начисленного налога.

Итого транспортный налог за 2015 год составил 1650,00 руб.

KIA RIO, регистрационный номер <***>

2016 год - 123,00 * 1 * 20,00 * 12/12 = 2460*00 руб., где 123,00 - налоговая база доля в праве, 20,00 руб. - налоговая ставка, 12/12 - количество месяцев владения в году 2460,00 руб. - сумма начисленного налога.

Итого транспортный налог за 2016 год составил 2460,00 руб.

Требование об уплате налогов считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма, а также через личный кабинет налогоплательщика.

Должником в нарушении ст. 45 НК РФ суммы налогов и пени, указанные в требовании не уплачены.

Расчет налога в налоговом уведомлении по налогу на имущество и земельному налогу прилагается.

(налоговая база х ставку % / знаменатель (доля владения) х числитель (доля владения сумма налога (если количество месяцев владения не 12/12, тогда сумма налога /12 кол-во месяцев владения = сумма налога).

Расчет налога в налоговом уведомлении по транспортному налогу прилагается, (налоговая база х ставку % / знаменатель (доля владения) х числитель (доля владения сумма налога (если количество месяцев владения не 12/12, тогда сумма налога / числитель (коэффициент) х на знаменатель (коэффициент) = сумма налога).

В соответствии со ст. 48 НК РФ В случае неисполнения налогоплательщике физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного кого лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, штрафов, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

П.3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № <адрес> судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №А-47-2387/2018 отменен.

Однако определение мирового судьи судебного участка № <адрес>, об отмене судебного приказа поступило в Инспекцию ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ч. 1 ст. 95 КАС РФ лицам, пропустившим установленный настоящим Кодексом процессуальный срок по причинам, признанным судом уважительными, пропущенный срок может быть восстановлен.

Перечень конкретных обстоятельств, при которых причины пропуска срока могут признаны уважительными, законодательством не определены. Процессуальным законодательством также не установлены критерии, по которым причины пропуска срока признаются уважительными или неуважительными. Просят восстановить срок.

В виду того, что в настоящее время налогоплательщику частично списана задолженность по пени по налогу на имущество в размере 3,56 руб. и по пени по транспортному налогу в размере 171,35 руб. списана (основание списание: ст. 12 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 436-ФЗ) сумма к взысканию на момент подачи искового заявления составила:

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 74.00 руб., пеня в размере 0,89 руб.

Транспортный налог с физических лиц: налог в размере 4110,00 руб., пеня в размере 53,08 руб. на общую сумму 4237,97 рублей.

Просит восстановить срок для подачи в суд административного иска, взыскать с ФИО1 сумму задолженности:

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 74,00 руб., пеня в размере 0,89 руб.

Транспортный налог с физических лиц: налог в размере 4110,00 руб., пеня в размере 53,08 руб. на общую сумму 4237,97 рублей, в пользу Межрайонной ИФНС <адрес>. Расходы по уплате госпошлины возложить на ответчика.

Представитель административного истца - МИ ФНС России № по <адрес>, будучи извещенным о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явился, представив заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя, частично отказавшись от исковых требований, поскольку налогоплательщик частично погасил задолженность. Просит взыскать задолженность по налогу на имущество за 2016 год в размере 20.00 рублей, пеня в размере 0,77 рублей, задолженность по транспортному налогу за 2016 год в размере 1518,33 рублей, пени в размере 47,03 рублей, а всего 1586 рублей 13 копеек.

Административный ответчик ФИО1, извещенный о месте и времени рассмотрения дела надлежащим образом, в судебное заседание не явился, о причинах неявки не сообщил, возражений на заявленные требования не представил.

Исследовав имеющиеся в материалах дела доказательства, суд считает заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить установленные законом налоги.

Аналогичные положения содержатся в п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, согласно которого налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от ДД.ММ.ГГГГ N 20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым Кодексом и законами субъектов РФ о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками по транспортному налогу являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения по транспортному налогу.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 363 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить годовую сумму транспортного налога в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Согласно ст. 401 НК РФ объектами налогообложения признаются, в том числе квартира, расположенная в пределах муниципального образования.

Статья 409 НК РФ обязывает налогоплательщиков в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом уплатить годовую сумму налога на имущество физических лиц. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

В силу ст. 44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Статьей 45 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика уплатить налог в установленный законом срок. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требование, направленное заказным письмом, считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно статьи 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога начисляется пени. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В соответствии со ст. 62 КАС РФ лица участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылается как на основании своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога в связи с наличием в его собственности в 2015 и 2016 году транспортных средств ШЕВРОЛЕ НИВА, регистрационный номер <***> и KIA RIO, регистрационный номер <***>, а также плательщиком налога на имущество физических лиц в связи с наличием у него в собственности в 2015-2016 годах квартиры по адресу: р.<адрес> Яр. Мкр 1, <адрес>, 1/4 доли (л.д. 12).

Судом также установлено, что у административного ответчика имеется задолженность по уплате транспортного налога за 2015-2016 год в размере 1518 рублей 33 копейки, по оплате транспортного налога и пени на сумму 47,03 рубля за 2016 год, а также задолженность по оплате налога на имущество за 2016 год в размере 20,00 рублей, пени в размере 0,77 рублей (л.д. 48).

Расчет взыскиваемой суммы налога и пени, осуществленный административным истцом, судом проверен и признан правильным.

МИФНС России № по <адрес> направляло административному ответчику налоговые уведомления №, №, которые он до настоящего времени в добровольном порядке не исполнил. (л.д. 24, 28).

Таким образом, судом установлено, что у административного ответчика ФИО1 имеется неуплаченные недоимка по транспортному налогу за 2016 год в размере 1518 рублей 33 копейки, пени по транспортному налогу в размере 47 рублей 03 копейки, недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. в размере 20 рублей, пени по налогу на имущество в размере 00 рублей 77 копеек.

В силу ч. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи. Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.

Частью 2 этой же статьи предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Суд считает, что процессуальный срок подлежит восстановлению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При этом согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 ПК РФ по делам, рассматриваемым в суде общей юрисдикции, государственная пошлина уплачивается при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 20000 руб. – 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей

В этой связи, суд считает необходимым взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: р.<адрес> Я, <адрес>А <адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> задолженность по транспортному налогу за 2016 в размере 1518 рублей 33 копейки, пени по транспортному налогу в размере 47 рублей 03 копейки, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 20 рублей, пени по налогу на имущество в размере 0,77 рублей, а всего 1586 рублей 13 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Светлоярский районный суд <адрес> в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: Верцимак Н.А.

Мотивированное решение составлено судом ДД.ММ.ГГГГ.

Председательствующий: Верцимак Н.А.