Решение № 2А-400/2020 2А-400/2020~М-417/2020 А-400/2020 М-417/2020 от 22 ноября 2020 г. по делу № 2А-400/2020

Дело №а-400/2020

УИД: 28RS0№-64


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

<адрес> 23 ноября 2020 года

Тамбовский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Губарь Н.В.,

при секретаре Бугера Е.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по платежам в бюджет,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, в обоснование которого указала, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН № который в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщик в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ владел на праве собственности транспортными средствами:

автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ТОYОТA TOWN АСЕ, VIN: <***>, год выпуска 1993, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: № Марка/Модель:TOYOTA CAMRY, VIN: <***>, год выпуска 1992, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

автомобили легковой, государственный регистрационный знак: № Марка/Модель:MAZDA TITAN, YIN: <***>, год выпуска 1989, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: № Марка/Модель: НИССАN AD, год выпуска 1997, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

следовательно, на основании положений статьи 357 НК РФ, является плательщиком транспортного налога.

Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2,3 статьи 52, статей 362 Налогового кодекса РФ, а также положениями <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «О транспортном налоге на территории <адрес>», исчислил в отношении транспортных средств сумму транспортного налога за 2018 год в размере 6 495 рублей.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления направляемого Налоговым органом. Абзац 3 пункта 1 статьи 363 НК РФ НК РФ предусматривает, что транспорты налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно сведений, полученных налоговым органом в порядке пункта 4 статьи 1 НК РФ,

Налогоплательщик в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ владел на праве собственности недвижимым имуществом:

квартирой по адресу : 676975, <адрес>, кадастровый №, площадь 47,40 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

следовательно, на основании положений статьи 400 НК РФ является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52, статьи 408 НК РФ, исчислил в отношении недвижимого имущества налогоплательщика сумму имущественного налога за 2018 в размере 202 рублей.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 409 НК РФ, плательщики налога на имущество физических лиц, уплачивают указанный налог по месту нахождения объект: налогообложения в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно сведений, полученных Налоговым органом в порядке пункта 4 статьи 8 НК РФ, налогоплательщик в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ владел на прав собственности земельными участками:

Кадастровый №, адрес: 676975, Амурская об., <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Кадастровый №, адрес: 676975, <адрес>Б, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

следовательно, на основании положений статьи 388 НК РФ является плательщиком земельного налога.

Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52, статьи 396 НК РФ, исчислил в отношении земельных участков налогоплательщика сумму земельного налога за 2018 в размере 262 рублей.

В соответствии с абзацем 3 пунктам 1 и пунктом 4 статьи 397 НК РФ, плательщики земельного налога, уплачивают указанный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Исчислив соответствующие суммы налогов, Налоговый орган направил в адрес Налогоплательщика налоговые уведомления, в которых сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в установленный срок.

В связи с тем, что в установленный срок Налогоплательщик указанную в налоговых уведомлениях сумму налога не уплатил, Налоговым органом на сумму недоимки по налогу в порядке положений статьи 75 НК РФ исчислена сумма пени в размере: 828,93 рублей по транспортному налогу; 20,29 рублей по земельному налогу; 25,00 рублей по налогу на имущество физических лиц.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Руководствуясь указанным положением закона, а также положениями статей 69, 70 НК РФ, Налоговый орган выставил и направил в адрес Должника требования об уплате сумм налога, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, в которых сообщалось о наличии у него задолженности.

Налогоплательщик не исполнил вышеуказанное требование Налогового органа, не уплатив в бюджет сумму задолженности в размере 7833,22 рублей.

Согласно сведениям карточки расчётов с бюджетом, в настоящее время за Налогоплательщиком числится задолженность в виде неуплаченных сумм налогов

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ по требованию взыскании обязательных платежей и санкций был отменен.

В связи с чем административный истец просит суд взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по платежам в бюджет в размере 7833,22 рублей, из которых:

- Транспортный налог с физических лиц в размере 6495 рублей, и пеня в размере 828,93 рублей:

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 262 руб., пеня в размере 20,29 рублей

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 202 рублей, и пеня в размере 25 рублей.

В соответствии с ч. 1 ст. 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме.

В ходе подготовки к рассмотрению административного дела административным ответчиком в суд возражений относительно применения упрощенного (письменного) производства не представлено, соответственно, в силу ч. 3 ст. 292 КАС РФ по административному делу может быть применен упрощенный (письменный) порядок производства.

На основании определения суда от ДД.ММ.ГГГГ определено рассмотреть вышеуказанное административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

В силу положений ст. 293 КАС РФ решение по административному делу, рассмотренному в порядке упрощенного (письменного) производства, принимается с учетом правил, установленных главой 15 КАС РФ и соответствующих существу упрощенного (письменного) производства. Копия решения направляется лицам, участвующим в деле, не позднее следующего рабочего дня после дня принятия решения.

Исследовав представленные в дело доказательства, оценив их в совокупности, проверив расчеты административного истца, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании ч. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с ч. 1 ст. 31 НК РФ, налоговые органы вправе:

- определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем, на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках;

- требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

- взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 398 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со статьями 399-401 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) жилое помещение (квартира, комната).

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Исходя из положений статьи 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

В силу статьи 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Исходя из положений п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Согласно п. 2 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, то есть, суммы налога или суммы сбора, не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п. 2 ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу положений ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно ч. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с ч. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Как следует из материалов дела, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ владел на праве собственности транспортными средствами: автомобиль легковой, гос.номер: <адрес>, марка/модель: ТОYОТA TOWN АСЕ, VIN: <***>, год выпуска 1993, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; автомобиль легковой, гос.номер№, Марка/Модель:TOYOTA CAMRY, VIN: <***>, год выпуска 1992, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; автомобили легковой, гос.номер: № Марка/Модель:MAZDA TITAN, YIN: <***>, год выпуска 1989, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; автомобиль легковой, гос.номер: № Марка/Модель: НИССАN AD, год выпуска 1997, дата регистрации права 25.11.2016г. Межрайонной ИФНС России № по <адрес> налогоплательщику ФИО1 был исчислен транспортный налог за 2018 год на указанное имущество в размере 6 495 рублей.

Также из материалов дела следует, что ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ владел на праве собственности земельными участками: с Кадастровым номером № по адресу: 676975, <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, с кадастровым номером №, по адресу 676975, <адрес>Б, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Межрайонной ИФНС России № по <адрес> налогоплательщику был исчислен земельный налог за 2018 год на указанное имущество в размере 262 рубля.

Так же из материалов дела следует что ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ владел на праве собственности недвижимым имуществом: квартирой по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 47,40 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Межрайонной ИФНС России № по <адрес> налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц за 2018 года на указанное имущество в размере 202 рублей.

Из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1 необходимо уплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ - 5 227 рублей, из которых сумма транспортного налога 5021 рублей, сумма земельного налога 44 рублей, сумма налога на имущество физических лиц 162 рублей.

Из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1 необходимо уплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ - 4 691 рублей, из которых сумма транспортного налога 4 474 рублей, сумма земельного налога 44 рублей, сумма налога на имущество физических лиц 173 рубля.

Из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1 необходимо уплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ - 6 270 рублей перерасчет по транспортному налогу

Из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1 необходимо уплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ - 6 940 рублей, из которых сумма транспортного налога 6495 рублей, сумма земельного налога 262 рублей, сумма налога на имущество физических лиц 183 рубля.

Из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1 необходимо уплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ - 6 959 рублей, из которых сумма транспортного налога 6495 рублей, сумма земельного налога 262 рублей, сумма налога на имущество физических лиц 202 рублей

Из требования № об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1 необходимо уплатить:

недоимку по транспортному налогу в сумме 3782 рубля и пеню в сумме 574,28 рублей:

недоимку по транспортному налогу с физических лиц в сумме 6 495 рублей, пеню в сумме 101,76 рублей;

недоимку налога на имущество физических лиц в сумме 162 рубля, пеню 22,59 рублей

недоимку по земельному налогу с физических лиц в сумме 44 рублей, пеню 10,33 рублей

недоимку по земельному налогу с физических лиц в сумме 262 рублей, пеню 4,13 рублей.

Общая задолженность в сумме 8024,71 рублей, в том числе по налогам и сборам 6902,70 рублей которые подлежат уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Из требования № об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1 необходимо уплатить:

недоимку по транспортному налогу в сумме 6495 рублей и пеню в сумме 162,25 рублей:

недоимку по земельному налогу с физических лиц в сумме 262 рублей, и пеню 6,59 рублей

Общая задолженность в сумме 8193,96 рублей, в том числе по налогам и сборам 6902,70 рублей которые подлежат уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Из требования № об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1 необходимо уплатить:

недоимку по транспортному налогу в сумме 6495 рублей и пеню в сумме 79,18 рублей:

недоимку налога на имущество физических лиц в сумме 202 рублей и пеню 2,46 рублей

недоимку по земельному налогу с физических лиц в сумме 262 рублей и пеню 3,20 рублей

Общая задолженность в сумме15266,08 рублей, в том числе по налогам и сборам 13 861,70 рублей которые подлежат уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно заявленным требованиям, административный истец просит взыскать с налогоплательщика ФИО4 задолженность по платежам в бюджет составляет 7 833,22 рублей, из которых: транспортный налог с физических лиц: в размере 6495,00 рублей, пеня размере 828,93 рублей; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: в размере 262 рубля, пеня в размере 20,29 рублей; налог на имущество физических лиц в размере 202,00 рублей, пеня в размере 25 рублей.

Суд рассматривает иск в рамках заявленных требований и находит обоснованным расчет задолженности по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени, представленный административным истцом, поскольку он основан на нормах действующего законодательства, и выполнен арифметически верно.

В адрес административного ответчика налоговым органом направлялись требования об уплате налога, которыми должнику была рассчитана сумма налога, подлежащая уплате, и определен срок уплаты.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей Тамбовского районного судебного участка был вынесен судебный приказ по заявлению МИФНС № по <адрес>, который определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ был отменен в связи с направленными возражениями должника ФИО1 относительно его исполнения.

В силу ч. 3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Указанный срок административным ответчиком соблюден (с учетом частичной уплаты транспортного налога).

Абзацем третьим пункта 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно абзацу третьему пункта 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором этого пункта.

Доказательств надлежащего исполнения ответчиком обязательств по уплате налога, что исключало бы возможность его взыскания в судебном порядке, суду в соответствии со ст. 62 КАС РФ представлено не было и в материалах дела такие доказательства отсутствуют.

Размер налога и пени, подлежащий взысканию с ответчика, равно как и обстоятельства возникшей суммы, подтверждены соответствующими доказательствами, отвечающими принципам относимости и допустимости, ответчиком объективно не опровергнуты.

Поскольку установлено, что налогоплательщик ФИО1 допустил просрочку уплаты имущественного и земельного налога, налога на имущество физических лиц, суд приходит к выводу, что он должен нести ответственность, а именно уплатить пеню за каждый день просрочки в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

На основании изложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований и взыскании с ФИО1 в пользу МИ ФНС № по <адрес> задолженность по налогам, пени, в сумме 7 833,22 рубля в том числе: транспортный налог с физических лиц: в размере 6495,00 рублей, пеня размере 828,93 рублей; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: в размере 262 рубля, пеня в размере 20,29 рублей; налог на имущество физических лиц в размере 202,00 рублей, пеня в размере 25 рублей.

В соответствии с положениями п. 7 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец при подаче настоящего иска в суд был освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден, подлежит взысканию с административного ответчика в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>А, в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> задолженность по налогам, пени, в размере 7 833,22 (семь тысяч восемьсот тридцать три) рубля 93 копейки, в том числе:

транспортный налог с физических лиц: в размере 6495 рублей, пеня размере 828,93 рублей;

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 262 рубля, пеня в размере 20,29 рублей;

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 202 рубля, пеня в размере 25 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) рублей в доход федерального бюджета

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в <данные изъяты> областной суд через Тамбовский районный суд в течение 15 дней со дня получения решения суда по административному делу.

Решение может быть обжаловано в кассационном порядке в <данные изъяты> кассационный суд общей юрисдикции (690091, <адрес>) в течение трех месяцев со дня вступления его в законную силу через Тамбовский районный суд <адрес>.

Судья Н.В.Губарь