Решение № 2А-52/2026 2А-723/2025 от 28 января 2026 г. по делу № 2А-52/2026

Дело №

№
Поступило 16.10.2025 г.


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.<адрес> ДД.ММ.ГГГГ

Колыванский районный суд <адрес> в составе: председательствующего М.А. Зубановой,

при секретаре А.А. Комар,

рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании с физического лица недоимки по налогам, пеням и штрафам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании с физического лица недоимки по налогам, пеням и штрафам, мотивируя свои требования тем, что Межрайонная ИФНС № России по <адрес> (далее - Инспекция) обратилась к мировому судье 2-го судебного участка Коченевского судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности с ФИО1 ИНН №. Мировым судьей был вынесен судебный приказ №-2 от ДД.ММ.ГГГГ, который впоследствии был отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ Налогоплательщик ФИО1 ИНН №, состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>. За налогоплательщиком зарегистрировано право собственности на следующие транспортные средства: ВАЗ 2121, г/н №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, мощность 72 лс; INFINITI FX37, г/н №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ, мощность 333,10 лс; MERCEDES-BENZ ML 3504MATIC, г/н №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ, мощность 306 лс. Всего за 2021 г. по транспортному налогу было начислено 36,00 руб. Всего за 2022 г. по транспортному налогу было начислено 45 208,00 руб. ФИО1 зарегистрирован по адресу 632640, РОССИЯ, Новосибирская обл, <адрес>, Коченево рп, ФИО2 ул, 151. В налоговый орган были переданы сведения о следующем зарегистрированном имуществе у административного ответчика: кадастровый №, адрес: 632640, РОССИЯ, Новосибирская обл, рп Коченево, <адрес>, размер доли 0,40, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ; кадастровый №, адрес: 632640, РОССИЯ, Новосибирская обл, рп Коченево, <адрес>, размер доли 0,25, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ; кадастровый №, адрес: 632640, РОССИЯ, Новосибирская обл, рп Коченево, <адрес>, размер доли 0,25, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ; кадастровый №, адрес: 632640, РОССИЯ, Новосибирская обл, рп Коченево, <адрес>, размер доли 0,25, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ. Всего за 2022 г. по налогу на имущество было начислено 8 638,00 руб. Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по <адрес> о земельных участках из Единого государственного реестра земель - у налогоплательщика зарегистрировано по адресу: кадастровый №, адрес: 632640, РОССИЯ, Новосибирская обл, рп Коченево, <адрес>, размер доли 0,40, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ; кадастровый №, адрес: 632642, РОССИЯ, Новосибирская обл, <адрес>., д Белобородово,, земельный участок расположен в северной части кадастрового квартала 54:11:028107, размер доли 1, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ; кадастровый №, адрес: 632640, РОССИЯ, Новосибирская обл, рп Коченево, <адрес>, размер доли 0,25, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ. Всего за 2022 г было начислено 3 105,00 руб., по земельному налогу в границах гор. поселений. Всего за 2022 г. было начислено 1 631,00 руб. по земельному налогу в границах сельских поселений. В адрес налогоплательщика были направлены следующие налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ/ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, ФИО1 было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, об уплате налогов и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ В установленный в требовании срок, налогоплательщик ФИО1 не исполнил обязанность по уплате задолженности в бюджет. ФИО1 было направлено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм з полном объеме. Задолженность по пени была начислена на все отрицательное сально ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по 11.12,2023 в размере 1 101,45 руб. (Расчет сумм пени в приложении). До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Истец просил взыскать с ФИО1 ИНН №, дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ задолженность по: транспортному налогу ФЛ за 2021 г. в размере 86,00 руб., за 2022 г. в размере 45 208,00 руб.; налогу на имущество ФЛ за 2022 г. в размере 8 638,00 руб.; земельному налогу ФЛ за 2022 г. в границах гор. поселений в размере 3 105,00 руб.; за 2022 г. в границах сельских поселений в размере 1 631,00 руб.; суммы пеней, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 101,45 руб. Всего 59 769 45 руб.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № не явился, просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, был извещен своевременно.

Исследовав представленные доказательства, суд находит требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ, каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Из ч. 1 ст. 44 НК РФ, следует, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В силу п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Как следует из положений ст. 44 НК РФ, утрата налоговым органом возможности принудительного взыскания сумм налогов, пеней, штрафа, то есть непринятие им в установленные сроки надлежащих мер ко взысканию, сама по себе не является основанием для прекращения обязанности налогоплательщика по их уплате и, следовательно, для исключения соответствующих записей из его лицевого счета.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Из ч. 4 ст. 85 НК РФ следует, что органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать имеющиеся у них сведения о зарегистрированных недвижимом имуществе и транспортных средствах (правах и зарегистрированных сделках в отношении недвижимого имущества и транспортных средств), и об их владельцах в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, или его территориальные органы в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

Согласно ст. 19 Кодекса административного судопроизводства РФ суды в порядке, предусмотренном указанным Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками физическими лицами в срок, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Из материалов дела следует, что на момент предъявления административного искового заявления ФИО1 является владельцем транспортных средств: ВАЗ 2121, г/н №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, мощность 72 лс; INFINITI FX37, г/н №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ, мощность 333,10 лс; MERCEDES-BENZ ML 3504MATIC, г/н №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ, мощность 306 лс.

Всего за 2021 г. по транспортному налогу было начислено 36,00 руб.

Всего за 2022 г. по транспортному налогу было начислено 45 208,00 руб.

Кроме того, административный должник ФИО1 имеет в собственности земельные участки:

- кадастровый №, адрес: 632640, РОССИЯ, Новосибирская обл, рп Коченево, <адрес>, размер доли 0,40, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

- кадастровый №, адрес: 632642, РОССИЯ, Новосибирская обл, <адрес>., д Белобородово,, земельный участок расположен в северной части кадастрового квартала 54:11:028107, размер доли 1, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

- кадастровый №, адрес: 632640, РОССИЯ, Новосибирская обл, рп Коченево, <адрес>, размер доли 0,25, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, (ст. 394 НК РФ).

Срок уплаты земельного налога для налогоплательщиков - физических лиц установлен ст. 397 НК РФ.

В соответствии с п. 5 ст. 54 НК РФ исчисление налоговой базы производится налоговыми органами по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных. П. 4 ст. 391 НК РФ установлено, что налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

Согласно п. 4 ст. 397 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно ст. 400 НК РФ - налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщик) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Всего за 2022 г было начислено 3 105,00 руб., по земельному налогу в границах гор. поселений.

Всего за 2022 г. было начислено 1 631,00 руб. по земельному налогу в границах сельских поселений.

Кроме того, административный должник ФИО1 имеет в собственности объекты недвижимого имущества: - кадастровый №, адрес: 632640, РОССИЯ, <адрес>, рп Коченево, <адрес>, размер доли 0,40, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

- кадастровый №, адрес: 632640, РОССИЯ, Новосибирская обл, рп Коченево, <адрес>, размер доли 0,25, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

- кадастровый №, адрес: 632640, РОССИЯ, Новосибирская обл, рп Коченево, <адрес>, размер доли 0,25, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

- кадастровый №, адрес: 632640, РОССИЯ, Новосибирская обл, рп Коченево, <адрес>, размер доли 0,25, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 ст. 402 НК РФ.

Согласно ст. 405 НК РФ - Налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 406 НК РФ - налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п. 5 ст. 405 НК РФ.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом установленных особенностей (ст. 408 НК РФ).

В силу п. 11 ст. 85 НК РФ, органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронном виде.

Срок уплаты налога на имущество для налогоплательщиков - физических лиц установлен ст. 409 НК РФ.

Всего за 2022 г. по налогу на имущество было начислено 8 638,00 руб.

В адрес налогоплательщика ФИО1 были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ/ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога; земельного налога; налога на имущество физических лиц со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

По истечению указанного срока ФИО1 обязанность по уплате налогов не исполнена, в связи с чем, инспекция обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности.

Определением мирового судьи 2-го судебного участка Колыванского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по платежам за период с 2021 по 2022 годы за счет имущества физического лица в размере 59769,45 руб. и госпошлину в размере 996,54 руб., ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен в связи с поступившими от должника возражениями.

Согласно ч. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Контррасчет образовавшейся задолженности, а также допустимые доказательства уплаты административным ответчиком указанной выше задолженности по налогам либо наличия у него льготы по уплате исчисленных ему налогов стороной административного ответчика не представлены.

Не представлено административным ответчиком и допустимых доказательств того, что объекты налогообложения ему в спорные налоговые периоды не принадлежали.

Таким образом, судом установлено, что административный ответчик, будучи собственником транспортного средства, объекта недвижимости и земельного участка, является налогоплательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц. Налоговым органом обязанность по направлению налогового уведомления исполнена надлежащим образом и в установленный срок.

При таких обстоятельствах суд, оценив представленные доказательства на предмет относимости, допустимости, достоверности каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности, находит требования МИФНС России № по <адрес> о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки административный ответчик налоги не уплатил, на сумму недоимки, в соответствии со статьей 75 НК РФ, налоговым органом начислены пени.

Согласно ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Однако, до настоящего времени административный ответчик в суд не представил сведений об исполнении им в полном объеме требований налогового уведомления и требования по оплате налогов.

Судом проверена правильность осуществленного административным истцом расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы. Расчет подлежащей взысканию с ответчика суммы задолженности судом признан правильным. Иной расчет ответчиком представлен не был.

Принимая во внимание, что задолженность по указанным в административном исковом заявлении недоимки и пени ФИО1 в установленные законом сроки не оплачена, суд считает необходимым удовлетворить требования налогового органа о взыскании задолженности по налогам и пени.

Учитывая обоснованность требований административного истца, который в силу закона освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче заявления в суд, с административного ответчика ФИО1 на основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (ИНН №), задолженность по транспортному налогу за 2021 г. в размере 86 (восемьдесят шесть) рублей 00 копеек, за 2022 г. в размере 45208 (сорок пять тысяч двести восемь) рублей 00 копеек, налогу на имущество за 2022 г. в размере 8638 (восемь тысяч шестьсот тридцать восемь) рублей 00 копеек, земельному налогу за 2022 г. в границах гор. поселений в размере 3105 (три тысячи сто пять) рублей 00 копеек, за 2022 г. в границах сельских поселений в размере 1631 (одна тысяча шестьсот тридцать один) рубль 00 копеек, сумму пеней с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1101 (одна тысяча сто один) рубль 45 копеек, а всего в размере 59769 (пятьдесят девять тысяч семьсот шестьдесят девять) рублей 45 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (ИНН № в доход местного бюджета сумму государственной пошлины в размере в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд через Колыванский районный суд <адрес> в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья (подпись) М.А. Зубанова