Приговор № 1-37/2017 1-540/2016 от 21 декабря 2017 г. по делу № 1-37/2017

Дело №


ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Владивосток 22 декабря 2017 года

Судья Ленинского районного суда г. Владивостока Приморского края Склизков А.Н.,

с участием государственных обвинителей – старшего помощника прокурора Ленинского района г. Владивостока Приморского края Ковалевой Т.В.,

Обвиняемого ФИО2,

Защитника: адвоката Полякова И.М., удостоверение № 1887, ордер б\н от 20.10.2016г.,

при секретаре: Емельяновой Т.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца <адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении троих малолетних детей, работающего индивидуальным предпринимателем, председателем совета директоров группы компаний «Зеленые листья», зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ФИО2 совершил преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199.2 УК РФ в редакции ФЗ РФ № 250 ФЗ от 29.07.2017 – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, при следующих обстоятельствах,

Так он, в период с 04.12.2015 по 29.12.2015 в соответствии с протоколом № 06/15 от 04.12.2015 Общего собрания участников Общества с ограниченной ответственностью «Комбинат строительных материалов» (далее ООО «КСМ») являлся генеральным директором ООО «КСМ» ИНН/КПП: <данные изъяты>, о чем в Единый государственный реестр юридических лиц 09.12.2015 внесена запись за государственным регистрационным номером <данные изъяты> имеющего юридический адрес и адрес фактического местонахождения: <адрес> и состоящего на налоговом учете в ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока, расположенной по адресу: <...>, то есть руководителем организации, выполняющим управленческие функции в этой организации, все полномочия руководителя постоянно действующего исполнительного органа, имеющим правой первой подписи под финансовыми документами, совершавшим сделки от имени ООО «КСМ», а также лицом, несущим в соответствии со ст.ст. 19, 23, 45 Налогового кодекса РФ ответственность за соблюдение законодательства при выполнении финансово-хозяйственных операций, за полную и своевременную уплату налогов.

По состоянию на 01.12.2015 у ООО «КСМ» имелась задолженность по уплате налога на добавленную стоимость в сумме 3 954 652 рубля, которая образовалась, в связи с неуплатой налога по декларации за 3 квартал 2015 года, по сроку уплаты на ДД.ММ.ГГГГ.

01.12.2015 ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока, в связи с неуплатой ООО «КСМ» вышеуказанной недоимки, в соответствии со ст. 69 НК РФ, выставлено требование № 530321 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 01.12.2015 в срок до 21.12.2015.

24.12.2015 ИФНС России по Ленинскому району г. Владивосток, в связи с неисполнением генеральным директором ООО «КСМ» ФИО2 в установленный срок требования № 530321 от 01.12.2015, вынесено решение № 153921 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, которое направлено в адрес ООО «КСМ».

24.12.2015 ИФНС России по Ленинскому району г. Владивосток, в связи с неисполнением генеральным директором ООО «КСМ» ФИО2 в срок до 21.12.2015 требования об уплате налога № 530321 от 01.12.2015, на основании ст. 31, 46, 47, 76 НК РФ, вынесены решения № 123055, 123056, 123057, 123058 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетным счетам ООО «КСМ» №, 40№, №, открытым в ПАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк», по расчетному счету №, открытому в ПАО «Дальневосточный банк», по расчетному счету №, открытому в ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк», по расчетному счету №, открытому в Филиале № ВТБ 24 (ПАО), и направлено поручение № на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации в ПАО «Дальневосточный банк» по расчетному счету ООО «КСМ» №.

Генеральный директор ООО «КСМ» ФИО2, достоверно зная о наличии у ООО «КСМ» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ недоимки по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года в размере 3 954 652 рубля, о вынесенном налоговым органом требовании об уплате налога в срок до 21.12.2015, о решениях о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «КСМ» и направленном налоговым органом в банковское учреждение поручении на списание с расчетного счета ООО «КСМ» денежных средств, осознавая, что, в случае поступления денежных средств на расчетные счета ООО «КСМ» от контрагентов они будут списаны в безакцептном порядке для погашения задолженности по налогам, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, находясь в г. Владивостоке Приморского края подписал и направил с адреса ООО «КСМ» на имя генерального директора ООО «Юмис-Строй» ИНН <данные изъяты> не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, распорядительное письмо от 28.12.2015 № 259 с просьбой перечислить денежные средства в сумме 124 250 рублей ООО «Навигатор» <данные изъяты> в срок до 29.12.2015, в счет погашения обязанности ООО «Юмис-Строй» по оплате товара по счету № от 24.12.2015 с назначением платежа: «Оплата товара за ООО «Комбинат Строительных материалов» по счету от 18.12.2015 № по Договору 01-01/15 от 01.01.2015г.», а также, находясь в г. Владивостоке Приморского края, подписал и направил с адреса ООО «КСМ» на имя генерального директора ООО «ТД «Большой Владивосток» ИНН <данные изъяты>, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, распорядительное письмо от 29.12.2015 с просьбой перечислить денежные средства в сумме 2 200 000 рублей ИП ФИО2 ИНН <данные изъяты> в счет взаимоотношений по договору поставки № 24 от 02.03.2015 с назначением платежа: «Возврат основного долга по договору процентного займа б/н от 26.12.2014 за ООО «Комбинат строительных материалов» НДС не облагается».

После чего, в соответствии с вышеуказанными распорядительными письмами, 29.12.2015 ООО «ТД «Большой Владивосток» платежными поручениями № 289 и № 290, с расчетного счета № перечислило денежные средства в сумме 1 200 000 рублей на расчетный счет № ИП ФИО2, открытый в ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк», расположенном по адресу: <...>, и денежные средства в сумме 1 000 000 рублей на расчетный счет № ИП ФИО2, открытый в Филиале банка ВТБ (ПАО) в г. Хабаровске, расположенном по адресу: <адрес>, а также, 29.12.2015 ООО «Юмис - Строй» платежным поручением № с расчетного счета № перечислило денежные средства в сумме 124 250 рублей на расчетный счет № ООО «Навигатор», открытый в Филиале № 2754 ВТБ 24 (ПАО), расположенном по адресу: <адрес>, ул. М-Амурского, <адрес>, пом. 0.

Таким образом, ФИО2 в период с 21.12.2015 по 29.12.2015, являясь генеральным директором ООО «КСМ», выполняющим управленческие и административные функции в этой организации и единолично определявшим очередность направления расходования денежных средств ООО «КСМ» и степень необходимости расчетов с бюджетом РФ, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности и в личных интересах, выраженных в желании использовать денежные средства по своему усмотрению, за счет которых должно производиться взыскание налогов, достоверно зная о том, что у ООО «КСМ» по состоянию на 01.12.2015 в результате ненадлежащего исполнения обязанности по уплате налогов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, образовалась задолженность по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года на сумму 3 954 652 рубля, а также о предпринятых ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока мерах по взысканию образовавшейся задолженности, с целью воспрепятствования дальнейшему принудительному взысканию образовавшейся недоимки по налогам, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 28, 44, 45, 69 НК РФ, имея реальную возможность частично погасить задолженность по налогам после поступления денежных средств в сумме 2 324 250 рублей от должников в лице ООО «Юмис-Строй» и ООО «ТД «Большой Владивосток» на расчетные счета ООО «КСМ», минуя поступления вышеуказанной суммы денежных средств на расчетные счета ООО «КСМ», инициировал своим распорядительным письмом от 28.12.2015 перевод денежных средств в сумме 124 250 рублей на расчетный счет ООО «Навигатор» и своим распорядительным письмом от 29.12.2015 перевод денежных средств в сумме 2 200 000 рублей на расчетные счета ИП ФИО2, то есть в общей сумме 2 324 250 рублей, что, согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером, тем самым, ФИО2 сокрыл денежные средства, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

При допросе в судебном заседании подсудимый ФИО2 вину в совершении преступления не признал полностью и показал, что 04.12.2015 года протоколом № 06-15 общего собрания участников ООО «КСМ» он был назначен на должность генерального директора ООО «КСМ». Кроме того, он является индивидуальным предпринимателем (ИП ФИО2). Его назначение на должность генерального директора ООО «КСМ» объяснялось неожиданным увольнением 04.12.2015г. по собственному желанию генерального директора ООО «КСМ» ФИО4 и отсутствием другой кандидатуры на должность директора в тот момент. В связи с необходимостью завершения контрактов на поставку железобетонных изделий и подготовки предприятия к планово-предупредительному ремонту в зимний сезон, обеспечения закупки материалов и комплектующих для ремонта оборудования, требовалось срочное назначение директора. Он принял на себя руководство, однако возникли сложности после фактического вступлении его в должность, а именно: 1) отсутствие процедуры передачи дел предыдущим генеральным директором по финансово-хозяйственной деятельности предприятия; 2) 11.11.2015г. уволился главный бухгалтер ФИО10, а новый главный бухгалтер ФИО11 была принята на работу 25.11.2015 года без передачи финансово-бухгалтерской документации и информации по налоговой задолженности и прочим обязательствам предприятия; 3) отсутствие ключевых специалистов (главного инженера, финансового директора), а также, отсутствие части сотрудников бухгалтерии и службы продаж. Это связано с тем, что предприятие испытывало трудное финансовое положение, все сказывалось на настроении людей, сотрудники массово стали увольняться. 4)наличие задолженности по заработной плате перед трудовым коллективом; 5) острой нехватки оборотных денежных средств; 6) подготовка к зимнему сезону; 7) предприятие получило требование об уплате второй части платежа по НДС за 3 квартал 2015 года на сумму 3 954 652 рублей.

Основные усилия им принимались по удержанию клиентов, но он понимал, что клиентов не так просто найти. Второй запасной вариант - меры по кредитованию ООО «КСМ», но его действия по привлечению кредита не привели к результату. Финансовые организации в малом объеме кредитовали предприятие.

Во избежание аварийной остановки деятельности предприятия им было принято решение о привлечении кредитных денежных средств на ООО «КСМ». Однако попытки заключить кредитный договор оказались безуспешными по причине наличия ранее заключенных кредитных договоров ООО «КСМ» и недостаточности заказов клиентов на изготовление ж/б изделий.

Также он является собственником ООО «Пасифик Рент», которое в это время обратилось в ОАО «Примсоцбанк» с заявкой на кредитование в размере 8 000 000 рублей для собственных целей. Он решил, в случае получения денег, попросить директора ООО «Пасифик Рент» ФИО12 частично использовать их для погашения задолженности ООО «КСМ» по первоочередным платежам (зарплата, налоги, антиаварийные мероприятия). 28.12.2015г. на расчетный счет ООО «Пасифик рент» поступили кредитные деньги на сумму 8 000 000 рублей. Указанные деньги нельзя было перечислить сразу на расчетный счет ООО «КСМ» потому, что по требованию банка получателем денежных средств по кредитному договору могла быть только строительная компания, которая будет производить строительные работы для ООО «Пасифик Рент». Поэтому деньги были переведены на расчетный счет строительной компании ООО «СК «Большое солнца», согласно договору ремонтно-строительных работ. По поступлению денег на расчетный счет ООО «СК «Большое солнца», последнее перевело в качестве аванса на расчетный счет ООО «КСМ» сумму в размере 4 000 000 рублей для погашения требования ИФНС по Ленинскому району г.Владивостока № от 01.12.2015г. на сумму 3 954 652 рублей об уплате второй части платежа по НДС за 3 квартал 2015 года. 28.12.2015 года ему стало известно, что поступившие 4 000 000 рублей были списаны с расчетного счета ООО «КСМ» в ПАО «Дальневосточный банк» в погашение задолженности перед ИФНС по Ленинскому району г.Владивостока, однако арест с расчетных счетов будет сохраняться несколько дней, и невозможно совершать в этот период безналичные расчеты, включая выплату заработной платы перед Новым годом, а также - оплаты электричества и топлива для производственных нужд в холодный период.

Таким образом, на 28.12.2015 года, по его мнению, он выполнил обязательства перед ИФНС полностью, закрыв задолженность кредитными деньгами. О наличии иной задолженности перед ИФНС ему ничего не было известно по следующим причинам: 1) в ноябре 2015г. была сдана корректировочная декларация по НДС за 3 квартал 2014г., но ввиду увольнения генерального директора и главного бухгалтера эта информация до него не была доведена. Поэтому он не мог знать о доначислении дополнительного НДС. 2) на 28.12.2015г. его полномочия как генерального директора ООО «КСМ» не были подтверждены в ПАО «Дальневосточный банк» по причине объективной невозможности в период с момента его назначения на должность с 07.12.2015г., подготовить и предоставить в банк необходимый комплект документов для переоформления электронно-цифровой подписи. 3) в документации ООО «КСМ» отсутствовали акты и решения налоговых проверок, которые свидетельствовали бы о наличии данной просроченной налоговой задолженности. 4) в декабре 2015г. других требований ИФНС об уплате налогов в адрес ООО «КСМ» не поступало. 5) так как он был поручителем по кредитному договору ООО «КСМ» с ЗАО «ВТБ 24» от 24.10.2015г., то при выдаче кредита предоставлялась справка ИФНС по Ленинскому району г.Владивостока в банк об отсутствии задолженности по всем налогам без исключения. Таким образом, он был полностью уверен, что за предыдущие периоды все налоги добросовестно уплачены. 6) в 2015г. инвентаризация расчетов и обязательств ООО «КСМ» перед поставщиками, покупателями, бюджетами предыдущим руководством не проводилась. В этой связи, за его подписью был издан приказ от 23.12.2015г. о проведении инвентаризации ООО «КСМ» по состоянию на 31.12.2015г. Инвентаризация была назначена на январь 2016г. В состав комиссии была включена главный бухгалтер ФИО80, которая не проявляла желание работать, сразу вышла на больничный. Ввиду сохранившегося ареста на расчетных счетах ООО «КСМ», предприятие не могло в течение нескольких дней перед Новым годом самостоятельно оплачивать товары (топливо) и услуги (электричество), необходимые для жизнедеятельности и избежания аварийной ситуации. Возникла угроза размораживания производственной линии формования железобетонных изделий и систем отопления предприятия. Согласно договору 01-01/15 от 01.01.2015г. между ООО «КСМ» и ООО «Навигатор» на поставку дизельного топлива, очередная поставка была назначена на 29.12.2015г., но была бы отменена поставщиком при отсутствии 100% предоплаты. Ввиду того, что ООО «Юмистрой» по предварительной договоренности с ООО «КСМ» должен был в конце декабря 2015г. оплатить поставку железобетонных изделий, он, как генеральный директор ООО «КСМ», письмом №259 от 28.12.2015г., обратился в ООО «Юмистрой» частично направить деньги на расчетный счет ООО «Навигатор» в счет предоплаты за вышеуказанное дизельное топливо. Таким образом, никакого умысла на укрытие денежных средств, согласно письму №259 от 28.12.2015г., у него не было, т.к. он руководствовался пониманием необходимости предотвращения аварийной ситуации и направил деньги на производственные нужды ООО «КСМ» и в его интересах. Также, исходя из производственной необходимости и в интересах трудового коллектива ООО «КСМ», письмом №262/1 от 29.12.2015г. он обратился в ООО «ТД «Большой Владивосток» с просьбой оплатить заработную плату сотрудникам ООО «КСМ» перед Новым годом в сумме 231 650, 51 рублей. Также, исходя из наличия просроченной кредиторской задолженности ООО «КСМ» перед ИП ФИО6, письмом № б/н от 29.12.2015г. он обратился с просьбой в ООО «ТД «Большой Владивосток» о погашении договора займа от 26.12.2014г. на сумму 1 700 000 рублей и договора займа от 26.12.2014г. на сумму 1 300 000 рублей во избежание договорной ответственности (штрафа, пени). Остаток 2 200 000 рублей по этим договорам займа ему необходимо получить для погашения просроченной задолженности по договору займа от 25.02.2015г., заключенному между ним, как физическим лицом, и ФИО40., как физическим лицом. В начале декабря 2015г. он получил претензию от ФИО78 как займодавца о возврате долга, но вернул ему только часть в размере 1 500 000 руб. ФИО79 Б.В. очень порядочный человек, сам, когда-то попал в трудное положение. Подрядчики требовали деньги. При неисполнении обязательств, согласно тексту претензии, он оставлял за собой право обратиться в Арбитражный суд Приморского края с заявлением о признании его банкротом.

Ему необходимо было избежать банкротства и изыскать деньги для частичной оплаты договора займа, что он и сделал, погасив часть займа 1 500 000 рублей. Остаток денежных средств, в размере 700 000 рублей он направил на погашения другого личного займа взятого им наличными деньгами в разной валюте в августе 2015 года у его старшего сына ФИО7. Этот займ также использовался им для производственных целей, для решения финансовых задач ООО «КСМ». Расписка не сохранена, так как он уничтожил ее после возврата денежных средств. В показаниях представителя налоговой инспекции неверно отражены действия ООО «КСМ» в период с 24.12.15г. по 31.12.15 г., а именно: 24.12.15г. на расчетном счете ООО «КСМ» были собственные денежные средства в размере 166 866 рублей 69 копеек, которые были списаны в тот же день со счета в погашение задолженности перед бюджетом по НДС, кроме того, в этот же день поступили еще 180 732 рублей 26 копеек, которые также были списаны в погашение задолженности. 25.12.2015г. на счет была зачислена выручка в размере 43 550 рублей 00 копеек. Они также были направлены в погашение задолженности. 28.12.2015г. на счет поступили 4 000 000 рублей от ООО «СК «Большой Владивосток» в качестве аванса за будущие поставки товара. Таким образом, на 28.12.2015г. была полностью погашена задолженность по налогу НДС, по его убеждению, за 3 квартал 2015 года и еще оставалась сумма в размере 161 921 рублей 95 копеек, что было достаточно для оплаты топлива в размере 124 000 рублей для обеспечения работы котельной в период новогодних каник<адрес> не знал, что в этот же день 28.12.2015г. поступило новое требование на списание 3 954 652 рублей как недоимки по НДС за 3 квартал 2015г. Опять был списан со счета остаток денежных средств в размере 161 921 рублей 95 копеек. 29.12.2015г. на счет вновь поступила выручка в размере 339 758 рублей 50 копеек, которая также была списана в счет погашения недоимки. 30.12.2015 года поступила выручка в размере 217 371 рублей 80 копеек, которые вновь были списаны в бюджет. Списание со счетов денежных средств с 28.12.2015г. по 30.12.2015г. он расценил как ошибочные потому, что, по его убеждению, все налоговые обязательства ООО «КСМ» были исполнены, поэтому он счел возможным обратиться с письменной просьбой к сторонним организациям в частности к компании ООО «Юмистрой» с целью оплатить дизельное топливо, чтобы предотвратить аварийную ситуацию на предприятии в предстоящие новогодние каникулы. Полное погашение недоимки по НДС за 3 квартал 2015 года было исполнено ООО «КСМ» частичными перечислениями со счетов предприятия к 14.03.2016 года. Предприятие добросовестно использовало все денежные средства по счетам. О задолженности у ООО «КСМ» за 3 квартал 2015 ему стало известно от его помощника. Он хотел направить деньги на ее погашение. О задолженности за 2014 год никто не знал. Этой информацией владела только ФИО77, но ему она об этом не говорила. Документов из ИФНС об этом не поступало. Привлекая кредитные деньги, он думал, что будет погашаться задолженность по уплате налога на добавленную стоимость ООО «КСМ» за 2015 год, понимал, что оплатить задолженность должен до конца декабря 2015 года. О задолженности у ООО «КСМ» за 2014 год он узнал только в январе. У него не имелось умысла на сокрытие денежных средств, за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам. Деньги, которые получил в кредит ООО «Пасифик рент», прозрачные. Передал ООО «КСМ» для погашения. Эти деньги ООО «КСМ» не принадлежали. Ему не было известно, что ФИО76 18.12.2015 являлась участником на заседании комиссии по формированию задолженности. Он с ней говорил о возможности обратиться в ИФНС для увеличения сроков уплаты налогов. Об итогах заседания комиссии ФИО74 ему ничего не говорила. Специальной доверенности на принятие участия в комиссии по урегулированию задолженности он ей не давал. У ФИО75 была общая доверенность на представление интересов ООО «КМС» в государственных органах. 700 000 рублей он вернул за займы в августе 2015 года для нужд предприятия. Он их брал в разной валюте, перевел в рубли и внес в кассу. Займ в размере 1 500 000 рублей он брал в начале 2015 года, как председатель совета директоров. Он до декабря 2015 года не занимал должность в ООО «КСМ», так как являлся фактическим председателем совета директоров. В уставе ООО «КСМ» указано о том, что одним из органов управления ООО «КСМ» является совет директоров. Точной даты уплаты налога за 2015 год он не знает, конец декабря 2015 года. ООО «КСМ» отказали в заключении кредитного договора, тогда компания ООО «Пасифик Рент» взяла кредит для собственных целей. Письма с просьбой о погашении договора займа он писал, так как получил претензию от ФИО13, согласно тексту которой, ФИО82 оставлял за собой право обратиться в Арбитражный суд Приморского края с заявлением о признании его банкротом. ООО «КСМ» выставил счет ООО «Юмис-Строй» № 4314 от 24.12.2015 года в целях предоплаты за поставку ж\б изделий. Денежные средства в размере 124 250 рублей пошли на производственные нужды, денежных средства он не скрывал. 2 200 000 рублей ни по каким контрактам ООО «КСМ» не принадлежали, это кредитные деньги ООО «Пасифик рент» из 8 000 000 рублей. Вторые 4 000 000 рублей ушли по иным предприятиям. Он обратился к руководителю ООО ТД «Большой Владивосток», так как решал свои вопросы. Он, как индивидуальный предприниматель, давал займ ООО «КСМ» на сумму 1 700 000 рублей и на 1 300 000 рублей, срок займа истекал в декабре 2015 года. Он бы их не забирал, если бы ФИО82 не стал от него требовать деньги. Компании ООО ТД «Большой Владивосток» от ООО «Большое солнца» пришел платеж в размере 3 500 000 рублей. Он просил директора ООО ТД «Большой Владивосток» помочь ООО «КСМ» заплатить необходимые долги. На этот момент у ООО «КСМ» счет был арестован, поэтому он попросил компанию ООО ТД «Большой Владивосток» сделать платежи по погашению долга перед ним, второй платеж за электроэнергию, третий платеж по заработной плате. Договор № от 02.03.2015 года – это генеральный договор, заключенный между ООО ТД «Большой Владивосток» и ООО «КСМ», по которому неоднократно осуществлялись поставки, содержание договора он не помнит. Он предполагает, что по договору у ООО ТД «Большой Владивосток» для очередной поставки не было денег и ИП ФИО6 мог передать деньги в адрес ООО ТД «Большой Владивосток». Договор № он не подписывал. В декабре в адрес ООО ТД «Большой Владивосток» товар не поставлялся. Кто готовил текст письма в адрес ООО ТД «Большой Владивосток», не помнит, но давал задание на его изготовление. Формулировка назначения платежа была предложена им, поскольку в конце декабря у него был долг перед его кредитором и для возврата ему нужно было вернуть деньги, которые он занял ООО «КСМ». Он обратился с письмом в ООО ТД «Большой Владивосток», так как знал, что ООО «Пасифик Рент» получило кредит в размере 8 000 000 рублей. Он решил перевести данные деньги на расчетный счет строительной компании ООО СК «Большое солнца». По поступлению денег на расчетный счет компании, он попросил перечислить 4 000 000 рублей на расчетный счет ООО «КСМ», а другие 3 500 000 были перечислены в ООО «Торговый дом «Большой Владивосток». Он является соучредителем ООО СК «Большое солнца», второй соучредитель – его сын. ООО «ТД «Большой Владивосток» израсходовал 3 500 000 рублей: 2 200 000 рублей было перечислено на расчетный счет ИП ФИО6, 261 000 рублей - на зарплатные карточки работников ООО «КСМ», 1 000 000 рублей - за задолженность ООО «КСМ» перед ОАО «ДЭК». Указание на договор № может быть бухгалтерским обоснованием, так как он мог осуществлять платежи за ООО «КСМ» или ООО ТД «Большой Владивосток». Он говорил ФИО73, что ему поступят кредитные деньги. Затруднился ответить, какое бухгалтерское обоснование может быть в указании основания платежа в письме от 29.12.2015 года. ООО «Юмис-строй» получило от ООО «КСМ» ж/б изделия и за поставленную продукцию должно было часть денег, поэтому он попросил их перечислить на расчетный счет ООО «Навигатор». ООО ТД «Большой Владивосток» не должно было в декабре 2015 года деньги ООО «КСМ». Его электронно-цифровая подпись была оформлена только в феврале 2016 года. Он вправе был давать по состоянию на 28.12.2015 года распоряжения банку по всем счетам ООО «КСМ». Без электронной подписи он не мог знать, какие инкассовые поручения приходят на счет. О задолженности за третий квартал 2015 года он знал, так как она была плановой. Он не мог наблюдать за списанием денег со счетов, и никто не мог, так как электронной подписи ни у кого не было. О списании денежных средств со счетов ООО СК «Большое солнца» он узнал от своего советника - ФИО14, которая отслеживала кредитные отношения с ФИО5. О задолженности за 3 квартал 2014 года ему ФИО14 не говорила, так как сама об этом не знала. О данной задолженности они узнали после Нового года, поскольку арест со счетов не был снят. О списании денег он узнал ДД.ММ.ГГГГ от ФИО8 и ФИО34 Сумма списания была ему известна. В связи с тем, что он вступил в должность директора ООО «КСМ», были заменены подписи, он был распорядителем счета в ПАО «Примсоцбанк». Без электронной цифровой подписи в I-ФИО5 войти нельзя. Со второй половины января у него была электронная подпись. 22.12.2015 он не входил в I-ФИО5, мог входить финансовый директор, на основании доверенности и его помощник. О приостановлении операций по счетам он узнал от главного бухгалтера и финансового помощника. О наличие задолженности и приостановлении операций по счетам по НДС за 2015 год, ему было известно в декабре 2015, о планируемой приостановке ему было известно еще в ноябре. До 28.12.2015 он знал о приостановлении операций по счету. Он не пользовался электронным ключом, фактически доверял либо финансовому помощнику, либо бухгалтеру, точно не помнит. Он не знал о наличии задолженности в размере 8 000 000 рублей. Протокола заседания комиссии у него не было. Всю финансовую информацию он получал от финансового директора и бухгалтера. Ему говорили о списании 4 000 000 рублей. Он знал о наличии задолженности в размере 4 000 000 рублей. Точную сумму задолженности не знал. Не возникал вопрос о том, почему списали 3 900 000 рублей. Большинство финансовых документов ему не предоставлялось, в связи с отсутствием необходимости. В организации документооборота участвует более 10 человек. Он один не мог за всем следить. Он знал о задолженности в размере 4 000 000 рублей, этот вопрос контролировал. Об уведомлении об оплате НДС за третий квартал 2015 года он узнал в январе 2016, когда стали выяснять причину не разблокировки счетов. Он знал о блокировке счетов, в связи с долгом за 2015 год. О других задолженностях ему не сообщали. 4 000 000 рублей ООО «КСМ» должен был вернуть, так как это займ. Им были привлечены чужие деньги. Его кредитор грозил объявить его банкротом, что было опасно для деятельности ООО «КСМ» О списании денежных средств с расчетного счета ООО «КСМ» в ПАО «Дальневосточный банк» в счет погашения задолженности перед ИФНС по Ленинскому району г. Владивостока он узнал - 29.12.2015 года. Осенью 2015 года в ООО «КСМ» сложилась кризисная ситуация, в связи с образовавшейся задолженностью и нехваткой средств, появилась задержка выплаты заработной платы, в связи с чем, сотрудники начали увольняться. В ноябре 2015 года уволилась главный бухгалтер ФИО53. ФИО35 устроилась на работу только 20.11.2015 года. В ноябре 2015 года собралась увольняться ФИО4. Он принял решение о передаче флеш-карты и ключа «ФИО5-клиент» сотруднику управляющей компании ФИО15 Распоряжение передал устно. Составлять трудовое соглашение со ФИО52 не требовалось, так как он работал в управляющей компании, знал обстановку по финансовому контролю, выполнял сходные функции в иных компаниях. Это была необременительная обязанность, так как у ООО «КСМ» было немного платежей. Специальная доверенность для этого не требовалась. ФИО5 оформление полномочий ФИО39 не требовалось. О том, что с ключом работает ФИО38, ФИО5 был информирован в декабре 2015. До декабря 2015 года флеш-карта была оформлена на ФИО4, но она с ней не работала. Флеш-картой пользовалась главный бухгалтер ФИО43. Рабата с флеш-картой бухгалтером является обычной практикой на предприятии, поскольку карта оформлена на предприятие. ФИО44 передала ФИО45 ключ примерно 15.11.2015 года. Получив ключ, ФИО37 работал с Банк-клиентом, смотрел состояние счета, осуществлял платежи. С 21.12.2015 он сам с флеш-картой не работал, так как не умел ей пользоваться и его устраивала работа ФИО42 С 21.12.2015 ФИО46 работал в системе I-Bank, докладывал, что с 21.12.2015 по 23.12.2015 денежные средства со счета списываются по какому-то поручению (требованию). Посмотреть по какому требованию списываются денежные средства, он не мог, так как это в системе не отражено. Ему было известно, что списание происходит правомерно по кассовому поручению по недоимке НДС за третий квартал 2015 года в сумме примерно 4 000 000 рублей. Информацию о списании денежных средств ФИО36 докладывал ему и главному бухгалтеру. По их расчетам и действиям в виде займа 28.12.2015 видно, что деньги были привлечены, в том числе, для погашения данной задолженности. Это было 28.12.2015. Были списаны все 4 000 000 рублей. 29.12.2015 – 30.12.2015 у него и у ФИО41 возникли сомнения, так как по их расчетам долг был погашен, а деньги продолжали списываться. Разобрались с этим только в январе 2016 года. С 12.12.2015 по 20.12.2015 были поданы документы в банк на смену подписи директора и переоформление ключа. Для этого он дал доверенность ФИО47. Флеш-карта на него была оформлена ДД.ММ.ГГГГ. Для получения карты он дал ДД.ММ.ГГГГ доверенность ФИО48 Выяснить основания продолжения списания денежных средств со счета он поручил ФИО49 Так как в системе данная информации отсутствовала, узнали о ней только в январе. Этим объясняется его письмо об оплате топлива, так как топливо было необходимо, а со счета продолжали списываться деньги. Понимая сложное состояние ООО «КСМ», ООО «Пасифик рент» в целях помощи приступило к оформлению кредита на 8 000 000 рублей за несколько месяцев до произошедших событий. ФИО50 работал заместителем главного бухгалтера Green Leefs, был специалистом по работе с I-Bank, кроме того, работал с флеш-картой ООО «Подземстрой» и ООО «Пасифик рент», ООО «КСМ», Green Leefs. Платежи он осуществлял на основании финансового плана. Бухгалтером «КСМ» он не являлся. Ответственность за них несет директор, на которого оформлен ключ. Сумму списанных средств в 20-х числах декабря 2015 года, не помнит, но сумма была не большая. ФИО51, совместной деятельности они не вели. Примерно ДД.ММ.ГГГГ при обнаружении продолжения списания денежных средств он также обратился с данным вопросом к главному бухгалтеру. Информация была получена только в январе 2016 года. Не помнит, чтобы о результатах комиссии ФНС ему кто-то сообщал. Относительно удовлетворения гражданского иска возражал.

Не смотря на показания подсудимого, вина ФИО1 в совершении преступления подтверждается совокупностью следующих исследованных в судебном заседании доказательств.

Допрошенный в судебном заседании в качестве представителя гражданского истца ФИО16 показал, что ООО «Комбинат строительных материалов» состоит на учете в ИФНС по Ленинскому району г. Владивостока по общей системе налогообложения. В случае нарушения налогового законодательства ООО «КСМ» могло быть подвергнуто ответственности. У ООО «КСМ» на ДД.ММ.ГГГГ была недоимка по налогам и сборам в размере 30 000 000 рублей. Была недоимка, в связи с неуплатой НДС более 3 000 000 рублей. Она была установлена по результатам текущей деятельности ООО «КСМ». ИФНС реализовало свое право, внесло требование по недоимке, согласно которому, ООО «КМС» было предложено погасить задолженность до ДД.ММ.ГГГГ. По истечении срока, ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом было вынесено решение, инкассовое поручение для принудительного списания с расчетного счета ООО «КСМ» денежных средств в размере 3 954 652 рубля. После этого с расчетного счета ООО «КСМ» денежные средства не перечислялись, их не было. Налоговым органам было установлено, что денежные средства в размере 2 324 250 рублей перечислялись в обход расчетного счета ООО «КСМ», через который должны были быть взысканы денежные средства, они были переведены иным лицам. ООО «КСМ» могло направить данную сумму в счет погашения задолженности по налогам. ООО «КСМ» было информировано о наличии недоимки по телекоммуникационным каналам связи. Требование ООО «КСМ» было получено. Налогоплательщик обязан отслеживать почту. По истечению суток с момента направления, почта считается полученной. В отношении ООО «КСМ» было вынесено только инкассовое поручение, иные меры налогового воздействия не предпринимались. В настоящее время спорная сумма задолженности в размере 3 954 652 погашена. Гражданский иск поддерживает. В отношении ООО «КСМ» была проведена выездная проверка. Установлено, что за 2013-2015гг. в ООО «КСМ» сменилось 5 директоров. Обычно пишут письма контрагентом о переводе денежных средств на другой счет, перечисление средств осуществляется по письменному заявлению. По письменной просьбе подрядчика, заказчик переводит деньги на тот счет, который написан в заявлении. Данные о смене директора ООО «КСМ» в ИФНС по Ленинскому району г. Владивостока есть. ФИО9, ему неизвестна. Он не знает, сообщала ли ФИО55 ФИО2 сведения о наличии задолженности. ФИО54, он не знает, возможно, она известна другим сотрудникам ИФНС. Кто был директором ООО «КСМ» до ФИО2, не помнит. Он не знает, уведомлен ли был прошлый директор ООО «КСМ» о наличии недоимки за 3-й квартал 2015 года. Когда погасили недоимку, он не знает. Пояснить что-то по задолженности ООО «КСМ» за 3-й квартал 2014 он не может. О заседании комиссии от 18.12.2015, ему неизвестно. Поступали ли в ООО «КСМ» иные требования, ему неизвестно. Также ему ничего не известно о кредитовании ООО «КСМ» в целях погашения задолженности. Не знает, выдавалась ли ИФНС справка об отсутствии у ООО «КСМ» задолженности за ноябрь 2015 года. Были приостановлены только платежи по счету в ПАО «Дальневосточный банк». Денежные средства в размере 2 324 250 должны были принадлежать ООО «КСМ», но на счет не поступали. На счете ООО «КСМ» денег не было. Про перечисление ООО «Пассифик Рент» денежных средств в размере 4 000 000 рублей, ничего не знает.

Свидетель ФИО17 в судебном заседании показал, что знает ФИО2, поскольку работал в холдинге ЗАО «Зеленые листья», где ФИО2 был директором. Отношений с ФИО2 он не поддерживает. Оснований оговаривать подсудимого у него, нет. Он работал с ноября 2015 года по апрель 2016 года в ЗАО «Зеленые листья». ООО «КСМ» ему знакомо, оно входит в холдинг ЗАО «Зеленые листья». Руководителем ООО «КСМ» был ФИО4, потом – ФИО2, но с какого времени, он не помнит. С ноября 2015 года по апрель 2016 года он проходил стажировку в ООО «КСМ». В его обязанности входила работа с поставщиками, расчет стоимости продукции. ФИО59 являлась бухгалтером ООО «КСМ». Он исполнял распоряжения, которые приходили от ФИО72 и других лиц из головного офиса ЗАО «Зеленые листья». С ФИО58 он общался только в целях самообучения. Также ему поручали, как курьеру, доставлять документы в ЗАО «Зеленые листья». Документы, в том числе, из ИФНС по Ленинскому району г. Владивостока приносила секретарь, он их смотрел, передавал. Он видел, что приходило требование налогового органа об уплате налога на добавленную стоимость в размере более 3 900 000 рублей со сроком уплаты на конец декабря 2015 года, за какой период он не помнит. Он данное требование передал ФИО61 которая объяснила ему суть документа. Он не знает, имела ли отношение ФИО60 к ООО «КСМ», она занималась кредитованием холдинга. Он также о налогах информировал ФИО57. В течение 1-2 дней он проинформировал ФИО6 о письме из ИФНС по Ленинскому району г. Владивостока по электронной почте. Адрес электронной почты был корпоративный. Других требований ИФНС по Ленинскому району г. Владивостока, он не помнит. Он не может сказать, как плотно ФИО2 общался с ФИО56. При нем разговоров о задолженности ООО «КМС» перед налоговым органом за 2014 год не было. О перечислении денежных средств от ООО СК «Большое солнца» и ООО ТД «Большой Владивосток», он не знает. Офис ООО «КСМ» располагался по адресу: <адрес> там периодически видел ФИО2

Свидетель ФИО18 в судебном заседании показала, что ФИО2 ей не знаком. Она работает начальником отделения ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока. ООО «КСМ» имеет задолженность по налоговым платежам в размере 42 242 000 рублей. В данную сумму входит: долг по НДС, который составляет - 32 677 000 рублей, налог на прибыль - 1 993 000 рублей, федеральный налог – 221 000 рублей, налог на имущество – 941 000 рублей, долг по НДФЛ – 6 406 000 рублей. По результатам проверки были выставлены требования об уплате налога в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ. В требовании указана сумма по налогам и видам платежа, но период времени не прописывается. Требование направлено налогоплательщику заказным письмом без уведомления. ООО «КСМ» подало заявление в Арбитражный суд Приморского края, и взыскание задолженности по налоговым платежам было приостановлено до октября 2016 года. В данный момент операции по счетам приостановлены. МФНС при проверке проверяло уплату НДС. Она не знает, была ли в результатах проверки выявлена задолженность за 2014 год. Также у ООО «КСМ» есть задолженность по декларациям. На 01.12.2015 год за ООО «КСМ» числилась задолженность в размере 30 769 000 рублей. Из них взыскание 22 000 000 рублей было приостановлено решением Арбитражного суда Приморского края, текущая задолженность составила 8 942 778, 64 рубля, из них задолженность по налогам составляет - 8 462 605 рублей, пеня – 449 862, 64 рубля, штраф - 30 311 рублей. На 01.12.2015 года долг по НДС составлял 8 183 829 рублей, в связи с неуплатой налогов по декларациям за 3 квартал 2014 года - 4 229 177 рублей. В связи с неуплатой по налоговой декларации за 3 квартал 2015 года - 3 954 652 рублей, со сроком уплаты - 25.11.2015 года. Эти суммы указало само ООО «КСМ». К данной задолженности была применена процедура принудительного взыскания, выставлены требования: № 530 290 от 20.11.2015г. за 2014 год, и требование № 530 331 от 01.12.2015 года за 3 квартал 2015 года. Требования направлялись по почте, заказным письмом без уведомления и по электронной почте. Документы были получены. Данные требования не были исполнены. За третий квартал 2014 года налоговый орган решил взыскать денежные средства по решению № 153 677 от 22.12.2015г., были выставлены инкассовые поручения, направлены в банк для исполнения, также было принято решение о приостановлении операций по счетам. По долгу за третий квартал 2015 года было вынесено решение о принудительном взыскании № 153 921 от 24.12.2015, также было сформировано инкассовое поручение и решение о приостановлении операций по счетам. Долг по решению № 153 677 за третий квартал 2014 года от 28.12.2015г. в полном объеме был взыскан. Решение № 153 921 от 24.12.2015 года исполнено не было, частично списывалось с 28.12.2015 года по 11.03.2016 года. Копии решений одновременно с их вынесением были направлены заказным письмом на имя руководителя ООО «КСМ». ФИО9 и ФИО8 она не знает. Она также не знает, уведомлялся ли лично ФИО2 о наличии задолженности у ООО «КСМ» перед ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока. 18.12.2015 года была комиссия по урегулированию задолженности у ООО «КСМ», был составлен протокол, со стороны ООО «КСМ» присутствовал представитель по доверенности – бухгалтер. Кто был директором ООО «КСМ» до ФИО2 она не знает. Декларация по налогам направляется по телекоммуникационным каналам связи, подписывается директором. О задолженности у ООО «КСМ» за 3 квартал 2014 года ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока узнало с момента подачи декларации. Декларация за третий квартал 2014 года подается до 25.10.2014 года. В ноябре 2015 года ООО «КСМ» представило уточненную декларацию по налогам за 2014 год. О письме ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока в адрес ООО «КСМ» об отсутствии долга в 2014 году, она ничего не знает. По наличию задолженности у ООО «КСМ» за 3 квартал 2015 года, выездной проверки не было. О кредитовании ООО «Пасифик Рент» за 3 квартал 2014 года ей ничего не известно. Какие суммы были на счете ООО «КСМ» с 24.12.2015 года до 30.12.2015 года, она не знает. О перечислении денежных средств в размере 4 000 000 рублей с расчетного счета ООО СК «Большое солнца» на расчетный счет ООО «КСМ», ей ничего не известно. После поступления денежных средств на расчетный счет, банк в течение одного дня их списывает, сообщает об этом в Управление федерального казначейства, которое сообщает об этом ИФНС, денежные средства отображаются в карточке. ИФНС отменяет решение и в течение одного дня направляет отметку в банк. Данная процедура в среднем занимает 5 дней. В решении, копия которого направлялась в ООО «КСМ», есть ссылка требование, где указывается период долга, сумма долга, срок уплаты. В решении есть сумма списания, номера счетов. Требования об уплате налога за 3 квартал 2014 года и 3 квартал 2015 года направлялись в течение 1-2 дней после вынесения. Сведения о суммах задолженности по налогам у ООО «КСМ», которые были обсуждены на комиссии по урегулированию задолженности, есть в протоколе заседания комиссии. Копия данного протокола была вручена представителю ООО «КСМ», дополнительно по почте не направлялась. 09.12.2015 в ЕГРЮЛ были внесены изменения о смене директора ООО «КСМ» на ФИО2 ФИО65 присутствовала на заседании комиссии 18.12.2015г., копия протокола была ей вручена. На заседании комиссии вопрос стоял о задолженности ООО «КСМ» по состоянию на 16.12.2015 года в размере 8 206 598 рублей 75 копеек, причинах ее возникновения, мерах к погашению задолженности, сроке погашения. ФИО64 говорила, что знает о наличии задолженности, но денег для оплаты у них сейчас нет, сверка ей не нужна, долг будет погашен к 31.12.2015. Выступала ФИО71 по доверенности от 10.12.2015г. Документы о наличии задолженности направлялись в адрес юридического лица. Конкретно в адрес ФИО2 не направлялись. Требование о долге за 3 квартал 2015 было получено ООО «КСМ» 08.12.2015, сведения о наличии задолженности за 2014 год также ООО «КСМ» получены. Требования направлялись по электронной почте и почте России. Требование о наличии задолженности за 3-й квартал 2014 года № 530920 от 20.11.2015 получено ООО «КСМ» - 30.11.2015. Перед заседанием комиссии в организацию направляется приглашение на комиссию. Руководитель организации направляет своего представителя. В приглашении указывается вопрос о погашении задолженности, необходимость предоставления документов по задолженности, план. Также в приглашении есть ссылка на предупреждение об административной ответственности. У ФИО62 было право изложить возражения, если бы она не была согласна с текстом протокола. Мнение ФИО63 относительно задолженности не отражено, однако она сказала, что долг будет погашен. Выездная проверка проводилась с 01.01.2011 по 31.12.2013г., 2014 год не проверялся.

Свидетель ФИО10 в судебном заседании показала, что ФИО2 ей знаком, в связи с ее трудоустройством в ООО «КСМ». Неприязненные отношения не испытывает к подсудимому, оснований оговаривать подсудимого у нее нет. В 2015 году она работала главным бухгалтером в ООО «КСМ», уволилась в начале ноября 2015 года. На момент ее увольнения, директором ООО «КСМ» был ФИО4. ФИО6 является собственником ООО «КСМ». У ООО «КСМ» всегда были текущие налоговые задолженности, в том числе, самый крупный, по НДС. Была задолженность за второй квартал 2015 года, за третий квартал 2015г. За 2014 году у предприятия долгов не было. Они старались всегда погашать долги, могли брать займы. ФИО2 приезжал в ООО «КСМ». Знал ли он о финансовой деятельности предприятия, она не знает, она его лично никогда не извещала. Генеральный директор, который руководил компанией, был осведомлен о задолженностях. Вел ли разговоры ФИО2 с ФИО4 о хозяйственной деятельности ООО «КСМ», она не знает. На момент ее увольнения в ООО «КСМ» главного бухгалтера не было, вся отчетность была передана в управляющую компанию «Зеленые листья», также имелась папка с требованиями, она все оставила на рабочем месте. Имеет ли ФИО2 отношение к управляющей компании «Зеленые листья», она не знает. Все документы она передавала своему руководителю - ФИО3 Требования об уплате налога поступают по телекоммуникационным каналам связи, после чего она уведомляет об этом финансового директора или директора. В октябре-ноябре 2015 года поступило требование об уплате НДС за второй квартал 2015 года. Точную сумму она не помнит, примерно, 10 000 000 рублей. Финансовым директором ООО «КСМ» был ФИО19

Как следует из оглашенных в судебном заседании по ходатайству гособвинителя, в порядке ст. 281 УПК РФ, в связи с наличием существенных противоречий, показаний свидетеля ФИО10, данных в ходе предварительного следствия (т.2, л.д. 47-49), с февраля 2014 года по ноябрь 2015 года она была трудоустроена в должности главного бухгалтера ООО «КСМ». В ее обязанности входил учет первичной документации, составление финансовой отчетности, контроль за работой подчиненных ей бухгалтеров ООО «КСМ». За период ее работы генеральных директоров ОО «КСМ» было трое: по июнь 2014 года – ФИО20, с июня 2014 по март 2015 года - ФИО21, с марта 2015 года – ФИО4 В состав учредителей ООО «КСМ» входили юридические лица: группа компаний «Зеленые листья», название второй организации, она не помнит. Также в состав учредителей входил ФИО2 Насколько она помнит, информация о расходовании денежных средств и необходимых платежах для ведения предпринимательской деятельности формировалась финансовым директором ООО «КСМ» ФИО19, после чего, направлялась в «Зеленые листья», где уже и принималось решение об утверждении данных платежей, либо их отсрочке. Кто именно из числа должностных лиц предприятия «Зеленые листья» определял очередность направления расходования денежных средств ООО «КСМ», ей не известно. Но в тоже время, ФИО2 помимо учредителя ООО «КСМ», также являлся учредителем группы компаний «Зеленые листья». Составлением платежных календарей (информация о расходовании денежных средств), в которых также отражены сведения об уплате налогов и исполнение требований налоговых органов, занималась бухгалтерия предприятия, после чего, данная информация передавалась ФИО19, а он для утверждения передавал ее учредителю ООО «КСМ» - группе компаний «Зеленые листья». На период ее работы в должности главного бухгалтера ООО «КСМ», у предприятия имелись текущие задолженности, как перед поставщиками, так и перед заказчиками, в том числе, были также бюджетные (выплата налогов) и не бюджетные задолженности (выплата страховых взносов). Чем были вызваны данные финансовые затруднения, она пояснить не может. Данные задолженности в небольших объемах были результатом обычного функционирования предприятия. Перед ее увольнением, лица, исполняющего обязанности главного бухгалтера предприятия, не было, поэтому бухгалтерские документы перед ее уходом фактически передавались руководителю предприятия – ФИО4, а финансовые отчетности и налоговые документы передавались руководителю аудиторской службы группы компаний «Зеленые листья» ФИО3. Акты приема-передачи документов не составлялись, по какой причине, она пояснить не может. Ей было известно о задолженности предприятия по уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года. Причину задолженности пояснить не может. При ее увольнении о задолженности по уплате налога она информировала руководителя ООО «КСМ». О поступлении в адрес предприятия налоговых требований бухгалтерия информирует руководство – генерального директора. ФИО2 помимо входа в состав учредителей ООО «КСМ», как физическое лицо, также был учредителем группы компаний «Зеленые листья», которая являлась учредителем ООО «КСМ» и, тем самым, непосредственно ФИО2 также мог принимать решения в части ведения финансово-хозяйственной деятельности ООО «КСМ», но достоверно, ей это не известно.

После оглашения показаний, данных в ходе предварительного следствия, свидетель ФИО10 полностью их поддержала, дополнительно показав, что, протокол ее допроса печатал следователь, во время ее допроса на обозрение ей никакие документы не представлялись. Протокол допроса в основном прочитала. Задолженность за третий квартал 2014 года могла возникнуть, в связи с уточненной декларацией. Декларации готовила она. Не может вспомнить, готовила ли она декларацию за 3-й квартал 2014 года. Перед составлением уточненной декларации проверка ФНС проводится не всегда. Недостоверность сведений обнаруживают бухгалтера, могут позже прийти документы от поставщиков. Если требование пришло в период ее работы, то они все проходили через нее. Требований ей следователь не показывал. В ООО «КСМ» была программа электронной отчетности, все декларации составлялись через нее.

Свидетель ФИО11 в судебном заседании показала, что подсудимый ей знаком, в связи с тем, что они вместе работали в ООО «КСМ». Она там работала главным бухгалтером с 2015 года по июль-август 2016 года, фактически была на работе до 22 -23 января 2016г. Кто до нее был главным бухгалтером, она не знает. Дела она ни у кого не принимала. В курс дела ее никто не вводил. Она посмотрела программу «1 С», вникла в ситуацию. Все первичные документы ей были представлены. Был большой объем документов по налогам. В программе 1С сведения по налогам были отражены некорректно, не сходились суммы, в налоговой инспекции и в бухгалтерском учете суммы были разные, она делала запросы в ФНС. Почему не совпадали суммы, она не помнит. В 1С долг был меньше, НДС в 1С отражается поквартально, по сумме НДС также были расхождения. У ООО «КСМ» задолженность была кредиторская, предприятие было убыточным, но начислялись большие суммы НДС, таких больших сумм быть не должно было. Как образовались суммы, по которым был начислен НДС, она не поняла. Требование по НДС были за 3-й квартал 2015 года, 2-й квартал 2015 года. Также по уточненной декларации поступило требование за 3-й квартал 2014 года. Суммы были похожи с 3-м кварталом 2014 года. Чтобы понять, какие требования они оплатили, делали таблицу. Все требования ей поступали от секретаря. Требование ФНС сначала поступают секретарю, куда дальше они поступают, она не знает. Были ли на поступивших к ней документах резолюции, она не помнит. Таблицы и иные результаты работы она передавала секретарю, уведомляла женщину, которая была внутренним аудитором. В конце года она знала суммы задолженности, исходя из требований, но она в них сомневалась, поэтому стала разбираться с первичной документацией, но не успела. Кто вносил сведения в программу 1С, она не знает. Главный бухгалтер уволился, был только бухгалтер, который начислял заработную плату. Главный бухгалтер сдает декларацию, ФНС берет сведения оттуда. В требованиях указаны даты оплаты. Были ли оплачены требования за 3-й квартал 2014 года, 2,3 квартал 2015 года, она не помнит. Данные по задолженности она передавала внутреннему аудитору. Ее вызвали в ИФНС по вопросу недоимок по налогам. Разбираться с НДС стала с момента прихода, закончила за неделю до Нового года. За третий квартал 2015 года задолженность по НДС, скорее всего, была. ФИО2 пришел руководителем ООО «КСМ» перед Новым годом. Она подавала отчет с указанием сумм и дат аудитору, который, как она думает, обсуждал вопрос оплаты с директором. Она права подписи финансовых документов не имела, имел руководитель. Она факт поступления требований не укрывала. Она была на комиссии по налогам на основании доверенности, чтобы узнать ситуацию, подписать акт, а также, для пояснения ФНС причин долга. Ей в ФНС сказали общую сумму долга, дали акт, его составляли в ее присутствии. О заседании уведомили письмом стандартной формы, их выдают должникам по налогам. Там могла быть указана общая сумма долга, без разделения на периоды и виды. На комиссии озвучили общую сумму долга, выясняли, почему они ее не платят. Сумму долга она не помнит. Она объясняла, что предприятие терпит убытки, причин она не знает. Они договорились, что она зайдет через 1-2 месяца, и они поговорят. Она взяла протокол заседания, где, скорее всего, была указана сумма долга, передала его секретарю. На заседании, никаких документов для сведения не представлялось. ФИО2 на заседании не было. Ее послали в отдел урегулирования задолженности, она просила сверку, так как на заседании таких сведений не было. Сверку заказала через 2-3 дня после заседания. Сведения в сверке указаны по КБК, нет возможности определить период долга, необходимо поднимать декларацию. За третий квартал 2014 года была уточненная декларация, она ее долго искала. Саму декларацию не нашли. Прежний бухгалтер ничего не пояснил. Совещаний по 2014 году не было, так как самой декларации не было. К ней по этому поводу никто не обращался. По уточненной декларации 2014 года проверки не было. В декабре 2015 года она ездила в ФНС, просила, чтобы им быстрее разблокировали счета, так как они опоздали с оплатой долга. На эту процедуру уходит 2-5 дней. Чтобы было быстрее нужно лично привезти счета. Она не знает, была ли у ФИО2 узаконена электронная подпись. Счета были заблокированы, в связи с образовавшимся долгом за 2-й или 3-й квартал 2015 года. Обращались в ноябре – декабре 2015 года, после комиссии. Счета разблокировали в 2015 году. У нее было два похожих требования за третий квартал 2014 года и за 3-й квартал 2015 года. Суммы были сходные. Она стала делать анализ по задолженности, когда стали блокировать счета. На момент комиссии она не знала о требованиях, стала изучать ситуацию после нее. О декларации за 3-й квартал 2014 года они узнали из требования. Руководство ООО «КСМ» с конца ноября – начала декабря 2015 года осуществлял ФИО2 Таблицы с платежами она аудитору направляла по электронной почте или вручала лично. В адресе электронной почты была указана фамилия «ФИО3». О долге по НДС за 3-й квартал 2015 года узнали в ноябре 2015г. Выставлялось требование об оплате. Она не могла понять, почему заблокировали счета, стала разбираться. Просрочки оплаты, в связи с которыми блокировали счета были по НДС за 2-й или 3-й квартал 2015 года. После получения травмы в январе 2016 года, документы она никому не передавала. Кем была подписана доверенность на ее имя, она не помнит.

Как следует из оглашенных в судебном заседании по ходатайству гособвинителя, в порядке ст. 281 УПК РФ, в связи с наличием существенных противоречий, показаний свидетеля ФИО11 данных в ходе предварительного следствия, в ООО «КСМ» она работает с ноября 2015 года по настоящее время. С января 2016 года она находится на больничном. В ее должностные обязанности, как главного бухгалтера ООО «КСМ», входило: ведение и контроль бухгалтерского учета, систематизация данных бухгалтерского учета при помощи программы «1С» на основании первичных документов ООО «КСМ», ведение контроля за своевременным составлением и подачи налоговой отчетности. Генеральным директором ООО «КСМ» в период, когда она работала в должности главного бухгалтера, была изначально ФИО4, после нее, в декабре 2015 на должность директора ООО «КСМ» был назначен ФИО2 Кто определял очередность направления расходования денежных средств ООО «КСМ», ей не известно. Контролем в ООО «КСМ» за своевременной уплатой налогов, исполнением требований налогового органа об уплате налогов, занималась управляющая компания ООО «КСМ». Выполняя функции бухгалтера, она вела свою таблицу в программе «Эксэль», в которой указывались сроки уплаты по конкретным видам налогов и сроки подачи налоговых деклараций. У ООО «КСМ» в декабре 2015г. имелись неисполненные обязательства по уплате налогов, по каким видам налогов и в каких суммах она сказать не может, так как не помнит. Об имеющихся задолженностях по уплате налогов было известно руководству ООО «КСМ». При вступлении в должность главного бухгалтера ООО «КСМ» ей не передавались бухгалтерские, финансово-хозяйственные документы. В известность о неисполненных обязательствах ООО «КСМ» по уплате налогов ее не ставили, об имеющихся задолженностях она узнавала в ходе работы. На вопрос следователя, известно ли ей было о том, что у ООО «КСМ» по состоянию на 20.11.2015 имелась задолженность по уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года в сумме 3 838 078 рублей 05 копеек, по сроку уплаты на 16.11.2014 года, требование об уплате которого выставлено налоговым органом 20.11.2015, пояснила, что указанная задолженность образовалась у ООО «КСМ», исходя из подачи уточненной налоговой декларации за 3 квартал 2014 года. Наверное, через секретаря ООО «КСМ» происходит регистрация входящей корреспонденции, в том числе, поступающей из налогового органа. Для удобства ведения бухгалтерского учета она вела свою таблицу. При поступлении из налогового органа требований об уплате налогов, указанные требования ей приносила секретарь ООО «КСМ». Исходя из сведений в этих требованиях она заполняла таблицу, в которой указывалось: вид налога, сумма недоимки, срок уплаты по требованию. После составления указанной таблицы она направляла ее в управляющую компанию «Зеленые листья» путем электронной почты. Сама управляющая компания располагается по ул. Гоголя, все руководство ООО «КСМ» находится там. Соответственно, таким образом, руководство ООО «КСМ», в том числе и ФИО2, ставились в известность об имеющихся задолженностях по уплате налогов. Ей известно о том, что у ООО «КСМ» по состоянию на 01.12.2015 имелась задолженность по уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года в сумме 3 954 652 рубля по сроку уплаты 25.11.2015, требование об уплате которого, выставлено 01.12.2015. Сведения об указанном требовании она вносила в таблицу, которую направляла в управляющую компанию. Предполагает, что ФИО2 было известно о том, что налоговым органом выставлено требование об уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года на сумму 3 954 652 рубля, так как информацию об указанной задолженности она направляла в управляющую компанию. Кроме того, ФИО2, являлся генеральным директором ООО «КСМ» и должен был располагать всей обстановкой на предприятии. 10.12.2015 в ООО «КСМ» поступило уведомление о вызове налогоплательщика в ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока для участия в заседании комиссии по урегулированию задолженности. Она, как главный бухгалтер, была направлена от ООО «КСМ» на указанное заседание комиссии, при этом, ей была выдана доверенность от 10.12.2015 от имени генерального директора ООО «КСМ» ФИО2, соответственно ФИО2 было известно о проведении указанного заседания комиссии. Кто определил, что она будет участвовать в указанном заседании комиссии, она не помнит. Кто ей передал доверенность на представление интересов ООО «КСМ», она не помнит. 18.12.2015 на заседании комиссии была озвучена задолженность ООО «КСМ» по уплате налогов, которая составила 8 206 000 рублей, ею были указаны причины возникновения указанной задолженности, а также - меры, которые ООО «КСМ» собирается предпринять для погашения образовавшейся задолженности, что было занесено в протокол. Копия протокола заседания комиссии ей также была вручена. Насколько она помнит, копию указанного протокола она отдавала секретарю для распределения корреспонденции. Насколько она помнит, лично ФИО2 она не докладывала о результатах комиссии. После заседания комиссии она не могла понять, каким образом у ООО «КСМ» образовалась задолженность в сумме 8 206 000 рублей, так как всем было известно об имеющейся задолженности по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года на сумму почти в 4 000 000 рублей. Она начата проводить сверку. Она начала поднимать все требования налогового органа, поступившие в ООО «КСМ». В итоге она нашла требование об уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года, при этом, сумма задолженности была почти идентична сумме задолженности по уплате НДС за 3 квартал 2015 года, то есть почти 4 000 000 рублей. Затем она подняла электронную отчетность и нашла уточненную налоговую декларацию за 3 квартал 2014 года, исходя из которой образовалась указанная задолженность. Об указанной налоговой декларации она поинтересовалась по сотовому телефону у бывшего главного бухгалтера, но она ей ничего вразумительного не ответила. Таким образом, в декабре 2015 года, примерно 18.12.2015, то есть после ее участия в заседании комиссии по урегулированию задолженности, руководство ООО «КСМ» было осведомлено обо всех имеющихся задолженностях по уплате налогов. (т.2, л.д. 29-32, 61-63).

После оглашения показаний, данных в ходе предварительного следствия, свидетель ФИО11 полностью их поддержала, дополнительно показав, что, электронная отчетность, скорее всего, была, но может ошибаться. Ранее она все обстоятельства дела помнила лучше. Протоколы допроса она не читала. При ответе на вопрос об информировании руководства ООО «КСМ», она не имела ввиду ФИО1

Свидетель ФИО12 в судебном заседании показал, что подсудимый ему знаком, между ними деловые отношения более 10 лет, оснований оговаривать его, нет. ФИО2 примерно в 2001 году пригласил его на работу в ООО «Молочные продукты». Он там работал примерно до 2005 года. С 01.12.2015 стал директором ТД «Большой Владивосток», ООО «Больше Солнца». ТД «Большой Владивосток» -дистрибьютор – занимался продажей строительных материалов, а ООО «Больше солнца» оказывало услуги по строительству. ООО «КСМ» ему известно, принадлежит ФИО2 Последний является там директором. ТД «Большой Владивосток» взаимодействовал с ООО «КСМ». По настоящее время у ООО «КСМ» перед ТД «Большой Владивосток» долг, примерно 19 000 000 рублей. Он от ООО «КСМ» получал строительные материалы. ООО «КСМ» был поставщик, а он дистрибьютор. Платежи были безналичные. В декабре 2015 года он получил от ФИО2 письмо с просьбой перевести 2 200 000 рублей, поскольку у последнего были обязательства перед другими людьми. Он данную сумму перечислил. Назначение платежа было связано с займом. Ситуация с ООО «КСМ» была непонятная, но они делали все возможное, чтобы не остановить деятельность ООО «КСМ». ООО «Больше солнца» - это дочернее предприятие ООО «КСМ». После предъявления на ознакомление документов: письма ООО «КСМ» от 29.12.2015, платежных поручений №290, 289, договора поставки №24 от 02.03.2015 (т.1, л.д. 176, 177, 178, 181-182), пояснил, что они работали по договору №24, поскольку данный договор был заключен еще до него. Он вступил в должность и продолжил работу по этому договору. Было два платежных документа, поскольку так решила, наверное, бухгалтер. Инициатором письма был ФИО2 Он знал, что у ФИО2 были обязательства перед другими людьми. По договору невозможно было решить данный вопрос, необходимо было письмо. Деньги в размере 8 000 000 рублей появились на счете ТД «Большой Владивосток», так как ООО «Пасифик Рент» взяло кредит на ремонт здания, расположенного по адресу: <...>. Затем денежные средства перечислили в адрес ООО «Больше солнца». У ООО «КСМ» были обязательства по налогам, часть денег была направлена на погашение налогов, а часть денег в декабре 2015 года, в сумме 3 500 000 рублей, была направлена ТД «Большой Владивосток» через ООО «Больше солнца». Из них 1 000 000 рублей заплатили за электроэнергию ООО «КСМ», часть денежных средств пошла на оплату заработной платы рабочим ООО «КСМ», а 2 200 000 рублей заплатили ФИО2 по возврату займа. ФИО2 знал о кредитных деньгах. В декабре 2015 года у ТД «Большой Владивосток» не было обязанности перед ООО «КСМ», по которому необходимо было перечислить деньги. Скорее всего, были обращения от ФИО2 по электроэнергии, зарплате, займу. В декабре 2015 года была одна или две поставки в адрес ТД «Большой Владивосток». Оплата со стороны ТД «Большой Владивосток» не предполагалась за поставки. Кредит был направлен на погашение долгов ООО «КСМ». Денежные средства, поступающие в ТД «Большой Владивосток», денежными средствами ООО «КСМ» не были. Он говорил с ФИО2 о необходимости погасить долги ООО «КСМ», так как был заинтересован, чтобы ООО «КСМ» работало. Перевод денежных средств от ООО «Пасифик Рент» к ТД «Большой Владивосток» была идеей ФИО2 Деньги не перечислили напрямую ООО «КСМ», так как счета еще не разблокировали, они не хотели ждать разблокировки счета. Куда в последующем были перечислены 2 200 000 рублей, он не знает. У ФИО2 была большая доля в компании ООО «Больше Солнца». ФИО2 принадлежало 20% уставного капитала ТД «Большой Владивосток», 80% принадлежало сыну ФИО2 На должность директора ТД «Большой Владивосток» и ООО «Больше солнца» его пригласил ФИО2 Он является директором ООО «Пасифик Рент» с марта 2016 года. Имеет ли отношение ФИО2 к ООО «Пасифик рент», он не помнит. В декабре 2015 года он никакого отношения к ООО «Пасифик рент» не имел. Договоров об уступке прав требований между ООО «КСМ», ТД «Большой Владивосток», ООО «Больше солнца» не заключалось. Не помнит, были ли долговые обязательства перед компанией «Больше солнца» у ООО «КСМ». ФИО2 владелец 100 % уставного капитала «ООО «Пасифик рент».

Как следует из оглашенных в судебном заседании по ходатайству гособвинителя, в порядке ст. 281 УПК РФ, в связи с наличием существенных противоречий, показаний свидетеля ФИО12, данных в ходе предварительного следствия (т.2, л.д. 4-6), он является руководителем ООО «Торговый дом Большой Владивосток» и ООО «СК «Больше Солнца» с начала декабря 2015 года. Данные организации - это торговые организации, в основном занимающиеся распространением продукции Общества с ограниченной ответственностью «Комбинат строительных материалов» (железо-бетонные изделия). В конце декабря 2015 года от ФИО2 (генеральный директор ООО "КСМ") ему стало известно о том, что у ООО «КСМ» сложилась задолженность по оплате электрической энергии. Он был заинтересован в стабильном положении ООО "КСМ" и предложил перевести долги ООО "КСМ" по оплате энергии на Торговый дом для того, чтобы попытаться договориться с ДЭК об отсрочке оплаты энергии, чтобы ООО «КСМ» не отключили от сетей. Так как договориться с ДЭК не получилось, то в дальнейшем он изыскал средства на оплату долга и оплатил его. Таким образом, у ООО «КСМ» перед ООО «Торговый дом Большой Владивосток» возникла задолженность по договору о переводе долга, точный размер назвать затруднился. Относительно писем ООО «КСМ» пояснил, что расчёты ООО «Торговый дом Большой Владивосток» и ООО «КСМ» осуществляются на основании заключённых договоров. ООО «КСМ» - для него основной и постоянный поставщик продукции из железобетона. В декабре 2015г. в адрес ООО «ТД Большой Владивосток» поступали письма с просьбой осуществления платежей в счёт оплаты поставок ООО «КСМ» на счет ИП ФИО22, платежи были произведены. Насколько ему известно, часть денежных средств предназначалась для выплаты заработной платы работникам ООО «КСМ», также был платеж с назначением «в счет погашения займа», точное назначение не помнит, в размере 2 200 000 рублей. Что касается ООО «Больше Солнца», то данная организация совершила ряд сделок с контрагентами ООО «КСМ» по выкупу задолженности завода, данное решение было принято им. Он посчитал это необходимым для того, чтобы избежать банкротства ООО «КСМ», поскольку кредиторы вправе были бы обратиться с соответствующими заявлениями в суд, а он был заинтересован в продолжение работы с ООО «КСМ», как производителем продукции из железобетона. В январе 2016 года он проинформировал ФИО2 о том, что с момента заключения соответствующих договоров цессии ООО «КСМ» соответственно обязан платить в пользу ООО «Торговый дом Большой Владивосток» как цессионарию, размер задолженности в настоящее время также назвать затруднился. До настоящего времени задолженность перед ООО «СК «Больше Солнца» не погашена. Так как он является руководителем ещё нескольких организаций, то подробностей перечисления денежных средств не помнит.

После оглашения показаний, данных в ходе предварительного следствия, свидетель ФИО12 полностью их поддержал, дополнительно показав, что произошедшие события лучше помнит сейчас, однако относительно договоров цессии и того, кто был инициатором получения денег, пояснить затрудняется. ООО «Пасифик Рент» владело помещением по адресу: <адрес>, брало кредит на его ремонт. Так как у ООО «КСМ» была сложная финансовая обстановка, он, как собственник ООО «Пасифик Рент», решил перенаправить деньги на погашение долга ООО «КСМ». Он был уверен, что 4 000 000, которые были перечислены ООО «КСМ», будет достаточно.

Как следует из оглашенных в судебном заседании в порядке ч.2 ст. 281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя и с согласия стороны защиты показаний свидетеля ФИО23 данных в ходе предварительного следствия по уголовному делу, он является генеральным директором ООО «Навигатор», ИНН<***>, примерно с 2010 г. по настоящее время. Предприятие занимается куплей-продажей ГСМ, фактически располагается по адресу: <адрес>. По штату на предприятии работают 3 человека. В его должностные обязанности входит общее руководство предприятием, заключение договоров с контрагентами, ведение бухгалтерского и учета и подача налоговой отчетности. 01.01.2015 г. между ООО «Навигатор» и ООО «Комбинат строительных материалов» заключен договор №01-01/15 на поставку топлива в адрес ООО «Комбинат строительных материалов». Сумму по договору он не помнит. По указанному договору у ООО «Комбинат строительных материалов» перед ООО «Навигатор» сложилась задолженность в размере около 260 000 руб. Веская необходимость перечисления денежных средств в сумме 124 250 рублей от ООО «Комбинат строительных материалов» в адрес ООО «Навигатор» по состоянию на 28.12.2015 г. в счет взаимоотношений по договору 01-01/15 от 01.01.2015 г. имелась, так как ООО «Комбинат строительных материалов» затягивало сроки исполнения условий по договору. Об арестованных налоговым органом расчетных счетах ООО «Комбинат строительных материалов» ему ничего известно не было, от главного инженера ФИО33 указанного предприятия ему было известно о том, что денежные средства в счет погашения задолженности перед ООО «Навигатор» были перечислены на расчетный счет его организации по письму-распоряжению от иной организации, ее наименование не помнит. С руководителем ООО «Комбинат строительных материалов» ФИО2 он не знаком, все переговоры вел непосредственно с ФИО33 (т.2, л.д. 8-11).

Как следует из оглашенных в судебном заседании в порядке ч.2 ст. 281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя и с согласия стороны защиты показаний свидетеля ФИО24, данных в ходе предварительного следствия по уголовному делу, она работает в должности главного бухгалтера ООО «Юмис-Строй» с 2015 года. Генеральным директором является ФИО25 В настоящее время ФИО26 находится в командировке за пределами г. Владивостока. Заместители генерального директора по штату отсутствуют. В ее должностные обязанности входит: оплата счетов, ведение бухгалтерского учета и подача налоговой отчетности. ООО «Юмис-Строй» занимается строительством. В 2015 между ООО «Юмис-Строй» и ООО «КСМ» заключен договор на поставку строительных материалов. 28.12.2015 в адрес ООО «Юмис-Строй» от ООО «КМС» поступило письмо №259, в котором было указано, чтобы ООО «Юмис –Строй» в счет погашения обязанности по оплате товара по счету №4314 от 24.12.2015, перечислило 124 250 рублей на расчетный счет ООО «Навигатор» в срок до 29.12.2015 года. Письмо было подписано генеральным директором ООО «КСМ» ФИО2 29.12.2015. ООО «Юмис–Строй» перечислило 124 250 рублей на расчетный счет ООО «Навигатор». В платежном поручении было указано: «Оплата товара за ООО «КСМ» по счету от 18.12.2015 № 359, по договору 01-01/15 от 01.01.2015. Об аресте расчетных счетов ООО «КСМ», ей ничего не известно, с ФИО2 она лично не знакома. (т.2, л.д. 15-18).

Как следует из оглашенных в судебном заседании в порядке ч.2 ст. 281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя и с согласия стороны защиты показаний свидетеля ФИО27, данных в ходе предварительного следствия по уголовному делу, с 10 сентября 2014 по 18 февраля 2016 она работала в ООО «КСМ» в должности ведущего специалиста по качеству. И с сентября 2015 по 18 февраля 2016 работала по совмещению в должности офис менеджера. В ее должностные обязанности в должности ведущего специалиста по качеству входило: актуализация нормативной документации, проведении внутренних и внешних аудитов и другое. В должности офис менеджера в ее должностные обязанности входило: контроль и передача по назначению входящей и исходящей корреспонденции в ООО «КСМ». С 01.04.2015 по 04.12.2015 генеральным директором ООО «КСМ» являлась ФИО4, с 04.12.2015 по 18.02.2016 генеральным директором ООО «КСМ» являлся ФИО2 Кто был генеральным директором до 01.04.2015 в настоящее время, она не помнит. В состав учредителей ООО «КСМ» входил непосредственно ФИО2, кто еще входил, ей не известно. На вопрос о том, принимал ли кто-либо из учредителей ООО «КСМ» участие в финансово-хозяйственной деятельности ООО «КСМ», она затруднилась ответить. Очередность направления расходования денежных средств в ООО «КСМ» определял ФИО2 На вопрос, кто осуществлял контроль в/ ООО «КСМ» за своевременной уплатой налогов, исполнением требований налогового органа об уплате налогов, кто непосредственно организовывал уплату налогов в ООО «КСМ» и исполнение требований налогового органа об уплате налогов, затруднилась ответить. По состоянию на декабрь 2015 в ООО «КСМ» имелись финансовые трудности, они выражались в задержке выплат заработной платы, в оплате материалов, в невыплате лизинговых платежей, они были вызваны большими кредитными обязательствами. У ООО «КСМ» на декабрь 2015 были задолженности перед контрагентами, были ли неисполненные обязательства по уплате налогов, ей неизвестно. Входящая корреспонденция регистрируется в журнале входящей корреспонденции, если письмо пришло заказным письмом, ставится отметка в уведомлении получения, после чего, также записывается в журнал. Требования об уплате налогов всегда приходили заказным письмом, которые регистрировались затем в журнале входящей корреспонденции. Информацию, поступавшую из налогового органа, она передавала главному бухгалтеру или заместителю генерального директора по экономике и финансам. Как в ООО «КСМ» организовывалось исполнение требований налогового органа об уплате налогов, ей неизвестно. Ей неизвестно о том, что по состоянию на 01.12.2015 у ООО «КСМ» образовалась задолженность по уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года в сумме 3 954 652 рублей. В период с 01.12.2015 по 21.12.2015 в ООО «КСМ» поступали требования налогового органа, но какие именно, не помнит. 08.12.2015 она занималась регистрацией входящей корреспонденции, в том числе, требований налоговых органов, требование с номером 530321 она вспомнить не может. Ставился ли ФИО2 в известность о поступившем в ООО «КСМ» из ИНФС России по Ленинскому району г. Владивостока требовании № 530321 об уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года, ей неизвестно, она передавала требования об уплате налогов, которые поступали в ООО «КСМ» финансовому менеджеру ФИО17, а как он ими в дальнейшем распоряжался, ей неизвестно. Организовывалось ли исполнение генеральным директором ООО «КСМ» ФИО2 вышеуказанного требования, ей неизвестно. Распорядительное письмо от 28.12.2015 № 259 на имя генерального директора ООО «Юмис-Строй»» от имени генерального директора ООО «КСМ» ФИО2 с просьбой перечислить денежные средства в сумме 124 250 рублей ООО «Навигатор», ИНН <данные изъяты>, в срок до 29.12.2015 в счет погашения обязанности ООО «Юмис-Строй» по оплате товара по счету № 4314 от 24.12,2015 с назначением платежа: «Оплата товара за ООО «Комбинат Строительных материалов» по счету от 18.12.2015 № 359 по договору 01-01/15 от 01.01.2015», в настоящее время она не помнит. На вопрос, регистрировалось ли в ООО «КСМ» распорядительное письмо от 29.12.2015 на имя генерального директора ООО «ТД «Большой Владивосток», от имени генерального директора ООО «КСМ» ФИО2 с просьбой перечислить денежные средства в сумме 2 200 000 рублей ИП ФИО2 ИНН <данные изъяты> в счет взаимоотношений по договору поставки № 24 от 02.03.2015 с назначением платежа: «Возврат основного долга по договору процентного займа б/н от 26.12.2015 за ООО «Комбинат строительных материалов» НДС не облагается», пояснила, что не помнит данное распорядительное письмо (т.2, л.д.54-58, т.6, л.д. 52-56).

Помимо показаний свидетелей, вина подсудимого ФИО2 в совершении инкриминированного ему преступления также подтверждается совокупностью следующих исследованных в судебном заседании материалов уголовного дела.

Справкой №22/2879 предварительного исследования документов в отношении ООО «КСМ» от 01.04.2016, согласно которой, в результате предварительного исследования представленных документов установлено, что ООО «КСМ» имело недоимку по налогам: по состоянию на 01.10.2015г. в сумме - 1 780 360,00 руб.; по состоянию на 01.01.2016г. в сумме - 7 226 363,75 руб.; по состоянию на 10.03.2016г. в сумме - 14 642 431,55 руб. ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока в соответствии с Налоговым кодексом РФ приняло все меры принудительного взыскания недоимки по налогам к ООО «КСМ»: в период с 01.12.2015г. по 15.03.2016г. направлены налогоплательщику требования об уплате налогов; в период с 24.12.2015г. по 15.03.2016г. направлены поручения на взыскание налогов за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке; в период с 24.12.2015г. по 15.03.2016г. направлены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке. Кроме того, в ходе проверки установлено, что в период с 28.12.2015г. по 29.01.2016г. (когда на расчетных счетах организации находились поручения о взыскании денежных средств) директор ООО «КСМ» ФИО2 направлял в адрес своих дебиторов письма, с просьбами произвести оплату денежных средств на счета третьих лиц, с отметкой в назначении платежа: «оплата за ООО «КСМ». Всего, директором ООО «КСМ» в период с 28.12.2015г. по 29.01.2016г. произведены расчеты на счета третьих лиц, минуя свои расчетные счета в размере 2 799 607,07 руб., в том числе: на возврат займа и оплату товаров в сумме 2 324 250,00 руб.; на выплату отпускных и аванса в сумме 475 357,07 руб. Также установлено, что директор ООО «КСМ» в период с 25.12.2015г. по 21.03.2016г. уменьшил свою кредиторскую задолженность перед контрагентами, а также, дебиторскую задолженность контрагентов в свой адрес, путем заключения договоров о переводе долга на сумму 2 930 110,31 руб., в том числе, по следующим договорам: По договорам о переводе долга: ООО «КСМ» (Первоначальный должник) заключило договоры с ООО «СК «Больше Солнца», ООО ТД «Большой Владивосток» (Новый должник) о переводе своей задолженности перед ОАО «ДЭК Дальэнергосбыт», КГУП «Приморский водоканал», за вознаграждение. Всего ООО «КСМ», таким образом, уменьшило свою кредиторскую задолженность перед ОАО «ДЭК Дальэнергосбыт», КГУП «Приморский водоканал» на сумму 1 757 106,31 руб., т.е. ООО «СК «Больше Солнца», ООО ТД «Большой Владивосток» оплатило задолженность за ООО «КСМ» в период с 28.12.2015г. по 02.02.2016г. В бухгалтерском учете ООО «КСМ» (карточки счета 76.09 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» за период с 25.12.2015г. по 21.03.2016г.) отразило перевод долга первоначального должника перед кредитором в размере 1 757 106,31 руб. (Дебет 60.01 Кредит 76.09). По договорам об уступке прав требований, согласно которым следует, что ООО «КСМ» имело задолженность перед ООО «Навигатор», ООО «Полипласт-УралСиб», ООО «Трилайн» в общей сумме 1 173 004,00 руб. Согласно вышеуказанным договорам, ООО «Навигатор», ООО «Полипласт-УралСиб», ООО «Трилайн» (Цедент) передает, а ООО «СК «Больше Солнца» (Цессионарий) принимает право требования Цедента к ООО «КСМ» (Должник) оплаты по договорам. Всего, таким образом, ООО «КСМ» уменьшило свою кредиторскую задолженность перед ООО «Навигатор», ООО «Полипласт-УралСиб», ООО «Трилайн» на сумму 1 173 004,00 руб., т.е. ООО «СК «Больше Солнца» оплатило в адрес ООО «Навигатор», ООО «Полипласт-УралСиб», ООО «Трилайн» задолженность за арматуру, сталь, дизельное топливо в размере 1 173 004,00 руб. за ООО «КСМ». Для исследования представлены карточки счета 76.09 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» за период с 25.12.2015г. по 21.03.2016г., согласно которым, ООО «КСМ» отразило в бухгалтерском учете перевод долга первоначального должника перед кредитором в размере 1 173 004,00 руб. (Дебет 60.01 Кредит 76.09) (т.1, л.д. 20-30).

Справкой №33873 о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам ООО «КСМ» по состоянию на 01.10.2015, согласно которой, состояние расчетов ООО «КСМ» по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ, составило: -1 780 360 (т.1, л.д. 42-43).

Справкой №33819 о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам ООО «КСМ» по состоянию на 01.01.2016, согласно которой, состояние расчетов ООО «КСМ» по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ, составило: -7 190 254; налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет: -3611; налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ: -32 498 (т.1, л.д. 45-46).

Справкой №33820 о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам ООО «КСМ» по состоянию на 10.03.2016, согласно которой, состояние расчетов ООО «КСМ» по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ, составило: -14 558 250; налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет: -7 221; налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ: -64 994; транспортный налог с организаций: -11 966 (т.1, л.д. 48-49).

Требованием №30269 по состоянию на 09.11.2015 об уплате налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет на сумму 158 595 руб., налога на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ на сумму 1 427346 руб.; налога на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ на сумму 13 910 027 руб., пени по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет на сумму 26 988руб.; пени по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ на сумму 243 255 руб., пени по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ; пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов на сумму 58 935 руб.; штрафа по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет на сумму 15 859 руб., штрафа по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ на сумму 142 735 руб.; штрафа на налог на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ сумму 569 314 руб. в срок до 27.11.2015, направленным в адрес ООО «КСМ» (т.1, л.д. 50-51).

Требованием №530321 по состоянию на 01.12.2015 об уплате налога на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ, прочие начисления 3 квартал 2015 на сумму 3 954 652 рублей в срок до 21.12.2015, направленным в адрес ООО «КСМ». При этом, согласно требованию, по состоянию на 01.12.2015г., за ООО «КСМ» числилась общая задолженность в сумме 30211035,70 руб., в том числе, по налогам, сборам, в сумме 23940520 руб. (т.1, л.д. 52-53).

Решением № 153921 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 24.12.2015, согласно которому, ИНФС Росси по Ленинскому району г. Владивостока, в связи с неисполнением ООО «КСМ» требования №530321 от 01.12.2015 об уплате налога на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ, прочие начисления за 3 квартал 2015 на сумму 3 954 652 рубля в срок до 21.12.2015, решила произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ООО «КСМ» (т. 1, л.д. 56-57).

Решениями № 123055, 123056, 123057, 123058 от 24.12.2015 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которым ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока, в связи с неисполнением ООО «КСМ» требования № 530321 от 01.12.2015 об уплате налога на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ, прочие начисления 3 квартал 2015 на сумму 3 954 652 рубля в срок до 21.12.2015 приостановило в банке АТБ, в ПАО «Дальневосточный банк», в ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк», в банке филиал № 2754 ВТБ 24 (ПАО) все расходные операции по расчетным счетам ООО «КСМ», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации (т.1, л.д. 58-65).

Поручением № 207821 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика) плательщика сбора, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации от 24.12.2015, направленное ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока в ПАО «Дальневосточный банк» по решению о взыскании № 153921 от 24.12.2015 на основании ст. 46 НК РФ от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ в связи с неисполнением ООО «КСМ» требования № 530321 от 01.12.2015 об уплате налога на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ, прочие начисления за 3 квартал 2015 на сумму 3 954 652 рубля в срок до 21.12.2015 для принудительного списания с расчетного счета № денежных средств в сумме 3 954 652 рубля (т.1, л.д. 66).

Требованием № по состоянию на 30.12.2015 об уплате налога на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ, прочие начисления за 3 квартал 2015 года на сумму 3 954 655 рублей в срок до 27.01.2016, направленным в адрес ООО «КСМ» (т.1, л.д. 67-68).

Требованием №533235 по состоянию на 15.03.2016 об уплате налога на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ, прочие начисления 3 квартал 2014 года на сумму 7 621 руб.; налога на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ, прочие начисления 3 квартал 2014 года на сумму 7 621 руб.; налога на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ, прочие начисления 3 квартал 2014 года на сумму 7 623 руб., налога на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ, прочие начисления 4 квартал 2014 года на сумму 24 113 руб., налога на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ, прочие начисления 4 квартал 2014 года на сумму 24 113 руб., налога на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ, прочие начисления 4 квартал 2014 года на сумму 24 114 руб. в срок до 04.04.2016, направленным в адрес ООО «КСМ» (т.1, л.д. 79-80).

Приказом о приеме работника на работу, согласно которому, 05.12.2015 ФИО2 принят на должность генерального директора ООО «КСМ» (т.1, л.д. 152).

Приказом о прекращении трудового договора с работником от 03.12.2015, согласно которому, с 04.12.2015 ФИО4 уволена с должности генерального директора ООО «КСМ» (т.1, л.д. 153).

Приказом о приеме работника на работу, согласно которому, 01.04.2015 ФИО4 принята на должность генерального директора ООО «КСМ» (т.1, л.д. 154).

Приказом о приеме работника на работу, согласно которому, 11.02.2016 на должность главного бухгалтера ООО «КСМ» принята ФИО28 до выхода на работу ФИО11 (т.1, л.д. 155).

Приказом о приеме работника на работу, согласно которому, 25.11.2015 на должность главного бухгалтера ООО «КСМ» принята ФИО11 (т.1, л.д. 156).

Договором займа № 9 от 04.10.2015, согласно которому, ООО «КСМ», именуемое «Заемщик», в лице генерального директора ФИО4, действующего на основании Устава, с одной стороны, и ФИО2, именуемый «Займодавец», с другой стороны, заключили договор. По настоящему договору Займодавец передает Заемщику заем на сумму 4 800 000 рублей, при этом, заемщик обязуется возвратить полученную от займодавца сумму займа в срок не позднее 30.09.2016 (т.1, л.д. 157).

Приходными кассовыми ордерами от 29.12.2015, 28.12.2015, согласно которым, ФИО2 внес в кассу ООО «КСМ» денежные средства в размере 75 000 руб. и 76 380,5 руб., основание: договор займа №9 от 04.10.2015 (т.1, л.д. 158).

Счет-фактурой №8529 от 24.12.2015, согласно которой, ООО «КСМ» приобрело у ООО «Полиплст-УралСиб» противоморозную добавку «Криопласт ЛН» на сумму 17 026,21 (т.1, л.д. 159).

Счет-фактурой № от 29.12.2015, согласно которой, ООО «КСМ» приобрело у ООО «Навигатор» дизельное топливо на сумму 124 250 (т.1, л.д. 160).

Копией договора о переводе долга от 28.12.2015, согласно которому, ООО «КСМ», именуемое "Первоначальный должник", в лице Генерального директора ФИО2, передает, а ООО «ТД «Большой Владивосток», в лице Генерального директора ФИО12, именуемое "Новый должник", принимает долг Первоначального должника перед Открытым акционерным обществом «Дальневосточная энергетическая компания» по договору энергоснабжения №5082 в части задолженности Первоначального кредитора за период ноябрь 2015 года - 154 094,30 рублей; декабрь 2015 года - 853693,93 рубля. В общей сумме долга 1 007 788 рублей 23 копейки. (т.1, л.д. 161).

Платежным поручением от 29.12.2015 № 288, согласно которому, ООО «ТД «Большой Владивосток» перечислило на расчетный счет ПАО «ДЭК» - 1007788,23 рублей – аванс по договору №5082 от 01.10.2012 за декабрь - 853693,93, оплата по счет - фактуре 100535/3/02 от 30.11.2015 за ноябрь – 154094,3 в т.ч. НДС 18%-153730,41 за ООО «КСМ» (т.1, л.д. 162).

Письмом от 29.12.2015, направленным ФИО2 в адрес ООО ТД «Большой Владивосток», содержащим просьбу в счет взаимоотношений по договору поставки № 24 от 02.03.2015 перечислить денежные средства в сумме 2 200 000 рублей ИП ФИО2 Основание платежей: Возврат основного долга по договору процентного займа б/н от 26.12.2014 за ООО «КСМ» (т.1, л.д. 163).

Платежным поручением от 29.12.2015 № 289, согласно которому, ООО «ТД «Большой Владивосток» с расчетного счета 40№ перечислило на расчетный счет № ИП ФИО2 денежные средства в размере 1 200 000 с назначением платежа «Возврат основного долга по договору процентного займа б/н от 26.12.2014 за ООО «КСМ» НДС не облагается (т.1, л.д. 164).

Платежным поручением от 29.12.2015 № 290, согласно которому, ООО «ТД «Большой Владивосток» с расчетного счета № перечислило на расчетный счет ИП ФИО2 № денежные средства в размере 1 000 000 с назначение платежа: « Возврат основного долга по договору процентного займа б/н от 26.12.2014 за ООО «КСМ» НДС не облагается (т.1, л.д. 165).

Письмом №259 от 28.12.2015, направленным в адрес ООО «Юмис – Строй», согласно которому, генеральный директор ООО «КСМ» ФИО2 просит генерального директора ООО «Юмис-Строй» в счет погашения обязанности ООО «Юмис-Строй» по оплате товара по счету №4314 от 24.12.2015 перечислить 124 250 рублей 00 копеек на расчетный счет ООО «Навигатор» в срок до 29.12.2015. В платежном поручении просит указать назначение платежа «Оплата товара за ООО «КСМ» по счету от 18.12.2015 № 359 по Договору 01-01/15 от 01.01.2015. Также просит предоставить копию платежного поручения с отметкой банка об исполнении в течение трех дней после перечисления денег на счет ООО «Навигатор» (т.1, л.д. 166).

Платежным поручением от 29.12.2015 № 166, согласно которому, ООО «Юмис-Строй» с расчетного счета № перечислило на расчетный счет ООО «Навигатор» №, ИНН <данные изъяты> денежные средства в размере 124 250 с назначением платежа: «Оплата товара за ООО «КСМ» по счету от 18.12.2015 №, по договору 01-01/15 от 01.01.2015 в т.ч. НДС 18% - 18 953,39» (т.1, л.д. 167).

Копией договора займа от 26.12.2014, согласно которой, ИП ФИО2 именуемый «Заимодавец», передает ООО «КСМ», именуемое «Заемщик», в лице генерального директора ФИО21 займ на сумму 1 700 000, а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму в срок до 25.06.2015 года (т.1, л.д. 172).

Копией договора займа от 26.12.2014, согласно которой, ИП ФИО2 именуемый «Заимодавец», передает ООО «КСМ», именуемое «Заемщик», в лице генерального директора ФИО21 займ на сумму 1 300 000, а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму в срок до 25.06.2015 года (т.1, л.д. 173).

Письмом от 29.12.2015, направленным генеральным директором ООО «КСМ» ФИО2 в адрес генерального директора ООО «ТД «Большой Владвиосток» с просьбой перечислить денежные средства в сумме 2 200 000 рублей ИП ФИО2 ИНН <данные изъяты> в счет взаимоотношений по договору поставки № 24 от 02.03.2015 с назначением платежа: «Возврат основного долга по договору процентного займа б/н от 26.12.2014 за ООО «Комбинат строительных материалов» НДС не облагается» (т.1, л.д. 176).

Платежными поручениями от 29.12.2015г. №№ 289, 290, согласно которым, ООО «ТД «Большой Владивосток» перечислило ИП ФИО2 денежные средства в суммах 1 000 000 и 1 200 000 рублей. (т.1, л.д. 177, 178).

Платежным поручением от 29.12.2015 № 288, согласно которому, ООО «ТД «Большой Владивосток» с расчетного счета 40№ перечислило на расчетный счет № филиал ПАО «ДЭК» «Дальэнергосбыт» денежные средства в размере 1 007 788,23 с назначением платежа «Аванс по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за декабря – 853693,93, оплата по счет-фактуре 100535/3/02 от 30.11.2015 за ноябрь – 154 094,3 в т.ч. НДС 18% - 153730,41 за ООО «КСМ» (т.1, л.д. 180).

Договором поставки от 02.03.2015, согласно которому, ООО «КСМ» в лице генерального директора ФИО21, именуемый «Поставщик», с одной стороны и ООО «Торговый дом «Большой Владивосток», именуемое в дальнейшем «Покупатель», в лице генерального директора ФИО29, с другой стороны заключили настоящий договор по которому, Поставщик по заявкам Покупателя передает в собственность Покупателя продукцию, прилежащую Поставщику на праве собственности, а Покупатель принимает и оплачивает данную продукцию на условиях настоящего Договора (т.1, л.д. 181-182).

Счет-фактурой №1996 от 24.12.2015, согласно которой, ООО «ТД «Большой Владивосток» приобрело у ООО «КСМ» ПП-10-2 (плиты перекрытий смотровых колодцев) на сумму 11 392,50 (т.1, л.д. 183).

Счет-фактурой №25 от 27.01.2016, согласно которой ООО «ТД «Большой Владивосток» приобрело у ООО «КСМ» ПАГ-14 (плиты аэродромных покрытий) на сумму 47 430 (т.1, л.д. 184).

Протоколом выемки от 22.06.2016, согласно которому, в ИФНС России по Ленинскому району г. Владивосток, расположенной по адресу: <...> изъято регистрационное дело ООО «Комбинат строительных материалов» (т.2, л.д. 108-112).

Сведениями об открытых счетах ООО «КСМ», в том числе: №, 40№, №, в ПАО «Азиатско-Тихоокеанский ФИО5», №, в ПАО «Дальневосточный банк», № <данные изъяты>, в ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк», № <данные изъяты>, в Филиале № 2574 ВТБ 24 (ПАО). (т.2, л.д. 113).

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, в ООО «Комбинат строительных материалов», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты финансово-хозяйственные, платежные документы по взаимоотношениям ООО «КСМ» с ООО «ТД «Большой Владивосток», ООО «Юмис-Строй», ООО «Навигатор», ИП ФИО1 (т.2, л.д. 117-121).

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, в целях отыскания и изъятия входящей и исходящей корреспонденции по адресу электронной почты e-mail:glh@gih.ru в офисе 701 ГК «Зеленые листья», расположенном по адресу: <адрес> изъяты флеш-карта марки «Sandisk» (т.2, л.д. 126-128).

Протоколом осмотра предметов и документов от 18.07.2016, согласно которому, произведен осмотр CD-диска с выписками о движении денежных средств по расчетному счету № ООО «ТД Большой Владивосток» и выпиской о движении денежных средств по расчетному счету № ИП ФИО2, выписки о движении денежных средств по расчетному счету № ООО «Юмис-Строй»; выписки о движении денежных средств по расчетному счету № ООО «Навигатор» ИНН № выписки о движении денежных средств по расчетным счетам №, №, №, №, №, № ООО «КСМ», регистрационное дело ООО «КСМ» ИНН <***>, выписки из лицевого счета ООО «КСМ», сшива документов ООО «КСМ»; флеш-карты, изъятой 18.07.2016 в ходе выемки. В ходе осмотра выписки о движении денежных средств по расчетному счету № ООО «ТД «Большой Владивосток» за период с 10.03.2015 по 12.01.2016, имеющейся на предоставленном на CD-диске, обнаружены следующие движения денежных средств:

в строке 671 отражена операция за 29.12.2015 по перечислению денежных средств с расчетного счета № ООО «ТД «Большой Владивосток ИНН № на расчетный счет № ИП ФИО2 ИНН № в сумме 1 200 000 рублей с назначением платежа «Возврат основного долга по договору процентного займа б/н от 26.12.14 за ООО "Комбинат строительных материалов" НДС не облагается».

в строке 675 отражена операция за 29.12.2015 по перечислению денежных средств с расчетного счета № ООО «ТД «Большой Владивосток ИНН <данные изъяты> на расчетный счет № ИП ФИО2 ИНН <данные изъяты> в сумме 1 000 000 рублей с назначением платежа «Возврат основного долга по договору процентного займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ за ООО "Комбинат строительных материалов" НДС не облагается».

В ходе осмотра выписки о движении денежных средств по расчетному счету № Индивидуального предпринимателя ФИО2 за период с 26.12.2014 по 15.01.2016 имеющейся на предоставленном на CD-диске обнаружены следующие движения денежных средств:

- в строке 451 отражена операция за 29.12.2015 по перечислению денежных средств с расчетного счета № ООО «ТД «Большой Владивосток ИНН <данные изъяты> на расчетный счет № ИП ФИО2 <данные изъяты> в сумме 1 200 000 рублей с назначением платежа «Возврат основного долга по договору процентного займа б/н от 26.12.14 за ООО "Комбинат строительных материалов" НДС не облагается».

В ходе осмотра выписки о движении денежных средств по расчетному счету № ООО «Юмис-Строй» ИНН <данные изъяты> установлены следующие движения денежных средств:

- в строке 101 отражена операция за 29.12.2015 по перечислению денежных средств с расчетного счета № ООО «Юмис-Строй» на расчетный счет№ ООО «Навигатор» ИНН № в сумме 124 250 рублей сназначением платежа «Оплата товара за ООО «Комбинат Строительных Материалов» по счету от 18.12.2015 г. №, по договору 01-01/15 от 01.01.2015 г. в т.ч. НДС 18% -18953.39».

В ходе осмотра выписки о движении денежных средств по расчетному счету № ООО «Навигатор» ИНН <***> установлены следующие движения денежных средств:

- 29.12.2015 с расчетного счета № ООО «Юмис-Строй»переводит денежные средства в сумме 124 250 рублей на расчетный счет№ ООО «Навигатор» ИНН <данные изъяты> с назначением платежа:««Оплата товара за ООО «Комбинат Строительных Материалов» по счету от 18.12.2015 г. №, по договору 01-01/15 от 01.01.2015 г. в т.ч. НДС 18% - 18953.39».

В ходе осмотра выписки о движении денежных средств по расчетному счету № ООО «КСМ» ИНН <данные изъяты> установлены операции по дебету (перечислению денежных средств) и по кредиту (поступлению денежных средств) с контрагентами ООО «КСМ» в счет взаимоотношений по финансово-хозяйственной деятельности ООО «КСМ». За период с 24.12.2015 по 06.04.2016 установлены операции по дебету (перечислению денежных средств) исключительно получателю УФК по Приморскому краю (Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Владивостока) с назначением платежей: «№ по решению о взыскании № от 22.12.2015г. на основании ст. 46 НК РФ от 31.07.1998г. № 146-ФЗ», «№ по решению о взыскании № от 24.12.2015г. на основании ст. 46 НК РФ от 31.07.1998г. № 146-ФЗ», «№ по решению о взыскании № от 15.03.2016г. на основании ст. 46 НК РФ от 31.07.1998г. № 146-ФЗ», а также операции по кредиту (поступлению денежных средств) от контрагентов ООО «КСМ».

В ходе осмотра выписки о движении денежных средств по расчетному счету № установлено, что за период с 23.12.2015 по 09.03.2016 проведены операции по кредиту (поступлению денежных средств) на указанный расчетный счет со стороны контрагентов ООО «КСМ», при этом 23.12.2015 на расчетный счет поступили денежные средства в сумме 200 000 рублей, 30.12.2015 на расчетный счет поступили денежные средства в сумме 147 941,20 рублей, 20.01.2016 на расчетный счет поступили денежные средства в сумме 88 160 рублей, 29.01.2016 на расчетный счет поступили денежные средства в сумме 70 980 рублей, 05.02.2016 на расчетный счет поступили денежные средства в сумме149 215 рублей, 09.02.2016 на расчетный счет поступили денежные средства в сумме 3050 рублей, 174 640 рублей. Операции по дебету (перечислению денежных средств) за указанный период отсутствуют.

В ходе осмотра Тома № 2 регистрационного дела обнаружены следующие документы:

Лист записи ЕГРЮЛ от 19.12.2015 на 1 листе; согласно которому, 09.12.2015 за государственным регистрационным номером (ГРН) 2152536164262 внесены сведения о ФИО2, как о руководителе постоянно действующего исполнительного органа на основании представленного заявления по форме Р14001 от 07.12.2015.

Решение о государственной регистрации № 5402А от 09.12.2015 на 1 листе;

Заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц по форме Р14001 на 8 листах, согласно которому в отношении ФИО4 вносятся сведения о прекращении полномочий, и о возложении полномочий генерального директора ООО «КСМ» на ФИО2. Подлинность подписи в указанном заявлении удостоверена нотариусом.

В ходе осмотра сшива документов ООО «КСМ», изъятого в ООО «КСМ» обнаружены следующие документы, представляющие интерес для следствия:

Договор поставки № 24 от 02.03.2015 на 3 листах, заключенный между ООО «КСМ» (поставщик) в лице директора ФИО21 и ООО «ТД «Большой Владивосток» в лице директора ФИО29

Распорядительное письмо ООО «КСМ» от 29.12.2015 без номера от имени генерального директора ФИО1 в адрес генерального директора ООО «ТД «Большой Владивосток» ФИО12 на 1 листе о просьбе перечислить денежные средства в сумме 2 200 000 рублей ИП ФИО2 в счет взаимоотношений по договору поставки № 24 от 02.03.2015 с назначением платежа: «Возврат основного долга по договору процентного займа б/н от 26.12.2014 за ООО «Комбинат строительных материалов» НДС не облагается»

Платежное поручение № 290 от 29.12.2015 на 1 листе, согласно которому ООО «ТД «Большой Владивосток» с расчетного счета № перечисляет денежные средства в сумме 1 000 000 рублей на расчетный счет № ИП ФИО2 ИНН <данные изъяты> с назначением платежа: «Возврат основного долга по договору процентного займа б/н от 26.12.2014 за ООО «Комбинат строительных материалов» НДС не облагается».

4. Платежное поручение № 289 от 29.12.2015, согласно которому ООО «ТД«Большой Владивосток» с расчетного счета № перечисляетденежные средства в сумме 1 200 000 рублей на расчетный счет № ИП ФИО2 ИНН <данные изъяты> с назначением платежа: «Возврат основного долга по договору процентного займа б/н от 26.12.2014 за ООО «Комбинат строительных материалов» НДС не облагается».

Договор займа от 26.12.2014 на 1 листе, заключенный между ИП ФИО2 (заимодавец) и ООО «КСМ» в лице генерального директора ФИО21(заемщик) на срок до 25.06.2015, согласно которому ИП ФИО2 передает ООО «КСМ» заем на сумму 1 700 000 рублей;

Договор займа от 26.12.2014 на 1 листе, заключенный между ИП ФИО2 (заимодавец) и ООО «КСМ» в лице генерального директора ФИО66.(заемщик) на срок до 25.06.2015, согласно которому ИП ФИО2 передает ООО «КСМ» заем на сумму 1 300 000 рублей;

Копия распорядительного письма ООО «КСМ» от 28.12.2015 № 259 на 1 листе, составленное от имени генерального директора ООО «КСМ» ФИО2 в адрес генерального директора ООО «Юмис-Строй» ФИО81, заверенное оттиском печати «КСМ Владивосток», о просьбе перечисления 124 250 рублей на расчетный счет ООО «Навигатор» ИНН <данные изъяты> в срок до 29.12.15 в счет погашения обязанности ООО «Юмис-Строй» по оплате товара по счету № 4314 от 24.12.2015 с назначением платежа: «Оплата товара за ООО «Комбинат Строительных материалов» по счету от 18.12.2015 № 359. по Договору 01-01/15 от 01.01.2015г.».

Договор поставки нефтепродуктов № 01-01/15 от 01.01.2015 на 1 листе, заключенный между ООО «Навигатор» в лице генерального директора ФИО23 (продавец) и ООО «КСМ» в лице генерального директора ФИО21

Платежное поручение № 166 от 29.12.2015, согласно которому ООО «Юмис-Строй» с расчетного счета № перечислило денежные средства в сумме 124 250 рублей на расчетный счет № ООО «Навигатор» с назначением платежа: «Оплата товара за ООО «Комбинат Строительных материалов» по счету от 18.12.2015 № 359, по договору 01-01/15 от 01.01.2015г. в т.ч. НДС 18% -18953.39» (т.2, л.д. 129-207).

Постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от 18.07.2016, согласно которому, признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела: CD-диск с выписками о движении денежных средств по расчетному счету № ООО «ТД Большой Владивосток» и выпиской о движении денежных средств по расчетному счету № ИП ФИО2; выписка о движении денежных средств по расчетному счету № ООО «Юмис-Строй»; выписка о движении денежных средств по расчетному счету № ООО «Навигатор»; выписка о движении денежных средств ООО «КСМ» по расчетным счетам №, №, №, №, №, №; регистрационное дело ООО «КСМ» ИНН №; договор поставки № 24 от 02.03.2015; распорядительное письмо ООО «КСМ» от 29.12.2015; платежное поручение № 290 от 29.12.2015; платежное поручение № 289 от 29.12.2015; два договора займа от 26.12.2014 между ИП ФИО2 и ООО «КСМ»; копия распорядительного письма ООО «КСМ» от ДД.ММ.ГГГГ №; договор поставки нефтепродуктов № 01-01/15 от 01.01.2015; платежное поручение № 166 от 29.12.2015 (т.2, л.д. 208-209).

Выпиской ПАО «Дальневосточный банк» по счету №, согласно которой, с 24.12.2015г. с указанного счета производились списания денежных средств по решению ИФНС (т.2, л.д. 215-225).

Сведениями ПАО «Дальневосточный банк» об использовании ключа электронной подписи клиента ООО «КСМ», согласно которым, электронный ключ использовался с 01.12.2015г. по 30.12.2015г. включительно. (т.2, л.д. 231-235)

Информационным письмом ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» исх.№ 03-06/374 от 17.05.2016, согласно которому, в период с 22.12.2015 по 17.05.2016 генеральный директор ФИО2 являлся распорядителем расчетного счета №, принадлежащего ООО «КСМ» (т.3, л.д. 11).

Информационным письмом ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» исх.№ 5384 от 17.06.2016, согласно которому в период с 06.03.2015 генеральный директор ФИО29 являлся распорядителем расчетного счета №, принадлежащего ООО «ТД Большой Владивосток»; в период с 11.01.2016 генеральный директор ФИО30 являлся распорядителем расчетного счета №, принадлежащего ООО «ТД Большой Владивосток»; в период с 26.12.2014 по 15.01.2016 ИП ФИО2 являлся распорядителем расчетного счета №(т.3, л.д. 16).

Ответом ПАО «ВТБ 24» на запрос № от 07.05.2016, согласно которому, за период с 01.01.2015 по 15.01.2016 правом подписи банковских документов было предоставлено генеральному директору ООО «Навигатор» ФИО23 (т.3, л.д. 29).

Выпиской по лицевому счету ООО «Навигатор» № за 01.01.2015-15.01.2016, согласно которой, 29.12.2015 ООО «Юмис-Строй» с расчетного счета № перечислило денежные средства в сумме 124 250 рублей на расчетный счет № ООО «Навигатор» с назначением платежа: «Оплата товара за ООО «Комбинат Строительных материалов» по счету от 18.12.2015 №, по договору 01-01/15 от 01.01.2015г. в т.ч. НДС 18% -18953.39» (т.3, л.д. 30-46).

Информационным письмом ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока №08-07/15098 от 17.06.2016, согласно которому, ООО «КСМ по состоянию на 01.12.2015 года имело задолженность по налоговым платежам в общей сумме 30 769 297,11 руб. в том числе: налог в сумме 23 958 573,00 руб., пеня в сумме 4 943 551,11 руб., штраф в сумме 1 867 173,00 руб.

Определением Арбитражного суда Приморского края от 19.11.2015 года по делу № А51-24864/2015 приостановлено действие решения ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока т 09.07.2015 № 13/1 о привлечении к ответственности за совершение налогового нарушения в части доначисления налога на прибыль организаций в сумме 1 585 941 руб., пени по налогу на прибыль организаций в размере 270 243 руб., штрафных санкций по налогу на прибыль организаций 158 594 руб., доначислений по НДС в сумме 13 910 027 руб., пени по НДС в размере 3 614 687 руб., штрафных санкций по НДС в размере 539 003 руб., штрафных санкций по НДФЛ в размере 1 139 265 руб. до вступления в законную силу судебного акта по настоящему делу.

С учетом данного определения Арбитражного суда Приморского края сумма задолженности по налоговым платежам составила 8 942 778,64 руб., в том числе: налог в сумме 8 462 605,0 руб., пеня в сумме 449 862,64 руб., штраф в сумме 30 311,00 руб.

Недоимка по налогу на добавленную стоимость в сумме 3 954 652.00 руб. образовалась в связи с неуплатой по декларации за 3 квартал 2015 года (по сроку уплаты 25.11.2015 года). В соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ООО "КСМ" направлено требование на уплату налога, пени, штрафа № 530321 от 01.12.2015 года. Срок исполнения по требованию 21.12.2015 года. В связи с неуплатой суммы налога, указанной в требовании, Инспекцией принято решение о взыскаеии налога № 153921 от 24.12.2015 года, в ПАО "ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ БАНК" направлено Поручение на списание и перечисление денежных средств № 207821 от 24.12.2016.

В период с 28.12.2015 по 14.03.2016 сумма недоимки, включенная в решение о взыскании налога №153921 от 24.12.2015 года, была списана со счетов ООО «КСМ».

По состоянию на 14.06.2016 ООО "Комбинат строительных материалов" имеет задолженность по налоговым платежам в общей сумме 10 905 495,45 руб. (без учета суммы, взыскание которой приостановлено по определению суда от 19.11.2015 по делу № А51-24864/2015) в том числе: налог в сумме 10 454 332,00 руб., пеня в сумме 451 163,45 руб.

Основная причина роста задолженности: неуплата Налога на добавленную стоимость на (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации по декларации за 4 квартал 2015 года.

Сумма задолженности охвачена мерами принудительного взыскания, предусмотренными налоговым законодательством, в полном объеме с учетом периода образования задолженности (т.3, л.д. 48-49).

Информационным письмом ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока №08-07/15920 от 27.06.2016, согласно которому по состоянию на 28.12.2015 в отношении ООО «КСМ» были применены меры о приостановлении операций по расчетным счетам №, №, №, №, №, №, открытых в филиале № ВТБ 24 (ПАО), ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк», ПАО «Дальневосточный ФИО5», «АТБ» (ПАО).

Инспекцией было направлено поручение на списание и перечисление денежных средств № 207821 от 24.12.2015 на сумму 3 954 652,00 в ПАО «Дальневосточный Банк», номер счета №.

Требование № 530321 от 01.12.205 было направлено в адрес ООО «КСМ» как по телекоммуникационным каналам связи, так и на бумажном носителе. Факт получения Требования №530321 от 01.12.2015 ООО «КСМ» подтверждается выпиской с официального сайта Почта России: отслеживание почтовых отправлений.

По состоянию на 23.06.2016 требование № 530321 от 01.12.2015 исполнено в полном объеме путем направления поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (т.3, л.д. 51-52).

Требованием ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока № 530321 об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 3 954 652 рубля. (т.3, л.д. 53)

Списком внутренних почтовых отправлений ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, в ООО «КСМ» расположенное по адресу: <адрес>, заказным письмом направлено требование № от 01.12.2015 об уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года на сумму 3 954 652 рубля, почтовому отправлению присвоен идентификационный № (т.3, л.д. 54-58).

Отчетом об отслеживании отправления с почтовым идентификатором №, согласно которому, почтовое отправление с идентификационным номером № получено адресатом ООО «КСМ» 08.12.2015 года (т.3, л.д. 60).

Требованием № 530290 от 20.11.2015 об уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года на сумму 4 996 083 рубля в срок до 10.12.2015, направленное в адрес ООО «КСМ» (т.3, л.д. 85).

Решением № 153677 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 22.12.2015, согласно которому, ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока в связи с неисполнением ООО «КСМ» требования № 530290 от 20.11.2015 об уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года на сумму 4 996 083 рубля в срок до 10.12.2015 решила произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ООО «КСМ» (т.3, л.д. 86).

Решениями № 122708, 122709, 122710, 122711 от 22.12.2015 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 22.12.2015, согласно которым ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока в связи с неисполнением ООО «КСМ» требования № 530290 от 20.11.2015 об уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года на сумму 4 996 083 рубля в срок до 10.12.2015 приостановило в банке АТБ, в ПАО «Дальневосточный банк», в ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк», в банке филиал № 2754 ВТБ 24 (ПАО) все расходные операции по расчетным счетам ООО «КСМ», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации (т.3, л.д. 87-90).

Поручением № 207395 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика) плательщика сбора, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации от 22.12.2015, направленное ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока в ПАО «Дальневосточный банк» по решению о взыскании № 153677 от 22.12.2015 на основании ст. 46 НК РФ от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ, в связи с неисполнением ООО «КСМ» требования № 530290 от 20.11.2015 об уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года на сумму 4 996 083 рубля в срок до 10.12.2015 для принудительного списания с расчетного счета № денежных средств в сумме 4 229 177 рублей (т.3, л.д. 91).

Требованием №30269 по состоянию на 09.11.2015 об уплате налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет на сумму 158595 рублей, налога на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ на сумму 1 427 346 рублей, налога на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ на сумму 13 910 027 рублей, пени по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет на сумму 26 988 рублей, пени по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ на сумму 243 255 рублей, пени по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ на сумму 3 614 687 рублей, пени по налогу на доходы физ. лиц с доходов, источником которых является налог. агент, за исключением доходов на сумму 58 935 рублей, штрафов по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет на сумму 15 859 рублей, штрафов по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ на сумму 142 735 рублей, штрафов по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ на сумму 569 314 рублей, штрафов по налогу на доходы физ. лиц с доходов, источником которых является налог.агент, за исключением доходов на сумму 1 139 265 рублей в срок до 27.11.2015, направленным в адрес ООО «КСМ» (т.3, л.д. 92).

Решением № 153306 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 11.12.2015, согласно которому, ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока в связи с неисполнением ООО «КСМ» требования № 30269 от 09.11.2015 об уплате налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет на сумму 158595 рублей, налога на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ на сумму 1 427 346 рублей, налога на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ на сумму 13 910 027 рублей, пени по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет на сумму 26 988 рублей, пени по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ на сумму 243 255 рублей, пени по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ на сумму 3 614 687 рублей, пени по налогу на доходы физ. лиц с доходов, источником которых является налог. агент, за исключением доходов на сумму 58 935 рублей, штрафов по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет на сумму 15 859 рублей, штрафов по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ на сумму 142 735 рублей, штрафов по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ на сумму 569 314 рублей, штрафов по налогу на доходы физ. лиц с доходов, источником которых является налог.агент, за исключением доходов на сумму 1 139 265 рублей в срок до 27.11.2015 решила произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ООО «КСМ» (т.3, л.д. 93).

Решениями № 122291, 122292, 122710, 122293, 122294 от 11.12.2015 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 11.12.2015, согласно которым ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока, в связи с неисполнением ООО «КСМ» требования № 30269 от 09.11.2015 об уплате налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет на сумму 158595 рублей, налога на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ на сумму 1 427 346 рублей, налога на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ на сумму 13 910 027 рублей, пени по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет на сумму 26 988 рублей, пени по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ на сумму 243 255 рублей, пени по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ на сумму 3 614 687 рублей, пени по налогу на доходы физ. лиц с доходов, источником которых является налог. агент, за исключением доходов на сумму 58 935 рублей, штрафов по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет на сумму 15 859 рублей, штрафов по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ на сумму 142 735 рублей, штрафов по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ на сумму 569 314 рублей, штрафов по налогу на доходы физ. лиц с доходов, источником которых является налог.агент, за исключением доходов на сумму 1 139 265 рублей в срок до 27.11.2015 приостановило в банке АТБ, в ПАО «Дальневосточный банк», в ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк», в банке филиал № 2754 ВТБ 24 (ПАО) все расходные операции по расчетным счетам ООО «КСМ», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации (т.3, л.д. 94-97).

Поручением № 206933 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации от 11.12.2015, направленное ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока в ПАО «Дальневосточный Банк», г. Владивостока по решению о взыскании № от 11.12.2015 на основании ст. 46 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 146-ФЗ, в связи с неисполнением ООО «КСМ» требования № 30269 от 09.11.2015 об уплате налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет на сумму 158595 рублей, налога на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ на сумму 1 427 346 рублей, налога на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ на сумму 13 910 027 рублей, пени по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет на сумму 26 988 рублей, пени по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ на сумму 243 255 рублей, пени по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ на сумму 3 614 687 рублей, пени по налогу на доходы физ. лиц с доходов, источником которых является налог. агент, за исключением доходов на сумму 58 935 рублей, штрафов по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет на сумму 15 859 рублей, штрафов по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ на сумму 142 735 рублей, штрафов по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ на сумму 569 314 рублей, штрафов по налогу на доходы физ. лиц с доходов, источником которых является налог.агент, за исключением доходов на сумму 1 139 265 рублей в срок до 27.11.2015, для принудительного списания с расчетного счета № денежных средств в сумме 30 311 (т.3, л.д. 98).

Поручением № 206934 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации от 11.12.2015, направленное ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока в ПАО «Дальневосточный Банк», г. Владивостока по решению о взыскании № 153306 от 11.12.2015 на основании ст. 46 НК РФ от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ, в связи с неисполнением ООО «КСМ» требования № 30269 от 09.11.2015 об уплате налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет на сумму 158 595 рублей, налога на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ на сумму 1 427 346 рублей, налога на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ на сумму 13 910 027 рублей, пени по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет на сумму 26 988 рублей, пени по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ на сумму 243 255 рублей, пени по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ на сумму 3 614 687 рублей, пени по налогу на доходы физ. лиц с доходов, источником которых является налог. агент, за исключением доходов на сумму 58 935 рублей, штрафов по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет на сумму 15 859 рублей, штрафов по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ на сумму 142 735 рублей, штрафов по налогу на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ на сумму 569 314 рублей, штрафов по налогу на доходы физ. лиц с доходов, источником которых является налог.агент, за исключением доходов на сумму 1 139 265 рублей в срок до 27.11.2015, для принудительного списания с расчетного счета № денежных средств в сумме 58 935 (т.3, л.д. 99).

Уведомлением №2 о вызове налогоплательщика от 08.12.2015 №08-10/26189, согласно которому в адрес ООО «КСМ» направлено уведомление о проведении 18.12.2015 в 09-10 минут комиссии по вопросу погашения задолженности по налогам и сборам, пеням и штрафным санкциям в бюджетную систему РФ (т.3, л.д. 111).

Протоколом заседания комиссии по урегулированию задолженности ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока от 18.12.2015, согласно которому, 18.12.2015 с участием главного бухгалтера ООО «КСМ» ФИО11 обсуждались вопросы погашения задолженности по налогам и сборам, пеням, штрафным санкциям в бюджетную систему Российской Федерации в сумме 8 206 000 рублей (т.3, л.д. 112).

Копией доверенности от 10.12.2015, выданной генеральным директором ООО «КСМ» ФИО2, согласно которой, ФИО11 уполномочена представлять интересы ООО «КСМ» в отношениях с Инспекцией ФНС России (т.3, л.д. 114).

Списком внутренних почтовых отправлений ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока от 20.11.2015, согласно которому, в ООО «КСМ» расположенному по адресу: <адрес>, заказным письмом направлено требование №530290 от 20.11.2015 об уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года на сумму 4 996 083 рубля, почтовому отправлению присвоен идентификационный № (т.3, л.д. 115-119).

Отчетом об отслеживании отправления с почтовым идентификатором 69099192361306, согласно которому почтовое отправление с идентификационным номером 69099192361306 получено адресатом ООО «КСМ» - 30.11.2015 года (т.3, л.д. 121).

Ответом на запрос из «Азиатско-Тихоокеанского банка» от 06.07.2016 №, согласно которому, в отношении ООО «КСМ» ИНН <***> приостанавливались операции по расчетным счетам №, №, № за период с 01.12.2015 по 29.12.2015 по следующим решениям: решение № от 11.12.2015, принято к исполнению 15.12.2015; решение № 122708 от 22.12.2015, принято к исполнению 24.12.2015; решение № от 24.12.2015, принято к исполнению 28.12.2015 (т.4, л.д. 31).

Ответом на запрос из ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» 03-01/2145 от 08.07.2016, согласно которому в отношении ООО «КСМ» ИНН <***> приостанавливались операции по расчетному счету № по следующим решениям: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 89 246 рублей, принято к исполнению 15.12.2015; №22710 от 22.12.2015 на сумму 4 229 177 рублей, принято к исполнению 24.12.2015; № 123057 от 24.12.2015 на сумму 3 954 652 рубля, принято к исполнению 28.12.2015 (т.4, л.д. 33).

Ответом на запрос из ПАО «Дальневосточный банк» № 08/02-04-978 от 07.07.2016, согласно которому в отношении ООО «КСМ» ИНН № приостанавливались операции по расчетному счету № по следующим решениям: № 122292 от 11.12.2015 на сумму 89 246 рублей, принято к исполнению 15.12.2015; 122709 от 22.12.2015 на сумму 4 229 177 рублей, принято к исполнению 24.12.2015; № 123056 от 24.12.2015 на сумму 3 954 652 рубля, принято к исполнению 28.12.2015 (т.4, л.д. 35-40).

Ответом на запрос из Филиала № 2754 ВТБ 24 (ПАО) № Ф.47-24-02-30 от 07.07.2016, согласно которому в отношении ООО «КСМ» ИНН № приостанавливались операции по расчетному счету № по следующим решениям: № от 11.12.2015, принято к исполнению 15.12.2015; № 122711 от 22.12.2015, принято к исполнению 24.12.2015; № 123058 от 24.12.2015, принято к исполнению 28.12.2015 (т.4, л.д. 42).

Выпиской о движении денежных средств по расчетному счету №, открытому в ПАО «Сбербанк России», и принадлежащему ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой, 29.12.2015 на указанный расчетный счет поступили денежные средства в сумме 500 000 рублей с расчетного счета № индивидуального предпринимателя ФИО1 с назначением платежа «Пополнение счета НДС не облагается». ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ФИО1 денежные средства в сумме 499 990 рублей частично выданы, назначение платежа «перевод денежных средств счета (вклада)» (т.4, л.д. 44-45).

Выпиской о движении денежных средств по расчетному счету №, открытому в ПАО «Дальневосточный ФИО5» и принадлежащему ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой, 30.12.2015 на указанный расчетный счет поступили денежные средства в сумме 248 000 рублей с расчетного счета № индивидуального предпринимателя ФИО1 с назначением платежа «Пополнение счета. НДС не облагается». 31.12.2015 с расчетного счета № в ПАО «Дальневосточный ФИО5» перечислены денежные средства в сумме 247 130 рублей с назначением платежа «Погашение кредита по кредитному договору <***> от 16/11/2011 по заявлению клиента от 16/11/2011, согласно распоряжению от 31/12/2015 Проведено ФИО5: Гашение кредита - 247,130.00 Клиент: ФИО1» (т.4,л.д. 49-54).

Информационным письмом филиала № ВТБ 24 (ПАО) №Ф47-24-02-31/6358 от 20.06.2016, согласно которому, по состоянию на 20.06.2016 на имя гр. ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р. выпущены банковские карты №; № подчиненная к банковской карте №; № подчиненная к банковской карте №; № подчиненная к банковской карте №. Движения денежных средств с 01.12.2015 по 17.06.2016 –не было (т.4, л.д. 55).

Информационным письмом ПАО СК Приморья «Примсоцбанк» №5530 от 22.06.2016, согласно которому по состоянию на 21.06.2016, на имя ФИО2., открыт текущий счет для кредита № от 02.03.2016 года. Остаток денежных средств нулевой. Текущий счет № от 29.04.2016. Остаток денежных средств 4 910 рублей 00 копеек (т.4, л.д. 76).

Информационным письмом № от 21.06.2016, согласно которому, в ПАО АКБ «Приморье» ФИО2 имеет договор на аренду индивидуального банковского сейфа №. Дата заключения договора 12.05.2016, планируемое окончание договора 11.06.2016. Срок аренды ячейки – 31 день. К данному договору открыты счета: депозитный счет № в рублях. Счет закрыт - 15.06.2016; депозитный счет № в рублях. Остаток денежных средств по состоянию на 20.06.2016 составил 2 000 рублей (т.4, л.д. 78).

Сведениями об открытых счетах ООО «Навигатор», ФИО2, согласно которым, расчетный счет ООО «Навигатор» № открыт 08.08.2013 в филиале №2754 ВТБ 24 (ПАО), по адресу: <...>; расчетный счет ФИО2 № открыт 28.03.2013 в ПАО СКБ Приморье «Примсоцбанк», по адресу: г. Владивосток, пр-т. Партизанский, 44; расчетный счет ФИО2 № открыт 09.03.2007 в филиале Банка ВТБ (ПАО), в г. Хабаровске по адресу: <адрес>, (т.6, л.д. 60-62).

Кроме того, в судебном заседании осмотрены приобщенные к материалам дела в качестве вещественных доказательств: договор поставки № 24 от 02.03.2015г., между ООО «КСМ» и ООО «ТД «Большой Владивосток» о принятии ООО «КСМ» обязанности передачи ООО «ТД «Большой Владивосток» продукции, указываемой в спецификациях. Дополнительное соглашение к договору от 30.06.2015г. о производстве оплаты продукции в течение 30 календарных дней после реализации продукции поставщиком.

Распорядительное письмо от 29.12.2015г. от генерального директора ООО «КСМ» ФИО2 генеральному директору ООО «ТД «Большой Владивосток» ФИО12 с просьбой перечислить денежные средства в сумме 2 200 000 рублей ИП ФИО2 в счет взаимоотношений по договору поставки № 24 от 02.03.2015г. с указанием основания платежей: возврат основного долга по договору процентного займа б/н от 26.12.2014г. за ООО «КСМ».

Платежные поручения № 290 и № 289 от 29.12.2015г. с отметкой об их исполнении ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» о перечислении ООО «ТД «Большой Владивосток» ИП ФИО2 денежных средств в суммах 1 000 000 рублей и 1 200 000 рублей.

Два договора займа от 26.12.2014г., согласно которым, ИП ФИО2 (займодавец) передает ООО «КСМ» (заемщик) денежные средства в суммах 1 700 000 рублей и 1 300 000 рублей сроком до 25.06.2015г.

Распорядительное письмо № 259 от 28.12.2017г. генерального директора ООО «КСМ» ФИО2 на имя генерального директора ООО «Юмис-Строй» с просьбой в счет погашения обязанности ООО «Юмис-Строй» по оплате товара по счету № 4314 от 24.12.2015г. перечислить 124 250 рублей на расчетный счет ООО «Навигатор» в срок до 29.12.2015г., с указанием назначения платежа «оплата товара за ООО «КСМ» по счету от 18.12.2015г. № 359 по договору 01-01/15 от 01.01.2015г.».

Договор поставки нефтепродуктов между ООО «КСМ» и ООО «Навигатор» № 01-01/15 от 01.01.2015г.

Платежное поручение № 166 от 29.12.2015г., с отметкой об исполнении ПАО «Дальневосточный банк» о перечислении ООО «Юмис-строй» ООО «Навигатор» денежных средств в сумме 124 250 рублей.

Также, в судебном заседании были исследованы приобщенные к материалам уголовного дела:

Соглашение от 10.01.2016 к Договору займа от 25.02.2015, согласно которому, ФИО2, именуемый «Заемщик» и ФИО82, именуемый «Займодавец» договорились продлить срок пользования суммой займа по Договору займа от 25.02.2015 до 25.02.2017 с сохранением условий расчета процентов (т.5, л.д. 197).

Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам ООО «КСМ» по состоянии на 13.10.2015, согласно которой, состояние расчетов по пени на налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет составила – 1,40 рублей; на налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ составила – 12,55 рублей, на налог на доходы физ. лиц с доходов, источником которых является налог.агент, за исключением доходов составила – 7 687,21 рублей, на налог на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории РФ составила – 831,84 рублей, на налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения составила – 1 317,03, на транспортный налог с организаций составила -0,00 рублей, на единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет составила – 0,01 рублей, на единый социальный налог, зачисляемый в Фонд социального страхования РФ составила – 268,09 рублей (т.5, л.д. 198-199).

Справка о состоянии расчетов с персоналом ООО «КСМ», согласно которой по состоянию на 07.12.2015 задолженность по заработной плате составляла 707 499 (т.5, л.д. 202).

Справка от 04.07.2016 о не укомплектованности штата ОО «КСМ» ключевыми специалистами на 07.12.2015 (т.5, л.д. 203).

Приказ о прекращении трудового договора, согласно которому, с ФИО10 расторгнут трудовой договор по инициативе работника. ФИО10 уволена с должности гл. бухгалтера - 11.11.2015 года (т.5, л.д. 205).

Протокол №06/15 общего собрания участников ООО «КСМ» от 04.12.2015. согласно которому, с должности генерального директора ООО «КСМ№ уволена ФИО4, на основании ее заявления от 04.12.2015. На должность генерального директора ООО «КСМ» избран ФИО2 с правом банковской подписи и полномочиями, определенными уставом Общества, на срок 3 года с 05.12.2015 (т.5, л.д. 208).

Договор займа от 25.02.2015, согласно которому, ФИО1, именуемый «Заемщик», с одной стороны, и ФИО13, именуемый «Займодавец», с другой стороны, заключили договор. По настоящему договору Займодавец передает Заемщику заем на сумму 7 006 000 рублей 00 копеек, при этом заемщик обязуется возвратить полученную от займодавца сумму займа в срок не позднее 25.02.2016 (т.5, л.д. 210).

Соглашение от 26.06.2015 к Договору займа от 25.02.2015, согласно которому ФИО1, именуемый «Заемщик» и ФИО13, именуемый «Займодавец» заключили соглашение о том, что заемщик обязуется досрочно возвратить Займодавцу часть суммы займа в соответствии с графиком платежей, 500 000 рублей в срок не позднее 31.08.2015; 500 000 рублей в срок не позднее 30.09.2015, 500 000 рублей в срок не позднее 31.10.2015, 500 000 рублей в срок не позднее 30.11.2015. Оставшаяся сумма займа должна быть возвращена в сроки, установленные Договором займа от 25.02.2015 года (т.5, л.д. 211).

Претензия от 01.12.2015, направленная ФИО13 в адрес ФИО2, согласно которой ФИО13, в связи с невыполнением ФИО2 графика возврата ему денежных средств по соглашению к договору займа от 25.02.2015 требует срочно до 15.12.2015 погасить накопившуюся задолженность в размере 1 500 000 рублей (т.5, л.д. 212).

Договор поставки нефтепродуктов № 01-01/15 от 01.01.2015, заключенный между ООО «Навигатор» в лице генерального директора ФИО23 (продавец) и ООО «КСМ» в лице генерального директора ФИО21 (покупатель), согласно которому Покупатель принимает и оплачивает товар (Горючие смазочные материалы), а «Продавец» передает в собственность указанный товар (т.5, л.д. 214-215).

Приложение к договору поставки нефтепродуктов № 01-01/15 от 01.01.2015, согласно которому цена товара (ДТ3) по состоянию на 15.12ю.2014 с учетом НДС составляет 34 рубля 80 копеек за один литр (т.5, л.д. 216).

Служебная записка главного энергетика ФИО31 от 21.12.2015, согласно которой ФИО31 доводит до сведения ФИО2 информацию о том, что для продолжения работы котельной «Компакт – 2.0» необходимо дизельное топливо в количестве 3500 л. В случае отсутствия топлива произойдет замерзание воды, что приведет к аварийной ситуации (т.5, л.д. 217).

Приказ 361 от 23.12.2015, согласно которому, в целях упорядочения учета и требованием законодательства о ведения бухгалтерского учета приказано провести, в срок с 11.01.2016 по 15.02.2016, инвентаризацию финансовых обязательств (расчеты с покупателями и поставщиками, с прочими дебиторами и кредиторами, расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами) по состоянию на 31.12.2015 (т.5, л.д. 218).

Заключение специалиста №78/40 от 09.08.2016, согласно которому, ООО «КСМ» все имевшиеся в его распоряжении денежные средства в период с 24.12.2015 года по 31.12.2015 года направляло на исполнение поручений ИФНС по Ленинскому району г. Владивостока, по погашению недоимки по НДС за 3 квартал 2014 годи и недоимки по НДС за 3 квартал 15 года. При этом, иных денежных средств организация в указанный период не имела.

Поручение ИФНС по Ленинскому иону г. Владивостока по погашению недоимки ООО «КСМ» по НДС в сумме 4 229 177,00 руб. исполнено в полном объеме по состоянию на 28.12.2015 года. Поручение ИФНС по Ленинскому району г. Владивостока по гашению недоимки Общества по НДС в сумме 3 954 652,00 руб. исполнено в полном объеме по состоянию на 10.03.2016 года.

В законе РФ «О бухгалтерском учете» от 26.12.2011 года № 402 -ФЗ и Положении по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ 34н указано, что экономические субъекты отражают в учете только принадлежащее им имущество, в том числе денежные средства.

ООО «Пасифик Рент» по состоянию на 28.12.2015 года располагало денежными средствами в размере 8 000 000,00 руб., полученными по кредитному договору <***> от 25.12.2015 года.

Согласно платежному поручению № 289 от 29.12.2015 года на сумму 1 200 000,00 руб. и платежному поручению № 290 от 29.12.2015 года на сумму 1 000 000,00 руб. ООО «ТД «Большой Владивосток» перечислило ни расчетный счет ИП ФИО2 денежных средств на общую сумму 2 200 000,00 руб.

Таким образом, денежные средства в сумме 8 000 000,00 руб. принадлежали ООО «Пасифик Рент», денежные средства в размере 2 200 000,00 руб. принадлежали ИП ФИО2 и не являлись собственностью ООО «КСМ».

В соответствии с налоговым законодательством РФ под денежными средствами и имуществом организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, понимаются денежные средства налогоплательщика (плательщика сборов) на счетах в банках, их наличные денежные средства, а также иное имущество.

Поскольку денежные средства в сумме 8 000 000,00 руб. (принадлежащие ООО «Пассифик Рент») и в сумме 2 200 000,00 руб. (надлежащие ИП ФИО2) не принадлежали ООО «КСМ», то оплата налогов за счет них не производилось.

В соответствии с гражданским и бухгалтерским законодательством РФ экономические субъекты отражают в учете только принадлежащее им имущество, в том числе денежные средства. Безналичные денежные средства, в валюте РФ хранятся организациями и индивидуальными предпринимателями на счетах в кредитных учреждениях. Следовательно, денежные средства в сумме 2 200 000,00 руб., поступившие на банковский счет ИП ФИО2, являлись собственностью индивидуального предпринимателя и не принадлежали ООО «КСМ».

К распорядительным документам по движению денежных средств письма контрагентам с просьбой о перечислении денежных средств в счет взаимных расчетов не относятся.

Следовательно, следующие письма генерального директора ООО «КСМ» ФИО2:

1) письмо в адрес генерального директора ООО «Юмис - Строй» ФИО67. о перечислении 124 250,00 руб. на расчетный счет ООО«Навигатор» в счет погашения обязанности по оплате товара по счету № 4314 от 24.12.2015 года.

2) письмо в адрес генерального директора ООО «ТД «БольшойВладивосток» ФИО12 с просьбой о перечислении 2 200 000,00 руб.в адрес ИП ФИО2 в счет взаимоотношений по договору поставки №24 от 02.03.2015 года, нельзя рассматривать как распорядительные документы по расходованию денежных средств.

Также в судебном заседании по ходатайству стороны защиты был допрошен свидетель ФИО15, который показал, что с ФИО2 он знаком, поскольку был трудоустроен в ЗАО «Грин Лифз», где ФИО6 был акционером, учредителем. Отношения с ним не поддерживает. Оснований оговаривать подсудимого, у него нет. ЗАО «Грин Лифз» является единоличным исполнительным органом. ООО «Подземсторой» являлся держателем земельных участков, недвижимости, на которых находился ООО «КСМ». Отношения были закреплены договорами аренды. У ООО «КСМ» в 2014-2015 году перед ООО «Подземстрой» была задолженность. Он не знает, входило ли ООО «КСМ» в группу компаний «Зеленые листья». «Грин Лифз» управляло ООО «Пасифик рент», которое брало кредит. Часть этих денег в сумме около 4 000 000 рублей поступило на счет ООО «КСМ». Он работал по адресу: пр-т. Красного Знамени 59, 7 этаж. Офис ООО «КСМ» располагался по адресу: <адрес>, номер дома он не помнит. Ключ от ООО «КСМ» I-Bank в конце ноября 2015 года ему передала главный бухгалтер ФИО9. Передачу ключа никак не оформляли, пароли и логин находились на флеш-карте, ни от кого не скрывались. Так как он работал напрямую с Банк-клиентом в «Грин Лифз», также были ключи ООО «Пасифик рент» и ООО «Подземстрой». Ключи от ООО «КСМ» ему передали для просмотра банк-клиента и остатка денежных средств на счетах. Флеш-картой он пользовался один раз в неделю, с конца ноября 2015 года и до середины декабря 2015 года. Ключ был оформлен на ФИО69 ФИО6 ключом не пользовался, поскольку не умел. Ключ - это флеш-носитель, который вставляется в компьютер, через интернет можно было зайти в систему I-Bank клиента. Там видны запросы, выписки, остаток на расчетном счете. Банк не оповещает о выставлении инкассо. Банк может оповестить о приостановлении счета. Такая информация отображается посредством письма во входящей почте программы, основания приостановления не указываются. По результатам работы с I-Bank он передавал информацию экономисту ФИО70 с середины декабря - ФИО6. О списании денег со счета с 21.12.2015 по выпискам он не знал, так как банк–клиент был заблокирован, по причине смены договора. Мог получить информацию только у операциониста. Он узнал причины блокировки и предпринял действия по возобновлению работы с I-Bank. I-Bank был заблокирован с 21.12.2015г. до 12.01.2016 года. На расчетный счет ООО «КСМ» поступили 4 000 000 рублей от ООО «Больше солнца». Он узнал об этом, так как периодически звонил в банк. Договор на работу с ним не заключался, ключ передавали на доверии. Ответственность за действия лежала на директоре. Доверенность ему выдавалась на получение информации в банке по счету. Данную доверенность он предоставлял в банк. 29.12.2015, 30.12.2015 происходило списание денежных средств. 29.12.2015 на расчетный счет ООО «КСМ» были зачислены денежные средства для погашения инкассо. В тот же день произошло их списание. На следующий день он позвонил в банк, узнал, что на расчетный счет поступили денежные средства в размере 300 000 рублей, они тоже были списаны в счет бюджета. Ему банк сообщил, что от ФНС пришло новое требование о блокировке счета. Другой информации не сообщали. Данную информацию 30.12.2015 он сообщил ФИО6. Он был удивлен, сказал, что с этим необходимо разбираться, так как необходимо выплачивать заработную плату. ФИО6 не понимал, что это за инкассо. От сотрудников ООО «КСМ» о причинах выставления инкассо он не знал. С данными вопросами стали разбираться в 2016 году. Он этим не занимался, бухгалтером ООО «КСМ» он не являлся. Его работа с флеш-картой являлась технической работой. Он не был официально трудоустроен в ООО «КСМ», по совместительству там не работал. ФИО68 он видел несколько раз, она являлась главным бухгалтером ООО « КСМ». Он передавал информацию ФИО6, после того, как проверял счет. Когда узнал о списании денежных средств, он сообщил об этом 30.12.2015. О первом приостановлении денежных средств по счету он узнал в 20-х числах декабря, сообщил об этом ФИО6, последний не удивился, поскольку, как он слышал, ООО «КСМ» готовились к уплате бюджетных налогов. ФИО6 не просил его узнавать об этом информацию. После представленного на обозрение ответа ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» на запрос №ОЗ-06/374 от 17.05.2016, свидетель пояснил, что в I-Bank входили после 21.12.2015. он не помнит, входил ли он ежедневно в I-Bank, он всегда был на связи с операционистом. 30.12.2015 он узнал о поступлении и списании 4 000 000 рублей. Долг по инкассо составлял примерно 4 000 000 рублей. Он не помнит, списывались ли деньги ранее. Денежных средств на расчетном счета ООО «КСМ» не было. Требование о приостановлении счета поступают к операционисту с задержкой в 1-2 дня. Операционист оповещает об этом в тот же день. Он не помнит, что входил в I-Bank 28.12.2015. О приостановлении операций по счету он узнал 30.12.2015. При блокировании I-Banka логин и пароль не аннулируются, вход в систему происходит, но работать в ней невозможно, так как выдается ошибка. О блокировке I-Banka ему стало известно – 21.12.2015 года. В его функции входило получении информации о расчетном счете, доверенность ему была дана для этого же. Причины блокировки I-Banka ему известны не были. Действия по переоформлению ключа на нового директора предпринимал он. Ключ на ФИО6 был переоформлен в январе 2016 года, в результате его усилий. В данном случае флеш-карта не выдавалась, был выдан новый сертификат. До момента блокировки флеш – карты связь с операционистом не требовалась. Операционист банка не имел доступ к его компьютеру. Он входил в систему, поскольку операционист обещала решить вопрос разблокировкой счета. Возможность пользоваться I-Bank после блокировки появляется после предоставления в банк нового сертификата. До 12.01.2016 года он не подавал сертификат, так как был занят. Он не помнит, что бы совершал операции со счетом. Указаний по переводу денег не было. Ему поручили работать с расчетным счетом при увольнении ФИО9. Не поддерживает показания в части входа в I-банк, он вспомнил, что заходил в I-Банк ООО «КСМ». 22.12.2015 I-банк продолжал работать. Он перепутал ООО «КСМ» с иными компаниями холдинга «Зеленые листья», поскольку, работая в системе I-Банк, он одновременно обслуживал несколько компаний. I-Банк отдельных компаний был приостановлен, но не ООО «КСМ».

Кроме того, в судебном заседании по ходатайству стороны защиты был допрошен специалист ФИО32, которая показала, что выводы заключения от 09.08.2016 №78/40 подтверждает. Документов для проведения исследования и подготовки выводов ей было достаточно. Выводы однозначные. Налогоплательщик имеет право уточнять налоговые декларации после окончания сроков подачи первичных налоговых деклараций. Вначале подается первичная декларация, затем может быть подана уточненная декларация. Уточненная декларация изменяет содержание первичной декларации. Она уточняет первичные показатели. Уточненная декларация ООО «КСМ» была подана на увеличение. Решений налоговых органов о проведении проверки не было. В любой декларации могут быть технические и иные ошибки. К первичной декларации подавалась уточненная, значит и в первичной декларации были ошибки. На практике налоговый орган проводит камеральные проверки по уточненной декларации. В данной ситуации не было проверки. Декларация ни кем не проверялась, не знает, была она достоверна или нет. При исследовании ею были применены познания в области бухгалтерского и налогового учета. При исследовании она смотрела на хозяйственные операции, ей представлялись первичные документы: справки, движения по счетам, договоры. Пользовалась аналитическими познаниями. Исходя из расходования, все имевшиеся денежные средства направлялись, в связи с инкассовым поручением на погашение НДС за 2014 и 2015 гг., при этом, платежное поручение не требовалось. Согласно сведениям о движении денежных средств ООО «КСМ» по банковским счетам по состоянию на 24.12.2015, на расчетном счете организации находились средства в сумме 166 866 рублей 69 копеек. 24.12.2015 на расчетный счет Общества зачислена выручка от покупателей в размере 180 732 рублей 26 копеек. 247 548 рублей 95 копеек было перечислено по требованию ИФНС на погашение за 3 квартал 2014 года. 25.12.2015 на расчетный счет ООО «КСМ» поступила выручка от покупателей в размере 43 550 рублей, указанная сумма была перечислена в бюджет в счет исполнения поручения ИФНС по Ленинскому району г. Владивостока, погашению недоимки по НДС за 3 квартал 2014 года. 28.12.2015г. на расчетный счет ООО «КСМ» поступили денежные средства в размере 4 000 000 рублей, за счет данных средств было полностью исполнено поручение ИФНС по Ленинскому району г. Владивостока, погашению недоимки по НДС за 3 квартал 2014 года. Остаток денежных средств на 28.12.2015 составил 161 921 рублей 95 копеек и был направлен на исполнение требования. 29.12.2015 года на расчетный счет ООО «КСМ» поступили от покупателей денежные средства в размере 339 758 рублей, которые были перечислены в бюджет в счет исполнения поручения ИНФС по Ленинскому району г. Владивостока, погашению недоимки по НДС за 3 квартал 2015 года. По состоянию на 30.12.2015 поступило 217 371,80 рублей, указанные денежные средства были перечислены в бюджет в счет исполнения поручения ИФНС по Ленинскому району г. Владивостока, погашению недоимки по НДС за 3 квартал 2015 года. По состоянию на 31.12.2015 ООО «КСМ» денежных средств на расчетных счетах не имело. Поручение ИФНС по Ленинскому району г. Владивостока по гашению недоимки по НДС в сумме 3 954 652, 00 рублей исполнено в полном объеме по состоянию на 14.03.2016. Общая сумма за 3 квартал составила 4 229 177 рублей, а за 3 квартал 2015 год 3 954 652 рублей. Организация может не знать о списании денежных средств, пока не получит выписку о движении денежных средств. Право требования задолженности не относится к имущественным обязательствам, просто является дебиторской задолженностью.

Исследовав и оценив все доказательства по уголовному делу в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что вина подсудимого ФИО2 в совершении преступления нашла свое подтверждение в судебном заседании.

При постановлении приговора суд полагает необходимым принять за основу показания данные в судебном заседании самим подсудимым в части наличия у него сведений о требовании по уплате налога на НДС в сумме 3 954 652 рубля, приостановлении операций по счетам ООО «КСМ»; написании им писем в ООО «Юмис-строй» и ООО «ТД «Большой Владивосток» о перечислении денежных средств в адрес ИП ФИО2 и ООО «Навигатор» в суммах 2 200 000 рублей и 124 250 рублей, соответственно. Также, при постановлении приговора суд полагает необходимым принять за основу показания свидетелей ФИО17, ФИО10, ФИО11, ФИО12, как данные в судебном заседании, так и в ходе предварительного следствия по уголовному делу, оглашенные в судебном заседании показания свидетелей: ФИО23, ФИО24, ФИО27, а также – материалы уголовного дела.

Названные показания являются полными, последовательными, дополняющими друг друга, согласуются между собой и с материалами уголовного дела. Оглашенные в судебном заседании показания свидетелей не противоречат показаниям свидетелей, непосредственно допрошенных в судебном заседании, их содержание стороной защиты не оспорено. Наличия у свидетелей оснований оговаривать подсудимого в судебном заседании не установлено.

При таких обстоятельствах, основания сомневаться в достоверности названных доказательств у суда отсутствуют.

Судом не установлено, а защитой не представлено доказательств тому, что письменными доказательства, представленные по делу, получены с нарушением закона, а потому они приводятся в обвинительном приговоре и оцениваются в совокупности с показаниями, допрошенных в судебном заседании свидетелей обвинения.

Наличие у подсудимого ФИО2 умысла на сокрытие денежных средств ООО «КСМ», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, подтверждается его осведомленностью о наличии у ООО «КСМ» недоимок по налогу на добавленную стоимость в общей сумме 8 206 000 рублей, в том числе, недоимки по НДС за 3 квартал 2015г. и недоимки по НДС за 3 квартал 2014г.

Так, согласно материалам уголовного дела, ФИО2 являлся генеральным директором ООО «КСМ» с 04.12.2015г. При этом, им была выдана доверенность на имя ФИО11, присутствовавшей 18.12.2015г. на заседании комиссии ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока по урегулированию задолженности ООО «КСМ» по уплате налогов. Копия протокола заседания комиссии, согласно показаниям данного свидетеля, показаниям свидетеля ФИО18 была вручена ФИО11, а впоследствии передана секретарю ООО «КСМ». Кроме того, как следует из показаний свидетеля ФИО11, у нее имелась информация о наличии у ООО «КСМ» задолженности по НДС как за 3 квартал 2014г., так и за 3 квартал 2015г., требованиях ИФНС об уплате недоимок по налогу, при этом, указанную информацию она доводила до руководства, в том числе, до внутреннего аудитора. При этом, согласно показаниям свидетелей, в том числе, ФИО17, ООО «КСМ» входит в холдинг ЗАО «Зеленые листья», учредителем которого является ФИО2; согласно показаниям свидетеля ФИО11, контролем своевременной уплаты налогов, исполнения требований налогового органа об уплате налогов занималась управляющая ООО «КСМ» компания. Кроме того, согласно материалам дела, ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока в адрес ООО «КСМ» были направлены, а последним получены требования об уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года и 3 квартал 2014 года, 08.12.2015г. и 30.11.2015г., соответственно.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что ФИО2 на момент совершения преступления было достоверно известно о наличии недоимок по налогу НДС как за 3 квартал 2015 года, так и за 3 квартал 2014 года, принятых ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока мерах по принудительному взысканию задолженности в виде приостановления операций по расчетным счетам ООО «КСМ», направлении инкассовых поручений в банковские организации.

Также, как следует из материалов дела, ООО «КСМ» в период с 01.12.2015г. по 30.12.2015г. включительно осуществлялась работа с банковским приложением «Банк клиент» (I-Bank), также содержащим сведения о приостановлении операций по расчетным счетам названной организации.

Вместе с тем, как следует из материалов дела, ФИО2, зная о наличии у ООО «КСМ» недоимок по налогу НДС, решениях ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока о принудительном взыскании недоимок за счет средств, находящихся на счетах ООО «КСМ», безакцептном списании поступивших на счета ООО «КСМ» денежных средств в счет погашения недоимок по налогу НДС, 28.12.2015г. и 29.12.2015г. направил в адрес ООО «ТД «Большой Владивосток» и ООО «Юмис-строй» распорядительные письма о перечислении причитающихся ООО «КСМ» денежных средств в суммах 2 200 000 рублей и 124 256 рублей на расчетные счета ИМ ФИО2 и ООО «Навигатор», минуя счета ООО «КСМ». Указанные денежные средства платежными поручениями от 29.12.2015 № 289, № 290, № 166 были перечислены на названные счета.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что вина ФИО2 в сокрытии денежных средств ООО «КСМ», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам полностью нашла свое подтверждение в судебном заседании совокупностью исследованных доказательств, принятых судом за основу при постановлении приговора.

Показания подсудимого суд в силу указанных обстоятельств полагает необходимым оценить критически, расценивая их как способ защиты, избранный в целях избежания ответственности за совершенное преступление.

При этом, суд учитывает, что взыскание недоимки по налогу возможно, в том числе, за счет имущественных прав, в частности, дебиторской задолженности налогоплательщика-организации, являющейся, с учетом положений ст.ст. 128, 382 ГК РФ, имуществом должника. Таким образом, распорядительные письма в адрес ООО «ТД «Большой Владивосток» и ООО «Юмис-строй» о производстве оплат за счет причитающихся ООО «КСМ» денежных средств по договору поставки № 24 от 02.03.2015г. и счету № 4314 от 24.12.2015г. по оплате товара, перечисление таким образом денежных средств третьим лицам, минуя счета ООО «КСМ», являются деянием, направленным на воспрепятствование принудительному взысканию недоимок по налогу, сокрытием денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогу, в нарушение положений стст. 23, 28, 44, 45, 69 НК РФ.

По указанным выше основаниям, а также, принимая во внимание, что, заключение специалиста, представленное стороной защиты, с учетом того, что лицо, его составившее, об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения кем-либо не предупреждалось, выводы, изложенные в заключении, являются, по своей сути, суждениями автора заключения по поставленным перед ним вопросам, положены в основу приговора быть не могут.

Согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ, денежные средства в сумме 2 324 250 рублей, являются крупным размером.

Органом предварительного расследования действия подсудимого ФИО2 квалифицированы по ст. 199.2 УК РФ – как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, выполняющим управленческие функции в этой организации, в крупном размере.

Вместе с тем, принимая во внимание, что ФЗ РФ № 250-ФЗ от 29.07.2017г. в положения ст.199.2 УК РФ внесены изменения, согласно которым, уголовная ответственность за сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере предусмотрена ч.1 ст.199.2 УК РФ, а, наказание за предусмотренное диспозицией данной правовой нормы предусмотрено в виде штрафа в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительных работ на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишения свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового; тогда как, до внесения названных изменений наказание за совершение преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ, могло быть назначено в виде штрафа в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительных работ на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишения свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового; суд полагает необходимым действия подсудимого ФИО2 квалифицировать по ч.1 ст. 199.2 УК РФ в редакции ФЗ РФ № 250-ФЗ от 29.07.2017г. – как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере.

При назначении подсудимому вида и меры наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного ФИО2 преступления, личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие его наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

ФИО2 совершено умышленное преступление, относящееся в соответствии со ст. 15 УК РФ к категории преступлений небольшой тяжести.

К обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимого, суд на основании п. «г» ч.1, ч.2 ст. 61 УК РФ, относит наличие у виновного малолетних детей, состояние его здоровья наличие заболевания язвой желудка.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ФИО2, предусмотренных ст. 63 УК РФ, в судебном заседании не установлено.

ФИО2 не судим, имеет регистрацию и постоянно проживает на территории г. Владивостока, на учетах в ПНД, КНД не состоит, по месту жительства и работы характеризуется положительно, социально адаптирован, имеет многочисленные грамоты и благодарности.

Принимая во внимание совокупность названных выше обстоятельств, данные о личности подсудимого, учитывая положения ч. 1 ст. 56 УК РФ, наличие у подсудимого места работы, возможность получения им дохода, полагает возможным назначить ФИО2 наказание в виде штрафа, поскольку данный вид наказания, по мнению суда, обеспечит исправление подсудимого, достижение целей восстановления социальной справедливости, предупреждения совершения им новых преступлений.

Наказание за преступление, совершенное ФИО2, суд полагает необходимым назначить по правилам ч.ч. 1, 3 ст.60 УК РФ.

Исключительных обстоятельств, свидетельствующих о необходимости применения при назначении подсудимому наказания положений ст.64 УК РФ, судом не установлено.

Вопрос о вещественных доказательствах суд полагает необходимым разрешить в соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ.

Гражданский иск о взыскании с ФИО2 в счет возмещения причиненного преступлением ущерба 2 324 250 рублей, суд на основании ст. 1064 ГК РФ, с учетом положений п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 64 от 28.12.2006г. «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», принимая во внимание, что гражданским истцом заявлены требования о взыскании причиненного подсудимым Российской Федерации прямого ущерба, вследствие сокрытия денежных средств, полагает подлежащим удовлетворению в полном объеме.

Арест, наложенный на основании постановления Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на земельный участок площадью 140 000 кв. м., расположенный примерно в 9734 м. от <адрес>, р-он Ханкайский, <адрес>, кадастровый номер объекта № кадастровой стоимостью 715 400 рублей; на один земельный участок площадью 280 000 кв. м., расположенный примерно в 8552 м. от <адрес> А <адрес>, р-он Ханкайский, <адрес>, кадастровый номер объекта №, кадастровой стоимостью 1 430 800 рублей, суд полагает необходимым сохранить до исполнения приговора в части наказания в виде штрафа.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 303, 304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ в редакции ФЗ РФ № 250-ФЗ от 29.07.2017г. и назначить ему наказание по данной статье в виде штрафа в размере 250 000 (двести пятьдесят тысяч) рублей.

Меру пресечения ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменений до вступления приговора в законную силу, после чего – отменить.

Гражданский иск, заявленный представителем потерпевшего – удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 в пользу бюджета Российской Федерации в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, 2 324 250 (два миллиона триста двадцать четыре тысячи двести пятьдесят) рублей 00 копеек, с перечислением денежных средств по следующим реквизитам: наименование получателя: ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока (<данные изъяты>), КБК 182 1 16 90010 01 6000 140 (прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в федеральный бюджет).

Вещественные доказательства по уголовному делу: CD-диск с выписками о движении денежных средств по расчетному счету № ООО «ТД Большой Владивосток» и выпиской о движении денежных средств по расчетному счету № ИП ФИО2; выписку о движении денежных средств по расчетному счету № ООО «Юмис-Строй»; выписку о движении денежных средств по расчетному счету № ООО «Навигатор»; выписку о движении денежных средств ООО «КСМ» по расчетным счетам №, №, №, №, №, №; договор поставки № от 02.03.2015 распорядительное письмо ООО «КСМ» от 29.12.2015, платежное поручение № от 29.12.2015, платежное поручение № от 29.12.2015, два договора займа от 26.12.2014 между ИП ФИО2 и ООО «КСМ», копию распорядительного письма ООО «КСМ» от 28.12.2015 №, договор поставки нефтепродуктов № 01-01/15 от 01.01.2015, платежное поручение № 166 от 29.12.2015, - хранить при уголовном деле; регистрационное дело ООО «КСМ» - по вступлению приговора в законную силу возвратить ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока.

Арест, наложенный на основании постановления Ленинского районного суда <адрес> от 07.07.2016 года на земельный участок площадью 140 000 кв. м., расположенный примерно в 9734 м. от <адрес>, <адрес>, <адрес>, кадастровый номер объекта №, кадастровой стоимостью 715 400 рублей; на один земельный участок площадью 280 000 кв. м., расположенный примерно в 8552 м. от <адрес> А <адрес>, <адрес>, <адрес>, кадастровый номер объекта №, кадастровой стоимостью 1 430 800 рублей, сохранить до исполнения приговора в части наказания в виде штрафа, после чего, отменить.

Процессуальные издержки, подлежащие взысканию с ФИО2, на момент постановления приговора отсутствуют.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Приморский краевой суд через Ленинский районный суд г. Владивостока в течение 10 суток с момента его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, в тот же срок со дня получения копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции. Дополнительные апелляционные жалобы, поступившие в суд апелляционной инстанции позже, чем за 5 дней до даты судебного заседания, рассмотрению не подлежат.

Судья А.Н. Склизков