Решение № 2А-1017/2020 2А-1017/2020~М-933/2020 М-933/2020 от 1 октября 2020 г. по делу № 2А-1017/2020

Дело №2а-1017/2020


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

2 октября 2020 года гор.Зерноград

Судья Зерноградского районного суда Ростовской области Челомбитко М.В., рассмотрев единолично в порядке упрощенного (письменного) административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №18 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №18 по Ростовской области обратилась в суд с указанным административным иском к ФИО1, мотивировав свои требования тем, что за ответчиком числится следующее имущество: земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 2500, дата регистрации права 01.01.2000; транспортные средства - автомобили, зарегистрированные в ГИБДД: <данные изъяты> с государственным регистрационным знаком № дата регистрации права 04.09.2012; <данные изъяты> с государственным регистрационным знаком №, дата регистрации права 25.10.2008; <данные изъяты> с государственным регистрационным знаком №, дата регистрации права 07.11.2009; автобус <данные изъяты> с государственным регистрационным знаком №, дата регистрации права 27.04.2012. Ответчику были направлены налоговые уведомления 28.06.2019 №, содержащие информацию о сумме и дате уплаты налогов за 2018 год. В связи с неуплатой указанных налогов налогоплательщику по почте было направлено требование об уплате налога и пени от 23.12.2019 № на сумму налогов 3 922 рубля и сумму по пени 16,77 рублей. Общая сумма задолженности по требованиям составила 3 938,77 руб. Поскольку требование № от 23.12.2019 было выставлено более 3 000 рублей, налоговый орган обратился в 6-месячный срок с заявлением на выдачу судебного приказа о взыскании налога и пени с ФИО1 Мировым судьей 14.05.2020 был вынесен судебный приказ №, который определением мирового судьи от 29.05.2020 был отменен. Поскольку начисленные налоги до настоящего времени не оплачены, административный истец просит взыскать с ФИО1 недоимки за 2018 год, а и именно транспортный налог в размере 3 660 рублей, пеню в размере 15,65 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поседений, в размере 262 рубля и пеню в размере 1,12 руб., а всего на общую сумму 3 938,77 руб.

В соответствии с ч. 2 ст. 140, ст.ст. 291, 292 КАС РФ дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения устного разбирательства и без проведения судебного заседания.

Исследовав письменные доказательства по делу, оценив все доказательства в совокупности в соответствии с требованиями ст.84 КАС РФ, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

На основании п.п. 1-3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Не допускается взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В силу положений п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п.1 ст.389 НК РФ).

На основании п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков (п.1 ст.394 НК РФ).

В силу положений ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1 ст. 357 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

В соответствии с п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Согласно п.п. 1-5 ст. 75 НК пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик (участник консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков). В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации; за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней - одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Судом установлено, что ФИО1 принадлежат на праве собственности:

- земельный участок площадью 2 500 кв.м., кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>;

- транспортные средства - автомобили, зарегистрированные в ГИБДД: <данные изъяты> с государственным регистрационным знаком № дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; <данные изъяты> с государственным регистрационным знаком №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; <данные изъяты> с государственным регистрационным знаком <данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; автобус <данные изъяты> с государственным регистрационным знаком №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 25-26), поэтому он является плательщиком земельного налога и транспортного налога.

ФИО1 были направлено налоговое уведомление № от 28.06.2019 об уплате за 2018 год земельного налога в размере 262 рубля и транспортного налога в размере 3 660 рублей, а всего к уплате 3 922 рубля в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 23-24), которые оставлены административным ответчиком без исполнения, поэтому за несвоевременную уплату налога Межрайонной ИФНС России №18 по Ростовской области начислена пеня согласно требованиям ст. 75 НК РФ.

В соответствии со ст. 69 НК РФ Межрайонной ИФНС России №18 по Ростовской области направлено административному ответчику требование № № от 23.12.2019 об уплате налогов и пени в срок до 10 февраля 2020 (л.д. 19-20). Данное требование административным ответчиком не исполнено, поэтому Межрайонная ИФНС России №18 по Ростовской области своевременно обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. 14.05.2020 мировым судьей судебного участка № 3 Зерноградского судебного района был вынесен судебный приказ № 2а-3-654/2020, который на основании поступивших от должника возражений определением мирового судьи от 29.05.2020 отменен (л.д. 9).

Таким образом, Межрайонная ИФНС России № 18 по Ростовской области правомерно обратилась в суд с административным иском в установленный ст. 48 НК РФ шестимесячный срок со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Обсуждая вопрос о размере задолженности по налогу и пени, судом исследовались представленные административным истцом расчет транспортного и земельного налогов в налоговом уведомлении и письменный расчет пени, согласно которым задолженность за 2018 год составляет 3 922 рубля, в том числе: транспортный налог в размере 3 660 рублей, земельный налог 262 рубля, и пеня составляет 16 рублей 77 копеек, в том числе: по транспортному налогу в размере 15,65 руб., по земельному налогу в размере 1,12 руб. (л.д. 21, 23-24).

Судом проверены представленные административным истцом расчеты задолженности по налогу и пени, указанные расчеты произведены в соответствии нормами Налогового кодекса Российской Федерации, возражений от административного ответчика не поступило и контррасчет не представлен, поэтому данные расчеты признаются судом обоснованными и правильными.

Исследованные судом материалы дела достоверно подтверждают обязанность административного ответчика ФИО1 уплатить за 2018 год в доход регионального бюджета транспортный налог в размере 3 660 рублей и пеню по транспортному налогу 15,65 руб. и в доход местного бюджета земельный налог в размере 262 рубля и пеню по земельному налогу в размере 1,12 руб., а всего в сумме 3 938,77 руб. Учитывая изложенные обстоятельства и то, что административным истцом представлены относимые, допустимые, достоверные и достаточные доказательства в обоснование заявленных требований, которые административным ответчиком не опровергнуты, суд признает заявленные Межрайонной ИФНС России № 18 по Ростовской области требования законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ и абз. 9-10 п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ с ФИО1 в доход бюджета Зерноградского района Ростовской области подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, суд -

РЕШИЛ:

Удовлетворить административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №18 по Ростовской области.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты>), проживающего по адресу: <адрес>, в доход регионального бюджета транспортный налог за 2018 года в размере 3 660 рублей (КБК: 18210604012021000110 ОКТМО: 60618440), пеню по транспортному налогу в размере 15 рублей 65 копеек (КБК: 18210604012022100110 ОКТМО: 60618440); в доход местного бюджета: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2018 год в сумме 262 рубля (КБК: 18210606043101000110 ОКТМО: 60618415); пеню по земельному налогу в сумме 1 рубль 12 копеек (КБК: 18210606043102100110 ОКТМО: 60618415), а всего 3 938 рублей 77 копеек (три тысячи девятьсот тридцать восемь рублей семьдесят семь копеек) по следующим реквизитам: р/с <***>, Отделение Ростов-на-Дону, БИК: 046015001, получатель платежа: УФК по Ростовской области, налоговый орган: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №18 по Ростовской области, ИНН: <***>.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), проживающего по адресу: <адрес>, в доход бюджета Зерноградского района Ростовской области государственную пошлину по делу в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Зерноградский районный суд Ростовской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья М.В.Челомбитко