Определение от 3 июля 2007 г. Верховный Суд РФ

ВЕРХОВНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Дело № КАС07-ЗП


ОПРЕДЕЛЕНИЕ

г. Москва «3» июля 2007 г.

Кассационная коллегия Верховного Суда Российской Федерации в составе:

председательствующего Федина А.И. членов коллегии Анохина В.Д.

Харланова А.В.

с участием прокурора Масаловой Л.Ф.

рассмотрела в открытом судебном заседании гражданское дело по заяв- лению ОАО Концерн «Калина» о признании частично недействующим пункта 3.14 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» по кассационной жалобе ОАО Концерн «Калина» на решение Верховного Суда Российской Федерации от 2 марта 2007 г., которым в удовлетворении заявленного требования отказано.

Заслушав доклад судьи Верховного Суда Российской Федерации Федина А.И., объяснения представителей Банка России Иванова П.Г., Моисеевой И.В., Тимербаевой СМ., возражавших против удовлетворения кассационной жало- бы, выслушав заключение прокурора Масаловой Л.Ф., полагавшей кассацион- ную жалобу необоснованной, Кассационная коллегия

установила:


(в части) пункта 3.14 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций и оформления паспортов сделок».

Данный пункт Инструкции, предусматривающий, что для оформления паспорта сделок (ПС) резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 3.5 настоящей Инструкции, в установленном банком ПС срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), оспорен заявителем в части слов «... либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору)».

В обоснование заявленного требования Акционерное общество сослалось на то, что, установив требование о представлении документов для оформления ПС не позднее исполнения обязательств по контракту, не являющегося осуще- ствлением валютной операции, Банк России вышел за пределы своих полномочий, определенных в Федеральных законах «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и «О валютном регулировании и валютном контроле». Кроме того, оспариваемым предписанием Инструкции, по мнению заяви- теля, нарушаются принцип недопустимости произвольного вмешательства в ча- стные дела и принцип свободы договора.

Верховный Суд Российской Федерации постановил приведенное выше решение.

В кассационной жалобе ОАО Концерн «Калина» ставит вопрос об отмене судебного решения, ссылаясь на неправильное применение норм материально- го права при разрешении возникшего спора.

Проверив материалы дела, обсудив доводы кассационной жалобы, Кассационная коллегия не находит оснований к отмене судебного решения.

Главой 3 Инструкции (в которой включено и оспоренное положение пункта 3.14) установлен порядок оформления, переоформления и закрытия паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Отказывая в признании незаконным оспоренной нормы Инструкции, Верховный Суд Российской Федерации пришел к правильному выводу о соответствии этой нормы федеральному закону.

Действительно, как следует из преамбулы Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», целью данного закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Согласно частям 1 и 2 статьи 5 Закона органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.

Для реализации функций, предусмотренных Законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пре-делах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязатель- ные для резидентов и нерезидентов.

Статьей 20 Закона предусмотрено, что Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с Законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и резидентами.

Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обес- печения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

Паспорт сделки может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с Законом.

В соответствии с пунктом 2 части 3 статьи 23 Закона порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным банкам устанав- ливается Центральным банком Российской Федерации.

Таким образом, Банку России предоставлены Законом полномочия на принятие оспариваемого нормативного правового акта.

Оспоренная часть пункта 3.14 соответствует и по существу требованиям федерального закона.

Как указано выше, согласно ст.20 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» паспорт сделки может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля, каковыми согласно частям 2 и 3 статьи 22 Закона являются Центральный банк РФ, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации, а агентами валютного контроля - уполномоченные банки, подотчет- ные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся упол- номоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному орга- ну исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и нало- говые органы.

Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции, в частности, имеют право запрашивать и получать документы и информацию, ко- торые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением сче- тов (пункт 3 части 1 статьи 23 Закона).

При этом согласно названному Федеральному закону и пункту 3.1 оспо- ренной Инструкции паспорт сделки оформляется только в случаях, если рези- дент в рамках контракта осуществляет именно валютные операции.

Пункт 9 части 4 статьи 23 Закона наделяет агентов валютного контроля правом запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (про- екты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов.

При этом абзацем четвертым части 5 указанной статьи предусмотрено, что уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом документов, требуемых на основании частей 4 и 5 данной статьи, либо представления им недостоверных документов.

В соответствии с частью 1 статьи 19 указанного Закона при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны обеспечить:

получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитаю- щейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за пере- данные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им ус- луги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нере- зидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, не- выполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и ре- зультаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

При отсутствии же у агентов валютного контроля документов, являю- щихся основанием для проведения в последующем валютных операций, в том числе документов, подтверждающих факт передачи товаров (выполнения ра- бот, оказания услуг), предварительный валютный контроль за исполнением резидентами обязанности по репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации фактически становится невозможным.

Изложенным нормам Федерального закона Верховный Суд Российской Федерации дал правильное толкование, как и оспоренному положению Инструкции, правильно признав его полностью соответствующим требованиям это- го закона, из которых следует, что контроль за валютными операциями, осуще- ствляемый органами и агентами валютного контроля, носит не только текущий и последующий, но и предварительный характер, позволяющий отказать в осуществлении валютной операции, не отвечающей требованиям валютного зако- нодательства.

По изложенным мотивам Кассационная коллегия не может согласиться с доводом в кассационной жалобе о неправильном применении судом первой ин- станции норм материального права.

Правомерность установления Банком России срока представления рези- дентом соответствующих документов в банк ПС - не позднее иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) последовательно вытекает и из других норм Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».


Так, согласно п.9 ст. 1 этого закона валютные операции включают в себя в том числе, использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации в качестве средства платежа.

Как указано выше, в соответствии со ст. 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» одной из обязанностей резидентов является репатриация иностранной валюты и валюты Российской Федерации при использовании их в качестве средства платежа.

В связи с этим согласно части 1 статьи 19 приведенного федерального закона сфера валютного регулирования и контроля распространяется на внешне- торговые договоры (контракты) резидентов (в части предоставления информации о сделке) еще до получения ими по условиям указанных договоров от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации.

С учетом изложенных мотивов Кассационная коллегия признает обосно- ванным вывод Верховного Суда Российской Федерации о том, что, установив в пункте 3.14 Инструкции требование к резидентам о предоставлении в банк документов для оформления паспорта сделки не позднее «иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору)», Банк России не превысил сво- их полномочий и действовал в рамках полномочий, определенных Федераль- ным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», в связи с чем несостоятелен и довод в кассационной жалобе о том, что Банк России оспорен- ным положением Инструкции якобы ограничил свободу заключения договоров, установив не предусмотренную законом обязанность по представлению документов для оформления ПС не только при осуществлении валютных операций, но и при осуществлении иных гражданско-правовых обязательств, не являю- щихся составной частью валютных операций.

С учетом изложенного кассационная жалоба удовлетворению не подле- жит, как необоснованная.

Руководствуясь ст.ст.360 и 361 ГПК РФ, Кассационная коллегия

определила:

решение Верховного Суда Российской Федерации от 2 марта 2007 г. ос- тавить без изменения, а кассационную жалобу ОАО Концерн «Калина» - без удовлетворения.

Председательствующий: А.И.Федин Члены коллегии: В.Д.Анохин