Решение от 15 августа 2023 г. по делу № А32-40165/2022

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А32-40165/2022
15 августа 2023 г.
г. Краснодар


Резолютивная часть решения объявлена 08 августа 2023 г.

Полный текст судебного акта изготовлен 15 августа 2023 г.

Арбитражный суд Краснодарского края в составе судьи Н.В. Семененко,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Шишкиной А.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по исковому заявлению

ФИО1 (ИНН <***>), г. Горячий ключ, ст. Саратовская,

к обществу с ограниченной ответственностью «Чойси» (ИНН <***>), Краснодарский край, г. Горячий ключ,

о возложении обязанности по передаче документов для проведения аудиторской проверки,

при участии:

от истца: ФИО2 – по доверенности,

от ответчика: ФИО3 – по доверенности,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обратилась в Арбитражный суд Краснодарского края с исковым заявлением к ООО «Чойси» возложении обязанности по передаче документов для проведения аудиторской проверки.

Прибывший в судебное заседание представитель истца настаивал на удовлетворении заявленных требований.

Ранее истцом было заявлено ходатайство об изменении предмета иска, в котором он просит:

Обязать ООО «ЧОЙСИ» предоставить доверительному управляющему ФИО1 на ознакомление следующие документы ООО «ЧОИСИ» и программные средства для проведения аудиторской проверки:

- Учредительные документы Общества (свидетельства ИНН, ОГРН, протокол общего собрания от 29.09.2010);

- Протоколы решений участников Общества (Протокол общего собрания участников от 13.07.2020);

- Всю документацию по организации общего собрания участников Общества 2020 года (повестки собраний, уведомления участников, бюллетеней подсчета голосов);

- Положение об учетной политике за 2017, 2018, 2019, 2021, 2022 годы, а также приказы об утверждении (ПБУ 1/2008);

- Штатное расписание за 2017-2021, 2023 г.г.;

- Программные средства, используемые для ведения бухгалтерского учета в период с 01.01.2017 по 25.03.2023 (Учетная политика ООО «Чойси» от 31.12.2020);

- Декларации по налогам, уплачиваемым за 2022 г.;

- Отчеты по расчетам с внебюджетными фондами за период с 2017 г. по 2023 г. (отчеты 4-ФСС за 2017-2018 г.г., 12.2022 г.; ЕФС-1 1 кв. 2023 г.; отчеты 6-НДФЛ за 2017-2018 г.г., 12.2022 г., 1 кв. 2023, расчеты по страховым взносам за 2017-2018 г.г., 12.2022 г., 1 кв. 2023 г.; поквартальный УСН за 2017-2023 г.г.);

- Регистры налогового учета за период с 01.01.2017 по 25.03.2023;

- Акты списания основных средств и ТМЦ за период с 2017 по 2023 г.г. (ч. 2.1 ст. 21Федеральный закон № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», ФСБУ 5/2019 «Запасы», ФСБУ 6/2020 «Основные средства»);

- Акты сверок с дебиторами и кредиторами, в т. ч. с налоговой инспекцией, акты взаимозачета обязательств;

- Выписки по расчетным счетам юридического лица, открытым в кредитных организациях.

Обязать ООО «ЧОЙСИ» предоставить доверительному управляющему ФИО1 на ознакомление вышеуказанные документы ООО «ЧОИСИ» и программные средства для проведения аудиторской проверки за период с 01.01.2017 и по день вынесения окончательного судебного акта.

На основании пункта 1 статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации истец вправе при рассмотрении дела в арбитражном суде первой инстанции до принятия судебного акта, которым заканчивается рассмотрение дела по существу, изменить основание или предмет иска, увеличить или уменьшить размер исковых требований.

С учетом изложенного, ходатайство подлежит удовлетворению как законное и обоснованное.

Представитель ответчика в судебном заседании возражал против удовлетворения требований, также дал пояснения по существу спора, заявил ходатайство об отложении судебного заседания.

В соответствии со статьей 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в судебном заседании 08.08.2023 объявлялся перерыв до 15 часов 00 минут, после окончания которого судебное заседание было продолжено.

Заявленное ходатайство ответчика об отложении судебного заседания не мотивировано наличием обстоятельств, свидетельствующих о невозможности рассмотрения дела в данном судебном заседании, отложение судебного разбирательства не обосновано необходимостью совершения каких-либо процессуальных действий, имеющих значения для рассмотрения настоящего спора, в материалах дела имеются достаточные доказательства для рассмотрения спора по существу.

В соответствии со статьей 9 АПК РФ каждому лицу, участвующему в деле, гарантируется право представлять доказательства арбитражному суду и другой стороне по делу, обеспечивается право заявлять ходатайства, высказывать свои доводы и соображения, давать объяснения по всем возникающим в ходе рассмотрения дела вопросам, связанным с представлением доказательств. Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий.

До окончания установленного арбитражным судом срока лицо, участвующее в деле, должно предпринять все зависящие от него меры для своевременного совершения определенных процессуальных действий или устранения упомянутых обстоятельств, в том числе для поступления в суд соответствующего документа (например, в электронном виде) либо информации о направлении такого документа (например, телеграммы, телефонограммы и т.п.).

На основании изложенного, суд не усматривает правовых оснований для удовлетворения ходатайства ответчика об отложении судебного заседания, поскольку в материалах дела имеются все необходимые документы для полного и всестороннего рассмотрения материалов дела.

Учитывая изложенное, ходатайство ответчика об отложении судебного разбирательства судом рассмотрено и оставлено без удовлетворения.

Как следует из искового заявления, ООО «ЧОЙСИ» зарегистрировано в качестве юридического лица. В соответствии со сведениями ЕГРЮЛ участниками Общества являются ФИО4 с долей участия в уставном капитале 33%, I ФИО5 с долей участия 67%. Также ФИО5 является лицом, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица (директор).

Между участником Общества ФИО4 индивидуальным предпринимателем ФИО1 20.10.2021 заключен договор доверительного управления долей в уставном капитале ООО «ЧОЙСИ», о чем в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись.

Согласно абз. 5 п. 2.1 Договора доверительного управления доверительный управляющий вправе без письменного одобрения учредителя управления совершать действия по предъявлению любых претензий и исков, необходимых для защиты прав и законных интересов учредителя управления.

В интересах учредителя управления доверительным управляющим ФИО1 в ООО «ЧОЙСИ» 06.06.2022 направлен запрос о предоставлении документов и информации о деятельности Общества, который согласно отчету об отслеживании идентификатора ED133312026RU получен ответчиком 07.06.2022.

По результатам рассмотрения запроса, Обществом предоставлена возможность доверительному управляющему ФИО1 в помещении юридического лица ознакомиться лишь с небольшой частью документов ООО «ЧОЙСИ», касающимися деятельности последнего.

В целях назначения аудиторской проверки в адрес ООО «ЧОИСИ» 23.06.2022 была направлена досудебная претензия о предоставлении документов и информации в отношении юридического лица.

Согласно отчету об отслеживании почтового отправления с идентификатором ED133309764RU, претензия получена Обществом 04.07.2022, однако оставлена без ответа до настоящего времени.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения истца в суд с настоящими требованиями.

При принятии решения суд руководствовался следующим.

Согласно п. 1 ст. 67 Гражданского кодекса РФ участники хозяйственного товарищества или общества вправе получать информацию о деятельности товарищества или общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном учредительными документами порядке.

В силу абз. 3 п. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон № 14-ФЗ), п. 2 ст. 67 Гражданского кодекса РФ участник общества имеет право на получение информации о деятельности общества и ознакомление с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его учредительными документами порядке.

В силу статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ), Общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Согласно пункту 4 статьи 32 и статье 40 Закона N 14-ФЗ руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества. В целях осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган отвечает за сохранность документов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 50 Закона N 14-ФЗ общество обязано хранить следующие документы: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Согласно пункту 2 статьи 50 названного Закона Общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

В соответствии с пунктом 4 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

В порядке п. 4 ст. 50 Закона № 14-ФЗ по требованию участника общество обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1 и 3 названной статьи. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть представлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано представить ему копии указанных документов.

Согласно п. 1 ст. 29 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерскую (финансовую) отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз.

Из абзаца 3 пункта 1 статьи 8 Закона № 14-ФЗ следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества (пункт 3 информационного письма Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о представлении информации участникам хозяйственных обществ»).

Согласно абз. 3 п. 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 X 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ":

Участнику хозяйственного общества может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации, если будет доказано, что его право на информацию обществом не нарушено. Об этом могут свидетельствовать, в частности, следующие обстоятельства: неоднократное заявление требований о предоставлении одних и тех же документов и (или) их копий при условии, что первое из таких требований было надлежащим образом удовлетворено обществом; заявление участником требования о предоставлении информаиии и документов, относящихся к прошлым периодам деятельности хозяйственного общества и явно не представляющих иенности с точки зрения их анализа (экономического, юридического (в том числе по причине истечения сроков исковой давности) и т.д.).

В соответствии со статьей 50 Закона № 14-ФЗ Общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

2. Общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к следующим документам:

1) договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения;

2) протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;

3) документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

4) внутренние документы общества;

5) положения о филиалах и представительствах общества;

6) решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, изменения в решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;

7) протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества;

8) списки аффилированных лиц общества;

9) заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудиторской организации (индивидуального аудитора) общества, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

10) судебные решения по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем, а также судебные акты по таким спорам, в том числе определения о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления либо заявления об изменении основания или предмета ранее заявленного иска;

11) протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества;

12) договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность;

13) иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

3. В течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в пункте 2 настоящей статьи документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление и, если в требовании указано на необходимость их отправки по адресу, указанному участником, соответствующие расходы на пересылку.

Уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества, может быть установлена необходимость предварительной оплаты участником общества указанных в абзаце первом настоящего пункта расходов, в этом случае срок исполнения обязанности по предоставлению документов, указанный в настоящем пункте, начинает исчисляться с момента представления участником общества документов об оплате. При наличии в уставе общества либо во внутреннем документе, утвержденном общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества, положений, указанных в настоящем абзаце, общество обязано в течение трех рабочих дней с момента обращения участника с требованием о предоставлении копий документов сообщить ему стоимость их изготовления и в соответствующих случаях размер расходов на пересылку.

4. Общество вправе отказать в предоставлении документов при наличии хотя бы одного из следующих условий:

1) электронная версия запрашиваемого документа на момент предъявления участником общества требования размещена на сайте общества в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в свободном доступе либо раскрыта в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о ценных бумагах для раскрытия информации;

2) документ запрашивается повторно в течение трех лет при условии, что первое требование о его предоставлении было надлежащим образом исполнено обществом;

3) документ относится к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), за исключением документов, перечисленных в подпунктах 1 - 9 пункта 2 настоящей статьи.

5. Срок исполнения обязанности по предоставлению документов, содержащих конфиденциальную информацию, исчисляется не ранее чем с момента подписания между обществом и обратившимся с требованием о предоставлении доступа к документам участником договора о нераспространении информации (соглашения о конфиденциальности) по форме, принятой в обществе.

Из пункта 12.1 Устава ООО «ЧОЙСИ» следует, что по месту нахождения своего исполнительного органа Общество хранит следующие документы:

- договор об учреждении Общества, решение об учреждении Общества, Устав общества. А также внесенные в Устав Общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения;

- протокол (протоколы) Общего собрания учредителей Общества, содержащий решение о создании Общества и об утверждении денежной оценки неденежиых вкладов в

уставный капитал, а также иные решения, связанные с созданием Общества;

- документ, подтверждающий государственную регистрацию Общества;

- документы, подтверждающие права Общества па имущество, находящееся на его балансе;

- список участников Общества;

- внутренние документы;

- списки аффилированных лиц Общества;

- положения о филиалах и представительствах;

- документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг;

- протоколы Общих собраний участников, заседаний Совета директоров и Ревизионной комиссии (Ревизора);

- заключения Ревизионной комиссии (Ревизора), аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

- иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, Уставом Общества, внутренними документами, решениями Общего собрания участников и исполнительного органа Общества.

Перечисленные в п. 12.1 настоящего Устава документы должны быть доступными для ознакомления участникам Общества, а также другим заинтересованным лицам в любой рабочий день. Ознакомление с документами, относящимися к коммерческой тайне, регулируется Положением, утверждаемым Общим собранием участников.

На основании изложенного, требование истца о передаче ему учредительных документов Общества, таких как свидетельства ИНН, ОГРН, протокол общего собрания от 29.09.2010, подлежит удовлетворению.

Истец просит суд обязать ответчика передать ему протоколы решений участников Общества (Протокол общего собрания участников от 13.07.2020);

В силу п. 10.2 Устава Общества срок полномочий директора составляет три года.

Согласно ч. 1 ст. 52 ГК РФ, юридическое лицо действует на основании устава, либо учредительного договора и устава, либо только учредительного договора.

Согласно п. 1 ст. 53 ГК РФ юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами. Порядок назначения или избрания органов юридического лица определяется законом и учредительными документами.

Статья 91 ГК РФ и статьи 33 (пункт 2), 37 и 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», связывают возникновение прав и обязанностей единоличного исполнительного органа общества с ограниченной ответственностью с решением уполномоченного органа управления юридического лица, которое оформляется решением участников общества.

Согласно ст. 59 ТК РФ, по соглашению сторон срочный трудовой договор может заключаться с руководителями, заместителями руководителей и главными бухгалтерами организаций, независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности.

В силу ст. 274 ТК РФ, права и обязанности руководителя организации в области трудовых отношений определяются настоящим Кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, учредительными документами организации, локальными нормативными актами, трудовым договором.

В соответствии с ч. 1 ст. 275 ТК РФ, в случае, когда в соответствии с частью второй статьи 59 настоящего Кодекса с руководителем организации заключается срочный трудовой договор, срок действия этого трудового договора определяется учредительными документами организации или соглашением сторон.

Согласно ч. 1 ст. 79 ТК РФ, срочный трудовой договор прекращается с истечением срока его действия.

Статьей 40 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" установлено, что единоличный исполнительный орган общества (генеральный директор, президент и другие) избирается общим собранием участников общества на срок, определенный уставом общества, если уставом общества решение этих вопросов не отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества.

Из содержания вышеназванных Законов следует, что в Законе «Об обществах с ограниченной ответственностью» четко указано на срочность трудового договора с директором. При этом срок должен быть определен в Уставе либо учредительном договоре Общества.

Согласно имеющихся в распоряжении моего доверителя документов в адрес участника ФИО4 в 2021 году поступало уведомление о проведении внеочередного общего собрания, назначенного на 20.02.2021, однако, собрание в назначенное время не состоялось, об иной дате, на которую было перенесено собрание ФИО4 дополнительно сообщено не было.

Более того, ФИО4 ПАО «Сбербанк России» предоставлено заключение, согласно которому кредитной организацией осуществлена проверка документов о сроке полномочий директора ФИО5 в периоде 13.07.2017 по 14.07.2023.

Также в судебном заседании ответчик пояснил, что общее собрание участников от 13.07.2020 не состоялось.

Ответчик просил предоставить ему время для представления соответствующей информации.

В судебном заседании был объявлен перерыв.

После перерыва стороны в судебное заседание не явились, явку представителей не обеспечили.

В материалы дела ответчик доказательства того, что общее собрание участников от 13.07.2020 не состоялось, не направил.

В связи с тем, материалами дела не опровергнуто проведение общего собрания участников от 13.07.2020, суд считает возможным удовлетворить требования истца в данной части.

На основании изложенного, полагаем, что Обществом после 2017 года организованы и проведены общие собрания участников, о которых второй участник в нарушение требований законодательства не извещен.

Таким образом, довод ответчика о том, что ФИО1 предоставлены все протоколы общих собраний в виде протокола № 8 внеочередного общего собрания от 13.07.2017 является несостоятельным и необоснованным, противоречащим закону и Уставу Общества.

Истец просит суд обязать ответчика передать ему всю документацию по организации общего собрания участников Общества 2020 года (повестки собраний, уведомления участников, бюллетеней подсчета голосов).

Ответчик в судебном заседании пояснил, что в связи с тем, что действующее законодательство не предусматривает обязательное хранение обществом повестки собраний, уведомления участников, бюллетеней подсчета голосов, общество указанные документы не хранит.

В связи с чем, в указанной части следует отказать.

Истец просит суд обязать ответчика передать ему Положение об учетной политике за 2017, 2018, 2019, 2021, 2022 годы, а также приказы об утверждении (ПБУ 1/2008).

В судебном заседании 16.05.2023 представитель ответчика в судебном заседании передал представителю истца Положения «Учетная политика ООО «Чойси» от 31.12.2020.

Представитель истца указанный документ получил, соответствующая запись внесена в протокол судебного заседания.

Ответчик пояснил, что после указанной даты учетная политика общества изменению не подвергалась.

Обратного в материалы дела не представлено.

В части обещания передать Положение об учетной политике за 2017, 2018, 2019 ответчик заявил срок исковой давности.

Истец просит суд обязать ответчика передать ему штатное расписание за 2017-2021, 2023 года.

Суд руководствуется положениями статьи 65.2 ГК РФ, пункта 1 статьи 8, статьи 50 Закона N 14-ФЗ, а также правовыми позициями, изложенными в пунктах 1, 2 информационного письма ВАС РФ N 144, и исходит из наличия у истца права знакомиться с документами общества, а у общества обязанности предоставить соответствующие документы за период хозяйственной деятельности, осуществляемой обществом.

По общему правилу при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона (абзац второй пункта 1 информационного письма N 144).

В судебном заседании 16.05.2023 представитель ответчика в судебном заседании передал представителю истца штатное расписание № 8 от 10.01.2022, штатное расписание № 9 от 01.06.2022, представитель истца указанные документы получил, соответствующая запись внесена в протокол судебного заседания.

С учетом изложенного, в рассматриваемой части требования истца подлежат удовлетворению.

Истец просит суд обязать ответчика передать ему программные средства, используемые для ведения бухгалтерского учета в период с 01.01.2017 по 25.03.2023 (Учетная политика ООО «Чойси» от 31.12.2020).

Из содержания положений статей 6 и 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» следует обязанность субъектов экономической деятельности вести бухгалтерский учет и хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерскую (финансовую) отчетность, аудиторские заключения в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Прямая обязанность использовать специализированное программное обеспечение действующим законодательством не закреплена, соответственно субъекты предпринимательской деятельности имеют право выбора использовать ручную систему учета или автоматизированную, направленную на повышение эффективности и оптимизацию ведения бухгалтерской и налоговой отчетности. В зависимости от избранного способа ведения бухгалтерского и налогового учета, субъект экономической деятельности обязан хранить данные такого учета. В этой связи при наличии у экономического субъекта бумажной бухгалтерской, налоговой и иной первичной документации, ее хранение в автоматизированных базах данных нельзя признать обязательным для руководителя такого субъекта.

В этой связи, возложение на ответчика обязанности передать истцу программные средства и базы данных автоматизированного бухгалтерского учета (в том числе имена пользователей, пароли, иные данные, необходимые для использования соответствующих программных средств), не отвечает требованиям действующего законодательства.

Данная правовая позиция содержится в постановлении Арбитражного суда Дальневосточного округа от 16.08.2021 по делу № А73-919/2019.Суд указывает, что фактически, заявляя требование о передаче истцу программные средства, используемые для ведения бухгалтерского учета, истец просит истребовать у ответчика документы учетной политики.

Между тем, истцом не заявлено требование о предоставлении ему указанной первичной учетной документы на бумажном носителе, в связи с чем, суд данное требование рассмотрению не подлежит, а в удовлетворении требований истца передать ему программные средства, используемые для ведения бухгалтерского учета в период с 01.01.2017 по 25.03.2023, следует отказать.

Истец просит суд обязать ответчика передать ему декларации по налогам, уплачиваемым за 2022 г.

В соответствии со статьей 17 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации.

Сроки хранения документов определяются следующими нормативными актами:

- до 01.10.2010 Перечнем типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения, утвержденным Росархивом 06.10.2000;

- с 01.10.2010 Перечнем типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденным приказом Минкультуры РФ N 558 от 25.08.2010;

- Перечнем типовых архивных документов, образующихся в научнотехнической и производственной деятельности организаций, с указанием сроков хранения, утвержденным приказом Минкультуры РФ N 1182 от 31.07.2007.

Ответчик указал, что декларации были преданы истцу согласно 17.06.2022 согласно представленному в материалы дела письму.

Между тем, ответчикам были переданы истцу налоговые декларации за период с 2017 по 2021 года, тогда как истец просит передать ему декларации по налогам, уплачиваемым за 2022 г.

Истец просит суд обязать ответчика передать ему отчеты по расчетам с внебюджетными фондами за период с 2017 г. по 2023 г. (отчеты 4-ФСС за 2017-2018 г.г., 12.2022 г.; ЕФС-1 1 кв. 2023 г.; отчеты 6-НДФЛ за 2017-2018 г.г., 12.2022 г., 1 кв. 2023, расчеты по страховым взносам за 2017-2018 г.г., 12.2022 г., 1 кв. 2023 г.; поквартальный УСН за 2017-2023 г.г.);

В статье 89 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» и статье 50 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» приведен перечень документов, которые нужно хранить обязательно.

Первичные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская отчетность и аудиторские заключения о ней хранятся в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с Перечнем типовых управленческих архивных документов, утвержденным приказом Минкультуры России от 25.08.10 № 558 (далее - Перечень документов) (ч. 1 ст. 29 Закона № 402-ФЗ). Но не менее пяти лет после отчетного года. Более длительные сроки хранения документов могут быть установлены Налоговым кодексом, Федеральным законом от 24.07.09 № 212-ФЗ, а также Перечнем документов.

В Федеральном законе от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ определены сроки для хранения документов, подтверждающих исчисление и уплату сумм страховых взносов. Плательщики страховых взносов обязаны обеспечивать сохранность такой информации в течение шести лет (п. 6 ч. 2 ст. 28 Закона № 212-ФЗ). К этим документам можно отнести и отчетность.

Бухгалтерские и налоговые документы нужно хранить не менее пяти лет (письмо Минфина России от 22.07.13 № 03-02-07/2/28610, доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 14.08.13 № АС-4-3/14759@).

Течение срока хранения документов начинается после отчетного (налогового) периода, в котором документ использовался в последний раз для составления налоговой отчетности, начисления и уплаты налога, подтверждения доходов и расходов (письмо Минфина России от 30.03.12 № 03-11-11/104). То есть течение срока хранения начинается с 1 января года, следующего за тем, в котором были оформлены документы (абз. 4 п. 1.4 Перечня документов).

На основании изложенного требования о передаче отчетов по расчетам с внебюджетными фондами за период с 2017 по 2023 г заявлены правомерно.

Истец просит суд обязать ответчика передать ему регистры налогового учета за период с 01.01.2017 по 25.03.2023.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Правилами заполнения (ведения) документов, применяемых при расчете по налогу на добавленную стоимость, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137, установлено, что настоящие Правила определяют порядок ведения покупателями и продавцами товаров (выполненных работ, оказанных услуг) - плательщиками налога на добавленную стоимость журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж. У организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения, не возникает обязанности по ведению книги покупок и продаж и отражению в ней полученных счетов-фактур.

В соответствии с частью 1 статьи 9 Закона о бухгалтерском учете каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

В соответствии с частью 1 статьи 10 Закона о бухгалтерском учете данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета.

В соответствии с частью 1 статьи 13 Закона о бухгалтерском учете бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений.

В соответствии с Законом о бухгалтерском учете организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны вести бухгалтерский учет и представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность в установленном порядке.

Бухгалтерский учет ведется на основании первичных документов, которыми оформляются факты хозяйственной жизни (п. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете). Первичные учетные документы, согласно ч. 1 ст. 29 Закона о бухгалтерском учете, подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Судом установлено, что общество использует упрощенную систему налогообложения (УСН).

В соответствии со статьей 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

Таким образом, регистры налогового учета в отдельном виде обществом не ведутся.

Истец просит суд обязать ответчика передать ему акты списания основных средств и ТМЦ за период с 2017 по 2023 г.г. (ч. 2.1 ст. 21Федеральный закон № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», ФСБУ 5/2019 «Запасы», ФСБУ 6/2020 «Основные средства»), а также акты сверок с дебиторами и кредиторами, в т. ч. с налоговой инспекцией, акты взаимозачета обязательств.

Согласно Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 «Основные средства» (Приложение N 1 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 17.09.2020 N 204н):

40. Объект основных средств, который выбывает или не способен приносить организации экономические выгоды в будущем, списывается с бухгалтерского учета. Списание объекта основных средств обусловливается, например:

а) прекращением использования этого объекта вследствие его физического или морального износа при отсутствии перспектив продажи или возобновления использования;

б) передачей этого объекта другому лицу в связи с его продажей, меной, передачей в виде вклада в капитал другой организации, передачей в неоперационную (финансовую) аренду, передачей в некоммерческую организацию;

в) физическим выбытием этого объекта в связи с его утратой, стихийным бедствием, пожаром, аварией и другими чрезвычайными ситуациями;

г) истечением нормативно допустимых сроков или других предельных параметров эксплуатации этого объекта, в результате чего его использование организацией становится невозможным;

д) прекращением организацией деятельности, в которой использовался этот объект, при отсутствии возможности его использования в продолжающейся деятельности.

В судебном заседании ответчик пояснил, что в связи с тем, что обязанность по составлению актов сверки расчетов с контрагентами, с которыми осуществлялись расчеты в отчетном периоде и (или) по которым числится дебиторская или кредиторская задолженность, не предусмотрена ни бухгалтерским, ни налоговым законодательством, данные документы у общества отсутствуют, основные средства обществом не списывались.

Истец просит суд обязать ответчика передать ему выписки по расчетным счетам юридического лица, открытым в кредитных организациях.

По требованию истца о передаче выписок по расчетным счетам юридического лица, открытым в кредитных организациях суд разъясняет следующее.

Законодателем в статье 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью четко определен перечень документов, доступ к которым должно обеспечить общество по требованию участника.

В соответствии с частью 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 05.12.2022) «О бухгалтерском учете» каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.

Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются:

1) наименование документа;

2) дата составления документа;

3) наименование экономического субъекта, составившего документ;

4) содержание факта хозяйственной жизни;

5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;

6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события;

7) подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц (часть 2 указанной статьи).

Формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Формы первичных учетных документов для организаций бюджетной сферы устанавливаются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации (часть 4 указанной статьи).

Таким образом, статьей 9 ФЗ «О бухгалтерском учете» регламентировано какие документы и по каким признакам могут быть отнесены к первичным учетным (бухгалтерским) документам. При этом такой вид первичного учетного документа как банковская выписка по движению денежных средств, заверенная печатью кредитной организации, в которой открыт счет, в перечне не поименована.

Банковская выписка по движению денежных средств не может являться таковой, поскольку не отвечает требованиям ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учете».

Банковские выписки предоставляются Обществу обслуживающим банком в порядке и в сроки, предусмотренные договором. Общество самостоятельно не ведет и не составляет банковские выписки.

Данная правовая позиция отражена в определении Верховного Суда РФ от 30.01.2017 №307-ЭС 16-19374 по делу №А56-73410/2015

На основании изложенного и в связи с отсутствием такого рода документа как банковская выписка у общества не представляется возможным осуществить ее передачу или ознакомление с ней.

На основании изложенного суд полагает подлежащими удовлетворению требования истца в части передачи ему:

- учредительные документы общества (свидетельства ИНН, ОГРН);

- протоколы общих собраний от 29.09.2010, 13.07.2020;

- штатное расписание за 2017 - 2021, 2023 года;

- декларации по налогам, уплачиваемым за 2022 год;

- отчеты по расчетам с внебюджетными фондами за период с 2017 по 2023 г. (отчеты 4-ФСС за 2017 – 2018, 12.2022 г.; ЕФС-1 1 кв. 2023 г.; отчеты 6-НДФЛ за 2017 – 2018, 12.2022 г., 1 кв. 2023, расчеты по страховым взносам за 2017 – 2018, 12.2022 г., 1 кв. 2023 г.; поквартальный УСН за 2017 - 2023 г.г.).

Указанный перечень документов подлежит передаче по требованию участнику общества на основании пункта 2 статьи 50 Закона № 14-ФЗ.

Учитывая все приведенные обстоятельства в их совокупности, суд приходит к выводу о частичном удовлетворении заявленных требований.

Согласно статье 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются судом со стороны.

Руководствуясь статьями 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Краснодарского края

РЕШИЛ:

Ходатайство истца об изменении предмета иска – удовлетворить.

Ходатайство ответчика об отложении судебного заседания – оставить без удовлетворения.

Обязать общество с ограниченной ответственностью «Чойси» (ИНН <***>), Краснодарский край, г. Горячий ключ, в течение пяти рабочих дней со дня вступления решения суда в законную силу передать ФИО1 (ИНН <***>), г. Горячий ключ, ст. Саратовская по акту приема передачи следующие документы:

- учредительные документы общества (свидетельства ИНН, ОГРН);

- протоколы общих собраний от 29.09.2010, 13.07.2020;

- штатное расписание за 2017 - 2021, 2023 года;

- декларации по налогам, уплачиваемым за 2022 год;

- отчеты по расчетам с внебюджетными фондами за период с 2017 по 2023 г. (отчеты 4-ФСС за 2017 – 2018, 12.2022 г.; ЕФС-1 1 кв. 2023 г.; отчеты 6-НДФЛ за 2017 – 2018, 12.2022 г., 1 кв. 2023, расчеты по страховым взносам за 2017 – 2018, 12.2022 г., 1 кв. 2023 г.; поквартальный УСН за 2017 - 2023 г.г.).

В остальной части отказать.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Чойси» (ИНН <***>), Краснодарский край, г. Горячий ключ, г. Краснодар, в пользу ФИО1 (ИНН <***>), г. Горячий ключ, ст. Саратовская, расходы по оплате государственной пошлины в размере 6 000 руб.

Данное решение может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции в течение месяца со дня его принятия, в арбитражный суд кассационной инстанции - в течение двух месяцев со дня вступления решения в законную силу, если такое решение было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции или если арбитражный суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

СудьяН.В. Семененко