Решение от 25 июля 2023 г. по делу № А57-19954/2022

258/2023-201122(2)



АРБИТРАЖНЫЙ СУД САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ 410002, г. Саратов, ул. Бабушкин взвоз, д. 1; тел/ факс: (8452) 98-39-39; http://www.saratov.arbitr.ru; e-mail: info@saratov.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А57-19954/2022
город Саратов
25 июля 2023 года
резолютивная часть решения оглашена 18 июля 2023 года решение изготовлено в полном объеме 25 июля 2023 года

Арбитражный суд Саратовской области в составе судьи Н.В. Павловой, при ведении протокола секретарем судебного заседания, ФИО1, рассмотрев в судебном заседании исковое заявление ФИО2, г. Саратов (ИНН <***>)

к ФИО3, г. Саратов (ИНН <***>)

третьи лица: ООО «ВТ-ТРАНС», г. Саратов, ФИО4, Саратовская область, Саратовский район, с. Березина Речка, ООО "МИЛАС" (ИНН: <***>), ООО "БУХГАЛТЕРСКАЯ ФИРМА "КРЕАТИВ" (ИНН: <***>), МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ № 2 ПО САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ (ИНН: <***>), МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ № 22 ПО САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ (ИНН: <***>)

о взыскании убытков в размере 7 485 000 рублей, в том числе 385000 руб.

При участии в судебном заседании:

От ФИО2- представитель Чеботарев Д.М, по доверенности 64 А А 3499135 от 19.09.2021 сроком на 3 года.

От ФИО3- ФИО5 по доверенности 64 АА 3543878 от 11.04.2022 сроком на 3 года.

От ООО «ВТ-ТРАНС»- ФИО5 по доверенности от 21.03.2022 сроком на 1 год, после перерыва по доверенности от 22.03.2023 сроком на 1 год.

От ФИО4 ФИО5 (по доверенности 64 АА 3543877 от 11.04.2022 сроком на 3 года.

От МЕЖРАЙОННОЙ ИНСПЕКЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ № 8- Перцевая Д.В. по доверенности № 03-21/009 от 10.01.2023г. сроком по 31.12.2023г.

От УФНС по Саратовской области -Перцевая Д.В. по доверенности № 05-12/011 от 03.02.2023г. сроком на 1 год.

У С Т А Н О В И Л :

В Арбитражный суд Саратовской области с исковым заявлением обратилась ФИО2, г. Саратов (ИНН <***>), далее по тексту Истец, к ФИО3, г. Саратов (ИНН <***>), далее по тексту Ответчик, в интересах ООО «ВТ-ТРАНС», г. Саратов, третьи лица: ООО «ВТ-ТРАНС», г. Саратов, ФИО4, Саратовская область, Саратовский район, с. Березина Речка о взыскании убытков в размере 385000 руб.

В ходе судебного разбирательства истец заявил ходатайство об уточнении исковых требования, согласно которому истец просит взыскать с ответчика убытки в размере 7 485 000 рублей, в том числе 385000 руб.

В соответствии со статьей 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации истец вправе при рассмотрении дела в арбитражном суде первой инстанции до принятия судебного акта, которым заканчивается рассмотрение дела по существу, изменить основание или предмет иска, увеличить или уменьшить размер исковых требований, отказаться от иска полностью или частично.

Ходатайство об уточнении исковых требований судом удовлетворено.

Судом к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельные требования относительно предмета спора, привлечены ООО "МИЛАС" (ИНН: <***>), ООО "БУХГАЛТЕРСКАЯ ФИРМА "КРЕАТИВ" (ИНН: <***>), МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ № 2 ПО САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ (ИНН: <***>), Межрайонная ИФНС России № 8 по Саратовской области, Управление Федеральной налоговой службы по Саратовской области, ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "АПИКА".

Третьи лица (ООО "МИЛАС" (ИНН: <***>), ООО "БУХГАЛТЕРСКАЯ ФИРМА "КРЕАТИВ", ООО"АПИКА"), извещенные надлежащим образом, в судебное заседание не явились.

Неявка в заседание арбитражного суда третьих лиц, надлежащим образом извещенных о месте и времени разбирательства дела, не является препятствием к рассмотрению дела по имеющимся в нем материалам в соответствии со статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Заявлений по статьям 24, 47, 48 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не имеется.

Дело рассматривается в порядке статей 152-166 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. В соответствии со статьей 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства на которые оно ссылается как основания своих требований и возражений.

Суду предоставляются доказательства, отвечающие требованиям статей 67, 68, 75 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Истец иск поддерживает иск, с учетом уточнения исковых требований.

Ответчик просит в удовлетворении исковых требований отказать по основаниям, изложенным в отзыве на иск.

Третьи лица (ООО «ВТ-ТРАНС», ФИО4, ООО «МИЛАС», ООО «БУХГАЛТЕРСКАЯ ФИРМА «КРЕАТИВ», МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ № 2 ПО САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТ, МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ № 22 ПО САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ) представили пояснения по делу.

Третье лицо (ООО «АПИКА») отзыв на иск не представило.

Изучив материалы дела, проверив доводы, изложенные в исковом заявлении, в отзыве ответчика на иск, в пояснениях третьих лиц, заслушав представителей лиц, участвующих в деле, свидетеля ФИО6, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям:

Как следует из материалов дела, согласно сведениям, содержащимся в Едином


государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ), ООО «ВТ-ТРАНС» (общество)

зарегистрировано налоговым органом 31.07.2015 с присвоением ОГРН <***>.

Участниками Общества являются ФИО2, с размером доли в уставном капитале 1/3 номинальной стоимостью 5 000 рублей, ФИО3, с размером доли в уставном капитале 1/3 номинальной стоимостью 5 000 рублей, ФИО4, с размером доли в уставном капитале 1/3 номинальной стоимостью 5 000 рублей.

Директором общества, согласно данным внесенным 19.03.2020 в ЕГРЮЛ (запись № 2206400200521) является ФИО3.

В обоснование своих исковых требований истец ссылается на то, что ФИО3, с использованием своего служебного положения, как директора ООО «ВТ-ТРАНС», совершил присвоение денежных средств ООО «ВТ-ТРАНС» следующим образом.

Согласно банковской выписке с расчетного счета ООО «ВТ-ТРАНС» в ПАО Банка "ФК Открытие" № 40702810414500007350, ФИО3, используя банковскую карту корпоративного клиента получил со счета ООО «ВТ-ТРАНС» № 40702810414500007350 через банкоматы ПАО Банка «ФК Открытие» наличные денежные средства в размере 7 485 000 рублей, в том числе:

1. 14.01.2021-90 000; 2. 20,01.2021-95 000; 3. 25.01.2021-70 000; 4. 29.01.2021-65 000; 5. 31.01.2021-50 000; 6. 02.02.2021-15 000; 7. 05.02.2021-100 000; 8. 09.02.2021-55 000; 9. 12.02.2021-50000; 10.17.02.2021-50000; 11.20.02.2021-95000; 12.28.02.2021-25000; 13.03.03.2021-15000; 14.04.03.2021-100000; 15.05.03.2021-100 000; 16.06.03.2021-35000; 17.09.03.2021г.-20000; 18.15.03.2021-90000; 19.19.03.2021-100000; 20.21.03 2021 -7500; 21.24.03.2021 –30000; 22.29.03.2021 -20 000; 23.23.30.03.2021-7 500; 24.01.04.2021 -100000; 25.02.04.2021 -30 000; 26.05.04.2021 -90 000; 27.07.04.2021-100 000: 28.08.04.2021-65 000; 29.09.04.2021-15 000; 30.12.04.2021-60 000; 31.18.04.2021-60 000; 32.23.04.2021-95 000; 33.25.04.2021-40 000; 34.28.04.2021-35 000; 35.04,05,2021 - 50 000; 36.04.05.2021-50 000; 37.11.05.2021-5000; 38.26.05.2021- 50000;


39.28.05.2021 - 100 000;

40.30.05.2021-80 000; 41.01.06.2021-100 000;

42.02.06.202] -50 000, 43.07.06.2021 -100 000;

44.01.06.2021 -75 000; 45.10.06.2021 -35 000; 46.21.06.2021-100 000;

47.22,06,2021-60 000; 48.25,06,2021-20 000; 49.29.06.2021 -50 000;

50.03.07.2021- 100 000; 51.05.07,2021-15000;

52.08.07.2021-50 000; 53.18.07.2021-50 000; 54.24.07.2021-70 000. 55.30.07.2021 -15 000;

56.05.08.2021 -40000; 57.05.08.2021-20 000; 58.05.08.2021-40 000; 59.06.08.2021-100 000;

60.07.08.2021-50 000; 61.07.08.2021-25 000; 62.08.08.2021-25 000; 63.18.08.2021-100 000; 64.20.08.2021-100 000;

65.21.08.2021-50 000; 66.24.08.2021-35 000; 67.26.08.2021-45 000; 68.02.09.2021-50 000; 69.06.09.2021-100 000;

70.08.09.2021-100 000; 71.09.09.2021-100 000;

72.11.09.2021-20 000; 73.16.09.2021-50 000; 74.20.09.2021-100 000;

75.26.09.2021-65 000;

76.28.09.2021-50 000; 77.01.10.2021-100 000;

78.04.10.2021-50 000;

79.11.10.2021-50 000; 80.14.10 2021-100 000;

81.17.10.2021-50 000; 82.21.10.2021-65 000; 83.23.10.2021-25 000; 84.26.10.2021-100 000;

85.04.11.2021-70 000; 86.05.11.2021-30 000; 87.09.11.2021-100 000;

88.11.11.2021-50 000; 89.14.11.2021-50 000; 90.15.11.2021-100 000; 91.16.11.2021-40 000; 92.18.11.2021-50 000;


93.22.11.2021-50 000; 94.23.11.2021-60 000; 95.30.11.2021-75 000; 96.01.12.2021-65 000; 97.04.12.2021-50 000; 98.08.12.2021-60 000; 99.09.12.2021-100 000; 100.11.12.2021-35 000; 101.25.12.2021-50 000 102.30.12.2021-35 000; 103.05.01.2022-15 00015.01.2022-50 000;

104.15.01.2022-50000; 105.24.01.2022-100 000; 106.28.01.2022-100 000; 107.21.02.2022 - 50 000 (перевод с карты на карту);

108.07.02.2022-50 000; 109.08.02.2022-100 000; 110.12.02.2022-50 000; 111.15.02.2022 - 50 000 (перевод с карты на карту);

112.19.02.2022 - 50 000 (перевод с карты на карту);

113.19.02.2022-100 000; 114.20.02.2022-50 000; 115.22.02.2022-20 000; 116.22.02.2022-40 000; 117.22.02.2022-40 000; 118.26.02.2022 - 85 000 (перевод с карты на карту);

119.01.03.2022-100 000; 120.03.03.2022 - 100 000 (перевод с карты на карту);

121.05.03.2022 - 100 000 (перевод с карту на карту);

122.15.03.2022-65 000; 123.17.03.2022 - 50 000 (перевод с карты на карту).

Истец ФИО2 считает, что денежная сумма в размере 7 485 000 рублей директором ФИО3 израсходована не в соответствии с целями финансово-хозяйственной деятельности организации и является убытками юридического лица.

Кроме того, истец указывает на то, что в нарушение Указания Центрального Банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее по тексту - Указание Центрального Банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У) и Указания Центрального Банка Российской Федерации от 07.10.2013 № 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (далее по тексту - Указание Центрального Банка Российской Федерации от 07,10.2013 № 3073-У), денежные средства в сумме 385000 руб. директором ООО «ВТ- ТРАНС» ФИО3 не были оприходованы в ООО «ВТ-ТРАНС» и их расходование осуществлялось ответчиком без получения в подотчет, без оформления авансовых отчетов и предоставления оправдательных документов об их расходовании.

Также истец ссылается на то, что за период с 2015 года было проведено шесть общих собраний участников общества, на которых не были утверждены годовые отчеты, бухгалтерская отчетность, в том числе отчеты о прибылях и убытках.

Все запросы ФИО2 о предоставлении авансовых отчетов по расходованию вышеуказанных денежных средств, директором ООО «ВТ-ТРАНС» ФИО3 проигнорированы и ответ был не дан.


Таким образом, истец утверждает, что ФИО3, являясь участником ООО «ВТ- ТРАНС», пользуясь полномочиями единоличного исполнительного органа данного общества, злоупотребив ими, совершил незаконные действия по снятию наличных денежных средств со счета ООО «ВТ-ТРАНС», заведомо причинив обществу и его участникам существенный вред.

Считая, что причиненные ответчиком убытки обществу, должны быть возмещены в полном объеме, истец обратился в арбитражный суд с настоящим иском.

Пунктом 1 статьи 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени (пункт 3 статьи 53), обязано возместить по требованию юридического лица, его учредителей (участников), выступающих в интересах юридического лица, убытки, причиненные по его вине юридическому лицу.

Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, несет ответственность, если будет доказано, что при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

В соответствие со статьей 32 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 23.04.2018) "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее – Закон № 14-ФЗ) руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества. Исполнительные органы общества подотчетны общему собранию участников общества и совету директоров (наблюдательному совету) общества.

Согласно статье 44 Закон № 14-ФЗ единоличный исполнительный орган общества, при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно. Единоличный исполнительный орган общества, члены коллегиального исполнительного органа общества, а равно управляющий несут ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу их виновными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами. С иском о возмещении убытков, причиненных обществу единоличным исполнительным органом общества, вправе обратиться в суд общество или его участник.

В соответствии частью 1 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее по тексту - Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ) ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем организации. Согласно части 1 статьи 9 данного федерального закона все хозяйственные операции, проводимые юридическим лицом, должны оформляться оправдательными документами и эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Выбывшие с нарушением установленного порядка из владения общества вследствие противоправных действий его работников активы в виде денежных средств и имущества, подлежащие отражению в соответствующих регистрах бухгалтерского учета, по смыслу пункта 2 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации являются убытками организации.

В соответствии со статьей 15 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Пунктом 1 Постановления № 62 разъяснено, что лицо, входящее в состав органов юридического лица (единоличный исполнительный орган - директор, генеральный директор и т.д., временный единоличный исполнительный орган, управляющая организация или


управляющий хозяйственного общества, руководитель унитарного предприятия, председатель кооператива и т.п.; члены коллегиального органа юридического лица - члены совета директоров (наблюдательного совета) или коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции) хозяйственного общества, члены правления кооператива и т.п.; далее - директор), обязано действовать в интересах юридического лица добросовестно и разумно (пункт 3 статьи 53 Гражданского кодекса Российской Федерации; далее - ГК РФ). В случае нарушения этой обязанности директор по требованию юридического лица и (или) его учредителей (участников), которым законом предоставлено право на предъявление соответствующего требования, должен возместить убытки, причиненные юридическому лицу таким нарушением.

Арбитражным судам следует принимать во внимание, что негативные последствия, наступившие для юридического лица в период времени, когда в состав органов юридического лица входил директор, сами по себе не свидетельствуют о недобросовестности и (или) неразумности его действий (бездействия), так как возможность возникновения таких последствий сопутствует рисковому характеру предпринимательской деятельности. Поскольку судебный контроль призван обеспечивать защиту прав юридических лиц и их учредителей (участников), а не проверять экономическую целесообразность решений, принимаемых директорами, директор не может быть привлечен к ответственности за причиненные юридическому лицу убытки в случаях, когда его действия (бездействие), повлекшие убытки, не выходили за пределы обычного делового (предпринимательского) риска.

В силу пункта 5 статьи 10 ГК РФ истец должен доказать наличие обстоятельств, свидетельствующих о недобросовестности и (или) неразумности действий (бездействия) директора, повлекших неблагоприятные последствия для юридического лица.

Если истец утверждает, что директор действовал недобросовестно и (или) неразумно, и представил доказательства, свидетельствующие о наличии убытков юридического лица, вызванных действиями (бездействием) директора, такой директор может дать пояснения относительно своих действий (бездействия) и указать на причины возникновения убытков (например, неблагоприятная рыночная конъюнктура, недобросовестность выбранного им контрагента, работника или представителя юридического лица, неправомерные действия третьих лиц, аварии, стихийные бедствия и иные события и т.п.) и представить соответствующие доказательства.

В случае отказа директора от дачи пояснений или их явной неполноты, если суд сочтет такое поведение директора недобросовестным (статья 1 ГК РФ), бремя доказывания отсутствия нарушения обязанности действовать в интересах юридического лица добросовестно и разумно может быть возложено судом на директора.

Пунктом 2 Постановления N 62 установлено, что недобросовестность действий (бездействия) директора считается доказанной, в частности, когда директор знал или должен был знать о том, что его действия (бездействие) на момент их совершения не отвечали интересам юридического лица.

Согласно пункту 4 Постановления № 62 добросовестность и разумность при исполнении возложенных на директора обязанностей заключаются в принятии им необходимых и достаточных мер для достижения целей деятельности, ради которых создано юридическое лицо, в том числе в надлежащем исполнении публично-правовых обязанностей, возлагаемых на юридическое лицо действующим законодательством.

Арбитражным судам следует давать оценку тому, насколько совершение того или иного действия входило или должно было, учитывая обычные условия делового оборота, входить в круг обязанностей директора, в том числе с учетом масштабов деятельности юридического лица, характера соответствующего действия и т.п.

Согласно пункту 5 Постановления № 62, в случаях недобросовестного и (или) неразумного осуществления обязанностей по выбору и контролю за действиями


(бездействием) представителей, контрагентов по гражданско-правовым договорам, работников юридического лица, а также ненадлежащей организации системы управления юридическим лицом директор отвечает перед юридическим лицом за причиненные в результате этого убытки (пункт 3 статьи 53 ГК РФ).

При оценке добросовестности и разумности подобных действий (бездействия) директора арбитражные суды должны учитывать, входили или должны ли были, принимая во внимание обычную деловую практику и масштаб деятельности юридического лица, входить в круг непосредственных обязанностей директора такие выбор и контроль, в том числе не были ли направлены действия директора на уклонение от ответственности путем привлечения третьих лиц.

О недобросовестности и неразумности действий (бездействия) директора помимо прочего могут свидетельствовать нарушения им принятых в этом юридическом лице обычных процедур выбора и контроля.

Возражая против удовлетворения исковых требований, ответчик ФИО3 ссылается на то, он входит в список лиц, имеющих право получать деньги под отчет на основании приказа об утверждении списка подотчетных лиц. Денежные средства в размере 7485000 руб. были израсходованы на обеспечение деятельности ООО «ВТ-ТРАНС». ФИО3, указанная сумма отражена в авансовых отчетах ООО «ВТ-ТРАНС».

В обоснование своих доводов ответчик представил копии товарных накладных с копиями кассовых чеков, копии актов, копии авансовых отчетов.

Истцом в ходе судебного разбирательства заявлено ходатайство о фальсификации представленных ответчиком товарных накладных и кассовых чеков.

В обоснование своего ходатайства истец ссылается на то, что предоставленные суду товарные накладные с приложением кассовых чеков о покупке ФИО3, от имени ООО «ВТ-ТРАНС» у ООО «МИЛАС» товарно-материальных ценностей на сумму 7485000 руб. вызывают сомнения в их подлинности, поскольку при проверке предоставленых чеков онлайн через интернет сайт https://proverkacheka.com/ все кассовые чеки не прошли проверки на подлинность. Согласно выписке из ЕГРЮЛ в отношении ООО «МИЛАС» по видам ОКВЭД данная организация не осуществляет розничную торговлю строительными материалами.

Суд принял заявление ФИО2 о фальсификации доказательств к рассмотрению в порядке статьи 161 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Судом разъяснены уголовно-правовые последствия заявления о фальсификации доказательств.

У представителя ФИО3 судом отобрана расписка о разъяснении об уголовной ответственности, предусмотренной статьей 303 Уголовного Кодекса РФ «Фальсификация доказательств» (приложение № 1 к протоколу судебного заседания от 14.02.2023 года).

У ФИО2 судом отобрана расписка о разъяснении последствий заявления, об уголовной ответственности, предусмотренной по статье 306 Уголовного Кодекса РФ «Заведомо ложный донос» (приложение № 1 к протоколу судебного заседания от 14.02.2023 года).

Суд разъяснил лицу, представившему доказательство, в отношении которого поступило заявление о фальсификации, что он имеет право на исключение данного доказательства из числа доказательств по делу.

Ответчик отказался от исключения товарных накладных и кассовых чеков.

В целях рассмотрения заявления о фальсификации доказательств по ходатайству истца, суд обязал ООО «ВТ-ТРАНС» предоставить суду:

1.Подлинные экземпляры документов товарных накладных с приложением кассовых чеков о покупке ФИО3, от имени общества ООО «ВТ-ТРАНС» у ООО «МИЛАС» товаро -материальных ценностей на сумму 7 485 000 руб.


2.Документально подтвержденные сведения о доставке (перевозке) товаро- материальных ценностей на сумму 7 485 000 руб. приобретенных у ООО «МИЛАС» (<...>) в ООО «ВТ-ТРАНС» включая в себя договора с организациями осуществлявшими с транспортировку

грузов, товаро-транспортные накладные, акты приема-передачи транспортных услуг, оплату транспортных услуг.

3.Документально подтвержденные сведения о складировании в ООО «ВТ-ТРАНС» товаро- материальных ценностей на сумму 7 485 000 руб. из ООО «МИЛАС» включая в себя договора аренды, договора хранения с организациями, осуществлявшими складирование и хранение товаро -материальных ценностей на сумму 7 485 000 руб.

4.Документально подтвержденные сведения о расходовании товаро -материальных ценностей на сумму 7 485 000 руб. приобретенных у ООО «МИЛАС» включая в себя акты списания (расходования) товаро- материальных ценностей на сумму 7 485 000 руб.

5.Книги покупок ООО «ВТ-ТРАНС» за 2021-2022 год.

6.Доверенности на имя ФИО3, письма ООО «ВТ-ТРАНС» в ООО «МИЛАС» о продаже ФИО3 товаро-материальных ценностей для нужд ООО «ВТ-ТРАНС».

Также суд обязал ООО «МИЛАС» ИНН <***>, ОГРН <***> предоставить:

1.Подлинные экземпляры документов товарных накладных с приложением кассовых чеков о покупке ФИО3, от имени общества ООО «ВТ-ТРАНС» у ООО «МИЛАС» ИНН <***>, ОГРН <***> товаро -материальных ценностей на сумму 7 485 000 руб..

2. Документально подтвержденные сведения бухгалтерского учета о внесении в товарные накладные сведений о покупке ФИО3, от имени общества ООО «ВТ- ТРАНС» у ООО «МИЛАС» ИНН <***>, ОГРН <***> товаро -материальных ценностей на сумму 7 485 000 руб. включая в себя доверенности на имя ФИО3 , письма ООО «ВТ-ТРАНС» о продаже ФИО3 товар о-материальных ценностей для нужд ООО «ВТ-ТРАНС».

3. Документально подтвержденные сведения о складировании товаро-материальных ценностей на сумму 7 485 000 руб. ООО «МИЛАС» ИНН <***>, ОГРН <***> включая в себя договора аренды, договора хранения с организациями осуществлявшими

складирование и хранение товаро -материальных ценностей при реализации товаров ФИО3 в 2021 году.

4. Товаро - транспортные накладные по отпуску из ООО «МИЛАС» товаро- материальных ценностей на сумму 7 485 000 руб. ФИО3

5.Книги продаж за 2021-2022 г., поскольку, исходя из формы книги, утвержденной Постановлением Правительствам РФ от 26.12.2011 N 1137 и от 30.07.2014 N 735, она должна содержать сведения о документах, составленных продавцом - счетах-фактурах (номер, дата, а также дата принятия на учет товаров), из которых можно усмотреть поставки (отпуск) товаров по конкретным накладным.

Также суд обязал Межрайонную ИФНС России № 22 по <...> влд. 7а, представить суду:

1.материалы и заключение по проверке налогового контроля по заявлению ФИО2 о проведении проверки в отношении ФИО3 по снятию наличных денежных средств со счета ООО «ВТ-ТРАНС» на сумму 7 485 000 руб.

2.Книги продаж за ООО «МИЛАС» 2021-2022 г. 3.Книги покупок ООО «ВТ-ТРАНС» за 2021-2022 г.

Во исполнение определения суда Межрайонная ИФНС России № 2 по Саратовской области сообщило об отсутствии сведений и документов по взаимоотношениям между ООО «МИЛАС» и ООО «ВТ-ТРАНС».


Межрайонная ИФНС России № 8 по Саратовской области предоставила книгу покупок и книгу продаж за 2021г. -2022 в отношении ООО «ВТ-ТРАНС».

Исходя из указанных документов, представленных МИФНС № 8 по Саратовской области, покупка товаров у ООО «МИЛАС» не отражена в книге покупок-продаж ООО «ВТ- ТРАНС».

Третье лицо ООО «ВТ-ТРАНС» сообщило, что в книге покупок-продаж подлежат регистрации счета-фактуры (в том числе корректировочные), полученные покупателем от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Налогового кодекса Российской Федерации. В налоговых декларациях ООО «ВТ-ТРАНС» по НДС за 2021, 2022 год, факт отражения счет-фактур от контрагента ООО «МИЛАС» не был осуществлен, ввиду их отсутствия, поскольку при осуществлении покупки товаров между продавцом и покупателем были оформлены документы: товарные накладные., которые являются первичными документами, которые применяются для оформления продажи (отпуска) товарно - материальных ценностей сторонней организации.

При этом ООО «ВТ-ТРАНС» указывает на то, что документы, полученные при осуществлении покупки от ООО «Милас» (товарная накладная), как и документы от прочих контрагентов (продавцов), формируют затратную часть финансово-хозяйственной деятельности ООО «ВТ-ТРАНС». Документы (счета-фактуры), которые ООО «ВТ-ТРАНС» выдает клиентам (покупателям) при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, формируют доходную часть. Разница между доходной и расходной частями формируют прибыль предприятия. Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ.

Как утверждает третье лицо, ООО «ВТР-ТАНС» как добросовестный налогоплательщик, своевременно уплачивает в бюджет все налоги, как по НДС, так и по прибыли, и по состоянию на 09.03.2023г. не имеет заложенности перед бюджетом.

Истец, возражая против доводов ООО «ВТ-Транс» сообщил, что ФИО2 направила в адрес МИФНС № 8 по Саратовской области запрос о проведении в отношении ООО «ВТ-ТРАНС» налоговой проверки на сумму 7 485 000 рублей (убытки). На данный запрос МИФНС № 8 по Саратовской области сообщило, что в отношении ООО «ВТ-ТРАНС (ИНН: <***>) продолжаются мероприятия налогового контроля, направленные на предоставление уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ за период 2022г. с отражением реальной налоговой базы по НДФЛ. Информация полученная, в рамках мероприятий налогового контроля, будет использована при принятии решения о составлении акта камеральной проверки по расчету 6-НДФЛ с отражением реальной налоговой базы по НДФЛ.

С учетом данных обстоятельств, истец заявил ходатайство о приостановлении производства по делу № А57-19954/2022 до вступления в законную силу решения МИФНС № 8 по Саратовской области в отношении ООО «ВТ-ТРАНС».

В соответствии с п. 2 ст. 143 АПК РФ, арбитражный суд вправе приостановить производство по делу в предусмотренных федеральным законом случаях. Перечень случаев для приостановления производства по делу является открытым и подлежит рассмотрению в каждом конкретном случае.

Суд, рассмотрев ходатайство истца о приостановлении производства по делу № А5719954/2022, суд отказывает в его удовлетворении, поскольку не находит оснований для его удовлетворения.

28.02.2023 через систему «Мой арбитр» от Представителя Ответчика поступило ходатайство о приобщении описи от 27.02.2023 г., копии доверенности на представителя, опись содержит:


Порядковый номер

Наименование документа и номер документа

Дата

составления документа

Номер продажи

(кассовый чек)

Сумма


1.

Товарная накладная № бн/35

30.06.2021г.

кассовый чек № 35

90 000 рублей


2.

Товарная накладная № бн/1

31.01.2022

кассовый чек № 1

32000 рублей


3.

Товарная накладная № бн/144

31.01.2022

кассовый чек № 144

87500 рублей


4.

Товарная накладная № бн/137

31.01.2022

кассовый чек № 137

90000 рублей


5.

Товарная накладная № бн/131

31.01.2022

кассовый чек № 131

90000 рублей


6.

Товарная накладная № бн/152

31.01.2022

кассовый чек № 152

20000 рублей


7.

Товарная накладная № бн/85

31.01.2022

кассовый чек № 85

30000 рублей


8.

Товарная накладная № бн/8

09.02.2022

кассовый чек № 8

35000 рублей


9.

Товарная накладная № бн/42

31.08.2021

кассовый чек № 42

30000 рублей


10.

Товарная накладная № бн/17

31.08.2021

кассовый чек № 17

92000 рублей


11.

Товарная накладная № бн/15

31.08.2021

кассовый чек № 15

80000 рублей


12.

Товарная накладная № бн/45

31.07.2021

кассовый чек № 45

96000 рублей


13.

Товарная накладная № бн/43

31.07.2021

кассовый чек № 43

36000 рублей


14.

Товарная накладная № бн/55

31.07.2021

кассовый чек № 55

30000 рублей


15.

Товарная накладная № бн/51

31.07.2021

кассовый чек № 51

32000 рублей


16.

Товарная накладная № бн/2

07.02.2022

кассовый чек № 2

99200 рублей


17.

Товарная накладная № бн/4

08.02.2022

кассовый чек № 4

37000 рублей


18.

Товарная накладная № бн/5

08.02.2022

кассовый чек № 5

96200 рублей


19.

Товарная накладная № бн/4

21.02.2022

кассовый чек № 4

32000 рублей


20.

Товарная накладная № бн/10

10.02.2022

кассовый чек № 10

96000 рублей


21.

Товарная накладная № бн/2

23.02.2022

кассовый чек № 2

99000 рублей


22.

Товарная накладная № бн/3

10.02.2022

кассовый чек № 3

24000 рублей



23.

Товарная накладная № бн/6

14.02.2022

кассовый чек № 6

98000 рублей


24.

Товарная накладная № бн/18

24.02.2022

кассовый чек № 18

93600 рублей


25.

Товарная накладная № бн/15

24.02.2022

кассовый чек № 15

9750 рублей


26.

Товарная накладная № бн/14

24.02.2022

кассовый чек № 14

11700 рублей


27.

Товарная накладная № бн/8

18.03.2022

кассовый чек № 8

30000 рублей


28.

Товарная накладная № бн/9

24.03.2021

кассовый чек № 9

98800 рублей


29.

Товарная накладная № бн/51

30.03.2021

кассовый чек № 51

100000 рублей


30.

Товарная накладная № бн/18

30.03.2021

кассовый чек № 18

96000 рублей


31.

Товарная накладная № бн/17

30.03.2021

кассовый чек № 17

96000 рублей


32.

Акт № бн/2

30.03.2021

кассовый чек № 2

35000 рублей


33.

Товарная накладная № бн/15

30.03.2021

кассовый чек № 15

90000 рублей


34.

Товарная накладная № бн/20

30.03.2021

кассовый чек № 20

94500 рублей


35.

Товарная накладная № бн/8

24.03.2021

кассовый чек № 8

98800 рублей


36.

Товарная накладная № бн/3

24.03.2021

кассовый чек № 3

64000 рублей


37.

Товарная накладная № бн/7

24.03.2021

кассовый чек № 7

31200 рублей


38.

Товарная накладная № бн/4

24.03.2021

кассовый чек № 4

96000 рублей


39.

Акт № бн/27

24.03.2021

кассовый чек № 27

10000 рублей


40.

Товарная накладная № бн/19

30.03.2021

кассовый чек № 19

94500 рублей


41.

Товарная накладная № бн/10

30.03.2021

кассовый чек № 10

96000 рублей


42.

Товарная накладная № бн/16

30.03.2021

кассовый чек № 16

90000 рублей


43.

Товарная накладная № бн/27

30.03.2021

кассовый чек № 27

99000 рублей


44.

Товарная накладная № бн/38

30.03.2021

кассовый чек № 38

30000 рублей


45.

Товарная накладная № бн/50

30.03.2021

кассовый чек № 50

80000 рублей


46.

Товарная накладная № бн/1

19.01.2022

кассовый чек № 1

95200 рублей


47.

Товарная накладная № бн/91

31.01.2022

кассовый чек № 91

35000 рублей



48.

Товарная накладная № бн/100

31.01.2022

кассовый чек № 100

90000 рублей


49.

Товарная накладная № бн/120

31.01.2022

кассовый чек № 120

7500 рублей


50.

Товарная накладная № бн/12

30.03.2021

кассовый чек № 12

20000 рублей


51.

Товарная накладная № бн/9

30.03.2021

кассовый чек № 9

90000 рублей


52.

Товарная накладная № бн/23

30.04.2021

кассовый чек № 23

90000 рублей


53.

Товарная накладная № бн/66

30.04.2021

кассовый чек № 66

80000 рублей


54.

Товарная накладная № бн/9

30.04.2021

кассовый чек № 9

37800 рублей


55.

Товарная накладная № бн/30

30.04.2021

кассовый чек № 30

96000 рублей


56.

Товарная накладная № бн/1

30.04.2021

кассовый чек № 1

38000 рублей


57.

Товарная накладная № бн/63

30.04.2021

кассовый чек № 63

30000 рублей


58.

Товарная накладная № бн/43

30.04.2021

кассовый чек № 43

96000 рублей


59.

Товарная накладная № бн/5

30.04.2021

кассовый чек № 5

92000 рублей


60.

Товарная накладная № бн/50

30.04.2021

кассовый чек № 50

37500 рублей


61.

Товарная накладная № бн/45

30.04.2021

кассовый чек № 45

96000 рублей


62.

Товарная накладная № бн/47

31.10.2021

кассовый чек № 47

20000 рублей


63.

Товарная накладная № бн/85

31.10.2021

кассовый чек № 85

39000 рублей


64.

Товарная накладная № бн/1

30.03.2021

кассовый чек № 1

90000 рублей


65.

Товарная накладная № бн/44

30.03.2021

кассовый чек № 44

90000 рублей


66.

Товарная накладная № бн/7

30.03.2021

кассовый чек № 7

36000 рублей


67.

Товарная накладная № бн/8

30.03.2021

кассовый чек № 8

36000 рублей


68.

Товарная накладная № бн/13

30.03.2021

кассовый чек № 13

39500 рублей


69.

Товарная накладная № бн/14

30.03.2021

кассовый чек № 14

98750 рублей


70.

Товарная накладная № бн/7

31.10.2021

кассовый чек № 7

90000 рублей


71.

Товарная накладная № бн/13

31.08.2021

кассовый чек № 13

96000 рублей


72.

Товарная накладная № бн/2

23.03.2022

кассовый чек № 2

99950 рублей



73.

Товарная накладная № бн/7

24.03.2022

кассовый чек № 7

95000 рублей


74.

Товарная накладная № бн/30

31.03.2022

кассовый чек № 30

96525 рублей


75.

Товарная накладная № бн/3

29.03.2022

кассовый чек № 3

99340,20 рублей


76.

Товарная накладная № бн/20

28.03.2022

кассовый чек № 2

96000 рублей


77.

Товарная накладная № бн/2

26.03.2022

кассовый чек № 2

98000 рублей


78.

Товарная накладная № бн/2

20.03.2022

кассовый чек № 2

99000 рублей


79.

Товарная накладная № бн/3

20.03.2022

кассовый чек № 3

98000 рублей


80.

Товарная накладная № бн/2

17.03.2022

кассовый чек № 2

99000 рублей


81.

Товарная накладная № бн/3

17.03.2022

кассовый чек № 3

99450 рублей


82.

Товарная накладная № бн/5

16.03.2022

кассовый чек № 5

93000 рублей


83.

Товарная накладная № бн/2

28.02.2022

кассовый чек № 2

99450 рублей


84.

Товарная накладная № бн/19

24.02.2022

кассовый чек № 19

95000 рублей


85.

Товарная накладная № бн/9

22.03.2022

кассовый чек № 9

34000 рублей


86.

Товарная накладная № бн/3

21.03.2022

кассовый чек № 3

98800 рублей


87.

Товарная накладная № бн/2

21.03.2022

кассовый чек № 2

92400 рублей


88.

Товарная накладная № бн/12

22.03.2022

кассовый чек № 12

96000 рублей


89.

Товарная накладная № бн/14

22.03.2022

кассовый чек № 14

98800 рублей


90.

Товарная накладная № бн/6

23.03.2022

кассовый чек № 6

37500 рублей


91.

Товарная накладная № бн/13

22.03.2022

кассовый чек № 13

98800 рублей


92.

Товарная накладная № бн/11

31.07.2021

кассовый чек № 11

95000 рублей


93.

Товарная накладная № бн/9

31.07.2021

кассовый чек № 9

87500 рублей


94.

Товарная накладная № бн/4

31.07.2021

кассовый чек № 4

30000 рублей


95.

Товарная накладная № бн/1

31.07.2021

кассовый чек № 1

90000 рублей


96.

Товарная накладная № бн/60

31.07.2021

кассовый чек № 60

88000 рублей


97.

Товарная накладная № бн/67

31.07.2021

кассовый чек № 67

98000 рублей



98.

Товарная накладная № бн/52

31.05.2021

кассовый чек № 52

37500 рублей


99.

Товарная накладная № бн/71

31.05.2021

кассовый чек № 71

98000 рублей


100.

Товарная накладная № бн/78

31.05.2021

кассовый чек № 78

90000 рублей


101.

Товарная накладная № бн/44

31.05.2021

кассовый чек № 44

96000 рублей


102.

Товарная накладная № бн/20

30.06.2021

кассовый чек № 20

90000 рублей


103.

Товарная накладная № бн/18

30.06.2021

кассовый чек № 18

96000 рублей


104.

Товарная накладная № бн/2

30.06.2021

кассовый чек № 2

98000 рублей


105.

Товарная накладная № бн/69

30.06.2021

кассовый чек № 69

32000 рублей


106.

Товарная накладная № бн/65

30.06.2021

кассовый чек № 65

96000 рублей


107.

Товарная накладная № бн/33

30.06.2021

кассовый чек № 33

90000 рублей


108.

Товарная накладная № бн/63

30.06.2021

кассовый чек № 63

96000 рублей


109.

Товарная накладная № бн/41

30.06.2021

кассовый чек № 41

90000 рублей


110.

Товарная накладная № бн/98

31.10.2021

кассовый чек № 98

26000 рублей


111.

Товарная накладная № бн/45

31.10.2021

кассовый чек № 45

35000 рублей


112.

Товарная накладная № бн/97

31.10.2021

кассовый чек № 97

15000 рублей


113.

Товарная накладная № бн/3

31.10.2021

кассовый чек № 3

96000 рублей


114.

Товарная накладная № бн/5

31.10.2021

кассовый чек № 5

80000 рублей


115.

Товарная накладная № бн/87

31.10.2021

кассовый чек № 87

21600 рублей


116.

Товарная накладная № бн/23

31.08.2021

кассовый чек № 23

35000 рублей


117.

Товарная накладная № бн/16

31.08.2021

кассовый чек № 16

96000 рублей


118.

Товарная накладная № бн/103

31.10.2021

кассовый чек № 103

28000 рублей


119.

Товарная накладная № бн/58

31.10.2021

кассовый чек № 58

20000 рублей


120.

Товарная накладная № бн/74

31.10.2021

кассовый чек № 74

9000 рублей


121.

Товарная накладная № бн/33

30.03.2021

кассовый чек № 33

97500 рублей


122.

Товарная накладная № бн/10

24.03.2021

кассовый чек № 10

78000 рублей



123.

Товарная накладная № бн/67

31.05.2021

кассовый чек № 67

40000 рублей


124.

Акт № бн/22

30.07.2021

кассовый чек № 22

35000 рублей


125.

Товарная накладная № бн/71

31.07.2021

кассовый чек № 71

96000 рублей


126.

Товарная накладная № бн/26

31.07.2021

кассовый чек № 26

98600 рублей


127.

Товарная накладная № бн/66

30.06.2021

кассовый чек № 66

96000 рублей


128.

Товарная накладная № бн/53

30.04.2021

кассовый чек № 53

32000 рублей


129.

Товарная накладная № бн/35

30.03.2021

кассовый чек № 35

39000 рублей


130.

Товарная накладная № бн/31

30.03.2021

кассовый чек № 31

32500 рублей


131.

Товарная накладная № бн/21

30.03.2021

кассовый чек № 21

80000 рублей


132.

Товарная накладная № бн/24

30.03.2021

кассовый чек № 24

87500 рублей


133.

Товарная накладная № бн/21

30.04.2021

кассовый чек № 21

96000 рублей


134.

Акт № бн/30

30.06.2021

кассовый чек № 30

30000 рублей


135.

Товарная накладная № бн/13

24.03.2021

кассовый чек № 13

97500 рублей


Третье лицо ООО «МИЛАС» на определение суда о предоставлении документов, в письме, поступившем в суд 29.03.2023 сообщило, что предоставить подлинные экземпляры документов товарных накладных с приложением кассовых чеков о покупке ФИО3, от имени общества ООО «ВТ-ТРАНС» у ООО «МИЛАС» товаро – материальных ценностей на сумму 7 485 000 руб., а также иные истребуемые у него документы оно не может.

При этом ООО «МИЛАС» сослалось на то, что ООО «МИЛАС» каких либо товаро- материальных ценностей на сумму 7 485 000 руб. ФИО3, г. Саратов (ИНН <***>) не продавало, товарные накладные указанному лицу или ООО «ВТ- ТРАНС» не выдавало, а предоставленные суду по данному делу товарные накладные о покупке ФИО3, от имени ООО «ВТ-Транс» у ООО «МИЛАС», товарно-материальных ценностей на сумму 7 485 000 руб. являются недостоверными.

В дальнейшем явившийся в судебное заседание директор ООО «МИЛАС» пояснил, что письмо, поданное 29.03.2023 через канцелярию суда, не подписывал и его в адрес суда не направлял. Руководитель ООО «МИЛАС» пояснил, что торговые отношения с Тарасовым ООО «МИЛАС» вел и ведет, склады у ООО «МИЛАС» имеются. Руководитель дал пояснения по делу, указав на то, что товарные накладные составлялись в офисе бухгалтером ФИО7, отпуск товара происходил со склада и из магазина, склад находится в собственности ООО «МИЛАС» и расположен в Промзоне г.Балаково Саратовской области.

Представитель ООО «МИЛАС» также пояснил, что в материалы дела представлены новые восстановленные товарные накладные, в связи с тем, что подлинные накладные были уничтожены в результате удаления системы 1С ООО «МИЛАС», прежним бухгалтером.

В обоснование своих доводов ООО «МИЛАС» представлен акт о повреждении электронного бухгалтерского продукта от 18.07.2022 и заключение о повреждении электронного бухгалтерского продукта от 18.07.2022г.


Истец, также сомневаясь в подлинности предоставленных суду товарных накладных с приложением кассовых чеков о покупке ФИО3 от имени ОО «ВТ-ТРАНС» у ООО «МИЛАС» материальных ценностей, заявил ходатайство о назначении судебной бухгалтерской экспертизы с исследованием 135 объектов (товарных накладных, актов, чеков от ККМ) с постановкой следующего вопроса:

Соответствуют ли кассовые чеки от ККМ и товарные накладные приобретенного товара ФИО3 у ООО «МИЛАС» ИНН <***>, ОГРН <***> кассовым операциям, произведенным ООО «МИЛАС» ИНН <***> за исследуемый период и отражаются ли предоставленные кассовые чеки от ККМ в сервисе проверки кассовых чеков при онлайн-сканировании чеков?

В соответствии с частью 1 статьи 82 Арбитражного процессуального кодекса РФ Для разъяснения возникающих при рассмотрении дела вопросов, требующих специальных знаний, арбитражный суд назначает экспертизу по ходатайству лица, участвующего в деле, или с согласия лиц, участвующих в деле. В случае, если назначение экспертизы предписано законом или предусмотрено договором либо необходимо для проверки заявления о фальсификации представленного доказательства либо если необходимо проведение дополнительной или повторной экспертизы, арбитражный суд может назначить экспертизу по своей инициативе.

Суд, рассмотрев ходатайство истца о назначении судебной экспертизы, суд не находит оснований для назначения судебной экспертизы, в связи с чем отказывает удовлетворения ходатайства истца.

Кроме того, истцом в материалы дела представлен протокол опроса свидетеля ФИО6 , которая была опрошена адвокатом Чеботаревым Д.М. 29.03.2023г.

Также судом удовлетворено по ходатайство о вызове и опросе в качестве свидетеля ФИО6

В судебном заседании свидетель ФИО6 поддержала свои объяснения, отраженные в протоколе от 29.03.2023г., и пояснила, что суду, что как самозанятое лицо, с сентября 2022 года по середину ноября 2022года она работала в качестве бухгалтера ООО «Бухгалтиерская фирма «Креатив». ООО «БФ «КРЕАТИВ» занимается ведением бухгалтерского обслуживания ООО «ВТ-ТРАНС» и хранит всю документацию ООО «ВТ- ТРАНС», а ФИО4 и ФИО3 являются учредителями ОООО «ВТ-ТРАНС».

По представленным ей сканированным чекам на оплату в сентябре 2022г. она изготавливала товарные накладные, подлинники которых имеются в материалах дела.

Привлеченный к участию в деле в качестве третьего лица ФИО4 подтвердил, что является Учредителем ООО «ВТ-ТРАНС» и Директором ООО "БУХГАЛТЕРСКАЯ ФИРМА "КРЕАТИВ"

Представитель истца задал вопрос ФИО4, работала ли ФИО6 в ООО «БФ «Креатив». ФИО4 пояснил, что ФИО6 работала в ООО "БУХГАЛТЕРСКАЯ ФИРМА "КРЕАТИВ" и он давал указания об изготовлении товарных накладных, но на какую сумму он точно сказать не может. ФИО4 пояснил, что у ООО "БУХГАЛТЕРСКАЯ ФИРМА "КРЕАТИВ" хранились и чеки и товарные накладные, указал, что подлинные накладные ответчика, хранившиеся ООО "БУХГАЛТЕРСКАЯ ФИРМА "КРЕАТИВ" были уничтожены вследствие залива помещения сточными водами.

Третье лицо ООО "БУХГАЛТЕРСКАЯ ФИРМА "КРЕАТИВ" представил акт залива от 10.05.2022, однако из данного документа не возможно установить, какие документы ООО «ВТ-ТРАНС» в результате залива были повреждены и уничтожены.

Изучив материалы дела, доводы сторон, суд приходит к следующим выводам.

Из материалов дела следует, что согласно банковской выписке с расчетного счета ООО «ВТ-ТРАНС» в ПАО Банка "ФК Открытие" № 40702810414500007350, ФИО3, используя банковскую карту корпоративного клиента получил со счета ООО


«ВТ-ТРАНС» № 40702810414500007350 через банкоматы ПАО Банка «ФК Открытие» наличные денежные средства в размере 7 485 000 рублей.

Вместе с тем доказательств того, что денежная сумма в размере 7 485 000 рублей была израсходована директором ФИО3 в соответствии с целями финансово-хозяйственной деятельности организации, суду не представлено.

Представленные в материалы дела товарные накладные и кассовые чеки, о покупке ФИО3, от имени ООО «ВТ-ТРАНС» у ООО «МИЛАС» товарно-материальных ценностей на сумму 7485000 руб. не могут являться надлежащими доказательствами по делу, поскольку в ходе судебного разбирательства судом было установлено, что они были изготовлены после поступления иска в суд, а именно в сентябре 2022, что не отрицает и сам ответчик. Соответственно, данные товарные накладные и кассовые чеки не являются подлинными.

Принимая во внимание данные обстоятельства, суд удовлетворяет ходатайство истца о фальсификации представленных в материалы дела товарных накладных и кассовых чеков и исключает их из числа доказательств.

Иных доказательств, подтверждающих расходование ФИО3 полученных денежных средств в сумме 7485000 руб. в целях финансово-хозяйственной деятельности ООО «ВТ-ТРАНС», в материалы дела не представлено.

Ссылка ответчика на то, что согласно договору транспортной экспедиции от 24.01.2020 г. с ООО «Апика», по которым якобы ООО «ВТ-ТРАНС» передало ООО «Апика» товаро- материальные ценности в сумме 7 485 000 рублей, приобретенные от ООО «МИЛАС», суд считает несостоятельным, поскольку кассовые чеки, а так же товарные накладные о покупке ФИО3 товаро - материальных ценностей на сумму 7 485 000 руб. у ООО «МИЛАС» признаны судом сфальсифицированными доказательствами, не подтверждающими приобретение товаро - материальных ценностей у ООО «МИЛАС», соответственно в данном случае ООО «ВТ-ТРАНС» не могло передать ООО «Апика» товаро - материальных ценностей на сумму 7 485 000 руб. , как приобретенную у ООО «МИЛАС» в основном строительных материалов.

Вышеизложенные обстоятельства свидетельствуют о доказанности истцом факта неправомерности действий ФИО3 в части использования денежных средств общества, наличия причинно-следственной связи между действиями ФИО3 и возникшими у общества убытками. Материалами дела также подтверждается вина ответчика. Размер причиненных убытков – 7485000руб. истцом доказан.

Таким образом, суд приходит к выводу о наличие правовых оснований к удовлетворению заявленных требований и взысканию с ФИО3 в пользу общества убытков в размере 7485000руб.

С учетом изложенного, исковые требования истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно статье 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

Руководствуясь статьями 49, 110, 167-171 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л :

Взыскать с ФИО3, г. Саратов (ИНН <***>) в пользу ООО «ВТ-ТРАНС» ОГРН <***> г.Саратов причиненные ООО «ВТ-ТРАНС» ОГРН <***> убытки в размере 7 485 000 рублей.

Взыскать с ФИО3, г. Саратов (ИНН <***>) в пользу ФИО2, г. Саратов (ИНН <***>) расходы по оплате платой государственной пошлины, в размере 10900,00 руб.


Взыскать с ФИО3, г. Саратов (ИНН <***>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 49525,00 руб.

Исполнительные листы выдать после вступления судебного акта в законную силу.

Решение Арбитражного суда вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.

Решение Арбитражного суда может быть обжаловано в апелляционную и кассационную инстанции в порядке, предусмотренном ст. ст. 257-260, 273-277 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Направить решение арбитражного суда лицам, участвующим в деле, в соответствии с требованиями статьи 177 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судья Арбитражного суда Саратовской области Н.В. Павлова

Электронная подпись действительна.Данные ЭП:Удостоверяющий центр Казначейство РоссииДата 05.07.2023 5:11:00

Кому выдана Павлова Наталья Владимировна