Решение от 2 апреля 2024 г. по делу № А73-18248/2023

Арбитражный суд Хабаровского края

г. Хабаровск, ул. Ленина 37, 680030, www.khabarovsk.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

дело № А73-18248/2023
г. Хабаровск
02 апреля 2024 года
Резолютивная часть решения суда оглашена 27.03.2024г.

Арбитражный суд Хабаровского края в составе судьи Бутковского А.В.

при ведении протокола секретарем ФИО1

рассмотрел в судебном заседании дело по исковому заявлению участника ООО НП «Уд-Учур» ФИО2

к ООО НП «Уд-Учур»

о понуждении представить документы

при участии

от истца: ФИО3, ФИО4, ФИО5 дов. от 06.12.2023г. №77АД 5588282.

от ответчика: ФИО6 дов. от 23.01.2024г.


Участник ООО НП «Уд-Учур» ФИО2 (далее –– истец) обратился в арбитражный суд к ООО НП «Уд-Учур» (далее –- общество) с иском об истребовании (понуждении передать) в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда по настоящему делу (с учетом принятого судом окончательного уточнения исковых требований с учетом возражений ответчика и вопросов суда) следующие документы (сведения):

1. Протокол общего собрания/решение единственного участника, которым было принято решение о передаче полномочий единоличного исполнительного органа управ-ляющему ФИО7;

2. Договор, на основании которого управляющий ФИО7 осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа;

3. Договор на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета;

4. Регистр бухгалтерского учета - Оборотно сальдовая ведомость за проверяемый период;

5. Регистр бухгалтерского учета - Карточка счета 62 «Расчеты с покупателями и за-казчиками» за проверяемый период, с указанием наименований контрагентов, реквизитов договоров, спецификаций (отгрузок, счетов и т.п.);

6. Регистр бухгалтерского учета - Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 «Рас-четы с покупателями и заказчиками» за проверяемый период в разрезе контрагентов, до-говоров, спецификаций (отгрузок, счетов и т.п.);

7. Регистр бухгалтерского учета - Анализ счета 62 «Расчеты с покупателями и заказ-чиками» за проверяемый период в разрезе контрагентов, договоров, спецификаций (отгрузок, счетов и т.п.);

8. Регистр бухгалтерского учета - Карточка счета 43 «Готовая продукция» за прове-ряемый период;

9. Регистр бухгалтерского учета - Оборотно-сальдовая ведомость по счету 43 «Гото-вая продукция» за проверяемый период в разрезе товарной номенклатуры;

10. Регистр бухгалтерского учета - Карточка счета 50 «Касса» за проверяемый пери-од;

11. Регистр бухгалтерского учета - Карточка счета 51 «Расчетные счета» за проверя-емый период (по каждому открытому расчетному счету);

12. Договоры поставки (купли-продажи), готовой продукции и товаров, по которым осуществлялась поставка товаров и готовой продукции в адрес покупателей в проверяе-мом периоде, со всеми приложениями;

13. Первичные документы, подтверждающие отгрузку (реализацию) товаров и гото-вой продукции покупателям в проверяемом периоде;

14. Например, такими документами могут быть Товарная накладная по форме Торг-12, УПД или иной аналогичный документ;

15. Регистр бухгалтерского учета - Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 «Ос-новное производство» за проверяемый период в разрезе видов продукции, статей затрат;

16. Регистр бухгалтерского учета - Анализ счета 20 «Основное производство» в раз-резе видов продукции, статей затрат;

17. Регистр бухгалтерского учета - Оборотно-сальдовая ведомость по счету 26 «Об-щехозяйственные расходы» за проверяемый период в разрезе статей затрат;

18. Регистр бухгалтерского учета - Анализ счета 26 «Общехозяйственные расходы» в разрезе видов продукции, статей затрат;

19. Карточка счета 26 «Общехозяйственные расходы»;

20. Регистр бухгалтерского учета - Оборотно-сальдовая ведомость по счету 44 «Рас-ходы на продажу» за проверяемый период в разрезе статей затрат;

21. Регистр бухгалтерского учета - Анализ счета 44 «Расходы на продажу» в разрезе статей затрат;

22. Карточка счета «44 «Расходы на продажу»;

23. Регистр бухгалтерского учета - Оборотно-сальдовая ведомость по счету 44 «Рас-ходы на продажу» за проверяемый период в разрезе статей затрат;

24. Регистр бухгалтерского учета - Анализ счета 44 «Расходы на продажу» в разрезе статей затрат;

25. Карточка счета «44 «Расходы на продажу»;

26. Регистр бухгалтерского учета - Карточка счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за проверяемый период, с указанием наименований контрагентов, рек-визитов договоров, спецификаций (отгрузок, счетов и т.п.);

27. Регистр бухгалтерского учета - Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 60 «Рас-чёты с поставщиками и подрядчиками» за проверяемый период в разрезе контрагентов, договоров, спецификаций (отгрузок, счетов и т.п.);

28. Регистр бухгалтерского учета - Анализ счета 60 «Расчеты с поставщиками и под-рядчиками» за проверяемый период в разрезе контрагентов, договоров, спецификаций (отгрузок, счетов и т.п.);

29. Регистр бухгалтерского учета - Карточка счета 76 «Расчеты с разными дебитора-ми и кредиторами» за проверяемый период, с указанием наименований контрагентов, реквизитов договоров, спецификаций (отгрузок, счетов и т.п.);

30. Регистр бухгалтерского учета - Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76 «Рас-четы с разными дебиторами и кредиторами» за проверяемый период в разрезе контраген-тов, договоров, спецификаций (отгрузок, счетов и т.п.);

31. Регистр бухгалтерского учета - Анализ счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» за проверяемый период в разрезе контрагентов, договоров, спецификаций (отгрузок, счетов и т.п.);

32. Регистр бухгалтерского учета - Карточка счета 91«Прочие доходы и расходы» за проверяемый период, с указанием наименований контрагентов, реквизитов договоров, спецификаций (отгрузок, счетов и т.п.), статей доходов и расходов;

33. Регистр бухгалтерского учета - Оборотно-сальдовая ведомость по счету 91«Прочие доходы и расходы» за проверяемый период в разрезе контрагентов, договоров, спецификаций (отгрузок, счетов и т.п.) статей доходов и расходов;

34. Регистр бухгалтерского учета - Анализ счета 91«Прочие доходы и расходы» за проверяемый период в разрезе контрагентов, договоров, спецификаций (отгрузок, счетов и т.п.) статей доходов и расходов;

35. Первичные учетные документы, подтверждающие получение, выдачу и погаше-ние займов и кредитов (банковские выписки, приходные и расходные кассовые ордеры);

36. Декларации по налогу на имущество.

Также истец просит обязать общество в течение десяти календарных дней со дня вступления в законную силу решения суда допустить аудиторов из ООО Аудиторская компания «Эдип» (далее –- аудиторская организация 2) на территорию предприятия, подготовить и предоставить аудиторам необходимую бухгалтерскую (финансовую) документацию за 2021, 2022 годы и промежуточную отчетность (бух. баланс и отчет о финансовых результатах) за 9 месяцев 2023 года, а также оказать необходимое содействие аудиторам в реализации своих функций.

Кроме того, заявлено требование о взыскании с общества в пользу истца судебной неустойки в порядке статьи 308.3 ГК РФ в размере 50000руб. за каждый день неисполнения судебного акта по день его фактического исполнения.

В ходе рассмотрения дела представители истца иск поддерживали по изложенным в исковом заявлении, дополнениях к нему основаниям. Сослались на уклонение ответчика от представления истцу запрашиваемой информации, невозможность получения информации по юридическому адресу ответчика, несоответствие критерию незаинтересованности аудиторской организации общества ООО «АудитОнлайн» (далее –– аудиторская организация 1) и необходимости расширительного толкования действующей редакции ст.48 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее –- Закон об ООО).

Представитель ответчика в ходе рассмотрения дела возражал против иска согласно отзыву, его дополнениям, представил доказательства направления части документов истцу, что учтено при уточнении иска, сообщил об отсутствии в обществе отдельных документов, что также учтено истцом (уточнен иск). В остальной части возражений против иска в части передачи уточненного перечня документов возражений не заявил (часть 3.1 ст.70 АПК), сославшись на то, что у него отсутствуют полномочия на признание иска. Возражал против проведения инициативного аудита истцом силами привлеченной им аудиторской организации 2, ссылаясь на новую редакцию ст.48 Закона об ООО и наличие аудиторской организации 1 общества. Возразил против размера судебной неустойки, считает его подлежащим снижению.

Судом отклонено ходатайство ФИО8, иного участника общества, об отложении рассмотрения дела до разрешения апелляционной жалобы на отказ во вступление в дело третьим лицом, не заявляющим самостоятельные требования на предмет спора. Согласно п.6 постановления Пленума Верховного Суда РФ №12 от 30.06.2020г. обжалование соответствующих определений является правом суда первой инстанции. Суд оснований для отложения не усматривает.

Также судом отклонено ходатайство ответчика о привлечении к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельные требования на предмет спора, аудиторской организации 2. Согласно ст.51 АПК это возможно в случаях, когда итоговый судебный акт может повлиять на права или обязанности аудиторской организации 2 по отношению к одной из сторон. По смыслу данной правовой нормы, лицо, участвующее в деле, должно иметь в нем (его исходе) самостоятельный имущественный интерес. Аудиторская организация 2 не имеет самостоятельного имущественного интереса в деле, ее действия опосредованы исключительно правом истца по получение информации о деятельности общества, в том числе путем проведения ее инициативного аудита силами соответствующей профессиональной организации. Договорные отношения между истцом и аудиторской организации не касаются существа настоящего спора, доказательства, свидетельствующие о зависимости аудиторской организации 2 (вызывающие необходимость исследования взаимоотношений аудитора и заказчика его услуг), ответчиком не представлены.

Отклонено судом и ходатайство ответчика об истребовании у истца договора с аудиторской организацией 2, доказательств оплаты истцом услуг этой организации и доказательств соответствия сотрудников аудиторской организации 2 требованиям Федерального закона от 30.12.2008г. №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (далее –- Закон №307-ФЗ). Как следует из содержания ст.5.3 Закона №307-ФЗ, соответствие аудиторских организаций установленным требованиям к ним проверяются и подтверждаются при внесении данных организаций в реестр аудиторских организаций на финансовом рынке. В соответствии с данными общедоступных ресурсов (сайт Минфина России, реестр аудиторских организаций) аудиторская организация 2 включена в реестр аудиторских организаций на финансовом рынке. Эти сведения достаточны, какие-либо иные не требуются. Доказательства необъективности, заинтересованности аудиторской организации 2 в результатах аудита ответчиком не представлены.

Отклонено судом и заявление ответчика об отказе в приобщении к делу представленной истцом видеозаписи и аудиозаписи разговора между работником аудиторской организации 1 ФИО9 и членом совета директоров общества р.Астадуряном, в котором усматриваются признаки лояльности аудиторской организации 1 по отношению к обществу, вызывающие сомнения в независимости аудиторской организации 1.

Данная запись произведена одним из лиц, участвовавших в этом разговоре, и касалась обстоятельств, связанных с договорными отношениями между обществом и аудиторской организацией 1, а не частной жизни кого-либо. Запрет на фиксацию такой информации на указанный случай не распространяется, на что указано в определении Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 06.12.2016 N 35-КГ16-18.

Заслушав представителей сторон, исследовав материалы дела, суд

УСТАНОВИЛ

Истец является участником общества с долей 25% участия. 10.10.2023г. обратился к обществу с требованием представления документов, допуска к проведению инициативного аудита аудиторской организации 2 по ст.48 Закона об ООО, разделу 17 «Внешний аудит» Устава общества.

Согласно п.17.2 Устава по требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором, который долен соответствовать требованиям, установленным Законом об ООО.

Документы не представлены, аудиторская организация 2 к аудиту не допущена, истец обратился в суд.

В ходе рассмотрения дела истцом представлены доказательства того, что, вопреки возражениям ответчика, доступ эл.ресурсу АС Сбербанк Бизнес ему закрыт, получение части информации из этого источника невозможно(затем это признал и ответчик), представил допускаемые пунктом 12 "Обобщения судебной практики по корпоративным спорам о предоставлении информации хозяйственными обществами", утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2023 (далее –– Обобщение по спорам об информации) подписанные в одностороннем порядке соглашения о неразглашении информации с истцом, с аудиторской организацией 2, заверения о неразглашении информации общества от истца и от аудиторской организации 2, доказательства их направления ответчику, а также уточнил перечень запрошенных документов с учетом представленных ответчиком с сопр. письмом 05.03.2024г.

Также истцом неоднократно уточнялось, что период документов, подлежащих передаче, ограничен 2021г., 2022г. и 9 месяцами 2023г.

Определение суда от 06.03.2024г. о передаче в двухнедельный срок всех не оспариваемых ответчиком документов истцу либо в п.Чумикан (по юр.адресу ответчика), либо в г.Хабаровске, по месту фактического управления обществом (по версии истца) ответчиком не исполнено.

Истцом представлены доказательства исполнения определения со своей стороны. Представитель истца ФИО3 прилетел на вертолете в п.Чумикан Хабаровского края Тугуро-Чумиканского района, в 10-00 11.03.2024г. прибыл по адресу <...> (юр.адрес ответчика), где обнаружил закрытое помещение и отсутствие признаков какой-либо деятельности. Видеоматериал внешнего осмотра помещения продемонстрирован в судебном заседании 13.03.2024г. и приобщен к материалам дела.

После последнего уточнения исковых требований (вход. от 25.03.2024г. №57866) и исключения еще двух документов из перечня представитель ответчика более возражений против перечня истребуемых документов не привел, но иск не признал по указанным выше причинам (аудиопротокол с/з.27.03.2024г. с 17мин.30сек.).

Возражая против иска в части допуска аудитора, ответчик ссылается на то, что решением единственного (на тот момент) участника общества от 25.05.2020г. аудиторской организацией общества определена аудиторская организация 1.

В соответствии с введенной в действие в 01.07.2023г. редакцией ст.48 Закона об ООО (часть 1) общество для проведения аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества вправе привлекать аудиторскую организацию (индивидуального аудитора) общества, которая должна быть независима (который должен быть независим) в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности".

По требованию любого участника общества аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности общества проводится аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) общества, которая должна быть независима (который должен быть независим) в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности". В случае проведения такого аудита оплата услуг аудиторской организации (индивидуального аудитора) осуществляется за счет участника общества, по требованию которого он проводится. Расходы участника общества на оплату услуг аудиторской организации (индивидуального аудитора) могут быть ему возмещены по решению общего собрания участников общества за счет средств общества (часть 3 ст.48 Закона об ООО).

Ответчик возражает против удовлетворения требования истца о допуске к проведению инициативного аудита аудиторской организации 2 ввиду наличия определенной обществом аудиторской организации 1.

В свою очередь истец заявляет о наличии признаков зависимости аудиторской организации 1 от общества и невозможности проведения ею аудита по ст.48 Закона об ООО. В подтверждение представлена аудио- и видеозапись разговора 17.03.2024г. между членом совета директоров ООО "СОНИКО-ЧУМИКАН" ФИО10 и директором по стратегии аудиторской организации 1 ФИО9 В разговоре представитель аудиторской организации 1 на вопрос о лояльности при проведении аудита произнес фразы, позволяющие предположить такую лояльность и нарушение принципа независимости в отношении общества (дословно приведены в пояснениях истца, транскрибции разговора, приобщенных аудио- и видеозаписи).

Суд считает заявленные требования подлежащими удовлетворению.

В силу части 1 ст.8 Закона об ООО, статей 67, 65.2 ГК участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

В силу части 1 ст.50 Закона об ООО общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Согласно части 2 ст.50 Закона об ООО в состав документов, которые общество обязано предоставлять своим участникам (предоставить доступ к ним), в том числе входят:

протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества (п.2);

внутренние документы общества (п.4);

протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества (п.7);

списки аффилированных лиц общества (п.8);

протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества (п.11);

договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность (п.12);

иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

По смыслу ст.50 во взаимосвязи со ст.42 Закона об ООО общество должно иметь и представлять свои участникам документы, подтверждающие основания привлечения для осуществления полномочий исполнительного органа общества управляющего.

Согласно части 3 ст.50 Закона об ООО в течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в пункте 2 настоящей статьи документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов.

Истребуемые истцом документы –– это бухгалтерская отчетность общества, первичные документы, подтверждающие данные бухгалтерского учета (договоры, доказательства их исполнения и пр.), сведения о его налоговых обязательствах.

Обязанность хранения обществом внутренних документов и указанных списков предусмотрена ст.50 Закона об ООО.

В силу части 1 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее –- Закон о бухучете) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

Согласно части 3 ст.9 Закона о бухучете первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных.

Согласно частям 1, 6 ст.10 Закона о бухучете данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. Регистр бухгалтерского учета составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

В соответствии с частью 1 ст.13 Закона о бухучете бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений. Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна составляться на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами.

Экономический субъект составляет годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, если иное не установлено другими федеральными законами, нормативными правовыми актами органов государственного регулирования бухгалтерского учета (часть 2 ст.13 Закона о бухучете).

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (ст.14 Закона №402-ФЗ).

В соответствии с частью 1 ст.29 Закона о бухучете первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз (часть 5 ст.29 Закона о бухучете).

С 18.02.2020г. действует «Перечень типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения», утвержденный приказом Росархива от 20.12.2019г. №236 (далее –– Перечень типовых документов). Ссылка на применение аналогичного нормативного правового акта в отношении вопроса о перечне документации, которую должна хранить корпорация, имеется в п.16 информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011г. №144 (далее –– информационное письмо №144).

Истребуемые документы относятся к приведенному в ст.50 Закона об ООО, Перечне типовых документов, ст.29 Закона о бухучете перечню документов, которые общество обязано хранить по месту нахождения.

Так, в частности документы, истребуемые истцом, поименованы в подразделах 4.1 «Бухгалтерский учет и отчетность», 1.2 «Организационные основы управления», 1.4 «Правовое обеспечение деятельности», раздела 3.1 «Финансирование и кредитование» Перечня типовых документов, а также в иных соответствующих подразделах указанного нормативного правового акта.

При этом судом учитываются разъяснения п.8 информационного письма №144, согласно которому в случае, когда участник обратился в хозяйственное общество с требованием о предоставлении копии и (или) обеспечении доступа к документу, который в силу закона или иного правового акта должен храниться обществом, но при этом данный документ по каким-то причинам у него отсутствует, общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). В такой ситуации участник также имеет право потребовать, чтобы общество по возвращении или восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом.

В ходе рассмотрения дела ответчик не представил доказательств уведомления истца об отсутствии каких-либо документа из вышеуказанного уточненного перечня, о причинах их отсутствия, месте нахождения документов и предполагаемой дате, когда они будут возвращены в общество или восстановлены (при наличии такой возможности). Как уже отмечено, соответствующие документы у общества должны быть в наличии либо должны быть восстановлены в случае их утраты.

Также судом учитывается п.14 информационного письма №144, согласно которому ведение обществом бухгалтерского учета с использованием специализированных компьютерных программ не освобождает его от обязанности обеспечить доступ участников к информации, содержащейся в компьютерных файлах, а также скопировать по требованию участника эту информацию на электронный носитель информации (в общераспространенном формате текстового компьютерного файла) и (или) перенести эту информацию на бумажный носитель с целью предоставления участнику.

То есть предусмотренные Законом об ООО основания для отказа истцу в предоставлении документов у общества отсутствуют.

Как уже сказано, ответчик против предоставления истцу указанных документов (уточненный перечень) по существу не возразил.

Данные требования подлежат удовлетворению, подлежат передаче документы за 2021г., 2022г., 9 месяцев 2023г.

В отношении требования допустить аудиторов из аудиторской организации 2 на территорию предприятия, подготовить и предоставить аудиторам необходимую бухгалтерскую (финансовую) документацию за 2021, 2022 годы и промежуточную отчетность (бух. баланс и отчет о финансовых результатах) за 9 месяцев 2023 года, а также оказать необходимое содействие аудиторам в реализации своих функций суд исходит из следующего.

В силу части 3 ст.1 Закона №307-ФЗ аудит - независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности.

Аудиторское заключение - официальный документ, предназначенный для пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемых лиц, содержащий выраженное в установленной форме мнение аудиторской организации, индивидуального аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица (часть 1 ст.6 Закона №307-ФЗ).

Согласно п.1 части 1 ст.8 Закона №307-ФЗ независимость аудиторской организации, аудитора - отсутствие отношений связанности (аффилированности), основанной на имущественной, родственной или иной зависимости аудиторской организации, аудитора от аудируемого лица, его учредителей (участников, акционеров), руководителей и иных должностных лиц, других лиц, в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами, правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций.

Действительно, с 01.07.2023г. в соответствии с действующей редакцией ст.48 Закона об ООО инициативный аудит (по требованию участника общества) проводится аудиторской организацией, определенной обществом, которая должны быть независима.

Между тем, истцом представлены вышеуказанные доказательства, дающие основания усомниться в независимости (нелояльности) аудиторской организации 1 по отношению к обществу и ее соответствии в данном случае ст.48 Закона об ООО. Судом эти доказательства принимаются.

К тому же в вышеуказанных действиях (точнее бездействии) ответчика по исполнению определения суда о передаче неспорных документов в Хабаровске либо в п.Чумикан судом усматривается уклонение ответчика от исполнения его обязанностей по предоставлению истцу необходимой информации.

Каких-либо злоупотреблений со стороны истца в реализации его прав, избыточных требований, направленных на причинение ущерба ответчику (чему препятствуют изменения ст.48 Закона об ООО), с учетом указанных обстоятельств, суд не усматривает. Доказательства обратного, кроме ссылок на иные судебные разбирательства, ответчик не приводит.

Кроме того, ответчик, возражая против требований истца и его доводов против аудиторской организации 1, не выразил готовности привлечь какую-либо иную аудиторскую организацию, в отношении которой нет сомнений о ее независимости (нелояльности) по отношению к обществу.

Для обеспечения реализации прав участника общества на получение информации в условиях, когда имеются обоснованные сомнения в независимости по отношению к обществу определенной им аудиторской организации 1, судом принимаются доводы о необходимости применения правовых норм ст.48 Закона об ООО в соответствии с их смыслом.

Рассматриваемые требования истца о проведении инициативного аудита силами привлеченной им аудиторской организации удовлетворяются.

При этом формулировка требований истца в этой части учитывает характер аудиторской деятельности, форму реализации соответствующих услуг, необходимость получения аудиторами соответствующих сведений, в том числе на территории предприятия.

Истцом уточнено, что требования о представлении документов истцу и обеспечении деятельности аудиторов не дублируются. Дважды представлять документы истец не требует, представление документов аудитору для реализации его функций будет означать исполнение решения суда в соответствующей части перечня передаваемых документов.

В силу части 1 ст.308.3 ГК в случае неисполнения должником обязательства кредитор вправе требовать по суду исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, иными законами или договором либо не вытекает из существа обязательства. Суд по требованию кредитора вправе присудить в его пользу денежную сумму (пункт 1 статьи 330) на случай неисполнения указанного судебного акта в размере, определяемом судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (пункт 4 статьи 1).

Согласно п.31 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016г. №7 суд не вправе отказать в присуждении судебной неустойки в случае удовлетворения иска о понуждении к исполнению обязательства в натуре.

Удовлетворяя требования истца о присуждении судебной неустойки, суд указывает ее размер и/или порядок определения. Размер судебной неустойки определяется судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения должником выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (пункт 4 статьи 1 ГК РФ). В результате присуждения судебной неустойки исполнение судебного акта должно оказаться для ответчика явно более выгодным, чем его неисполнение (п.32 постановления).

В силу п.17 Обобщения по спорам об информации соразмерность судебной неустойки определяется исходя из степени сопротивления должника в исполнении обязательства и, соответственно, присуждается в целях преодоления имеющегося сопротивления и побуждения к исполнению (определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 5 июня 2018 г. N 305-ЭС15-9591). Анализ судебной практики свидетельствует о том, что при определении справедливого размера судебной неустойки по искам участников (акционеров) о предоставлении информации арбитражные суды учитывают широкий круг обстоятельств, а именно: объем испрашиваемой документации, наличие каких-либо препятствий для передачи документов (степень затруднительности исполнения судебного акта), соразмерность неустойки финансовому бремени ответчика, важность истребуемых документов для истца, частичное предоставление документов ответчиком до вынесения решения, степень сопротивления ответчика по добровольному исполнению обязательства.

Поскольку требования истца об истребовании от ответчика перечисленных документов признаны судом обоснованными, удовлетворяется и требование о взыскании судебной неустойки согласно части 1 ст.308.3 ГК.

В то же время размер заявленной судебной неустойки 50000руб./день суд считает чрезмерным, не соответствующим перечисленным принципам. Часть документов ответчиком истцу представлена в ходе рассмотрения дела, против представления уточенного перечня документов он не возражает, ссылаясь только на их значительный объем. С другой стороны, ссылки ответчика на нахождение документов по его юридическому адресу в отсутствие по этому адресу следов ведения хозяйственной деятельности, не лишенные оснований доводы истца о том, что фактическое управление осуществляется по адресу <...> (ООО «Сонико-Чумикан»), а не в п.Чумикан Тугуро-Чумиканского района, имеют признаки уклонения от предоставления истцу необходимых документов.

При таких обстоятельствах суд снижает размер судебной неустойки до 1000руб./день.

Согласно ст.110 АПК расходы истца по уплате государственной пошлины относятся на ответчика.

Руководствуясь статьями 167-170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Обязать ООО НП «Уд-Учур» (ОГРН <***>) предоставить участнику ООО НП "УД-УЧУР" ФИО2 (01.10.1954г.р., место рождения г.Баку Азербайджанской ССР, м.ж. 121374, г.Москва) в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда по настоящему делу следующие документы (сведения):

1. Протокол общего собрания/решение единственного участника, которым было принято решение о передаче полномочий единоличного исполнительного органа управляющему ФИО7;

2. Договор, на основании которого управляющий ФИО7 осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа;

3. Договор на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета;

4. Регистр бухгалтерского учета - Оборотно сальдовая ведомость за проверяемый период;

5. Регистр бухгалтерского учета - Карточка счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за проверяемый период, с указанием наименований контрагентов, реквизитов договоров, спецификаций (отгрузок, счетов и т.п.);

6. Регистр бухгалтерского учета - Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за проверяемый период в разрезе контрагентов, договоров, спецификаций (отгрузок, счетов и т.п.);

7. Регистр бухгалтерского учета - Анализ счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за проверяемый период в разрезе контрагентов, договоров, спецификаций (отгрузок, счетов и т.п.);

8. Регистр бухгалтерского учета - Карточка счета 43 «Готовая продукция» за проверяемый период;

9. Регистр бухгалтерского учета - Оборотно-сальдовая ведомость по счету 43 «Готовая продукция» за проверяемый период в разрезе товарной номенклатуры;

10. Регистр бухгалтерского учета - Карточка счета 50 «Касса» за проверяемый период;

11. Регистр бухгалтерского учета - Карточка счета 51 «Расчетные счета» за проверяемый период (по каждому открытому расчетному счету);

12. Договоры поставки (купли-продажи), готовой продукции и товаров, по которым осуществлялась поставка товаров и готовой продукции в адрес покупателей в проверяемом периоде, со всеми приложениями;

13. Первичные документы, подтверждающие отгрузку (реализацию) товаров и готовой продукции покупателям в проверяемом периоде;

14. Например, такими документами могут быть Товарная накладная по форме Торг-12, УПД или иной аналогичный документ;

15. Регистр бухгалтерского учета - Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 «Основное производство» за проверяемый период в разрезе видов продукции, статей затрат;

16. Регистр бухгалтерского учета - Анализ счета 20 «Основное производство» в разрезе видов продукции, статей затрат;

17. Регистр бухгалтерского учета - Оборотно-сальдовая ведомость по счету 26 «Общехозяйственные расходы» за проверяемый период в разрезе статей затрат;

18. Регистр бухгалтерского учета - Анализ счета 26 «Общехозяйственные расходы» в разрезе видов продукции, статей затрат;

19. Карточка счета 26 «Общехозяйственные расходы»;

20. Регистр бухгалтерского учета - Оборотно-сальдовая ведомость по счету 44 «Расходы на продажу» за проверяемый период в разрезе статей затрат;

21. Регистр бухгалтерского учета - Анализ счета 44 «Расходы на продажу» в разрезе статей затрат;

22. Карточка счета «44 «Расходы на продажу»;

23. Регистр бухгалтерского учета - Оборотно-сальдовая ведомость по счету 44 «Расходы на продажу» за проверяемый период в разрезе статей затрат;

24. Регистр бухгалтерского учета - Анализ счета 44 «Расходы на продажу» в разрезе статей затрат;

25. Карточка счета «44 «Расходы на продажу»;

26. Регистр бухгалтерского учета - Карточка счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за проверяемый период, с указанием наименований контрагентов, реквизитов договоров, спецификаций (отгрузок, счетов и т.п.);

27. Регистр бухгалтерского учета - Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» за проверяемый период в разрезе контрагентов, договоров, спецификаций (отгрузок, счетов и т.п.);

28. Регистр бухгалтерского учета - Анализ счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за проверяемый период в разрезе контрагентов, договоров, спецификаций (отгрузок, счетов и т.п.);

29. Регистр бухгалтерского учета - Карточка счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» за проверяемый период, с указанием наименований контрагентов, реквизитов договоров, спецификаций (отгрузок, счетов и т.п.);

30. Регистр бухгалтерского учета - Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» за проверяемый период в разрезе контрагентов, договоров, спецификаций (отгрузок, счетов и т.п.);

31. Регистр бухгалтерского учета - Анализ счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» за проверяемый период в разрезе контрагентов, договоров, спецификаций (отгрузок, счетов и т.п.);

32. Регистр бухгалтерского учета - Карточка счета 91«Прочие доходы и расходы» за проверяемый период, с указанием наименований контрагентов, реквизитов договоров, спецификаций (отгрузок, счетов и т.п.), статей доходов и расходов;

33. Регистр бухгалтерского учета - Оборотно-сальдовая ведомость по счету 91«Прочие доходы и расходы» за проверяемый период в разрезе контрагентов, договоров, спецификаций (отгрузок, счетов и т.п.) статей доходов и расходов;

34. Регистр бухгалтерского учета - Анализ счета 91«Прочие доходы и расходы» за проверяемый период в разрезе контрагентов, договоров, спецификаций (отгрузок, счетов и т.п.) статей доходов и расходов;

35. Первичные учетные документы, подтверждающие получение, выдачу и погашение займов и кредитов (банковские выписки, приходные и расходные кассовые ордеры);

36. Декларации по налогу на имущество;

Обязать ООО НП "УД-УЧУР" (ОГРН <***>) в течение десяти календарных дней со дня вступления в законную силу решения суда допустить аудиторов из ООО Аудиторская компания «Эдип» на территорию предприятия, подготовить и предоставить аудиторам необходимую бухгалтерскую (финансовую) документацию за 2021, 2022 годы и промежуточную отчетность (бух. баланс и отчет о финансовых результатах) за 9 месяцев 2023 года, а также оказать необходимое содействие аудиторам в реализации своих функций.

Взыскать с ООО НП "УД-УЧУР" (ОГРН <***>) в пользу ФИО2 (01.10.1954г.р., место рождения г.Баку Азербайджанской ССР, м.ж. 121374, г.Москва) судебную неустойку в порядке статьи 308.3 ГК РФ в размере 1000руб. за каждый день неисполнения судебного акта по день его фактического исполнения.

Взыскать с ООО НП "УД-УЧУР" (ОГРН <***>) в пользу ФИО2 (01.10.1954г.р., место рождения г.Баку Азербайджанской ССР, м.ж. 121374, г.Москва) расходы на оплату государственной пошлины в размере 12000руб.

Решение вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия (изготовления его в полном объёме), если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение месяца с даты принятия решения, а также в кассационном порядке в Арбитражный суд Дальневосточного округа в течение двух месяцев с даты вступления решения в законную силу, если решение было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции или если арбитражный суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Апелляционная и кассационная жалобы подаются в арбитражный суд апелляционной и кассационной инстанции через Арбитражный суд Хабаровского края.



Судья А.В.Бутковский