Решение от 9 апреля 2018 г. по делу № А05-14465/2017

АРБИТРАЖНЫЙ СУД АРХАНГЕЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ

ул. Логинова, д. 17, г. Архангельск, 163000, тел. (8182) 420-980, факс (8182) 420-799

E-mail: info@arhangelsk.arbitr.ru, http://arhangelsk.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А05-14465/2017
г. Архангельск
10 апреля 2018 года



Резолютивная часть решения объявлена 03 апреля 2018 года 

Решение в полном объёме изготовлено 10 апреля 2018 года

Арбитражный суд Архангельской области в составе судьи Булатовой Т.Л.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1

рассмотрев в судебном заседании 27 марта и 03 апреля 2018 года (с объявлением перерыва) дело по  исковому заявлению участника общества с ограниченной ответственностью «Бореал Шиппинг» ФИО2

к ответчикам:

1.        обществу с ограниченной ответственностью «Бореал Шиппинг» (ОГРН <***>; место нахождения: 163000, <...>),

2.        Скворцову Марку Валерьевичу

третьи лица:

1.        общество с ограниченной ответственностью «Аудиторско-консалтинговое бюро «АЗИМУТ» (ОГРН <***>, место нахождения: 163000, <...>),

2.        ФИО3

об обязании представить документы,

при участии в заседании представителей: от истца – ФИО4 (доверенность                      от 22.12.2017), от ответчика – Заря А.Г. (доверенность от 20.08.2017), от ФИО5 – Заря А.Г. (доверенность от 15.08.2017)

установил :

участник общества с ограниченной ответственностью «Бореал Шиппинг» ФИО2 (далее – истец) обратился в Арбитражный суд Архангельской области с заявлением к обществу с ограниченной ответственностью «Бореал Шиппинг» (далее – ответчик, Общество):

1.      О признании действий генерального директора ООО «Бореал Шиппинг» Скворцова Марка Валерьевича в части отказа в предоставлении документов                              для проведения аудиторской проверки незаконными.

2.      Об обязании ООО «Бореал Шиппинг» в течение 5 рабочих дней с момента вступления решения по настоящему делу в законную силу провести за счет ФИО2 аудиторскую проверку деятельности ООО «Бореал Шиппинг»                       за 2016 год с привлечением в качестве профессионального аудитора ООО «Аудиторско-консалтинговое бюро «АЗИМУТ».

3.      Об обязании ООО «Бореал Шиппинг» в лице генерального директора           Скворцова Марка Валерьевича предоставлять профессиональному аудитору                          ООО «Аудиторско-консалтинговое бюро «АЗИМУТ» в установленном порядке информацию, необходимую для проведения аудита.

4.      Об обязании ООО «Бореал Шиппинг» в лице генерального директора          Скворцова Марка Валерьевича предоставить в установленном порядке документы для проведения аудиторской проверки:

4.1.     Копия выписки из ЕГРЮЛ;

4.2.     Копия устава, изменений и дополнений в устав (при наличии);

4.3.     Копии документов, подтверждающих долю участия организации в других организациях (в т.ч. в иностранных организациях) (при наличии);

4.4.     Копии документов, подтверждающих изменение доли или прекращении участия организации в других организациях (в т.ч. в иностранных организациях) (при наличии);

4.5.     Копии документов об учреждении иностранных структур без образования юридического лица (при наличии);

4.6.     Копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица;

4.7.     Копия свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ о юридическом лице, зарегистрированном до 01.07.2002 (копия свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ            в связи с изменениями в учредительных документах (при наличии);

4.8.     Копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

4.9.     Копия страхового свидетельства (Извещение страхователю) Фонда социального страхования;

4.10.  Копия уведомления о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

4.11. Копия извещения о регистрации в Пенсионном Фонде РФ;

4.12. Копия свидетельства о регистрации страхователя (извещение страхователю)                в Федеральном фонде обязательного медицинского страхования;

4.13. Копия информационного письма Госкомстата России о присвоении кодов;

4.14. Копия основных контрактов и договоров за 2016 год. Оригиналы всех основных контрактов и договоров за 2016 год;

4.15. Копии лицензий, сертификатов на осуществляемые виды деятельности;

4.16. Копии    протоколов    заседаний    и    распоряжений    органов   управления организации (протоколы общих собраний участников) за 2016 год;

4.17. Копия приказа (решения) о назначении  генерального директора, копия           трудового договора с генеральным директором;

4.18. Копия документа об организационно-управленческой структуре, структуре бухгалтерии;

4.19.  Копия учетной политики за 2016 год (с приложениями);

4.20. Копии  материалов проверок государственных и  иных контролирующих           органов за 2016 год;

4.21. Копии сведений о счетах в банках;

4.22. Копия   утвержденного   положения,   определяющего   порядок  проведения инвентаризации имущества и обязательств;

4.23. Бухгалтерская отчетность организации на 31.12.2016 (с подписями и печатями), копия бухгалтерской отчетности за предыдущий аудиту год;

4.24. Материалы всех инвентаризаций, проведенных в проверяемом периоде;

4.25. Список материально-ответственных лиц с указанием реквизитов договора                  об индивидуальной или бригадной материальной ответственности и кода и наименования структурного подразделения;

4.26.  Перечень видов деятельности, осуществляемых в проверяемом году;

4.27. Копии актов сверок с наиболее крупными дебиторами и кредиторами                         по состоянию на 31.12.2016;

4.28. Перечень основных средств, переданных и полученных в аренду, договоры аренды;

4.29. Документы,   подтверждающие   государственную  регистрацию   договоров аренды недвижимого имущества (полученного, сданного);

4.30. Перечень  земельных  участков   и   объектов  природопользования,   копии правоустанавливающих документов (при наличии);

4.31. Список    рублевых    и    валютных    счетов   с   указанием   номера   счета, наименования и местонахождения банка, договоры на открытие счетов (в том числе ссудных и депозитных);

4.32. Налоговые декларации за проверяемый период (налог на прибыль, НДС,             взносы в государственные внебюджетные фонды, налог на имущество и др.);

4.33.  Налоговые регистры, расчеты, справки за проверяемый период;

4.34. Уведомление    о    контролируемых    сделках    в    налоговые    органы                           за проверяемый период (при наличии);

4.35. Уведомление об участии в иностранных  организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в налоговые органы                      за проверяемый период (при наличии);

4.36. Уведомление   о   контролируемых   иностранных   компаниях  в  налоговые органы за проверяемый период (при наличии);

4.37.  Копии свидетельств о праве собственности на недвижимое имущество;

4.38.  Оборотно-сальдовая ведомость за 2016 год;

4.39.  Оборотно-сальдовая ведомость по каждому счету за 2016 год;

4.40.  Правила внутреннего трудового распорядка;

4.41. Штатное расписание за 2015 год, 2016 год, за период с 01 января 2017 года                     по 31 июля 2017 года;

4.42. График отпусков за 2015 год, 2016 год, за период с 01 января 2017 года                         по 31 июля 2017 года;

4.43. Документы  по  обработке  и  защите  персональных данных работников, письменные согласия работников на обработку и передачу персональных данных             третьим лицам с 01.01.2015 по 31.07.2017;

4.44. Трудовые договоры за 2015 год, 2016 год, за период с 01 января 2017 года                      по 31 июля 2017 года;

4.45. Табель учета рабочего времени за 2015 год, 2016 год, за период с 01 января            2017 года по 31 июля 2017 года;

4.46. Приказы за 2015 год, 2016 год, за период с 01 января 2017 года по 31 июля             2017 года: (о приеме работников на работу; о предоставлении отпусков работникам;                  об увольнении   работников;   о   переводах;   о   применении   дисциплинарного взыскания; о назначении ответственного лица за ведение, учет и хранение трудовых книжек);

4.47. Основания к изданным приказам: докладные записки, заявления, акты, соглашения за 2015 год, 2016 год, за период с 01 января 2017 года по 31 июля 2017 года;

4.48. Ведомости, записки-расчеты и иные документы, касающиеся начисления                   и выплаты заработной платы, отпускных, больничных листов, компенсаций                                за неиспользованные отпуска, «расчетных» при увольнениях за 2015 год, 2016 год,                  за период с 01 января 2017 года по 31 июля 2017 года;

4.49.  Коллективный договор с 01.01.2015 по 31.07.2017;

4.50. Локальный нормативный акт (Положение) об оплате труда и премировании                  с 01.01.2015 по 31.07.2017;

4.51. Локальный нормативный акт (Положение) об аттестации, сопутствующие аттестации документы с 01.01.2015 по 31.07.2017;

4.52. Перечень должностей работников с ненормированным рабочим днем (если применимо) с 01.01.2015 по 31.07.2017;

4.53. График сменности (если применимо) с 01.01.2015 по 31.07.2017;

4.54. Локальный нормативный акт о разделении рабочего дня на части (если применимо) с 01.01.2015 по текущий месяц;

4.55. Локальный нормативный акт, устанавливающий размер и порядок выплаты дополнительного  вознаграждения  работникам,  не получающим оклад, за нерабочие праздничные дни (если применимо) с 01.01.2015 по текущий месяц;

4.56. Локальный нормативный акт о командировках с 01.01.2015 по текущий месяц;

4.57. Документы, регламентирующие подготовку и дополнительное профессиональное образование работников с 01.01.2015 по 31.07.2017;

4.58. Должностные инструкции с 01.01.2015 по 31.07.2017;

4.59. Договоры  о  полной  материальной  ответственности  с  01.01.2015 по 31.07.2017;

4.60. Договоры займа с работниками с 01.01.2015 по 31.07.2017;

4.61. Оригиналы выписок банка (с отметкой банка) с приложением платежных поручений за 2015 год, 2016 год, за период с 01 января 2017 года по 31 июля 2017 года;

4.62. Оборотно-сальдовые ведомости за 2015 год, 2016 год, за период с 01 января            2017 года по 31 июля 2017 года по счетам; 70, 69, 68.1, 73, 71 в разрезе месяцев.

Определением суда от 31 января 2018 года к участию в деле в качестве соответчика был привлечен ФИО5, в качестве  третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований на предмет спора привлечена к участию в деле участник Общества - ФИО3.


В ходе рассмотрения дела представитель истца уточнил исковые требования и просил :

1.признать незаконными действия директора Общества Скворцова Марка Валерьевича в части отказа в предоставлении документов по финансово-хозяйственной деятельности Общества участнику ФИО2

2.обязать ООО «Бореал Шиппинг» представить для ознакомления участнику ФИО2 документы по финансово-хозяйственной деятельности общества за период с августа 2014 года по дату вынесения решения (по ранее заявленному  списку);

3. обязать ООО «Бореал Шиппинг» в течение пяти дней со дня вступления в законную силу решения по настоящему делу предоставить аудиторской организации ООО «Аудиторско-консалтинговое бюро «АЗИМУТ» документы, необходимые для проведения аудиторской проверки ООО «Бореал Шиппинг» за 2015, 2016, 2017 год за счет ФИО2

В судебном заседании  представитель истца по пункту 2 требований уточнил, что за исключением тех документов, где указаны конкретные даты периода предоставления документов, документы по финансово-хозяйственной деятельности истец просит представить по дату вынесения решения суда.

Представитель ответчиков возражал против принятия судом уточнения исковых требований, полагая, что заявлены новые требования.

В силу части 1 статьи 49 АПК РФ истец вправе при рассмотрении дела в арбитражном суде первой инстанции до принятия судебного акта, которым заканчивается рассмотрение дела по существу, изменить основание или предмет иска, увеличить или уменьшить размер исковых требований.

В Постановлении Президиума ВАС РФ от 11.05.2010 N 161/10 по делу N А29-10718/2008 разъяснен порядок применения указанной процессуальной нормы права при проверке законности и обоснованности решений судов первой инстанции. Указано, что отказ в уточнении искового требования не влечет за собой отказа в предоставлении судебной защиты, так как истец вправе обратиться в суд с новым иском. Равным образом не является достаточным основанием для отмены судебного акта вышестоящей инстанцией принятие судом уточненных требований, если того требует принцип эффективности судебной защиты.

Поскольку принятие указанных  уточнений, тесно связанных с первоначально заявленными исковыми требованиями, соответствует принципу эффективности судебной защиты и процессуальной экономии, суд на основании статьи 49 АПК РФ принимает уточнение  исковых требований,  учитывая, что они заявлены на основании запросов истца Обществу  от 31.08.2017, неисполнение которых и послужило основанием для обращения с настоящим иском в суд.

Представитель истца  исковые требования в судебном заседании  поддержал с учетом уточнений. Представитель ответчиков с иском не согласился по основаниям, изложенным в отзыве и дополнениях к нему.

Изучив материалы дела, суд установил следующие обстоятельства.

Как усматривается из материалов дела, ФИО2 является  участником ООО «Бореал Шиппинг», размер доли 46, 9999 %, что подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ и не оспаривается сторонами.

Участниками Общества также являются ФИО5 и ФИО3 с долями участия в Обществе 46, 9999 %, и 6,002 % соответственно.  ФИО5 также является   генеральным директором Общества (далее- директор), о чем внесена запись в ЕГРЮЛ за государственным  регистрационным номером <***> от 18.03.2009.

В соответствии с пунктом 4.6. Устава Общества, утвержденного решением общего собрания участников 23.06.2015, участники имеют право: участвовать в управлении делами Общества в порядке, предусмотренном законом и настоящим Уставом, получать информацию о деятельности Общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией, принимать участие в распределении и получать часть прибыли от деятельности Общества, обжаловать решения органов Общества, влекущие гражданско-правовые последствия, в случаях и порядке, которые предусмотрены законом.

Согласно пункту 7.3. Устава, генеральный директор Общества обязан знакомить участников Общества по их просьбе с документами, указанными в п. 7.1 Устава. Генеральный директор обязан предоставить возможность ознакомиться участникам Общества  с информацией о деятельности Общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в срок не позднее трех дней с момента обращения в Общество заинтересованного лица.

Истец обращался с соответствующими запросами 31.08.2017 о предоставлении документов по финансово-хозяйственной деятельности Общества и намерении провести аудиторскую проверку Общества. 11 сентября 2017 года  запросами №09/17/355 и №09/17/355/1, № 09/17/355/2, №09/7/355/3, № 09/7/355/4, № 09/7/355/5, № 09/7/355/6  со ссылкой на договор, заключенный с ФИО2, аудиторская организация –  ООО «Аудиторско- консалтинговое бюро «Азимут» запросило документы для проведения аудита у Общества. Поскольку документы Обществом не были предоставлены, истец обратился в суд с настоящим исковым заявлением.

Заслушав представителей сторон, оценив представленные по делу доказательства, суд признает исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Обязанность общества хранить свои документы по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества,  установлена статьей 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее- Закон № 14-ФЗ).

В соответствии с частью 1 статьи 65.2. Гражданского кодекса Российской Федерации (далее- ГК РФ) участники корпорации (участники, члены, акционеры и т.п.) вправе в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом корпорации, получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией.

Согласно пункту 1 статьи 8 Закона № 14-ФЗ участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его учредительными документами порядке.

Из буквального толкования норм указанного Федерального закона следует, что поскольку в пункте 1 статьи 8 Закона № 14-ФЗ отсутствует прямое указание о форме получения   информации, она может быть избрана самим участником (путем прочтения  подлинников документов, выписки из документов интересующих сведений, снятие копий собственными техническим средствами и т.п.). В таком случае выписки, копии, сделанные участником  с оригиналов документов, не заверяются обществом и не обладают юридической силой документа.

По требованию участника общество обязано предоставить ему доступ к документам, предусмотренным статьей 50 Закона №14-ФЗ. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление.

Перечень документов, которые общество обязано хранить, содержится в пункте 1 статьи 50 Закона № 14-ФЗ. Приведенный перечень не является исчерпывающим.

Согласно абзацу 12 пункта 1 статьи 50  указанного Закона № 14-ФЗ, общество обязано хранить и иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» (далее- Информационное письмо № 144) судам необходимо иметь в виду, что Закон об обществах с ограниченной ответственностью предусматривает возможность установления в уставе только порядка получения информации об обществе, но не перечня информации, которая подлежит предоставлению участникам общества. Из абзаца третьего пункта 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

Уставом Общества  установлен порядок предоставления документов участнику Общества (пункты 4.6. и 7.3 Устава)

В абзаце втором пункта 1 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" (далее – Информационное письмо №144) разъяснено, что, реализуя свое право на получение информации, участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона.

Поскольку истец обращался к ответчику с требованием представить ему информацию о деятельности Общества, а Общество запрошенные документы не представило, суд приходит к выводу о нарушении права истца, являющегося участником Общества, на получение информации о его деятельности.

Поскольку требования участника о предоставлении ему копий документов общества оставлены ответчиком без удовлетворения, права истца, как участника общества, нарушены. В связи с чем, требование истца о защите его нарушенных прав подлежит защите в судебном порядке. Ответчики не заявили возражений относительно конкретных документов, которые указаны  в перечне и которые просит предоставить истец.

Ссылки Общества, что части документов у Общества не имеется, не принимается во внимание, поскольку в нарушение статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,  истец соответствующих доказательств не привел. Кроме того, суд учитывает, что вопрос о наличии или отсутствии соответствующих документов  в Обществе  может быть разрешен в порядке исполнения судебного акта.

Суд признает также  обоснованными требования истца о признании незаконными  действий единоличного исполнительного органа Общества-   Скворцова Марка Валерьевича в части отказа в предоставлении документов по финансово-хозяйственной деятельности Общества участнику ФИО2

Согласно статье 53 Гражданского кодекса РФ юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами.

В соответствии со статьей 44 Закона №14-ФЗ единоличный исполнительный орган Общества должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно.

Таким образом, оснований для отказа в предоставлении документов у директора Общества не имелось, в то время как непредоставление документов нарушает право ФИО2 на достоверную информацию о реальном финансовом положении Общества, участником которого он является.

Ссылки Общества и ФИО5, что ФИО2 не получены ответы на его  письма, не свидетельствуют об исполнении обязанности Общества о предоставлении документов участнику Общества.

Причины, по которым документы не были предоставлены истцу (неполучение ответчиком от Общества корреспонденции) не могут быть признаны уважительными. Запрашиваемые документы истцу Обществом не были направлены.

Не представлено иных документов, свидетельствующих о намерении директора Общества исполнить в добровольном порядке требование истца, а том числе в ходе рассмотрения настоящего дела. Доказательства, что ФИО2 уклонялся от ознакомления с документами Общества, в материалах дела отсутствуют.

При этом суд учитывает, что в материалы дела представителем  истца также представлены акты от 01 и 02 марта 2018 года об отказе в допуске в помещение ООО «Бореал Шиппинг» для ознакомления с документами. В ходе рассмотрения дела 01 марта 2018 года истцом повторно были запрошены документы (по вышеуказанному списку) для ознакомления у Общества. Данное  требование, полученное Обществом 02.03.2018, также было оставлено без удовлетворения. 

Часть 3 статьи 44 АПК РФ устанавливает, что ответчиками являются организации и граждане, к которым предъявлен иск. Иск может быть предъявлен в арбитражный суд совместно несколькими истцами или к нескольким ответчикам (процессуальное соучастие) (часть 1 статьи 46 АПК РФ).

По смыслу данных норм права, ответчиком является лицо, к которому адресовано требование истца.

В рассматриваемом случае требование о признании действий незаконными, предъявлено непосредственно директору Общества  ФИО5

Поэтому в отношении указанного требования надлежащим ответчиком будет являться директор Общества, учитывая, что закон допускает обжалование действий и решений единоличного исполнительного органа Общества. Из этого исходит и судебная практика, в том числе постановление Президиума ВАС РФ от 13.05.2008 №17869/07.

Оснований для прекращения производства по делу применительно к пункту 1 части 1 статьи 150 АПК РФ суд не усматривает, в том числе принимая во внимание положения пункта 8 части 1 статьи 225.1 АПК РФ.

Положения пункта 7.3 Устава Общества предусматривают, что генеральный директор Общества обязан знакомить участников Общества с документами, указанными в пункте 7.1 Устава. Генеральный директор обязан предоставить возможность ознакомиться участникам Общества с информацией о деятельности Общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в срок не позднее 3 дней с момента обращения в Общество заинтересованного лица.

Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства, суд приходит к выводу о том, что истцом, как участником Общества, были предприняты меры по обращению к Обществу с требованием представить документы для ознакомления, а действиями (бездействием) второго ответчика, как единоличного исполнительного органа Общества, были нарушены права и законные интересы истца.

При оценке обстоятельств рассматриваемого спора судом принимается  во внимание также  наличие длительного корпоративного конфликта между участниками Общества и  то,  что другой  участник Общества- ФИО5 является одновременно его директором.

В части требования истца к Обществу о проведении аудиторской проверки суд приходит к следующему.

Согласно пункту 1 статьи 48  Закона  № 14-ФЗ  для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества, а также для проверки состояния текущих дел общества оно вправе по решению общего собрания участников общества привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом, членами совета директоров (наблюдательного совета) общества, лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, членами коллегиального исполнительного органа общества и участниками общества.

Пунктом 2 указанной статьи предусмотрено, что по требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором, который должен соответствовать требованиям, установленным частью первой настоящей статьи. В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника общества, по требованию которого она проводится. Расходы участника общества на оплату услуг аудитора могут быть ему возмещены по решению общего собрания участников общества за счет средств общества.

Данная норма предусматривает два различных случая назначения аудиторской проверки – по инициативе и за счет общества и по инициативе и за счет участника общества. В случае, предусмотренном пунктом вторым статьи 48 Закона № 14-ФЗ, решение общего собрания участников общества о проведении аудиторской проверки и выборе аудитора не требуется.

С учетом приведенных положений Закона № 14-ФЗ  общество по требованию его участника обязано предоставить аудитору, определенному в соответствии с условиями, содержащимися в пункте втором статьи 48 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» возможность ознакомиться с бухгалтерскими книгами и иной документацией, необходимой для проведения проверки, в порядке, установленном законодательством об аудиторской деятельности.

В соответствии со статьей 14 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (далее – Закон №307-ФЗ) на аудируемое лицо и (или) лицо, заключившее договор оказания аудиторских услуг, возложена обязанность предоставлять аудитору информацию и документацию, необходимую для осуществления аудита.

В силу положений статьи 13 Закона №307-ФЗ аудитор самостоятельно определяет количественный и персональный состав аудиторской группы, оказывающей аудиторские услуги, а также объем документации, необходимой для проведения аудита.

Следовательно, состав аудиторской группы, конкретный перечень документов, которые следует представить для проведения проверки, срок ознакомления с документами должен быть определен ООО «Аудиторско-консалтинговое бюро «Азимут».

Выбранная истцом аудиторская организация отвечает требованиям статьи 48 Закона № 14-ФЗ.

В силу части 1 статьи 3 Закона № 307-ФЗ аудиторской организацией признается коммерческая организация, являющаяся членом одной из саморегулируемых организаций аудиторов.

Согласно части 2 указанной статьи Закона № 307-ФЗ коммерческая организация приобретает право осуществлять аудиторскую деятельность с даты внесения сведений о ней в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов (далее – реестр аудиторов и аудиторских организаций), членом которой такая организация является.

Как следует из материалов дела, ООО «Аудиторско-консалтинговое бюро «Азимут» является Членом саморегулируемой организации НП «Аудиторская ассоциация Содружество».

Доказательств наличия обстоятельств, препятствующих указанному  обществу выступать в качестве аудитора в отношении общества с ограниченной ответственностью  «Бореал Шиппинг», ответчиком суду не представлено.

Поскольку требование участника общества о предоставлении выбранному им аудитору финансовых (бухгалтерских) документов, необходимых для проведения аудиторской проверки общества, Обществом не исполнено, права истца, как участника общества, нарушены и подлежат защите в судебном порядке.

С учетом изложенного, требования истца об обязании Общества обеспечить проведение аудиторской проверки и предоставить документы, необходимые для ее проведения, признаются судом законными и подлежащими удовлетворению.

Ссылки ответчика на то, что истцом не соблюден порядок направления требования о проведении аудиторской проверки не принимается судом во внимание, поскольку Закон № 14-ФЗ не содержит таких обязательных требований, а намерение истца  провести проверку за свой счет явно выражено в письме от 31.08.2017 и запросах аудиторской организации, в исковом заявлении. Суд приходит к выводу, что все доводы  ответчиков сводятся к формальному несогласию с заявленными требованиями.

Довод ответчика, что требования не подлежат удовлетворению в связи с тем, то в Обществе уже проведена аудиторская проверка деятельности Общества также отклоняется судом, поскольку это не лишает права истца за его счет провести аудиторскую проверку в соответствии со статьей 48 Закона № 14-ФЗ  тем аудитором, который выбран им, а не другим лицом.

Ответчик, возражая против удовлетворения исковых требований  также указывает на то, что истец злоупотребляет своими правами.

Согласно пункту 1 статьи 10 ГК РФ не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом).

Из содержания приведенной нормы следует, что под злоупотреблением правом понимается умышленное поведение лица по осуществлению принадлежащего ему гражданского права, сопряженное с нарушением установленных в статье 10 ГК РФ пределов осуществления гражданских прав, причиняющее вред третьим лицам или создающее условия для наступления вреда.

По смыслу пункта 5 той же статьи лицо, от которого требуются разумность или добросовестность при осуществлении права, признается действующим разумно и добросовестно, пока не доказано обратное. Бремя доказывания лежит на лице, утверждающем, что иное лицо употребило свое право исключительно во зло другому лицу.

Согласно пункту 1 указанного выше информационного письма N 144 при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя представления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона.

Суд может отказать в удовлетворении требования участника, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом (статья 10 Гражданского кодекса Российской Федерации). Так, о злоупотреблении участником правом на информацию может свидетельствовать то, что участник, обратившийся с требованием предоставить информацию, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), а запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества.

В материалах настоящего дела отсутствуют доказательства, подтверждающие то, что участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, фактически является конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), а запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам Общества. Правовые основания, предусмотренные статьей 10 Гражданского кодекса Российской Федерации для отказа истцу в удовлетворении требований, отсутствовали.

Ответчик не представил объективных доказательств, свидетельствующих о злоупотреблении ФИО2 принадлежащим ему гражданским правом (статья 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Презумпция добросовестного поведения участников гражданских правоотношений предполагается, в силу чего ответчик должен представить суду доказательства, свидетельствующие о злоупотреблении участником общества правом на информацию.

Доказательства в подтверждение того, что истец осуществлял либо намерен осуществлять деятельность, направленную против законных интересов ответчика, а также с целью причинения последнему вреда, ответчиком не представлены.

Кроме того, испрашиваемые истцом сведения не могут быть отнесены к сведениям, содержащим коммерческую тайну.

В абзаце 5 п. 1 Информационного письма № 144  разъясняется, что исследуя вопрос о злоупотреблении правом на информацию, судам необходимо иметь в виду, что о наличии у участника правомерного интереса в получении информации могут свидетельствовать, подготовка к обращению в суд с требованием об оспаривании решения органа или договора хозяйственного общества либо о привлечении к ответственности органов общества.

Таким образом, само по себе  обращение ФИО2  в арбитражный суд с исковым заявлением не свидетельствует о наличии у участника Общества неправомерного интереса в получении информации.

Истребуемые документы не выходят за рамки информации о хозяйственной деятельности Общества, право на получение которой принадлежит истцу как участнику Общества.  Кроме того, Общество по требованию его участника обязано предоставить аудитору, определенному в соответствии с условиями, содержащимися в частях 1 и 2 статьи 48 Закона №14-ФЗ, возможность ознакомиться с бухгалтерской и иной документацией, необходимой для проведения проверки, в порядке, установленном законодательством об аудиторской деятельности.

Из материалов дела следует, что между участниками Общества сложилась конфликтная ситуация, а запрашиваемая информация необходима истцу для целей определения с помощью профессионального аудитора состояния дел в Обществе, определения адекватной стоимости доли с целью ее возможной дальнейшей продажи либо выхода из Общества. Указанные обстоятельства подтверждаются представленными в дело запросом о расчете действительной стоимости доли (получен Обществом 31.08.2017), предложением о приобретении доли в уставном капитале (получен Обществом 31.08.2017), и ответчиком не опровергнуты.

Таким образом, в настоящем случае отсутствуют основания полагать, что истец злоупотребляет правом на информацию.

При таких обстоятельствах, исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

На основании положений статьи 110 АПК РФ, расходы по уплате государственной пошлины относятся на ответчиков.

Руководствуясь статьями 106, 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Архангельской области

РЕШИЛ:

Действия директора общества с ограниченной ответственностью «Бореал Шиппинг» (ОГРН <***>) Скворцова Марка Валерьевича в части непредставления ФИО2 документов по финансово -хозяйственной деятельности общества с ограниченной ответственностью «Бореал Шиппинг» (ОГРН <***>) признать незаконными.

Обществу с ограниченной ответственностью «Бореал Шиппинг» (ОГРН <***>) в течение семи дней с момента вступления решения суда в законную силу представить ФИО2  для ознакомления  документы по финансово-хозяйственной деятельности общества за период с 01.08.2014 по дату вынесения решения суда, в том числе:

1 Копия выписки из ЕГРЮЛ;

2.Копия устава, изменений и дополнений в устав;

3.Копии документов, подтверждающих долю участия организации в других организациях (в т.ч. в иностранных организациях);

4.Копии документов, подтверждающих изменение доли  или  прекращении   участия организации в других организациях (в т.ч. в иностранных организациях);

5.Копии документов об учреждении иностранных структур без образования юридического лица;

6.Копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица;

7. Копия свидетельства о  внесении  записи в ЕГРЮЛ  о  юридическом    лице, зарегистрированном до 01.07.2002 (копия свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ в связи с изменениями в учредительных документах;

8.Копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

9.Копия страхового свидетельства (Извещение  страхователю)  Фонда социального

страхования;

10.Копия уведомления о размере  страховых  взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

11. Копия извещения о регистрации в Пенсионном Фонде РФ;

12.Копия  свидетельства  о  регистрации   страхователя   (извещение  страхователю)        в Федеральном фонде обязательного медицинского страхования;

13.Копия информационного письма Госкомстата России о присвоении кодов;

14.Копия основных контрактов и договоров за 2016 год.  Оригиналы всех основных контрактов и договоров за 2016 год;

15.Копии лицензий, сертификатов на осуществляемые виды деятельности;

16.Копии протоколов заседаний и распоряжений            органов          управления организации (протоколы общих собраний участников) за 2016 год;

17.Копия приказа (решения) о назначении генерального директора, копия трудового договора  с генеральным директором;

18.Копия документа об организационно-управленческой структуре, структуре бухгалтерии;

19.Копия учетной политики за 2016 год (с приложениями);

20.Копии материалов проверок государственных и иных контролирующих органов за 2016 год;

21.Копии сведений о счетах в банках;

22.Копия  утвержденного положения, определяющего порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств;

23.Бухгалтерская отчетность организации на 31.12.2016 (с подписями и печатями), копия бухгалтерской отчетности за предыдущий год,

24.Материалы всех инвентаризаций, проведенных в проверяемом периоде;

25.Список материально-ответственных лиц с указанием реквизитов договора обиндивидуальной или бригадной материальной ответственности и кода и наименованияструктурного подразделения;

26.Перечень видов деятельности, осуществляемых в проверяемом году;

27.Копии актов сверок с наиболее крупными дебиторами и кредиторами по состоянию на 31.12.2016;

28. Перечень основных средств, переданных и полученных в аренду, договоры аренды;

29.Документы, подтверждающие государственную регистрацию договоров аренды недвижимого имущества (полученного, сданного);

30.Перечень земельных участков и объектов природопользования, копии правоустанавливающих документов;

31.Список рублевых и валютных счетов с указанием номера счета, наименования и местонахождения банка, договоры на открытие счетов (в том числе ссудных и депозитных);

32.Налоговые декларации за проверяемый период (налог на прибыль, НДС, взносы в государственные внебюджетные фонды, налог на имущество и др.);

33.Налоговые регистры, расчеты, справки за проверяемый период;

34.Уведомление о контролируемых сделках в налоговые органы за проверяемый период;

35.Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в налоговые органы за проверяемый период;

36.Уведомление о контролируемых иностранных компаниях в налоговые органы за проверяемый период;

37.Копии свидетельств о праве собственности на недвижимое имущество;

38.Оборотно-сальдовая ведомость за 2016 год;

39.Оборотно-сальдовая ведомость по каждому счету за 2016 год;

40.Правила внутреннего трудового распорядка;

41.Штатное расписание за 2015 год, 2016 год, за период с 01 января 2017 годапо 31 июля 2017 года;

42.График отпусков за 2015 год, 2016 год, за период с 01 января 2017 года    по 31 июля 2017 года;

43.Документы по обработке и защите персональных данных работников, письменные согласия работников на обработку и передачу персональных данных третьим лицам с 01.01.2015 по 31.07.2017;

44.Трудовые договоры за 2015 год, 2016 год, за период с 01 января 2017 года           по 31 июля 2017 года;

45.Табель учета рабочего времени за 2015 год, 2016 год, за период с 01 января 2017 года по 31 июля 2017 года;

46.Приказы за 2015 год, 2016 год, за период с 01 января 2017 года по 31 июля2017 года: (о приеме работников на работу; о предоставлении отпусков работникам;об увольнении работников; о переводах; о применении дисциплинарного взыскания;о назначении ответственного лица за ведение, учет и хранение трудовых книжек);

47. Основания к изданным приказам: докладные записки, заявления, акты, соглашения за 2015 год, 2016 год, за период с 01 января 2017 года по 31 июля 2017 года;

48.Ведомости, записки-расчеты и иные документы, касающиеся начисления и выплаты заработной платы, отпускных, больничных листов, компенсаций за неиспользованные отпуска, «расчетных» при увольнениях за 2015 год, 2016 год, за период с 01 января 2017 года по 31 июля 2017 года;

49.Коллективный договор с 01.01.2015 по 31.07.2017;

50.Локальный нормативный акт (Положение) об оплате труда и премировании с 01.01.2015 по 31.07.2017;

51.Локальный нормативный акт (Положение) об аттестации, сопутствующие аттестации документы с 01.01.2015 по 31.07.2017;

52.Перечень должностей работников с ненормированным рабочим днем с 01.01.2015 по 31.07.2017;

53.График сменности с 01.01.2015 по 31.07.2017;

54.Локальный нормативный акт о разделении рабочего дня на части с 01.01.2015;

55.Локальный нормативный акт, устанавливающий размер и порядок выплатыдополнительного вознаграждения работникам, не получающим оклад, за нерабочиепраздничные дни с 01.01.2015;

56.Локальный нормативный акт о командировках с 01.01.2015;

57.Документы, регламентирующие подготовку и дополнительное профессиональное образование работников с 01.01.2015 по 31.07.2017;

58.Должностные инструкции с 01.01.2015 по 31.07.2017;

59.Договоры о полной материальной ответственности с 01.01.2015 по 31.07.2017;

60.Договоры займа с работниками с 01.01.2015 по 31.07.2017;

61.Оригиналы выписок банка (с отметкой банка) с приложением платежных поручений за 2015 год, 2016 год, за период с 01 января 2017 года по 31 июля 2017 года;

62.Оборотно-сальдовые ведомости за 2015 год, 2016 год, за период с 01 января 2017 года по 31 июля 2017 года по счетам; 70, 69, 68.1, 73, 71 в разрезе месяцев.

Обществу с ограниченной ответственностью «Бореал Шиппинг» (ОГРН <***>) в течение семи дней со дня вступления в законную силу решения по настоящему делу предоставить аудиторской организации - ООО «Аудиторско-консалтинговое бюро «АЗИМУТ» документы, необходимые для проведения аудиторской проверки общества с ограниченной ответственностью «Бореал Шиппинг» (ОГРН <***>) за 2015, 2016, 2017 год, за счет ФИО2.

Взыскать со Скворцова Марка Валерьевича в пользу ФИО2 6000 руб. в возмещение расходов по уплате государственной пошлины.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Бореал Шиппинг» (ОГРН <***>) в доход федерального бюджета 12 000 руб. государственной пошлины.


Настоящее решение может быть обжаловано в Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд путем подачи апелляционной жалобы через Арбитражный суд Архангельской области в срок, не превышающий одного месяца со дня его принятия.


Судья


Т.Л. Булатова