Постановление от 23 ноября 2021 г. по делу № А56-108542/2020

ТРИНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 65, лит. А

http://13aas.arbitr.ru



ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Дело №А56-108542/2020
23 ноября 2021 года
г. Санкт-Петербург


Резолютивная часть постановления объявлена 16 ноября 2021 года

Постановление изготовлено в полном объеме 23 ноября 2021 года

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего Семеновой А.Б.

судей Третьяковой Н.О., Фуркало О.В.

при ведении протокола судебного заседания: Шпакович Ю.В.

при участии:

от заявителя: Никонова К.Н. по доверенности от 26.07.2021

от заинтересованного лица: Тесля П.А. по доверенности от 04.02.2021


рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-33225/2021) Санкт-Петербургской таможни на решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 09.09.2021 по делу № А56-108542/2020, принятое

по заявлению СП ЗАО «ИВС»

к Санкт-Петербургской таможне

об оспаривании постановления



установил:

Совместное предприятие в форме закрытого акционерного общества «Изготовление, внедрение, сервис» (ОГРН: 1027800515599, адрес: 199155, Санкт-Петербург, ул. Железноводская, 11, лит. А; далее - СП ЗАО «ИВС», Предприятие, заявитель) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением к Санкт-Петербургской таможне (ОГРН: 1037800003493, адрес: 199000, Санкт-Петербург, 9-я линия В.О., д. 10; далее - таможня, таможенный орган, заинтересованное лицо) об оспаривании постановления от 23.11.2020 № 10210000-4427/2020, которым Предприятие привлечено к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) с назначением наказания в виде штрафа в размере 311 220,16 руб.

Решением от 09.09.2021 суд первой инстанции признал незаконным и отменил постановление Санкт-Петербургской таможни от 23.11.2020 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10210000-4427/2020.

Не согласившись с решением суда, таможня обратилась в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит отменить решение суда, принять по делу новый судебный акт. В обоснование апелляционной жалобы ее податель указывает, что материалами административного дела подтверждается наличие в действиях Предприятия состава вмененных административных правонарушений, в том числе вины в совершении правонарушений. По мнению подателя жалобы, Предприятием не было принято исчерпывающих мер по соблюдению требований валютного законодательства, фактический возврат в Российскую Федерацию уплаченных нерезиденту за непоставленный товар денежных средств не осуществлен, в связи с чем Предприятие правомерно привлечено к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ. Кроме того, как указывает податель жалобы, суд первой инстанции не приял во внимание, что Предприятие умышленно с целью вывода денежных средств из Российской Федерации заключило дополнительные соглашения к договорам поставки.

В судебном заседании представитель таможни поддержал доводы апелляционной жалобы, представитель Предприятия возражал против удовлетворения апелляционной жалобы по мотивам, изложенным в отзыве.

Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены в апелляционном порядке.

Как установлено материалами дела, между СП ЗАО «ИВС» (Россия, продавец, поставщик) и АО «ГМК Казахалтын» (Казахстан, покупатель) заключен контракт от 28.09.2017 №КА-17-366065 (далее - контракт).

На основании контракта в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» оформлен паспорт сделки № 17100001/2209/0002/1/1 от 03.10.2017 (далее - ПС).

Согласно пункту 1.1 контракта поставщик обязуется на условиях, предусмотренных настоящим контрактом, поставить покупателю, а покупатель обязуется принять и оплатить оборудование (далее - товар), в ассортименте, количестве и по ценам, согласованным сторонами в спецификациях, которые подписываются Сторонами и являются приложениями к настоящему Контракту и его неотъемлемой частью (далее по тексту - «спецификации»).

Согласно пункту 2.1 Контракта общая стоимость настоящего Контракта составляется путем сложения сумм Спецификаций и составляет 619 089,89 долларов США, НДС 0%, при этом цены по позициям на товар указаны в соответствующих Спецификациях.

Согласно пункту 2.5 контракта, если иное не установлено в соответствующей спецификации, покупатель производит оплату товара платежными поручениями, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Поставщика в размере, указанном в соответствующей Спецификации, в следующем порядке:

- 60% цены товара (партии товара, если товар поставляется партиями) оплачиваются в течение 20 банковских дней, с момента подписания сторонами акта приемки товарно-материальных ценностей по количеству и качеству в месте поставки, при наличии у покупателя счета на оплату и товаросопроводительных документов, и при наличии у покупателя оригинала договора, подписанного и скрепленного печатью с обеих сторон.

- 40% цены товара (партии товара, если товар поставляется партиями) оплачиваются в течение одного года с момента подписания сторонами акта приемки товарно-материальных ценностей по количеству и качеству в месте поставки.

Согласно п. 2.7 Контракта валюта платежа по настоящему Контракту - доллар США.

Согласно п. 10.1 Контракт вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до полного исполнения Сторонами своих обязательств, но не более чем до 31 декабря 2018 года.

В соответствии с ведомостью банковского контроля по ПС, представленной письмом ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» от 21.06.2019 № 01.4-4/103560, в рамках контракта в период с 09.10.2017 по 17.11.2017 СП ЗАО «ИВС» осуществлены поставки товаров на общую сумму 282 158,84 долларов США. Денежные средства не получены на счета СП ЗАО «ИВС».

В рамках Контракта осуществлены поставки товара по товарно-транспортным накладным № 316 от 17.11.2017 (далее - ТТН) на общую сумму 236 970,62 долларов США.

Согласно пункту 2.5 контракта 40 % цены товара оплачиваются в течение одного года с момента подписания сторонами акта приемки товарно-материальных ценностей по количеству и качеству в месте поставки.

Таможня установила, что акт приемки товарно-материальных ценностей по количеству и качеству №3323 подписан сторонами 23.11.2017. Денежные средства в сумме 94 788,25 долларов США должны быть получены до 23.11.2018, следовательно, предельный срок получения денежных средств по ТТН № 316 – 23.11.2018.

Денежные средства в сумме 94 788,25 долларов США (в эквиваленте на дату совершения правонарушения – 24.11.2018 (курс 1 доллар США = 65,6664 руб.) – 6244403,14 российских рубля), причитающиеся в соответствии с условиями Контракта за переданные нерезиденту товары, не получены на банковские счета СП ЗАО «ИВС».

В отношении Предприятия 03.11.2020 Таможней составлен протокол об административном правонарушении, выразившемся в необеспечении получения от нерезидента в срок, предусмотренный Контрактом, на свои банковские счета в уполномоченном банке денежных средств, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением Санкт-Петербургской таможни от 23.11.2020 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10210000-4427/2020 СП ЗАО «ИВС» привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 311 220,16руб. 16 коп.

Не согласившись с постановлением, Предприятие обратилось в арбитражный суд с заявлением.

Суд первой инстанции пришел к выводу об отсутствии в действиях Предприятия состава вмененного административного правонарушения, в связи с чем удовлетворил заявленные СП ЗАО "ИВС" требования в полном объеме.

Исследовав материалы дела, доводы апелляционной жалобы и отзыва на апелляционную жалобу, выслушав представителей сторон, суд апелляционной инстанции приходит к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения апелляционной жалобы и отмены решения суда в виду следующего.

Частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены в Федеральном законе от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ, Закон о валютном регулировании).

Пунктом 9 части 1 статьи 1 Закона N 173-ФЗ определено, что расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации отнесены к валютным операциям.

Согласно подпункту 1 части 1 статьи 19 Закона N 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Следовательно, срок поступления на банковские счета резидентов в уполномоченных банках иностранной валюты, причитающейся за переданные нерезидентам товары, зависит от установленного сторонами в контракте (соглашении) срока оплаты товара (работ, услуг), а обеспечение резидентами своевременного поступления валютных средств является их обязанностью в рамках валютного регулирования.

В силу статьи 25 Закона N 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Факт правонарушения, выразившийся в невыполнении Предприятием (резидентом) в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся за переданные нерезиденту по Контракту товары, установлен административным органом и судом, подтверждается материалами дела об административном правонарушении и Предприятием не опровергнут.

Между тем, в силу статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Судом первой инстанции установлено и материалами дела подтверждается, что 15.03.2018 решением Специализированного межрайонного экономического суда Карагандинской области по делу N 3514-18-00-2/533 удовлетворен иск ТОО "Казахмыс Смэлтинг" о взыскании с Предприятия 8116254,65 долларов США (далее - Решение суда от 15.03.2018).

13.06.2018 постановлением Судебной коллегии по гражданским делам Карагандинского областного суда Республики Казахстан по делу N 3599-18-00-2а/2000 отказано в удовлетворении апелляционной жалобы Предприятия на Решение суда от 15.03.2018, решение суда вступило в законную силу.

26.04.2018 Решением Специализированного межрайонного экономического суда Карагандинской области от 26.04.2018 по делу N 3514-18-00-2/1372 удовлетворен иск ТОО "Корпорация Казахмыс" о взыскании с Предприятия 6 647 851,88 долларов США (далее - Решение суда от 26.04.2018).

03.07.2018 постановлением Судебной коллегии по гражданским делам Карагандинского областного суда Республики Казахстан по делу N 3599-18-00-2а/2541 отказано в удовлетворении апелляционной жалобы Предприятия на Решение суда от 26.04.2018, решение суда вступило в законную силу.

28.06.2018 частный судебный исполнитель Южно-Казахстанской области на основании исполнительного листа, выданного на основании Решения суда от 15.03.2018, возбудил исполнительное производство N 189/18-51-850 о взыскании с Предприятия 2 763 097 733 тенге.

07.08.2018 в рамках исполнительного производства N 189/18-51-850 (до наступления срока по оплате 40% от цены поставленного Предприятием в АО "ГМК Казахалтын» товара) наложен арест на денежное требование СП ЗАО "ИВС", АО "ГМК Казахалтын" запрещено производить платежи по требованию, Предприятию - такие платежи принимать.

08.08.2018 в рамках исполнительного производства N 189/18-51-850 обращено взыскание на дебиторскую задолженность Предприятия в размере 2 763 097 733 тенге, АО "ГМК Казахалтын" обязано частным судебным исполнителем перечислить сумму указанной задолженности перед СП ЗАО "ИВС" на специальный текущий счет частного судебного исполнителя.

07.08.2018 частным судебным исполнителем исполнительного округа Карагандинской области возбуждено исполнительное производство N 209/18-35-1238 на основании исполнительного листа, выданного на основании Решения суда от 26.04.2018 о взыскании с Предприятия 6 647 851,88 долларов США.

08.08.2018 в рамках исполнительного производства N 209/18-35-1238 (до наступления срока по оплате 40% от цены поставленного Предприятием в АО "ГМК Казахалтын» товара) обращено взыскание на находящуюся в АО "ГМК Казахалтын" дебиторскую задолженность Предприятия, АО "ГМК Казахалтын" обязано частным судебным исполнителем перечислить сумму указанной задолженности на специальный текущий счет частного судебного исполнителя.

АО "ГМК Казахалтын" исполнило требования судебных исполнителей, перечислив на специальный счет судебных исполнителей денежные средства, что подтверждается, в том числе:

- платежным поручением N 534 от 19.09.2018 в адрес частного судебного исполнителя на сумму 569 507 282,42 тенге во исполнение постановления об обращении взыскания на дебиторскую задолженность от 08.08.2018 по ИП N N 189/18-51-850;

- платежным поручением N 474 от 10.08.2018 в адрес частного судебного исполнителя на сумму 2 313 560 000 тенге во исполнение постановления об обращении взыскания на дебиторскую задолженность от 07.08.2018 по ИП N 209/18-35-1238.

В соответствии с частью 1 статьи 76 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (далее - Федеральный закон N 229-ФЗ) обращение взыскания на дебиторскую задолженность состоит в переходе к взыскателю права должника на получение дебиторской задолженности в размере задолженности, определяемом в соответствии с частью 2 статьи 69 настоящего Федерального закона, но не более объема дебиторской задолженности, существовавшего на день обращения взыскания, и на тех же условиях.

Со дня получения дебитором постановления судебного пристава-исполнителя об обращении взыскания на дебиторскую задолженность исполнение дебитором соответствующего обязательства осуществляется путем внесения (перечисления) денежных средств на указанный в постановлении депозитный счет подразделения судебных приставов. Такое исполнение обязательства дебитором считается исполнением надлежащему кредитору. Права дебитора по отношению к должнику при этом не изменяются (часть 6 статьи 76 Федерального закона N 229-ФЗ).

В соответствии со статьей 86 Закона Республики Казахстан от 02.04.2010 №261-IV «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей» (далее – Закон Республики Казахстан № 261-IV) обращение взыскания на дебиторскую задолженность состоит в переходе к взыскателю права должника на получение дебиторской задолженности в размере задолженности, определяемом в соответствии с пунктом 5 статьи 55 настоящего Закона, но не более объема дебиторской задолженности, существовавшего на день обращения взыскания, и на тех же условиях. Для обращения взыскания на дебиторскую задолженность судебный исполнитель выносит постановление об обращении взыскания на дебиторскую задолженность, в котором указывает порядок внесения (перечисления) денег дебитором на контрольный счет наличности территориального органа или текущий счет частного судебного исполнителя, предназначенный для хранения взысканных сумм в пользу взыскателей. Постановление судебного исполнителя обязывает дебитора исполнять соответствующее обязательство путем внесения (перечисления) денег на указанный в постановлении контрольный счет наличности территориального органа или текущий счет частного судебного исполнителя, предназначенный для хранения взысканных сумм в пользу взыскателей, а также запрещает должнику изменять правоотношения, на основании которых возникла дебиторская задолженность.

Согласно пункту 6 статьи 86 Закона Республики Казахстан № 261-IV со дня получения дебитором постановления судебного исполнителя об обращении взыскания на дебиторскую задолженность исполнение дебитором соответствующего обязательства осуществляется путем внесения (перечисления) денег на указанный в постановлении контрольный счет наличности территориального органа или текущий счет частного судебного исполнителя, предназначенный для хранения взысканных сумм в пользу взыскателей. Такое исполнение обязательства дебитором считается исполнением надлежащему кредитору. Права дебитора по отношению к должнику при этом не изменяются.

Учитывая изложенное, поскольку на принадлежащее Предприятию право требования денежных средств (дебиторской задолженности) от АО «ГМК Казахалтын», в том числе по спорным поставкам, было обращено взыскание в рамках исполнительных производств № 209/18-35-1238 и №189/18-51-850, которое означает исполнение дебитором обязательств, суд первой инстанции сделал обоснованный вывод о том, что Предприятие в момент обращения частным судебным приставом Республики Казахстан взыскания на такую задолженность утратило право на получение таких денежных средств от АО «ГМК Казахалтын», и, как следствие, не имело возможности обеспечить поступление на банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты за поставленный ранее товар.

Вопреки доводам подателя жалобы, наличие задолженности Предприятия, в счет которой обращено взыскание на дебиторскую задолженность, установлены вступившими в законную силу решениями Специализированного межрайонного экономического суда Карагандинской области от 15.03.2018 по делу № 3514-18-00-2/533 и от 26.04.2018 по делу № 3514-18-00-2/1372.

При этом, взыскание на находящуюся в АО «ГМК Казахалтын» дебиторскую задолженность Предприятия обращено частным судебным исполнителем Республики Казахстан до наступления срока исполнения обязательств АО «ГМК Казахалтын» по выплате соответствующих денежных средств Предприятию по каждой из спорных поставок. По состоянию на дату обращения судебным приставом взыскания на такую задолженность Предприятие не допустило просрочки по получению (взысканию) соответствующих средств с АО «ГМК Казахалтын» и обеспечению репатриации валютной выручки.

В апелляционной жалобе Таможня также указывает на то, что Предприятие умышленно с целью вывода денежных средств из Российской Федерации заключило дополнительные соглашения к договорам поставки от 10.05.2017 № Д1710-19Р919-358021, от 31.05.2017 № Д1710-190919-359551, от 05.06.2017 № Д1710-190919-359554, от 27.06.2017 № Д1710-190919-361619, от 18.07.2017 № Д1710-190919-362574 с ТОО «Корпорация Казахмыс» (покупатель), суть которых противоречила положениям статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации и приводила к явным убыткам Предприятия; при этом в нарушение требований валютного законодательства, Предприятие не уведомило орган валютного контроля о заключенных дополнительных соглашениях.

Указанные доводы отклоняются судом апелляционной инстанции, поскольку перечисленные выше дополнительные соглашения к договорам поставки с ТОО «Корпорация Казахмыс» не были признаны недействительными в установленном гражданским законодательством порядке; правомерность взыскания денежных средств с Предприятия в пользу ТОО «Корпорация Казахмыс» установлена вступившим в законную силу решением Специализированного межрайонного экономического суда Карагандинской области от 26.04.2018 по делу № 3514-18-00-2/1372.

Более того указанные доводы не заявлялись Таможней при рассмотрении дела в суде первой инстанции.

Доводы Таможни о том, что в паспорте сделки по Контракту не отражена информация об обращении взыскания на дебиторскую задолженность, не могут быть признаны судом апелляционной инстанции обоснованными, поскольку заявителю не вменяется нарушение порядка ведения и отражения валютных операций в паспорте сделки.

При таких обстоятельствах, апелляционный суд соглашается с выводом суда первой инстанции о том, что вина Предприятия в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, отсутствует.

Отсутствие вины, и, соответственно, и состава административного правонарушения, в силу части 1 статьи 24.5 КоАП РФ, является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении, в связи с чем суд первой инстанции правомерно удовлетворил заявленные Предприятием требования, признав незаконными и отменив постановление Таможни от 23.11.2020 № 10210000-4427/2020.

Доводы апелляционной жалобы отклоняются апелляционным судом, как несостоятельные, необоснованные и не опровергающие правомерные выводы суда первой инстанции, изложенные в обжалуемом решении.

Принимая во внимание, что судом правильно установлены обстоятельства дела, в соответствии со статьей 71 АПК РФ исследованы и оценены имеющиеся в деле доказательства, применены нормы материального права, подлежащие применению в данном споре, и нормы процессуального права при рассмотрении дела не нарушены, решение суда является законным и обоснованным и отмене не подлежит.

Руководствуясь пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

постановил:

Решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 09 сентября 2021 года по делу № А56-108542/2020 оставить без изменения, апелляционную жалобу Санкт-Петербургской таможни - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия.



Председательствующий


А.Б. Семенова

Судьи


Н.О. Третьякова

О.В. Фуркало