Решение от 28 января 2021 г. по делу № А32-44130/2020

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ 350063, г. Краснодар, ул. Постовая, 32

сайт: http://krasnodar.arbitr.ru, e-mail: info@krasnodar.arbitr.ru

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Р Е Ш Е Н И Е

г. Краснодар Дело № А32-44130/2020 Резолютивная часть решения объявлена 27.01.2021 Полный текст решения изготовлен 28.01.2021

Арбитражный суд Краснодарского края в составе судьи Карпенко Т.Ю.

При ведении протокола судебного заседания помощником судьи Паскаловым П.А., рассмотрев дело по заявлению конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Краснодарская стрелочная компания» (ОГРН: <***>, , ИНН: <***>) ФИО1 к Краснодарской Таможне и Южной оперативной Таможне об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности

при участии: от заявителя: не явился, уведомлен, от заинтересованных лиц: ФИО2 – представитель по доверенности,

У С Т А Н О В И Л:

ООО «Краснодарская стрелочная компания» (ИНН <***>, ОГРН <***>) обратилось в арбитражный суд Краснодарского края с заявлением к Краснодарской таможне, Южной оперативной таможне (ИНН <***>, ОГРН <***>) о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10309000-842/2019 от 14.05.2019; определения № 84ю/х от 23.04.2020; восстановлении срока по обжалование постановления.

Основания, по которым заявлены требования, изложены в заявлении и документальных доказательствах, приложенных к нему.

В судебном заседании представитель заинтересованных лиц возражал против удовлетворения заявления, по доводам, изложенным в отзыве на заявление.

Заявитель, уведомленный надлежащим образом явку своего представителя не обеспечил, о причинах неявки суд не уведомил.

В судебном заседании 20.01.2021 объявлен перерыв до 27.01.2021 до 09 час. 20 мин. Информация о перерыве размещена на официальном сайте Арбитражного суда Краснодарского края - http://krasnodar.arbitr.ru. После перерыва судебное заседание продолжено.

Изучив материалы дела, оценив в совокупности все представленные доказательства, суд установил следующее.

Как следует из материалов дела, Постановлением Краснодарской таможни по делу об административном правонарушении (далее – дело об АП) № 10309000-842/2019 от 14.05.2019 ООО «Краснодарская стрелочная компания» привлечено к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Как установлено судом и следует из материалов дела, в заявлении ООО «Краснодарская стрелочная компания» указано, что копия постановления Краснодарской таможни по делу об АП № 10309000-842/2019 конкурсным управляющим Общества не получена, однако получено заявление ИФНС России № 2 по г. Краснодару об установлении требований уполномоченного органа по делу № А32-51338/2017 в отношении ООО «Краснодарская стрелочная компания», требование основано на указанном постановлении.

Установлено, что постановление по настоящему делу об АП вынесено Краснодарской таможней 14 мая 2019 г.

В соответствии с ч. 2 ст. 29.11 КоАП РФ копия постановления по делу об административном правонарушении вручается под расписку физическому лицу, или законному представителю физического лица, или законному представителю юридического лица, в отношении которых оно вынесено, а также потерпевшему по его просьбе либо высылается указанным лицам по почте заказным почтовым отправлением в течение трех дней со дня вынесения указанного постановления.

Согласно ч. 3 ст. 25.15 КоАП РФ место нахождения юридического лица, его филиала или представительства определяется на основании выписки из единого государственного реестра юридических лиц. Если лицо, участвующее в производстве по делу об административном правонарушении, заявило ходатайство о направлении извещений по иному адресу, суд, орган или должностное лицо, в производстве которых находится дело, направляет извещение также по этому адресу.

Из положений п. 29.1 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» следует, что в случае, если копия постановления по делу об административном правонарушении, направленная по месту жительства или месту нахождения лица, привлекаемого к административной ответственности, была возвращена судье с отметкой на почтовом извещении (отправлении) об отсутствии этого лица по указанному адресу либо о его уклонении от получения почтового отправления, а также по истечении срока хранения, то постановление вступает в законную силу по истечении десяти суток после даты поступления (возвращения) в суд копии данного постановления.

Копия постановления по настоящему делу об АП Краснодарской таможней направлена письмом от 15 мая 2019 г. № 23.4-13/10005 по юридическому адресу ООО «Краснодарская стрелочная компания»: <...>/6, указанному в выписке из ЕГРЮЛ. Иные адреса, по которым бы находились органы управления Обществом, в ЕГРЮЛ не указаны.

Указанное почтовое отправление было возвращено в Краснодарскую таможню в связи с отсутствием адресата, после чего на основании п. 29.1 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при

применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» 8 октября 2019 г. вступило в силу и обращено к исполнению.

Согласно доводам заявителя получить корреспонденцию в г. Краснодаре конкурсный управляющий не мог, так как работники ООО «КСК» отсутствуют, а конкурсный управляющий находится в г. Челябинске.

Данный довод не может быть принят во внимание судом в силу следующего.

Вопросы организации документооборота юридического лица, включая получение юридически значимой корреспонденции, находятся исключительно в компетенции руководителя данного юридического лица, которым в настоящее время является арбитражный управляющий ФИО1.

Будучи законным представителем ООО «Краснодарская стрелочная компания», ФИО1 не обеспечила надлежащую деятельность юридического лица, включая получение Обществом юридически значимой корреспонденции.

Вместе с тем, из положений пунктов 2 и 4 статьи 54 Гражданского кодекса Российской Федерации следует, что место нахождения юридического лица определяется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, уполномоченного выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа, путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования). Место нахождения юридического лица указывается в его учредительном документе и в Едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ).

В ЕГРЮЛ должен быть указан адрес юридического лица в пределах места нахождения юридического лица (пункт 3 статьи 54 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункт «в» пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). При этом юридическое лицо несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений (статья 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации), доставленных по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, а также риск отсутствия по указанному адресу своего органа или представителя. Сообщения, доставленные по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, считаются полученными юридическим лицом, даже если оно не находится по указанному адресу (пункт 3 статьи 54 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п. 1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.07.2013 № 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица» при разрешении споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица, следует учитывать, что в силу п.п. "в" п. 1 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» адрес постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности) отражается в едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) для целей осуществления связи с юридическим лицом.

Юридическое лицо несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, поступивших по его адресу, указанному в ЕГРЮЛ, а также риск отсутствия

по этому адресу своего представителя, и такое юридическое лицо не вправе в отношениях с лицами, добросовестно полагавшимися на данные ЕГРЮЛ об адресе юридического лица, ссылаться на данные, не внесенные в указанный реестр, а также на недостоверность данных, содержащихся в нем (в том числе на ненадлежащее извещение в ходе рассмотрения дела судом, в рамках производства по делу об административном правонарушении и т.п.).

Исходя из изложенного, арбитражный управляющий ООО «Краснодарская стрелочная компания» ФИО1 не проявила должную степень заботливости и осмотрительности, обычные для делового оборота, при руководстве возглавляемым Обществом, не обеспечила получение по юридическому адресу Общества юридически значимой корреспонденции, включая постановления по делам об административных правонарушениях, поэтому не в праве ссылаться на данное обстоятельство.

Кроме того, копия постановления по настоящему делу об АП письмом Краснодарской таможни от 15 мая 2019 г. № 23.4-13/10004 была также направлена и по адресу осуществления ФИО1 своей деятельности: <...> П, офис 7, и также было возвращено в Краснодарскую таможню в связи с невозможностью вручения.

При этом арбитражный управляющий ООО «Краснодарская стрелочная компания» ФИО1 была информирована о том факте, что Краснодарской таможней в отношении Общества ведётся производство по делу об АП по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ и о планируемом рассмотрении дела, что следует из почтовых уведомлений о получении ФИО1 соответствующих телеграмм Краснодарской таможни, однако не проявила должной степени заботливости и добросовестности для своевременного получения копии постановления по делу.

Более того, представитель ООО «Краснодарская стрелочная компания» ФИО3 по доверенности от 01.02.2019 № 01, выданной ФИО1, принимала участие при ведении производства по данному делу, знакомилась с материалами дела об АП (протокол ознакомления с материалами дела об АП № 10309000-842/2019 от 07.05.2019), заявляла ходатайство о переносе рассмотрения данного дела на 14 мая 2019 г., а также письменно подтвердила ознакомление с определением Краснодарской таможни об отложении рассмотрения дела об административном правонарушении от 07.05.2019.

Данные обстоятельства свидетельствуют о том, что довод заявителя об отсутствии у него информации о вынесенном в отношении него постановления по делу об АП до 31.01.2020 является несостоятельным.

Учитывая вышеизложенное, Южной оперативной таможней законно и обосновано вынесено определение № 84ю/х от 23.04.2020 об отказе в удовлетворении ходатайства арбитражного управляющего ООО «Краснодарская стрелочная компания» ФИО1 о восстановлении срока обжалования постановления Краснодарской таможни по делу об АП № 10309000-842/2019.

В соответствии с п. 4 ст. 30.3 КоАП РФ об отклонении ходатайства о восстановлении срока обжалования постановления по делу об административном правонарушении выносится определение.

В Решении Верховного Суда РФ от 11.04.2019 № 4-ААД19-8 и Определении Верховного Суда РФ от 09.08.2017 № 4-ААД17-3 указано, что исходя из положений статей 30.1 - 30.10 КоАП РФ, определение должностного лица государственного органа, судьи об отклонении ходатайства о восстановлении срока на подачу жалобы может быть

обжаловано в порядке, установленном для обжалования постановления по делу об административном правонарушении.

При этом такое определение, не вступившее в законную силу, обжалуется в вышестоящую инстанцию (вышестоящий суд) по отношению к той, которая вынесла определение, в срок, установленный частью 1 статьи 30.3 КоАП РФ, то есть в течение десяти суток со дня вручения или получения его копии.

Конкурсным управляющим ООО «Краснодарская стрелочная компания» ФИО1 определение Южной оперативной таможней № 84ю/х от 23.04.2020 не было обжаловано в вышестоящий таможенный орган.

Таким образом, заявителем не соблюден порядок обжалования указанного определения.

Более того, рассмотрение данного дела, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 13.04.2016 № 300 «Об изменении и признании утратившими силу некоторых правовых актов Правительства Российской Федерации», согласно которого Федеральная таможенная служба с 18 апреля 2016 года осуществляет функцию органа валютного контроля, относится к компетенции Федеральной таможенной службы; обстоятельств, исключающих возможность рассмотрения данного дела, не имеется; протокол об административном правонарушении и иные материалы дела оформлены правильно; обстоятельств, исключающих производство по делу, не имеется; имеющихся в деле материалов достаточно для его рассмотрения по существу.

ООО «Краснодарская стрелочная компания», Россия, («Продавец») заключен контракт от 25.05.2016 № 517 с фирмой-нерезидентом ООО «СПЕЦУКРРЕСУРС», Украина, («Покупатель»). В соответствии с условиями контракта Продавец продает, а Покупатель принимает товар партиями согласно спецификациям, являющимся составной и неотъемлемой частью настоящего контракта. Общая сумма контракта не указана. Дата завершения обязательств по контракту 25.05.2017.

По заключенному контракту в уполномоченном банке – Российский национальный коммерческий банк (ПАО) 27.07.2016 оформлен паспорт сделки № 16070005/1354/0000/1/1 (далее – ПС).

В соответствии с пунктом 4 «Базисные условия поставки», подпунктом 4.1 контракта от 25.05.2016 № 517 установлено, что «Поставка Продукции производится партиями на протяжении срока действия настоящего контракта, только после письменной разнарядки Покупателя, которая является подтверждением готовности Покупателя к приемке продукции», подпунктом 4.2 контракта от 25.05.2016 № 517 установлено, что «Каждая партия продукции поставляется на протяжении 30 календарных дней от даты разнарядки, если иное не указано в разнарядке. Прочие условия поставки партии товара указываются в спецификациях к настоящему контракту», подпунктом 4.3 контракта от 25.05.2016 № 517 установлено, что «Датой поставки считается дата прибытия Продукции на станцию назначения (для поставок железнодорожным транспортом), что подтверждается штампом станции назначения», подпунктом 4.4 контракта от 25.05.2016 № 517 установлено, что «Страна назначения товара – Украина».

Пунктом 6 «Условия платежей», подпунктом 6.1 контракта от 25.05.2016

№ 517 установлено, что «Оплата за каждую партию Продукции производится путем предварительной оплаты до даты отгрузки или отсрочки платежа 90 календарных дней от даты таможенной очистки на территории Украины, если иное не предусмотрено

спецификациями к настоящему контракту. Датой оплаты считается дата списания денежных средств с расчетного счета Покупателя».

26.07.2016 между сторонами заключено дополнительное соглашение № 2

к контракту от 25.05.2016 № 517 в соответствии, с условиями которого, стороны, пришли к соглашению о нижеследующем:

«1. Пункт 6.1 настоящего контракта изложить в следующей редакции: Оплата за каждую партию продукции указывается в соответствующей спецификации. Датой оплаты считается дата списания денежных средств с расчётного счета Покупателя».

В рамках исполнения обязательств по контракту ООО «Краснодарская стрелочная компания» задекларирован и отправлен на экспорт товар по 50 декларациям на товары (далее – ДТ) на общую сумму 271 454 037,33 рублей, а именно: ДТ № 10101020/010816/0004442 на сумму 1 175 683,60 рублей, ДТ № 10101020/050816/0004537 на сумму 554 598,50 рублей, ДТ № 10101020/100816/0004681 на сумму 7 905 830,00 рублей, ДТ № 10101020/100816/0004682 на сумму 10 717 150,03 рублей, ДТ № 10101020/190816/0004875 на сумму 1 100 737,85 рублей, ДТ № 10101020/220816/0004947 на сумму 6 411 965,86 рублей, ДТ № 10101020/230816/0004976 на сумму 3 852 623,28 рублей, ДТ № 10101020/230816/0004977 на сумму 13 211 141,76 рублей, ДТ № 10101020/240816/0004990 на сумму 7 666 169,52 рублей, ДТ № 10101020/240816/0004991 на сумму 5 151 521,30 рублей, ДТ № 10101020/020916/0005206 на сумму 1 256 876,54 рублей, ДТ № 10101020/020916/0005220 на сумму 13 520 328,40 рублей, ДТ № 10101020/070916/0005355 на сумму 4 729 667,68 рублей, ДТ № 10101020/070916/0005356 на сумму 3 229 169,22 рублей, ДТ № 10101020/130916/0005519 на сумму 2 615 548,47 рублей, ДТ № 10101020/130916/0005522 на сумму 8 026 065,76 рублей, ДТ № 10101020/140916/0005542 на сумму 924 673,72 рублей, ДТ № 10101020/210916/0005700 на сумму 4 737 265,08 рублей, ДТ № 10101020/210916/0005708 на сумму 7 751 538,18 рублей, ДТ № 10101020/220916/0005716 на сумму 1 652 760,88 рублей, ДТ № 10101020/280916/0005895 на сумму 1 282 083,98 рублей, ДТ № 10101020/011016/0005972 на сумму 1 284 659,93 рублей, ДТ № 10101020/031016/0006040 на сумму 15 550 614,78 рублей, ДТ № 10101020/041016/0006071 на сумму 10 920 780,86 рублей, ДТ № 10101020/111016/0006269 на сумму 10 492 663,91 рублей, ДТ № 10101020/111016/0006273 на сумму 6 410 857,64 рублей, ДТ № 10101020/141016/0006320 на сумму 1 659 954,64 рублей, ДТ № 10101020/181016/0006402 на сумму 5 512 971,74 рублей, ДТ № 10101020/191016/0006414 на сумму 15 583 537,56 рублей, ДТ № 10101020/281016/0006648 на сумму 1 732 129,16 рублей, ДТ № 10101020/281016/0006654 на сумму 8 271 885,96 рублей, ДТ № 10101020/291016/0006664 на сумму 4 390 091,40 рублей, ДТ № 10101020/291016/0006671 на сумму 7 789 922,50 рублей, ДТ № 10101020/311016/0006691 на сумму 3 042 475,68 рублей, ДТ № 10101020/021116/0006760 на сумму 4 325 286,62 рублей, ДТ № 10101020/081116/0006890 на сумму 9 324 384,37 рублей, ДТ № 10101020/101116/0006959 на сумму 1 871 047,40 рублей, ДТ № 10101020/101116/0006960 на сумму 3 667 526,52 рублей, ДТ № 10101020/161116/0007075 на сумму 4 230 543,56 рублей, ДТ № 10101020/161116/0007082 на сумму 5 066 976,78 рублей, ДТ № 10101020/231116/0007240 на сумму 1 815 749,00 рублей, ДТ № 10101020/281116/0007344 на сумму 913 404,34 рублей, ДТ № 10101020/221216/0008027 на сумму 4 137 230,68 рублей, ДТ № 10101020/030117/0000013 на сумму 10 770 989,06 рублей, ДТ № 10101020/080117/0000108 на сумму 6 037 644,28 рублей, ДТ № 10101020/130117/0000250 на сумму 3 933 141,68 рублей, ДТ № 10101020/160117/0000299 на сумму 12 792 227,37

рублей, ДТ № 10101020/200217/0001002 на сумму 1 131 054,88 рублей, ДТ № 10101020/230217/0001096 на сумму 632 659,32 рублей, ДТ № 10101020/240217/0001106 на сумму 688 226,10 рублей.

Согласно данным раздела III «Сведения о подтверждающих документах» ведомости банковского контроля по ПС № 16070005/1354/0000/1/1 (исх. Российский национальный коммерческий банк (ПАО) от 29.01.2018 № 517-исх.)

ООО «Краснодарская стрелочная компания» осуществлен вывоз товаров с территории Российской Федерации на общую сумму 271 454 037,33 рублей.

В соответствии с данными раздела II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля по ПС № 16070005/1354/0000/1/1 (исх. Российский национальный коммерческий банк (ПАО) от 29.01.2018 № 517-исх.) оплата за вывезенный по вышеперечисленным ДТ товар поступила на счет ООО «Краснодарская стрелочная компания» на общую сумму 261 239 083,70 рублей, а именно: 26.09.2016 на сумму 23 000 000,00 рублей, 06.10.2016 на сумму 30 000 000,00 рублей, 12.10.2016 на сумму 6 004 298,24 рублей, 20.10.2016 на сумму 47 182 492,87 рублей, 07.11.2016 на сумму 25 000 000,00 рублей, 17.11.2016 на сумму 17 659 370,15 рублей, 23.11.2016 на сумму 5 000 000,00 рублей, 24.11.2016 на сумму 25 000 000,00 рублей, 06.12.2016 на сумму 20 712 885,29 рублей, 09.12.2016 на сумму 24 305 398,99 рублей, 20.01.2017 на сумму 15 508 254,14 рублей, 25.01.2017 на сумму 6 866 384,02 рублей, 03.02.2017 на сумму 15 000 000,00 рублей.

Таким образом, ООО «Краснодарская стрелочная компания» получено

от инопартнера на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств на 10 214 953,63 рублей меньше, чем отправлено товара.

Уполномоченным банком 08.02.2018 (Российский национальный коммерческий банк (ПАО) от 29.01.2018 № 517-исх.) в Краснодарскую таможню представлены:

- спецификация от 23.06.2016 № 1 к контракту от 25.05.2016 № 517 на сумму 46 692 122,76 рублей, в которой предусмотрены следующие условия:

«Условия поставки товара: DAP-ст. Киев-Петровка Юго-Западный ж.д. согласно Инкотермс-2010.

Условия оплаты за товар: предварительная оплата до даты отгрузки или отсрочка платежа 180 календарных дней от даты таможенной очистки на территории Украины»;

- спецификация от 23.06.2016 № 2 к контракту от 25.05.2016 № 517 на сумму 34 458 481,65 рублей, в которой предусмотрены следующие условия:

«Условия поставки товара: DAP-ст. Киев-Петровка Юго-Западный ж.д. согласно Инкотермс-2010.

Условия оплаты за товар: предварительная оплата до даты отгрузки или отсрочка платежа 180 календарных дней от даты таможенной очистки на территории Украины»;

- спецификация от 25.07.2016 № 3 к контракту от 25.05.2016 № 517 на сумму 1 175 683,60 рублей, в которой предусмотрены следующие условия:

«Условия поставки товара: FCA-склад Поставщика (г. Краснодар) согласно Инкотермс-2010.

Условия оплаты: оплата в течение 180 (сто восемьдесят) рабочих дней с даты поставки товара Покупателю».

Однако, спецификации, в которых были бы предусмотрены конкретные условия для оплаты поставленного товара на недополученную сумму в размере 10 214 953,63 рублей, а именно спецификация № 14 к контракту от 25.05.2016 № 517 информация, о

которой содержится в ДТ № 10101020/160117/0000299, спецификация № 15 к контракту от 25.05.2016 № 517 информация, о которой содержится в ДТ № 10101020/230217/0001096 и в ДТ № 10101020/240217/0001106, спецификация № 16 к контракту от 25.05.2016 № 517 информация, о которой содержится в ДТ № 10101020/200217/0001002 в материалах дела, представленных уполномоченным банком (Российский национальный коммерческий банк (ПАО) от 29.01.2018 № 517-исх.) отсутствуют.

10.04.2019 (исх. от 10.04.2019 № 23.4-09/07595) Краснодарской таможней направлен запрос в Белгородскую таможню о предоставлении спецификации № 14 к контракту от 25.05.2016 № 517 информация, о которой содержится в ДТ

№ 10101020/160117/0000299, спецификации № 15 к контракту от 25.05.2016 № 517 информация, о которой содержится в ДТ № 10101020/230217/0001096 и в ДТ

№ 10101020/240217/0001106, спецификации № 16 к контракту от 25.05.2016 № 517 информация, о которой содержится в ДТ № 10101020/200217/0001002.

18.04.2019 (исх. от 18.04.2019 28-16/08676) в ответ на письмо Краснодарской таможни поступила информация от Белгородской таможни о том, что в зоне деятельности Белгородской таможни ООО «Краснодарская стрелочная компания» по контракту от 25.05.2016 № 517 поданы с применением электронного декларирования ДТ № 10101020/160117/0000299, № 10101020/230217/0001096, № 10101020/240217/0001106. Запрашиваемые документы, а именно спецификации № 14, № 15, № 16 к контракту от 25.05.2016 № 517 по ДТ при декларировании не представлены.

Пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона Российской Федерации

от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (далее – Федеральный Закон № 173-ФЗ).

На основании вышеизложенного конкретный срок для оплаты товара

на общую сумму 10 214 953,63 рублей в контракте от 25.05.2016 № 517 установить не представляется возможным в виду отсутствия в материалах дела спецификации № 14 к контракту от 25.05.2016 № 517 информация, о которой содержится в ДТ № 10101020/160117/0000299, спецификации № 15 к контракту от 25.05.2016 № 517 информация, о которой содержится в ДТ № 10101020/230217/0001096 и в ДТ

№ 10101020/240217/0001106, спецификации № 16 к контракту от 25.05.2016 № 517 информация, о которой содержится в ДТ № 10101020/200217/0001002.

Согласно пункту 6 статьи 4 Федерального Закона № 173-ФЗ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.

Следовательно, обязанность обеспечить получение от нерезидента на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств за отправленный на экспорт товар по ДТ № 10101020/160117/0000299 на сумму 7 763 013,33 рублей, по ДТ № 10101020/200217/0001002 на сумму 1 131 054,88 рублей, по ДТ №

10101020/230217/0001096 на сумму 632 659,32 рублей, по ДТ № 10101020/240217/0001106 на сумму 688 226,10 рублей для ООО «Краснодарская стрелочная компания» наступает до окончания срока действия контракта, а именно до 25.05.2017 включительно (дата завершения исполнения обязательств по контракту от 25.05.2016 № 517).

Таким образом, ООО «Краснодарская стрелочная компания» должно было обеспечить получение от нерезидента на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств за отправленный на экспорт товар на общую сумму 10 214 953,63 рублей, а именно: по ДТ № 10101020/160117/0000299 на сумму 7 763 013,33 рублей, по ДТ № 10101020/200217/0001002 на сумму 1 131 054,88 рублей,

по ДТ № 10101020/230217/0001096 на сумму 632 659,32 рублей,

по ДТ № 10101020/240217/0001106 на сумму 688 226,10 рублей до 25.05.2017 включительно.

В ходе проведения проверочных мероприятий установлено, что с 18.01.2019

в выписке ЕГРЮЛ ООО «Краснодарская стрелочная компания» появилась информация о внесении в реестр сведений об открытии в отношении ООО «Краснодарская стрелочная компания» процедуры конкурсного производства и утверждении конкурсного управляющего ООО «Краснодарская стрелочная компания» ФИО1 (ИНН <***>, адрес для корреспонденции: 454038, <...>, регистрационный номер в сводном государственном реестре арбитражных управляющих 11188, член САУ «Авангард»). В соответствии со статьей 129 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» с даты утверждения конкурсного управляющего до даты прекращения производства по делу о банкротстве, или заключения мирового соглашения, или отстранения конкурсного управляющего он осуществляет полномочия руководителя должника и иных органов управления должника.

Таким образом, ФИО1 является законным представителем ООО «Краснодарская стрелочная компания» и в отношении нее необходимо соблюдать установленные действующим административным законодательством требования (ст. ст. 25.4, 28.2, 29.11 КоАП РФ).

В ходе проведения проверки соблюдения требований валютного законодательства Российской Федерации спецификации № 14, № 15, № 16 к контракту от 25.05.2016 № 517, документы, продлевающие сроки действия контракта, претензионная переписка с инопартнером и прочее по контракту от 25.05.2016 № 517 в Краснодарскую таможню ООО «Краснодарская стрелочная компания» представлены не были. Документы, касающиеся рассмотрения споров по настоящему Контракту в Арбитражном суде Краснодарского края, в Краснодарскую таможню в ходе проведения проверки ООО «Краснодарская стрелочная компания» не представлялись. Законный представитель ООО «Краснодарская стрелочная компания» в ходе проведения проверки в Краснодарскую таможню не явился. Получить объяснение от законного представителя генерального директора ООО «Краснодарская стрелочная компания» не представляется возможным в связи с его не явкой для проведения проверки и для дачи объяснения по вопросу невыполнения ООО «Краснодарская стрелочная компания» в установленный срок обязанности по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке валюты Российской Федерации, причитающейся за переданные нерезиденту товары в рамках контракта от 25.05.2016 № 517, а также на составление протокола (телеграмма от 19.04.2019 № 23.4-60/08394, уведомление о вручении вх. от 22.04.2019 № 07502;

телеграмма от 19.04.2019 № 23.4-60/08397, уведомление о вручении вх. от 22.04.2019 № 07491).

Учитывая вышеизложенное, ООО «Краснодарская стрелочная компания»

не проявило ту степень заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась в целях надлежащего соблюдения валютного законодательства при исполнении пункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ.

ООО «Краснодарская стрелочная компания» должно было обеспечить получение на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств за отправленный фирме-нерезиденту ООО «СПЕЦУКРРЕСУРС» (Украина) товар, оформленный по ДТ № 10101020/160117/0000299 на сумму 7 763 013,33 рублей, по ДТ № 10101020/200217/0001002 на сумму 1 131 054,88 рублей, по ДТ № 10101020/230217/0001096 на сумму 632 659,32 рублей, по ДТ № 10101020/240217/0001106 на сумму 688 226,10 рублей до 25.05.2017 включительно.

Требования пункта 1 части 1 статьи 19 Федерального Закона № 173-ФЗ ООО «Краснодарская стрелочная компания» нарушены.

Место совершения административного правонарушения – 350015, <...>/6.

Дата совершения административного правонарушения – 26.05.2017.

25.04.2019 по факту совершения ООО «Краснодарская стрелочная компания» административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25. КоАП РФ главным государственным таможенным инспектором отдела валютного контроля Краснодарской таможни ФИО4 составлен протокол об административном правонарушении № 10309000-842/2019.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля устанавливаются Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

В силу статьи 25 Федерального Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу статьи 2 Федерального закона от 08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» под внешнеторговой деятельностью понимается деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью. В свою очередь, к внешней торговле товарами данная статья относит импорт и (или) экспорт товаров. При этом импорт товара – это ввоз товара на территорию Российской Федерации без обязательства об обратном вывозе, а экспорт товара – это вывоз товара с территории Российской Федерации без обязательства об обратном ввозе.

Объектом административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, выступают публичные правоотношения по обеспечению реализации

единой государственной валютной политики, устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации.

Объективную сторону образуют противоправные деяния (действия

или бездействие) лиц (субъектов), осуществляемые в нарушение норм права, установленных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

Субъективная сторона административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, выражается в том, какие меры предпринимались резидентом в целях исполнения возложенной на него обязанности, в том числе:

- выяснение правового статуса, финансового положения и деловой репутации контрагента – перед заключением контракта;

- внесение в договор способа обеспечения исполнения обязательств (банковская гарантия, неустойка, поручительство, залог, задаток и т.д.) - на стадии заключения контракта;

- своевременное внесение изменений в контрактные условия с целью надлежащего соблюдения валютного законодательства Российской Федерации - на стадии исполнения контрактных условий;

- применение платежа авансом (в форме предоплаты) и осуществление платежа перед отправкой товара;

- применение страхования коммерческих рисков.

Субъектом правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, являются только резиденты – лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и юридические лица.

Таким образом, ООО «Краснодарская стрелочная компания» выступая

в качестве резидента по внешнеторговому контракту от 25.05.2016 № 517, заключенному с фирмой-нерезидентом ООО «СПЕЦУКРРЕСУРС», Украина, является субъектом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

Обязанность ООО «Краснодарская стрелочная компания» обеспечить получение на свои банковские счета в уполномоченном банке денежных средств на сумму 10 214 953,63 рублей, за переданные нерезиденту товары по контракту от 25.05.2016 № 517 установлена пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального Закона № 173-ФЗ.

Правовая обязанность ООО «Краснодарская стрелочная компания»

как резидента, вытекает из общеправового принципа, закрепленного статьей 15 Конституции Российской Федерации, согласно которому любое лицо должно соблюдать Конституцию Российской Федерации и законы, а соответственно, установленные законодательством обязанности. Таким образом, ООО «Краснодарская стрелочная компания» совершило административное правонарушение, выразившееся в невыполнении резидентом в установленный срок, а именно до 25.05.2017 обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченном банке денежных средств на сумму 10 214 953,63 рублей, за переданные нерезиденту товары, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

КоАП РФ предусмотрена возможность привлечения к административной ответственности только за оконченное правонарушение.

В соответствии с Постановлением Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов

при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» административное правонарушение считается оконченным с момента, когда в результате действия (бездействия) правонарушителя имеются все предусмотренные законом признаки состава административного правонарушения. В случае если в соответствии с нормативными правовыми актами обязанность должна быть выполнена к определенному сроку, правонарушение является оконченным с момента истечения этого срока.

В соответствии с разъяснениями пункта 16.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 20.11.2008 № 60 «О внесении дополнений в некоторые постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации, касающиеся рассмотрения арбитражными судами дел об административных правонарушениях» в тех случаях, когда в соответствующих статьях особенной части КоАП РФ возможность привлечения к административной ответственности за административное правонарушение ставится в зависимость от формы вины, в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ). Обстоятельства, указанные в части 1 или части 2 статьи 2.2 КоАП РФ, применительно к юридическим лицам установлению не подлежат.

Вина ООО «Краснодарская стрелочная компания» выражается в том,

что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм действующего законодательства, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению, а именно: ООО «Краснодарская стрелочная компания» могло, и должно было до окончания установленного срока в соответствии с контрактом от 25.05.2016 № 517 (до 25.05.2017) обеспечить получение на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств, за переданные нерезиденту товары

На основании изложенного, ООО «Краснодарская стрелочная компания» совершило административное правонарушение, выразившееся в невыполнении в установленный срок обязанности по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств, за переданные нерезиденту товары

по контракту от 25.05.2016 № 517.

В соответствии с частью 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Таким образом, вступая в правоотношения в области валютного законодательства, ООО «Краснодарская стрелочная компания» осуществляя внешнеторговую деятельность, должно не только знать о существовании обязанностей, отдельно установленных для каждого вида правоотношений, но и обязано было принять меры для получения на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств в размере 10 214 953,63 рублей в установленный контрактом срок, и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона.

Исходя из вышеизложенного, ООО «Краснодарская стрелочная компания»

не проявило ту степень заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась в целях надлежащего соблюдения валютного законодательства при исполнении пункта 1 части 1 статьи 19 Федерального Закона № 173-ФЗ.

Таким образом, ООО «Краснодарская стрелочная компания»

(ИНН <***>, КПП 231001001, ОКПО 26962883, ОГРН <***>, дата внесения записи в государственный реестр 11.12.2014, юридический и фактический адрес: 350015, <...>/6) совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

Вышеизложенные обстоятельства подтверждаются: контрактом от 25.05.2016 № 517, дополнительным соглашением от 25.07.216 № 1 к контракту от 25.05.2016 № 517, дополнительным соглашением от 26.07.216 № 2 к контракту от 25.05.2016 № 517, спецификацией от 23.06.216 № 1 к контракту от 25.05.2016 № 517, спецификацией от 23.06.216 № 2 к контракту от 25.05.2016 № 517, спецификацией от 25.07.216 № 3 к контракту от 25.05.2016 № 517, паспортом сделки № 16070005/1354/0000/1/1 от 27.07.2016, ведомостью банковского контроля по паспорту сделки № 16070005/1354/0000/1/1, свидетельством о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту нахождения 23 № 010012793, свидетельством о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту нахождения 23 № 009525741, свидетельством о государственной регистрации юридического лица 23 № 009372156, листом записи ЕГРЮЛ ООО «Краснодарская стрелочная компания», уставом ООО «Краснодарская стрелочная компания», решением единственного участника ООО «Краснодарская стрелочная компания» от 20.08.2015 № 13, приказом «О вступлении в должность» ООО «Краснодарская стрелочная компания» от 21.08.2015 № 81, копией паспорта гражданина Украины ФИО5 (паспорт: серия ЕН номер 304416, выдан 26.01.2004 Краснодонским ГОУМВД Украины в Луганской области), копией разрешения на работу иностранному гражданину или лицу без гражданства, выданного Федеральной миграционной службой гражданину ФИО5 (серия 23 номер 15029726, выпиской из базы данных ФНС России в отношении ООО «Краснодарская стрелочная компания» № ЮЭ9965-19-43819491 по состоянию на 25.04.2019, выпиской из базы данных ФНС России в отношении ООО «Краснодарская стрелочная компания» № ЮЭ9965-19-47049649 по состоянию на 14.05.2019.

Таким образом, материалами дела полностью доказан факт совершения ООО «Краснодарская стрелочная компания» административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП России.

При таких обстоятельствах, требования заявителя удовлетворению не подлежат.

В этой связи суд принимает во внимание, что лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий (часть 2 статьи 9 АПК РФ).

В ходе судебного разбирательства исследованы подлинники или надлежащим образом заверенные копии приведенных документов.

На основании вышеизложенного, руководствуясь названными нормативными актами, статьями 27, 209-211 АПК РФ, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Ходатайство заявителя о восстановлении пропущенного срока отклонить. В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение может быть обжаловано в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия через Арбитражный суд Краснодарского края.

Судья Т.Ю. Карпенко