Решение от 9 февраля 2022 г. по делу № А16-1780/2021

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЕВРЕЙСКОЙ АВТОНОМНОЙ ОБЛАСТИ

Театральный переулок, дом 10, г. Биробиджан, Еврейская автономная область, 679016

E-mail: info@eao.arbitr.ru, сайт: https://eao.arbitr.ru, тел./факс: (42622) 2-37-98, 3-82-40, факс 2-11-23

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А16-1780/2021
г. Биробиджан
09 февраля 2022 года
Резолютивная часть решения объявлена 03 февраля 2022 года. Полный текст решения изготовлен 09 февраля 2022 года.


Арбитражный суд Еврейской автономной области в составе:

судьи Столбовой С.К.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания

ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по исковому заявлению

рассмотрев в судебном заседании дело по исковому заявлению ФИО2 (г. Хабаровск Хабаровского края, ИНН <***>)

к обществу с ограниченной ответственностью "СУ-64" (г. Биробиджан Еврейской автономной области, ОГРН <***>, ИНН <***>)

о понуждении к совершению определенных действий, об обязании передать в течение пяти дней с даты вступления в законную силу решения суда, заверенные надлежащим образом копии документов,

при участии ФИО3 – представителя ответчика по доверенности от 10.01.2022.



УСТАНОВИЛ:

ФИО2 (далее - истец, ФИО2) обратился в Арбитражный суд Еврейской автономной области с иском к обществу с ограниченной ответственностью "СУ-64" о понуждении к совершению определенных действий - об обязании в течение 5 дней со дня вступления решения суда в законную силу, заверенные надлежащим образом копии документов согласно перечню участнику Общества.

Впоследствии требования истца уточнены в порядке статьи 49 АПК РФ, а также заявлен отказ от части требований.

Ответчик в ходе судебных разбирательств и в судебном заседании отстаивал свою позицию относительно отсутствия оснований для удовлетворения иска, поскольку все документы после возбуждения дела переданы участнику общества.

Заслушав пояснения представителя ответчика, исследовав письменные материалы дела, оценив представленные доказательства, суд установил следующее.

Согласно сведениям из Единого государственного реестра юридических лиц ООО «СУ-64» зарегистрировано 17.10.2014 Управлением Федеральной налоговой службы по ЕАО за ОГРН: <***>. Основной вид деятельности (по коду ОКВЭД ред.2): 41.20 - Строительство жилых и нежилых зданий.

По данным реестра уставный капитал Общества составляет 20 000 рублей, участниками общества являются ФИО2 с размером доли 50 %, ФИО4 с долей 50% (том 1 л.д.л.д. 15-19)

26.04.2021 ФИО2 направил на юридический адрес Общества письмо от 23.04.2021 с требованием о предоставлении заверенных копий следующих документов. приказов об утверждении учётной финансовой и налоговой политики на 2018г., 2019г., 2020г., 2021г., учётной политики общества для целей налогового и бухгалтерского учёта, действующей в период 2018г., 2019г., 2020г., 2021г.;

- договоров с поставщиками и подрядчиками (включая договоры подряда, субподряда, аренды, поставки, лизинга);

- договоров с покупателями и заказчиками;

- договоров займа, кредитных договоров;

- документов о результатах инвентаризации, проводимой перед составлением годовой отчётности за 2018г., 2019г., 2020г. (копия приказа о проведении инвентаризации, инвентаризационные описи (акты));

-бухгалтерской отчётности (бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках, пояснительную записку) за все отчётные периоды за период с 01.01.2018 г. по 31.03.2021г. включительно, с отметками соответствующих органов о получении;

-налоговых деклараций по уплачиваемым обществом налогам за 2018г., 2019г., 2020г., 2021г.;

-расшифровки основных средств (счёт 01) и амортизационных отчислений по ним (счёт 02) с указанием даты приобретения за период 2018г., 2019г., 2020г., 2021г.;

-документов по учёту кассовых операций общества 2018г., 2019г., 2020г., 2021г.: кассовую книгу за 2018г., 2019г., 2020г., 2021г., журнал кассира-операциониста за период с 01.01.2018 по 23 апреля 2021 г.;

-ведомостей за выдачу заработной платы за 2018г., 2019г., 2020г., 2021г..;

-документов по учёту банковских операций: выписки банка 2018, 2019, 2020, 2021.

-копий оборотно-сальдовых ведомостей по счетам и субсчетам (при их наличии): 10, 41, 20, 23, 25, 26, 58, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 76, 90, 91, 99 (при ручном учёте по этим счетам копии листов главной книги) за 2018г., 2019г., 2020г., 2021г.г;

-копий оборотно-сальдовой ведомости (общая по всем счетам с делением всех субсчетов и развёрнутым сальдо) за 1 квартал 2018 г., 6 месяцев 2018 г., 9 месяцев 2018 г., 2018 (за год); 1 квартал 2019 г., 6 месяцев 2019 г., 9 месяцев 2019 г., 2019(за год);); 1 квартал 2020г., 6 месяцев 2020 г., 9 месяцев 2020 г., 2020г. (год), 1 квартал 2021г.;

-в случае ручного учёта (не автоматизированного) предоставить за период 2018г., 2019г., 2020г., 2021г: журнал - ордер № 2 (расчётные счета), журнал - ордер № 4 «Учёт кредитов и займов», журнал - ордер № 5 «Учёт финансовых вложений», журнал-ордер № 6 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», журнал - ордер № 7 (подотчётные лица); журнал - ордер № 8 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» (счета 58, 62, 68, 73, 75, 76), журнал - ордер № 11 «Учёт отгрузки и реализации» (счета 41, 42, 43, 44, 45, 60, 96);

-договоры об отчуждении принадлежащих ООО «СУ-64» основных средств за 2018г., 2019г., 2020г., 2021г.

-договоры о приобретении ООО «СУ-64» основных средств за 2018г., 2019г., 2020г., 2021г.;

-документы, подтверждающие получение ООО «СУ-64» оплаты за отчуждённые третьим лицам в 2018г., 2019г., 2020г., 2021г.основные средства;

-документы, подтверждающие оплату ООО «СУ-64» третьим лицам денежных средств за приобретённые основные средства 2018г., 2019г., 2020г., 2021г.;

-отчёты об оценке имущества ООО «СУ-64», если таковая осуществлялась в 2018г., 2019г., 2020г., 2021г.

Поскольку затребованные документы ООО «СУ-64» не предоставлены, ФИО2 обратился в суд с настоящим иском об истребовании заверенных копий вышеуказанных документов.

В ходе рассмотрения дела частично требования истца были исполнены. От части иска истец отказался, в части уточнил требования обязать общество с ограниченной ответственностью" СУ-64" в течение пяти дней со дня вступления решения суда в законную силу предоставить ФИО2 заверенные копии следующих документов:

- по учёту банковских операций: выписки банка 2018г., 2019г., 2020г., 2021г., содержащие сведения о сумме платежа, дате платежа, назначении платежа, наименовании получателя платежа (по операциям списания денежных средств с расчётного счёта ООО «СУ-64») и плательщика (по операциям зачисления денежных средств на расчётный счёт ООО «СУ-64»), расчётном счёте получателя платежа (по операциям списания денежных средств с расчётного счёта) и плательщика (по операциям зачисления денежных средств на расчётный счёт ООО «СУ-64»);

- копий оборотно-сальдовых ведомостей по счетам и субсчетам в развёрнутом виде по счетам 10 (материалы), 41 (товары), 20 (основное производство), 23 (вспомогательное производство), 25 (общепроизводственные расходы), 26 (общехозяйственные расходы), 50 (касса), 51 (расчётные счета), 58 (финансовые вложения), 60 (расчёты с поставщиками и подрядчиками), 62 (расчёты с покупателями и заказчиками), 66 (расчёты по краткосрочным кредитам и займам), 67 (расчёты по долгосрочным кредитам и займам), 68 (расчёты по налогам и сборам), 69 (расчёты по социальному страхованию и обеспечению), 70 (расчёты с персоналом по оплате труда), 71 (расчёты с подотчётными лицами), 73 (расчёты с персоналом по прочим операциям), 76 (расчёты с разными дебиторами и кредиторами), 90 (продажи), 91 (прочие доходы и расходы), 99 (прибыли и убытки) за 2018г., 2019г., 2020г., 2021г.г., содержащие сведения о всех хозяйственных операциях или иных объектах бухгалтерского учёта ООО «СУ-64» за соответствующие периоды.

Ответчик по данным документам пояснил, что все эти документы представил, но не в развернутом виде, в связи с чем в иске следует отказать.

Согласно пункту 1 статьи 65.2 Гражданского кодекса Российской Федерации участники корпорации (участники, члены, акционеры и т.п.) вправе в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом корпорации, получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией.

В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

Согласно пункту 1 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Перечень подлежащих хранению обществом и предоставляемых по требованию участников документов определен в пункте 2 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".

Согласно пункту 3 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" в течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в пункте 2 статьи 50 Закона документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Получать информацию о деятельности общества и знакомиться с бухгалтерскими книгами иной документацией в порядке, определенной Уставом (пункт 7.1 Устава ООО «СУ-64»).

Оценивая требования истца об обязании предоставить заверенные Обществом копии документов, возражения ответчика, согласно которым запрошенные документы переданы истцу, и нарушение прав отсутствуют, суд приходит к следующим выводам.

Согласно разъяснениям, изложенным в пункте 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 № 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" в связи с тем, что решение принимается судом исходя из установленных им фактов, существующих на дату принятия решения, а не на дату предъявления иска, судам следует учитывать, что для удовлетворения требования участника хозяйственного общества о предоставлении информации необходимо, чтобы такое нарушение имело место на момент принятия решения.

Из материалов дела следует, что истец направил на юридический адрес Общества письмо с требованием о предоставлении заверенных копий документов - оборотно-сальдовых ведомостей в развернутом виде, которое получено Обществом. В ходе судебного разбирательства Общество частично изготовило документы запрашиваемые истцом. Однако оборотно-сальдовые ведомости по счетам представлены в свернутом виде: по вертикали перечислены все счета бухучета, по которым было движение в течение выбранного периода, по горизонтали сальдо на начало периода (дебет, кредит), обороты за период (дебет, кредит), сальдо на конец периода (дебет, кредит).

Вместе с тем, пунктом 1 статьи 408 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что основанием для прекращения обязательства является его надлежащее исполнение.

В пункте 9 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 № 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" разъяснено, что предоставление незаверенных копий документов является надлежащим исполнением обществом обязанности по предоставлению участнику информации, если иное не вытекает из требования участника.

Если участник обратился с требованием к хозяйственному обществу о предоставлении копий документов, в частности оборотно-сальдовых ведомостей в развернутом сальдо, то исполнение обществом обязанности по предоставлению участнику информации может считаться надлежащим только при условии, что копии таких документов представлены с развернутым сальдо.

Согласно ст.5 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ объектами бухгалтерского учёта экономического субъекта являются: факты хозяйственной жизни; активы; обязательства; источники финансирования его деятельности; доходы; расходы; иные объекты в случае, если это установлено федеральными стандартами.

Согласно ст.ст.9, 10 указанного закона каждый факт хозяйственной жизни

подлежит оформлению первичным учетным документом.

В силу пунктов 1, 5 и 6 статьи 10 Закона № 402-ФЗ данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. Регистр бухгалтерского учета составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

Как следует из указанного, регистры бухгалтерского учета представляют собой документы, предназначенные для систематического накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных учетных документах; в них регистрируются и накапливаются данные о фактах хозяйственной жизни, оформленных первичными учетными документами.

Пунктом 7 статьи 10 Закона № 402-ФЗ установлено, что в случае, если законодательством Российской Федерации или договором предусмотрено представление регистра бухгалтерского учета другому лицу или в государственный орган на бумажном носителе, экономический субъект обязан по требованию другого лица или государственного органа изготавливать за свой счет на бумажном носителе копии регистра бухгалтерского учета составленного в виде электронного документа.

Поскольку оборотно-сальдовые ведомости являются регистрами бухгалтерского учета, которые содержат информацию об остатках и оборотах по бухгалтерским счетам за соответствующие периоды, указанные документы также по смыслу положений статьи 50 Закона об ООО и Закона № 402-ФЗ подлежат предоставлению участнику.

Форма обортно-сальдовых ведомостей нормативно не утверждена. Следовательно, организация может использовать любую учетную форму. Поскольку ОСВ является регистром бухучета, то она должна содержать обязательные реквизиты (ч.4 ст. 10 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Бухучет ведется в бухгалтерской программе, в разделе «Отчеты» можно выбрать опцию «Оборотно-сальдовая ведомость» затем задать период, наладить нужную степень детализации, т.е. развернутое сальдо, далее автоматически идет формирование.

Таким образом, предоставление оборотно-сальдовых ведомостей, содержащих исключительно «свёрнутое» сальдо без отражения на основании первичных документов бухгалтерского учёта конкретных хозяйственных операций (фактов хозяйственной жизни), нарушает право истца как участника ООО «СУ-64» на получение полной и достоверной информации о хозяйственной деятельности ответчика за соответствующие периоды.

Предоставление истребуемых истцом копий документов в «свернутом» сальдо, ограничивает получение требуемой истцу информации посредством исключения из предоставляемых документов информации о конкретных объектах бухгалтерского учёта.

В этой связи суд считает, что полученные ФИО2 документы оборотно-сальдовые ведомости в неразвернутом развернутом сальдо, не свидетельствуют об исполнении Обществом исковых требований в добровольном порядке, доказательств предоставления истцу документов в надлежащей форме, у суда не имеется.

В этой связи требования истца о предоставлении ему оборотно-сальдовых ведомости с развернутым сальдо подлежит удовлетворению.

В отношении сведений о расчётных операциях ответчика, которые подлежат отражению в выписках банка истец также посчитал свою обязанность исполненной.

Действительно, ответчик, предоставив соответствующие выписки, признал право истца на получение соответствующих документов, но при этом исключил из представленных документов сведения о получателе денежных средств (по операциям списания денежных средств) плательщике денежных средств (по операциям зачисления денежных средств), назначении платежа и номере расчётного счёта получателя денежных средств.

Вместе с тем развернутая выписка содержит не только номер документа и корреспондирующий счет дату и вид операции, но и наименование лица, ИНН, дебетовый оборот и основание, то есть с какими действиями хозяйственной жизни общества связана операция.

В связи с изложенным, суд полагает, что ответчиком также было нарушено право истца на получение полной и достоверной информации о хозяйственной деятельности ответчика, гарантированное ст. 67 ГК РФ, поскольку исключение соответствующей информации из представленных выписок не позволяет истцу установить характер, содержание и основание конкретной расчётной операции, совершённой ответчиком.

Частью 2 статьи 9, частью 1 статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации установлено, что доказательства представляются лицами, участвующими в деле, при этом лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий несовершения ими процессуальных действий или непредставления доказательств в обоснование своей позиции.

Ответчик в качестве доказательств представил документы, направленные в адрес истца, которые были исследованы судом непосредственно.

По смыслу части 1 статьи 168 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд определяет, какие нормы права следует применить для защиты законного интереса истца, при этом одним из элементов законной силы решения суда является его исполнимость, то есть возможность приведения его к принудительному исполнению для восстановления нарушенных прав лица.

С учетом изложенного, суд полагает возможным удовлетворить уточненные исковые требования и обязать общество в течение пяти дней со дня вступления решения суда в законную силу предоставить ФИО2 заверенные копии запрошенных документов.

В части 1 статьи 174 Арбитражного процессуального кодекса РФ предусмотрено, что при принятии решения, обязывающего ответчика совершить определенные действия, не связанные со взысканием денежных средств или с передачей имущества, арбитражный суд в резолютивной части решения указывает лицо, обязанное совершить эти действия, а также срок их совершения.

Расходы по оплате государственной пошлины в сумме 6000 рублей в связи с удовлетворением иска в соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации подлежат взысканию с ответчика в пользу истца.

руководствуясь статьями 110, 167-170, 176, 180, 181 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд



РЕШИЛ:

исковые требования ФИО2 к обществу с ограниченной ответственностью " СУ-64" удовлетворить.

Обязать общество с ограниченной ответственностью" СУ-64" в течение пяти дней со дня вступления решения суда в законную силу предоставить ФИО2 заверенные копии следующих документов:

- по учёту банковских операций: выписки банка 2018г., 2019г., 2020г., 2021г., содержащие сведения о сумме платежа, дате платежа, назначении платежа, наименовании получателя платежа (по операциям списания денежных средств с расчётного счёта ООО «СУ-64») и плательщика (по операциям зачисления денежных средств на расчётный счёт ООО «СУ-64»), расчётном счёте получателя платежа (по операциям списания денежных средств с расчётного счёта) и плательщика (по операциям зачисления денежных средств на расчётный счёт ООО «СУ-64»);

- копий оборотно-сальдовых ведомостей по счетам и субсчетам в развёрнутом виде по счетам 10 (материалы), 41 (товары), 20 (основное производство), 23 (вспомогательное производство), 25 (общепроизводственные расходы), 26 (общехозяйственные расходы), 50 (касса), 51 (расчётные счета), 58 (финансовые вложения), 60 (расчёты с поставщиками и подрядчиками), 62 (расчёты с покупателями и заказчиками), 66 (расчёты по краткосрочным кредитам и займам), 67 (расчёты по долгосрочным кредитам и займам), 68 (расчёты по налогам и сборам), 69 (расчёты по социальному страхованию и обеспечению), 70 (расчёты с персоналом по оплате труда), 71 (расчёты с подотчётными лицами), 73 (расчёты с персоналом по прочим операциям), 76 (расчёты с разными дебиторами и кредиторами), 90 (продажи), 91 (прочие доходы и расходы), 99 (прибыли и убытки) за 2018г., 2019г., 2020г., 2021г.г., содержащие сведения о всех хозяйственных операциях или иных объектах бухгалтерского учёта ООО «СУ-64» за соответствующие периоды.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью " СУ-64" в пользу ФИО2 расходы по оплате государственной пошлины в сумме 6 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в течение месяца с даты его принятия в Шестой арбитражный апелляционный суд, а также в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Дальневосточного округа при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Апелляционная и кассационная жалобы подаются в арбитражные суды апелляционной и кассационной инстанций через Арбитражный суд Еврейской автономной области.

В случае обжалования решения в порядке апелляционного или кассационного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить соответственно на интернет-сайте Шестого арбитражного апелляционного суда http://6aas.arbitr.ru или Арбитражного суда Дальневосточного округа http://fasdvo.arbitr.ru.


Судья

С.К. Столбова