Решение от 11 марта 2019 г. по делу № А53-703/2019

АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

г. Ростов-на-Дону

«11» марта 2019г. Дело №А53-703/2019

Резолютивная часть решения объявлена «04» марта 2019г.

Полный текст решения изготовлен «11» марта 2019г.

Арбитражный суд Ростовской области в составе:

судьи Пименов С. В.

при ведении протокола судебного заседания секретарём судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Дон-Балт Плюс» (ИНН <***>, ОГРН <***>)

к Таганрогской таможне (ИНН <***>, ОГРН <***>)

о признании незаконным постановления о назначении административного наказания,

при участии:

от заявителя: ФИО2, представителя по доверенности от 09.01.2019 №12;

от заинтересованного лица: ФИО3, представителя по доверенности от 09.01.2019; ФИО4, представителя по доверенности от 09.01.2019,

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Дон-Балт Плюс» (далее - Общество) обратилось в Арбитражный суд Ростовской области с заявлением о признании незаконным постановления Таганрогской таможни от 20.12.2018 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении по делу №10319000-1141/2018.

В судебном заседании представитель Общества поддержал заявленные требования в полном объёме.

Представители Таганрогской таможни требования Общества не признали, подали ходатайство о приобщении к материалам дела дополнения к отзыву и письменных доказательств. Суд, с учётом мнения представителя Общества, удовлетворил ходатайство.

Рассмотрев материалы дела, заслушав пояснения представителей сторон, судом установлено следующее.

10.09.2015 Общество заключило контракт №DB-KH-/RT/E/RP (далее - Контракт) с ДП «Табачная компания «Хамадей», Украина, условиями которого предусмотрено что Общество продаёт, а ДП «Табачная компания «Хамадей» покупает товар, табачное сырье, на условиях FCA Таможенного-логистический терминал «Матвеево-Курганский» ООО «ТЛТ-ЮГ».

Наименование, количество и цена товара указаны в спецификациях №1/ERT от 28.09.2015, Ж-2/ERT от 05.12.2015. Общая сумма контракта составила 500000000,00 Евро. Контрактом установлено, что оплата за каждую парию товара перечисляется на банковский счёт продавца, путем 100% предоплаты стоимости партии товара в течение 7, банковских дней со дня выставления инвойса (пункт 3.5.1 Контракта).

Оплата за каждую парию товара перечисляется на банковский счёт продавца, путём 100% оплаты стоимости партии товара в течение 90 банковских дней со дня выставления инвойса (пункт 3.5.2 Контракта).

Оплата за поставленный товар производится в рублях РФ по курсу Центрального Банка РФ на дату инвойса.

Контракт действует до 31.12.2016.

24.09.2015 между Обществом и ДП «Табачная компания «Хамадей» было заключено дополнительное соглашение №1, которым внесены изменения в пункт 3.5 Контракта порядок оплаты: оплата за каждую парию товара перечисляется на банковский счёт продавца путём 100% предоплаты стоимости партии товара в течение 14 банковских дней от даты выставления инвойса (п. 3.5.1 контракта); если продавец осуществил поставку товара без предварительной оплаты, покупатель производит оплату 100% стоимости поставленной партии товара путем перечисления денежных средств на банковский счет продавца в течение 90 банковских дней после поступления товара на склад покупателя. Условия оплаты за поставляемую партию товара указываются продавцом в инвойсе (п. 3.5.2 контракта).

02.10.2015 между Обществом и ДП «Табачная компания «Хамадей» было заключено дополнительное соглашение №2, которым внесены изменения в подпункты 24 и 25 таблицы №1 спецификации №1/ERT к контракту №DB-KH-/RT/E/RP от 10.09.2015 и таблицы №2 к контракту №DB-KH-/RT/E/RP от 10.09.2015.

20.10.2015 между Обществом и ДП «Табачная компания «Хамадей» было заключено дополнительное соглашение №3, которым внесены изменения в пункт 1.2 Контракта: количество и наименование товара, в каждой поставляемой партии, определяется покупателем путем направления заявок и подтверждается продавцом, путем выставления соответствующего проформы-инвойса или инвойса.

Также были внесены изменения в пункт 3.5.1 Контракта: оплата за каждую партию товара перечисляется на банковский счет продавца, путём 100% предоплаты стоимости товара в течении 14 банковских дней от даты выставления проформы-инвойса и внесены изменения в пункт 3.6 Контракта: оплата за поставленный товар производится в рублях по курсу Центрального Банка РФ на дату инвойса или проформы-инвойса. Кроме этого были внесены изменения в юридический адрес и банковские реквизиты продавца.

08.12.2015 между Обществом и ДП «Табачная компания «Хамадей» было заключено дополнительное соглашение №4, которым внесены изменения в пункт 1.1 Контракта: продавец продаёт, а покупатель покупает и оплачивает табачное сырьё на условиях FCA Таможенно-логистический терминал «Матвеево-курганский» ООО «ТЛТ-Юг», ул. Промышленная 1, поселок Матвеев Курган, Ростовская область, Россия (Инкотермс 2010) или на условиях FCA склад временного хранения ООО «РОСТЭК-Дон» <...> а, Россия (Инкотермс 2010). Наименование, ассортимент, количество и цена товара указаны в спецификациях к контракту, которые являются неотъемлемой частью контракта. Также изменяется п. 2.1 контракта: продавец обязуется отгрузить парию товара на условиях FCA Таможенно-логистический терминал «Матвеево-курганский» ООО «ТЛТ-Юг», ул. Промышленная 1, поселок Матвеев Курган, Ростовская область, Россия (Инкотермс 2010) или на условиях FCA склад временного хранения ООО «РОСТЭК-Дон» <...>, Россия (Инкотермс 2010) не позднее 60 календарных дней от даты заявки, если иное не согласовано сторонами. Изменяется пункт 3.1 Контракта: цена товара определяется в Евро на условиях FCA Таможенно-логистический терминал «Матвеево-курганский» ООО «ТЛТ-Юг», ул. Промышленная 1, поселок Матвеев Курган, Ростовская область, Россия (Инкотермс 2010) или на условиях FCA склад временного хранения ООО «РОСТЭК-Дон» <...>, Россия (Инкотермс 2010).

15.12.2015 между Обществом и ДП «Табачная компания «Хамадей» было заключено дополнительное соглашение №4/1 о том, что в связи с преимущественным исполнением контракта на территории РФ все споры, разногласия, противоречия или претензии сторон, которые не могут быть урегулированы путем дружеского соглашения между сторонами, подлежат исключительному, определённому и окончательному урегулирование Арбитражном суде Ростовской области. Законодательства применимое к настоящему контракту - законодательство Российской Федерации.

15.12.2015 между Обществом и ДП «Табачная компания «Хамадей» было заключено дополнительное соглашение №5, согласно условиям которого внесены изменения в пункте 3.5.1 Контракта: порядок оплаты - оплата за каждую партию товара перечисляется на банковский счет продавца путём 100% предоплаты стоимости партии товара в течение 10 банковских дней от даты заявки. Оплата за товар, поставленный до 15.12.2015 должна поступить на счет продавца не позднее 31.12.2016.

17.12.2015 между Обществом и ДП «Табачная компания «Хамадей» было заключено дополнительное соглашение № 6, которым внесены изменения в пункте 3.6 Контракта: оплата за поставленный товар производится по курсу Центрального Банка РФ на дату составления платежного документа.

28.03.2015 между Обществом и ДП «табачная компания «Хамадей» было заключено дополнительное оглашение №7, которым изменены юридический адрес и банковские реквизиты продавца.

На основании контракта №DB-KH-/RT/E/RP от 10.09.2015 уполномоченный банк участника ВЭД - Небанковская кредитная организация «Центр международных расчетов» (ООО) Зарегистрировал 22.09.2015 паспорт сделки №15090106/3531/0000/1/1.

04.04.2016 в Небанковской кредитной организации «Центр международных расчетов» (ООО) паспорт сделки № 15090106/3531/0000/1/1 был закрыт и переведён на обслуживание в Филиал ПАО «Сбербанк России» - Ростовское отделение №5221, в котором ООО «Дон-Балт плюс» 12.04.2016 зарегистрировал паспорт сделки № 15090106/3531/0000/1/1. Дата завершения исполнения обязательств по контракту в паспорте сделки 15090106/3531/0000/1/1 указана 31.12.2016 (раздел 3 «Общие сведения о контракте», п. 6 «Дата завершения исполнения обязательств по контракту»).

На основании выставленного инвойса №2/КН/Е от 28.09.2015, в рамках исполнения контракта №DB-KH-/RT/E/RP от 10.09.2015, Общество в адрес ДП «Табачнаякомпания «Хамадей» поДТ №10319010/021015/0021615 была осуществлена поставка товара, табачное сырьё, светлый табак тепловой сушки, ботанический сорт «FC УПЮГЖА», на сумму 77800,00 Евро.

Согласно отметке в гр. «С» ДТ № 10319010/021015/0021615 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 03.10.2015.

На основании выставленного инвойса №5/КН/Е от 13.10.2015, в рамках исполнения Конракта в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ №10319010/131015/0022576 была осуществлена поставка товара, табачное сырьё, жилка расширенная «взорванная», тепловой сушки, ботанический сорт «FC», на сумму 18753,00 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ №10319010/131015/0022570 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 14.10.2015.

На основании выставленного инвойса №3/P/SSE от 26.10.2015, в рамках исполнения Контракта №DB-KH-/RT/E/RP от 10.09.2015, Обществом в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ № 10319010/261015/0023896 была осуществлена поставка товара, табачное сырьё, светлый табак сушки, ботанический сорт «BURLEY», на сумму 84758,40 Евро. В гр. «С» ДТ № 10319010/261015/0023896 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 26.10.2015.

На основании выставленного инвойса №7/КН/Е от 29.10.2015, в рамках исполнения контракта №DB-KH-/RT/E/RP от 10.09.2015, Обществом в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ №10319010/311015/0024515 была осуществлена поставка товара, табачное сырьё, светлый табак тепловой сушки, ботанический сорт «FC VIRGINIAw, на сумму 77800,00 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ № 10319010/311015/0024515 товар был выпущен в соответствии с таможенной процедурой экспорта 01.11.2015.

На основании выставленного инвойса №8/КН/Е от 13.11.2015, в рамках исполнения контракта №DB-KH-/RT/E/RP от 10.09.2015, Обществом в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ №10319010/181115/0026213 была осуществлена поставка товара, табачное сырьё, светлый табак тепловой сушки, ботанический сорт «FC VIRGINIA», на сумму 78366,60 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ №10319010/181115/0026213 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 18.11.2015.

На основании выставленного инвойса №8/КН/Е от 08.12.2015, в рамках исполнения контракта №DB-KH-/RT/E/RP от 10.09.2015, Обществом в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ № 10319010/101215/0028562 была осуществлена поставка товара, табачное сырьё, светлый табак тепловой сушки, ботанический сорт «FC VIRGINIA», на сумму 80175,06 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ № 10319010/101215/0028562 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 10.12.2015.

На основании выставленного инвойса №9/КН/Е от 10.12.2015, в рамках исполнения контракта №DB-KH-/RT/E/RP от 10.09.2015, Обществом в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ №10009240/181215/0003534 была осуществлена поставка товара, табачное сырьё, жилка расширенная «взорванная», тепловой сушки, ботанический сорт «FC», на сумму 18753,00 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ № 10009240/181215/0003534 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 18.12.2015.

На основании выставленного инвойса №10/КН/Е от 10.12.2015, в рамках исполнения контракта №DB-KH-/RT/E/RP от 10.09.2015, Обществом в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ №10009240/181215/0003536 была осуществлена поставка товара, табачное сырьё, светлый табак тепловой сушки, ботанический сорт «FC VTRGINIA», на сумму 70800,00 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ № 10009240/181215/0003536 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 18.12.2015.

На основании выставленного инвойса №11/КН/Е от 10.12.2015, в рамках исполнения контракта №DB-KH-/RT/E/RP от 10.09.2015, Обществом в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ №10009240/181215/0003535 была осуществлена поставка товара, табачное сырьё, светлый табак тепловой сушки, ботанический сорт «FC VIRGINIA», на сумму 91800,00 Евро. Согласно отметке в гр, «С» ДТ №10009240/181215/0003535 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 18.12.2015.

На основании выставленного инвойса №12/КН/Е от 10.12.2015 в рамках исполнения контракта №DB-KH-/RT/E/RP от 10.09.2015 Обществом в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» по ДТ №10319010/191215/ОО29642 была осуществлена поставка товара, табачное сырьё, светлый табак теневой сушки, ботанический сорт «BURLEY», на сумму 92728,80 Евро. Согласно отметке в гр. «С» ДТ № 10319010/191215/0029642 товар был выпущен в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта 20.12.2015.

Согласно условиям контракта и дополнительного соглашения №1 от 24.09.2015 в случае, если продавец осуществил поставку товара без предварительной оплаты, покупатель производит оплату 100% стоимости поставленной партии товара путем перечисления денежных средств на банковский счет продавца в течение 90 банковских дней после поступления товара на склад покупателя. Условия оплаты за поставляемую парило товара указываются продавцом в инвойсе (п. 3.5.2 контракта). Следовательно, оплата за поставленные товары подлежала зачислению на счёт Общества по ДТ №103190ТО/02Т015ЛЮ21615, №10319010/131015/0022570, №10319010/261015/0023896, №10319010/311015/0024515, №10319010/181115/0026213, №10319010/101215/0028562, №10009240/1812137СХХШ34, №10009240/181215/00035367, №10009240/181215/0003535, №10319010/191215/0029642 в сроки, указанные в дополнительном соглашении №1 от 24.09.2015.

До истечения сроков оплаты по перечисленным декларациям на товары, 15.12.2015 Обществом и ДП «Табачная компания «Хамадей» внесли изменения в контракт путём подписания: к нему дополнительного соглашения №5, согласно которому внесены изменения в п. 3.5.1. контракта: оплата за каждую партию товара перечисляется на банковский счёт продавца путём 100% предоплаты стоимости партии товара, в течение 10 банковских дней от даты заявки. Стороны пришли к соглашению, что оплата за товар, поставленный до 15.12.2015 должна поступить на счёт продавца не позднее 31.12.2016.

Таким образом, по декларациям на товары, поставленным в адрес покупателя до 15.12.2015 ДТ №10319010/021015/0021615, ДТ №10319010/131015/0022570, ДТ №10319010/261015/0023896, ДТ №10319010/311015/0024515, ДТ №10319010/181115/0026213, ДТ №103I9010/1OI215/0028562 ожидаемым сроком поступления денежных средств являлось 31.12.2016.

По декларациям на товары №10009240/181215/0003534, ДТ №10009240/181215/0003535, ДТ №10009240/181215/0003536, ДТ №10319010/191215/0029642, по которым товары были направлены в адрес покупателя после 15.12.2015, в соответствии с условиями дополнительного соглашения от 15.12.2015 №5, сроки поступления денежных средств не определены.

В графе 10 «Ожидаемый срок» раздела Ш.1 «Сведения о подтверждающих документах» ведомости банковского контроля по контракту по ПС от 22.09.2015 №15090106/3531/0000/1/1 Общество по ДТ №10319010/021015/0021615, ДТ №10319010/131015/0022570, ДТ №10319010/261015/0023896, ДТ №10319010/311015/0024515, ДТ №10319010/181115/0026213, ДТ №10319010/101215/0028562, ДТ №10009240/181215/0003534, ДТ № 10009240/181215/0003535, ДТ №10009240/181215/0003536, ДТ №10319010/191215/0029642 был указан срок 31.12.2016.

Согласно ведомости банковского контроля РЦСКБ г. Новосибирска ПЦП ОЦ, предоставленной письмом ПАО Сбербанк от 27.08.2018 № SD73748510, на счёт Общества в счет исполнения обязательств по контракту поступили 10.11.2015 денежные средства в сумме 77800,00 Евро - Раздел П «Сведения о платежах».

По ДТ №10319010/131015/0022570, ДТ №10319010/261015/0023896, ДТ №10319010/311015/0024515, ДТ №10319010/181115/0026213, ДТ №10319010/101215/0028562, ДТ №10009240/181215/0003534, ДТ №10009240/181215/0003535, ДТ №10009240/181215/0003536, ДТ №10319010/191215/0029642 денежные средства на общую сумму 613 934,86 Евро на счёт ООО «Дон-Балт плюс» в срок до 09.01.2017 не поступили.

Данные обстоятельства явились поводом к возбуждению в отношении Общества дела об административном правонарушении по признакам части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Рассмотрев материалы дела об административном правонарушении по делу №10319000-1141/2018 от 20.12.2018 Обществу назначено административное наказание, предусмотренное частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Полагая, что постановление Таганрогской таможни от 20.12.2018 является незаконным, Общество обратилось в Арбитражный суд Ростовской области с заявлением.

Исследовав представленные доказательства, оценив доводы представителей сторон, суд пришёл к выводу, что требования заявителя подлежат удовлетворению, в виду следующего.

В соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюдён ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

В силу статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон №173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе, исключительные права на них, влечет наступление ответственности по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с наложением административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере одной сто пятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трёх четвёртых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Согласно части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, включая случаи, когда резидент не обеспечил получение причитающихся по внешнеторговому договору (контракту) иностранной валюты или валюты Российской Федерации в сроки, предусмотренные соответствующим внешнеторговым договором (контрактом), заключенным между резидентом и нерезидентом, на банковский счет финансового агента (фактора) - резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) - резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) - резидент является уполномоченным банком, в случае, если такому финансовому агенту (фактору) - резиденту было уступлено денежное требование иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере одной сто пятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трёх четвёртых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Объективная сторона административного правонарушения выразилась в бездействии Общества по выполнению требований, установленных пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона №173-ФЗ по соблюдению обязанности в сроки, предусмотренные договором, обеспечить получение от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты.

Субъективная сторона правонарушения выражается в вине, которая заключается в том, что у Общества имелась возможность для соблюдения правил и норм валютного законодательства, но им не были предприняты достаточные меры для соблюдения обязанности в сроки, предусмотренные контрактами.

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, согласно пункту 1 части 1 статьи 19 Федерального закона №173-ФЗ, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами, обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе, исключительные права на них.

В соответствии с пунктом 1 части 1.1 статьи 19 Федерального закона №173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации за исполнение обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Пунктом 1 части 2 статьи 24 Федерального закона №173-ФЗ предусмотрено, что резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных указанным Федеральным законом.

Как следует из материалов дела на верификацию были предоставлены свидетельство о государственной регистрации, Устав предприятия, изменения к Уставу, зарегистрированные Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики 14.04.2015, Справка АА № 08-15/1/1604 Главного управления статистики Донецкой Народной Республики о постановке на учёт в органах статистики и осуществляемых видах деятельности, Справка Объединенной Республиканской налоговой инспекции в Буденновском районе г.Донецка от 08.05.2015 №358/10/10, Уведомление о постановке на учёт в Центральном межрайонном отделении в г.Донецке Фонда социального страхования Донецкой Народной Республики, Лицензия на право оптовой торговли табачными изделиями АА 01 № 00077 со сроком действия до 13.05.2016, Справка Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики о внесении места хранения табачных изделий в Единый реестр, Справка из Единого государственного реестра юридических лиц Донецкой Народной Республики, Сертификат соответствия на табачные изделия №DNR.01.000007-15, Сертификат соответствия а табачные изделия №DNR.01.000064-15, Разрешение №0678.15 Государственного комитета Гортехнадзора ДНР, Уведомление о постановке на учёт в Фонде социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Донецкой Народной Республики от 07.2015г. № 000070, Карточка аккредитации субъекта внешнеэкономической деятельности Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики №150119.

В пункт 9.1 контракта №DB-KH-/RT/E/RP Обществом были внесены условия, минимизирующие риск неисполнения неризидентом принятых на себя обязательств в виде неустойки за нарушение сроков оплаты в размере 0,1% от соответствующей стоимости товара за каждый день просрочки (копия контракта прилагается).

Дополнительным соглашением от 15.12.2015 №5 был увеличен срок оплаты отгруженных товаров.

Обществом заключено дополнительное соглашение к контракту №4/1, согласнокоторому споры подлежат исключительному урегулированию Арбитражным судомРостовской области на основании законодательства Российской Федерации.

03.02.2016 в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» было подано Уведомление о необходимости оплаты по контракту №DB-KH-/RT/E/RP.

29.02.2016 в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» была подана претензия по контракту №DB-KH-/RT/E/RP.

15.03.2016 ОБществом подано исковое заявление в Арбитражный суд Ростовской области к ДП «Табачная компания «Хамадей» (Украина) о взыскании задолженности по контракту от 10.09.2015 №DB-KH-/RT/E/R в сумме 18 753 Евро.

30.03.2016г. в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» было направлено уведомление о судебном взыскании задолженности за поставленный товар.

18.05.2016 в адрес ДП «Табачная компания «Хамадей» была подана претензия по контракту DB-KH-/RT/E/RP.

24.05.2016 подано исковое заявление в Арбитражный суд Ростовской области к ДП «Табачная компания «Хамадей» (Украина) по контракту от 10.09.2015 №DB-KH-/RT/E/R в сумме 595 181,86 Евро.

06.06.2016 Арбитражный суд Ростовской области решением по делу №А53-5395/16 удовлетворил исковые требования Общества в полном объёме.

11.08.2016 Обществом получен исполнительный лист серии ФС №012101963.

09.11.2016 Арбитражный суд Ростовской области решением по делу №А53-13534/2016 исковые требования Общества удовлетворил в полном объёме.

13.12.2016 Обществом получен исполнительный лист серии ФС №014879582.

10.10.2016г. в соответствии со статьёй 464 ГПК Украины, по месту нахождения должника, в Буденновский межрайонный суд г.Донецка Обществом подано ходатайство о предоставлении разрешения на принудительное исполнение решения суда Российской Федерации по делу №А53-5395/16.

13.10.2016 определением Буденновском межрайонного суда г.Донецка по делу №6/011/563/2016 ходатайство Общества оставлено без рассмотрения в связи с отсутствием нормативно-правовых актов Донецкой Народной Республики, на основании которых суд мог бы рассмотреть настоящее ходатайство.

23.01.2017 в соответствии со статьёй 464 ГПК Украины, по месту нахождения должника, в Буденновский межрайонный суд г.Донецка было подано ходатайство о предоставлении разрешения на принудительное исполнение решения суда Российской Федерации по делу №А53-13534/2016.

30.01.2017 определением Буденновского межрайонного суда г.Донецка по делу №6/011/8/2017 ходатайство Общества оставлено без рассмотрения в связи с отсутствием нормативно-правовых актов Донецкой Народной Республики, на основании которых суд мог бы рассмотреть настоящее ходатайство.

24.02.2017 на имя Главы Донецкой Народной Республики было направлено письмо о принятии нормативных актов регулирующих процедуру исполнения решений судов Российской Федерации на территории Донецкой Народной Республики.

27.04.2017 из Секретариата Главы ДНР сообщили, что обращение передано в Государственно-правовое управление Администрации Главы ДНР.

Письмом от 05.05.2017 №03.02/1089 Администрация Главы ДНР сообщила, что обращение находится на контроле в Государственном-правовом управлении.

09.03.2017 Общество обратилось с заявлением к руководителю Объединённой республиканской налоговой инспекции в Буденновском районе г.Донецка, которым информировало налоговый орган о задолженности и имеющихся судебных решениях в отношении ДП «Табачная компания «Хамадей» с целю предотвращения возможной добровольной ликвидации юридического лица-должника.

05.04.2017 Объединённой республиканской налоговой инспекции в Буденновском районе г.Донецка, в письме №792/В/10-01-13-4, предоставлены сведения о том, что должник не пребывает в стадии ликвидации, об открытии процедуры банкротства налоговый орган информацией не располагает.

19.06.2017, в связи с отсутствием ответа на обращение, на имя Главы Донецкой Народной Республики, Обществом было направлено повторное письмо.

23.06.2017 письмом №02-17-/1116 из Секретариата Главы ДНР сообщили, что обращение передано в Государственно-правовое управление Администрации Главы ДНР.

30.07.2016 письмом №03.02/1824 Государственно-правовое управление Администрации Главы ДНР сообщило, что на поставленные вопросы ранее уже давался ответ Министерством юстиции ДНР.

27.03.2018 на имя Председателя Верховного суда ДНР Обществом было направлено письмо №208 о помощи в решении вопроса исполнения решения судов Российской Федерации на территории Донецкой Народной Республики.

Письмом от 13.04.2018 №01-24/7644/18 руководитель Секретариата Председателя Верховного Суда разъяснил, что между Донецкой Народной Республикой и Российской Федерацией отсутствует международный договор, регулирующий порядок исполнения в Донецкой Народной Республике решений судов Российской Федерации.

27.03.2018 на имя и.о. заместителя министра юстиции Донецкой Народной Республики Обществом направлено письмо №210 с просьбой инициации внесения изменений в законодательство ДНР, которые позволят исполнять решения судов Российской Федерации на территории Донецкой Народной Республики (копия прилагается).

12.04.2018 письмом №4.2-11-6 исполняющий обязанности Министра юстиции ДНР ответил, что право законодательной инициативы и проекты международных договоров отнесены к компетенции иных ведомств ДНР.

25.05.2018 письмом №03.02-23/1090 Министерство юстиции ДНР подтвердило, что договора о взаимной правовой помощи, регулирующие вопросы взаимного исполнения судебных решений, не заключены.

18.04.2018 на имя и.о. Министра иностранных дел ДНР Обществом было направлено письмо №268 о разрешении вопроса присоединения к Минской Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам 1993г.

23.05.2018 письмом №09-04/519 и.о. Министра иностранных дел ДНР сообщила, что вопросы признания и исполнения решений иностранных судов относятся исключительно к компетенции суда государства. К письму прилагалась копия ответа Верховного Суда ДНР от 03.05.2108, которым ВС ДНР сообщил, что в связи с отсутствием договора о правовой помощи между Донецкой Народной Республикой и Российской Федерацией, просьбы руководителя Общества не относятся к компетенции судебных органов ДНР.

Таким образом, Общество добросовестно исполняло возложенные на него обязанности и пыталось не допустить административное правонарушение на каждой стадии (подготовки, заключения, исполнения) контракта равно как и на стадии взыскания задолженности, а также предприняло все зависящие от него меры по получению валютной выручки

Согласно статье 26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по делу об административном правонарушении выяснению подлежат, в части: наличие события административного правонарушения; виновность лица в совершении административного правонарушения.

Из представленных в материалы дела доказательств, суд пришёл к выводу о том, что Обществом, в данной ситуации, предприняты достаточные меры, в пределах предоставленных законами Российской Федерации пределов, направленные на соблюдением требований Федерального закона №173-ФЗ,

Доводы Таганрогской таможни о том, что у Общества имелись способы судебного взыскания денежных средств от иностранного контрагента, судом отклоняются как нормативно не обоснованные и не основанные на материалах дала.

Предпринятые Обществом меры по применению к Контракту национального законодательства, суд расценивает, как попытку Общества недопущению нарушения ДП «Табачная компания «Хамадей» положений контракта.

При таких обстоятельствах суд пришёл к выводу о том, что представленные Таганрогской таможней доказательства не свидетельствуют о том, что деяния Общества содержат состав вменённого административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Наряду с установленными обстоятельствами, суд также находит необоснованным размер назначенного Обществу административного штрафа.

Санкция части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает для юридических лиц наложение административного штрафа в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трёх четвёртых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Согласно оспариваемому постановлению, размер административного штрафа, назначенного Обществу оспариваемым постановлением, составляет 4/5 размера суммы денежных средств, не возвращённых в Российскую Федерацию.

Доказательства применения административного штрафа в размере 4/5 размера суммы денежных средств, не возвращённых в Российскую Федерацию, Таганрогской таможней в материалы дела не представлены.

В материалы дела не представлены доказательства установления отягчающих вину Общества обстоятельств, либо совершения Обществом аналогичного правонарушения в течении 12 месяцев, предшествовавших вынесению оспариваемого постановления.

Таким образом, размер административного штрафа, в данном случае, должен составлять ¾ размера суммы денежных средств, не возвращённых в Российскую Федерацию.

При таких обстоятельствах суд пришёл к выводу о том, что постановление Таганрогской таможни от 20.12.2018 о назначении Обществу административного наказания по делу об административном правонарушении по делу №10319000-1141/2018 является незаконным и подлежит отмене.

Согласно части 2 статьи 168 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, при принятии решения, арбитражный суд, в том числе, решает вопрос о распределении судебных расходов.

Частью 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации установлено, что заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

С учётом изложенного, суд не рассматривает вопрос о распределении судебных расходов.

Руководствуясь статьями 210, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Признать незаконным и отменить постановление Таганрогской таможни от 20.12.2018 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении по делу №10319000-1141/2018.

Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения, через Арбитражный суд Ростовской области.

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в кассационном порядке в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в течение двух месяцев со дня вступления в законную силу решения через Арбитражный суд Ростовской области, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Судья С.В. Пименов