Решение от 11 февраля 2020 г. по делу № А40-329051/2019

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело №А40-329051/19-149-2696
г. Москва
11 февраля 2020 года
Резолютивная часть решения объявлена 10 февраля 2020 года

Решение в полном объеме изготовлено 11 февраля 2020 года

Арбитражный суд в составе судьи Кузина М.М.

при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению ИФНС РФ №43 по г.Москве

к ФИО2

о привлечении к административной ответственности

с участием:

от заявителя: ФИО3 (дов. от 10.09.2019 №22-13/494)

от ответчика: не явился, извещен

УСТАНОВИЛ:

ИФНС РФ №43 по г.Москве (далее – заявитель) обратилась в Арбитражный суд города Москвы с заявлением о привлечении ФИО2 (далее – ответчик) к административной ответственности по ч.5.1 ст. 14.13 КоАП РФ.

Заявитель поддержал требования в полном объеме по доводам, изложенным в заявлении.

Ответчик в судебное заседание не явился, в материалах дела имеются документы, подтверждающие его надлежащее извещение о времени и месте судебного разбирательства. Суд счел возможным рассмотреть дело без участия ответчика в порядке, предусмотренном ст.156 АПК РФ.

Информация о принятии заявления к производству, движении дела, о времени и месте судебного заседания размещена арбитражным судом на официальном сайте Арбитражного суда г. Москвы в информационно -телекоммуникационной сети "Интернет", в соответствии с порядком, установленным статьей 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Исследовав материалы дела, выслушав доводы заявителя, оценив представленные доказательства в их совокупности и взаимной связи, суд признал заявление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно п.6 ст.205 АПК РФ при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

Как следует из материалов дела, Инспекцией было инициировано административное производство по факту неправомерного действия при несостоятельности (банкротстве) в соответствии с ч.5 ст. 14.13 КоАП РФ за нарушения п. 2 ст. 9 Федерального закона от 26.10.2002 г. №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных п.1 настоящей статьи, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств.

Уведомление о времени и месте составления протокола об административном правонарушении было направлено на домашний адрес должностного лица ФИО2.

По отчету об отслеживании отправления с почтовым идентификатором корреспонденция по адресу место жительства прибыла на место вручения 22.02.2019, а 08.04.2019 года срок хранения истек. Выслано обратно отправителю.

Согласно ст.24.4 КоАП РФ лица, участвующие в производстве по делу об административном правонарушении, имеют право заявлять ходатайства, подлежащие обязательному рассмотрению судьей, органом, должностным лицом, в производстве которых находится данное дело. Ходатайство заявляется в письменной форме и подлежит немедленному рассмотрению. Решение об отказе в удовлетворении ходатайства выносится судьей, органом, должностным лицом, в производстве которых находится дело об административном правонарушении, в виде определения.

Протокол об административном правонарушении по ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ от 30.04.2019 был составлен в отсутствии лица вызванного для дачи пояснений, о чем свидетельствует запись в протоколе.

Согласно списку внутренних почтовых отправлений №431 от 08.05.2019 отчет об отслеживании отправления с почтовым идентификатором (12599333306675) протокол от 30.04.2019 №12937 прибыло в место вручения 11.05.2019. Выслано обратно отправителю.

15.05.2019 уполномоченным органом было вынесено определение об отложение рассмотрение дела. Прибыло в место вручения 21.05.2019, а 21.06.2019 срок хранения истек. Выслано обратно отправителю.

В соответствии с ч. 1 ст. 29.6 КоАП РФ налоговым органом вынесено постановление от 18.06.2019 №10-24/037516 за неисполнение руководителем юридического лица обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица банкротом в арбитражный суд в случаях предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), в котором в качестве наказания был установлен административный штраф в размере 10 000 (десять тысяч) руб., данное постановление не обжаловалось и не опротестовывалось лицами, указанными в ст. ст. 25.1, 25.4, 25.5 КоАП РФ.

На основании пункта 29.1 постановления Пленума Верховного суда Российской Федерации от 24.03.2005 №5 согласно положениям статей 30.3 и 31.1 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении вступает в законную силу по истечении десяти суток, а по делам, перечисленным в части 3 статьи 30.3 КоАП РФ, -пяти дней со дня вручения или получения копии постановления, если оно не было обжаловано либо опротестовано.

При этом копия постановления по делу об административном правонарушении должна быть вручена под расписку физическому лицу или законному представителю физического лица либо законному представителю юридического лица, в отношении которых оно вынесено, либо выслана указанным лицам в течение трех дней со дня вынесения указанного постановления (часть 2 статьи 29.11 КоАП РФ).

Постановление, вынесенное налоговым органом в соответствии со списком №433 внутренних почтовых отправлений, а также сформированному на официальном сайте Почты России от 25.06.2019, отправлено по месту жительства лица, прибыло в место вручения 28.06.2019, а 10.09.2019 срок хранения истек. Выслано обратно отправителю.

Постановление по делу об административном правонарушении о назначении административного наказания №10-24/037516 от 18.06.2019, вынесенное ИФНС России №43 по г. Москве вступило в законную силу 20.08.2019.

При производстве по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ в качестве повторности вынесение в отношении лица постановлений о привлечении его к административной ответственности, предусмотренной частью 5 ст. 14.13 КоАП РФ при исполнении им обязанностей руководителя в различных организациях либо в случае, если лицо уже привлечено к административной ответственности как индивидуальный предприниматель правомерно повторное административное правонарушение, предусмотренного частью 5 ст. 14.13 КоАП РФ, если совершившее его лицо в силу статьи 4.6 КоАП РФ считается подвергнутым административному наказанию за совершение правонарушения, предусмотренного частью 5 ст. 14.13 КоАП РФ.

Законом №391 -ФЗ статья 14.13 КоАП РФ дополнена составом административного правонарушения, предусмотренным частью 5.1 указанной статьи, который вступил в силу 29.12.2015.

В связи с этим после привлечения руководителя юридического лица ООО «АЛЬЯНС ИНЖИНИРИНГ» ФИО2 к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ, у руководителя юридического лица ООО «АЛЬЯНС ИНЖИНИРИНГ» юридический адрес: 125130. <...> возникли новые основания (задолженность) для подачи в арбитражный суд заявления о признании такого должника несостоятельным (банкротом), а именно меры принудительного взыскания:

- Требование №201925 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 07.05.2018 по общей сумме задолженности 412 895,99 рублей, 396 576,92 руб. - недоимка, 16 319,07 руб. - пени, 0.00 руб. - штрафы вынесенное на основании ст. 69 НК РФ (Перерасчет на полную сумму требования);

- Требование №194030 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 04.04.2018 по общей сумме задолженности 1 458 320 рублей, 1 458 320 руб. - недоимка, 0.00 руб.

- пени, 0.00 руб. - штрафы вынесенное на основании ст. 69 НК РФ (Перерасчет требования. Остаток 529 092.00);

- Требование №189865 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 13.03.2018 по общей сумме задолженности 1 348 284 рублей, 1 348 284 руб. - недоимка, 0.00 руб.

- пени, 0.00 руб. - штрафы вынесенное на основании ст. 69 НК РФ (Перерасчет требования. Остаток 419 057 руб.);

Требование №207328 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 16.05.2018 г. по общей сумме задолженности 85 117.70 рублей, 73 279.00 руб. - недоимка, 11 838.70 руб. -пени, 0.00 руб. - штрафы вынесенное на основании ст. 69 НК РФ ;

- Требование №165358 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 11.01.2019 по общей сумме задолженности 1 461 096 рублей, 1 461 096 руб. - недоимка, 0.00 руб. - пени, 0.00 руб. - штрафы вынесенное на основании ст. 69 НК РФ.

- Решение №77184 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств по общей сумме задолженности 1 461 096 рублей, 1 461 096 руб. - недоимка, 0, 00 руб. - пени, 0.00 руб. - штрафы вынесенное на основании ст.46 НК РФ;

- Решение №105985 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств по общей сумме задолженности 85 117,70 рублей, 73 279 руб. - недоимка, 11 838, 00 руб. - пени, 0.00 руб. - штрафы вынесенное на основании ст.46 НК РФ;

- Решение №105984 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств по общей сумме задолженности 412 895, 99 рублей, 396 576, 92 руб. - недоимка, 16 319,07 руб. - пени, 0.00 руб. -штрафы вынесенное на основании ст.46 НК РФ;

- Решение №101160 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств по общей сумме задолженности 1 348 284 рублей. 1 348 284 руб. - недоимка. 0.00 руб. - пени. 0.00 руб. - штрафы вынесенное на основании ст.46 НК РФ (Перерасчет требования. Остаток 419 057 руб.);

- Решение №102563 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств по общей сумме задолженности 1 458 320 рублей, 1 458 320 руб. - недоимка, 0, 00 руб. - пени, 0.00 руб. - штрафы вынесенное на основании ст.46 НК РФ (Перерасчет суммы. Остаток 529 092 руб.);

- Решение №34968 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) по общей сумме задолженности 4 765 713,69 рублей, 4 737 555,92 руб. - недоимка, 28 157,77 руб. -пени, 0.00 руб. - штрафы вынесенное на основании ст.47 НК РФ;

- Постановление №34950 от 29.08.2018 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) по общей сумме задолженности 4 765 713,69 рублей, 4 737 555,92 руб. -недоимка, 28 157,77 руб. - пени, 0.00 руб. - штрафы вынесенное на основании ст.47 НК РФ;

- Справка о состоянии расчетов по налогам и сборам по форме № 39-1;

Поскольку наиболее ранней (с момента образования задолженности, размер которой образует признак банкротства) установленной датой уплаты налога является 28.05.2018, указанная в Требовании об уплате №201925 от 07.05.2018, согласно п. 2 ст. 3 Закона о банкротстве трехмесячный срок для погашения задолженности истекает 29.08.2018.

В связи с чем, месячный срок на исполнение руководителем ООО «АЛЬЯНС ИНЖИНИРИНГ», установленный п. 2 ст. 9 Закона о банкротстве, истек 01.10.2018. При этом согласно сведениям сайта http://www.arbitr.ru, указанная обязанность до настоящего времени не исполнена.

На основании этого налоговый орган направил уведомление о времени и месте составления протокола об административном правонарушении по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ на домашний адрес руководителя юридического лица ООО «АЛЬЯНС ИНЖИНИРИНГ». Согласно сайту Почты России корреспонденция прибыла на место вручения 19.09.2019, а 20.10.2019 срок хранения истек. Возвращено обратно отправителю.

Согласно абз. 2 п.6 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 №5 Лицо, в отношении которого ведется производство по делу, считается извещенным о времени и месте судебного рассмотрения и в случае, когда из указанного им места жительства (регистрации) поступило сообщение об отсутствии адресата по указанному адресу, о том, что лицо фактически не проживает по этому адресу либо отказалось от получения почтового отправления, а также в случае возвращения почтового отправления с отметкой об истечении срока хранения, если были соблюдены положения Особых условий приема, вручения, хранения и возврата почтовых отправлений разряда "Судебное", утвержденных приказом ФГУП "Почта России" от 31.08.2005 года №343.

Протокол об административном правонарушении от 28.11.2019 №12939 составлен государственным налоговым инспектором отдела обеспечения процедур банкротства ФИО3 в отсутствии лица в отношении, которого ведется производство по делу, о чем в протоколе свидетельствует соответствующая запись.

Исходя из изложенного, в действиях ФИО2 содержится состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

Процедура привлечения ответчика к административной ответственности заявителем соблюдена. Протокол по делу об административном правонарушении составлен надлежащим должностным лицом в пределах своей компетенции и при наличии достаточных оснований и с соблюдением прав ответчика.

Частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за неисполнение руководителем юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица либо индивидуального предпринимателя, гражданина банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Согласно ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ, повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

Объектом административного правонарушения являются общественные отношения в сфере банкротства. Правонарушение, предусмотренное ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ, посягает на установленный порядок осуществления банкротства, являющийся необходимым условием оздоровления экономики, а также защиты прав и законных интересов собственников организаций, должников и кредиторов.

Объективная сторона административного правонарушения по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ выражается в неисполнении лицом, контролирующим должника, обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица банкротом.

Субъектом правонарушения является должностное лицо юридического лица-должника.

Субъективная сторона рассматриваемых деяний характеризуется умышленной формой вины.

При производстве по делу об административном правонарушении установлено, что ФИО2 повторно не была исполнена обязанность, предусмотренная п. 2 ст. 9 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Исходя из изложенного, суд приходит к выводу о наличии в действиях ФИО2 состава административного правонарушения, предусмотренного частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

В силу части 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности за административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Согласно статье 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое названным Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В соответствии с частью 3 статьи 4.5 КоАП РФ за административные правонарушения, влекущие применение административного наказания в виде дисквалификации, лицо может быть привлечено к административной ответственности не позднее одного года со дня совершения административного правонарушения, а при длящемся административном правонарушении - одного года со дня его обнаружения.

С учетом изложенного арбитражный суд приходит к выводу о том, что годичный срок давности привлечения ФИО2 к административной ответственности, предусмотренной частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ, не истек.

Поскольку состав административного правонарушения, предусмотренного частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ, подтверждается материалами дела, срок давности привлечения к административной ответственности не истек, а процедура привлечения к административной ответственности соблюдена, арбитражный суд считает необходимым применить к ответчику меру наказания в виде дисквалификации сроком на 6 (шесть) месяцев).

На основании ст. ст. 1.5, 2.1, 4.1, 4.5, 7.24, 29.7, 29.10 КоАП РФ, руководствуясь ст. ст. 27, 29, 65, 71, 123, 156, 167-170, 202-206 Арбитражного процессуального кодекса РФ, суд

РЕШИЛ:

Привлечь ФИО2 к административной ответственности по ч.5.1 ст.14.13 КоАП РФ.

Назначить ФИО2 административное наказание в виде дисквалификации на срок 6 (шесть) месяцев.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней с даты принятия в Девятый арбитражный апелляционный суд.

Судья: М.М.Кузин