Решение от 20 декабря 2018 г. по делу № А40-219473/2018

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А40-219473/18-2-1691
г. Москва
21 декабря 2018 года
Резолютивная часть решения объявлена 14 декабря 2018 года.

Решение в полном объеме изготовлено 21 декабря 2018 года.

Арбитражный суд г. Москвы в составе:

Судьи Махлаевой Т.И.

при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1

рассмотрел в открытом судебном заседании дело

по заявлению ООО "ТДВ ЕВРАЗИЯ"

к ответчику: Московская областная таможня

об обязании возвратить на расчетный счет денежные средства в размере 8 546 833,31 руб., внесенные в качестве обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов по декларациям на товары

при участии в судебном заседании:

от заявителя – ФИО2 по доверенности от 28.03.2018г. №018

ФИО3 по доверенности от 28.03.2018г. №017

от ответчика – ФИО4 по доверенности от 23.10.2018г. №03-30/261

УСТАНОВИЛ:

ООО "ТДВ ЕВРАЗИЯ" обратилось в Арбитражный суд г.Москвы с заявлением об обязании Московскую областную таможню возвратить на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью «ТДВ Евразия» денежные средства в размере 8 546 833,31 руб., внесенные в качестве обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов по декларациям на товары №№ 10130060/271113/0031334, 10130060/051213/0032261, 10130060/121213/0033064, 10130060/231213/0034088, 10130060/200114/0000829, 10130060/270114/0001460, 10130060/280214/0004510, 10130060/160414/0008941, 10130060/280514/0012188, 10130060/170714/0016377 в виде денежного залога, исчисленного по таможенным распискам №№ 10130060/271113/ТР-5603359, 10130060/061213/ТР-5603366, 10130060/131213/ТР-5603369, 10130060/251213/ТР- 5603380, 10130060/200114/ТР-5603390, 10130060/270114/ТР-5603401, 10130060/280214/ТР-5603424, 10130060/170414/ТР-5603462, 10130060/280514/ТР-5603468, 10130060/170714/ТР-5603481.

В судебном заседании представитель заявителя поддержал заявленные требования по основаниям и доводам, изложенным в заявлении.

Представитель таможенного органа возражал против удовлетворения заявленных требований.

Исследовав материалы дела, выслушав объяснения представителей сторон, оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, проверив все доводы заявления, суд признает заявление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч.1 ст. 198 АПК РФ граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

В соответствии с частью 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Как следует из материалов дела, в период с ноября 2013 года по июль 2014 года ООО «ТДВ Евразия» ввезло на территорию Российской Федерации и оформило на Каширском таможенном посту Московской областной таможни (далее также таможня, таможенный орган) в соответствии с таможенной процедурой временного ввоза (допуска) по 10 (десяти) декларациям на товары (ДТ) №№ 10130060/271113/0031334, 10130060/051213/0032261, 10130060/121213/0033064, 10130060/231213/0034088, 10130060/200114/0000829, 10130060/270114/0001460. 10130060/280214/0004510, 10130060/160414/0008941, 10130060/280514/0012188, 10130060/170714/0016377 товары различного наименования и ассортимента, предназначенные для использования обществом в своей деятельности.

Выпуск вышеуказанных временно ввезенных товаров был произведен таможенным органом условно, под обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов, которое было внесено в виде денежного залога, исчисленного по 10 (десяти) таможенным распискам №№:

10130060/271113/ТР-5603359 на сумму 304 427 рублей 32 копейки;

10130060/061213/ТР-5603366 на сумму 314 109 рублей 07 копеек;

10130060/131213/ТР-5603369 на сумму 609 414 рублей 10 копеек;

10130060/251213/ТР-5603380 на сумму 221 660 рублей 87 копеек;

10130060/200114/ТР-5603390 на сумму 2 146 270 рублей 42 копейки;

10130060/270114/ТР-5603401 на сумму 240 011 рублей 47 копеек;

10130060/280214/ТР-5603424 на сумму 1 071 264 рубля 22 копейки;

10130060/170414/ТР-5603462 на сумму 304 707 рублей 36 копеек;

10130060/280514/ТР-5603468 на сумму 3 196 340 рублей 14 копеек;

10130060/170714/ТР-5603481 на сумму 138 628 рублей 34 копейки.

19 апреля 2017 года ООО «ТДВ Евразия» обратилось в Московскую областную таможню с заявлением от 18.04.2017 № П-0444 о возврате денежного залога (вх. МОТ от 19.04.2017 № 20464, в котором наряду с возвратом денежного залога, внесенного по другим декларациям на товары, просило возвратить денежный залог, исчисленный по вышеуказанным таможенным распискам.

Московская областная таможня письмом от 24.04.2017 № 17-23/20403 возвратила вышеуказанное заявление общества вместе с комплектом представленных документов без рассмотрения, указав на то, что документ, подтверждающий полномочия заместителя генерального директора ФИО5 (приказ о приеме работника на работу), представленный в комплекте документов к заявлению о возврате денежного залога, должен быть заверен нотариально либо должностным лицом таможенного органа при предъявлении его оригинала.

ООО «ТДВ Евразия» считает, что суммы денежного залога, которые были внесены обществом в качестве обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) по декларациям на товары №№ 10130060/271113/0031334. 10130060/051213/0032261, 10130060/121213/0033064, 10130060/231213/0034088, 10130060/200114/0000829, 10130060/270114/0001460, 10130060/280214/0004510, 10130060/160414/0008941, 10130060/280514/0012188, 10130060/170714/0016377, подлежат возврату обществу в судебном порядке.

Суд соглашается с доводами заявителя в силу следующего.

Пунктом 1 статьи 90 Таможенного кодекса Таможенного союза, действовавшим на дату обращения ООО «ТДВ Евразия» с заявлением о возврате денежного залога от 18.04.2017, было определено, что возврат (зачет) сумм обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов осуществляется в порядке и случаях, установленных законодательством государства - члена таможенного союза, таможенному органу которого представлено обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов. Правила возврата (зачета) денежного залога регламентированы статьей 149 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (далее - Закон о таможенном регулировании).

Частью 9 статьи 149 Закона о таможенном регулировании, устанавливающей основания для возвращения таможенным органом заявления о возврате (зачете) денежного залога без рассмотрения, определено, что заявление о возврате (зачете) денежного залога возвращается лицу, внесшему денежный залог (его правопреемнику), без рассмотрения при отсутствии в поданном заявлении требуемых сведений и (или) непредставлении необходимых документов. Возврат указанного заявления производится не позднее пяти рабочих дней со дня его поступления в таможенный орган.

Сведения, подлежащие указанию в заявлении о возврате (зачете) денежного залога, установлены частью 5 статьи 149 Закона о таможенном регулировании, документы, которые должны быть предоставлены вместе с заявлением о возврате (зачете) денежного залога, - частью 6 данной статьи.

Из заявления ООО «ТДВ Евразия» от 18.04.2017 № П-0444 о возврате денежного залога следует, что в нем указаны все сведения, которые согласно части 5 статьи 149 Закона о таможенном регулировании, требуется указывать в заявлении о возврате денежного залога.

В заявлении о возврате от 18.04.2017 указаны: наименование таможенного органа, в который подано заявление о возврате (Московская областная таможня); сведения о лице, внесшем денежный залог (ООО «ТДВ Евразия», его ИНН/КПП и юридический адрес); реквизиты банковского счета общества в КБ «ФИО6 Банк Интернешнл» (ООО), на который подлежит возврату денежный залог реквизиты платежных поручений, подтверждающих внесение денежных средств на счет Московской областной таможни; реквизиты и суммы таможенных расписок, по которым исчислялся денежный залог, предъявленный к возврату; реквизиты деклараций на товары, подтверждающих прекращение обязательства, обеспеченного денежным залогом (Приложение № 3), а также общая сумма денежного залога, которую ООО «ТДВ Евразия» намеревается вернуть и перечень прилагаемых документов. Заявление подписано, содержит фамилию и инициалы подписанта, на заявлении проставлена печать ООО «ТДВ Евразия».

Поданное обществом заявление по своим реквизитам и содержанию соответствует форме заявления о возврате (зачете) денежного залога, утвержденной Приложением № 3 к приказу Федеральной таможенной службы от 22.12.2010 № 2520 «Об утверждении форм заявления плательщика о возврате авансовых платежей, заявления плательщика о возврате (зачете) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных денежных средств, заявления плательщика о возврате (зачете) денежного залога».

Согласно перечню документов, приложенных ООО «ТДВ Евразия» к заявлению от 18.04.2017 № П-0444, для подтверждения обоснованности возврата денежного залога, внесенного в качестве обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов по 10 декларациям на товары (ДТ) №№ 10130060/271113/0031334, 10130060/051213/0032261, 10130060/121213/0033064, 10130060/231213/0034088, 10130060/200114/0000829, 10130060/270114/0001460, 10130060/280214/0004510, 10130060/160414/0008941, 10130060/280514/0012188, 10130060/170714/0016377, в Московскую областную таможню представлялись: копии платежных поручений ООО «ТДВ Евразия» от 22.11.2013, 05.12.2013, 16.12.2013, 19.12.2013, 24.12.2013, 16.01.2014, 23.01.2014, 12.02.2014, 27.02.2014, 27.05.2014, подтверждающих внесение денежных средств на счет Московской областной таможни; оригиналы третьего экземпляра таможенных расписок: № 10130060/271113/ТР-5603359, № 10130060/061213/ТР-5603366, № 10130060/131213/ТР-5603369, № 10130060/251213/ТР-5603380, № 10130060/200114/ТР-5603390, № 10130060/270114/ТР-5603401, № 10130060/280214/ТР-5603424, № 10130060/170414/ТР-5603462, № 10130060/280514/ТР-5603468, № 10130060/170714/ТР-5603481; документы, подтверждающие прекращение обязательства, обеспеченного денежным залогом, а именно: копии ДТ №№ 10130060/210414/0009192, 10130060/150514/0011148, 10130060/150514/0011149, 10130060/220514/0011736, 10130060/020714/0014958, 10130060/190814/0019315, 10130060/170914/0021729, 10130060/131114/0026713, 10130060/241114/0027610, 10130060/241114/0027721, свидетельствующих о помещении товаров, ранее помещенных под таможенную процедуру временного ввоза (допуска), под таможенные процедуры реэкспорта и выпуска для внутреннего потребления; документы о деятельности юридического лица (нотариально удостоверенные копии свидетельства серии 77 № 005988097 о внесении 13.09.2004 записи об ООО «ТДВ Евразия» в ЕЕРЮЛ, выданного Межрайонной инспекцией МНС России № 46 по г. Москве, и свидетельства серии 50 № 013020646 о постановке ООО «ТДВ Евразия» 10.04.2012 на учет в налоговом органе, выданного Межрайонной ИФНС России № 14 по Московской области); документы, подтверждающие полномочия лица, подписавшего заявление о возврате денежного залога (нотариально удостоверенные копии Устава ООО «ТДВ Евразия», утвержденного решением единственного участника от 31.07.2015, решения единственного участника ООО «ТДВ Евразия» от 05.12.2016, доверенности от 14.04.2017 на право подписания заявления о возврате денежного залога, исполненная нотариусом на бланке 50 АА 9303701, образец подписи лица, подписавшего заявление о возврате, заверенный нотариусом на бланке 50 АА 9303705); иные документы, подтверждающие обоснованность возврата денежного залога, справка банка КБ «ФИО6 Банк Интернешнл» (ООО) от 31.01.2017 № 99 об открытых ООО «ТДВ Евразия» счетах, выписка из ЕГРЮЛ от 14.03.2017 № 50032017012770, выданная Межрайонной ИФНС № 14 по Московской области, копия приказа ООО «ТДВ Евразия» от 22.05.2015 № 9/1-лс о приеме работника на работу).

Кроме того, соответствующие таможенные декларации, подтверждающие помещение временно ввезенных товаров под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления и реэкспорта, представленные Московской областной таможне одновременно с заявлением от 18.04.2017, имелись в распоряжении таможенного органа, поскольку помещение товаров под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления и реэкспорта производилось Московской областной таможней.

Признается несостоятельной ссылка таможенного органа на то, что документ, подтверждающий полномочия заместителя генерального директора ФИО5 (приказ о приеме работникаработу), представленный в комплекте документов к заявлению о возврате, должен быть заверен нотариально либо должностным лицом таможенного органа при предъявлении его оригинала, поскольку указанная ссылка не могла явиться основанием для возвращения заявления ООО «ТДВ Евразия» от 18.04.2017 № П-0444 без рассмотрения.

Пунктом 1 части 6 статьи 149, пунктом 3 части 4 статьи 122 Закона о таможенном регулировании установлено требование о предоставлении вместе с заявлением о возврате (зачете) документа, подтверждающего полномочия лица, подписавшего заявление о возврате (зачете), заверенного нотариально либо таможенным органом при предъявлении оригинала документа. Данное требование установлено для того, чтобы исключить возникновение сомнений у таможенного органа в полномочиях подписанта заявления о возврате (зачете).

Заявление ООО «ТДВ Евразия» от 18.04.2017 № П-0444 о возврате денежного залога подписано ФИО5, в отношении которого помимо копии приказа генерального директора ООО «ТДВ Евразия» от 22.05.2015 № 9/1-лс о приеме указанного лица на работу на должность заместителя генерального директора предоставлялись также нотариально удостоверенная копия доверенности от 14.04.2017 на право подписания заявления о возврате денежного залога, оформленной нотариусом на бланке 50 АА 9303701 (Приложение № 7 к заявлению о возврате), и образец его подписи, удостоверенный тем же нотариусом 14.04.2017 на бланке 50 АА 9303705 (Приложение № 12 к заявлению о возврате). Московской областной таможней не было учтено, что в данном случае полномочия на подписание заявления о возврате денежного залога должным образом подтверждены предоставленной доверенностью. Кроме того, в совокупности с копией доверенности и образцом подписи, удостоверенными нотариально, предоставление вышеуказанного приказа о приеме на работу, подтверждающего наличие у подписанта заявления трудовых отношений с обществом, полностью исключали возникновение у таможенного органа каких-либо обоснованных сомнений в полномочиях ФИО5 на подписание заявления о возврате.

Других оснований к возвращению ООО «ТДВ Евразия» без рассмотрения заявления от 18.04.2017 № П-0444 о возврате денежного залога в письме Московской областной таможни от 24.04.2017 № 17-23/20403 «О возврате комплекта документов без рассмотрения» не содержится.

Таким образом, заявление от 18.04.2017 № П-0444 о возврате денежного залога подлежало рассмотрению Московской областной таможней по существу. Возвращение таможенным органом поданного обществом заявления о возврате денежного залога не соответствует частям 5, 6 и 9 статьи 149 Закона о таможенном регулировании и является неправомерным.

В соответствии со статьей 277 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее - ТК ТС), действовавшего на дату регистрации вышеуказанных деклараций на товары, временный ввоз (допуск) представляет собой таможенную процедуру, при которой иностранные товары используются в течение установленного срока на таможенной территории таможенного союза с условным освобождением (полным или частичным) от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов и без применения мер нетарифного регулирования с последующим помещением под таможенную процедуру реэкспорта.

Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 85, подпункту 3 пункта 1 статьи 195, пункту 8 статьи 200 ТК ТС, а также в силу пункта 4 части 2 статьи 137, пункта 2 части 1 статьи 222 Закона о таможенном регулировании товары, помещаемые под таможенную процедуру временного ввоза (допуска), обладают статусом условно выпущенных товаров и выпускаются при условии обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов.

Из материалов дела следует, что помещаемые под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) товары выпускались Каширским таможенным постом Московской областной таможни условно, под обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов, которое:

по ДТ № 10130060/271113/0031334 исчислялось по таможенной расписке № 10130060/271113/ТР-5603359 на сумму 304 427 рублей 32 копейки,

по ДТ № 10130060/051213/0032261 исчислялось по таможенной расписке № 10130060/061213/ТР-5603366 на сумму 314 109 рублей 07 копеек,

по ДТ № 10130060/121213/0033064 исчислялось по таможенной расписке № 10130060/131213/ТР-5603369 на сумму 609 414 рублей 10 копеек,

по ДТ № 10130060/231213/0034088 исчислялось по таможенной расписке № 10130060/251213/ТР-5603380 на сумму 221 660 рублей 87 копеек,

по ДТ № 10130060/200114/0000829 исчислялось по таможенной расписке № 10130060/200114/ТР-5603390 на сумму 2 146 270 рублей 42 копейки,

по ДТ № 10130060/270114/0001460 исчислялось по таможенной расписке № 10130060/270114/ТР-5603401 на сумму 240 011 рублей 47 копеек,

по ДТ № 10130060/280214/0004510 исчислялось по таможенной расписке № 10130060/280214/ТР-5603424 на сумму 1 071 264 рубля 22 копейки,

по ДТ № 10130060/160414/0008941 исчислялось по таможенной расписке № 10130060/170414/ТР-5603462 на сумму 304 707 рублей 36 копеек.

по ДТ № 10130060/280514/0012188 исчислялось по таможенной расписке № 10130060/280514/ТР-5603468 на сумму 3 196 340 рублей 14 копеек,

по ДТ № 10130060/170714/0016377 исчислялось по таможенной расписке № 10130060/170714/ТР-5603481 на сумму 138 628 рублей 34 копейки.

Общий размер обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов, внесенного ООО «ТДВ Евразия» в виде денежного залога по вышеуказанным 10 (десяти) таможенным распискам составил 8 546 833 рубля 31 копейка.

Пунктами 1 и 2 статьи 283 ТК ТС было определено, что обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру временного ввоза (допуска), возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом таможенной декларации и прекращается при завершении таможенной процедуры временного ввоза (допуска) в соответствии с пунктом 1 статьи 281 ТК ТС. Абзацами первым и вторым пункта 1 статьи 281 ТК ТС было установлено, что действие таможенной процедуры временного ввоза (допуска) завершается до истечения срока временного ввоза помещением временно ввезенных товаров под таможенную процедуру реэкспорта (абзац первый пункта 1 статьи 281 ТК ТС) либо под иную таможенную процедуру (абзац второй пункта 1 статьи 281 ТК ТС), за исключением таможенной процедуры таможенного транзита, в порядке и на условиях, предусмотренных данным кодексом.

Днем помещения товаров под таможенную процедуру в силу статьи 204 ТК ТС считается день выпуска товара таможенным органом в порядке, установленном данным кодексом. Выпуск товаров производится должностным лицом таможенного органа путем внесения (проставления) соответствующих отметок в (на) таможенную декларацию (пункт 4 статьи 195 ТК ТС).

До истечения срока временного ввоза таможенная процедура временного ввоза (допуска) ООО «ТДВ Евразия» была завершена в отношении всех временно ввезенных товаров: товары, временно ввезенные по ДТ № 10130060/271113/0031334. были помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления 28.11.2014, что подтверждается сведениями в графах 1 «Декларация», 40 «Общая декларация/Предшествующий документ», «С» и «Д» ДТ № 10130060/241114/0027721; товары, временно ввезенные по ДТ № 10130060/051213/0032261, были помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления 26.11.2014, что подтверждается сведениями в графах 1 «Декларация», 40 «Общая декларация/Предшествующий документ», «С» и «Д» ДТ № 10130060/241114/0027610; товары, временно ввезенные по ДТ № 10130060/121213/0033064, были помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления 03.07.2014, что подтверждается сведениями в графах 1 «Декларация», 40 «Общая декларация/Предшествующий документ», «С» и «Д» ДТ № 10130060/020714/0014958; товары, временно ввезенные по ДТ № 10130060/231213/0034088, были помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления 20.08.2014, что подтверждается сведениями в графах 1 «Декларация», 40 «Общая декларация/Предшествующий документ», «С» и «Д» ДТ № 10130060/190814/0019315; товары, временно ввезенные по ДТ № 10130060/200114/0000829, были помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления 15.05.2014, что подтверждается сведениями в графах 1 «Декларация», 40 «Общая декларация/Предшествующий' документ», «С» и «Д» ДТ № 10130060/150514/0011149; товары, временно ввезенные по ДТ № 10130060/270114/0001460, были помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления 15.05.2014, что подтверждается сведениями в графах 1 «Декларация», 40 «Общая декларация/Предшествующий документ», «С» и «Д» ДТ № 10130060/150514/0011148; товары, временно ввезенные по ДТ № 10130060/280214/0004510, были помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления 21.04.2014, что подтверждается сведениями в графах 1 «Декларация», 40 «Общая декларация/Предшествующий документ», «С» и «Д» ДТ № 10130060/210414/0009192; товары, временно ввезенные по ДТ № 10130060/160414/0008941, были помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления 22.05.2014, что подтверждается сведениями в графах 1 «Декларация», 40 «Общая декларация/Предшествующий документ», «С» и «Д» ДТ № 10130060/220514/0011736; товары, временно ввезенные по ДТ № 10130060/280514/0012188, были помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления 13.11.2014, что подтверждается сведениями в графах 1 «Декларация», 40 «Общая декларация/Предшествующий документ», «С» и «Д» ДТ № 10130060/131114/0026713; товары, временно ввезенные по ДТ № 10130060/170714/0016377, были помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления 18.09.2014, что подтверждается сведениями в графах 1 «Декларация», 40 «Общая декларация/Предшествующий документ», «С» и «Д» ДТ № 10130060/170914/0021729.

Таким образом, в связи с завершением таможенной процедуры временного ввоза (допуска) у ООО «ТДВ Евразия» прекратилась обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов по вышеуказанным 10 (десяти) декларациям на товары (с ДТ № 10130060/2711 13/0031334 по ДТ № 10130060/170714/0016377).

Частью 4 статьи 145 Закона о таможенном регулировании установлено, что при исполнении в полном объеме и (или) прекращении обязательства, обеспеченного денежным залогом, либо если такое обязательство не возникло, денежный залог подлежит возврату, использованию для уплаты таможенных платежей или зачету в счет авансовых платежей в порядке, установленном данным Законом.

Следовательно, в связи с прекращением обязательства по уплате таможенных пошлин, налогов по вышеуказанным 10 (десяти) декларациям на товары (с ДТ № 10130060/2711 13/0031334 по ДТ № 10130060/170714/0016377), у ООО «ТДВ Евразия» возникло право на возврат денежного залога, которыми обеспечивалось обязательство по их уплате, внесенного по 10 (десяти) вышеуказанным таможенным распискам (с TP № 10130060/271113/ТР-5603359 по TP № 10130060/170714/ТР-5603481) на общую сумму размере 8 546 833 рубля 31 копейка.

Частью 1 и частью 2 статьи 149 Закона о таможенном регулировании определено, что возврат денежного залога или его зачет в счет авансовых платежей осуществляется таможенным органом на основании заявления лица, внесшего денежный залог, которое подается в таможенный орган в течение трех лет со дня, следующего за днем исполнения или прекращения обязательства, обеспеченного денежным залогом.

Обязательства ООО «ТДВ Евразия» по уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру временного ввоза (допуска) по 10 (десяти) декларациям на товары (с ДТ № 10130060/271113/0031334 по ДТ № 10130060/170714/0016377), прекращались помещением временно ввезенных товаров под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления и реэкспорта, начиная с 21 апреля 2014 года, что подтверждается сведениями о выпуске товаров по 10 (десяти) декларациям на товары (с ДТ № 10130060/210414/0009192 по ДТ № 10130060/241114/0027610). С заявлением о возврате денежного залога от 18.04.2017 г. № П-0444 общество обратилось 19 апреля 2017 года, о чем свидетельствует входящий штамп Московской областной таможни на указанном заявлении о возврате: "вх. МОТ от 19.04.2017 г. № 20464".

Таким образом, установленный частью 2 статьи 149 Закона о таможенном регулировании трехлетний срок обращения в таможенный орган за возвратом денежного залога ООО «ТДВ Евразия» был также соблюден.

В статье 149 Закона о таможенном регулировании установлена административная (внесудебная) процедура возврата денежного залога, регламентирующая порядок и сроки возврата денежного залога таможенным органом, отсутствуют положения, устанавливающие срок на обращение в суд с требованием о возврате денежного залога. В связи с этим заявленное обществом требование об обязании таможенного органа возвратить денежные средства подлежит рассмотрению с применением общих правил исчисления срока исковой давности, установленных гражданским законодательством Российской Федерации. На необходимость применения срока исковой давности в публичных правоотношениях неоднократно указывал Конституционный Суд Российской Федерации, в том числе в определениях от 21.06.2001 № 173-0 и от 03.07.2008 № 630-О-П.

Частью 1 статьи 196 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее -ГК РФ) установлено, что общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со статьей 200 данного кодекса.

Частью 1 статьи 200 ГК РФ, устанавливающей начало течения срока исковой давности, определено, что, если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права.

С настоящим исковым заявлением ООО «ТДВ Евразия» обратилось в Арбитражный суд города Москвы 14 сентября 2018 года.

О нарушении Московской областной таможней своих имущественных прав в отношении денежных средств, являющихся предметом спора по настоящему делу, ООО «ТДВ Евразия» стало известно 28 апреля 2017 года, когда обществом было получено письмо Московской областной таможни от 24.04.2017 № 17-23/20403 «О возврате комплекта документов без рассмотрения», что подтверждается выпиской с официального сайта Почты России в сети Интернет (wwvv.pochta.ru) по почтовому идентификатору РПО № 12461709208398. До указанного времени само по себе хранение на счете таможенного органа денежных средств, которые были внесены ООО «ТДВ Евразия» добровольно, имущественных прав общества по пользованию и распоряжению указанными денежными средствами нарушать не могло, поскольку не препятствовало ему как владельцу денежных средств в установленном порядке пользоваться и распоряжаться ими, в том числе требовать данные денежные средства к возврату или зачесть в счет уплаты таможенных пошлин, налогов, в течении всего срока их хранения на счете таможенного органа.

Таким образом, с учетом того, что спорные денежные средства вплоть до настоящего времени ООО "ТДВ ЕВРАЗИЯ" не возвращены, то заявленное обществом требование об обязании Московской областной таможни произвести возврат денежных средств, внесенных в качестве денежного залога, является обоснованным и подлежит удовлетворению.

Учитывая, что решение по данному делу принято в пользу заявителя, в соответствии со ст. 110 АПК РФ расходы по государственной пошлине в сумме 3 000 руб. взыскиваются с заинтересованного лица в пользу заявителя, поскольку законодательством не предусмотрено освобождение государственных или муниципальных органов от возмещения судебных расходов в случае, если решение принято не в их пользу (п.21 Постановление Пленума ВАС РФ от 11.07.2014 №46).

На основании изложенного, руководствуясь ст. 71,75, 110, 167-170, 176, 199-201 АПК РФ,

РЕШИЛ:

Удовлетворить требования ООО "ТДВ ЕВРАЗИЯ".

Обязать Московскую областную таможню устранить допущенные нарушения прав и законных интересов ООО "ТДВ ЕВРАЗИЯ" (ОГРН <***>, ИНН <***>) путем возврата денежного залога в сумме 8 546 833,31 руб. (Восемь миллионов пятьсот сорок шесть тысяч восемьсот тридцать три рубля 31 копейка), внесенные в качестве обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов по декларациям на товары №10130060/271113/0031334, №10130060/051213/0032261, №10130060/121213/0033064, №10130060/231213/0034088, №10130060/200114/0000829, №10130060/270114/0001460, №10130060/280214/0004510, №10130060/160414/0008941, №10130060/280514/0012188, №10130060/170714/0016377.

Проверено на соответствие требованиям таможенного законодательства.

Взыскать с Московской областной таможни в пользу ООО "ТДВ ЕВРАЗИЯ" расходы по уплате государственной пошлине в размере 3 000 руб. (три тысячи рублей).

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня его принятии в Девятый арбитражный апелляционный суд.


Судья:

Т.И. Махлаева