Решение от 18 июня 2020 г. по делу № А40-49862/2020

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А40-49862/20-2-260
18 июня 2020г.
г. Москва


Резолютивная часть решения объявлена 11 июня 2020г.

Полный текст решения изготовлен 18 июня 2020г.

Арбитражный суд города Москвы в составе судьи - Махлаевой Т.И.

при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1

рассмотрев в открытом судебном заседании дело

по заявлению ООО «ЖК «Бузланово»

к ответчику: Межрайонная ИФНС России №46 по г. Москве

третье лицо: ООО «СО «Монтажпромстрой»

о признании недействительным решение, о предстоящем исключении от 21.10.2019 года №156608,

при участии:

От заявителя: ФИО2 (паспорт, диплом, дов. от 09.01.2020)

От ответчика: ФИО3 (уд. №285854, диплом дов. от 07.10.2019)

От третьего лица: не явился, извещен

У С Т А Н О В И Л:

ООО «ЖК «Бузланово» обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением в котором просит признать недействительным решение Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве от 21.10.2019 года № 156608 о предстоящем исключении ООО «СО «Монтажпромстрой» (ОГРН <***> ИНН <***>) как недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ и обязать Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве, в месячный срок с даты вступления решения в законную силу, устранить нарушение прав и законных интересов Общества с ограниченной ответственностью «Жилищный комплекс «Бузланово» (ОГРН <***> ИНН <***>) путем аннулирования записи ГРН 2207701051974 от 06.02.2020 об исключении из ЕГРЮЛ ООО «СО «Монтажпромстрой» (ОГРН <***> ИНН <***>).

Ответчик просит в удовлетворении требований отказать по основаниям, изложенным в отзыве на иск, ссылаясь на законность оспариваемого решения.

Третье лицо извещенное надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства в судебное заседание не явилось, письменных пояснений не представило. Суд рассматривает дело в соответствии со ст. 123,156 АПК РФ.

Изучив все материалы дела, в том числе предмет и основание заявленного иска, доводы отзыва на иск, исследовав и оценив все имеющиеся в деле доказательства, выслушав представителей сторон арбитражный суд пришел к выводу, что иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с частью 1 статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Согласно ч.4 ст.200 АПК РФ при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц арбитражный суд в судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту, устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие), а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы, а также в связи с ведением единого государственного реестра юридических лиц, регулируются Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

При этом согласно п.5 ст.200 АПК РФ с учетом п.1 ст.65 АПК РФ обязанность доказывания соответствия оспариваемого ненормативного правового акта закону или иному нормативному правовому акту, законности принятия оспариваемого решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), наличия у органа или лица надлежащих полномочий на принятие оспариваемого акта, решения, совершение оспариваемых действий (бездействия), а также обстоятельств, послуживших основанием для принятия оспариваемого акта, решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), возлагается на орган или лицо, которые приняли акт, решение или совершили действия (бездействие).

Согласно ст.13 ГК РФ ненормативный акт, не соответствующий закону или иным правовым актам и нарушающий гражданские права и охраняемые законом интересы гражданина, может быть признан судом недействительным.

Согласно п.1 Постановления Пленума ВС РФ от 01.07.1996 г. № 6 и Пленума ВАС РФ № 8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» если суд установит, что оспариваемый акт не соответствует закону или иным правовым актам и ограничивает гражданские права и охраняемые законом интересы гражданина или юридического лица, то в соответствии со ст.13 ГК он может признать такой акт недействительным.

Согласно статье 4 Закона о регистрации в Российской Федерации ведутся государственные реестры, содержащие соответственно сведения о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, иные сведения о юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях и соответствующие документы.

Пунктом 4 статьи 5 Закона о регистрации предусмотрено, что записи вносятся в государственные реестры на основании документов, представленных при государственной регистрации. Каждой записи присваивается государственный регистрационный номер, для каждой записи указывается дата внесения ее в соответствующий государственный реестр.

Порядок представления документов для государственной регистрации установлен статьёй 9 Закона о регистрации, в соответствии с пунктом 1.1 которой требования к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, устанавливаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1 Закона о регистрации государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - акты уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляемые посредством внесения в государственные реестры сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, иных сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в соответствии с настоящим Федеральным законом.

В силу пункта 1 статьи 11 Закона о регистрации решение о государственной регистрации, принятое регистрирующим органом, является основанием внесения соответствующей записи в государственный реестр.

Как установлено судом между ООО «ЖК «Бузланово» (далее - Кредитор) и ООО «СО «Монтажпромстрой» (далее - Должник) заключены договоры № МПС-1/09.08.2016 от 09.08.2016 года № МПС-2/01.09.2016 от 01.09.2016, в соответствии с условиями которых Ответчик взял на себя обязательства по выполнению работ по строительству объекта: «Многоэтажная жилая застройка с объектами социально-бытового и общественного назначения расположенного по адресу: Московская область, Красногорский р-н, у дер. Бузланово на земельных участках с кадастровым № 50:11:0050501:185; №50:11:0050501:186 (далее - Объект).

В результате проведенного обследования выполненных работ и качества применяемых материалов были выявлены существенные и неустранимые недостатки.

В настоящее время Арбитражным судом города Москвы рассматривается судебное дело № А40-23748/18-68-162 о взыскании с ООО «СО «Монтажпромстрой» в пользу ООО «ЖК «Бузланово» убытка в размере 43 796 873 (Сорок три миллиона семьсот девяносто шесть тысяч восемьсот семьдесят три) рублей 00 копеек.

Дело рассматривается с 08 февраля 2018 года, при этом права и законные интересы Должника представляют несколько представителей, которым были выданы доверенности от имени ООО «СО «Монтажпромстрой», в том числе в декабре 2019 года, - уже после принятия регистрирующим органом решения о предстоящем исключении.

14.02.2019 года Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве внесена запись в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений о юридическом лице (заявление физического лица о недостоверности сведений о нем).

21.10.2019года Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве принято решение № 156608 о предстоящем исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ.

06.02.2020г. Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве ООО «СО «Монтажпромстрой» исключено из Единого государственного реестра юридических лиц в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности.

При этом ООО «СО «Монтажпромстрой» фактически осуществляла свою деятельность посредством реализации процессуальных прав и участия представителя общества в судебных заседаниях.

Так, представителями Должника в судебных заседаниях ООО «СО «Монтажпромстрой» были заявлены следующие ходатайства:

в судебном заседании 28.08.2019 года представители ООО «СО «Монтажпромстрой» заявили ходатайство о вызове эксперта.

в судебном заседании 04.10.2019 года представители ООО «СО «Монтажпромстрой» заявили ходатайство о проведении повторной экспертизы и были представлены дополнительные документы;

в судебном заседании 29.11.2019 года были представлены и приобщены к материалам судебного дела № А40-23748/18-68-162 дополнения к ходатайству о назначении повторной экспертизы;

в судебном заседании 22.01.2020 года была озвучена правовая позиция о непризнании исковых требований и об отказе в удовлетворении заявленных требований;

в судебном заседании 11.02.2020 года (уже после исключения юридического лица из ЕГРЮЛ) представителем ООО «СО «Монтажпромстрой» ФИО4 на основании доверенности, выданной 01.12.2019 года заявлено ходатайство о прекращении производства по делу в связи с ликвидацией организации.

Вышеуказанная реализация Должником своих процессуальных прав осуществлялась позднее принятого Межрайонной Инспекцией ФНС России № 46 по г. Москве решения № 156608 от 21.10.2019 года о предстоящем исключении из Единого государственного реестра юридических лиц ООО «СО «Монтажпромстрой» как недействующего юридического лица (ГРН № 8197748117933 от 23.10.2019 года).

В соответствии с ч. 1 ст. 21.1. ФЗ от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее - недействующее юридическое" лицо). Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

При этом в рассматриваемом случае решение об исключении было принято по основанию, предусмотренному подпунктом "б" пункта 5 статьи 21.1 Закона N 129-ФЗ, не имеющему годичного ограничительного условия, в отличие от основания, предусмотренного пунктом 1 названной статьи.

Информация об исключении должника из ЕГРЮЛ получена Заявителем в судебном заседании 11.02.2020 года от представителей ООО «СО «Монтажпромстрой» путем подачи соответствующего ходатайства о прекращении производства по делу № А40-23748/18-68-162 в связи с исключением Общества из ЕГРЮЛ.

Согласно доводам Ответчика, изложенным в его письменном отзыве запись о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ в отношении участника внесена Инспекцией на основании заявления ФИО5, полученного от последнего 08 февраля 2019 года, в котором ФИО5 утверждал, что не является учредителем/участником ООО «СО «Монтажпромстрой».

14.02.2019 года Инспекцией была внесена запись в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений об участнике Общества.

Вместе с тем, в силу пункта Приказа ФНС от 11.02.2016 года № N ММВ-7-14/72@ «Об утверждении оснований, условий и способов проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, формы письменного возражения относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц, формы заявления физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц» основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, является получение регистрирующим органом заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ (далее - заявление о недостоверности сведений ЕГРЮЛ).

В силу пункта 9 вышеуказанного Приказа проверка достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, на основании полученного регистрирующим органом заявления о недостоверности сведений ЕГРЮЛ осуществляется способами, предусмотренными подпунктами "а" - "д" пункта 4.2 статьи 9 Федерального закона от 8 августа 2001г. 129-ФЗ. Такая проверка осуществляется в срок не более одного месяца, следующего за истечением семи рабочих дней со дня получения указанного заявления.

В силу подпунктов подпунктов "а" - "д" пункта 4.2 статьи 9 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в единый государственный реестр юридических лиц, проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в единый государственный реестр юридических лиц, посредством:

а)изучения документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем;

б)получения необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки;

в)получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки;

г)проведения осмотра объектов недвижимости;

д)привлечения специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.

Ответчик должен был провести мероприятия по проверке поступивших от ФИО5 сведений, якобы подтверждающих, что он не является участником Общества.

При проведении Ответчиком необходимой проверки сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ Ответчик должен был получить однозначный вывод, что ФИО5 не представил законных оснований для внесении в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений о нем.

Как следует из представленных документов, дата создания ООО «СО «Монтажпромстрой» 21.07.2004 год.

ФИО5 приобрел на основании сделки долю в ООО «СО «Монтажпромстрой» в размере 24,9% в 2013 году, о чем в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись за номером № 8137747590819 от 04.10.2013 г;

В силу пункта 11 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" сделка, направленная на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества, подлежит нотариальному удостоверению. Несоблюдение нотариальной формы влечет за собой недействительность этой сделки.

Соответственно, при государственной регистрации сделки по приобретению доли ФИО5 была направлена заверенная нотариусом форма, а также документы подтверждающие волеизъявление ФИО6 на приобретение указанной в ЕГРЮЛ доли в Обществе.

Данным документам была дана Инспекцией соответствующая оценка - о чем занесена запись в ЕГРЮЛ за номером № 8137747590819 от 04.10.2013 г;

В силу пункта 14 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (действовал на момент приобретения ФИО5 доли в Обществе_ после нотариального удостоверения сделки, направленной на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества, нотариус, совершивший ее нотариальное удостоверение, в срок не позднее чем в течение трех дней со дня такого удостоверения совершает нотариальное действие по передаче в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, заявления о внесении соответствующих изменений в единый государственный реестр юридических лиц, подписанного участником общества, отчуждающим долю или часть доли.

Иными словами, сделка по приобретению ФИО5 доли в Обществе была нотариально удостоверена, проверена регистрирующим органом (инспекцией) в 2013 году и в итоге была внесена соответствующая запись в ЕГРЮЛ - № 8137747590819 от 04.10.2013 г.

Какие-либо доказательства недействительности самой сделки по приобретению доли в Обществе, незаконности действий нотариуса при проверке и заверении сделки Ответчиком в материалы дела не представлено.

Кроме того, Ответчиком не представлено никаких доказательств совершения сделок ФИО5, которые привели (или могли привести) к отчуждению его доли в Обществе, а соответственно, к наличию недостоверности сведений в ЕГРЮЛ.

Таким образом, сведения, содержащиеся в заявлении ФИО5, полученном Ответчиком 14.02.2019 году не соответствовали действительности, противоречили сведениям о сделке по приобретению ФИО5 доли в Обществе, что должно было привести к отказу во внесению записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений об участнике Общества.

Кроме того, судом принимается во внимание, что ООО «СО «Монтажпромстрой» не является недействующим юридическим лицом, фактически не прекратило деятельность, поскольку осуществляло защиту своих прав в судах.

ООО «СО «Монтажпромстрой» фактически осуществляют деятельность, сдает отчетность, с Обществом есть возможность поддержания связи (получение ими необходимой корреспонденции, выход на связь исполнительного органа, сдача необходимой отчетности).

В силу указаний, изложенных Федеральной налоговой службой России в Письме от 09.04.2020 N КВ-4-14/6053@ «О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов № 1 (2020)» исключение лиц из реестра ввиду наличия недостоверности сведений, но фактически осуществляющих свою деятельность не допускается.

Пунктом 3.3 Письма ФНС России от 09.04.2020 N КВ-4-14/6053@ установлено, что

«Согласно части 7 статьи 22 Закона N 129-ФЗ, если в течение срока, предусмотренного пунктом 4 статьи 21.1 настоящего Закона, заявления не направлены, регистрирующий орган исключает недействующее юридическое лицо из ЕГРЮЛ путем внесения в него соответствующей записи.

Исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ может быть обжаловано кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются данными йствиями, в течение года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих грае (пункт 8 статьи 22 Закона N 129-ФЗ).

Из смысла и содержания указанных норм права следует, что исключение юридического лица из ЕГРЮЛ является правом регистрирующего органа; наличие совокупности признаков, изложенных в подпункте "б" пункта 5 статьи 21.1 указанного закона не влечет безусловное (обязательное) исключение из реестра лиц, поскольку применение указанных норм права не должно способствовать недобросовестному поведению, в том числе преследующему цель освобождения от последствий, предусмотренных гражданским законодательством об обязательствах.

Между тем исключение данных лиц из реестра не направлено на прекращение деятельности тех юридических лиц, которые фактически осуществляют свою деятельность, находятся по юридическому адресу.

В связи с этим исключение из реестра организаций, в отношении которых имеется запись о недостоверности сведений, но которые фактически осуществляют деятельность и с которыми есть возможность поддержания связи (получение ими необходимой корреспонденции, выход на связь исполнительного органа, сдача необходимой отчетности) не допускается.

ООО «СО «Монтажпромстрой» осуществляет свою деятельность посредством реализации процессуальных прав и участия представителя общества в судебных заседаниях, с Обществом есть возможность поддержания связи (получение ими необходимой корреспонденции, выход на связь исполнительного органа, сдача необходимой отчетности).

Таким образом, суд считает, что существуют лишь формальные признаки недействующего юридического лица, предусмотренных подпунктом "б" пункта 5 статьи 21.1 Закона N 129-ФЗ, тогда как в спорный период, в Арбитражном суде города Москвы рассматривалось судебное дело № А40-23748/18-68-162 о взыскании с ООО «СО «Монтажпромстрой» в пользу ООО «ЖК «Бузланово» убытков, по которому Должник являлся ответчиком.

При наличии лишь формальных признаков недействующего юридического лица исключение ООО «СО «Монтажпромстрой» при наличии у него спорной задолженности перед Заявителем нарушает требования законодательства РФ и лишает кредитора права на возврат суммы задолженности.

В этой связи, принятые решение Межрайонной ИФНС России № 46 по г. Москве является недействительным в соответствии со статьёй 13 Гражданского кодекса Российской Федерации, поскольку не соответствует требованиям Закона №129-ФЗ.

Поскольку функции государственного регистрирующего органа осуществляет Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России N 46 по г. Москве, в соответствии с п. 3 ч. 4 ст. 201 АПК РФ, для восстановления нарушенных прав истца указанный налоговой орган обязан внести в Единый государственный реестр юридических лиц записи, отражающие реальные сведений об ООО «СО «Монтажпромстрой», то есть те которые существовали до внесения изменений.

С учетом изложенного, на основании ст. ст. 2, 9, 17, 23, 25 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», руководствуясь ст. ст. 64, 65, 71, 75, 110, 123, 156, 167 -170, 176, 198, 200, 201 АПК РФ,

Р Е Ш И Л:

Признать недействительным решение Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве от 21.10.2019 года № 156608 о предстоящем исключении ООО «СО «Монтажпромстрой» (ОГРН <***> ИНН <***>) как недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ.

Обязать Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве, в месячный срок с даты вступления решения в законную силу, устранить нарушение прав и законных интересов Общества с ограниченной ответственностью «Жилищный комплекс «Бузланово» (ОГРН <***> ИНН <***>) путем аннулирования записи ГРН 2207701051974 от 06.02.2020 об исключении из ЕГРЮЛ ООО «СО «Монтажпромстрой» (ОГРН <***> ИНН <***>).

Взыскать с МИФНС России №46 (ИНН <***>, 125373, МОСКВА ГОРОД, ПРОЕЗД ПОХОДНЫЙ, ДВЛД 3, СТР 2, ОГРН <***>, Дата присвоения ОГРН 23.12.2004) по г. Москве в пользу ООО «ЖК «Бузланово» (ИНН <***>, 143421, МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ, ГОРОД КРАСНОГОРСК, <...>, ПОМЕЩЕНИЕ Г1, 2 ЭТАЖ, "ОГРН <***>, Дата присвоения ОГРН 06.05.2013) расходы по госпошлине в размере 3 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня принятия в Девятый арбитражный апелляционный суд.

Судья: Т.И. Махлаева