Решение от 31 октября 2023 г. по делу № А40-87815/2023

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ГОРОДА МОСКВЫ 115225, г.Москва, ул. Большая Тульская, д. 17 http://www.msk.arbitr.ru


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Дело № А40-87815/23-173-713
г. Москва
31 октября 2023 г.
Резолютивная часть решения объявлена 11 октября 2023 года

Полный текст решения изготовлен 31 октября 2023 года

Арбитражный суд города Москвы в составе:

Председательствующего: судьи Фортунатовой Е.О.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску

ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ФИРМА ТЭК" (634034, ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ, ТОМСК ГОРОД, БЕЛИНСКОГО УЛИЦА, 53, ОГРН: <***>, Дата присвоения ОГРН: 22.01.2003, ИНН: <***>)

к АКЦИОНЕРНОМУ ОБЩЕСТВУ "НЕЗАВИСИМАЯ РЕГИСТРАТОРСКАЯ КОМПАНИЯ Р.О.С.Т." (107076, <...>, ПОМЕЩЕНИЕ IX, ОГРН: <***>, Дата присвоения ОГРН: 18.09.2002, ИНН: <***>)

о признании сделки недействительной, о взыскании неосновательного обогащения в размере 1 000 000 руб.,

при участии в судебном заседании: согласно протоколу судебного заседания

В судебном заседании 04.10.2023 судом объявлялся перерыв до 11.10.2023 в порядке ст. 123 АПК РФ.

УСТАНОВИЛ:

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ФИРМА ТЭК" (далее – истец) обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением к АКЦИОНЕРНОМУ ОБЩЕСТВУ "НЕЗАВИСИМАЯ РЕГИСТРАТОРСКАЯ КОМПАНИЯ Р.О.С.Т." (далее – ответчик) с

требованиями о признании сделки по оказанию услуги по внесению в реестр записей о списании ценных бумаг с лицевого счета зарегистрированного лица и зачисление ценных бумаг на лицевой счет другого зарегистрированного лица ничтожной в части установления в счете № ЮЖСФ23/000001 от 10.01.2023 размера стоимости услуги, превышающего нормативно установленную максимальную плату, взыскании неосновательного обогащения в размере 1 000 000 руб.

Истец в судебное заседание не явился, о времени и месте проведения заседания извещен в порядке ст. 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).

Ответчик возражал против удовлетворения заявленных требований по доводам представленного отзыва.

Рассмотрев материалы дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к выводу, что заявленные требования не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

АО «НРК - Р.О.С.Т.» (далее – Регистратор) является профессиональным участником рынка ценных бумаг и в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 22.04.1996г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее – Федеральный закон № 39-ФЗ) осуществляло ведение реестра ценных бумаг Акционерного общества «Сахалинавтодорснаб» (Эмитент).

По результатам проведенных торгов по продаже акций АО «Сахалинавтодорснаб», в соответствии с Протоколом подведения итогов аукциона от 12.12.2022, ООО «Фирма ТЭК» приобрело 169 443 обыкновенных именных бездокументарных акций АО «Сахалинавтодорснаб» номинальной стоимостью 1000 рублей за одну акцию.

Стоимость приобретенных акций по итогам торгов составила 94 669 498 руб. 53 коп.

10.01.2023 Регистратор выставил ООО «Фирма ТЭК» счет № ЮЖСФ23/000001 на сумму 1 500 000 руб. на оплату стоимости услуги по внесению в реестр записей о списании ценных бумаг с лицевого счета зарегистрированного лица и зачислении ценных бумаг на лицевой счет другого зарегистрированного лица.

Платежным поручением № 2 от 10.01.2023 истец перечислил на счет Регистратора денежные средства в требуемой сумме и 11.01.2023 акции были зачислены на лицевой счет ООО «Фирма ТЭК», открытый в АО «НРК- Р.О.С.Т.».

На основании проведенного анализа действующего законодательства РФ ООО «Фирма ТЭК» пришло к выводу о том, что стоимость Услуги была определена АО «НРК-Р.О.С.Т.» с нарушением требований действующего законодательства РФ, а именно превышением размера максимальной платы, взимаемой держателем реестра с зарегистрированных лиц за проведение операций по лицевым счетам, установленной Банком России.

ООО «Фирма ТЭК» считает, что стоимость Услуги была определена ответчиком неправильно, с нарушением требованием законодательства РФ, в связи с чем сделка - оказание услуги по внесению в реестр записей о

списании ценных бумаг с лицевого счета зарегистрированного лица и зачислении ценных бумаг на лицевой счет другого зарегистрированного лица, является ничтожной в части установления в счете № ЮЖСФ23/000001 от 10.01.2023 размера стоимости услуги, превышающего нормативно установленную максимальную плату в размере 500 000 рублей, соответственно, сумма в размере 1 000 000 рублей является неосновательным обогащением ответчика и подлежит возврату истцу.

06 февраля 2023 года ООО «Фирма ТЭК» направило в адрес ответчика претензию № 4 с требованием вернуть излишне уплаченные денежные средства в размере 1 000 000 рублей, неисполнение которой послужило основанием для обращения с настоящим иском.

В силу ст. 128 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) к объектам гражданских прав относятся в том числе имущественные права (включая безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, цифровые права).

Учет прав на бездокументарные ценные бумаги осуществляется путем внесения записей по счетам лицом, действующим по поручению лица, обязанного по ценной бумаге, либо лицом, действующим на основании договора с правообладателем или с иным лицом, которое в соответствии с законом осуществляет права по ценной бумаге. Ведение записей по учету таких прав осуществляется лицом, имеющим предусмотренную законом лицензию. (п. 2 ст. 149 ГК РФ).

Одной из разновидностей ценных бумаг являются акции (п. 2 ст. 142 ГК РФ).

Статьей 28 Федерального закона № 39-ФЗ установлено, что права владельцев на эмиссионные ценные бумаги удостоверяются записями на лицевых счетах в реестре, ведение которого осуществляется регистратором, или в случае учета прав на эмиссионные ценные бумаги в депозитарии записями по счетам депо в депозитариях.

Право на эмиссионную ценную бумагу переходит к приобретателю в случае учета прав на ценные бумаги в реестре - с даты внесения приходной записи по лицевому счету приобретателя (ст. 29 Федерального закона № 39- ФЗ).

В соответствии с п. 3.7 ст. 8 Федерального закона № 39-ФЗ, держатель реестра имеет право взимать с зарегистрированных лиц плату за проведение операций по лицевым счетам и за предоставление информации из реестра. Держатель реестра

не вправе взимать плату в виде процента от стоимости ценных бумаг, в отношении которых проводится операция по лицевому счету. Максимальная плата, взимаемая держателем реестра с зарегистрированных лиц за проведение операций по лицевым счетам и за предоставление информации из реестра, и/или порядок ее определения устанавливаются Банком России.

Согласно п. 1.6 Указания Банка России от 22 марта 2018 г. № 4748-У «О максимальной плате, взимаемой держателем реестра владельцев ценных бумаг с зарегистрированных лиц за проведение операций по лицевым счетам и за предоставление информации из реестра владельцев ценных

бумаг, и порядке ее определения» (далее – Указания № 4748-У), за внесение записей о списании ценных бумаг с лицевого счета зарегистрированного лица и зачислении ценных бумаг на лицевой счет другого зарегистрированного лица, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 1.7 и 1.8 настоящего пункта, в совокупности за обе операции:

- при стоимости ценных бумаг более 10 000 000 рублей, но не более 100 000 000 рублей - 500 000 рублей;

- при стоимости ценных бумаг более 100 000 000 рублей - 1 500 000 рублей.

В соответствии с п. 3 Указания № 4748-У, в целях определения максимальной платы., взимаемой держателем реестра с зарегистрированных лиц за проведение операций по лицевым счетам, предусмотренным в подпунктах 1.6 и 1.7 пункта 1 настоящего Указания, стоимость ценных бумаг определяется держателем реестра исходя из количества списываемых с лицевого счета ценных бумаг и рыночной цены ценной бумаги, определенной в порядке, установленном для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пунктом. 4 ст. 212 Налогового кодекса РФ установлено, что рыночная стоимость ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, определяется исходя из расчетной цены ценных бумаг с учетом предельной границы ее колебаний, если иное не установлено настоящей статьей. Порядок определения рыночной цены ценных бумаг, расчетной цены ценных бумаг, а также порядок определения предельной границы колебаний рыночной цены устанавливаются в целях настоящей главы Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации с учетом положений настоящего пункта.

Приказом ФСФР России от 09.11.2010 № 10-65/пз-п (ред. от 14.06.2012) «Об утверждении Порядка определения рыночной цены ценных бумаг, расчетной цены ценных бумаг, а также предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг в целях 23 главы Налогового кодекса Российской Федерации» определено, что в случаях, когда порядок определения расчетной цены ценной бумаги, не обращающейся на организованном рынке ценных бумаг, не предусмотрен статьями 212 и 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации, такая расчетная цепа определяется в соответствии с Порядком определения расчетной цены ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в целях 25 главы Налогового кодекса Российской Федерации.

Пунктом 2 Приказа ФСФР РФ от 09.11.2010 № 10-66/пз-н «Об утверждении Порядка определения расчетной цены ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в целях 25 главы Налогового кодекса Российской Федерации» установлено, что расчетная цена необращающейся ценной бумаги может быть определена:

- как цена, рассчитанная исходя из существующих па рынке цепных бумаг цен этой ценной бумаги в соответствии с пунктом 4 настоящего Порядка;

- как цена ценной бумаги, рассчитанная организацией по правилам, предусмотренным пунктами 5-19 настоящего Порядка;

- как оценочная стоимость ценной бумаги, определенная оценщиком.

Истец указывает, что по данным отчета № 843-22 об определении размера рыночной стоимости обыкновенных именных бездокументарных акций АО «Сахалинавтодорснаб», составленного оценщиком ООО «СКО», рыночная стоимость 169 443 штук обыкновенных именных бездокументарных акций АО «Сахалинавтодорснаб» номинальной стоимостью 1 000,00 рублей каждая, что составляет 100% уставного капитала общества, по состоянию на 01.04.2022 составила 94 669 498 руб. 53 коп., в связи с чем, исходя положений п. 1.6 Указаний № 4748-У, максимальный размер платы за спорные услуги, оказанные АО «НРК- Р.О.С.Т» не может превышать 500 000 рублей.

Доводы Истца являются ошибочными и основаны на неправильном применении Указания № 4748-У.

В соответствии с п. 3 Указания № 4748-У, в целях определения максимальной платы., взимаемой держателем реестра с зарегистрированных лиц за проведение операций по лицевым счетам, предусмотренным в подпунктах 1.6 и 1.7 пункта 1 настоящего Указания, стоимость ценных бумаг определяется держателем реестра исходя из количества списываемых с лицевого счета ценных бумаг и рыночной цены ценной бумаги, определенной в порядке, установленном для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Далее, пунктом 3 Указания № 4748-У установлено, что в случае если в соответствии с абзацем первым настоящего пункта рыночная цена ценной бумаги не определена, стоимость ценных бумаг, предусмотренная в подпунктах 1.6 и 1.7 пункта 1 настоящего Указания, определяется в следующем порядке: для эмиссионных ценных бумаг - как произведение номинальной стоимости указанных ценных бумаг на их количество.

Таким образом, Указание № 4748-У устанавливает два способа определения стоимости ценных бумаг для целей оплаты услуг Регистратора:

первый способ - умножение количества списываемых ценных бумаг на рыночную цену одной ценной бумаги, определяемую в соответствии с Главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) «Налог на доходы физических лиц»;

второй способ - умножение количества списываемых ценных бумаг на номинальную стоимость одной ценной бумаги.

Второй способ применяется, если невозможно определить рыночную цену ценной бумаги в соответствии с Главой 23 НК РФ.

Глава 23 НК РФ предусматривает определение рыночной цены только для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

Данный вывод следует из буквального толкования абзацев 6 - 9 п. 4 ст. 212 НК РФ/

Как следует из буквального содержания положений п. 4 ст. 212 НК РФ, понятие «рыночная стоимость» и «рыночная цена» в Главе 23 НК РФ не являются равнозначными. Определение рыночной цены предусмотрено в Главе 23 НК РФ только для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке.

Для ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, понятие рыночной цены в Главе 23 НК РФ отсутствует. Вместо него применяется понятие расчетной цены.

Поскольку Указание № 4748-У (п. 3) содержит прямую ссылку на Главой 23 НК РФ, то понятие рыночной цены ценной бумаги в целях Указания № 4748-У должно применяться в том же значении, что и в Главе 23 НК РФ. т.е. только для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке.

В соответствии с п. 3 ст. 214.1 НК РФ к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в целях настоящей главы относятся:

1) ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;

2) инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании;

3) ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах.

Обыкновенные акции «Сахалинавтодорснаб» не обращаются на организованном рынке, в связи с чем их стоимость не может быть определена в соответствии с Главой 23 НК РФ, соответственно, в целях оплаты услуг держателя реестра подлежит применению второй способ определения стоимости ценных бумаг, предусмотренный Указанием № 4748-У, т.е. по номинальной стоимости.

Поскольку совокупная номинальная стоимость 168 443 шт. обыкновенных акций АО «Сахалинавтодорснаб» превышает 100 000 000 руб. (168 443 шт. обыкновенных акций АО «Сахалинавтодорснаб» х 1000 руб. = 168 443 000 руб.), то следуя указаниям п. 1.6 Указания № 4748-У, плата за услуги по внесению записей в реестр о списании и зачислении этих акций составила 1 500 000 руб.

Именно такую сумму Истец уплатил Регистратору согласно Прейскуранту.

Правомерность данной позиции подтверждена письмом Банка России № 34-1-2-3/440 от 04.03.2021 «О порядке взимания максимальной платы держателем реестра владельцев ценных бумаг с зарегистрированных лиц за проведение операций

по лицевым счетам», согласно которому: «...возможность использования в целях определения стоимости не обращающихся ценных бумаг расчетной цены таких ценных бумаг, определенной в соответствии с главой 23 НК РФ, либо в соответствии с Порядком № 10-65/пз-н или Порядком 10-66/пз-н. не предусмотрена Указанием № 4748-У.

Таким образом, определение максимально возможной платы за проведение операций по лицевым счетам, предусмотренных в подпунктах 1.6 и 1.7 пункта 1 Указания № 4748-У, с эмиссионными ценными бумагами, по которым рыночная цена не определена в соответствии с главой 23 НК РФ, должно исходить из стоимости указанных ценных бумаг, определенной только как произведение номинальной стоимости указанных ценных бумаг на их количество.

Иное определение стоимости эмиссионных ценных бумаг, по которым рыночная цена не определена в соответствии с главой 23 НК РФ, в целях определения регистратором максимально возможной платы за проведение операций по лицевым счетам, предусмотренным в подпунктах 1.6 и 1.7 пункта 1 Указания № 4748-У, будет являться нарушением требований законодательства о рынке ценных бумаг».

Банк России является органом, осуществляющим регулирование, контроль и надзор в сфере финансовых рынков за некредитными финансовыми организациями и (или) сфере их деятельности в соответствии с федеральными законами (часть вторая статьи 76.1 Закона № 86-ФЗ), в связи с чем его разъяснения обязательны к применению участниками рынка ценных бумаг.

С учетом изложенного, у суда отсутствуют основания для удовлетворения заявленных исковых требований.

Руководствуясь положениями Федерального закона от 22.04.1996г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», статьями 4, 65, 71, 110, 112, 167-170, 171, 176-177, 180, 181, 276 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении исковых требований отказать.

Решение может быть обжаловано в Девятый арбитражный апелляционный суд в месячный срок со дня его принятия.

Судья Е.О. Фортунатова