Решение от 5 июня 2023 г. по делу № А55-4765/2023

АРБИТРАЖНЫЙ СУД САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ

443001, г.Самара, ул. Самарская,203Б, тел. (846) 207-55-15

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ


05 июня 2023 года

Дело №

А55-4765/2023


Резолютивная часть решения объявлена 30 мая 2023 года.

Решение изготовлено в полном объеме 05 июня 2023 года.

Арбитражный суд Самарской области

в составе

судьи Агеенко С.В.

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Чугуновой С.Ю.,

рассмотрев в судебном заседании 30 мая 2023 года дело по заявлению

Общества с ограниченной ответственностью «МЕТИЗ», Самарская область, г. Тольятти

от 17 февраля 2023 года

к Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области, г. Самара

при участии в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора:

- УФНС России по Самарской области, г, Самара

- Межрайонной ИФНС России № 2 по Самарской области, Самарская область, г. Тольятти

- ФИО1, Самарская область, г. Тольятти

о признании незаконными действий

при участии в заседании

от заявителя – представитель ФИО2 по доверенности от 10.05.2022 года

от заинтересованного лица – представитель ФИО3 по доверенности от 30.05.2022 года

от УФНС России по Самарской области – представитель ФИО4 по доверенности от 22.06.2022 года

ФИО1 по паспорту

от иных лиц – не явились, извещены



УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «МЕТИЗ» (далее – заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области (далее – заинтересованное лицо):

- о признании незаконными действий по внесению записи в Единый государственный реестр юридических лиц - ГРН 226300432081 от 12.05.2022г. в отношении ООО «МЕТИЗ»;

- об обязании заинтересованное лицо устранить допущенные нарушения прав и законных интересов Заявителя, а именно внести в ЕГРЮЛ запись о недействительности записи в ЕГРЮЛ - ГРН 226300432081 от 12.05.2022г., внесенной в ЕГРЮЛ в отношении Заявителя.

Заявитель и ФИО1 в ходе судебного заседания заявленные требования поддержали в полном объеме.

Заинтересованное лицо в пояснения, данных в судебном заседании, и в отзыве (л.д. 41-50) заявленные требования считает необоснованными.

Иные лица, участвующие в деле, в судебное заседание не явились. В соответствии со ст. 156 АПК РФ дело рассмотрено без участия указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания.

Заявитель ходатайствует о восстановлении пропущенного срока.

Статьей 117 АПК РФ предусмотрена возможность восстановления процессуального срока по ходатайству лица, участвующего в деле, в случае признания арбитражным судом причин пропуска срока уважительными.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Определениях от 18.11.2004 № 367-О и от 18.07.2006 № 308-О, право судьи рассмотреть заявление о восстановлении пропущенного процессуального срока вытекает из принципа самостоятельности судебной власти и является одним из проявлений дискреционных полномочий суда, необходимых для осуществления правосудия. При этом под уважительными причинами пропуска срока должны пониматься любые причины, которые действительно или с большой долей вероятности могли повлиять на возможность лица совершить соответствующее процессуальное действие.

Из изложенного следует, что основанием для восстановления процессуального срока является уважительность причин его пропуска. При этом законодательством не установлено критериев для определения уважительности причин пропуска, поэтому суд самостоятельно решает данный вопрос с учетом обстоятельств дела.

С учетом изложенного, суд считает причины пропуска срока на обращение в суд уважительными, а ходатайство о его восстановлении - подлежащим удовлетворению.

Исследовав материалы дела, оценив доводы и возражения лиц, участвующих в деле, суд находит заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьями 198, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации решение, действия (бездействие) органа, осуществляющего публичные полномочия могут быть признаны незаконными при наличии одновременно двух условий: если они не соответствуют закону или иному правовому акту и нарушают права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Частью 5 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации предусмотрено, что обязанность доказывания соответствия оспариваемого решения, действия (бездействия) закону или иному нормативному правовому акту, наличия у органа надлежащих полномочий на принятие оспариваемого акта, а также обстоятельств, послуживших основанием для принятия оспариваемого акта, возлагается на орган, который принял решение или совершил действия (бездействие).

При осуществлении полномочий, связанных с государственной регистрацией юридических лиц, регистрирующие органы руководствуются законодательством Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц, которое, в соответствии со ст. 1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее - Закон № 129-ФЗ), состоит из Гражданского кодекса Российской Федерации, указанного Федерального закона и издаваемых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов Российской Федерации.

В соответствии с п. 4.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ), проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности.

Основания, условия и способы проведения, указанных в п. 4.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ мероприятий, порядок использования результатов этих мероприятий, утверждены Приказом ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ (далее - Основания и Порядок).

Как следует из материалов дела, общество с ограниченной ответственностью «МЕТИЗ» было создано 25.06.2018, о чем в ЕГРЮЛ внесена запись № 1186313057281.

Сведения в отношении ФИО1, как о директоре и участнике ООО «МЕТИЗ» включены в ЕГРЮЛ 25.06.2018, соответственно, при внесении изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ.

ООО «МЕТИЗ» состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 2 по Самарской области.

В ходе проведения мероприятий налогового контроля Межрайонной ИФНС России № 2 по Самарской области в соответствии с правами, предоставленными пп. 12 п. 1 ст. 31 и ст. 90 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), осуществлен допрос в качестве свидетеля ФИО1 относительно причастности его к финансово-хозяйственной деятельности ООО «МЕТИЗ», что подтверждается Протоколом допроса свидетеля (л.д. 18-35).

Протокол допроса свидетеля подписан ФИО1, отметка «с моих слов записано верно» подтверждена подписью свидетеля на каждой странице протокола.

Копия протокола допроса получена ФИО1, что также засвидетельствовано подписью свидетеля.

В целях соблюдения процедуры, установленной п. 6 ст. 11 Закона №129-ФЗ, Инспекцией заказными письмами направлены уведомления №750 от 04.04.2022 в адрес места нахождения ООО «МЕТИЗ», в адрес места жительства руководителя и участника ООО «МЕТИЗ» ФИО1 о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений об учредителе (участнике) и о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени ООО «МЕТИЗ» (л.д. 46).

На официальном сайте ФГУП «Почта России» содержится информация за штриховыми почтовыми идентификаторами (ШПИ) 80085471253250, 80085471253267 о неудачной попытке вручения заказных писем, направленных по адресу места нахождения ООО «МЕТИЗ», а также по адресу места жительства руководителя и участника ООО «МЕТИЗ» ФИО1

В связи с отсутствием доказательств того, что сведения в отношении руководителя и участника ООО «МЕТИЗ» ФИО1, достоверны, по истечении срока, установленного п. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ, Инспекцией внесена в ЕГРЮЛ запись ГРН 226300432081 от 12.05.2022 о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, в отношении руководителя и участника ООО «МЕТИЗ».

Указанные обстоятельства послужили поводом для обращения заявителя в арбитражный суд с рассматриваемым заявлением.

В обоснование заявленных требований ФИО1 указывает, что заявлений о недостоверности сведений о себе, содержащихся в Едином государе пленном реестре юридических лиц, не подавала.

Также ООО «МЕТИЗ» указал, что регистрирующим органом не были проведены какие-либо проверочные мероприятия, что подтверждается:

1. ФИО1 избрана на должность директора решением единственного учредителя ООО «МЕТИЗ»;

2. ФИО1, не является дисквалифицированным лицом и не внесена в реестр дисквалифицированных лиц;

3. ФИО1, не подпадает по условия, предусмотренные подпунктом «ф» п. 1 ст. 23 ФЗ от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;

4. ФИО1 не подавалось в налоговый орган заявление о недостоверности данных в отношении нее, как участнике и единоличном исполнительном органе ООО «МЕТИЗ» по форме № Р34001;

5. Доля участника Общества ФИО1 оплачена в полном размере;

6. ФИО1 не является массовым руководителем (руководителем более 4 юридических лиц) и ООО «МЕТИЗ» не подпадает по условия проверки достоверности данных, предусмотренные письмом ФНС России от 03.08.2016 № ГД-4-14/14126@;

7 ФИО1 была допрошена 29.10.2021 г и 25.11.2022г работником МИФНС №2 по Самарской области в качестве свидетеля. При проведении допросов ФИО1 подтвердила, что он осуществляет текущее руководство хозяйственной деятельностью ООО «МЕТИЗ» и является его учредителем.

Кроме того, в соответствии с пунктом 1 статьи 53 Гражданского кодекса Российской Федерации юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами.

В соответствии со 4, 5 Закона № 129-ФЗ в Российской Федерации ведутся государственные реестры юридических лиц, содержащие, в том числе, сведения:

- об учредителях или участниках юридического лица в соответствии со статьей 65.1. Гражданского кодекса Российской Федерации, в том числе в отношении общества с ограниченной ответственностью - сведения о размерах и номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, принадлежащей каждому участнику и обществу, о передаче доли или ее части в залог или об ином их обременении, о передаче доли или ее части (в том числе доли, переходящей в порядке наследования) в доверительное управление и о доверительном управляющем долей или ее частью, в отношении акционерного общества - сведения о том, что общество состоит из единственного участника (акционера), и сведения о таком участнике, а также сведения о держателе реестра акционеров общества;

- сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица: в отношении физического лица - фамилия, имя и, если имеется, отчество, должность, паспортные данные или данные иного документа, удостоверяющего личность в соответствии с законодательством Российской Федерации, место жительства, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии); в отношении юридического лица - наименование, основной государственный регистрационный номер, идентификационный номер налогоплательщика. В случае, если полномочия без доверенности действовать от имени юридического лица предоставлены нескольким лицам, в отношении каждого такого лица дополнительно указываются сведения о том, действуют такие лица совместно или независимо друг от друга.

Единство и сопоставимость указанных сведений обеспечиваются за счет соблюдения единства принципов, методов и форм ведения государственных реестров. Государственные реестры являются федеральными информационными ресурсами.

Согласно части 9 статьи 14 Федерального закона от 27.07.2006 № 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" (далее - Закон № 149-ФЗ) информация, содержащаяся в государственных информационных ресурсах, является официальной; государственные органы обязаны обеспечить достоверность и актуальность такой информации.

Одним из принципов правового регулирования технологий и информации является принцип достоверности информации (статья 3 Закона № 149-ФЗ).

Необходимым условием проведения государственной регистрации является не только представление полного перечня документов, но и достоверность заявленной информации, подлежащей внесению в ЕГРЮЛ. Документы, не отвечающие признакам достоверности, не могут являться основанием для внесения соответствующей записи в единый государственный реестр. Все третьи лица могут добросовестно полагаться на действительность данных, содержащихся в ЕГРЮЛ.

В постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.10.2011 № 7075/11 сформулирована правовая позиция, согласно которой необходимые для государственной регистрации документы должны соответствовать требованиям закона и как составляющая часть государственных реестров, являющихся федеральным информационным ресурсом, содержать достоверную информацию.

В соответствии с пунктом 2 статьи 51 Гражданского кодекса Российской Федерации данные государственной регистрации включаются в единый государственный реестр юридических лиц, открытый для всеобщего ознакомления. Лицо, добросовестно полагающееся на данные единого государственного реестра юридических лиц, вправе исходить из того, что они соответствуют действительным обстоятельствам.

Единство и сопоставимость сведений ЕГРЮЛ, обеспечиваются, в том числе, проверкой достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ.

В силу пункта 4.2. статьи 9 Закона № 129-ФЗ проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в единый государственный реестр юридических лиц, проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе посредством: а) изучения документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем; б) получения необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки; в) получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки; г) проведения осмотра объектов недвижимости; д) привлечения специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.

Основания, условия и способы проведения указанных в вышеназванной норме Закона № 129-ФЗ мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, утверждены Приказом ФНС России от 11.02.2016 N ММВ-7-14/72@.

В соответствии с пунктом 11 названных Оснований, мероприятия по проверке достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, предусмотренные подпунктами "б" - "д" пункта 4.2 статьи 9 Закона № 129-ФЗ, проводятся регистрирующим органом или по его поручению иными территориальными органами ФНС России.

В силу пункта 6 статьи 11 Закона № 129-ФЗ в случае, если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в единый государственный реестр юридических лиц, установлена недостоверность содержащихся в нем сведений о юридическом лице, предусмотренных подпунктами «в», «д» и (или) «л» пункта 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, регистрирующий орган направляет юридическому лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного юридического лица (в том числе по адресу электронной почты указанного юридического лица при наличии таких сведений в едином государственном реестре юридических лиц), уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений (далее - уведомление о недостоверности).

В течение тридцати дней с момента направления уведомления о недостоверности юридическое лицо обязано сообщить в регистрирующий орган в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, соответствующие сведения или представить документы, свидетельствующие о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности. В случае невыполнения юридическим лицом данной обязанности, а также в случае, если представленные юридическим лицом документы не свидетельствуют о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности, регистрирующий орган вносит в единый государственный реестр юридических лиц запись о недостоверности содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц сведений о юридическом лице.

Исходя из вышеназванных норм Закона № 129-ФЗ следует, что направлению уведомления о недостоверности сведений в адрес юридического лица и его участников должна предшествовать проверка достоверности сведений, проводимая налоговым органом.

Судом установлено, что в данном случае действия налогового органа фактически сводятся к вызове ФИО1 на допрос в качестве свидетеля, направлении уведомлении о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений об учредителе (участнике) и о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени ООО «МЕТИЗ».

ФИО1 по вызову налогового органа явился на допрос 29.10.2021, 25.11.2021.

Кроме того, в судебном заседании ФИО1 пояснила суду, что действительно является участником и руководителем ООО «МЕТИЗ». Поскольку доказательств обратного в материалах дела не имеется, оснований не доверять пояснениям ФИО1 у суда не имеется.

Учитывая изложенное, и то, что действия Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области по внесению записи в Единый государственный реестр юридических лиц - ГРН 226300432081 от 12.05.2022 г. в отношении ООО «МЕТИЗ» не соответствуют положениям действующего законодательства, нарушают права и законные интересы заявителя в сфере экономической деятельности, заявленные требования являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 112 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, руководствуясь общим принципом отнесения судебных расходов на стороны (ч. 1 ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), расходы по оплате государственной пошлины в размере 3 000 рублей относятся на Межрайонную ИФНС России № 20 по Самарской области.

Руководствуясь ст. ст. 110, 167-170, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Восстановить заявителю срок для обращения в суд

Признать незаконными действия Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области по внесению записи в Единый государственный реестр юридических лиц - ГРН 226300432081 от 12.05.2022 г. в отношении ООО «МЕТИЗ».

Обязать Межрайонную ИФНС России № 20 по Самарской области устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя путем исключения из ЕГРЮЛ записи ГРН 226300432081 от 12.05.2022 г. о недостоверности сведений о директоре и учредителе ООО «МЕТИЗ» (ИНН <***>) ФИО1.

Взыскать с Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области в пользу Общества с ограниченной ответственностью «МЕТИЗ» расходы по оплате государственной пошлины в сумме 3 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в месячный срок со дня его принятия в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Самарской области.

Судья


/
С.В. Агеенко