Решение от 13 сентября 2019 г. по делу № А73-13426/2019

103/2019-140171(1)

Арбитражный суд Хабаровского края г. Хабаровск, ул. Ленина 37, 680030, www.khabarovsk.arbitr.ru

Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е

дело № А73-13426/2019
г. Хабаровск
13 сентября 2019 года
Резолютивная часть решения оглашена 11 сентября 2019 года

Мотивированное решение изготовлено 13 сентября 2019 года

Арбитражный суд в составе: судьи Руденко Р.А., с участием секретаря судебного

заседания ФИО1, ведущей протокол судебного заседания с использованием

средств аудиозаписи,

рассмотрел в заседании суда дело по заявлению Межрегионального управления

федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному

федеральному округу

о привлечении Общества с ограниченной ответственностью «Южный источник» к

административной ответственности по ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ

В судебное заседание явились:

от заявителя - ФИО2, представитель по доверенности № 28 от 19.04.2019г.; от ООО «Южный источник» - ФИО3 по доверенности б/н от 18.07.2019г.

Суд установил: Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу (далее - Управление) обратилось в Арбитражный суд с заявлением о привлечении Общества с ограниченной ответственностью «Южный источник» к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ.

В судебном заседании представитель административного органа поддержал заявленные требования по основаниям, изложенным в заявлении и дополнениях к нему, ответил на вопросы суда.

В судебном заседании представитель ООО «Южный источник» возражал против удовлетворения заявленных требований, считает, что административным органом не доказано событие правонарушения, ответил на вопросы суда.

Учитывая отсутствие возражений сторон в отношении перехода из предварительного судебного заседания к рассмотрению дела по существу, суд в порядке ч. 4 ст. 137 Арбитражного процессуального кодекса РФ завершил подготовку к судебному разбирательству и перешел к рассмотрению дела в одном судебном заседании.

Заслушав в судебном заседании пояснения лиц, участвующих в деле, исследовав и оценив, с позиций статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса РФ, имеющиеся в материалах дела доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Общество с ограниченной ответственностью «Южный источник» зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером - 1032700457371, ИНН-<***>, адрес: <...>).

23.04.2019г. на основании поступившей информации должностным лицом Управления вынесено определение № у7-ап227/07 о возбуждении в отношении ООО «Южный источник» дела об административном правонарушении по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ, назначено административное расследование.

Должностным лицом Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу (далее - Управление) установлено, что ООО «Южный источник» по адресу: г. Николаевск-на- Амуре, ул. Советская, д. 155, осуществляло оборот (поставку) алкогольной продукции (напитки, изготавливаемые на основе пива) производства ООО «Напитки Запада» (ИНН- <***>) с сопроводительными документами, не удостоверяющими легальность ее производства и оборота, а равно без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность производства и оборота алкогольной продукции, в нарушение статей 10.2, 26 Федерального закона от 22.11.1995г. № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (далее - Федеральный закон № 171-ФЗ).

В результате расследования проверяющими сделан вывод, что ООО «Южный источник» совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

04.07.2019г. должностным лицом отдела контроля за предоставлением деклараций и анализа информационных систем Управления ФИО4 в отношении ООО «Южный источник», в присутствии директора Общества ФИО5, составлен протокол об административном правонарушении № у7-ап227/07 по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

Копия протокола об административном правонарушении получена 04.07.2019г. директором общества ФИО5 под роспись.

Поскольку рассмотрение дел об административных правонарушениях, возбужденных в отношении юридических лиц, предусмотренных частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ, в соответствии со статьей 23.1. КоАП РФ относится к компетенции арбитражного суда, Управление обратилось с заявлением в Арбитражный суд.

Исследовав материалы дела, суд считает требования заявителя, подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 1 Федерального законы от 22.11.1995г. № 171- ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (далее – Федеральный закон № 171-ФЗ) настоящий Федеральный закон устанавливает правовые основы производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и ограничения потребления (распития) алкогольной продукции в Российской Федерации.

Государственное регулирование производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и ограничение потребления (распития) алкогольной продукции осуществляются в целях защиты нравственности, здоровья, прав и законных интересов граждан, экономических интересов Российской Федерации, обеспечения безопасности указанной продукции, нужд потребителей в ней, а также в целях контроля за соблюдением законодательства, норм и правил в регулируемой области.

Настоящий Федеральный закон регулирует отношения, связанные с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, и отношения, связанные с потреблением (распитием) алкогольной продукции.

В соответствии со статьей 3 Федерального закона № 171-ФЗ - законодательство о государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции состоит из настоящего Федерального закона, иных федеральных законов и нормативных правовых актов Российской Федерации, а также принимаемых в соответствии с ними законов и иных нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 10.2 Федерального закона № 171-ФЗ - оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции осуществляется только при наличии следующих сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота:

1) товарно-транспортная накладная;

2) справка, прилагаемая к таможенной декларации (для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, за исключением этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза);

3) справка, прилагаемая к товарно-транспортной накладной (для этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, производство которых осуществляется на территории Российской Федерации, а также для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза);

4) уведомление (для этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 60 процентов объема готовой продукции);

5) заверенные подписью руководителя организации и (при наличии печати) ее печатью копия извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об уплате авансового платежа акциза или копия извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об освобождении от уплаты авансового платежа для закупки (за исключением импорта) и поставок (за исключением экспорта) этилового спирта и (или) дистиллята коньячного (спирта коньячного);

6) копия договора о поставке за пределы Российской Федерации (в случае производства, закупки, поставок, хранения и (или) перевозок в целях вывоза из Российской Федерации (экспорта) пива и пивных напитков в полимерной потребительской таре (потребительской таре либо упаковке, полностью изготовленных из полиэтилена, полистирола, полиэтилентерефталата или иного полимерного материала)объемом более 1500 милилитров).

Этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция, оборот которых осуществляется при полном или частичном отсутствии сопроводительных документов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, считаются продукцией, находящейся в незаконном обороте (пункт 2 статьи 10.2 Федерального закона № 171-ФЗ).

Согласно пункту 1 статьи 26 Федерального закона № 171-ФЗ - в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции запрещается оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, установленных в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона.

В соответствии с п. 16 ст. 2 Федерального закона № 171-ФЗ - оборотом алкогольной и спиртосодержащей продукции является - закупка (в том числе импорт), поставки (в том числе экспорт), хранение, перевозки и розничная продажа, на которые распространяется действие настоящего Федерального закона.

Согласно п.п. 12 п. 2 ст. 16 Федерального закона № 171-ФЗ - розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания, за исключением случаев, указанных в пунктах 3 и 6 настоящей статьи, не допускаются, без соответствующей лицензии, без сопроводительных документов в соответствии с требованиями статьи 10.2 настоящего Федерального закона, без информации, установленной пунктом 3 статьи 11 настоящего Федерального закона, без деклараций о соответствии, без маркировки в соответствии со статьей 12 настоящего Федерального закона.

Согласно пункту 1 статьи 25 Федерального закона № 171-ФЗ - в целях пресечения незаконных производства и (или) оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции изъятию из незаконного оборота на основании решений уполномоченных в соответствии с законодательством Российской Федерации органов и должностных лиц подлежит алкогольная продукция без документов, подтверждающих легальность производства и (или) оборота такой продукции, а также с фальсифицированными документами, удостоверяющими легальность производства и (или) оборота такой продукции, в том числе изготовленными путем их дублирования.

В соответствии с частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ - оборот этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных федеральным законом, - влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от двухсот тысяч до трехсот тысяч рублей с конфискацией этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Как указано ранее, должностным лицом Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу (далее - Управление) установлено, что ООО «Южный источник» по адресу: г. Николаевск-на-Амуре, ул. Советская, д. 155, осуществляло оборот (поставку) алкогольной продукции (напитки, изготавливаемые на основе пива) производства ООО «Напитки Запада» (ИНН-7725349200) с сопроводительными документами, не удостоверяющими легальность ее производства и оборота, а равно без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность производства и оборота алкогольной продукции, в нарушение статей 10.2, 26 Федерального закона от 22.11.1995г. № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (далее - Федеральный закон № 171- ФЗ).

Согласно данным ЕГАИС, представленной Обществом товаросопроводительной документации (товарно-транспортным накладным (далее - ТТН), справкам разделов А и Б) ООО «Южный источник» осуществило поставку алкогольной продукции производства ООО «Напитки Запада» в адрес следующих покупателей продукции:

ИП ФИО6. - ИНН-271702437820 по ТТН от 10.07.2018г. № УтЮИ01204/0Н.

ИП ФИО7 - ИНН - <***> по ТТН от 17.07.2018г. № УтЮИ01255/0Н, от 31.07.2018г. № УтЮИ01362/0Н, от 17.09.2018г. № УтЮИ01742/0Н, от 17.09.2018г. № УтЮИ01743/0Н, от 18.09.2018г. № УтЮИ01748/0Н.

По информации, поступившей от Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка письмом от 13.04.2018г. № 5944/02-02 производитель ООО «Напитки Запада» не осуществляет хозяйственную деятельность по адресу осуществления деятельности.

Согласно представленным ООО «Южный источник» товаросопроводительным документам установлены цепочки поставок алкогольной продукции от производителя ООО «Напитки Запада» до ООО «Южный источник» и далее до вышеуказанных покупателей. (Приложение № 1), а именно:

Первая цепочка поставок: ООО «Напитки Запада» (производитель) - ООО «Напитки Запада» (1 получатель продукции) - ООО «ИНТЕРМАКС» (ИНН-<***>) (2 получатель продукции) - ООО «АмурНоваКомпани» (ИНН-2801181070) (3 получатель продукции) - ООО «Южный источник» (КПП-272301001) (4 получатель продукции) - ООО «Южный источник» (КПП-270532001) (5 получатель продукции) - ИП ФИО7 (6 получатель продукции).

Вторая цепочка поставок: ООО «Напитки Запада» (производитель) - ООО «Напитки Запада» (1 получатель продукции) - ООО «АКВА-ЛАЙФ» (ИНН-<***>) (2 получатель продукции) - ООО «МИРТА» (ИНН-6230104661) (3 получатель продукции) - ООО «ЮМАГ» (ИНН-<***>) (4 получатель продукции) - ООО «АмурНоваКомпани» (ИНН-2801181070) (5 получатель продукции) - ООО «Южный источник» (КПП – 272301001) (6 получатель продукции) - ООО «Южный источник» (КПП-270532001) (7 получатель продукции) - ИП ФИО7, ИП ФИО6 (8 получатели продукции).

При анализе сведений о производителе ООО «Напитки Запада», а также о контрагентах, участвующих в цепочке поставок алкогольной продукции, отраженной в Приложении к настоящему протоколу, установлено.

Согласно сведениям, зафиксированным в ЕГАИС, данным товаросопроводительной документации, представленной ООО «Южный источник», производитель ООО «Напитки Запада» в 2017 году осуществило производство алкогольной продукции в объеме 10061906,51 дал по адресу: 121471, г. Москва, ул. Рябиновая, 44, корп. 45.

Согласно письму Росалкогольрегулирования от 13.04.2018г. № 5944/02-02, технологическое оборудование ООО «Напитки Запада» не оснащалось автоматическими средствами измерения и учета готовой продукции. Также, в отношении указанной организации Росалкогольрегулированием не принимались решения о допустимости использования технологического оборудования для производства пива и пивных напитков, сидра, пуарэ, медовухи без оснащения автоматическими средствами измерения и учета объема готовой продукции.

На официальном сайте Росалкогольрегулирования (www.fsrar.ru) в разделе «Новости» 11.05.2018г. опубликована информация о том, что алкогольная продукция производства ООО «Напитки Запада» имеет признаки нелегального нахождения в обороте.

В рамках проведения административного расследования в отношении ООО «Южный источник» к материалам дела приобщены копии документов, полученные при проведении административного расследования по делу от 22.05.2018г. № у7an175/07

В отношении ООО «Портер» (ИНН-2537043820), согласно которым установлено следующее.

Согласно сведениям, представленным УФНС по г. Москве, (входящий № ВХ-2904 от 04.07.2018) установлено, что ООО «Напитки Запада» в 2017 году представлены налоговые декларации по акцизам за июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2017 года с нулевыми показателями, сумма неотраженного и неуплаченного акциза составляет 2 107 541 000 руб., также организацией представлена нулевая отчетность за 1, 2, 3 кварталы 2017 года.

При проверке достоверности сведений об адресе юридического лица и нахождения исполнительных органов ООО «Напитки Запада» территориальным налоговым органом проведены осмотры помещений по адресам, в ходе которых установлено:

115114, <...>, ком. 126, - по указанному адресу организация не находится, о чем в ЕГРЮЛ 26.10.2017 внесены дополнительные сведения о недостоверности адреса места нахождения ООО «Напитки Запада»;

<...>, - на момент проведения осмотра 13.10.2017 финансово-хозяйственная деятельность ООО «Напитки Запада» не осуществляется.

Также территориальным налоговым органом 19.04.2018г. проведен допрос ФИО8, который пояснил, что является временным директором.

При анализе сведений о контрагентах алкогольной продукции производства ООО «Напитки Запада» (Приложение к протоколу) установлено следующее.

Адрес места нахождения согласно сведениям ЕГРЮЛ ООО «Напитки Запада» (ИНН0<***>): 115114, <...> совпадает с адресом осуществления деятельности указанный организации, указанный в ЕГАИС, а также в представленных ООО «Южный источник» товаросопроводительных документах.

Как указывалось выше, от УФНС по г. Москве получена информация о том, что при проверке достоверности сведений об адресе юридического лица и нахождении исполнительных органов ООО «Напитки Запада» территориальным налоговым органом проведен осмотр помещений, в том числе по адресу: 115114, г. Москва, ул. Павелецкая наб., д. 2, стр. 1, ком. 126, в ходе которого установлено, что по указанному адресу организация не находится, о чем в ЕГРЮЛ 26.10.2017 внесены дополнительные сведения о недостоверности адреса места нахождения ООО «Напитки Запада».

Также, сотрудниками ОМВД России по Даниловскому району ГУВД по г. Москве (входящий № ВХ-2999 от 09.07.2018г.) осуществлен выезд по адресу: <...>, в ходе которого установлено, что организация указанному адресу не располагается, и никогда не располагалась, установить фактическое место нахождения организации не представилось возможным.

Кроме этого, согласно представленным ООО «Южный источник» сопроводительным документам установлено, что ООО «Напитки Запада» по адресу: 115114, <...>, ком. 126, 18.11.2017г., 19.11.2017г., 20.11.2017г. осуществило поставку алкогольной продукции в адрес ООО «АКВА- ЛАИФ». Вместе с тем, как указывалось выше, 26.10.2017г. в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений об адресе места нахождения ООО «Напитки Запада», таким образом, в сопроводительных документах отражена фиктивная поставка.

Адрес места нахождения и осуществления деятельности согласно данным ЕГАИС и товаросопроводительным документам ООО «АКВА-ЛАЙФ» ИНН <***>: 119530, <...>, пом. IX, офис 70. Протоколом осмотра от 10.04.2018 № 02-18/299-2 Управления по ЦФО установлено, что по указанному адресу расположен бизнес-центр Вест Парк. Установить местонахождение ООО «АКВА- ЛАЙФ» не представилось возможным.

Также от представителя управляющей компании бизнес центра «WEST PARK» (входящий № С-2144 от 27.06.2018г.) поступили сведения, в соответствии с которыми управляющая компания является эксплуатирующей организацией БЦ «WEST PARK», в договорных отношениях с ООО «АКВА-ЛАЙФ» не состоит, ООО «АКВА-ЛАИФ» в БЦ «WEST PARK» по указанному адресу в 2017 году не осуществляла деятельность, связанную с производством и оборотом алкогольной продукции. БЦ «WEST PARK» по адресу: 119530, <...>, является офисным центром, складские или производственные помещения для производства и оборота алкогольной продукции отсутствуют, а также в БЦ «WEST PARK» офиса 70 нет.

Кроме этого, УФНС по г. Москве сообщает (входящий № ВХ-2904 от 04.07.2018г.), что территориальным налоговым органом:

проведен осмотр помещения ООО «АКВА-ЛАИФ» по адресу: 119530, <...>, пом. IX, офис 70 - на момент осмотра 13.10.2017г. организация по указанному адресу не находится, финансово-хозяйственная деятельность не осуществляется, организация в период с 01.10.2017г. по 31.12.2017г. по адресу регистрации фактически не находилась;

также проведены мероприятия налогового контроля по установлению достоверности сведений об адресе места нахождения ООО «АКВА-ЛАИФ», зарегистрированных в ЕГРЮЛ, по результатам которых установлено, что организация по заявленному адресу отсутствует, о чем в ЕГРЮЛ внесены соответствующие записи о недостоверности информации;

13.02.2018г. проведен допрос генерального директора Кузьмина Сергея Ивановича, который пояснил, что является генеральным директором и учредителем только организации ООО «Авто-62», которая занимается транспортными перевозками. ООО «АКВА-ЛАЙФ» ему не известна, о ней он слышит впервые, ни генеральным директором ни учредителем данной организации не является и никогда не являлся. Никакие документы, печати и ЭЦП он не получал. Никакие документы от ООО «АКВА-ЛАИФ» не подписывал, производством пива не занимался, организация ООО «Напитки Запада» ему не известна, в ЕГАИС не подключался и данные не вносил. Проведенный опрос показал, что Кузьмин С.И. не является фактически генеральным директором ООО «АКВА-ЛАИФ».

В соответствии с гарантийным письмом, находящемся в регистрационном деле, нежилое помещение находящееся по адресу: 119530, <...>, пом. IX, офис 70, предоставлено ООО «АКВА-ЛАЙФ» для регистрации организации ООО «УК «Инвест Сити» (ИНН-7718817200).

Инспекцией 23.10.2017г. проведен допрос генерального директора ООО «УК «Инвест Сити» ФИО10, которая пояснила, что ООО «УК «Инвест Сити» осуществляло деятельность по доверительному управлению ЗПИФ недвижимости «Восход» в период с 31.01.2012г. по 21.09.2017г.

В состав ЗПИФ недвижимости «Восход» входили объекты, расположенные по адресу: 119530, <...>, объекты сдавались в аренду и также продавались. ООО «УК «Инвест Сити» по доверительному управлению ЗПИФ недвижимости «Восход» не выдавало ООО «АКВА-ЛАЙФ» гарантийное письмо на предоставление юридического адреса, такого контрагента на объекте не было и ей не известен. Также сообщила, что показанное ей на обозрение письмо не выдавалось и не подписывалось. Помещение IX, офис 70 по адресу: <...>, - отсутствует. Таким образом, у ООО «АКВА-ЛАЙФ» в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или в аренде, помещения, являющиеся объектами недвижимого имущества по адресу: 119530, <...>, пом. IX, офис 70, не имеются.

Также, 16.05.2018г. по ООО «АКВА-ЛАЙФ» в ЕГРЮЛ внесены дополнительные сведения о том, что адрес (место нахождения) юридического лица является недостоверным.

Таким образом, учитывая факт того, что фактически ООО «АКВА-ЛАЙФ» в 2017 году по указанному адресу не находилось, то в сопроводительных документах ООО «Южный источник» отражена фиктивная поставка алкогольной продукции производства ООО «Напитки Запада» в адрес ООО «МИРТА» (ИНН-6230104661).

Согласно данным ЕГАИС, а также представленным товаросопроводительным документам адрес осуществления деятельности ООО «ИНТЕРМАКС» (ИНН- <***>): 117546, <...>, этаж 1, помещение 1, сектор 1.

Согласно протоколу осмотра от 28.04.2018г. № 02-18/380-2 Управления по ЦФО установлено, что по указанному адресу находится комплекс складских помещений, собственником которых с 01.11.2017г. является ООО «Бизнес Эстейт» (ИНН- <***>).

Согласно представленным сведениям ООО «Бизнес Эстейт» сообщает, что с ООО «ИНТЕРМАКС» договорных отношений не вели, по адресу: 117546, г. Москва, Ступинский проезд, д. 7, строение 4А, этаж 1, помещение 1, сектор 1, ООО «ИНТЕРМАКС» деятельность не осуществляет, хранение алкогольной продукции не осуществляется.

Согласно полученной информации от ОМВД России по району Бирюлево Западное г. Москвы (входящий № ВХ-3687 от 10.08.2018г.) по указанному адресу ООО «ИНТЕРМАКС» никогда не располагалось.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ ООО «ИНТЕРМАКС» с 22.11.2017г. находится в стадии ликвидации, адрес место нахождения организации: 109382, <...> Октября, д. 40, эт. 1/пом. П/ком. 1.

Вместе с тем, согласно сведениям ОМВД России по району Люблино г. Москвы (входящий № Вх-3325 от 23.07.2018г.), по указанному адресу ООО «ИНТЕРМАКС» не располагается.

Кроме этого, при проверке сведений из негосударственных интернет-ресурсов (www.lcontr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «ИНТЕРМАКС» имеется информация с рекомендацией не работать с данным контрагентом. Согласно информации интернет-сайта (www.focus.kontur.ru) ООО «ИНТЕРМАКС» имеет признаки фирмы-однодневки: массовый юридический адрес.

Согласно информации ЕГАИС, а также сведениям представленной ООО «Южный источник» товаросопроводительной документации адрес осуществления деятельности по обороту алкогольной продукции ООО «МИРТА» (ИНН-6230104661) - 390048, <...>, литера А, помещение HI, офис 9.

Вместе с тем, УФНС России по Рязанской области (входящий № ВХ-2786 от 27.06.2018г.) сообщает следующее.

Согласно сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ по состоянию на 18.06.2018г. - ООО «МИРТА» образовано при создании 29.06.2017г. на основании представленных при государственной регистрации документов, адрес место нахождения, заявленный при создании Общества: 390023, <...>, литера А, помещение HI, офис 9.

Межрайонной ИФНС России № 3 по Рязанской области 07.12.2017г. был проведен осмотр здания (помещения) расположенного по вышеуказанному адресу, в результате которого был установлен факт отсутствия Общества по указанному адресу. На основании чего 22.01.2018г. в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений об адресе места нахождения Общества.

16.03.2018г. на основании представленного ООО «МИРТА» комплекта документов в ЕГРЮЛ были внесены изменения об адресе места нахождения Общества на: 390023, <...>, пом/оф Н5/14а.

В ходе проведения контрольных мероприятий Межрайонной ИФНС России № 3 по Рязанской области 13.04.2018г. был проведен осмотр здания (помещения) расположенного по вышеуказанному адресу, в результате которого был установлен факт отсутствия Общества по указанному адресу. На основании чего 21.05.2018г. в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений об адресе Общества: 390023, <...>, пом/оф Н5/14а.

14.06.2018г. в регистрирующий орган поступил комплект документов о внесении в ЕГРЮЛ изменений об адресе Общества на: 390023, Рязанская обл., г. Рязань, Касимовское шоссе, 5, пом/оф Н5/А, офис 302/1.

21.06.2018г. регистрирующим органом принято решение о приостановлении государственной регистрации для проверки достоверности включаемых в ЕГРЮЛ сведений об адресе Общества.

УФНС России по Рязанской области обращает внимание на следующее.

Согласно данным ИР «АСК НДС-2» ООО «МИРТА» присвоен высокий налоговый риск. По всем показателям Общество обладает признаками «транзитной» организации, поскольку у организации отсутствует имущество, среднесписочная численность работников составляет 0 человек, в налоговых декларациях по НДС отражены значительные обороты по операциям при минимальной сумме налога к уплате в бюджет, удельный вес налоговых вычетов превышает 98% в сумме исчисленного налога.

Также, согласно протоколу осмотра от 14.05.2018г. № 02-18/399-2 Управления по ЦФО по адресу: <...>, установлено, что по указанному адресу расположено многоэтажное нежилое здание Торгового дома «Скорпион», в котором располагаются офисные и складские помещения.

Представитель арендодателя пояснил, что ООО «МИРТА» арендует офисное помещение Н5/14А, расположенное на третьем этаже в офисном помещении № 14 (площадью 16 кв. м, согласно представленному договору аренды), иных помещений в том числе складских, за исключением офисного помещения, ООО «МИРТА» по данному адресу не арендует.

В тоже время, в соответствии с информацией, содержащейся в ЕГАИС, у ООО «МИРТА» по адресу: <...>, помещение Н5/14А, расположено 54 284 469 единиц алкогольной продукции, алкогольная продукция по указанному адресу не обнаружена (отсутствует).

Кроме этого, от ОМВД России по Октябрьскому району г. Рязани поступили сведения (входящий № ВХ-3001 от 09.07.2018г.) в соответствии с которыми установлено следующее.

ФИО11 в своих пояснениях сообщила, что работает бухгалтером у ИП ФИО12, которая занимается арендой офисных помещений. ООО «МИРТА» по адресу: <...>, с 15.01.2018г. по 30.04.2018г. арендовало офисное помещение, в настоящее время ООО «МИРТА» по указанному адресу не располагается.

В своем рапорте ст. о/у ОЭБ и ПК ФИО13 докладывает, что им был осуществлен выезд по адресу: <...>, лит. А. По указанному адресу располагается сеть автомастерских, в ходе опроса работников автосервисов установлено, что ООО «МИРТА» по указанному адресу не находится.

Также, при проверке сведений из негосударственных интернет-ресурсов (www.lcontr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «МИРТА» имеется информация с рекомендацией не работать с данным контрагентом в связи с возможностью его ликвидации. Согласно информации интернет-сайта (www.focus.kontur.ru) ООО «МИРТА» имеет признаки фирмы-однодневки: задолженность по налогам, недостоверность регистрационных сведений.

Согласно сопроводительным документам ООО «МИРТА» по адресу: 390048, Рязанская обл., г. Рязань, Касимовское ш., дом № 46, литера А, помещение HI, офис 9, 19.12.2017г., 25.12.2017г., 26.12.2017г., 07.03.2018г. осуществило поставку алкогольной продукции в адрес ООО «ЮМАГ» (ИНН 9717055948).

Вместе с тем, как указывалось выше, 07.12.2017г. Межрайонной ИФНС России № 3 по Рязанской области установлен факт отсутствия Общества по указанному адресу, таким образом, в сопроводительных документах ООО «Южный источник» отражена фиктивная поставка ООО «МИРТА» в адрес ООО «ЮМАГ».

Адрес места нахождения ООО «ЮМАГ» (ИНН-<***>) совпадает с адресом осуществления деятельности по обороту алкогольной продукции, зафиксированным в ЕГАИС, а также в товаросопроводительных документах: 129085, г. Москва, пр-кт. Мира, д. 81, помещение XIV, офис 1С.

Вместе с тем, согласно протоколу осмотра от 11.05.2018г. № 02-18/301 Управления по ЦФО установлено, что по указанному адресу находится многоэтажный жилой дом, на первом этаже которого осуществляют деятельность различные организации, а именно ООО «Руспромсахар», ООО «Голливуд-Стоматология», ПАО ВТБ банк, ООО «Голливуд СТ», детский сад SunSchool, ногтевая студия, салон красоты, ГБОУ школа № 1531 имени С.К. Годовикова, среди которых организаций, осуществляющих деятельность по производству и (или) обороту пива и пивных напитков, не выявлено.

Согласно сведениям, представленным Государственным бюджетным учреждением г. Москвы «Жилищник Останкинского района», организация сообщает, что договорные отношения с ООО «ЮМАГ» отсутствуют.

Кроме этого, ОМВД по Останкинскому району г. Москвы сообщает (входящий № ВХ-3023 от 10.07.2018), что по адресу: <...>, расположен жилой многоквартирный дом, ООО «ЮМАГ» по указанному адресу фактически не располагается и не ведет хозяйственную деятельность.

Таким образом производитель алкогольной продукции ООО «Напитки Запада», а также ряд организаций-контрагентов не находятся по местам осуществления деятельности, зафиксированных в товаросопроводительных документах и ЕГАИС, а соответственно не имели возможности размещения указанными организациями складских помещений по указанным адресам для осуществления оборота алкогольной продукции.

На основании изложенного следует, что полученные в рамках проведения административного расследования по делу в отношении ООО «Южный источник» товаросопроводительные документы (справки к ТТН с разделами «А» и «Б»), подтверждающие поставку Обществом продукции производства ООО «Напитки Запада», не отражают реальных хозяйственных операций (организации - производители и организации - контрагенты по адресам, по которым, якобы, производилась отгрузка пивных напитков не находятся, производственных и складских помещений не имеют), а также не отвечают принципу достоверности и не могут подтверждать легальность производства и оборота алкогольной продукции.

Согласно сведениям федеральной государственной информационной системы АИС «Паспорт предприятия» подсистема декларирования установлено, что ООО «Напитки Запада», ООО «АКВА-ЛАЙФ» в Федеральную службу по регулированию алкогольного рынка представлены декларации в электронном виде, в том числе за 3 квартал 2017 года:

об объеме производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции по форме согласно приложению № 3 (далее - декларация № 3);

об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по форме согласно приложению № 6 (далее - декларация № 6);

об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по форме согласно приложению № 7 (далее-декларация № 7);

об объеме использования алкогольной и спиртосодержащей продукции по форме согласно приложению № 4 (далее-декларация № 4).

В ходе анализа деклараций установлено, что указанные организации осуществляли производство и оборот алкогольной продукции по следующим адресам:

ООО «АКВА-ЛАЙФ» - 1 19530, <...>, пом. IX, офис 70;

ООО «Напитки Запада»: производство алкогольной продукции - 121471, <...>; оборот алкогольной продукции - 115114, г. Москва, ул.

Набережная Павелецкая, д. 2, строение 1, комната 126.

В соответствии с декларацией № 3 ООО «АКВА-ЛАЙФ» в 3 квартале 2017г. осуществило производство алкогольной продукции по коду вида продукции 500 (пиво с содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5% и до 8,6% включительно) в объеме 8109377,82 дал и осуществило поставку произведенной продукции в адрес ООО «Напитки Запада» в объеме 7929000 дал.

ООО «Напитки Запада» в 3 квартале 2017 года осуществило закупку у ООО «АКВА-ЛАЙФ» произведенной алкогольной продукции по коду вида продукции 500 (пиво с содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5% и до 8,6% включительно) в объеме 7929000 дал для использования при производстве алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива (пивные напитки).

В соответствии с декларацией № 3 ООО «Напитки Запада» в 3 квартале 2017 года осуществило производство алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива (пивные напитки) в объеме 10061906,51 и осуществило поставку произведенной алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива (пивные напитки) в адрес ООО «АКВА- ЛАЙФ» в объеме 265500 дал.

Как указывалось выше ООО «АКВА-ЛАЙФ» по адресу: 119530, <...>, пом. IX, офис 70, фактически производство и оборот алкогольной продукции не осуществляло, технологическое оборудование ООО «АКВА- ЛАЙФ», ООО «Напитки Запада» не оснащалось автоматическими средствами измерения и учета готовой продукции. Также, в отношении указанных организаций Росалкогольрегулированием не принималось решение о допустимости использования технологического оборудования для производства пива и пивных напитков, сидра, пуарэ, медовухи без оснащения автоматическими средствами измерения и учета объема готовой продукции.

Таким образом, ООО «Напитки Запада» фактически алкогольную продукцию по коду вида продукции 500 (пиво с содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5% и до 8,6% включительно) у ООО «АКВА-ЛАЙФ» не закупало, тем самым ООО «Напитки Запада» осуществило производство алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива (пивные напитки) из неустановленного сырья.

Как было отмечено ранее, ООО «Напитки Запада» не оснащено автоматическими средствами измерения и учета готовой продукции. Кроме того в отношении указанной организации Росалкогольрегулированием не принимались решения о допустимости использования технологического оборудования для производства пива и пивных напитков, сидра, пуарэ, медовухи без оснащения автоматическими средствами измерения и учета объема готовой продукции.

Тем самым, на основании фактов отсутствия сведений о производстве, а также закупке пива в качестве сырья для производства алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напиток, изготавливаемый на основе пива) позволяет сделать вывод о том, что алкогольная продукция производства ООО «Напитки Запада» является алкогольной продукцией неизвестного происхождения, а также произведенная из неустановленного сырья, откуда следует, что представленные ООО «Южный источник» товаросопроводительные документы, не подтверждают легальность производства и оборота алкогольной продукции.

Таким образом, ООО «Южный источник» осуществило поставку алкогольной продукции по ТТН от 10.07.2018г. № УтЮИ01204/0Н, по ТТН от 17.07.2018г. № УтЮИ01255/0Н, от 31.07.2018г. № УтЮИ01362/0Н, от 17.09.2018г. № УтЮИ01742/0Н, от 17.09.2018г. № УтЮИ01743/0Н, от 18.09.2018г. № УтЮИ01748/0Н с сопроводительными документами, не подтверждающих легальность производства и оборота указанной алкогольной продукции.

Вместе с тем, ООО «Южный источник» имело возможность при обороте (в том числе при поставках) алкогольной продукции осуществить проверку легальности закупаемой и поставляемой алкогольной продукции, в том числе проверить контрагентов, указанных в товаросопроводительных документах с помощью общедоступных официальных информационных ресурсов, в том числе сайта Федеральной налоговой службы www.nalog.ru, с помощью данных сети Интернет, направить запросы организациям, отраженным в товаросопроводительных документах, на предмет фактической отгрузки алкогольной продукции, сверить номера фиксации информации в ЕГАИС через личный кабинет, обратиться в территориальные органы Росалкогольрегулирования, однако, не предприняло должных мер.

ООО «Южный источник», осуществив оборот (поставку) алкогольной продукции с товаросопроводительными документами, не удостоверяющими легальность ее производства и оборота, а равно без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота, в нарушение ст. 10.2, ст. 26 Федерального закона № 171-ФЗ, совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ.

Доказательств, что ООО «Южный источник» со своей стороны предприняло все зависящие от него меры по надлежащему исполнению требований Федерального закона от 22.11.1995г. № 171-ФЗ, суду не представлено.

Обстоятельства совершенного ООО «Южный источник» правонарушения обществом не оспариваются, подтверждаются имеющимися в материалах дела доказательствами.

В силу статьи 2.1 КоАП РФ - юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

При осуществлении оборота алкогольной продукции юридические лица обязаны соблюдать установленные законом ограничения в области оборота данной продукции.

Частью 1 статьи 1 Закона РФ № 171-ФЗ определено, что государственное регулирование производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и ограничение потребления (распития) алкогольной продукции осуществляются в целях защиты нравственности, здоровья, прав и законных интересов граждан, экономических интересов Российской Федерации, обеспечения безопасности указанной продукции, нужд потребителей в ней, а также в целях контроля за соблюдением законодательства, норм и правил в регулируемой области.

Следовательно, требования законодательства о необходимости оборота алкогольной продукции только при наличии сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота (ТТН, справок к ТТН), направлены, в том числе, на обеспечение эффективности и упорядоченности государственного регулирования оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции в Российской Федерации и, соответственно, не соблюдение указанных требований нарушает установленный порядок государственного регулирования оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Вина ООО «Южный источник» заключается в несоблюдении обязательных условий осуществления оборота алкогольной продукцией, в частности, осуществление оборота алкогольной продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота, чем причинен вред порядку осуществления предпринимательской деятельности в Российской Федерации.

При этом угроза охраняемым общественным отношениям заключается в пренебрежительном отношении организации к исполнению своих публично- правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права.

В рассматриваемом случае ООО «Южный источник» имело возможность для соблюдения норм, устанавливающих порядок осуществления оборота алкогольной продукции, в частности, могло проверить факты закупок спорной алкогольной продукции у завода-производителя, однако, не предприняло всех возможных мер для организации контроля при осуществлении оборота алкогольной продукции.

Судом не установлено оснований для применения положений статьи 2.9 КоАП РФ и признания допущенного обществом правонарушения малозначительным.

Фактические обстоятельства дела не свидетельствуют об исключительности ситуации, позволяющей признать правонарушение малозначительным и применить статью 2.9. КоАП РФ, как это сформулировано в пункте 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях». Основанием для освобождения от ответственности могут служить обстоятельства, вызванные объективно непреодолимыми либо непредвиденными препятствиями, находящимися вне контроля хозяйствующего субъекта, при соблюдении той степени добросовестности, которая требовалась от него в целях выполнения законодательно установленной обязанности.

Доказательств наличия указанных обстоятельств Обществом не представлено.

Судом по материалам дела не установлено обстоятельств исключительности обстоятельств, позволяющих признать правонарушение малозначительным.

Судом установлено, что ООО «Южный источник» относится к субъектам малого предпринимательства в соответствии с Законом РФ от 24.07.2007г. № 209-ФЗ, что подтверждается сведениями, размещенными в Едином реестре субъектов малого или среднего предпринимательства.

С учетом взаимосвязанных положений части 2 статьи 3.4 и части 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ суд не усматривает оснований для применения в данном случае положений статьи 4.1.1 КоАП РФ, поскольку из материалов дела не следует, что имеются условия, предусмотренные частью 2 статьи 3.4 КоАП РФ, в части такого обстоятельства, как отсутствие возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей.

В соответствии с частью 3.2 статьи 4.1. КоАП РФ - при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.

Согласно части 3.3. статьи 4.1. КоАП РФ - при назначении административного наказания в соответствии с частью 3.2 настоящей статьи размер административного штрафа не может составлять менее половины минимального размера административного штрафа, предусмотренного для юридических лиц соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса.

Санкция части 2 статьи 14.16 КоАП РФ предусматривает административную ответственность для юридических лиц в виде штрафа, минимальный размер которого составляет 200 000 руб.

При рассмотрении дела, судом не установлено смягчающих либо отягчающих вину обстоятельств Общества.

ООО «Южный источник» факт правонарушения не признало, в содеянном не раскаялось.

Судом по материалам дела, не установлено исключительных обстоятельств, трудного финансового положения ООО «Южный источник», позволяющих применить положения ст. 4.1 КоАП РФ, назначить Обществу наказание ниже низшего предела. Таких доказательств ООО «Южный источник» при рассмотрении дела в суде не представлено.

С учетом изложенного, учитывая вытекающий из Конституции Российской Федерации принцип дифференцированности, соразмерности и справедливости наказания, суд считает возможным, применить к правонарушителю минимальное наказание, предусмотренное ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ, в виде штрафа в сумме 200 000 руб.

Порядок и сроки привлечения общества к административной ответственности соответствуют требованиям КоАП РФ.

Административный штраф подлежит уплате не позднее шестидесяти дней со дня вступления решения в законную силу по следующим реквизитам: Банк получателя: Отделение Хабаровск г. Хабаровск, ИНН - <***>; КПП-272101001; БИК - 040813001; счет № - 40101810300000010001, получатель: УФК по Хабаровскому краю (Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу), КБК - 16011608010016000140; ОКТМО - 08701000001; УИН - 16000000000000347584. Денежные взыскания (штрафы)

за административные правонарушения в области государственного регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Руководствуясь статьями 3.4, 4.1, 4.1.1, 4.2, частью 2 статьи 14.16., частью 3 статьи 23.1. КоАП РФ, статьями 167-170, 176, 202-206 Арбитражного процессуального кодекса РФ

Р Е Ш И Л:

Общество с ограниченной ответственностью «Южный источник» (ИНН- <***>, ОГРН-1032700457371, адрес: <...>), привлечь к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ и подвергнуть административному наказанию в виде штрафа в размере 200 000 рублей в доход федерального бюджета.

Решение вступает в законную силу по истечении десятидневного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения.

Апелляционная жалоба подается в Арбитражный суд апелляционной инстанции через Арбитражный суд Хабаровского края.

Судья Р.А. Руденко

Электронная подпись действительна.Данные ЭП:Удостоверяющий центр ФГБУ ИАЦ СудебногодепартаментаДата 03.04.2019 4:08:30

Кому выдана Руденко Роман Александрович