Решение от 25 января 2023 г. по делу № А04-10406/2022

Арбитражный суд Амурской области

675023, г. Благовещенск, ул. Ленина, д. 163

тел. (4162) 59-59-00, факс (4162) 51-83-48

http://www.amuras.arbitr.ru


Именем Российской Федерации



РЕШЕНИЕ

Дело №

А04-10406/2022
г. Благовещенск
25 января 2023 года
изготовление решения в полном объеме


«
24

»
января

2023 г.

резолютивная часть


Арбитражный суд в составе судьи Чумакова Павла Анатольевича


рассмотрев в судебном заседании заявление Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области (ОГРН <***>, ИНН <***>) к государственному автономному учреждению здравоохранения Амурской области «Михайловская больница» (ОГРН <***>, ИНН <***>) о взыскании 7 143 528,62 руб.


протокол вел: секретарь судебного заседания Бурдин. В.В.


при участии в заседании: лица, участвующие в деле не явились, извещены,

установил:

в Арбитражный суд Амурской области обратилось Управление Федеральной налоговой службы по Амурской области (далее по тексту – заявитель, Управление) с заявлением к Государственному автономному учреждению здравоохранения Амурской области «Михайловская больница» (далее по тексту – ответчик, учреждение, ГАУЗ АО «Михайловская больница») о взыскании суммы задолженности в размере 7 143 528,62 руб., в том числе:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 9 месяцев 2022 года: по сроку уплаты 15.08.2022 - 1 845 953,64 рубля, по сроку уплаты 15.09.2022 - 1 694 339,37 рубля, по сроку уплаты 17.10.2022 – 1 644 938,03 рублей, пеня в сумме 80 055,87 руб., период начисления пени с 16.08.2022 по 14.11.2022;

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 9 месяцев 2022 года: по сроку уплаты 15.08.2022 - 427 925,44 рубля, по сроку уплаты 15.09.2022 - 392 778,81 рубля, по сроку уплаты 17.10.2022 - 382 012,42 рублей, пеня в сумме 18 563,21 руб., период начисления пени с 16.08.2022 по 14.11.2022;

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 9 месяцев 2022 года: по сроку уплаты 15.08.2022 - 229 091,08 рубля, по сроку уплаты 15.09.2022 - 207 035,09 рубля, по сроку уплаты 17.10.2022 - 194 211,19 рублей, пеня в сумме 9 817,00 руб., период начисления пени с 16.08.2022 по 14.11.2022;

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ "О страховых пенсиях", зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) за 9 месяцев 2022 года: по сроку уплаты 15.08.2022 - 2 859,84 рубля, по сроку уплаты 15.09.2022 - 356,67 рубля, по сроку уплаты 17.10.2022 - 1 543,59 рублей, пеня в сумме 82,86 руб., период начисления пени с 16.08.2022 по 14.11.2022.

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635408 за 9 месяцев 2022 года по сроку уплаты 03.10.2022 - 4446,00 рублей, пеня в сумме 254,37 руб., период начисления пени с 08.09.2022 по 14.11.2022.

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635412 за 9 месяцев 2022 года по сроку уплаты 03.10.2022 - 764,00 рублей, пеня в сумме 35,07 руб., период начисления пени с 30.07.2022 по 14.11.2022.

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635416 за 9 месяцев 2022 года по сроку уплаты 03.10.2022 - 978,00 рубля, пеня в сумме 186,66 руб., период начисления пени с 08.09.2022 по 14.11.2022.

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635420 за 9 месяцев 2022 года по сроку уплаты 07.09.2022 - 227,00 рубля, по сроку уплаты 03.10.2022 - 1716,00 рубля, пеня в сумме 61,79 руб., период начисления пени с 01.09.2022 по 14.11.2022.

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635428 за 9 месяцев 2022 года по сроку уплаты 29.07.2022 - 546,00 рубля, 31.08.2022 - 546,00 рублей, 03.10.2022 - 546,00 рублей, пеня в сумме 31,34 руб., период начисления пени с 01.09.2022 по 14.11.2022.

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635432: пеня в сумме 8,46 руб., период начисления пени с 04.10.2022 по 14.11.2022.

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635436: пеня в сумме 250,85 руб., период начисления пени с 01.10.2022 по 14.11.2022.

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635440: пеня в сумме 403,22 руб., период начисления пени с 08.09.2022 по 14.11.2022.

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635442: пеня в сумме 867,19 руб., период начисления пени с 04.10.2022 по 14.11.2022.

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635444: пеня в сумме 96,56 руб., период начисления пени с 08.09.2022 по 14.11.2022.

Заявленные требования обоснованы наличием задолженности по страховым взносам и налогам.

Представители сторон в предварительное судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом.

Ответчик письменного отзыва не представил.

Суд в соответствии со статьей 137 АПК РФ завершил предварительное заседание и перешел в стадию судебного разбирательства.

В соответствии с положениями статьи 156 АПК РФ суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав материалы дела, судом установлены следующие обстоятельства.

Государственное автономное учреждение здравоохранения Амурской области «Михайловская больница» является юридическим лицом, о чем внесена запись в единый государственный реестр юридических лиц с присвоением ОГРН <***>, ИНН <***>.

На основании представленного 01.11.2022 плательщиком в Управление расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2022 года (регистрационный номер 1593186306) в карточке расчетов с бюджетом отражены следующие начисления:

- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии: по сроку уплаты 15.08.2022 - 1 845 953,64 рубля, по сроку уплаты 15.09.2022 - 1694339,37 рубля, по сроку уплаты 17.10.2022 - 1 644 938,03 рублей.

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: по сроку уплаты 15.08.2022 - 427 925,44 рубля, по сроку уплаты 15.09.2022 - 392 778,81 рубля, по сроку уплаты 17.10.2022 - 382 012,42 рублей.

- Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: по сроку уплаты 15.08.2022 - 229 091,08 рубля, по сроку уплаты 15.09.2022 - 207 035,09 рубля, по сроку уплаты 17.10.2022 - 194211,19 рублей.

- Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) по сроку уплаты 15.08.2022 - 2 859,84 рубля, по сроку уплаты 15.09.2022 - 356,67 рубля, по сроку уплаты 17.10.2022 - 1 543,59 рублей.

В связи с наличием обособленных подразделений, плательщиком в Инспекцию представлено 11 расчетов по форме 6 НДФЛ за 9 месяцев 2022 года по разным ОКТМО.

На основании представленного 31.10.2022 плательщиком в Управление расчета по форме 6 НДФЛ за 9 месяцев 2022 года (ОКТМО 10635408, регистрационный номер 1592313367) в карточке расчетов с бюджетом отражены следующие начисления:

- по сроку уплаты 07.07.2022 - 3715,00 рубля, 01.08.2022 - 5600,00 рублей, 05.08.2022 - 6014,00 рублей, 31.08.2022 - 1040,00 рублей, 07.09.2022 - 7667,00 рубля, по сроку уплаты 30.09.2022 - 7678,00 рубля, по сроку уплаты 03.10.2022 - 5700,00 рублей.

На основании представленного 31.10.2022 плательщиком в Управление расчета по форме 6 НДФЛ за 9 месяцев 2022 года (ОКТМО 10635412, регистрационный номер 1592292855) в карточке расчетов с бюджетом отражены следующие начисления:

- по сроку уплаты 07.07.2022 - 2358,00 рубля, 29.07.2022 - 1040,00 рублей, 29.08.2022 - 130,00 рублей, по сроку уплаты 03.10.2022 - 1040,00 рублей.

На основании представленного 31.10.2022 плательщиком в Управление расчета по форме 6 НДФЛ за 9 месяцев 2022 года (ОКТМО 10635416, регистрационный номер 1592425046) в карточке расчетов с бюджетом отражены следующие начисления:

- по сроку уплаты 07.07.2022 - 5152,00 рубля, 29.07.2022 - 1040,00 рублей, 05.08.2022 - 4765,00 рублей, 31.08.2022 - 1040,00 рублей, 07.09.2022 - 10 959,00 рубля, по сроку уплаты 03.10.2022 - 1040,00 рубля.

На основании представленного 31.10.2022 плательщиком в Управление расчета по форме 6 НДФЛ за 9 месяцев 2022 года (ОКТМО 10635420, регистрационный номер 1592327454) в карточке расчетов с бюджетом отражены следующие начисления:

- по сроку уплаты 07.07.2022 - 1253,00 рубля, 29.07.2022 - 1040,00 рублей, 05.08.2022 - 3286,00 рублей , 31.08.2022 - 1040,00 рублей, 07.09.2022 - 1403,00 рубля, по сроку уплаты 03.10.2022 - 1716,00 рубля.

На основании представленного 31.10.2022 плательщиком в Управление расчета по форме 6 НДФЛ за 9 месяцев 2022 года (ОКТМО 10635424, регистрационный номер 1592292985) в карточке расчетов с бюджетом отражены следующие начисления:

- по сроку уплаты 07.07.2022 - 5706,00 рубля, 05.08.2022 - 6251,00 рублей, 15.08.2022 - 4600,00 рублей, 31.08.2022 - 676,00 рублей.

На основании представленного 31.10.2022 плательщиком в Управление расчета по форме 6 НДФЛ за 9 месяцев 2022 года (ОКТМО 10635428, регистрационный номер 1592323200) в карточке расчетов с бюджетом отражены следующие начисления:

- по сроку уплаты 29.07.2022 - 546,00 рубля, 31.08.2022 - 546,00 рублей, 03.10.2022 - 546,00 рублей.

На основании представленного 31.10.2022 плательщиком в Управление расчета по форме 6 НДФЛ за 9 месяцев 2022 года (ОКТМО 10635432, регистрационный номер 1592308394) в карточке расчетов с бюджетом отражены следующие начисления:

- по сроку уплаты 07.07.2022 - 4866,00 рубля, 28.07.2022 - 474,00 рублей, 29.07.2022 - 1040,00 рублей, 01.08.2022 - 6400,00 рублей, 05.08.2022 - 3097,00 рублей , 29.08.2022 - 467,00 рублей, 31.08.2022 - 1040,00 рублей, 30.09.2022 - 245,00 рубля, по сроку уплаты 03.10.2022 - 1040,00 рубля.

На основании представленного 31.10.2022 плательщиком в Управление расчета по форме 6 НДФЛ за 9 месяцев 2022 года (ОКТМО 10635436, регистрационный номер 1592328907) в карточке расчетов с бюджетом отражены следующие начисления:

- по сроку уплаты 07.07.2022 - 32782,00 рубля, 08.07.2022 - 491,00 рублей, 27.07.2022 - 7500,00 рублей, 01.08.2022 - 491,00 рублей, 05.08.2022 - 32317,00 рублей , 29.08.2022 - 130,00 рублей, 31.08.2022 - 3140,00 рублей, 01.09.2022 -6100,00 рублей, 07.09.2022 - 47005,00 рублей, 30.09.2022 - 11969,00 рубля, по сроку уплаты 03.10.2022 - 11600,00 рубля.

На основании представленного 31.10.2022 плательщиком в Управление расчета по форме 6 НДФЛ за 9 месяцев 2022 года (ОКТМО 10635440, регистрационный номер 1592293164) в карточке расчетов с бюджетом отражены следующие начисления:

- по сроку уплаты 07.07.2022 - 37336,00 рубля, 29.07.2022 - 1014,00 рублей, 01.08.2022 - 4500,00 рублей, 05.08.2022 - 35144,00 рублей , 29.08.2022 - 130,00 рублей, 31.08.2022 - 24854,00 рублей, 09.09.2022 - 19476,00 рублей, 30.09.2022 -6378,00 рубля, по сроку уплаты 03.10.2022 - 1014,00 рубля, 01.08.2022 - 1800,00 рублей.

На основании представленного 31.10.2022 плательщиком в Управление расчета по форме 6 НДФЛ за 9 месяцев 2022 года (ОКТМО 10635442, регистрационный номер 1592338651) в карточке расчетов с бюджетом отражены следующие начисления:

- по сроку уплаты 07.07.2022 - 390495,00 рубля, 08.07.2022 - 15832,00 рублей, 18.07.2022 - 10600,00 рублей, 22.07.2022 - 236500,00 рублей, 28.07.2022 - 11344,00 рублей, 29.07.2022 - 21344,00 рублей, 01.08.2022 - 125640,00 рублей, 01.08.2022 -113225,00 рублей, 05.08.2022 - 484430,00 рублей, 10.08.2022 - 220,00 рублей, 15.08.2022 - 34900,00 рублей, 23.08.2022 - 216295,00 рублей, 24.08.2022 - 2938,00 рублей, 26.08.2022 - 5586,00 рублей, 29.08.2022 - 14066,00 рублей, 31.08.2022 -174993,00 рублей, 01.09.2022 - 27088,00 рублей, 07.09.2022 - 387421,00 рублей, 15.09.2022 - 4600,00 рублей, 22.09.2022 - 205400,00 рублей, 23.09.2022 - 2600,00 рублей, 26.09.2022 - 1600,00 рублей, 30.09.2022 - 145542,00 рубля, по сроку уплаты 03.10.2022 - 89261,00 рубля.

На основании представленного 31.10.2022 плательщиком в Управление расчета по форме 6 НДФЛ за 9 месяцев 2022 года (ОКТМО 10635444, регистрационный номер 1592340753) в карточке расчетов с бюджетом отражены следующие начисления:

- по сроку уплаты 07.07.2022 - 10503,00 рубля, 01.08.2022 - 1040,00 рублей, 05.08.2022 - 12954,00 рублей, 31.08.2022 - 1040,00 рублей, 07.09.2022 - 4889,00 рублей, 30.09.2022 - 484,00 рубля, по сроку уплаты 03.10.2022 - 1040,00 рубля.

В связи с тем, что в установленные сроки суммы страховых взносов и НДФЛ в бюджет не перечислены, на основании ст. 75 НК РФ начислена пеня:

- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии начислена пеня в сумме 80 055,87 руб., период начисления пени с 16.08.2022 по 14.11.2022;

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: начислена пеня в сумме 18 563,21 руб., период начисления пени с 16.08.2022 по 14.11.2022;

- Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: начислена пеня в сумме 9 817,00 руб., период начисления пени с 16.08.2022 по 14.11.2022;

- Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда): начислена пеня в сумме 82,86 руб., период начисления пени с 16.08.2022 по 14.11.2022.

- Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635408начислена пеня в сумме 254,37 руб., период начисления пени с 08.09.2022 по 14.11.2022.

- Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635412: начислена пеня в сумме 35,07 руб., период начисления пени с 30.07.2022 по 14.11.2022.

- Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635416: начислена пеня в сумме 186,66 руб., период начисления пени с 08.09.2022 по 14.11.2022.

- Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635420: начислена пеня в сумме 61,79 руб., период начисления пени с 01.09.2022 по 14.11.2022.

- Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635428: начислена пеня в сумме 31,34 руб., период начисления пени с 01.09.2022 по 14.11.2022.

- Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635432: начислена пеня в сумме 8,46 руб., период начисления пени с 04.10.2022 по 14.11.2022.

- Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635436: начислена пеня в сумме 250,85 руб., период начисления пени с 01.10.2022 по 14.11.2022.

- Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635440: начислена пеня в сумме 403,22 руб., период начисления пени с 08.09.2022 по 14.11.2022.

- Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635442: начислена пеня в сумме 904,72 руб., период начисления пени с 04.10.2022 по 14.11.2022.

- Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635444: начислена пеня в сумме 96,56 руб., период начисления пени с 08.09.2022 по 14.11.2022.

В связи с тем, что суммы страховых взносов и НДФЛ, исчисленные плательщиком в установленный законом срок в полном объеме не оплачены Управлением выставлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № 561 по состоянию на 15.11.2022 с предложением уплатить задолженность по обязательным платежам в общем размере 7272621,09 руб. в срок до 08.12.2022.

Требование направлено плательщику по Телекоммуникационным каналам связи 16.11.2022, о чем свидетельствует «Подтверждение даты отправки электронного документа».

С учетом перечисленных плательщиком платежей, остаток задолженности на момент обращения в суд составил 7 143 528,62 рублей в том числе:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии: по сроку уплаты 15.08.2022 -1 845 953,64 рубля, по сроку уплаты 15.09.2022 - 1 694 339,37 рубля, по сроку уплаты 17.10.2022 - 1 644 938,03 рублей, пеня в сумме 80 055,87 руб., период начисления пени с 16.08.2022 по 14.11.2022;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: по сроку уплаты 15.08.2022 - 427 925,44 рубля, по сроку уплаты 15.09.2022 - 392 778,81 рубля, по сроку уплаты 17.10.2022 - 382 012,42 рублей, пеня в сумме 18 563,21 руб., период начисления пени с 16.08.2022 по 14.11.2022;

- страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: по сроку уплаты 15.08.2022 - 229 091,08 рубля, по сроку уплаты 15.09.2022 - 207 035,09 рубля, по сроку уплаты 17.10.2022 - 194 211,19 рублей, пеня в сумме 9 817,00 руб., период начисления пени с 16.08.2022 по 14.11.2022;

- страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) по сроку уплаты 15.08.2022 - 2 859,84 рубля, по сроку уплаты 15.09.2022 - 356,67 рубля, по сроку уплаты 17.10.2022 - 1543,59 рублей, пеня в сумме 82,86 руб., период начисления пени с 16.08.2022 по 14.11.2022.

- Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635408 по сроку уплаты 03.10.2022 - 4446,00 рублей, пеня в сумме 254,37 руб., период начисления пени с 08.09.2022 по 14.11.2022.

- Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635412 по сроку уплаты 03.10.2022 - 764,00 рублей, пеня в сумме 35,07 руб., период начисления пени с 30.07.2022 по 14.11.2022.

- Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635416 по сроку уплаты 03.10.2022 - 978,00 рубля, пеня в сумме 186,66 руб., период начисления пени с 08.09.2022 по 14.11.2022.

- Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635420 по сроку уплаты 07.09.2022 - 227,00 рубля, по сроку уплаты 03.10.2022 - 1716,00 рубля, пеня в сумме 61,79 руб., период начисления пени с 01.09.2022 по 14.11.2022.

- Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635428 по сроку уплаты 29.07.2022 - 546,00 рубля, 31.08.2022 - 546,00 рублей, 03.10.2022 - 546,00 рублей, пеня в сумме 31,34 руб., период начисления пени с 01.09.2022 по 14.11.2022.

Поскольку требование об уплате задолженности в полном объеме ответчиком не исполнено, Управление обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Оценив изложенные обстоятельства, материалы дела, суд счел заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ ГАУЗ АО «Михайловская больница» является плательщиком страховых взносов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 423 НК РФ расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно (п.1 ст. 431 НК РФ).

Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ).

Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в п.п. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование (п.6 ст. 431 НК РФ).

Согласно п. 7 ст. 431 НК РФ плательщики, указанные в п.п. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Также в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ ГАУЗ АО «Михайловская больница» признается налоговым агентом по уплате НДФЛ с выплаченных доходов своим работникам и обязана удерживать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ) и перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета по формам, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с положениями п. 7 ст. 226 НК РФ сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения.

Организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации либо выбранное обособленное подразделение (п. 2.2 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, Приложение № 1 к данному Приказу).

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, п.п. 1 п. 1 ст. 23, ст. 45 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщик на основании п. 1 ст. 45 НК РФ обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Пунктом 9 статьи 45 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

В силу п.п. 1 п. 2 ст. 45 НК РФ взыскание налога в судебном порядке производится с лицевых счетов организаций, если взыскиваемая сумма превышает пять миллионов рублей.

Статьей 75 НК РФ установлено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной для организаций:

за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней - одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Из материалов дела следует, что сумма страховых взносов, исчисленная плательщиком, налогов в установленный законом срок, в полном объеме не была оплачена, в связи с чем, заявителем выставлено требование № 561 по состоянию на 15.11.2022.

Расчет суммы страховых взносов, налогов и пени судом проверен и признан не противоречащим законодательству.

На дату рассмотрения заявления в судебном заседании задолженность по страховым взносам, налоги, пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов, налогов в полном объеме не уплачены.

В связи с изложенным, с ответчика следует взыскать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 9 месяцев 2022 года: по сроку уплаты 15.08.2022 - 1 845 953,64 рубля, по сроку уплаты 15.09.2022 - 1 694 339,37 рубля, по сроку уплаты 17.10.2022 -1644 938,03 рублей, пеня в сумме 80 055,87 руб., период начисления пени с 16.08.2022 по 14.11.2022; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 9 месяцев 2022 года: по сроку уплаты 15.08.2022 - 427 925,44 рубля, по сроку уплаты 15.09.2022 - 392 778,81 рубля, по сроку уплаты 17.10.2022 -382 012,42 рублей, пеня в сумме 18 563,21 руб., период начисления пени с 16.08.2022 по 14.11.2022; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 9 месяцев 2022 года: по сроку уплаты 15.08.2022 - 229 091,08 рубля, по сроку уплаты 15.09.2022 - 207 035,09 рубля, по сроку уплаты 17.10.2022 - 194 211,19 рублей, пеня в сумме 9 817,00 руб., период начисления пени с 16.08.2022 по 14.11.2022; страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ "О страховых пенсиях", зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) за 9 месяцев 2022 года: по сроку уплаты 15.08.2022 - 2 859,84 рубля, по сроку уплаты 15.09.2022 - 356,67 рубля, по сроку уплаты 17.10.2022 -1 543,59 рублей, пеня в сумме 82,86 руб., период начисления пени с 16.08.2022 по 14.11.2022; налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635408 за 9 месяцев 2022 года по сроку уплаты 03.10.2022 - 4446,00 рублей, пеня в сумме 254,37 руб., период начисления пени с 08.09.2022 по 14.11.2022; налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635412 за 9 месяцев 2022 года по сроку уплаты 03.10.2022 - 764,00 рублей, пеня в сумме 35,07 руб., период начисления пени с 30.07.2022 по 14.11.2022; налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635416 за 9 месяцев 2022 года по сроку уплаты 03.10.2022 - 978,00 рубля, пеня в сумме 186,66 руб., период начисления пени с 08.09.2022 по 14.11.2022; налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635420 за 9 месяцев 2022 года по сроку уплаты 07.09.2022 - 227,00 рубля, по сроку уплаты 03.10.2022 - 1716,00 рубля, пеня в сумме 61,79 руб., период начисления пени с 01.09.2022 по 14.11.2022; налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635428 за 9 месяцев 2022 года по сроку уплаты 29.07.2022 - 546,00 рубля, 31.08.2022 - 546,00 рублей, 03.10.2022 - 546,00 рублей, пеня в сумме 31,34 руб., период начисления пени с 01.09.2022 по 14.11.2022; налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635432: пеня в сумме 8,46 руб., период начисления пени с 04.10.2022 по 14.11.2022; налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635436: пеня в сумме 250,85 руб., период начисления пени с 01.10.2022 по 14.11.2022; налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635440: пеня в сумме 403,22 руб., период начисления пени с 08.09.2022 по 14.11.2022; налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635442: пеня в сумме 867,19 руб., период начисления пени с 04.10.2022 по 14.11.2022; налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635444: пеня в сумме 96,56 руб., период начисления пени с 08.09.2022 по 14.11.2022; всего 7 143 528,62 руб.

Государственная пошлина по требованиям в силу пункта 1 части 1 статьи 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации составляет 58 718 рублей.

Поскольку заявитель от уплаты пошлины освобожден (подпункт 1.1 пункта 1 статьи 333.37 Налогового кодекса РФ), согласно статье 110 АПК РФ она подлежит взысканию с ответчика в доход федерального бюджета в размере 58 718 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 110, 167-170, 180, 216 Арбитражного процессуального кодекса РФ, суд решил заявление удовлетворить.

Взыскать с государственного автономного учреждения здравоохранения Амурской области «Михайловская больница» (ОГРН <***>, ИНН <***>) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области (ОГРН <***>, ИНН <***>) задолженность в размере 7 143 528,62 рублей в том числе:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 9 месяцев 2022 года: по сроку уплаты 15.08.2022 - 1 845 953,64 рубля, по сроку уплаты 15.09.2022 - 1 694 339,37 рубля, по сроку уплаты 17.10.2022 -1644 938,03 рублей, пеня в сумме 80 055,87 руб., период начисления пени с 16.08.2022 по 14.11.2022;

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 9 месяцев 2022 года: по сроку уплаты 15.08.2022 - 427 925,44 рубля, по сроку уплаты 15.09.2022 - 392 778,81 рубля, по сроку уплаты 17.10.2022 -382 012,42 рублей, пеня в сумме 18 563,21 руб., период начисления пени с 16.08.2022 по 14.11.2022;

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 9 месяцев 2022 года: по сроку уплаты 15.08.2022 - 229 091,08 рубля, по сроку уплаты 15.09.2022 - 207 035,09 рубля, по сроку уплаты 17.10.2022 - 194 211,19 рублей, пеня в сумме 9 817,00 руб., период начисления пени с 16.08.2022 по 14.11.2022;

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ "О страховых пенсиях", зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) за 9 месяцев 2022 года: по сроку уплаты 15.08.2022 - 2 859,84 рубля, по сроку уплаты 15.09.2022 - 356,67 рубля, по сроку уплаты 17.10.2022 -1 543,59 рублей, пеня в сумме 82,86 руб., период начисления пени с 16.08.2022 по 14.11.2022.

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635408 за 9 месяцев 2022 года по сроку уплаты 03.10.2022 - 4446,00 рублей, пеня в сумме 254,37 руб., период начисления пени с 08.09.2022 по 14.11.2022.

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635412 за 9 месяцев 2022 года по сроку уплаты 03.10.2022 - 764,00 рублей, пеня в сумме 35,07 руб., период начисления пени с 30.07.2022 по 14.11.2022.

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635416 за 9 месяцев 2022 года по сроку уплаты 03.10.2022 - 978,00 рубля, пеня в сумме 186,66 руб., период начисления пени с 08.09.2022 по 14.11.2022.

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635420 за 9 месяцев 2022 года по сроку уплаты 07.09.2022 - 227,00 рубля, по сроку уплаты 03.10.2022 - 1716,00 рубля, пеня в сумме 61,79 руб., период начисления пени с 01.09.2022 по 14.11.2022.

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635428 за 9 месяцев 2022 года по сроку уплаты 29.07.2022 - 546,00 рубля, 31.08.2022 - 546,00 рублей, 03.10.2022 - 546,00 рублей, пеня в сумме 31,34 руб., период начисления пени с 01.09.2022 по 14.11.2022.

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635432: пеня в сумме 8,46 руб., период начисления пени с 04.10.2022 по 14.11.2022.

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635436: пеня в сумме 250,85 руб., период начисления пени с 01.10.2022 по 14.11.2022.

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635440: пеня в сумме 403,22 руб., период начисления пени с 08.09.2022 по 14.11.2022.

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635442: пеня в сумме 867,19 руб., период начисления пени с 04.10.2022 по 14.11.2022.

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент ОКТМО 10635444: пеня в сумме 96,56 руб., период начисления пени с 08.09.2022 по 14.11.2022;

в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 58 718 рублей.

Решение может быть обжаловано в Шестой арбитражный апелляционный суд (г.Хабаровск) в течение месяца со дня его принятия.

Судья П.А. Чумаков