Решение от 27 февраля 2018 г. по делу № А17-7270/2017

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ул. Б.Хмельницкого, 59-б, г.Иваново, 153022

тел/факс (4932) 42-96-65, http://ivanovo.arbitr.ru, е-mail: info@ivanovo.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А17-7270/2017
27 февраля 2018 года
г. Иваново



Арбитражный суд Ивановской области в составе судьи Герасимова В.Д., при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1, рассмотрев в судебном заседании дело, возбужденное по заявлению открытого акционерного общества «Ковровский электромеханический завод» (ОГРН <***>, ИНН <***>) к Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Иваново (ОГРН <***>, ИНН <***>) о признании недействительной записи в Едином государственном реестре юридических лиц о ликвидации общества с ограниченной ответственностью «Тамерлан» за государственным номером 2173702231778 от 23.05.2017 и об обязании Инспекции исключить запись о ликвидации общества с ограниченной ответственностью «Тамерлан» за государственным номером 2173702231778 от 23.05.2017 из Единого государственного реестра юридических лиц

заинтересованное лицо- руководитель ликвидационной комиссии общества с ограниченной ответственностью «Тамерлан» ФИО2

при участии в судебном заседании:

от Инспекции – ФИО3 (доверенность от 11.05.2017),

от ФИО2 – ФИО4 (доверенность от 17.11.2017),


У С Т А Н О В И Л:

в Арбитражный суд Ивановской области с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Иваново ( далее – Инспекция ФНС по г. Иваново, Инспекция) о признании незаконным внесения Инспекцией в Единый государственный реестр юридических лиц (далее- ЕГРЮЛ) записи о ликвидации общества с ограниченной ответственностью «Тамерлан» (далее- ООО «Тамерлан», Общество) и об обязании Инспекции исключить запись о ликвидации ООО «Тамерлан» за государственным номером 2173702231778 от 23.05.2017 из ЕГРЮЛ,

обратилось открытое акционерное общество «Ковровский электромеханический завод» (далее – ОАО «Ковровский электромеханический завод», ОАО «КЭЗ», Заявитель ).

В порядке части 1 статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса РФ ОАО «Ковровский электромеханический завод» уточнило предмет заявления сформулировав его как «признать недействительной запись в ЕГРЮЛ о ликвидации ООО «Тамерлан» за государственным номером 2173702231778 от 23.05.2017 и об обязании Инспекции исключить запись о ликвидации ООО «Тамерлан» за государственным номером 2173702231778 от 23.05.2017 из ЕГРЮЛ.

В обоснование необходимости удовлетворения заявления ОАО «Ковровский электромеханический завод» приведены следующие доводы.

23.05.2017 Инспекция ФНС г. Иваново зарегистрировала ликвидацию юридического лица ООО «Тамерлан» и внесла соответствующую запись в ЕГРЮЛ за № 2173702231778. ОАО «КЭМЗ» с данными действиями Инспекции не согласно так как полагает, что они не соответствует требованиям действующего законодательства и нарушают права и законные интересы Заявителя.

Вышеназванная запись была произведена без учета задолженности ООО «Тамерлан» перед ОАО «КЭМЗ» за поставленный товар по договору № ТД 27/2008 от 08.12.2008 на основании договора № ТД/2014-02 от 24.03.2014 уступки прав требования задолженности (цессии) в размере 11 727 633 руб., заключенного между ОАО «КЭМЗ» и ООО «Торговый дом «КЭМЗ».

Факт имевшей место задолженности подтверждается актом сверки расчетов, подписанный сторонами договора поставки.

В нарушение требований пункта 1 статьи 63 Гражданского кодекса РФ и пунктов 1, 3 статьи 22 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» при наличии имевшей место задолженности, ликвидационная комиссия Общества письменно не уведомила ОАО «КЭМЗ» о ликвидации ООО «Тамерлан», что в соответствии с пунктом 1 статьи 21 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон № 129-ФЗ) является основанием для отказа в государственной регистрации.

Инспекция ФНС по г. Иваново считает заявление не подлежащим удовлетворению. В качестве оснований для отказа в удовлетворении заявленных требований налоговым органом приведены следующие доводы.

Заинтересованным лицом в налоговый орган для государственной регистрации прекращения деятельности юридического лица в связи с его ликвидацией был представлен пакет документов, предусмотренный статьей 21 Закона № 129-ФЗ.

На дату государственной регистрации, согласно сведениям официального сайта www.arbitr.ru в сети Интернет, информация о наличии судебных дел с участием ООО «Тамерлан» отсутствовала. По данным официального сайта Федеральной службы судебных приставов www.fssprus.ru исполнительные производства, возбужденные в отношении ООО «Тамерлан» так же отсутствовали.

У регистрирующего органа не имелось оснований, предусмотренных статьей 23 Закона № 129-ФЗ, для отказа в государственной регистрации.

Кроме того ОАО «КЭМЗ» пропущен срок исковой давности.

Для участия в дело в качестве заинтересованного лица был привлечен ликвидатор ООО «Тамерлан» ФИО2

ФИО2 считает заявление не подлежащим удовлетворению по причине пропуска ОАО «КЭМЗ» предусмотренного статьями 195-200 Гражданского кодекса РФ срока исковой давности.

ООО «Тамерлан» не было извещено о переуступки права требования в связи с чем у него не было обязанности по уведомлению ОАО «КЭМЗ» о предстоящей ликвидации Общества.

Ликвидация ООО «Тамерлан» была проведена в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ.

В соответствии со статьей 158 Арбитражного процессуального кодекса РФ рассмотрение заявления откладывалось. В судебном заседании в порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса РФ объявлялся перерыв.


Заявление ОАО «КЭМЗ» рассмотрено арбитражным судом в соответствии с порядком, предусмотренным статьями 153-170, 197-201 Арбитражного процессуального кодекса РФ.

Рассмотрев представленные в материалы дела документы, заслушав представителей сторон, суд пришел к выводу о необходимости удовлетворения заявленных требований исходя из следующих обстоятельств.

Из материалов дела следует, что 06.02.2017 единственным участником ООО «Тамерлан» принято решение о ликвидации юридического лица в связи с отсутствием деятельности и о назначении ликвидационной комиссии во главе с ФИО2

07.02.2017 в Инспекцию ФНС по г. Иваново были представлены: уведомление по форме № Р15001 о ликвидации ООО «Тамерлан» и решение единственного участника общества от 06.02.2017 о ликвидации юридического лица.

14.02.2017 Инспекцией в ЕГРЮЛ внесена запись за государственным регистрационным номером (далее - ГРН) 2173702090087 о принятии решения о ликвидации ООО «Тамерлан» и назначении ликвидатора.

В соответствии с пунктом 1 статьи 63 Гражданского кодекса РФ в журнале «Вестник государственной регистрации» № 8 (622) от 01.03.2017 было опубликовано сообщение о принятии ООО «Тамерлан» решенияо ликвидации общества. Кредиторам предложено предъявить требования к ликвидируемой организации в течение 2 месяцев с момента опубликования настоящего сообщения с указанием адреса, телефона и e-mail. 03.05.2017 в Инспекцию ФНС по г. Иваново представителем Общества были представлены: уведомление по форме № Р15001 о составлении промежуточного ликвидационного баланса ООО «Тамерлан»; решение единственного участника общества от 02.05.2017 г. об утверждении промежуточного ликвидационного баланса и промежуточный ликвидационный баланс.

12.05.2017 Инспекцией в ЕГРЮЛ внесена запись о составлении ООО «Тамерлан» промежуточного ликвидационного баланса ГРН 2173702221031.

16.05.2017 в Инспекцию ФНС по г. Иваново были представлены документы на государственную регистрацию ликвидации Общества: заявление по форме Р 16001; документ об оплате госпошлины; решение единственного участника ООО «Тамерлан» от 15.05.2017 ; ликвидационный баланс ООО «Тамерлан», утвержденный вышеуказанным решением.

25.05. 2017 Инспекцией принято решение № 10338А о государственной регистрации и в ЕГРЮЛ внесена запись за ГРН 2173702231778 о ликвидации ООО «Тамерлан».

Считая, что запись о государственной регистрации прекращения деятельности юридического лица внесена в ЕГРЮЛ налоговым органом с нарушением норм Закона № 129-ФЗ и статей 61-65 Гражданского кодекса РФ, ОАО «КЭМЗ» обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

В соответствии со статьей 198 Арбитражного процессуального кодекса РФ граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Согласно части 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса РФ при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц арбитражный суд в судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту, устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие), а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Порядок государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией регулируется нормами главы 7 Закона № 129-ФЗ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 21 Закона № 129-ФЗ для государственной регистрации в связи с ликвидацией юридического лица в регистрирующий орган представляются следующие документы:

а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации;

б) ликвидационный баланс;

в) документ об уплате государственной пошлины;

г) документ, подтверждающий представление сведений в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Согласно подпункта "а" пункта 1 статьи 23 Закона № 129-ФЗ отказ в государственной регистрации допускается в случае непредставления заявителем определенных настоящим Федеральным законом необходимых для государственной регистрации документов, за исключением предусмотренных настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами случаев предоставления таких документов (содержащихся в них сведений) по межведомственному запросу регистрирующего органа или органа, который в соответствии с настоящим Федеральным законом или федеральными законами, устанавливающими специальный порядок регистрации отдельных видов юридических лиц, уполномочен принимать решение о государственной регистрации юридического лица.

В соответствии с правовой позицией, изложенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.10.2011 N 7075/2011, необходимые для государственной регистрации документы должны соответствовать требованиям закона и как составляющая часть государственных реестров, являющихся федеральным информационным ресурсом, содержать достоверную информацию. Поэтому представление ликвидационного баланса, не отражающего действительного имущественного положения ликвидируемого юридического лица и его расчеты с кредиторами, следует рассматривать как непредставление в регистрирующий орган документа, содержащего необходимые сведения, что является основанием для отказа в государственной регистрации ликвидации юридического лица в силу подпункта "а" пункта 1 статьи 23 Закона N 129-ФЗ.

Абзацем 2 пункта 1 статьи 63 Гражданского кодекса РФ предусмотрено, что ликвидационная комиссия принимает меры к выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также письменно уведомляет кредиторов о ликвидации юридического лица.

Согласно пункта 2 статьи 63 Гражданского кодекса РФ после окончания срока для предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне предъявленных кредиторами требований, а также о результатах их рассмотрения. Промежуточный ликвидационный баланс утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица.

В силу пункта 5 статьи 63 Гражданского кодекса РФ после завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица.

В рассматриваемом случае представленный 03.05.2017 в Инспекцию промежуточный ликвидационный баланс ООО «Тамерлан» содержит сведения об отсутствии у ликвидируемого лица имущества а так же об отсутствии у Общества денежных обязательств перед кредиторами ( т.1, л.д. 69).

16.05.2017 в Инспекцию ФНС по г. Иваново вместе и иными документами был представлен ликвидационный баланс ООО «Тамерлан», утвержденный решением учредителя Общества и содержащий сведения об отсутствии у ликвидируемого лица имущества, а так же об отсутствии у Общества денежных обязательств перед кредиторами ( т.1, л.д. 63).

По заявлению ОАО «Ковровский электромеханический завод» на момент утверждения промежуточного и ликвидационного баланса у ООО «Тамерлан перед ОАО «КЭМЗ» имелась непогашенная задолженность за поставленный товар по договору № ТД/2014-02 от 27.03.2014 уступки прав требования задолженности (цессии) в размере 11 727 633 руб.

В соответствии с частью 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

В материалы дела Заявителем представлен договор № ТД/2014-02 от 27.03.2014 уступки прав требования задолженности (цессии) (предварительный), заключенный между ОАО «КЭМЗ» и ООО «Торговый дом «КЭМЗ» в соответствии с которым стороны обязуются в течении четырех месяцев с момента подписания настоящего договора заключить основной договор уступки прав требования, возникших по факту поставки товара должнику ООО «Тамерлан» по договору № ТД 27/2008 от 08.12.2008 , заключенному между ООО «Торговый дом «КЭМЗ» и ООО «Тамерлан». Согласно пункта 2 договора от 27.03.2014 права требования задолженности Цедента будут переданы Цессионарию в объеме, который будет существовать на момент заключения основного договора, по стоимости равной сумме основной задолженности Должника перед Цедентом за поставленные Цедентом товары, определенной на момент заключения Основного договора (т.1. л.д.19).

04.07.2014 между ОАО «КЭМЗ» и ООО «Торговый дом «КЭМЗ» заключен договор № ТД/2014-02/1 уступки прав требования задолженности (цессии), в соответствии с которым ООО «Торговый дом «КЭМЗ» уступает, а ОАО «КЭМЗ» принимает в полном объеме права требования, возникшие по факту поставки товара ООО «Тамерлан», по договору № ТД 27/2008 от 08.12.2008 , заключенному между ООО «Торговый дом «КЭМЗ» и ООО «Тамерлан» (Покупателем по данному договору). Поставка товара оформлена первичными документами, перечисленными в Приложении 1, являющимся неотъемлемой частью договора цессии ( т.1. л.д. 20, 112). Первичные документы ( накладные по форме 0330212) выписаны в период с 30.08.2013 по 16.12.2013.

Право требования Цедента к Обществу составляет 11 727 633 руб. Размер задолженности подтверждается актом сверки расчетов за период с 01.01.2014 по 04.07.2014, подписанного председателем ликвидационной комиссии ООО «Торговый дом «КЭМЗ» ФИО5 и директором ООО «Тамерлан» ФИО6.( т.1 л.д. 24).

В связи с ликвидацией, ООО «Торговый дом «КЭМЗ» было исключено из ЕГРЮЛ 14.07.2014 ( т. 1 л.д. 113) .

По заявлению представителя председателя ликвидационной комиссии ООО «Тамерлан» ФИО2, Обществу не было извещено о переуступки права требования в связи с чем у нее не было обязанности по уведомлению ОАО «КЭМЗ» о предстоящей ликвидации Общества.

В материалы дела представлено письмо ООО «Тамерлан» от 02.10.2015 с просьбой предоставить отсрочку по оплате задолженности по договору № ТД 27/2008 от 08.12.2008 , подписанное ФИО2 , являющейся в тот момент директором Общества ( т.1, л. д. 22). К письму приложен график погашения задолженности. Письмо от 02.10.2015 направлено по адресу <...> , являющемуся юридическим адресом ОАО «КЭМЗ».

Кроме того ОАО «КЭМЗ» в материалы дела представлены платежные поручения за период с 12.09.2014 по 09.09.2016 подтверждающие факт перечисления ООО «Тамерлан» на расчетный счет ОАО «КЭМЗ» денежной суммы в размере 2 155 000 руб. в счет исполнения обязательств по договору № ТД 27/2008 от 08.12.2008.

Вышеназванные обстоятельства свидетельствуют о наличии у председателя ликвидационной комиссии ООО «Тамерлан» ФИО2, являющейся ранее директором Общества, сведений о наличии кредиторской задолженности перед ОАО «КЭМЗ» .

Заявление ФИО2 и Инспекции ФНС по г. Иваново о пропуске ОАО «КЭМЗ» установленного статьей 196 Гражданского кодекса РФ срока исковой давности материалами дела не подтверждаются. Действия ООО «Тамерлан» по признанию и частичному погашению имевшей место задолженности в соответствии со статьей 203 Гражданского кодекса РФ рассматриваются как прерывающие течение срока исковой давности. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново; время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок.

Доказательств, свидетельствующих о выполнении председателем ликвидационной комиссии ООО «Тамерлан» действий, предписанных абзацем 2 пункта 1 статьи 63 Гражданского кодекса РФ, а именно письменного уведомления кредиторов о ликвидации юридического лица, в материалы дела не представлено.

Установленный статьями 61 - 64 Гражданского кодекса РФ порядок ликвидации юридического лица не может считаться соблюденным в ситуации, когда ликвидатору было доподлинно известно о наличии не исполненных обязательств перед кредитором, при этом ликвидатор внес в ликвидационные балансы заведомо недостоверные сведения - составил балансы без учета указанных обязательств ликвидируемого лица и не произвел по ним расчета.

Таким образом, установленный статьей 63 Гражданского кодекса РФ порядок ликвидации ООО «Тамерлан» был нарушен и для государственной регистрации прекращения деятельности Общества в связи с ликвидацией необходимые документы, представленные в регистрирующий орган, содержали недостоверные сведения.

Прекращение деятельности одного лица не должно преследовать своей целью причинение вреда другому лицу (статьи 1 и 10 Гражданского кодекса РФ). В соответствии с пунктом 4 статьи 62 Гражданского кодекса РФ ликвидационная комиссия обязана действовать добросовестно и разумно в интересах ликвидируемого юридического лица, а также его кредиторов.

Предусмотренная названными нормами процедура ликвидации юридического лица предполагает добросовестные действия ликвидационной комиссии (ликвидатора) по выявлению его кредиторов; предоставление кредиторам возможности заявить свои требования; составление ликвидационного баланса, отражающего действительное имущественное положение ликвидируемого юридического лица и его расчеты с кредиторами.

Указанный подход корреспондируется с правовой позицией Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ который в постановлении от 05.03.2013 N 14449/12 обратил внимание судов на то, что общий правовой подход Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, приведенный в постановлении N 7075/11, сводится к недопустимости внесения в ликвидационные балансы явно недостоверных сведений - составление балансов без учета обязательств ликвидируемого лица, о наличии которых было доподлинно известно.

В соответствии с частью 1 статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса РФ арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.

Представленные дополнительно в судебное заседание представителем ФИО7 доказательства не получения Обществом претензии от 09.09.2014 по причинен смены ООО «Тамерлан» юридического адреса и письмо ООО «Торговый дом «КЭМЗ» от 10.12.2013 факт наличия кредиторской задолженности не опровергают.

При названных обстоятельствах запись в ЕГРЮЛ о ликвидации ООО «Тамерлан» за государственным номером 2173702231778 от 23.05.2017 следует признать недействительной

С целью восстановления нарушенного права с соответствии с пунктом 3 части 5 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса РФ суд обязывает Инспекцию ФНС России по г. Иваново исключить из ЕГРЮЛ запись о ликвидации общества с ограниченной ответственностью «Тамерлан» за ГРН 2173702231778 от 23.05.2017.

В соответствии с частью 1 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса РФ, с учетом правовой позиции, изложенной в пункте 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2014 № 46 «О применении законодательства о государственной пошлины при рассмотрении дел в арбитражных судах», судебные расходы по делу в виде государственной пошлине в размере 3000 руб. отнести на Инспекцию ФНС России по г. Иваново.


Руководствуясь статьями 110, 153-170, 197-201 Арбитражного процессуального кодекса РФ, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

1. Заявление открытого акционерного общества «Ковровский электромеханический завод» к Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Иваново удовлетворить.

2. Признать недействительной запись в Едином государственном реестре юридических лиц о ликвидации общества с ограниченной ответственностью «Тамерлан» за государственным номером 2173702231778 от 23.05.2017.

Обязать Инспекцию Федеральной налоговой службы по г. Иваново исключить из Единого государственного реестра юридических лиц запись о ликвидации общества с ограниченной ответственностью «Тамерлан» за государственным номером 2173702231778 от 23.05.2017.

3. Судебные расходы по делу в виде государственной пошлины отнести на Инспекцию Федеральной налоговой службы по г. Иваново.

Взыскать с Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Иваново (пер. Семеновского, д.10, г. Иваново) в пользу открытого акционерного общества «Ковровский электромеханический завод» ( ул. Крупской, д.55, г. Ковров, Владимирской области ) 3 000 руб. расходов по государственной пошлине.

4. Решение может быть обжаловано во Второй арбитражный апелляционный суд (610007, <...>) в течение месяца со дня принятия в соответствии со статьями 181, 257, 259 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Решение может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа (603082, г. Нижний Новгород, Кремль, кор. 4) в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу в соответствии со статьями 181, 273, 275, 276 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Жалобы подаются через Арбитражный суд Ивановской области.


Судья Герасимов В.Д.